Flujo de Tesoreria y Gestion de Efectivo PDF

 

  “AÑO DE LA

UNIVERSALIZACION DE LA SALUD” 

UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES.

Escuela Profesional De Ciencias Contables Y Financieras

CURSO

:

Gestión de Capital y Tesorería.

TEMA

:

- El Flujo de Tesorería para Planeamiento de corto plazo. - La Gestión del Efectivo: caja chica, tesorería y cuentas bancarias. 

. DOCENTE

:

Saúl Sáenz Lucas.

INTEGRANTES : Bedoya Goñe, Rangler.

Hidalgo Rivera, José Antonio. CICLO

:

VII

AGUAYTÍA – PERÚ

2020

 

ii

DEDICATORIA

Este trabajo lo dedico a Dios, por no abandonarme en ningún momento de mi vida, a mis padres, por su gran dedicación, amor, paciencia y apoyo, por ser la base de mi vida, por ser ejemplo de perseverancia y amor.

R ang le lerr B edoya G oñe oñe..

 A mis padres por haberme forjado como la persona que soy en la actualidad; muchos de mis logros se los debo a Ustedes, entre los que se incluye este. Me formaron con reglas y con algunas libertades, sobretodo me motivaron constantemente para alcanzar mis anhelos. Gracias padre y madre.

 J os é A ntoni ntonio o Hid Hidal algg o R ivera iv era

 

iii

AGRADECIMIENTO

 A Dios por su bendición, y por acompañarnos en el transcurso de nuestra vida permitiéndonos compartir momentos de felicidad con nuestros seres queridos.  A nuestros padres por su amor, confianza y por su esfuerzo para darnos un futuro mejor, por su apoyo incondicional.

 

iv

PRESENTACION

El trabajo que presentamos, El flujo de tesorería para planeamiento de

corto plazo, La gestión del efectivo: Caja chica, Tesorería y Cuentas bancarias, constituye una enorme satisfacción para los alumnos que conforman este grupo de trabajo.

la realización del presente trabajo resulta un verdadero reto, el poder compartir al servicio de los alumnos del ciclo VII de la Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas, y Contables, de la Universidad Nacional de Ucayali  – Sede Aguaytia, con avidez del saber y de obtener una formación integral y real, también para aquellas personas interesadas, profesionales y empresarios, puesto que, existe una serie de errores habituales en la gestión de la tesorería. Conocerlos permitirá evitarlos o reducir su incidencia sobre las demás áreas de la empresa. e mpresa. .

 

5

INTRODUCCION  Existen una serie de errores habituales en la gestión de la tesorería. Conocerlos permitirá evitarlos o reducir su incidencia sobre las demás áreas de la empresa. empresa. Nuestro tema de investigación ser refiere al "Flujo de Tesoreria". Una de las principales responsabilidades de la administración es planificar, controlar y salvaguardar los recursos de la empresa. Son dos clases de recursos r ecursos los que fluyen a través de muchos negocios: el efectivo y los activos distintos del efectivo. La planificación y el control de las entradas de efectivo, de las salidas de efectivo y el correspondiente financiamiento, constituyen una importante función en todas las empresas. El Flujo de Tesorería es una forma eficaz de planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades del mismo y de hacer uso provechoso de su excedente.  Además, La administración de las disponibilidades monetarias constituye un punto medular de la gestión financiera, de ella dependen la planificación y el control de la inversión, y que al momento que se requiera del efectivo este tenga una disponibilidad inmediata. Es por esto que hemos decido realizar esta investigación sobre el presupuesto de efectivo y su importancia en el proceso productivo. Con este trabajo de investigación nuestro grupo, ya establecida la importancia que tiene el Flujo de Tesorería en una empresa, dedicara su esfuerzo a explicar en qué consiste el presupuesto de efectivo, como se puede delinear los conceptos y formas for mas de establecer un presupuesto de efectivo que abarque la empresa empr esa en su totalidad. Hemos decidido dividir nuestro trabajo en breves temas que abarcan todos los aspectos que envuelven un Flujo de Tesoreria y terminar con un ejemplo de un presupuesto de efectivo ya elaborado y que ilustra cuan fácil de hacer y provecho puede ser este presupuesto para una empresa. Esperamos que este trabajo ayude a los lectores a comprender y valorar un presupuesto de efectivo tanto como nos ayudó a nosotros.

 

6

CONTENIDO

.................................................................. ........................................................................ .................................................... ................. ii DEDICATORIA  .............................

.................................................................... ......................................................................... ........................................ .... iii AGRADECIMIENTO  ...............................

PRESENTACION  ............................... ................................................................... ........................................................................ .............................................. .......... iv .................................................................... ....................................................................... ............................................... ........... 5 INTRODUCCION .................................

CONTENIDO .................................. ..................................................................... ....................................................................... ..................................................... ................. 6 1. 1.  

........................................................................ ................................... 8 FLUJO DE TESORERIA................................ TESORERIA. ....................................................................

1.1.   1.1. 1.2.  1.2. 

Generalidades.  ............................... Generalidades. .................................................................... ......................................................................... ......................................... ..... 8 Estructura.. ....................................................... Estructura.  ........................................................................................... ............................................................ ........................ 9

1.3.   1.3.

.................................................................... ....................................................................... ............................................... ........... 9 Propósitos. ................................. Propósitos. 

1.4.   1.4.

Importancia.  ............................................................................................... Importancia. .............................................................................................................. ................ 10

1.5.   1.5.

Planeación del Efectivo.  Efectivo. .............................. ................................................................... ............................................................... .......................... 11

1.6.   1.6.

......... 12 Componentes del Presupuesto de Efectivo. ...................................................... Efectivo. ...............................................................

1.7.   1.7.

.............................................................. .......................... 13 Elaboración de un Presupuesto de Efectivo.  Efectivo. ....................................

2. 2.  

................................................................................................ ............................ 18 GESTION DEL EFECTIVO.  EFECTIVO. ......................................................................

2.1.   2.1.

Concepto.  ................................... Concepto. ...................................................................... ....................................................................... ............................................. ......... 18

2.2.   2.2.

Objetivo Principal.  Principal. ...................................................................................... ..................................................................................................... ................ 19

2.3.   2.3.

......................................................................... ........... 19 Administración Administrac ión del ciclo de efectivo.  efectivo.  ...............................................................

2.4. 

Importancia de una correcta gestión de efectivo. .................................................. ................................................. 19

2.5.   2.5.

......... 20 Principales acciones acciones en la gestión del Efectivo. ................................................. Efectivo.  ..........................................................

2.6.   2.6.

......................................................................... ........... 20 La función de la Gestión de efectivo.  efectivo. ...............................................................

2.7. 

Principios básicos para la administración de efectivo . ............................................... 21

2.8.   2.8.

Las estrategias básicas en la Administración del Efectivo................................ Efectivo. .......................................... ........... 22

3. 3.  

...................................................................... ....................................................................... ............................................. ......... 24 CAJA CHICA.  CHICA. ...................................

3.1.   3.1.

...................................................................... ....................................................................... ............................................. ......... 24 Concepto. ................................... Concepto. 

3.2.   3.2.

.............................................................................................................. ................ 24 Importancia. ............................................................................................... Importancia. 

 

7

3.3.  3.3. 

.............................................................................................. .... 25 ¿Qué se puede pagar?. p agar?.  ...........................................................................................

3.4.   3.4.

¿Cómo llevar una caja chica?.................................... chica?. ...................................................................... .................................................. ............... 25

.................................................................... ........................................................................ .................................................. ............... 26 CONCLUSIONES ...............................

............................................................................................................ ................ 27 RECOMENDACIONES. . ............................................................................................ RECOMENDACIONES.

BIBLIOGRAFIA  .................................. BIBLIOGRAFIA ..................................................................... ....................................................................... ................................................... ............... 28

INDICE DE TABLAS  TABLAS  Tabla 1.Presupues 1.Presupuesto to de Ventas. Ventas. ......................... ............................................................ ........................................................................ .......................................... ..... 14 Tabla 2.Presupues 2.Presupuesto to de cobros. cobros. ............................................................................... ...................................................................................................... ....................... 14 Tabla 3.Presupues 3.Presupuesto to de compras. compras. .................................................................................. ................................................................................................... ................. 15 Tabla 4.Presupuesto 4.Presupuesto de pagos ............................................. ................................................................................. ........................................................... ....................... 15 Tabla 5.Presupuesto operativo (estado de resultado proyectado) .................................................. 16 Tabla 6.Presupues 6.Presupuesto to de efectivo. efectivo. .................................................................. .................................................................................................... .................................. 17

 

8

1

FLUJO DE TESORERIA 1 1 Generalidades

El Flujo de Tesorería, también conocido como Presupuesto de Efectivo, flujo de caja proyectado, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. El Flujo de Tesorería, es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo.

Una

empresa

que

espera

un

excedente

de

efectivo

puede

planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe disponer del financiam fi nanciamiento iento a corto plazo. La mayor parte de las compañías deben desarrollar planes, tanto de largo plazo, como de mediano y corto plazo, sobre su flujo de efectivo, para esto, las empresas desarrollan, entre otras cosas, el Flujo de Tesorería (o caja) el cual muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo, así como la posición final, por subperiodos, para un lapso especifico. El presupuesto de efectivo de corto plazo, forma forma parte del plan anual de utilidades.

 

9

1 2 Estructura

Este presupuesto de efectivo debe de constar básicamente de dos partes:  





 

1) Los ingresos de efectivos ef ectivos (flujo de entradas) de efectivo planificados 2) Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivo planificados

1 3 Propósitos

Los principales propósitos del Flujo de Efectivo son:  



1) Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo, como resultado de las operaciones planificadas

 

2) Identificar los excedentes o déficits de efectivo por periodos

 

3) Establecer la necesidad de financiamiento y/o la disponibilidad de efectivo





ocioso para inversión  



4) Coordinar el efectivo con: a) el total del capital de trabajo, b) los ingresos por las ventas, c) los gastos, d) las inversiones y e) los pasivos

 



5) Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de caja

La preparación del presupuesto de caja se basa casi exclusivamente en los demás presupuestos; por lo tanto, el tesorero, quien es usualm usualmente ente el encargado de la preparación del presupuesto de caja debe trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas decisiones puedan afectar de manera directa a los flujos de efectivo. Un programa que abarca de una manera total la planificación y control de las utilidades, crea las bases para un presupuesto realista de efectivo efectivo (o caja).

 

10

Es esencial, en la preparación de un presupuesto de efectivo, que existe un equilibrio entre el efectivo disponible y las actividades que requieren de efectivo (operaciones, desembolsos de capital y otros), ya que, con demasiada frecuencia, no se percibe la necesidad de efectivo adicional sino hasta que la situación alcanza un grado de emergencia.

1 4 Importancia

La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones, por ejemplo, si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos: 

 

solicitar oportunamente un financiamiento.   solicitar el refinanciamiento de una deuda.



 



solicitar un crédito comercial (pagar las com compras pras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.

 



cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:  

invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos.

 

invertirlo en adquirir mayor mercadería.

 

invertirlo en la expansión del negocio.

 

usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo









en acciones. Por otro lado, el presupuesto de efectivo es importante porque nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos sean mayores que los futuros egresos); o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.

 

11

 Así

también,

el

presupuesto

de

efectivo

es

importante

porque

nos

proporciona información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales inversionistas); o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo, al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera).

1 5 Planeación del Efectivo

La información necesaria para el proceso de planeación financiera a corto plazo es él pronóstico de ventas, este pronóstico es la predicción de las ventas de la empresa correspondiente a un periodo especifico, que proporciona el departamento de mercadotecnia al gerente financiero. Con base en este pronóstico, el gerente financiero calcula los flujos de efectivo mensuales que resultan de las ventas proyectadas y de la disposición de fondos relacionada con la producción, el inventario y las ventas.

Tipos de Pronósticos. Los pronósticos de ventas se deben basar en un análisis de los datos externos o internos o en una combinación de ambos.  



Pronósticos externos: Se basa en la relación que existe entre las ventas de la empresa y ciertos indicadores económ económicos icos externos importantes como el PIB entre otros.

 



Pronósticos internos: Se basan en una acumulación de pronósticos de ventas obtenidos de los propios canales de ventas de la l a empresa.

 



Pronósticos combinados: Por lo general, las empresas utilizan una combinación de datos sobre pronósticos externos e internos para realizar el pronóstico de ventas final. Datos internos proporcionan una idea de las expectativas de ventas y los datos externos ofrecen un medio para ajustar estas expectativas de acuerdo con los factores económicos generales.

 

12

1 6 Componentes del Presupuesto de Efectivo

Los componentes del presupuesto de efectivo son:  



Ingreso de efectivo:  Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado.

 



Desembolso de efectivo:  Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico, los más comunes son: 1) Compras en efectivo 2) Liquidación de cuentas por pagar 3) Pagos de renta 4) Sueldos y salarios 5) Pagos de impuestos i mpuestos 6) disposiciones de fondos para activos fijos 7) Pagos de intereses 8) Pagos de dividendos en efectivo 9) Pagos del principal 10) Recompras o retiros de acciones

 



Flujo de efectivo neto:  Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo

 



Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.

 



Financiamiento total requerido:  Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnm comúnmente, ente, está representada por documentos por pagar.

 

13

 



Saldo de efectivo excedente: Es llaa cantidad disponible que tiene llaa empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.

1 7 Elaboración de un Presupuesto de Efectivo

Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente información: Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:  



se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero, y aumento au mento del 10% a partir de febrero.

 

el precio de venta es de $20.

 

el cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30





días.  



se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero, y un aumento del 10% a partir de febrero.

 

el precio de compra es de $15.

 

los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50%





restante a crédito a 30 días.  



se

estiman

gastos

por remuneraciones del personal administrativo,

alquileres, seguros y servicios por $250 mensuales (gastos administrativos).  



se

estiman

gastos

por

remuneraciones

del

personal

de

ventas,

comisiones, promoción y publicidad por $230 mensuales (gastos de ventas). 

 

el negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en $50 al mes.

 

14

 



se obtiene un préstamo por $2 100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de $700 e intereses de $504 en febrero, $336 en marzo, y $168 en abril.

 



el

pago

por impuestos por concepto de

renta

es

del

2%

de

la utilidad disponible. Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan, y el 40% restante al mes siguiente; y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.

Tabla 1.Presupuesto de Ventas.

DETALLE Unidades Precio de venta TOTAL

Enero

Febrero

Marzo

Abril

300

330

363

399

20

20

20

20

6000

6600

7260

7980

 Nota: las ventas empiezan en 300 unidades en enero, y luego tiene un aumento constante del 10%.

Tabla 2.Presupuesto de cobros.

Contado (60%)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

3600

3960

4356

4788

2400

2640

2904

6360

6996

7692

Crédito a 30 días (40%) TOTAL

3600

 Nota: de las ventas de $6 000 00 0 hechas en enero, cobramos co bramos el 60% ($3 600) al contado, y el 40% ($2 400) al crédito a 30 días; lo mismo para los demás meses.

 

15

Una vez elaborados los presupuestos de ventas y cobros, elaboramos los presupuestos de compras y pagos, ya que, igualmente, las compras no se pagan el mismo mes en que se realizan, sino que se pagan un 50% en el mes que se realizan, y el 50% restante al mes siguiente.

Tabla 3.Presupuesto de compras.

Enero Unidades

Abril

310

341

375

413

15

15

15

15

4650

5115

5625

6195

Precio de compra TOTAL

Febrero Marzo

 Nota: las compras empiezan en 310 unidades en enero, y luego tienen un aumento aume nto constante del 10%.

Tabla 4.Presupuesto de pagos

Contado (50%)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

2325

2558

2813

3098

2325

2558

2813

4883

5371

5911

Crédito a 30 días (50%) TOTAL

2325

 Nota: de las compras de $4 650 6 50 hechas en enero, pagamos el 50% ($2 325) al contado, y el 50% restante ($ 2 325) al crédito al crédito a 30 días; lo mismo para los demás meses.

Una vez elaborados los presupuestos de compras y pagos, pasamos a elaborar el presupuesto operativo (estado de rresultados esultados proyectado), ya que es necesario determinar el monto que se debe pagar por concepto de impuestos.

 

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Tabla 5.Presupuesto operativo (estado de resultado proyectado)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Ventas

6000

6600

7260

7980

Costo de ventas

4650

5115

5625

6195

UTILIDAD BRUTA

1350

1485

1635

1785

Gastos administrativos

250

250

250

250

Gastos de ventas

230

230

230

230

50

50

50

50

820

955

1105

1255

504

336

168

Depreciación UTILIDAD OPERATIVA

Intereses UTILIDAD ANTES DE IMP.

820

451

769

1087

Impuestos (2%)

16.4

9.02

15.38

21.74

803.6

441.98

753.62

1065.26

Utilidad NETA

 

17

Tabla 6.Presupuesto de efectivo. 

Enero

Febrero

Marzo

Abril

INGRESOS Cuentas por cobrar

3600

6360

6996

7692

Préstamos

2100

TOTAL INGRESOS

5700

6360

6996

7692

2325

4883

5371

5911

Gastos administrativos

250

250

250

250

Gastos de ventas

230

230

230

230

Pago de impuestos

16.4

9.02

15.38

21.74

EGRESOS Cuentas por pagar

TOTAL EGRESOS

2821.4 5372.02 5866.38 6412.74

FLUJO DE CAJA CAJA ECON MICO

2878.6

987.98 1129. 1129.62 62 127 1279.26 9.26

 Amortización

700

700

700

Intereses

504

336

168

2878.6 --216.02 216.02

93.62

411.26

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

 

18

2

GESTION DEL EFECTIVO

Las empresas tratan de optimizar al máximo los recursos disponibles con un objetivo común: aumentar la productividad y mejorar su posición en el mercado

en el que se encuentran.  Para conseguirlo utilizan diferentes recursos y herramientas. Un ejemplo específico es la gestión de efectivo en las empresas. 

2 1 Concepto

Se trata de un modelo de gestión que engloba desde las operaciones basadas en descuentos, cambios, domiciliaciones, hasta el establecimiento y control de los diversos medios de pago sin olvidar la l a prestación de servicios y gestión de capitales en el extranjero. El efectivo es el recurso más habitual y común en las empresas. Este concepto engloba todo el dinero (en caja o en cuenta bancaria) que posee la organización y que puede utilizarse por parte de la empresa para operaciones de carácter corporativo. Por todos es sabido que una correcta administración de los recursos conlleva importantes beneficios para las empresas a medio-largo plazo, mientras que una inapropiada organización financiera puede influir i nfluir negativamente en la salud de las cuentas hasta derivar en bancarrota y en la desaparición de la compañía. Existen varios casos de empresas que han caído en una profunda crisis como consecuencia de una mala gestión del capital financiero acompañada de una visión poco previsora sobre los constantes cam cambios bios y movimientos del mercado.

 

19

2 2 Objetivo Principal

reducir los saldos económicos de efectivos ociosos logrando un equilibrio adecuado entre los beneficios y los costos de liquidez.

2 3 Administración del ciclo de efectivo

Es un elemento usado para controlar el capital y la relación existente entre los pagos y los cobros. Este valor determina el tiempo que transcurre desde que la empresa compra la materia prima necesaria para la elaboración de productos hasta que se efectúa el cobro por concepto de la venta del servicio prestado o artículo vendido. Aunque no es excluyente, lo habitual es que la gestión de efectivo sea común en empresas de gran tamaño, con manejo de cantidades elevadas de capital distribuidas en diversas sedes y que deben ser optimizadas para reducir al máximo el posible riesgo existente. Para este tipo de empresas, la maximización de los beneficios no es un objetivo sino una obligación de forzoso cumplimiento. Mediante la aplicación de una tecnología específica basada en la gestión de efectivos se logra una automatización total de los procesos, mejorando los tiempos empleados con anterioridad al uso de la l a tecnología y obteniendo una cohesión global.

2.4. Importancia de una correcta gestión de efectivo. tiene importantes beneficios para las empresas como son los siguientes: -Protección del dinero. -Reducción de los costes derivados del manejo de efectivo y divisas. -Reciclaje de los billetes y de las monedas. -Contabilización de la caja automáticamente. -Gestión del efectivo mediante un seguim seguimiento iento continuo del capital. -Mejora del entorno laboral y de las relaciones con el cliente.

 

20

2 5 Principales acciones en la gestión del Efectivo

-Cancelar las cuentas aprovechando cualquier descuento, reducción u oferta que pueda darse. -Rotar los inventarios evitando el agotamiento de las existencias. -Cobrar las cuentas pendientes sin perder ventas establecidas. 2 6 La función de la Gestión de efectivo

La administración del efectivo comprende el manejo del dinero de la organización y obtener así la mayor disponibilidad de efectivo y el máximo de  ingresos por intereses sobre cualquier fondo que no se esté utilizando. En el extremo la función comienza cuando un cliente un cliente extiende su su cheque  cheque para pagarle a la organización una cuenta por cobrar; la función termina cuando un proveedor, un empleado o el el gobierno  gobierno obtiene fondos cobrados por la organización para el pago de una cuenta por pagar o una acumulación. Todos los activos entre estos dos puntos caen dentro de la esfera de la administración del efectivo. Los esfuerzos de la organización para hacer que los clientes los clientes paguen sus cuentas en tiempo determinado caen dentro de la administración de las cuentas las cuentas por cobrar. cobrar. Por  Por otra parte, su decisión sobre cuando pagar las cuentas incluye la administración de las cuentas por pagar y las acumulaciones. Por lo general la tesorería o la gerencia la  gerencia financiera de una organización administra el efectivo. El presupuesto de efectivo, útil para el proceso, proceso, suele  suele ser una proyección mensual de los ingresos y las deudas. El presupuesto de efectivo indica la posible disponibilidad del mismo en relación tanto como el momento como la magnitud. En otras palabras, dice cuanto efectivo es probable que se tenga, cuando y durante cuánto tiempo. Es necesario tomar en cuenta la incertidumbre y, para hacerlo, se preparan presupuestos preparan  presupuestos de efectivo múltiples bajo supuestos alternos. En esta forma el presupuesto de efectivo sirve de base a la planeación y control del mismo.  Además

del

presupuesto

de

efectivo

la

organización

necesita

contar

con información con  información sistemática sobre el efectivo, así como cualquier tipo de sistema de control. Casi siempre la información se maneja por  computadora,   computadora,  a diferencia de otros sistemas otros  sistemas manuales.  manuales.  

 

21

En cualquier caso, es necesario obtener   informes informes frecuentes, de preferencia de forma diaria o incluso con más frecuencia, sobre los saldos de efectivo en cada cuenta de banco, sobre el efectivo pagado, sobre los saldos diarios promedios y sobre la situación en valores realizables de la organización, así como un informe un  informe detallado de los cambios en esta posición.

para la administración de efectivo. 2.7.  Principios básicos para la 2.7.

Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración una  administración correcta del flujo de efectivo en en  una empresa determinada, Estos principios están orientados a lograr un equilibrio un  equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) de dinero) y  y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que que la  la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho. Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las l as erogaciones de dinero.

PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"

Ejemplo:   -Incrementar el volumen el volumen de de ventas.  ventas.   -Incrementar el precio el precio de ventas. - Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de contribución). -Eliminar descuentos.

SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas entr adas de efectivo"

Ejemplo:   - Incrementar las ventas al contado - Pedir anticipos a clientes a  clientes - Reducir plazos de crédito. de crédito.  

 

22

TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo:   - Negociar mejores condiciones (reducción de precios de precios ) con los los proveedores)  proveedores)   - Reducir desperdicios en la producción la producción y demá demás s actividades de lla a empresa.  empresa.   - Hacer bien las cosas desde la primera vez ( Disminuir los costos los  costos de no Tener   Calidad). Calidad).

CUATRO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" di nero"

Ejemplo:   - Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. - Adquirir los inventarios los inventarios y otros otros activos  activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar

Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo: Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el riesgo el  riesgo de que disminuya el volumen de venta. de  venta.   Como se puede ver, existe un un conflicto  conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero. En estos casos y otros semejantes, hay que evaluar no sólo el efecto directo de la aplicación de un principio, sino también las consecuencias adicionales que pueden incidir sobre el flujo del efectivo.

2 8 Las estrategias Las estrategias básicas en la Administración del Efectivo

Las estrategias Las  estrategias básicas en la Administración del Efectivo que deberán seguir las empresas las  empresas en lo referente a la administración del efectivo son las siguientes:

1.- Cubrir las cuentas por pagar lo más tarde posible sin ganar la posición crediticia de la empresa, pero aprovechando cualesquiera descuentos en efectivo que resulten favorables.

 

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2.- Utilizar el inventario el inventario lo más rápido posible, a fin de evitar existencias que podrían resultar en el cierre de la línea de producción o en una pérdida de ventas.

3.- Cobrar las cuentas pendientes lo más rápido posible sin perder ventas futuras debido a procedimientos a procedimientos de cobranza demasiado apremiantes. Pueden emplearse los descuentos por pronto pago, de ser económ económicamente icamente justificables, para alcanzar este objetivo. este  objetivo.  

La dificultad principal de la administración del efectivo proviene de la falta de coordinación de  coordinación entre las entradas por   concepto concepto de de ingresos  ingresos y salidas por concepto de costos. El El administrador  administrador financiero debe proyectar sus necesidades y excedentes de efectivo durante el año. por ejemplo, una empresa que tiene muchas ventas en una época del año, debe tener en cuenta que tendrá gastos tendrá  gastos durante todo el año, en consecuencia el gerente el gerente financiero tiene que buscar la forma de tener efectivo durante la época de pocas ventas y de invertir los fondos excedentes en época de muchas ventas. Lo que busca el administrador financiero y el objetivo del  presupuesto de de flujo  flujo de caja se exponen a continuación:

 

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3 CAJA CHICA 3 1 Concepto

La administración de una oficina requiere de pequeños gastos diarios que se deben manejar mediante una caja chica.

Una caja chica es un método de administración contable que permite tener a la mano una suma de dinero determinada para realizar y controlar gastos en efectivo, por ley, menores a los dos mil pesos.

Como parte de una administración eficiente, es indispensable que se asienten cuidadosamente los gastos cotidianos realizados, los cuales luego pueden ser agrupados en un solo rubro en los libros contables de la empresa sin necesidad de detallarlos minuciosamente.

3 2 Importancia

El uso eficiente de la caja chica permite:

 

Disponer de pequeñas cantidades de efectivo de manera inmediata.

 

Enfrentar gastos imprevistos del negocio.

 

Comprobar y justificar el manejo de efectivo.

 

Realizar las reposiciones inmediatas del efectivo del que se haya dispuesto. di spuesto.

 

Confiar el control de estos desembolsos a una persona de confianza y con

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conocimiento del manejo contable y administrativo de la empresa.

 

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3 3 ¿Qué se puede pagar?

Entre los pagos que se pueden hacer con este monto en efectivo están:

 

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Papelería, consumibles y artículos de oficina

 

Utensilios y productos de limpieza Pasajes y transporte público

 

Combustible, peajes y tarifas de estacionamiento

 

Materiales y mano de obra de reparaciones menores

 

Suministros cotidianos, como agua purificada y café

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3 4 ¿Cómo llevar una caja chica?

Lo primero es designar a una persona honesta como responsable, y después asignar una cantidad que corresponda con los movim movimientos ientos de dinero cotidianos. El El óptimo  óptimo manejo de caja chica requiere pedir siempre un recibo y anotar todas las cantidades entregadas y el concepto del pago, sin importar lo pequeño que sea el monto.

El registro de caja chica se elabora diariamente y debe asentar la fecha, el nombre del responsable, la cantidad inicial y el monto total gastado, y luego una lista en que se incluya el número de la factura o recibo que respalda cada gasto, su concepto y la cantidad pagada. El control de caja chica es más eficiente cuando se hace uso de vales de viáticos como Ticket como  Ticket Empresarial Empresarial®, ®, de Edenred, que facilitan el registro y justificación de los desembolsos.

Para un manejo eficiente de la caja chica, recuerda siempre que se debe usar solo para hacer frente pequeños gastos necesarios e indispensables en la empresa y que su cuidadoso control evitará que se convierta en una fuga de capital que puede perjudicar a la rentabilidad de la organización.

 

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CONCLUSIONES  Al finalizar finalizar est este e trabaj trabajo, o, podem podemos os seña señalar lar que que,, el pres presupue upuesto sto de e efectivo fectivo,, como parte de un presupuesto general de una empresa, es de vital importancia para la empresa, sin el manejo bien planeado y efectivo de un presupuesto de efectivo, la empresa puede caer en el error de no contar con suficiente recursos económicos para realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea tan grave como no contar con suficientes recursos económicos para operar, la empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podría ser utilizado para generar más rica a la empresa. Ambas situaciones no son aconsejables dentro de un buen desempeño empresarial y se pueden evitar con el manejo adecuado del presupuesto de efectivo.

Los recursos financieros, como los restantes recursos que utilizan las empresas, requieren de un uso racional y sobre todo eficiente, al garantizar el surgimiento y desarrollo de las mismas. Dicho de una forma más simple: la subsistencia. De acuerdo a lo anterior, el empleo de técnicas que contribuyan a una correcta planificación de la disponibilidad, necesidad y uso de los recursos monetarios, constituye una tarea de importancia vital para las organizaciones. El desconocimiento voluntario o involuntario, por ignorancia o por simple omisión, solo contribuirá a colocar a la empresa en una posición desfavorable que puede conllevar incluso a su desaparición. En la medida en que aumenta el nivel de complejidad de la actividad económica se hace más importante el empleo de técnicas de análisis, control y evaluación que permitan pulsar constantemente el "estado de salud" de la organización, implementando oportunamente las acciones correctivas que posibiliten subsanar las desviaciones ocasionadas por factores internos y/o externos. En este sentido, el Flujo de Caja es una herramienta relativamente sencilla que contribuye al logro de estos objetivos.

 

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RECOMENDACIONES Después de haber investigado sobre el presupuesto de efectivo, nuestro grupo recomienda a todos los sujetos involucrados en el manejo de una empresa, ya sea esta una pequeña empresa, no importa que esta esté compuesta por uno o varios miembros, o una empresa compuesta por cientos de personas, elaborar un presupuesto general, el cual incluya un presupuesto de efectivo. Consideramos además que un presupuesto bien elaborado es la espina dorsal de todo negocio, sin un presupuesto, la empresa, como un ser humano sin espina dorsal, se arrastraría sin fuerza ni control por el suelo.

 

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