Final Impuestos 1 - 2016

En IG, qué es la ganancia NETA de cada categoría? Es la ganancia bruta de cada categoría menos la deducibilidades de cada una. Una S.A. Residente en Argentina, nos consulta la tasa efectiva de retención del IG sobre las comisiones por ventas pagadas a una sociedad de Francia. El concepto de la comisión es por gestiones efectuadas en el exterior. Cabe destacar que la sociedad Argentina no ha tomado a su cargo el impuesto de la sociedad exterior: la tasa efectiva es de (70% x 35%) la tasa efectiva de es 31,5% (90% x 35%) la tasa efectiva es de (60% x 35%) la tasa efectiva es de 28% (80% x 35%) Ninguna opción es correcta. IG. Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres médicos, para la explotación de un sanatorio: Se asigna a los socios según su participación, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales como ganancias de la tercera categoría. En relación al IG, y respecto a las deducciones de la 1º Categoría, puede afirmarse que: El sistema de amortización por gastos reales es aplicable, tanto para inmuebles rurales como para inmuebles urbanos. Indique cuál de las siguientes rentas se encuentra alcanzada por el IG: La venta de un inmueble no afectada a su actividad principal, efectuada por un sujeto Empresa. En el IG, puede afirmarse que: Una empresa unipersonal puede tributar como una persona física cuando realice una actividad profesional y no lo complemente con una actividad comercial. IG. Respecto de las Sucesiones Indivisas: Ninguna es correcta IG-Una Sociedad Anónima, que cierra su ejercicio comercial 12/2009, adquirió un inmueble el 1/6/2004 en $ 200.000 afectándolo a la actividad como bien de uso. 80% edificio y 20% terreno. Se vende en enero de 2009 en $ 190.000.Contablemente un resultado de venta contable de $ 6000. Determine el resultado impositivo de la venta y en su caso el ajuste a efectuar. Resultado impositivo $14000. Ajuste en la columna II de $800. Para que un gasto sea deducible en el IG, debe: Ninguna es correcta. IG, indique cuál de las siguientes ganancias, corresponde a ganancias de la 3º Categoría: ∑ El alquiler de un inmueble, cobrado por una S.A. ∑ Todas las opciones son correctas. ∑ Ganancia obtenida por la venta de una máquina, utilizada como bien de uso por el propietario de una empresa unipersonal. ∑ Intereses a plazo fijo, ganados por una SRL ∑ Ganancia obtenida por una S.A., por el desarrollo de su actividad comercial. IG. Un sujeto persona física, residente en el país, obtiene rentas en el país y en el exterior, de acuerdo a la ley, tributa: Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar como pago a cuenta del impuesto de esta ley la totalidad de las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus actividades en el extranjero, hasta el límite del incremento de la obligación fiscal originado por la incorporación de la ganancia en el exterior. IG, Las denominadas rentas de la 2º Categoría son aquellas: En las cuales el esfuerzo personal del contribuyente es nulo o casi nulo. En el IG y respecto de las deducciones admitidas sobre regalías, puede afirmarse que: Si las regalías se originan en la transferencia definitiva de bienes, con gastos efectuados en el país; se

admite una deducción del 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital invertido. Indique cuál de estas operaciones se encuentra alcanzada por el IG: Un abogado obtiene una ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa (act. No habitual) Un médico obtiene una ganancia por la venta de una computadora destinada a uso familiar. Ninguna de las opciones es correcta. Un psicólogo obtiene una ganancia por la venta de un inmueble que alquilaba desde el año 2002. Un contador aporta a una S.A. Una computadora que utilizaba para el desarrollo de su actividad. IG. El Sr. Sánchez alquila un inmueble de su propiedad, acordando que el inquilino se haga cargo del pago de los siguientes conceptos: alquiler del inmueble y de los bienes muebles, impuesto inmobiliario provincial que recae sobre el inmueble alquilado, provisión de gas y teléfono, y mejoras que deben efectuarse durante la vigencia del contrato. Nos consulta si al liquidar el impuesto a las ganancias debe: Considerar el monto del alquiler del inmueble, de los bienes muebles, del impuesto provincial, y de las mejoras como ganancias brutas de la 1° categoría, y deducir, el impuesto inmobiliario, y las amortizaciones, considerando el monto percibido en el período fiscal que se liquida. IGMP, respecto del sistema de crédito recíproco establecido en la ley del IGMP: El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podrá computarse como "pago a cuenta" de este último, sin que el excedente no absorbido genere saldo a favor del contribuyente. Determine cuál de las siguientes operaciones queda alcanzada por el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI): 1. Inmueble recibido en pago de un crédito, vendido a los 20 meses. 2. Inmuebles inexplorados. 3. Loteos con fines de urbanización. 4. Inmuebles alquilados. 5. Inmuebles cedidos a título gratuito .6. Inmueble afectado a cuarta categoría. 7. Inmuebles afectados como bien de uso en tercera categoría. 8. Inmueble desafectado de tercera categoría y mantenido en el patrimonio del titular durante 28 meses. Operaciones 1,2,4,5,6 y 8. Operaciones 1,2,4,5 y 8. Operaciones 1,4,5 y 8 Operaciones 2,4,5,6 y 8. Ninguna es correcta. IG. Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las ganancias correspondientes al período fiscal 2009, de acuerdo con la información suministrada por los abogados: YY S.A.: Deudor en quiebra (Fecha: 13.05.2009). IG. Valuación de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo con la información detallada a continuación: I). Materia prima: 100 unidades al cierre del ejercicio. Los pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra. Las últimas compras fueron: a) Fecha 20/12; Cantidad: 1; Precio unitario de contado: $40; b) Fecha: 10/07; Cantidad: 40; Precio unitario de contado $20; c) 10/04; Cantidad: 40; Precio unitario de contado: $21. II) Productos terminados: 150 unidades. El precio de venta del último mes de los productos elaborados por la empresa fue de $50. Dicho valor es un precio de lista, modificándose los mismos de acuerdo a las siguientes condiciones de venta: - Contado: 20% descuento. - 30 días: 10% descuento. - 60 días: Precio de lista. Los gastos directos de venta son del 15% del precio neto de venta. Los gastos directos de administración son del 20% del precio neto de venta. El margen de utilidad neta contenido en el precio de venta fue calculado en el 12%, siendo el margen bruto de utilidad del 15%. El total de los bienes de cambio se valúa a $8.000. 21)- En el IG no se consideran rentas gravadas de 4º Categoría, a las obtenidas por un sujeto en relación de dependencia en concepto de: Todas son correctas. Cursos indispensables para el empleado en la empresa. Ropa de trabajo. Indumentaria para uso exclusivo en el lugar de trabajo. Las asignaciones familiares. IG, Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Nuestra legislación ha sido acorde con la Teoría de la Fuente. Así lo indica el apartado 1 del artículo 2° de la

Ley al mencionar la trilogía de elementos a los que recurre para conformar la definición impositiva de ganancia, gravando exclusivamente los rendimientos, rentas, o enriquecimientos susceptibles de tener una periodicidad que implique permanencia de la fuente que los produce y su habilitación. IG. Durante el período fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto en concepto de gratificaciones al personal por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada de ese período, opera el 10/05/2013. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Indique la afirmación correcta: Es un gasto deducible, imputable de la siguiente manera: Período fiscal 2012, $20.000 y Período fiscal 2013, $30.000. IG, son ganancias de fuente extranjera, las rentas que: Provengan de la realización en el extranjero de cualquier acto o actividad susceptible de producir un beneficio. IG. Indicar la opción correcta: Respecto de la determinación de anticipos del impuesto a las ganancias, las sociedades pueden realizar la opción de no ingresar los anticipos si demuestran que en el próximo período obtendrán quebrantos. Son deducciones personales en el IG: $1.750 anuales por bisnieto/a. $3.750 anuales por hermano/a discapacitado, siempre que tenga hasta 24 años. $5.000 anuales por suegro/a. Nunca es deducible monto alguno por madrastra o padrastro. Ninguna de las opciones es correcta. IG. Se puede afirmar que la ley del IG otorga al término regalía, el siguiente alcance: Una regalía se origina sólo en la cesión de bienes. Una regalía incluye sólo contraprestaciones en dinero. Una regalía se origina sólo en la cesión de derechos. Ninguna opción es correcta. Una regalía incluye sólo contraprestaciones en especie. IGMP. Un sujeto, persona física, adquirió un inmueble rural por $190.000, abonó además comisiones por $5000 y gastos de escrituración por $4500. Al 31 de diciembre se encontraba inexplotado. Determine la valuación del mismo según el impuesto a la ganancia mínima presunta. Considere que el mínimo exento es de $200.000: Tributa el IGMP sobre la base de $199.500. IG. Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres médicos, para la explotación de un sanatorio: Se asigna a los socios según su participación, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales como ganancias de la 3º o de la 4º categoría. El IGMP grava: Los activos al cierre de cada ejercicio. En caso de tratarse de ejercicios irregulares, el impuesto se calculará en proporción al período de duración. Los actos o hechos que están alcanzados por el IG, pero en virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago del tributo, se los denomina: Exenciones. IG, respecto de los honorarios por asesoramiento el exterior: Los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el límite del 3% de las ventas o ingresos que se tomen como base contractual para la retribución del asesoramiento o del 5% del monto de la inversión efectivamente realizada con motivo del asesoramiento. IG. De acuerdo con los datos proporcionados por una persona física, determine el monto de los gastos de mantenimientos presuntos para el ejercicio. El inmueble está en alquiler desde enero del año anterior, por un plazo de 3 años, con un precio de $1.500 mensuales. No se cobraron los meses de octubre, noviembre y diciembre. Además, se cobra la suma de $100 mensuales por el alquiler de bienes muebles (al 31/12 no se adeuda ningún mes). También, pudo cobrar el alquiler de los meses

de diciembre y noviembre del año anterior, que quedaron pendientes ($3.000). El inquilino realizó una mejora por la suma de $5.000, en el mes de enero de ese año, que el propietario debe indemnizar. A su vez, el inquilino abonó la suma de $1.000 en concepto de impuesto inmobiliario, que el propietario no está obligado a indemnizar. Los gastos de mantenimiento presuntos son de $1.260. IG. Cuál de los ingresos que se mencionan constituyen una ganancia de fuente Argentina: - Provisión de un manual elaborado por un Estudio Jurídico radicado en España, sobre la constitución de Sociedades Anónimas en países de la Unión Europea (no incluye asesoramiento). - Una empresa radicada en Chile, cobra intereses provenientes de un préstamo a una empresa radicada en España. Los fondos son utilizados económicamente en España. - Honorarios percibidos por un deportista residente en el país en un torneo llevado a cabo en el exterior. - Una empresa de transporte marítimo, radicada en Uruguay, realizó fletes por pasajes y cargas entre puertos europeos. - Ninguna de las alternativas es correcta. IG, indique la opción correcta. Se denominan rentas psíquicas, a las contempladas por la ley en el inc. F del art. 41: Porque derivan del uso o goce de un inmueble, que hace su propietario; sin que se genere un ingreso de dinero para él. IG. El impuesto a las ganancias grava las ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas que: Sean periódicas, den permanencia a la fuente que las produce y se encuentren habilitadas. IG.¿Son admisibles, para el impuesto a las ganancias, las sociedades entre cónyuges? Sí, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les corresponda. IG. Indique qué gastos podrá deducir un contribuyente cuyas rentas corresponden a la 1º categoría de ganancias: Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario está obligado a indemnizar. IG. Indique quiénes son residentes en Argentina: Una S.A. Radicada en Argentina, cuyos accionistas son Chilenos. IG. Francisco posee 5 departamentos en locación, que son administrados por una inmobiliaria. Francisco deduce los gastos de mantenimientos reales desde hace 6 años. Este año, de acuerdo a la renta bruta devengado, considera que le resultaría más conveniente deducir por gastos presuntos. Indique la opción correcta: No puede deducir gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran gestionados por un administrador. IG. Considere el caso de regalías que se originen en la transferencia definitiva de bienes; con gastos efectuados en el país. Puede afirmarse que, los beneficiarios de regalías residentes en el país, podrán deducir: El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital invertido. IG. ¿Está alcanzado por el impuesto la venta de un inmueble de propiedad de una S.R.L?: Sí, siempre que exista habitualidad. Sí, siempre que exista periodicidad. Sí, siempre que la fuente esté habilitada. Sí, en todos los casos. No está alcanzada. IG. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles: Ninguna opción es correcta. La vida útil está definida por la ley del impuesto a las ganancias. Es obligación no computar la amortización del año de alta, y computar la del año de baja. Se considera que la vida útil de los rodados es de 20 años. Corresponde que se amorticen por trimestres. IG. El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a la obtención de rentas desde su adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la mejora, comenzó

en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra en locación, la mejora puede amortizarse: Por su valor total, considerando una vida útil de 162 trimestres. En el IG, y respecto a las rentas de 1º Categoría, se puede afirmar que: Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta origina pérdidas; dicha pérdida no resulta deducible. El IG se liquida: Anualmente, siendo el período fiscal el comprendido entre el 1º de enero y el 31º de diciembre de cada año. En caso en que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal. IG.¿Cuánto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del síndico de una S.A. considerando los siguientes datos? -Honorarios Síndico: 60.000 -Utilidad Contable $100.000 Vencimiento de la Declaración Jurada 2012: mes de mayo 2013. -Fecha de asignación de los honorarios: abril 2013. Se puede deducir $60.000. IG. En el caso de establecimientos pecuarios de cría, ubicados en la zona central ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres últimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se valúa: Con excepción de los vientres, se toma como referencia: el 60% del precio promedio ponderado de las ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categorías. IG. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos: Se utilizará el procedimiento previsto para las mercaderías de reventa, tomando como fecha de compra el día en que finaliza la elaboración de los bienes. 50)- IG. Determinar cuál de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la 3º Categoría: Ninguna de las opciones es correcta. Un Licenciado en Sistemas. Un empleado en relación de dependencia. Un agropecuario que alquila su campo. Un Contador Público. IG. Cuando un bien mueble amortizable quedara fuera de uso, el contribuyente: Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputa, cuando se efectúe su venta, la diferencia entre el saldo sin amortizar y el precio de venta. Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien.. Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco en nombre del tributo, ingresándolo a nombre del contribuyente. IG. La mecánica de liquidación, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance comercial, determina que: Se parte del resultado contable, al que se le efectúan los ajustes necesarios, según las normas de valuación y deducción, establecidas por la ley de impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada. IG. Una sociedad anónima, que cerró ejercicio al 31/12/2012, consulta en qué ejercicio serán deducibles los honorarios de directores y síndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio lo siguiente: El vencimiento de la declaración jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja una pérdida de $40.000; la Asamblea de Accionistas se realizó el día 25/03/13, y aprobó para los 3 directores y el síndico la suma total de $60.000. Serán deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $60.000. Serán deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $52.500. Serán deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $60.000. Ninguna opción es correcta. Serán deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $52.500. Impuesto a las ganancias. Un comercio, responsable inscripto en IVA, adquirió en el ejercicio, un

automóvil que afectó a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cuánto puede deducir en el período fiscal, en concepto de amortización y gastos de mantenimientos: I) Automóvil Adquirido el 30/05 del período fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II). Vida útil 5 años. III). Seguro en el año $530. IV). Patente en el año $600. V). Combustible $1200. Amortización $10.400 y gastos de mantenimiento $1.130. ITI. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas: se considera como momento de nacimiento del hecho imponible: Cuando suscripto el boleto de compra-venta, se entregue posesión; o se realice la escritura traslativa del dominio, lo primero. IG. Las denominadas sociedades de capital: Son contribuyentes del impuesto a las ganancias, y están gravadas a una alícuota fija del 35%. ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el ITI?: Una persona física vende la casa que utilizaba para recreo. Impuesto a las ganancias. Una sociedad anónima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende una máquina afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La máquina había sido adquirida el 13/05/06 en $75.000 (vida útil 10 años). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la compra de una máquina, para ser utilizada como bien de uso (cuya vida útil también es de 10 años). Esta operación se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $100.000. Determine cuál es el resultado proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo bien; y la amortización impositiva del nuevo bien para el año 2013. Resultado: $90.000; Costo impositivo: $10.000; Amortización: $1.000. Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, serán una deducción especial de la Tercera Categoría, siempre que: Se paguen dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaración jurada anual. Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble, que tenía desocupado, como depósito de mercadería, el día 01/03/09. El 01/11/09 vende ese inmueble en $260.000 (el valor residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (máquina) por $182.000. Le consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cuál sería el costo impositivo del nuevo bien. No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectación del inmueble como bien de uso no cumple las condiciones establecidas de afectación necesaria antes de la venta. IG. Indique cuál de los siguientes gastos podrán ser deducidos por un contribuyente, cuyas rentas corresponden a la 3º categoría de ganancias: Los gastos de organización o reorganización. Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada del período fiscal, opera el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Se nos consulta a qué período fiscal, corresponde imputar dicho gasto: Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera. IG. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio, el costo a imputar será igual a: El valor impositivo que se le hubiere asignado en el inventario inicial correspondiente al ejercicio en que se realice la venta. La alícuota del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles realizadas por personas físicas es: 1,5%. ITI: los adquirentes de inmuebles deben actuar como agentes de retención del impuesto: Únicamente en la adquisición de boletos de compraventa, en que existiendo posesión del inmueble no intervenga un escribano. IG. Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica de cirugía estética, en la cual

también tiene su consultorio particular, son: Las obtenidas por consultas y honorarios son de 4º categoría, y las obtenidas por su carácter de socio en la clínica son de 3º categoría. IG. Los beneficios netos de aportes provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguros de retiro privados son: Son de 2º categoría, excepto que tengan su origen en el trabajo personal, en cuyo caso es de 4º categoría. IG. Las remuneraciones derivadas de un trabajo en relación de dependencia, consecuencia de modificaciones retroactivas, deben ser declaradas como ganancias: Del año en que se perciben o a los años que corresponden, a opción del contribuyente. IG. A efectos de que el excedente de los honorarios de directores aprobados por la Asamblea (parte no deducible por la sociedad), sea no computable en cabeza del Director, es necesario que: Que dicho excedente, por el 35%, sea menor que el impuesto determinado por la sociedad. IG. Los sujetos obligados a practicar el ajuste por inflación impositivo, son: Únicamente los sujetos comprendidos en la 3º categoría. IG. La tenencia de acciones por parte de una S.A. Al cierre del ejercicio fiscal, implica que debe valuar las mismas: Al precio de compra. La transformación de una sociedad colectiva en una SRL, en términos impositivos, implica: No tiene efectos en el Impuesto a las Ganancias, simplemente será necesario la adecuación de la denominación social. A los efectos del régimen de reorganización previsto por el artículo 77 de la ley de IG, se considera como fecha de la reorganización: La del comienzo por parte de la o las empresas continuadoras, de la actividad o actividades que desarrollaban la o las antecesoras. Al momento de elegir el tipo societario para un pequeño emprendimiento, analizando la incidencia del IG en el mismo, resulta: Más conveniente una sociedad de personas hasta llegar a la ganancia límite de la escala progresiva donde se igual a el % del tributo, con la tasa de una sociedad de capital. IG. El cargo a resultado de la constitución de una previsión por la desvalorización de bienes de cambio, tendrá el siguiente tratamiento: Es deducible si existe dictamen de profesional independiente que avale la constitución de la misma. Es deducible siempre, independientemente de que exista o no dictamen de profesional independiente que avale la constitución de la misma. Es deducible, siempre que la misma no supere él % de tolerancia que para cada rubro de actividad contemplan los usos y costumbres. Es deducible, siempre que la misma no supere él % de tolerancia que para cada rubro de actividad contemplan las resoluciones dictadas por la AFIP. No se admite deducción. Las condiciones para poder deducir un deudor incobrable, del IG, dentro del período fiscal, son: Que la incobrabilidad se haya producido en el período fiscal, bajo los índices que nos marca el decreto, y se trate de incobrables generados por operaciones comerciales. IG. La implementación del sistema de previsión para deudores incobrables: Se realiza previa comunicación a la AFIP, no siendo imputado el quebranto inicial a pérdida. IG. Valuación de inventarios- Existe una norma respecto a la valuación de existencias finales, que permite: Tratándose de bienes muebles e inmuebles, cuando se pueda demostrar fehacientemente que el costo en plaza es menor que el valor resultante de las normas de valuación, se podrá optar por el primero. IG. Habiendo realizado compras en los últimos dos meses del ejercicio, la existencia final de mercadería de reventa debe ser valuada:(solo tiene 4 opciones) Al precio de la última compra realizada.

El IGMP grava: Los activos de empresas unipersonales, sociedades, establecimientos estables y entidades domiciliadas en el país. En el IGMP , a fin de determinar el activo, se deben valuar los bienes muebles amortizables adquiridos: Al valor según tablas especialmente elaboradas por la AFIP. IG. En su aplicación el criterio de “Renta mundial”, significa que: Grava todas las rentas de las personas radicadas en el país. IG. Toda sociedad constituida en el extranjero con actividad en la República Argentina, se encuentra alcanzada por el impuesto: Sólo por las rentas obtenidas en la República Argentina. Una persona física de nacionalidad NO Argentina, radicada en el país desde el año 2000, se encuentra alcanzada por el IG: Por todas sus rentas. Un Ingeniero Irlandés, radicado en la República Argentina, obtiene renta por la venta de un inmueble ubicado en el extranjero. Esa renta: Se encuentra fuera del objeto del impuesto. IG. Una persona jurídica dedicada a la prestación de servicios de Auditoria, obtiene una ganancia por la compraventa de un campo, el cual fue recibido como parte de pago de un trabajo realizado. Esa renta: Se encuentra gravada por el impuesto. IG. Una persona física residente en el país, obtiene utilidades por la venta de las acciones de la S.A. Que fundara con otro integrantes de su familia hace más de 20 años. Esa renta: Se encuentra exenta, sólo si cotiza en el Mercado de Valores. IG. Una SA que se constituye el día 14/03/2003 pero que aún no logra finalizar su inscripción en el Registro público de Comercio: Es sujeto del impuesto desde el 14/03/2003. En una sociedad conyugal, la esposa (Bioquímica) incluirá en su propia DDJJ, del IG: La renta proveniente de un inmueble recibido como herencia luego de casada. Una sucesión indivisa: Es un sujeto pasivo del impuesto hasta el momento de la partición de bienes. Se encuentran exentos del impuesto: Los montos distribuidos por las cooperativas de consumo entre sus asociados. Una sociedad colectiva (constituida regularmente bajo las normas de la ley 19.550) ha fijado en su contrato social como fecha de cierre de ejercicio comercial el 30 de junio. Si nunca ha practicado sus balances, ni ha registrado sus movimientos en sus libros contables, a los fines de practicar su balance fiscal para el cálculo del impuesto a las ganancias: Obligatoriamente deberá confeccionarlo desde el 1/01 al 31/12. El titular de un local comercial, ha firmado el 1/01/2002 un contrato de locación con un SA por 3 años, fijando un valor locativo de $1.000.- La firma inquilina fue pagando en tiempo y forma hasta el mes de Junio de 2003, fecha a partir de la cual no realizó pago alguno. El día 1/09/2003 el Locador intima el pago de los alquileres adeudados mediante carta documento. Al no recibir respuesta, comienza los juicios correspondientes el 20/10/2003. Obteniendo sentencia firme el 20/02/2004, logrando la devolución del local y el 75% del monto total de los alquileres adeudados. A su vez, al locatario se le decreta la quiebra el día 31/10/2004. Según estos datos, el locador: Declara $1.000 hasta el momento de la sentencia, pudiendo computar como incobrable el 25% no percibido recién en el ejercicio que se declara la quiebra. El locatario del inmueble, realiza a su cargo una mejora que le agrega vida útil al mismo, habiéndolo

consentido previamente con el propietario. A dicha mejora: El propietario lo incluye en sus rentas de 1º categoría, en forma proporcional al tiempo de vida útil que le queda al inmueble. Están gravadas por el IG en la 2º categoría, y por ende deben tributar el impuesto, las rentas provenientes de: Alquiler de los bienes muebles que forman parte del contrato de locación de un inmueble. Una persona física, jubilada, decide lotear parte del predio en el cual vive, y que no utiliza. En el año 2002, subdivide en 40 lotes y vende 10. En el 2003, lotea 15 más y vende 42. Cómo deberá proceder ante el IG?: Deberá tomar la utilidad de las ventas de los lotes como no alcanzados por el impuesto al no haber habitualidad. En el año 2002, deberá tomarlo como no alcanzado, y luego en el 2003 deberá incluirlas en las rentas de 3º categoría, debiendo rectificar la DDJJ de 2002 para considerarlas también de 3º. Incluir el total de sus ingresos de 3º. En el año 2002 deberá tomarlo como no alcanzado, y luego en el 2003 deberá incluirlas en las rentas de 3º. Ninguna opción es correcta. Un establecimiento ganadero dedicado a la cría, para valuar animales vivos de ganado bovino (no vientres ni toros) debe: Calcular el 60% del PPP de las ventas de los últimos 3 meses. A este resultado aplicarlo a las existencias físicas de cada categoría. Indique el tratamiento que debe dársele a un pago realizado por una sociedad, del cual no posee documento alguno que lo respalde: No debe deducirse como gasto. Deberá depositarse el 35% del monto de dicho pago. Deberá deducirse como gasto si es necesario para obtener, mantener y conservar la fuente. Las opciones a y b son correctas. Ninguna es correcta. Si un argentino se instala en el exterior el día 31/12/2002, y no regresa a la Argentina, indique qué efectos se producen a partir del 1/01/2004: Deberá liquidar en su nuevo país de residencia, y pagar allí el impuesto, no teniendo que pagar ni declarar en Argentina las rentas originadas en este país. De los siguientes requisitos para ser considerado residente, una es incorrecta, identificarla: Ser nacional, nativo o naturalizado. Extranjero que de acuerdo a normas de leyes migratorias, haya obtenido la residencia permanente de Argentina. Extranjero con residencia temporaria según leyes migratorias y que permanezcan en el país por más de 12 meses. Las sucesiones indivisas serán residentes cuando el causante lo era a la fecha de fallecimiento. Extranjero con residencia temporaria que opta por serlo a partir de los 6 meses de permanencia. ITI- El concepto tributario de transferencia de dominio a título oneroso NO comprende: Ninguna opción es correcta. La entrega de un molino de viento, adherido a un campo, a cambio de un tractor. La venta de una parcela en un cementerio. La entrega de un baldío, a cambio de cancelar una deuda. El aporte a una sociedad de 5 hectáreas de campo. IG- Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las ganancias correspondientes al período fiscal 2013, de acuerdo con la información suministrada por los abogados: La Estrella SA: el juez declaró la quiebra el 15/03/2008. La Bomba SA: el 10/11/2009 se le enviaron los antecedentes a los abogados para que inicien las acciones legales. Construyendo SRL: los abogados informan que con fecha 22/12/2009 se le envió una carta documento intimando el cobro por el monto de $6.000. Muchos SA: la deuda asciende a $3.000, se le envió una carta documento intimando al cobro, la deuda tiene antigüedad de 190 días. Se sigue operando con este cliente.

Ninguna de las opciones es correcta. ITI- En relación a la base imponible en casos de permuta, en una operación donde el valor se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de la primer opción, pero si la prestación sujeta a permuta posee un valor mayor, ese será la base imponible del ITI. Todas las opciones son incorrectas. Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de cada operación, pero si la prestación sujeta a permuta posee un mayor valor, ese será la base imponible del ITI. Se aplica sobre el valor de una tasación privada de cada operación. Se aplica sobre el valor real, cuando se conozca, de la transferencia de la primer opción, pero si la prestación sujeta a permuta posee un mayor valor, ese será la base imponible del ITI. IG- La empresa Equis SA, vende insumos de computación, y posee en cartera un deudor moroso al 31/12 del año que se está liquidando. Se trata de la deuda de Juan Acre por $20.001, originada en la venta de insumos de computación. El pago de dicha deuda debió ocurrir el 1/02 del año que se está liquidando. Determine si dicho deudor puede deducirse del impuesto a las ganancias como incobrable: Es deducible por constituir un crédito de escasa significación. No es deducible por ser una deuda menor a $20.000. Es deducible por ser una deuda mayor o igual a $10.000. Es deducible por ser una deuda con una mora mayor a 180 días. Ninguna opción es correcta. IG- Régimen de retención y percepción. En una operación de arrendamiento rural, donde el período de locación es 01/08/2012 al 31/07/2013. En Agosto de 2013 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que asciende a $40.000. Usted debe indicar la fecha en que se debe practicar la retención, y el importe de la misma: Retiene en Agosto de 2012 la suma de $1.536. IG- Sociedades de capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de préstamo, cobrando por ello un interés. Determine cuál de las siguientes opciones es correcta: Corresponde la liquidación de intereses presuntos si el interés cobrado es inferior en más del 20% a los parámetros fijados por la ley. IGMP- Respecto del sistema de crédito recíproco establecido en la ley: El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podrá computarse como “pago a cuenta” de este último, sin que el excedente no absorbido genere saldo a favor del contribuyente. Indique cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Percepción y recaudación son sinónimos. Percepción: es el monto que el agente de percepción al realizar un pago, detrae del monto total que debe abonar. Retención: es el monto que el agente de retención al momento de observar un movimiento bancario, detrae del monto total que debe abonar. Todas las opciones son correctas. Recaudación: es el monto adicional que, en concepto de impuesto, percibe el agente de recaudación al momento de cobrar una suma de dinero por los servicios prestados o los bienes enajenados y que se encuentra obligado a depositar al fisco. IG- Determine la valuación impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del año en curso. Las mismas se adquirieron a $100 cada una. La última compra fue efectuada el 15/08 del mismo ejercicio, en $90 cada una. Con posterioridad, las sandalias quedaron fuera de moda. El valor probable de realización al 31/12 es de $40, los gastos de venta son del 5%. La valuación contable de la existencia final al 31/12 es de $300.000El valor de la existencia final es de $114.000.- (3000*40)=120.000-5%=114.000 IG- Cuál de las siguientes rentas NO se encuentra comprendida en la Tercera Categoría? Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de trabajo. De acuerdo con lo dispuesto por las normas del IG, cuáles son los bienes que pueden valuarse al probable valor de realización menos los gastos de venta?: Las mercaderías de reventa, fuera de moda o deteriorados, que sufrieron mermas o perdieron su valor.

ITI- Son agentes de retención: Ninguna opción es correcta. El escribano en ocasión de actuar como secretario de Juzgados Nacionales. El vendedor, cuando se le hubiera practicado la retención. El comprador, cuando suscripto el boleto de compraventa, se otorgue posesión, en todos los casos. El cesionario de boletos de compraventa o documentos equivalentes, cuando suscripto el boleto de compraventa, se otorgue posesión, en todos los casos. En el caso de una SA que recibió una factura en concepto de recupero de gastos por $10.000. Usted debe indicar a cuánto asciende el importe a retener en concepto de IG: No corresponde practicar retención de ganancias cuando se cumplan los requisitos del Anexo I del RG 830. Impuesto a las ganancias. Una SRL posee un renault Megane afectado a la actividad (venta articulos de librería) su valor de origen es de $28.000 adquirido hace dos años. La amortización contable es de $5.600, amortización lineal. Los valores no incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable, para llegar al impositiva en concepto de amortizaciones es: Ajuste columna II $1.600

Determinar el ajuste impositivo al costo de mercadería vendida, para una SRL, que cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada año. Datos contables: EI $550; Compras $100; EF $120. Datos impositivos: EI $556; Compras $100; EF $ 105. Identifique la opción correcta. Ajuste a la columna I de $21 Una SC cierra ejercicio el 31/12 de cada año. Posee un inmueble adquirido en Septiembre de hace 10 años (16/9/X-9) en $ 155.000 y afectado a la actividad como bien de uso (70% edificio). El inmueble se vende en enero del ejercicio X (01/X), en $130.00. Identifique la opción correcta para el ejercicio X: El resultado por la venta es una perdida de $6.555. Una explotación unipersonal, no confecciona balance, se dedica a la compraventa mayorista de art. De limpieza (ES RI en IVA). Datos del producto B, inventario al 31/12/X; 1750 unidades, al 31/12/X-1: 3000 unidades por un valor de $15.000 (sin IVA). No se realizaron compras en el ejercicio. Índice de actualización: 1. El costo impositivo del producto B es de $6.250. Retenciones a beneficiarios del exterior. La firma Omega S.A. paga la suma de $90.000 a la compañía BB, constituida en Brasil, por el alquiler de una maquinaria agrícola que es utilizada para siembre y recolección de uno de sus campos ubicados en la provincia de santa fe. Los conceptos abonados son 1) Alquiler de la maquinaria agrícola $60.000; II) Reintegro por seguro de la compañía $30.000: La alícuota efectiva es de 14%. Son sociedades de personas según la ley del impuesto a las ganancias: Las sociedades colectivas. La señora Florencia C, de 45 años, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su propiedad. El resultado impositivo es de $255.000 O Se debe indicar en la justificación de las variaciones patrimoniales 6.000 columna II” Identifique la opción incorrecta. Una SA cierra ejercicio el 31.12 de cada año. El 10.04 se realizo asamblea y se aprobó balance anual. Distribución de dividendos etc. Corresponde practicar una percepción (es incorrecta pero correcta para esta pregunta). Si no da esa opción poner “Ninguna es incorrecta”. Sociedades de capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de préstamo, cobrando por ello un interés: Corresponde la liquidación e intereses presuntos si el interés cobrado es inferior en mas del 20 %. Valuación de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo a la inf. Detallada a continuación. Materia prima 100 unidades al cierre del ejercicio. Los pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra.

El total de los bienes de cambio se valúa a $ 6.380.

Régimen de retenciones y percepciones. Trabajo en relación de dependencia, jubilados y pensionados, no integran la base del calculo de la retención: Intereses por prestamos al empleador. Se consideran ganancias de la primera categoría. La renta obtenida de la locución de un local, a una fundación sin fines de lucro. Impuesto determinado por la ganancia obtenida en Argentina y en el exterior: $25.000. Impuesto determinado por la ganancia obtenida en Argentina: $21800. Impuesto pagado en el exterior: $ 4.000 ¿Cuánto puede computarse como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias local? $ 3.700.- (25.000 - 21.800 = $3.700). Una empresa al practicar el balance impositivo deben computar sus existencias de materias primas al: Valor impositivo de los bienes en el inventario inicial actualizado. Regímenes de retención y percepción. El día 01.07.12 Ud abono honorarios a un estudio jurídico (SA) por $ 8.000. Con fecha 10.07.12 le pago honorarios por $ 10.000 y con fecha 28.07.2012 le pago $ 3.000. En este sentido ud debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en el mes de Julio 2012: Retiene el 01.07.12 $60, ($8000 - $5000 (mínimo) - $ 3000 * 2% = $ 60). el 10.07 $200, ($18000 - $5000 (mínimo) - $13000* 2%= $ 260) - $60 = $200 y el 28.07 $60 ($21000 - $5000 (mínimo) - $16000*2%= $320) - $260 = $60 El Sr. Gustavo Rodríguez posee una casa en Villa Carlos Paz, la cual fue adquirida en 04-2007 en $160.000, la cual utiliza para veranear con su familia durante los meses de enero y febrero. El valor locativo de dicho inmueble fijado por la municipalidad de la ciudad es de $1.800 mensuales y durante el año 2012 los gastos de mantenimiento de esta casa ascendieron a $3.500. el impuesto inmobiliario devengado en el año 2012 fue de $1.700 y según la valuación fiscal fijada por la dirección general de rentas de la provincia, la construcción representa el 67% del inmueble a la fecha de habilitación. Durante el año 2012 lo alquilo desde el 01.03.12 al 30.09.12 inclusive, fijando el valor del alquiler mensual en $2.000. En los meses de octubre, noviembre y diciembre 2012 permaneció desocupada. Indique a cuanto ascendió la renta neta. $ 10.256 Respecto de las rentas de primera categoría, se puede afirmar que: Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta origina perdidas, dicha perdida no resulta deducible. El doctor Castro, es medico, responsable inscripto en el IVA, y brinda la siguiente información referida a los movimientos de su consultorio durante el ejercicio fiscal que se liquida. LA ganancia bruta es de cuarta categoría es de $60.000. La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso de IG el legislador escogió como manifestación de bienestar económica. La renta neta. Un ciudadano italiano, se considera residente en Argentina , de acuerdo a lo establecido en el impuesto a las ganancias, cuando: Permanece en argentina mas de doce meses (( en realidad a partir de los seis meses es). En el ordenamiento argentino, el tratamiento tributario que reciben los siguientes ingresos es el siguiente: Las asignaciones familiares, son rentas exentas. Una SRL desarrolla su actividad en una oficina que alquila, perteneciente a Estela G. LA SRL ha efectuado mejoras necesarias para mejorar el funcionamiento de la oficina, identifique la opción correcta. Ninguna opción es correcta.

Indique quienes son residentes. Una sociedad anónima radicada en argentina cuyos accionistas son chilenos. Quebrantos específicos. Indique la opción correcta: Son quebrantos específicos, los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y participaciones sociales. INTERES PRESUNTO. Se aplica el interés presunto y no se admite prueba en contrario, cuando en operaciones de ventas de bienes inmuebles a plazo, se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar intereses. Una SA cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada año. En el ejercicio anterior al que se liquida, el director A retira a cuenta de honorarios $20.000, en el ejercicio que se esta liquidando el director reintegra $7.500, la asamblea aprueba honorarios por $ 12.500. considere los siguientes datos: la tasa nominal anual del BNA para descuentos comerciales es del 10%, etc. Corresponde efectuar un ajuste a la columna II de $ 125. Un contribuyente contrato un seguro de muerte con vigencia por 5 años, el día 01.01.x1. las primas de seguros de muerte abonados en el año x1 (falta datos). Las primas de seguro de muerte abonados en el año X es de $800. Identificar para el periodo fiscal X, la opción correcta. Se podrán deducir en el periodo X $996,23.

Ricardo R y Valeria Z, posee una serie de inmuebles adquiridos durante su matrimonio, los cuales destinan a alquiler, durante el ejercicio han tenido en concepto de alquiler ingresos brutos por $ 109.234 y gastos vinculados con dichos inmuebles deducibles por $ 54.987 a su vez tiene 1 hija menor, etc. El padre declara ganancias netas de $ 165.048,00.

La empresa Equis vende insumos de computación, y posee en cartera un deudor moroso al 31/12 del año que se esta liquidando. Se trata de la deuda de Juan Acre por $ 20.001, originada en la venta de insumos de computación. El pago de dicha deuda debió ocurrir el 01/02 del año que se esta liquidando. Determine si dicho deudor puede deducirse del impuesto a las ganancias como incobrable: Ninguna opción es correcta. En una operación de arrendamiento total donde el periodo de locución es 01.08.2012 al 31.07.2013. en Agosto de 2012 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que asciende a $ 40.000. Ud, debe indicar la fecha en que se debe practicar la retención, y el importe de la misma. Retiene en Agosto 2012 la suma de $ 1.536. Determine valuación impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del año en curso. Las mismas se adquirieron a $100 cada una, etc. El valor de la existencia final es de $ 285.000. Cual de las siguientes rentas NO se encuentran comprendidas en la tercera categoría. Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de trabajo. De acuerdo con lo dispuesto por las normas del impuesto a las ganancias, cuales son los bienes que pueden valuarse al probable valor de realización menos los gastos de venta: Las mercaderías de reventa, en las empresas en donde existe una gran diversidad de productos. Son agentes de retención: El cesionario de boletos compra venta o documentos equivalentes, cuando suscripto el boleto de compraventa se otorgue posesión, en todos los casos. En el caso de una SA que recibió una factura en concepto de gastos por $ 10.000. Usted debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias. No corresponde practicar retención de ganancias cuando se cumplan los requisitos del Anexo I de la RG 830. Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias.

La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un “sujeto empresa”. ¿Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de in inmueble de propiedad de una SRL? Si, en todos los casos. Son admisibles para el impuesto a las ganancias las sociedades entre cónyuges. Si, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les corresponda. Se presenta el caso de un contrato de locución de un departamento. El contrato establece que el inquilino se hará cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, contribución municipal, etc Debera tenerse en cuenta que: Debe considerar todos estos conceptos como ganancias brutas de la 1° categoría, y a la vez como deducciones de la categoría. El propietario de un departamento adquirido en enero 2000, afectado a la obtención de rentas desde su adquisición, ha introducido mejora en el mismo. La construcción de la mejora, comenzó en junio del 2008, y fue habilitada en enero 2010. como el departamento se encuentra en locución, la mejora puede amortizarse: Por su valor total, considerando una vida útil de 162 trimestres. En relación al Impuesto a las ganancias y respecto de las deducciones de la primera categoría, puede afirmarse que: Ninguna opción es correcta. (NO contestar lo de base presunta o real). Impuesto a las ganancias. Indique que gastos podrá deducir, un contribuyente cuyas rentas corresponden a la primera categoría de ganancias: Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario esta obligado a indemnizar. Impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta. Se denominan rentas psíquicas, a las contempladas por la Ley del Impuesto a las Ganancias (Inciso f) del articulo 41: Porque derivan del uso o goce de un inmueble, que hace su propietario; sin que se genere un ingreso de dinero para él. Impuesto a las ganancias. Francisco posee 5 departamentos en su locución, que son administrados por una inmobiliaria. Francisco deduce los gastos de mantenimientos reales desde hace 6 años. Este año, de acuerdo a la renta bruta devengada, considera que le resultaría más conveniente deducir por gastos presuntos. Indique la opción correcta: No puede deducir por gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran gestionados por un administrador. Impuesto a las ganancias. Considere el caso de regalías que se originen en la transferencia definitiva de bienes; con gastos efectuados en el país. Puede afirmarse que, los beneficiarios de regalías residentes en el país; podrán deducir: El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital invertido. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles. Ninguna opción es correcta. La vida útil esta definida por la ley del impuesto a las ganancias. Es obligatorio no computar la amortización del año de alta, y computar la del año de baja. Se considera que la vida útil de los rodados es de 20 añosCorresponde que se amorticen por trimestres. Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancias otorga al termino regalía, el siguiente alcance. Una regalía se origina solo en la cesión de bienes. Una regalía incluye solo contraprestaciones en dinero. Ninguna opción es correcta. Una regalía se origina solo en la cesión de derechos. Una regalía incluye solo contraprestaciones en especie. ¿Cuánto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del sindico de una S.A.

considerando los siguientes datos? Honorarios sindico: $60.000, Utilidad contable $100.000 Vencimiento de la DDJJ 2012: Mayo 2013. Fecha de asignación de los honorarios: Abril 2013: Se puede deducir $60.000. Impuesto a las ganancias. En el caso de establecimientos pecuarios de cría, ubicados en la zona central ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres últimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se valúa: Con excepción de los vientres, se toma como referencia: el 60% del precio promedio ponderado, de las ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categoría. Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos: Se utilizara el procedimiento previsto para la valuación de existencia de mercadería de reventa, tomando como fecha de compra el día en que finaliza la elaboración de los bienes. Impuesto a las ganancias. Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso el contribuyente: Puede optar entre: seguir amortizando el bien, o imputar cuando se efectúe su venta, la diferencia entre saldo sin amortizar y precio de venta. Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto en concepto de gratificaciones al personal por la suma de $ 50.000. la fecha de vencimiento para la presentación de la DDJJ de ese periodo, opera el 10.05.2013. con fecha 15.04.2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20.06.2013 abona el resto: $30.000. indique la afirmación correcta. Es un gasto deducible, imputable de la siguiente manera: Periodo fiscal 2012: $20.000 y Periodo fiscal 2013: $30.000. Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien: Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente. La mecánica de liquidación, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance comercial, determinan que: Se parte del resultado contable, al que se efectúan los ajustes necesarios, según las normas de valuación y deducción, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada. Impuesto a las ganancias. Una S.A. que cerro ejercicio al 31.12.2012, consulta en que ejercicio serán deducibles los honorarios de directores y síndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio lo siguiente: el vencimiento de la declaración jurada opera el 10.05.13; el resultado contable arroja una perdida de $40.000; la asamblea de Accionistas se realizo el día 25.03.2013 y aprobó para los 3 directores y él sindico la suma total de $60.000. Serán deducibles en el ejercicio 2013, monto deducible: $52.500 Impuesto a las ganancias. Un comercio, responsable inscripto en IVA adquirió en el ejercicio, un automóvil que afecto a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cuanto puede deducir en el periodo fiscal, en concepto de amortización y gastos de mantenimientos: I) Automóvil adquirido el 30/05 del periodo fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II) Vida útil 5 años III) seguro en el año 530. IV) Patente en el año $600. V) Combustible $1.200 Amortización $4.000 y gastos de mantenimiento $2.330. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas: se considera como momento de nacimiento del hecho imponible: Cuando suscrito boleto de compraventa, se entregue posesión o se realice la escritura traslativa de dominio, lo anterior. Las denominadas sociedades de capital: Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y están gravadas a una alícuota fija del 35 % ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el impuesto a la transferencia de inmuebles? Una persona física vende la casa que utilizaba para recreo. Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado

contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada del periodo fiscal, opera el 10.05.13. con fecha 15.04.13, Construcciones S.A. efectúa el pago de 20.000 y con fecha 20.06.2013 abona el resto $30.000. se nos consulta a que periodo fiscal, corresponde imputar dicho gasto: Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera. Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble, que tenia desocupado, como deposito de mercadería, el día 01.03.03. el 01.11.09 vende ese inmueble en $260.000 (el valor residual asciende a $160.000) y adquiere un bien de uso (maquina) por $182.000. le consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y en su caso, cual será el costo impositivo del nuevo bien: No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectación del inmueble como bien de uso, no cumple las condiciones establecidas de afectación necesaria antes de la venta. Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, serán una deducción especial de la tercera categoría, siempre que: Se paguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la DDJJ anual. Impuesto a las ganancias. Indique cual de los siguientes gastos, podrán ser deducidos por un contribuyente, cuyas rentas corresponden a la tercera categoría de ganancias: Los gastos de organización o reorganización. Impuesto a la ganancia minima presunta. Un sujeto, persona física, adquirió un inmueble rural por $190.000, abono además comisiones por $5.000 y gastos de escrituración por $4.500. Al 31.12 se encontraba inexplotado. Determine la valuación del mismo según el impuesto a la ganancia minima presunta. Considere que el mínimo exento es de $200.000. Tributa el impuesto a la ganancia minima presunta sobre la base de $199.500 Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio, el costo a imputar será igual a: El valor impositivo que se les hubiera asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en que se realice la venta. IG. Al cierre 31/12. Una SA en el ejercicio X-1 el Director A retira honorarios por $20.000 el 01/10/x-1. En el ejercicio X, el 28/02/X el Director reintegra $7500. El 2/03/X, la asamblea aprueba los honorarios $12500. TNA del BNA por descuentos comerciales 10%. Variación IGMP + el 8% anual es menor que la tasa de BNA. ¿Qué ajuste impositivo por disposición de fondos en el ejercicio que se liquida (X) debo hacer? Ajuste columna II $125. IG. Una SRL posee un camión destinado a la actividad. Su valor de origen es $35.000 adquirido hace 3 años. Amortización contable $350 según los KM recorridos. Valores sin IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable para llegar al impositivo, en concepto de amortización es de: Ajuste columna I $6.650. IG. Son sociedades de capital según la ley: Fideicomisos constituidos en el país, salvo que el fiduciante sea beneficiario (que no sean fideicomisos financieros ni su fiduciante tribute como beneficiario del exterior). IG. Cual es correcta: SRL en formación, sociedad de capital a los fines tributarios desde la fecha de contrato constitutivo desde la fecha en q se complete el trámite de inscripción. Régimen General de Retenciones y Percepciones. Sujetos a retención: Leasing de inmuebles rurales. IGMP. Una SA, tratamiento para computar IG como pago a cuenta IGMP es: Computo como pago a cuenta, resulta de aplicar la alícuota del 35% según la utilidad impositiva a atribuir a cada socio.

Varios inmuebles, solo uno es para vivienda (otros locales y cocheras). Puedo ejercer venta y reemplazo: Podrá ejercer solo para inmueble destinado a vivienda. ITI. En concepto tributario de transferencia de dominio a titula oneroso: Aporto un dpto. a una sociedad. ITI: Declarar la base imponible del imp. Inmobiliario, en lugar del verdadero valor de las transacciones, cuando es conocido, podría configurar un hecho de evasión. IG. Una persona física en relación de dependencia, trabaja en una empresa unipersonal, personalmente y brinda servicios de jardinería: on menores o iguales a la deducción especial. Se deduce los sueldos netos + ganancia de empresas unipersonales. ganancia de empresas unipersonales. se hacen deducciones personales por ser ganancia de tercera categoría.

14. IG. SRL posee un auto que usa para venta de artículos de librería. Su valor de origen es $28.000 adquirido hace 2 años (sin IVA). Amortización cble $5600 (amort. Lineal). El ajuste amortización contable para llegar a la impositiva en concepto de amortización es: Ajuste columna II $1600 Retención de IG a Beneficiarios del exterior. Empresa vende productos al exterior por intermediario que vive en el exterior. Al intermediario se le abona una comisión del 10%. La comisión reconocida al sujeto beneficiario del exterior queda sujeta al régimen de retención del IG a beneficio del exterior. IG. Sociedad de Hecho tiene una maquina que produce tornillos. Vende en el mercado interior. Recibida en comodato. Valor de origen $62.000 (sin IVA). Ajuste por amortización: No se debe amortizar. Régimen Gral. de retenciones y percepción de ganancias: CONCEPTO. Cuando se realicen pagos por rentas atribuibles a un periodo fiscal finalizado… Cuando se realicen pagos por rentas atribuibles a un período fiscal finalizado, procede realizar retenciones, sólo por los pagos efectuados hasta la fecha de vencimiento general para la presentación de la declaración jurada correspondiente a dicho período, o hasta la fecha de su efectiva presentación, la que sea anterior. IG. Una SA tiene una base imponible de $60.000. asigna honorarios a 3 directores por $40.000 (10.000, 10.000 y $20.000). Utilidad contable neta IG $100.000. Del total de honorarios $ 7.500 serán no computables en cabeza de receptor de renta. 19. IGMP, el mínimo exento: Existen actividades gravadas en el exterior, donde el mínimo exento se incrementa en el importe que resulte aplicarle a la misma, él % que representa el activo. Todas son correctas. Activos gravados mayores a $200.000, deben tributar por el total de los activos. Monto exento $200.000. Minino exento no sujeto en proporción, en caso de ejercicios económicos irregulares. Impuesto a la ganancia minima presunta. Estambre S.A., no inscripta en el IGMP, presenta la DDJJ del IG, la cual arroja impuesto a ingresar, identifique la opción correcta. Ninguna es correcta. Impuesto a las ganancias. ¿Cuál de estas rentas se encuentran exentas/no alcanzadas por el impuesto a las ganancias?. Ninguna de las alternativas es correcta (había contestado los intereses a plazo fijo).

Régimen de retención el impuesto a las ganancias por pago de dividendos, identifique la opción correcta. Todas las afirmaciones son correctas. (El ingreso de la retención indicada será efectuada por el sujeto que realiza la distribución o el agente pagador, sin perjuicio de su derecho a exigir el reintegro por parte de los beneficiarios y de diferir la entrega de los bienes hasta que se haga efectivo el régimen). Impuesto a las ganancias. En el caso de renta de primera categoría, a los efectos de calcular la amortización de los inmuebles que producen rentas: Ninguna opción es correcta. Persona física tiene los siguientes gastos: kinesiología ($150 no posee factura), medicamentos $270 (con factura), ortodoncia $12700 (con factura), de lo cual la prepaga le devolvió $5200, habiéndose tenido una ganancia neta antes de deducciones de $102.000 3108 DEDUCE HASTA 5100 Cual es la tasa efectiva de los intereses originados en los depósitos efectuados en las entidades regidas por la ley 21526 (art. 43 inc c 21) Tasa efectiva 43x0,35= 15,05%. Que conceptos son derivados de la obligación fiscal y son deducibles del impuesto a las ganancias? Intereses resarcitorios. Costo de venta de un inmueble que posee carácter de un bien de cambio (art. 55)? El costo a imputar será igual al valor impositivo que se le hubiera asignado en el inventario inicial correspondiente al ejercicio en que se realice la venta. Valuación de existencia en los establecimientos de cría Al costo estimativo por revalúo anual. CARGAS FAMILIARES. - cónyuge - hijo/a, hijastro/a menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, - cada descendiente en línea recta (nieto, nieta, bisnieto o bisnieta) menor de 24 años o incapacitado para el trabajo. - cada ascendiente (padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra); por cada hermano o hermana menor de 24 años o incapacitado para el trabajo; por el suegro, por la suegra; por cada yerno o nuera menor de 24 años o incapacitado para el trabajo. INDEMNIZACIÓN EXENTAS Indemnización por antigüedad ( art. 245 LCT.) Indemnización por antigüedad (art. 245 LCT.) agravada por art. 16 de la ley 25.561 -, actualmente el 50%,Dictamen DAT AFIP 8/03) Indemnización por antigüedad en caso de despido por falta de trabajo o fuerza mayor ( art.247 LCT.) Indemnización por antigüedad en caso de despido debido a quiebra o concurso del empleador( art 251 LCT.) Por accidentes de trabajo ( Ley de Riesgos del Trabajo 24.557) Indemnización por incapacidad o inhabilidad del trabajador (arts. 212 y 254 LCT.) Indemnización por muerte del trabajador ( art 248 LCT.) Indemnización por muerte del empleador, en el caso previsto en el artículo 249 LCT.) Indemnización por antigüedad por despido antes de finalizar la temporada.( art. 97 LCT.) Indemnización por antigüedad en caso de despido de trabajadoress comprendidos en Estatutos Especiales que toman como módulo para el despido la indemnización por antigüedad. Indemnización por causa de matrimonio (art. 182 LCT., Jur. “Martín María E. TFN -A 9/11/04” ) Indemnización especial por despido por embarazo ( art. 178 LCT. Jur. “Dowd de Gardey - CNFed. Contencio administrativo Sala IV5/01”) Indemnización por despido injustificado en caso de no admisión de la trabajadora a la finalización del periodo de excedencia ( art. 184 LCT.) Indemnización por relación laboral no registrada o deficientemente registrada ( art.1° de la ley 25.323) Indemnización cuando el empleador intimado no abonase las indemnizaciones por falta de preaviso y antigüedad ( Ley de Contrato de Trabajo) y obligue al trabajador a iniciar acciones judiciales ( art. 2° de la ley 25.323)

RUBROS NO EXENTOS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS: - Indemnizaciones sustitutivas del preaviso ( arts. 92 bis y 232 LCT.) - Indemnización por vacaciones no gozadas ( art. 156 LCT.) - Compensación por tiempo de servicio para la mujer ( art. 183 inc. b) LCT.) - Indemnización por clientela para viajantes de comercio ( art. 14 de la ley 14546) - Gratificaciones de cualquier índole que se abonen al trabajador - Indemnización especial por despido del representante gremial ( art. 52, ley 23.551 ) - Fondo de Desempleo para el trabajador de la industria de la construcción ( art. 15 de la ley 22.250) COMPRENDIDOS PRIMERA CATEGORÍA. (RENTAS DE SUELO). Alquileres devengados. Valor locativo para inmuebles para recreo o veraneo. Contraprestaciones recibidad por construir a favor de terceros derechos reales. Contribuciones inmobiliarias que el inquilino abona. Importe abonado por el inquilino por el uso de bienes muebles. Mejoras. COMPRENDIDOS SEGUNDA CATEGORÍA. Colocaciones de capital. Beneficio del “alquiler de cosas muebles”. Regalias. Rentas vitalicias – ganancias de seguro de vida. Beneficios netos no deducibles de seguro de retiro privado. Sumas recibidad por obligaciones de NO hacer. Interes accionario distribuidos por cooperativas Los ingresos que en forma de uno o mas pagos se perciben por la transferencia definitiva de: valor llave, marcas, patentes de invención, regalias o similares. Dividendos y utilidades. Resultados originados en instrumentos y contratos derivados. Resultados provenientes de la compra venta, cambio permuta o disposición de acciones.

COMPRENDIDOS TERCERA CATEGORÍA. Obtenidas por los responsables incluidos en el art. 69. Las que deriven de otra clase de sociedades constituidas en el pais o de empresas unipersonales ubicadas en este. Las derivadas de la actividad de: comisionista, rematador, consignatarios y demas auxiliares de comercio no incluidas en la cuarta categoría. Las derivadas de loteos con fines de urbanización, las provenientes de la edificación y enajenación de inmuebles bajo la ley 13.512. Las ganancias NO INCLUIDAS EN OTRAS CATEGORÍAS. COMPRENDIDOS CUARTA CATEGORÍA. Desempeño de cargos publicos y percepción de gastos protocolares. Trabajo personal en relacion de dependencia. Que provengan de jubilaciones y pensiones. Seguros de retiro privado. Servicios de socios de cooperativas de trabajo. Ejercicio de profesiones liberales u oficios, director de SA, etc. Coredor, viajante de comercio, despachante de aduana.