Fin1-Clase4Jun16

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Fin1-Clase4Jun16

UNIVERSIDAD INCA GARCILASO GARCILASO DE LA VEGA FACULTA FACULTAD D DE CIENCIAS CI ENCIAS CONTABLES CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS CORPORATIVAS Profesor:  Jaime Flores Soria

Curso: Finanzas I

Unidad II : Finanzas y la Gerencia Financiera en la Empresa  

Fe!a: 0.06.!016

Te"a #: Finanzas relaci"n con la Con#a$ili%a%

%$&a con#a$ili%a% es la $ase %e las 'inanzas( por)ue proporciona in'ormaci"n a #ra*+s %e los es#a%os 'inancieros para me%ir el ren%imien#o %e la empresa( e*aluar su posici"n 'inanciera y pagar los impues#os respec#i*os. l"gicamen#e ,a$ien%o ela$ora%o los es#a%os 'inancieros en $ase a las IIF. I"&or'ania de (a on'a)i(idad &ara (as finan*as:

. ermi#e conocer y %e#erminar los recursos con#rola%os por una empresa. . ermi#e pre%ecir los 'lu/os %e e'ec#i*o . rin%a in'ormaci"n a la gerencia 'inanciera( para la planeaci"n( organizaci"n y %irecci"n %e la empresa. . ermi#e #omar %ecisiones so$re in*ersiones y 'inanciamien#o. +%

CC&2SI Con'a)i(idad

&a con#a$ili%a% en $ase a los regis#ros con#a$les( prepara e in#erpre#a los es#a%os 'inancieros. Esencialmen#e( Esencialmen#e( a #ra*+s %e los repor#es con#a$les se e*al3a un negocio o ac#i*i%a% 'inanciera %e una empresa. am$i+n am$i+n las #ransacciones 'inancieras( #ales como los ingresos( los suel%os y el %inero gas#a%o y gana%o( se ges#iona a #ra*+s %e la con#a$ili%a%. Finan*as

Finanzas se ocupa %el con#rol y la ges#i"n %e ac#i*os e in*ersiones( el es#u%io %el %inero y los negocios( o %e ges#ionar y 'inanciar( )ue es la a%minis#raci"n %e la propia en#i%a% 'inanciera. &as 'inanzas analizan c"mo se mane/an las mismas y a%minis#ra el %inero en si#uaciones #ales como pr+s#amos. Diferenias i"&or'an'es

&a con#a$ili%a% y 'inanzas son %i'eren#es( es necesario recor%ar )ue es#as %isciplinas no pue%en 'uncionar %e 'orma in%epen%ien#e. Como se se5al" an#eriormen#e( la 'inanciaci"n en s es un su$con/un#o %e la economa )ue se cen#ra en la in'ormaci"n relaciona%a con el %inero( mien#ras )ue la ges#i"n 'inanciera se $asa en la in'ormaci"n con#a$le. &os principios %e ca%a uno son %i'eren#es( as( las 'inanzas #oma %ecisiones %e acuer%o a la in'ormaci"n regis#ra%a( y la con#a$ili%a% ela$ora los regis#ros ac#uales %e la in'ormaci"n. Ca$e in%icar )ue las 'inanzas y la con#a$ili%a% se $asan en ,ec,os econ"micos. Caso: &a empresa o"eria( C78E9 C78E9 S.7. Se %e%ica a *en%er $a#eras %e au#os %epor#i*os y se encuen#ra

compren%i%a en el 9+gimen General( a su *ez( le presen#a la siguien#e in'ormaci"n: CAVER S%A% Es'ado de Si'uai,n Finaniera A( -$%$+%+.$# /E0&resado en Nue1os So(es2 ACTIVOS

PASIVOS Y PATRI3ONIO

E'ec y E)ui* E'ec#i*o S. 10;(!;4 #ros asi*os Financieros( r+s#amos S. ;(1= #ras C#as. por Co$rar( #mo G#e !0 IG8 6(>04 In*en#arios =% Suponga )ue en %iciem$re( se e'ec#uaron los pagos a cuen#a %el impues#o a la ren#a por S. !(000 en e'ec#i*o E( -.%$+5 Se &ro1isiona e(  pago a uen'a %e Impues#o a la 9en#a %el mes %e ?iciem$re S.>=0 ue se paga en e'ec#i*o el 16.01.!016. 10. En ?ic !01=( se incurri" en gas#os %e man#enimien#o y reparaciones %e la camione#a y se pag" con !e;ue no negocia$le gira%o a &IIED S%A%5 por S. !(000 mBs IG8( sus#en#a%o con 'ac#ura compro$an#e %e pago )ue no u"&(e los re)uisi#os legales o reglamen#arios( E'ec#uBn%ose la %e#racci"n 10. 100 #ros Gas#osA 11. &a ?epreciaci"n %el perio%o al ;1.1!.!01=( es S.6(000 !0 7nual 100 Gas#os %e 7%minis#raci"nA 1!. Sal%o 'inal al ;1.1!.!01=( %e in*en#aros a Va(or Ne'o 9ealiza$le S. 1(000.  /100 Gas#os %e 8en#asA Se Pide:

1. ?e#ermine el IF %el perio%o. !. ?e#ermine el cr+%i#o 'iscal IG8 %el perio%o. ;. Calcule el Impues#o a la 9en#a %el perio%o. 4. Ela$ore el Es#a%o %e 9esul#a%os %el a5o !01=( mos#ran%o el 9esul#a%o Con#a$le =. Ela$ore el Es#a%o %e 9esul#a%os %el a5o !01=( mos#ran%o la 2#ili%a% e#a Final 6. Ela$ore el Es#a%o %e Si#uaci"n Financiera al ;1.1!.1=. . ?e#ermine la asa %e Crecimien#o Empresarial( suponga una #asa %e %is#ri$uci"n %e %i*i%en%os %e 40. >. ?e#ermine la asa %e Crecimien#o Sos#eni%o. So(ui,n:

De'er"inai,n de( ITF Cone&'o

I"&or'e

1A ago %e impues#os IG8( I. 9#a ;K Ca#. y ESS7&2?- !A Compra %e erca%eras ;A 8en#a erca%eras =A ago %e Suel%os A ago pr+s#amo 'inanciero mBs in#er+s >A u$lici%a% /A2 10A Gas#os %e man#enimien#o /A2

? ITF

ITF

14(>1=.00

0.00=

0.4

;(60.00 460(!00.00 1!(1>0.00 !0(=00.00 1(1>0.00 !(;60.00

0.00= 0.00= 0.00= 0.00= 0.00= 0.00=

1.>< !;.01 0.61 1.0; 0.06 0.1!

8#75>>8%..

+6%#4

Redondeo

+6

To'a(es

A@ Adii,n 'ri)u'aria Asien'o on'a)(e 0=111!0000; <

;0.1!

IF %el

=

4!

64

G7SS 9 9I2S

4;

641 641! 40

44

401 401> 401>1 %6%+.$$5 1i4 /Peruano -$%$+%+.$#2 H Ar'u(o 88%- El impues#o a cargo %e los percep#ores %e ren#as %e #ercera ca#egora %omicilia%as en el pas se

%e#erminarB aplican%o so$re su ren#a ne#a las #asas siguien#es: Eeriio Gra1a)(es

Tasas

!01=-!016 !> ! !01-!01> !01< en a%elan#e !6 &as personas /ur%icas se encuen#ran su/e#as a una #asa adiiona( de( ua'ro o"a uno &or ien'o /#5$?2  so$re las sumas a )ue se re'iere el iniso

6; 6; 6;1 4!

%e pu$lici%a%

4!1 011;1!00001 ;

011;1!00001 4

1=.1!

1=.1!

or el %eposi#o 10 %e#racci"n

or el pago %e gas#os

=

4!1! 4!

4<

4!1

=

4!1! 10 104 1041 4!

=0

4!1

0=1;1!00001 =

1=.1!

?es#ino %el

=

=1

4!1! 10 104 1041 .00

11>.00 1(06!.00

1(06!.00 1(1>0.00

Gas#os %e pu$lici%a% no 'i%e%igno C79G7S I27&ES 7 C2E7S ?E CSS L G7SS Cargas impu#a$les a cuen#as %e cos#os y gas#os

1(1>0.00

POR CO3PROBANTE DE PAGO NO FIDEDIGNO 1(1>0 D #%$ ? R 4>.;> REDONDEADO S.4>

ro*isi"n %e la #asa a%icional 0=01;0 000!>

10.1!

or la #asa a%icional 4.1

64

G7SS 9 9I2S

641 641< 40

Go$ierno cen#ral #ros  asa a%icional 4.1 9I2S( C979ES7CIES L  79ES 7& SISE7 ?E ESIES L ?E S7&2? 9 7G79 Go$ierno cen#ral #ros impues#os y con#ri$uciones #ros impues#os asa a%icional 4.1

401 401> 401>< 401><

4.3

4.3

6

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1 0=01;0 000;0

01.11

Por el dest/no

96

OT&OS +STOS OPE&T'VOS

a o#ros gas#os

961

Otros astos o-erat/os

<

C79G7S I27&ES 7 C2E7S ?E CSS L G7SS Cargas impu#a$les a cuen#as %e cos#os y gas#os

 ;60.00 o#al !(;60.00 De'rai,n $. !;6.00 aga%o ne#o !(1!4.00 Asien'o on'a)(e 0512120 00012

31.12

Por astos

5

47

de #anten/#/e nto

63 635

4

6354 40

401 4011 4011 1 42 421

0112120 00013

31.12

Por el deposito 10% detracció n

5

49

4212 42 421 4212 10 104

+STOS DE SE&V'C'OS P&ESTDOS PO&  TE&CE&OS !anten/#/ento  re-arac/ones E$/-o de trans-orte T&')TOS, CONT&P&ESTC'ONES  PO&TES * S'STE! DE PENS'ONES  DE S*D PO& P+& +o(/erno central '#-$esto eneral a las entas '+V : C$enta -ro-/a CENTS PO& P+&CO!E&C'*ES ;  TE&CE&OS act$ras, (oletas  otros co#-ro(antes -or -aar E#/t/das CENTS PO& P+& CO!E&C'*ES ;  TE&CE&OS

!(000.00

360.00

2,360.00

236.00

act$ras, (oletas  otros co#-ro(antes -or -aar E#/t/das EECT'VO  E'V*ENTES DE EECT'VO C$entas corr/entes en /nst/t$c/ones nanc/eras

236.00

7

[email protected]

0112120 00014

31.12

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Por el -ao de astos

5

50

1041 42

C$entas corr/entes o-erat/as CENTS PO& P+& CO!E&C'*ES ;  TE&CE&OS

421

act$ras, (oletas  otros co#-ro(antes -or -aar E#/t/das EECT'VO  E'V*ENTES DE EECT'VO C$entas corr/entes en /nst/t$c/ones nanc/eras C$entas corr/entes o-erat/as OT&OS +STOS

4212 10 104

0512120 00015

31.12

Dest/no del asto

5

51

1041 96

52

963 79

2,124.00

2,124.00

!(000.00

+astos de #anten/#/ento  re-arac/ones C&+S '!PT)*ES  CENTS DE COSTOS  +STOS Caras /#-$ta(les a c$entas de costos  astos

791

!(000.00

-% ESTADO DE RESULTADOS  ANEJOS Va(or Ne'o Rea(i*a)(e NIC /IAS2 +: INVENTARIOS 3edii,n de (os in1en'arios > &os in*en#arios se "edirn al cos#o o al 1a(or ne'o rea(i*a)(e ( seg3n ua( sea menor. Va(or ne'o rea(i*a)(e +7 El cos#o %e los in*en#arios pue%e no ser  recupera$le en caso %e )ue los mismos es'n daados( si ,an %e*eni%o &aria( o #o#almen#e o)so(e'os( o $ien si sus &reios %e merca%o !an ado. 7simismo( el cos#o %e los in*en#arios pue%e no ser recupera$le si los cos#os es#ima%os para su #erminaci"n o su * en#a ,an aumen#a%o. &a prBc#ica %e re)aar  el sal%o( ,as#a )ue el cos#o sea igual al *alor ne#o realiza$le( es o!eren'e con el pun#o %e *is#a seg3n el cual los ac#i*os no de)en r egis#rarse en li$ros por eni"a  %e los impor#es )ue se espera o$#ener a #ra*+s %e su *en#a o uso.

-A Va(or Ne'o Rea(i*a)(e Vs Cos'o /e( "enor2 CV @ In1en'ario Iniia( K Co"&ras  In1en'ario Fina(

In*en#ario Final

C'ON DE E?'STENC'S !ercader"as !ercader"as #an$%act$radas +STOS DE VENTS

6951 29 291 2911 95 951

3

79 791

+astos -or desalor/A u$lici%a% 1(1>0  4.1 #7 10A an#enimien#o Gas#os Financieros A In#ereses 'inancieros

00A =A asa a%icional 1(!!>A !(000A =00A

U'i(idad an'es de I"&ues'o a (a Ren'a

S=% +6#5.$.

-C C(u(o de( I"&ues'o a (a Ren'a Resu('ado Con'a)(e

 7%iciones ri$u#arias >A u$lici%a%(4.1 DP  1!Aer%i%a 89-DT 4A ul#as-DP 4A In#ereses mul#asA-DP 10A an#enimien#o  DP 

S=% +6#5.$.

1(!!> !00 00 = !(000

9en#a e#a

. 4(!0; S. !>(!1;

Impues#o a la 9en#a !>

(>> >>!

Impues#o a la ren#a %i'eri%o Impues#o a la ren#a %i'eri%o - 9esul#a%os I2ES 7 &7 9E7 Impues#o a la ren#a  ?i'eri%o

56.00

56.00

ASIENTO CONTABLE: I3PUESTO A LA RENTA DEL PERIODO =1!1;00 !=

31.12

or el impues#o a la 9en#a %el perio%o

=6

>>

I2ES 7 &7 9E7

=

>>1 40

Impues#o a la ren#a - Corrien#e 9I2S( C979ES7CIES L  79ES 7& SISE7 ?E ESIES L ?E S7&2? 9 7G79 Go$ierno cen#ral Impues#o a la ren#a 9en#a %e #ercera ca#egora

401 401 4011

77,99.64

77,99.64

To'a(: Impues#o a agar  agos a cuen#a R (=0 R 685.8.

H NIC $+: I3PUESTO A LAS GANANCIAS Definiiones 10

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8% Gas'o /in44A

Es'ado de Resu('ados5 FINAL CAVER S%A%

Es'ado de Resu('ados De( $ de Enero a( -$ de Diie")re de( +.$8 /E0&resado En Nue1os So(es2

In44A

Ganania Ne'a de( Eeriio

$>45$44

Cos#o %e 8en#as Ganania Bru'a

Resu('ado an'es de I"&ues'o a las Ganancias

8% ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL -$%$+%+.$8

 7neMo: E'ec#i*o y E)ui*alen#es al e'ec#i*o Cone&'o

I"&or'e

Sal%o Inicial Co$ra%o: 1A res#amos Geren#e ;A 8en#as

10;(!;4 !0 460(!00

aga%o: 1A Impues#os !014 !A Compra 4A ul#a T in#er+s =A Suel%os A r+s#amo $anco >A u$lici%a% 1= -;(60 -= -1!(1>0 -!0(=00 -1(1>0 -!(000 ;2,360 -!

To'a( Efe'i1o 9 E;ui1a(en'e de efe'i1o a( -$%$+%$8

#6+5886

11

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C78E9 S%A ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A( -$de Diie")re +.$8 E0&resado en Nue1os So(es ACTIVOS

PASIVOS Y PATRI3ONIO Pasi1os Corrien'es

A'i1os Corrien'es

E'ec#i*o y E)ui*alen#es al E'ec#i*o S.4!(== #ros 7c#i*os Financieros -0#ras Cuen#as por Co$rar -0In*en#arios 1(000 To'a( A'i1os Corrien'es A'i1os No Corrien'es

#6-5886

ropie%a%es( lan#a y E)uipo Camione#a ?epreciaci"n acumula%a  7c#i*os por Impues#os %i'eri%os

;0(000 1!(000A =6

To'a( A'i1os No Corrien'es

$75.84

To'a( A'i1os

S=% #>$54$-

#ros asi*os Financieros( res#amos #ras Cuen#as por agar IG8 64(0>0 I. 9#a ;K Ca#egora U=(0=0 7C.9#a ;a >=0 EsSalu% 1(!60   1(>!0 asa a%icional 4> To'a( Pasi1os   Pa'ri"onio

Capi#al Emi#i%o 9esul#a%os 7cumula%os 9esul#a%o %el E/ercicio To'a( Pa'ri"onio To'a( Pasi1os 9 Pa'ri"onio

S. 1(

161(06! = 1$54$-

HTo'a( Ren'a - a Pa