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November 30, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
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  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C. PERÍODO 2017 ELABORACION DEL PLAN Y PROGRAMA DE LA AUDITORIA OPERATIVA

POR: 1.  2.  3.  4. 

HENRY MORENO LUPACA TANIA SUCASAIRE DAVID SANTA CRUZ ANGULO ALEX DAMIAN MAMANI

2014-102089 2014-102054 2014-102003 2014-102096

5.  LUIS APAZA RAMIREZ 2014-102057 6.  CRESTIAN MAMANI DELGADO 2014-102090 7.  LUISA CHIQUESA LOPEZ 2016-102017 1

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

CAPÍTULO I 4 

1. 

........................................................................................................... 4 MARCO PROPOSITIVO ............................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................... 5 Dedicatoria:  .............................................................................................................. ....................................................................................................................................................... ........................... 5 Agradecimiento:: ............................................................................................................................ Agradecimiento ......................................................................................................................................................... ........................... 6 INTRODUCCION ..............................................................................................................................

1.  1. ESTATUTO DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA  EMPRESA ..................................................................................................... .................................................................................................... 7

1.1. Aspecto   General de la Empresa .................. General ......... ................... ................... ................... .................... ................... .................. ................... .............. .... 7  1.2. M Misión, isión, Visión, Políticas Y Valores ...................................................................................... 8   1.3. Historia Historia ................ ................................ ................................ ................................. ................................. ................................. ................................. ........................... ........... 10  1.4. Actividad   Comercial .................. Comercial ......... ................... ................... ................... ................... ................... ................... ................... ................... ................... .............. 1 10 0  1.5. Capital Capital Soci Social al .............................. ............................................... ................................. ................................. ................................. ................................ ................... ... 11  1.6. Composición Composición Del Accionario ............................................................................................. 11  1.7. Informe Informe Financiero ............................................................................................................ 12  1.8. P Procesos rocesos Legales ............................................................................................................. 13  1.9. Competido Competidores res .............. .............................. ................................. ................................. ................................. ................................. ................................ ................... ... 13  2.MARCO LEGAL  LEGAL ........................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ............................................. 14

2.1. Constitución de la empresa .............................................................................................. 14  3.EVALUACIÓN ORGANIZACIONAL  ORGANIZACIONAL ........................................................................................................................... .......................................................................................................................... 15

3.3. Plana Plana Gerencial ................................................................................................................ 16  4.OPERACIONAL DE LA EMPRESA DEINAL  DEINAL  ............................................................................................................. ............................................................................................................... ... 17

4.1. PRODUCTOS PRODUCTOS DE LA EMPRESA ......... ................... ................... .................. ................... ................... ................... .................... .................. ........ 17  4.3. OPERACIONES OPERACIONES Y/O ACTIVIDADES DE IMPORTANCIA ................................................ 22  5.FICHA DE REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE ............................................................................................... CONTRIBUYENTE  ............................................................................................... 25  .......................................................................................................... ............... 26 6.PARTIDA REGISTRAL DEINAL S.A.C ........................................................................................... 7.FLUJOGRAMAS DE OPERACIONES ALICORP S.A.A. ........................................................................ ................................................................................................. ......................... 29 8.INFORMACION FINANCIERA  FINANCIERA .................................................................................................................................. ................................................................................................................................. 33 9.ANALISIS DEL FODA  FODA ................................................................................................................................... ............................................................................................................................................... ............. 35  35  2

 

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CAPITULO II

10.EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y RIESGOS DE LA AUDITORIA .......................................................... ............................................................... ..... 39

10.1.  10.2. 

Cuestionario de control interno .................................................................................. 39  Tabulación de la Encueta Realizada ......................................................................... 45 

10.3. 

PONDERACION PONDERAC ION REALIZADA El grado de confian confianza za y el riesgo de control ............. 45 

11.VERIFICACIÓ DE CONTROL INTERNO  INTERNO ................................................................................................................... .................................................................................................................. 57 12.RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA ........................................................................................................... EMPRESA ........................................................................................................... 65

12.1. 

RIESGO EN EL AREA DE PRODUCCION ............................................................... 65  

12.2. 

RIESGO EN EL PROCESO DE VENTAS ................................................................. 67 

12.3. 

P ROBLEMÁTICA DE LA EMPRESA ........................................................................ 68   

 

............................... ................................ ................................ ......................... ......... 68  A. PROBLEMÁTICA EN LA PRODUCCIÓN ............... B.  PROBLEMÁTICA EN EL ALMACEN ................ ................................. ................................. ................................ .............................. .............. 69 

C. PROBLEMÁTICA EN EL ÁREA DE VENTAS ............... ............................... ................................. ................................. ................... ... 70  13.MEMURANDUM DE PLANIFICACION  PLANIFICACION ................................................................................................................ .................................................................................................................. ... 72 OPERATIVA ................................................................ ................................................................Error! Error! Bookmark not defined.  defined.  14.PROGRAMA DE AUDITORÍA OPERATIVA 

3

 

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CAPÍTULO I 1.  MARCO

PROPOSITIVO

AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C. PERIODO 2017. ARCHIVO PERMANENTE CLIENTE DIRECCIÓN  NATURALEZA DEL DEL TRABAJO PERÍODO

AP   AP

DEINAL S.A.C. Av. Parque industrial Auditoría Operativa 01 de abril al 31 de Diciembre del 2016

INDICE ARCHIVO PERMANENTE

AP

Información general 1.Estatuto de constitución 1.1.Aspectos generales generales de la empresa 1.2.Mision, Visión, Valores y Pilares Estratégicos 1.3. Historia 1.4. Actividad Comercial 1.5. Capital Social 1.6. Composición del Accionariado 1.7. Informe Financiero 1.8.Procesos Legales 1.9.Comptidores 2.Maro Legal 2.1.Constitucion 3.Evaluacion organizacional 3.1Plana gerencial 4.Operacional de la empresa Deinal

AP 11  

AP 2 AP 3 AP 4 AP 5 AP 6

4.1.Prodcutos de empresa 4.2.Productos de las actividades principales 4.3. Operaciones Operaciones y/O actividades actividades de importancia

AP 7 AP 8 AP 9

4.4.Proveedores 4.4.Proveedo res de su importancia

AP 10

5. Ficha RUC 6.Partida Registral 7.Flujograma de operaciones 8.Informacion Financiera 9Analisi del Foda 9.1..Analisis del PEST

AP 11 AP 12 AP 13 AP 14 AP 15 AP 16

Elaborado por: ADM ADM   Supervisado por: CMD  4

20/05/2018   Fecha: 20/05/2018 Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

 

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Dedicatoria: A Dios por darnos la vida que tenemos a diario que nos lleva de amor y bondad a ello para brindar la sabiduría en la vida diaria.

Agradecimiento: Agradecimiento: Al profesor Helard Peralta por brindar vuestro apoyo para el aprendizaje, dándonos los últimos conocimientos para nuestro buen desenvolvimiento en la sociedad.

5

 

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INTRODUCCION Durante mucho tiempo la auditoría permaneció unida a la detección y prevención del fraude y de las irregularidades, pero la evolución económica y social de las últimas décadas, así como los crecientes avances tecnológicos, han hecho que los expertos busquen nuevas designaciones, tal es el caso del término “auditoría”, al cual se le ha adicionado la palabra “operativa” para señalar la expansión de las actividades de examen y evaluación de ciertas áreas o funciones funciones operativas los los objetivos, políticas, planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicación, sistemas de información, procedimientos, etc. Lo que se persigue o se busca con la práctica de la auditoría operacional con enfoque del Auditor Interno, es brindar una herramienta que permita a las organizaciones, organizaciones, identi identificar ficar de una manera oportuna deficiencias y riesgos, los cuales darán bases para proponer soluciones, presentar recomendaciones e informar sobre posibles obstáculos al cumplimiento operacional, logrando con ello que el ente económico sea eficiente, todo en busca de la mejora continua Entonces la atención de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo, entendiendo como este la persona que toma decisiones y por ende determina, afecta o encauza el desempeño de un grupo humano que persigue un objetivo. De esto trata este trabajo, en la cual los alumnos de 5to “B” de la Escuela de Ciencias Contables y Financieras de la Universidad Jorge Basadre Grohmann, enfocaran estos aspectos de la auditoría operativa en la empresa Deinal SAC. analizando, y emitiendo comentarios y puntos de vista que nos llevaran a la elaboración de un informe final sobre esta auditoria aplicada .

6

 

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CAPITULO I PLANIFICACION PLANIFICACION PRELIMINAR 1 ESTATUTO DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

1.1.Aspecto 1.1.Aspec to General de la Empresa

.  7

 

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1.2. Misión, Visión, Políticas Y Valores  

MISION Y VISION QUE MANEJA LA EMPRESA COMO SU PERSPECTIVA:

VISIÓN: "Ser una empresa industrial organizada, lider y competitiva en los l os mercados nacionales e internacionales, rentable, recomendable por su trayectoria y calidad generando empleo y oportunidades de progreso y alto compromiso con sus clientes, colaboradores y socios de negocios."

MISIÓN: "Ser una organización dinámica y motivadora que procesa aceitunas de masa y aceite de oliva de óptima calidad, integrada por personas comprometidas en en la búscueda permanentemente de la satisfacción nuestros clientes, asegurando su fidelidad y promoviendo el crecimiento personal de nuestros colaboradores."

1

 Pág. Web oficial SUNAT www.sunat.gob.pe  Pág. : Información proporcionada por la empresa.  empresa. 

2

8

Elaborado por:  por: HML HML  

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018 

ADM   Supervisado por: ADM

Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

 

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 

Políticas de la empresa “Esta empresa se dedicada al envasado y comercialización de aceitunas y aceite de

olivo, es por ello que se esfuerza por elaborar productos inocuos y de la máxima calidad, que satisfagan las demandas de sus clientes, ofreciendo un ambiente laboral favorable para sus trabajadores y respetuoso con el medio ambiente. Para ello se establecen los siguientes compromisos:   Generar co confianza nfianza y cconseguir onseguir la satisfacción de nu nuestros estros cclientes lientes med mediante iante la



aplicación de: -  Procedimientos integrados de gestión. -  Cumplimiento con los requisitos legales aplicables y otros que la empresa

asuma. -  Promoviendo la mejo mejora ra continua a través de la concientiz concientización ación y

capacitación permanente de nuestros trabajadores tr abajadores y estableciendo canales de comunicación.   Aplicar controles de segu seguridad ridad en n nuestros uestros proces procesos os a fin de ase asegurar gurar nuestra



cadena logística de exportaciones contra todo tipo de actos ilícitos como narcotráfico, terrorismo, contrabando entre otros.   Fomentar y garantizar las condiciones de sseguridad, eguridad, salu salud d e integridad física y



mental de nuestros trabajadores durante el desarrollo de sus labores, evitando riesgos y accidentes de trabajo, así como enfermedades ocupacio ocupacionales. nales.   Minimizar el impacto de nu nuestras estras actividad actividades es y prevenir la ccontaminación ontaminación del



medio ambiente, haciendo uso adecuado de los recursos a favor de un desarrollo sostenible.”   

Valores corporativos   “Confianza, es la base de una relación de largo plazo. 



  Respeto, a las pe personas, rsonas, ccomunidad, omunidad, procesos y reg reglas las de juego de la industria.



  Integridad, es la manera cómo actuamos en todas nuestras relaciones.



  Orden y Limpieza, no hay otra manera de producir alimentos.” 



Estos valores plasman características de la cultura que se desea transmitir a todo el personal que labora en la empresa, lo cual se ha ido impartiendo a través de las diferentes actividades tanto de integración como de capacitación del personal. 9

 

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1.3.  Historia Deinal S.A.C., es una empresa dedicada a la industrialización de productos agrícolas, con una larga experiencia en el rubro; ubicada en el Valle de Tacna- Perú, zona de mayor producción olivícola del Pacícifo Sur. Cuenta con una planta de procesamiento y envasado de Aceite de Oliva y Aceitunas de mesa, realizados en las mejores condiciones sanitarias, bajo un estricto control de procesos; garantizando la calidad de sus productos.

1.4.  Actividad Comercial

Es una ORGANIZACIÓN EN FORMA

DEDICADO A LA ELABORACIÓN DE PRODUCTOS

DEFINIDA

con

una

LARGA EXPERIENCIA EN EL RUBRO  con

MAYOR PRODUCCIÓN OLIVÍCOLA DEL PACÍCIFO SUR 

FUENTE: Elaboración Propia.

10

 

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1.5. Capital Social  El capital social de la compañía, totalmente suscrito y pagado es de S/. 847 191 731.00 (Ochocientos Cuarenta y Siete Millones Ciento Noventa y Un Mil setecientos treinta y uno 00/100 soles), representado por 847 191 731 acciones nominativas con derecho a voto de S/.1.00 nuevo sol cada una, gozando todas de iguales derechos y prerrogativas.

1.6.  Composición Del Accionario Deinal S.A.C. es una Sociedad Anónima Cerrada que cuenta al 31 de diciembre de 2017 con 11 accionistas comunes. Los accionistas que son titulares al 31 de diciembre de 2017 de más del 29% del capital suscrito y pagado de la sociedad son los siguientes: ACCIONISTA

SALDO

%

NACIONALIDAD

GRUPO ECONÓMICO

DESCALS FERNANDEZ JULIO ALBERTO 

842,105,325

38.37%

PERUANO

DESCALS RODRIGUEZ JOSE 

611,789,681

22.4%

PERUANO

DESCALS VALBUENA ESTHER  

497,754,115

18.34%

PERUANA

FUENTE: Elaboración Propia.

Elaborado por: HML  HML 

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018 

Supervisado por: ADM ADM  

Fecha: 21/05/2018 21/05/2018  

11

 

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1.7.  Informe Financiero  AÑO

2016

2017

S/204,882

S/299,882

El 2016 fue un año

El ejercicio 2017, la

MONTO (Expresado en miles de soles)

desafiante DESCRIPCIÓN

para empresa DEINAL S.A.

DEINAL

S.A.C., se

marcado por

aprecia

que

su

utilidad aumentó debido

incertidumbre política que se utilizó estrategias en

Perú, creativas de mejoras de producción

 Adicionalmente, durante

la

para

sus

primera posteriores ventas y la

mitad del año sufrimos

innovación de nuevos

Los efectos del fenómeno El Niño, el

productos como envases, por lo que se

cual

afectó

producción planta.

de

la tuvieron

gastos

de

la almacenaje, publicidad, comisiones, así

como

acarreos, gastos

extraordinarios relacionados

a

consultorías. FUENTE: Elaboración Propia.  

Pese a las circunstancias en que se encontraba la empresa DEINAL S.A.C, aumentó la producción por consecuencia su exportación a países internacionales que fueron reflejados en sus ventas en los ejercicios mencionados en cuadro anterior.

Elaborado por: MLH  MLH 

Fecha: 20/05/2018 20/05/2018  

Supervisado por: MQC MQC  

Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

12

 

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1.8.  Procesos Legales

DEINAL S.A.C.

PROCESOS ADMINSITRATIVOS Y LABOALES AL 31 DE DICIEMBRE 2017

PROVEEDORES

SUNAT

ESSALUD

FUENTE: Elaboración Propia.  

1.9.  Competidores Entre los principales competidores de DEINAL SAC. al interior de nuestro país encontramos, entre otras, las siguientes marcas:

  AGRICOLA SANTA MARIA: Compite principalmente en las categorías de procesamiento



de aceitunas e le dan un valor agregado en la producción.

  TACNA AGRICOLA: Compite tanto en la categoría de productos como de la elaboración



de aceite de olivo pureza.

  PROATACNA: Compite principalmente en la categoría de producción mayor cantidad de



exportación y alianza con los l os proveedores

  INDUSTRIAS ORVA:  Compite principalmente en productos de envasado de aceituna de



calidad y confiabilidad de los grandes clientes. Elaborado por: MLH  MLH 

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018 

Supervisado por: MQC  MQC 

Fecha: 21/05/2018 21/05/2018  

13

 

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2 MARCO LEGAL

2.1. Constitución

de la empresa 

14

 

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3 EVALUACIÓN ORGANIZACIONAL 3.1.

GIRO ECONÓMICO 

Deinal S.A.C., es una empresa dedicada a la industrialización de productos agrícolas, con una larga experiencia en el rubro; ubicada en el Valle de Tacna- Perú, zona de mayor producción olivícola del Pacífico Sur. Cuenta con una planta de procesamiento y envasado de Aceite de Oliva y Aceitunas de mesa, realizados en las mejores condiciones sanitarias, bajo un estricto control de procesos; garantizando la calidad de sus productos. Dentro de los cuales destacan los siguientes:  

Aceitunas

verdes

en

salmuera

(aderezadas

o

sin

aderezar)

 

Aceitunas de color cambiante o pintonas en salmuera (aderezadas o sin aderezar)

 

Aceitunas negras en salmuera (aderezadas, sin aderezar o arrugadas naturalmente)

 

Otros tipos comerciales (aceitunas partidas, seccionadas aderezadas, seccionadas sin aderezar, aderezadas ennegrecidas por oxidación y especiales)

15

 

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3.2.

Organigrama

El organigrama general actual de la empresa se presenta como una organización que se centra en un eje de coordinación entre todos sus actores, que en este caso vendrían a ser sus áreas, a consecuencia de esto se puede concluir que es una burocracia profesional. En la Imagen 1, se aprecia la estructura organizacional de la empresa. em presa.

GERENTE J.A. DESCALS

SUBGENTE J.C. FERNANDEZ

G. RECURSOS HUMANOS

Ger Gerent ente e de Produccion

CARLOS RODRIGUEZ

CARLOS NUÑEZ

Gerente de Finanzaz

Gerente de Ventas

EDGAR CRUZ

JORGE MORALES

Gerente de Logistica DAVID HERRERA

Ger Gerent ente e de Campo DAVID MORALES

3.3.  Plana Gerencial La Plana Gerencial de la sociedad, al 31 de diciembre de 2017, está conformada por:  

Gerencia General: Julio Alberto Descals Fernández Desde el 22 de agosto de 2000

 

Gerente de Recursos Humanos: CARLOS RODRIGUEZ SAENZ Desde el 22 de agosto de 2005

 

Gerente de Producción: CARLOS NUÑEZ Desde el 22 de agosto de 2006

 

Gerente de Finanzas: EDGAR CRUZ SAENZ Desde el 12de agosto de 2006

 

Gerente de Ventas: JORGE MORALES Desde el 11 de febrero de 2015

 

Gerente de Logística: DAVID HERRERA Desde el 22 de agosto de 2011

 

agosto sto d2010 Gerente de Campo: DAVID MORALES WASHINTONG el 12 de ago 16

 

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4 OPERACIONAL DE LA EMPRESA DEINAL

4.1.  PRODUCTOS DE LA EMPRESA PRODUCTO CÓDIGO CARACTERÍSTICA ACEITE DE OLIVA EXTRA VIRGEN

IMAGEN

Cont. Neto: Peso Bruto B ruto x250 Bot:ml500 g BOTELLA Capacidad x Caja: 24 VIDRIO x DE-V250A Botellas 250 ml Peso Bruto x Caja: 12.4 Kg Cont. Neto: 1 Litro Peso Bruto x Bot: 1.6 Kg BOTELLA Capacidad x Caja: 12 VIDRIO x 1 SKU Botellas Litro Peso Bruto x Caja: 19.4 Kg Cont. Neto: 500 ml Peso Bruto xxBot: 480 g12 Capacidad Caja: Botellas Peso Bruto x Caja: 6 Kg Cont. Neto: 1 litro Peso Bruto x Bot: 930 g Capacidad x Caja: 12 BOTELLA DEBotellas PET x 1 Litro 100PA. Peso Bruto x Caja: 11.6 Kg Cont. Neto: 5 litros Peso Bruto x Bot: 4.75 BOTELLON Kg DEPET x 5 Capacidad x Caja: 4 Litros 5LTPA. Botellones Peso Bruto x Caja: 19.4 Kg ACEITUNAS ENTERAS, RELLE RELLENAS, NAS, RODAJAS, DE DESCAROZADAS SCAROZADAS - SACHETS Peso Drenado: 250 g Peso Bruto x Sach: 480 g BOTELLA VIDRIO DE-011N1, Capacidad x Caja: 15 PREMIUM x DE-011V1. Sachets Peso Bruto x Caja: 7.50 500 ml Kg BOTELLA PET x 500 DEP500A. ml

17

 

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SACHET LAMINADO x 500 g

Peso Drenado: 500 g Peso Bruto x Sach: 800 g DE-012N1, Capacidad x Caja: 12 DE-012N3 Sachets Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

SACHET LAMINADO x 500 g

Peso Drenado: 500 g Peso Bruto x Sach: 800 g DE-012V1, Capacidad x Caja: 12 DE-012V2, Sachets DE-012V3 Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

SACHET LAMINADO x 500 g

DE-012V4

Peso Drenado: 500 g Peso Bruto x Sach: 800 g Capacidad x Caja: 12 Sachets Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

SACHET LAMINADO x 500 g

Peso Drenado: 500 g Peso Bruto x Sach: 800 g DE-012V5 Capacidad x Caja: 12 DE-012V6. Sachets Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

SACHET LAMINADO x 1 Kg

Peso Drenado: 1 kg Peso Bruto x Sach: 1.6 kg DE-013N1, Capacidad x Caja: 6 DE-013N3 Sachets Peso Kg Bruto x Caja: 10.00

SACHET LAMINADO x 1 Kg

DE-013V1

Peso Drenado: 1 kg Peso Bruto x Sach: 1.6 kg Capacidad x Caja: 6 Sachets Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

18

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

SACHET LAMINADO x 1 Kg

DE-013V2

Peso Drenado: 1 kg Peso Bruto x Sach: 1.6 kg Capacidad x Caja: 6 Sachets Peso Kg Bruto x Caja: 10.00 Peso Drenado: 1 kg Peso Bruto x Sach: 1.6 kg Capacidad x Caja: 6 Sachets Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

SACHET LAMINADO x 1 Kg

DE-013V3

SACHET LAMINADO x 1 Kg

Peso Drenado: 1 kg Peso Bruto x Sach: 1.6 DE-013V4, kg DE-013V5, Capacidad x Caja: 6 DE-013V6. Sachets Peso Bruto x Caja: 10.00 Kg

ACEITUNAS ENTERAS, RELLE RELLENAS, NAS, RODAJAS, DE DESCAROZADAS SCAROZADAS - BIDONES 

BIDON x 2 DEKg 0022N1.

Peso Drenado: 2 kg Peso Bruto x Bid: 3.3 kg Capacidad x Caja: 4 Bidones Peso Bruto x Caja: 13.6 Kg

DE-031N1, DE-031N2, DE-031N3, DE-031V1, BIDON x 5 DE-031V2, Kg DE-031V3,

Peso Drenado:5 kg Peso Bruto x Bid: 8 kg Capacidad x Caja: 2 Bidones Peso Bruto x Caja: 17.1 DE-031V4, DE-031V5, Kg DE-031V6 19

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

4.2.

PROCESOS DE LAS ACTIVIDADES PRINIPALES  Los procesos son la base en la empresa manufacturera, como es el caso de la empresa Deinal S.A.C., ya que de ellas dependerán las mejoras que se puedan realizar y el impacto que tendrán las mismas identificando aquellos problemas que influyen de forma directa en los fines de la empresa. En consecuencia, es importante centrar el análisis en los procesos críticos y desagregarlos para identificar la raíz de los problemas.

a) Macroprocesos: Los procesos dentro de una organización se pueden clasificar de diferentes formas según el criterio que se desee. En la Imagen n°5 que se muestra a continuación, se puede apreciar la clasificación de los procesos en operativos, estratégicos y de soporte, según el punto de vista de la gestión de procesos que aplica la empresa Deinal S.A.C.; Los procesos operativos son aquellos relacionados con el desarrollo del producto o servicio. En cuanto los estratégicos, intervienen en el desarrollo de estrategias que contribuyan con el cumplimiento de los objetivos de la empresa en armonía con la misión y visión. Por último, los de soporte son los que gestionan los recursos e insumos necesarios para el óptimo desempeño de los procesos que generan valor.  

FUENTE: INTERNET. 20

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

b) Procesos: La razón de ser de la empresa Deinal S.A.C. se centra en el envasado y comercialización de sus productos que poseen como materia prima la aceituna, siendo esto de gran importancia para la empresa. En consecuencia, se centra el estudio en el macroproceso de producción y comercialización de productos. Primero, se presenta las relaciones que posee el macroproceso seleccionado con entes externos, como se puede apreciar en la Figura anterior. Las entidades externas identificadas son los proveedores, quienes brindan los recursos y servicios necesarios para llevar a cabo los procesos de transformación y pueden ser nacionales o extranjeros; los clientes, quienes son entidades nacionales o extranjeras que realizan los requerimientos según sus necesidades; y las entidades de certificación y normalización, brindan los estándares y condiciones que deben cumplir los procesos productivos para garantizar las óptimas condiciones del producto. Luego, mediante el diagrama SIPOC (Supplier, Inputs, Process, Output, Customer) se detalla los procesos que cada parte involucrada desarrolla, esto se aprecia en la siguiente imagen:

FUENTE; Internet. 21

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

c) Subprocesos:  A continuación, en la imagen n°7, se detalla los subprocesos de los procesos críticos de la empresa Deinal S.A.C., entre estos los principales son el producir productos que deben cumplir con los estándares de calidad solicitados por los clientes y distribuir productos para que llegue de manera oportuna a su destino. Según la evaluación realizada con los criterios colocados en la matriz de priorización, estos son los procesos con mayor porcentaje y, por ende, relevantes. 4.3.

OPERACIONES Y/O ACTIVIDADES DE IMPORTANCIA a) Línea de relleno: Una de las etapas de producción que realiza la empresa Deinal S.A.C., comprenden una serie de actividades como se aprecia el flujograma de la línea de rellenado que consta de un inspector de línea, un volante, un inspector de calidad y operarios (45).

FUENTE: Internet

22

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

b) Línea de sellado: En esta etapa se realizan todas las actividades de la línea de sellado, se tienen seis tipos de operarios: tres operarios O1 (operarios de envasado y pesaje), dos operarios O2 (operarios de llenado de salmuera), dos operarios O3 (operarios de sellado), dos operarios O4 (operarios de secado), dos operarios O5 (operarios de revisado), tres operarios O6 (etiquetado, encajado y paletizado), un inspector de línea e inspector de calidad.

c) Distribución de productos: En el siguiente flujograma se detalla la actividad de distribución de productos para lo cual se poseen tres camiones, un conductor y un encargado de distribución para cada uno.

FUENTE: Internet

23

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

4.4.

PROVEEDORES

SUS PROVEEDORES PROVEEDORES son en su may mayoría oría personas que trab trabajan ajan en el campo a los cuales les emite liquidación de compra por la adquisición de aceitunas ya sea verde o negra Dentro de los mismos ten tenemos emos :   

Mega Plast s.a.c

 

Jesús de la cruz loó

 

Irene Marín Perdomo

 

Lizbeth tica huanca

 

Lidia Laura Laura

24

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

5 FICHA DE REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE   .FICHA REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE

AP 11  11 

FICHA RUC : 20532106436  EMPRESA DESCALS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS Número de Transacción : 44078240 CIR - Constancia de Información Registrada Información General del Contribuyente Apellidos y Nombres ó Razón Social Tipo de Contribuyent Contribuyentee Fecha de Inscripción Fecha de Inicio de Actividades Estado del Contribuyente Dependencia SUNAT Condición del Domicilio Fiscal

: : : : : : :

EMPRESA DESCALS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 02/02/2000 02/02/2000 ACTIVO 0113 - I.R.TACNA-MEPECO HABIDO

0

Datos del Contribuyente Nombre Comercial Tipo de Representación Actividad Económic Económicaa Principal Actividad Económica Secundaria 2

: : : 15130- ELABORACION DE FRUTOS OLEAGINOSOS Y HORTALIZAZ : 15142 - ELAB. DE ACEITE Y GRASAS.  

Sistema Emisión Comprobantes de Pago Sistema de Contabilidad Código de Profesión / Oficio Actividad de Comercio Exterior Número Fax Teléfono Fijo 1 Teléfono Fijo 2 Teléfono Móvil 1 Teléfono Móvil 2 Correo Electrónico 1 Correo Electrónico 2

: : : : : : : : : : : :

MANUAL/COMPUTARIZADO MANUAL/COMPUTARIZADO EXPORTADOR   52 - 952833676 [email protected] [email protected]

Domicilio Fiscal

Actividad Economica Departamento Provincia Distrito Tipo y Nombre Zona Tipo y Nombre Vía

: : : :

15130- ELABORACION DE FRUTOS OLEAGINOSOS Y HORTALIZAZ TACNA TACNA TACNA -

CIRCUNVALACION NRO. MZ-K INT INT.. LT01 PARQUE INDUSTRIAL INDUSTRIAL  :  AV. CIRCUNVALACION Representantes Legales 

Tipo y Número de Documento DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD -00491598

Apellidos y Nombres

Cargo

DESCALS FERNANDEZ Dirección

GERENTE Ubigeo

Fecha de Nacimiento 02/05/1962 Teléfono

AV. BOHEMIA TACNEÑA 1734

TACNA TACNA TACNA

23 - -

Fecha Desde 02/02/2000 Correo

Nro. Orden de Representación -

Elaborado por: CYMD

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018 

Supervisado por: ADM ADM  

Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

25

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

6.  PARTIDA REGISTRAL DEINAL S.A.C

26

12   AP 12

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

27

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Elaborado por: CYMD CYMD  

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018  

Supervisado por: ARD ARD  

Fecha: 21/05/2018 21/05/2018  

28

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

 

7. FLUJOGRAMAS DE OPERACIONES ALICORP S.A.A.

AP 13  13 

FLUJOGRAMA DE PRODUCCIÓN INICIO

Obtención Materia Prima

Clasificación Materia Prima

NO Almacenamiento  

¿Horario Laboral?

SI Clasificación de la Materia Prima

Elaboración del producto

Materia Prima en almacén

Control de

NO

Producto

Calidad ¿Aprobado?  

 

Descartado

SI Distribución

FIN

FUENTE: Elaboración por la 29

Elaborado or: CYMD

Fecha: 20/05/2018 20/05/2018  

Su er ervi visa sado do or or:: ARD ARD

Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

FLUJOGRAMA DE ALMACÉN

13   AP 13

FUENTE: Elaboración de la Elaborado or: MCQ  

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018 

Su er ervi visa sado do or or:: MSC MSC  

Fecha: 21/05/2018 21/05/2018  

30

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

AP 13  13 

PROCESO DE VENTA: 

 

RECEPCION DE PEDIDOS

El pedido lo emite el cliente, llenando un formulario web o mediante un documento de pedido   INVENTARIO

DE ALMACEN 

Se revisa si en el almacen hay el material que se solicita y si su uso no perjudica otros pedidos

CONFIRMACION DE PEDIDO  CONFIRMACION Se acepta o se niega el pedido o por otro lado se reprograma para otra fecha  

 

ESPECIFICACIONES ESPECIFICA CIONES FINALES 

Terminos en los que se desea los productos,servicios complementarios y post venta, etc

 DISTRIBUCION

Y ENTREGA  El producto se distribuye distribuye a traves de una empresa y se entrega el pedido en el tiempo u el lugar especificado

Elaborado por: CYMD

Fecha: 20/05/2018  20/05/2018 

ARD   Supervisado por: ARD

Fecha: 21/05/2018 21/05/2018  

31

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Fuente www.deinal.com.pe www.deinal.com.pe  

AP 13 13   INICIO

PLANIFICACION DE COMPAS

ANALISIS DE NECESIDAD NECESIDAD

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRA

SOLICITUD DE OFERTAS Y PRESUPUESTO EVALUACION DE LAS OFERTAS

¿PROVEEDOR SELECCIONADO?

SELECCIÓN DE PROVEEDOR

NEGOCIACION DE LAS CONDICIONES

¿CONFORME?

SEGUIMIENTO DEL SEGUIMIENTO PEDIDO Elaborado or: MC  

FIN

Su er ervi visa sado do or or:: MSC  MSC  32

Fecha: 20/05/2018 20/05/2018   Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

8 INFORMACION FINANCIERA

AP 14  14 

Elaborado por: CYMD CYMD   Supervisado por: ARD ARD   33

20/05/2018   Fecha: 20/05/2018 Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

AP 14  14 

Elaborado por: CYMD CYMD  

Fecha: 20/05/2018 20/05/2018  

Supervisado por: ARD

Fecha: 21/05/2018  21/05/2018 

34

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

9 ANALISIS DEL FODA

AP 15  15 

Análisis FODA de la Empresa DEINAL S.A.C.

FORTALEZAS

DEBILIDADES

F1. Transparencia en los controles administrativos. F2. Contar con certificaciones internacionales dados por el Estado. F3. Posicionamiento y fidelidad de los clientes con la empresa. F4. Experiencia en mercado local.

D1. Ausencia de un equipo de técnicos propio. D2. Poca aplicación del plan estratégico. D3. Existencia de poca publicidad. D4. Altos costos en transportación.

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

O1. Contar con un clima laboral. O2. Demanda mundial creciente. O3. Los convenios con otros proveedores externos. O4. Experiencia en organización. O5. Demanda mundial insatisfecha de productos exportables.

 A1. La caída de cartera de los clientes.  A2. El ingreso de nuevos competidores en el mercado.  A3. Factores climáticos adversos.  A4. Modificaciones en las leyes peruanas y extranjeras.  A5. Presencia de plagas y enfermedades en mayor magnitud y/o aparición de nuevas.

FUENTE: Estatuto.

35

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

9.1.  Análisis PEST de la organización DEINAL S.A.C. AP 16  16  POLÍTICO  POLÍTICO  Política ligeramente estable.

ECONÓMICO   ECONÓMICO Innovar para poder ser un mejor producto competidor.

SOCIAL   SOCIAL Estar acorde para todos los ciudadanos ya sea locales e internacionales.  internacionales.  

TECNOLÓGICO Redes sociales como el Internet, Facebook, números telefónicos.

FUENTE: Información proporcionada por la empresa.

36

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

CAPITULO II

ETAPA DE PLANIFICACION AC AC  

ARCHIVO CORRIENTE  CLIENTE

DEINAL SAC.

DIRECCIÓN

AV. INDUSTRIAL

NATURALEZA DEL TRABAJO

Auditoría Operativa

PERÍODO

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017

NDICE ARCHIVO CORRIENTE

AC AC  

FASE I PLANIFICACIÓN AC/ PT

Evaluación de Control Interno

AC/ PT

Cuestionario de la evaluación CI -Área de producción

AC/ PT 1

-Área de almacén

AC/ PT 2

-Área de ventas

AC/ PT 3

-Área de compras

AC/ PT 4

Descripción de la realidad

AC/ PT 5

problemática Memorándum de Planificación

AC/ PT 6

Cronograma de actividades

AC/ PT 7 AC/ PT

Programa de auditoria

Elaborado por: CYMD CYMD  

Fecha: 24/05/2018 24/05/2018  

Supervisado Supervisad o por: ARDM ARDM  

 24/05/2018   Fecha: 24/05/2018 Fecha:

37

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

38

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

10

10.1. 

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y RIESGOS DE LA AUDITORIA

Cuestionario de control interno

AC PT1 

MEDICIÓN DE RIESGO DE AUDITORÍA P.T.  Hecho por: 

Información general

CI-A   ARD

    CJMD

Revisado por: 

Cuestionario De Control Interno Al 31 de diciembre de 2017 Nº Nº  

PREGUNTAS  PREGUNTAS  

RESPUESTAS  RESPUESTAS   SI   SI



Filosofía de

NO NO  

PUNTAJE  PUNTAJE  OBTENID O 

OBSERVACIONES   OBSERVACIONES

ÓPTIM O 

¿La dirección



muestra interés de

La entidad realiza auditoria a

apoyar al

las diferentes tiendas, sin

establecimiento y

embargo carecen de mayor

mantenimiento del







análisis y evaluación.

control interno en la entidad a través de políticas, documentos,



La

dirección

¿La dirección

mecanismos

reconoce y

Participación,

promueve los





aportes del



posee de

sin

embargo

muchos aportes importantes no son atendidos por ser de

personal que

improvistos.

mejoran el

39

FECHA 

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

¿La dirección No se tiene un portal de

incentiva el 3 



desarrollo





transparencia la entidad.

transparente de las actividades de la B 

Integridad y ¿La entidad cuenta con un código de



ética debidamente

En la entidad cuenta con X

6

8

 

valores

y

principios institucionales que

aprobado, y difundido mediante

promueven

las

buenas

practicas. ¿Se comunican

No se comunica debido a la

debidamente dentro 5 

falta de aplicación de medidas

de la entidad las

X

2

8

acciones

correctivas o disciplinarias.

disciplinarias que se toman sobre Si



de actos ilegales

el

caso

de

acciones que merezcan

¿Se sanciona a los responsables

fuera

acciones X

8

9

fueran

del

accionar administrativo,

se

procederá al accionar legal.

de acuerdo a ley? C 

Estratégica   Administración Estratégica ¿La dirección ha difundido y es de



Es necesario difundir dicha

conocimiento general la visión,

X

8

misión, metas y objetivos estratégicos de la 40

9

información

para

mejor la empresa.

conocer

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Los gerentes de tienda son los

¿La dirección



asegura que todas

responsables

de

las áreas, formulen,

cumplan

los

implementen y

X

7

7

que

se fines

establecidos, formulando

e

implementando las actividades evalúen actividades concordantes con

necesarias

su plan operativo? Las ¿Todas las 9 

unidades orgánicas

unidades

departamentales evalúan X

7

7

evalúan

 

semanalmente el

desarrollo de sus actividades con el fin

periódicamente su plan operativo con el fin de

conocer los

de

resultados

progreso.

analizar

su

alcanzados y detectar posibles D 

desvíos? Estructura Organizacional Organizacional   ¿La estructura organizacional se ha desarrollado

10  10 

sobre la base de la

X

9

misión, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta

41

9

Es necesario difundir dicha información para conocer mejor la empresa.

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

¿El manual de organización y funciones refleja 11  11 

todas las

X

9

9

En la empresa existe un MOF y ROF.

actividades que se realizan en la entidad y están E 

Humanos   Administración de los Recursos Humanos  ¿La entidad cuenta con mecanismos,

La entidad si cuenta con

políticas y

dichos

procedimientos 12  12 

adecuados para la

mecanismos,

  X

3

7

selección,

sin

embargo

Empíricamente estas no llegan a poder ejecutarse.

inducción, formación, capacitación, compensación, Se

¿Las unidades 13  13 

orgánicas cuentan

X

7

8

cuenta

con

personal

suficiente para el desarrollo de todas sus actividades.

con la cantidad de personal necesaria desarrol lo sus activid   ¿La escala 14  14 

remunerativa está en relación con el

La remuneración va acorde a X 



cargo, funciones y responsabilidades F 

Competencia Profesional Profesional  

42



la función que cumple y su desempeño.

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

16  16 

¿El personal que

El personal de la entidad

ocupa cada cargo

cuenta

de trabajo cuenta







con las

con

optimas

competencias reflejadas en sus metas.

competencias establecidas en el Los integrantes de la empresa

¿El titular,

tienen conocimiento básico

funcionarios y

acerca

demás conocedores de

la

importancia del control interno,

servidores son 17  17 

de







pues se centran más en los medios

la importancia

de

obtener

e

incrementar sus ventas.

del desarrollo, implantación y mantenimiento G 

Responsabilidad   Asignación de Autoridad y Responsabilidad  ¿La autoridad y responsabilidad del personal están

18  18 

claramente



















En la empresa existe un MOF y ROF.

definidas en los manuales, reglamentos u otros

19  19 

¿La estructura organizativa se

Con el fin de establecer funciones adecuadamente.

encuentra debidamente ¿Existe una adecuada 20  20 

segregación de funciones de los funcionarios y empleados de la Compañía?

43

 Así se puede acelerar los procesos.

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

El gerente de tienda es el responsable 21  21 

¿Se evalúa el





personal

de

evaluar

periódica y constantemente el desenvolvimiento del personal

periódicament e?



¿Se propician las condiciones 22  22 

y el ambiente



adecuado al





No cuenta con un ambiente adecuado.

personal, en el desempeño de sus funciones? ¿Se han establecido No, una característica

adecuados 23  23 

negativa es la

controles que



permitan verificar la





impuntualidad del personal.

asistencia y permanencia en el lugar de trabajo de los funcionarios y em lead leados os de de la ¿Se le informa a la Junta Directiva 24  24 

sobre las reformas y correcciones del

Para X 





que

así

conocimiento

tengan de

los

cambios a realizar.

presupuesto de la Compañía?

Con el fin de poder tener un ¿Se conocen, 25  25 

discuten, aprueban







151 151  

196 196  

el presupuesto de la Compañía? TOTAL TOTAL  

20 20  



44

adecuado

control

de

movimientos a realizar.

los

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

10.2. 

Tabulación de la Encueta Realizada

Tabulacion de la encuesta realizada de la empresa Deinal:

10.3.  PONDERACION REALIZADA El grado de confianza y el riesgo de control

45

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

MATRIZ DE RIESGO AC PT1  Calificación de riesgo control y confianza

Alto 

Medio   Medio

Bajo  Bajo 

Nivel 

Mínimo 

Máximo 

 Alto

89.99%

99.99%

Medio Bajo  Alto Medio Bajo  Alto Medio

77.78% 66.67% 55.56% 44.45% 33.34% 22.23% 11.12%

88.88% 77.77% 66.66% 55.55% 44.44% 33.33% 22.22%

Bajo

0.01%

11.11%

Nivel de control   control

Nivel de confianza   confianza

 Alto-Bajo

Bajo-Alto

COMENTARIO  Al aplicar el cuestiona cuestionario rio de con control trol interno a

la

Información general de la empresa, obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 22.96% lo que indica que es un riesgo “Bajo Alto”  Alto” y con un nivel de confianza de 77.04% “Alto Bajo”   Asimismo, indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las 46

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

siguientes debilidades las cuales controladas mediante medidas correctivas:

deben

ser

- implementar políti políticas, cas, documentos, reuniones, charlas y otros medios de apoyo al control interno en la dirección de la empresa para dar como resultados mayores analisis y evaluaciones.

- incentivar el desarrollo transparente de llas as actividades de la entidad a través de la creación de un portal de transparencia la entidad y boletines informativos, periódicos murales. - comunicar debidamente dentro de la entidad las acciones disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas e infracciones a los reglamentos aplicando e implementando medidas correctivas o disciplinarias. - implementar m mecanismos ecanismos de control, polí políticas ticas y procedimientos adecuados para la selección, inducción, formación, capacitación, compensación, bienestar social, y evaluación de personal para que Empíricamente estas lleguen a poder ejecutarse. - implementar políti políticas cas de control, sistemas de control de ingreso de personal a la hora de ingreso y salida de la empresa. Tener un mayor control con respecto al horario de trabajo del personal de la empresa y al cumplimiento efectivo de sus funciones, sancionando las respectivas deficiencias, debido a que ello perjudica el desarrollo normal de los procesos que se realizan en la empresa. 47

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

48

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

MEDICIÓN DE RIESGO DE AUDITORÍA AREA DE PRODUCCION CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2 17

CUESTIONARIO DE CONTROL CUESTIONARIO INTERNO

AC PT1  P.T. 

Hecho por:  Revisado por: 

CI-A   ARD     CJMD

Fecha 

Empresa

DEINAL SAC  

PRODUCCIÓN 

n orman e:

ec o por:

DEINAL SAC   

“    

”    ”   

Objetivo: Determinar la correcta aplicación del control interno a producción  producción 

F.G.C 

ec a: Revisado por: A.P.A 

ec a:

PREGUNTAS 

OBSERVACIONES  

N A 

SI

 

NO

 

MARC A 

EL AMBIENTE D E CONTROL  

¿Existe política de ética aprobadas por la entidad?   entidad? ¿Las políticas de ética han sido 2  difundidas mediante reuniones para 1 







¿La gerencia propicia una cultura organizacional en la integridad y el comportamiento ético?  ético?  ¿Existe reintegración de comportamientos opuestos a los valores de ética de la empresa?   empresa?

¿Se investigan y documentan las

X  X 







posibles violaciones a las políticas de ética establecidas?  establecidas? 

49

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.









¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su misión?  misión? 



¿Se efectúa el seguimiento de las estrategias como una herramienta para evaluar la gestión de la empresa?  empresa?  



¿Existen indicadores y medidores sobre el cumplimiento de objetivos de gestión?  gestión?  



¿La estructura organizacional es



adecuada para el tamaño y las activ ac tividad idades es de sus o era eracio ciones nes? ?  ¿La entidad revisa y modifica la 10  estructura organizacional de acuerdo con los cambios significativos en los objetivos comprometidos?  comprometidos? 



¥

¿La entidad tiene diseñados procesos y procedimientos orientados al ¿Los trabajadores tienen conocimiento 12  de los reglame reglamentos ntos específicos y del

11 

X  X 

13 

¿La entidad ha elaborado el manual de

14 

¿La entidad cuenta con el personal adecuado en cantidad y experiencia para



A-Z 

15 

¿La gerencia g erencia promueve un clima organizacional adecuado?  adecuado? 



¥

16 

¿Los trabajadores perciben los beneficios sociales estipulados por ley? 

17 

¿Existen procedimientos para reclutar a un nuevo personal? personal?  

18 

19 



Ø 





¿Se analizan los conocimientos y las habilidades requeridos para realizar los trabajos adecuadamente adecuadamente?   adecuadamente?



¿La entidad propicia la comunicación sin barreras que impidan el acercamiento entre los distintos niveles organizativos?  



50

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

FUENTE: Elaboración propia FECHA: 2018

AC PT1 

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa

DEINAL SAC

PRODUCCIÓN 

Hecho por:

Informante:  DEINAL SAC

“    

Objetivo:

 

“    

Fecha:

F.G.C  18/10/2014 

Revisado por:

Determinar la correcta aplicación del control interno a producción   PREGUNTAS 

Fecha:

A.P.A  25/05/2018 

OBSERVACIONES  N A  SI  NO   MARC A 

GENERALES  EVALUACIÓN DE RIESGOS  1 





¿La empresa capacita al personal correspondiente correspondie nte en cada una de las  fases de producci producción? ón? 



¿Los colaboradores rotan constantemente constantement e entre los distintos  fases de produ producción cción? ? 

€ 



¿La empresa ha implantado técnicas para la identificación de los riesgos presentes? 

€ 



51

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.











¿La empresa ha establecido criterios para analizar los riesgos identificados?  ¿Existe un control de entrada y salida de materiales materiales de producción del almacén?   ¿La entidad tiene fórmulas establecidas para realizar la cinta adecuada?   ¿Existe deficiencia en las fórmulas f órmulas empleadas en la elaboració elaboración n de la cinta de polipropileno polipropileno? ? 

¿La entidad tiene fórmulas establecidas para la impresión de los envases de manera adecuada?  

¿Existe deficiencia en las fórmulas f órmulas empleadas para la impresión del envase?  ¿ a emp empresa resa en ene e un con ro 10  establecido sobre los clisses a utilizar?  9 

11 

¿Se consideran las modificaciones de clisser establecidas por el cliente?  

¿ a empresa cuen a con un m o o adecuado para 12  Seleccionar (control de calidad) los





A-Z 





A-Z 



A-Z 









¥ 

envases de clase A y clase B?   13 

14 



¿Existe un reporte donde se registre el peso de cada fardo?   ¿La información que expresa las etiquetas en los fardos son las correctas? 



FUENTE: Elaboración propia FECHA: 2018

52

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

C U E S T IO IO N R I O D E C O N T R O L INTERNO Empresa DEINAL SAC n orman e:

PRODUCCIÓN   DEINAL

“    

SAC

 

“    

ec o por: F.G.C   F.G.C ec

e vo: Determinar la correcta aplicación del control interno a producción  PREGUNT





a:

ev sa o por: A.P.A  ec

a:

OBSERV

N A 

C T I V ID ID

AC PT1 

S I 

CIONES 

NO 

DES DE CONTR OL  

¿La entidad ha diseñado procedimientos adecuados para el cumplimiento de sus objetivos en el 53rea de producción ?  



¿Se establecen actividades de



control sobre el proceso para elaborar el manual de



organización y funciones para el área de producción? 



¿Se establece una adecuada separación de funciones? 



M R C

4  ¿Se tiene un orden para cada materia prima e insumos en el almacen? 



53

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.







¿Existe un seguimiento en cuanto a los materiales consumidos por cada orden de pedido?  



¿Existe supervisión en la mezcla de Materia Prima para confeccionar la Cinta de Polipropileno? 



¿Existe un control para la mezcla de alcohol y los componentes



para disolver la tinta? 



¿Se da capacitación al personal para configurar configurar las maquina maquinas s a



una determinada función?  

¿Establecen actividades de control



para asegurar que las áreas y



unidades funcionales al área de producción cuenten con recursos suficientes para un mejor desempeño de la misma? 

10  ¿Se establecen actividades de 10 



control para evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones? 

11   ¿Se verifica el cumplimiento de 11 especificaciones de los productos  finales  fina les e in inter terme medio dios? s? 



A-Z 

54

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

¿ e en can ac vos os que no están en condiciones de

12   Utilizar y que pueden perjudicar el 12 desarrollo normal de las operaciones? 

¿Existe acceso restringido a los 13  almacenes para que ingrese 13  exclusivamente el personal autorizado? 

¿Existe control para que impidan 14  ingresar y retirar bienes de 14  almacén y depósitos sin la emisión del comprobante correspondiente con la debida autorizaci ón?  

15   ¿Existe procedimientos para la 15 protección física de los bienes almacenados? 









inventarios ventarios y arqueos 16  ¿Se toman in 16   físic os p erió dico s y sorp resi vos?  



17   ¿Se compara con registros y se 17 determinan las diferencias existentes? 



¿Se informa c onvenientemente 18   para que se tomen las acciones 18 correctivas correspondientes?  



¿Existen actividades de control 19   suficientes para la verificación del 19 cumplimiento de los cronogramas y tiempos de producción? 

55



 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

20   ¿Existe la designación de 20



 funcion  fun ciones es con con el n nive ivel l jer jerárq árquic uico o adecuado para autorizar el inicio de las operaciones? 

¿Existe la designación de 21   func iona rios para ejerc er ta rea s de 21  supervisión durante el desarrollo de las operaciones productivas? 

¿Existe un control para asegurar 22   la consistencia entre las 22 necesidades del área de producción y los recursos previstos?  





F  U  E  N  T 

¿Se determinan plazos para 23   realizar el diseño o rediseño de los 23 procesos operativos? operativos?  

E:

El a boración propia FECHA: 2018

56

 



  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

1

VERIFICACIÓ DE CONTROL INTERNO

CLASIFICACIÓ N 

TIPO   TIPO

CONDICIONES   CONDICIONES 

  CONTENIDO ¿Contiene la información suficiente?   OPORTUNIDAD ¿Se facilita en el tiempo adecuado?   ACTUALIDAD ¿Es información reciente?   EXACTITUD ¿Los datos son correctos?   ACCESIBILIDAD ¿Puede ser obtenida fácilmente por las personas interesadas? 

CALIDAD DE INFORMACI ÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN   INFORMACIÓN

M



O



N



I

  ESTRATÉGICAMENTE. Basado en un plan estratégico generado por la institución.   TECNOLÓGICAMENTE. Relacionado a las nuevas exigencias tecnológicas.

T O



INFORMACI ÓN INTEGRADA

SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN   COMUNICACIÓN

 Entre unidades orgánicas (HORIZONTAL).  Comunicación eficaz al personal (VERTICAL).  De acuerdo al nivel de competencia.  Nivel de fluidez y dinámica.



SISTEMA DE COMUNICACIÓ N 





 Medios de comunicación adecuados.  Receptividad de la información recibida.  Dinámica de la comunicación a los interlocutores externos.





EXTERNA

E





INTERNA

R



57

 

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SISTEMAS ADMINISTRATIVOS   ADMINISTRATIVOS

NORMAS LEGALES ESPECIFICAS  ESPECIFICAS    Instructi Instructivos vos Contables formulados por la Contaduría Pública de la Nación  –  R.N. 067-97-EF/93.01.   Plan Contable Gubernamental.   Normas para la formulación de la Cuenta General de la República.   Manual de Procedimientos Contables.





CONTABILIDAD   CONTABILIDAD







  Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.   Ley de Prudencia y Transparenci Transparencia a Fiscal y su Reglamento – Ley N° 27245; D.S. 039-2000-EF.    Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.   Normas para la formulación del Plan Estratégico Institucional.   Normas para el proceso presupuestari presupuestario o del Sector Público.   Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.   Sistema Integrado de Administraci Administración ón  – Financiera  SIAF.



ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL   GERENCIAL





PRESUPUESTO  PRESUPUESTO 







  Procedimient Procedimientos os de Pagos.   Normas y Procedimient Procedimientos os de Tesorería.   Directivas de Tesorería aprobadas por el Ministerio de Economía y Finanzas.   Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.



 

TESORERÍA  TESORERÍA 



58

 

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  Norma aprobada para la Administrac Administración ión de Almacenes – R.J. N° 335-90INAP/DNA .   Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del





ABASTECIMIENTOS   ABASTECIMIENTOS

M  O  N  I  T  O  R  E  O 

Estado y su Reglamento   D.S. N 012-2001-PCM; D.S. N° 013-2001PC .

  Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.



  Reglamento Interno de Trabajo.   Normas de Probidad Administrati Administrativas. vas.   Ley de Bases de la Carrera  Administrativa  Administrativ a y Remune Remuneraciones raciones d del el Sector Público y su Reglamento – D. Leg. N° 276; D.S. N° 005-90-PCM.    Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal – R.J.



 



N° 252-INAP/DNP - D.S. N° 001-98TR .

PERSONAL   PERSONAL

  Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Público – Ley N° 24241; D.S. N° 017-96-PCM .   Normas sobre Salida de Personal del Servicio Público – Ley N° 24041; D.S. N° 032-72-PCM .   Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.







  Normas aprobadas por el Instituto Nacional de Estadística e Informática  – INEI y Presidencia de Consejo de Ministros – PCM.   Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.



INFORMÁTICA  INFORMÁTICA 



  Directivas y Procedimient Procedimientos os internos aprobados.



PRODUCCION   PRODUCCION

59

 

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60

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

RESPONSABILIDADES

DE LA ADMINISTRACIÓN  

TITULAR DE LA INSTITUCIÓN  INSTITUCIÓN 

Aprobar los documentos normativos para la implantación de los controles internos.   Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de Control Interno.   Supervisar la implementació implementación n y funcionami funcionamiento ento de los controles internos.  

Dirigir y evaluar la implantación de los controles internos.

GERENCIA GENERAL  GENERAL 

 

Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de Control Interno.

NIVELES GERENCIALES  GERENCIALES 

 

Implementar los controles internos.

FUNCIONARIOS Y TRABAJADORES   TRABAJADORES

  Aplicar los controles internos y adoptar medidas que promuevan su efectividad.

 

Brindará al titular y funcionarios de la institució institución n de la entidad, orientación no vinculante conducente a mejorar el funcionamiento del control interno, sin que en ningún caso conlleve interferencia con las funciones de control posterior que le competen.

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCI  OCI 

61

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

TIPOS DE SUPERVISIONES

CLASIFICACIÓN  CLASIFICACIÓN 

DEFINICIÓN  DEFINICIÓN 

RESPONSABLES  RESPONSABLES 

S U P E R V I S I Ó N 

SUPERVISIÓN CONTINUA   CONTINUA

Realizada durantede las el desarrollo normal actividades y permite aplicar los correctivos oportunos para reforzar los controles internos. La responsabilidad de la supervisión recae en los responsables de las áreas de gestión y los

SUPERVISIÓN PUNTUAL   PUNTUAL

Permite evaluar periódicamente la eficacia de los controles internos implementados; incluyendo, las actividades de supervisión continua que se realizan.

auditores externos.

internos

y/o

62

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

CONTROL INTERNO EN EL AREA DE PRODUCCION

RESPONSABILIDADES

DEL AREA DE PRODUCCION  

GERENTE DE CAMPO  CAMPO 

Dirigir y evaluar la implantación de los

controles internos.  

Establecer, mantener, revisar y optimizar la

Estructura del Sistema de Control Interno. NIVELES COMPLEMENTAR COMPLEMENTARIOS IOS   TRABAJADORES   TRABAJADORES

 

Implementa Implementarr los controles internos.

 

Aplicar los controles internos y adoptar

medidas que promuevan su efectividad.  

Brindará al titular y funcionarios de la

institución de la entidad, orientación no vinculante ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL  – OCI  OCI  

conducente a mejorar el funcionamiento del control interno, sin que en ningún caso conlleve interferencia con las funciones de control posterior que le

AC PT1 

competen.

63

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

CONTROL INTERNO EN EL AREA DE VETNAS

CONCLUSION DE LA VERIFICACIÓN:  VERIFICACIÓN:  De acuerdo a las tareas encomendadas a los encargados, trabajadores y otros y después de haber realizado una evaluación (cuestionarios (cuestionari os del control interno), concluimos que estos cumplen con sus funciones en el Área de Administr Administración, ación, Producción y Ventas.

AC PT3 

64

 

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2 RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA EMPRESA 2.1.RIESGO EN EL AREA DE PRODUCCION PREPARACION DE LA ACEITUNA CULTIVO N OI

CUIDADO DEL CULTIVO

C

PROCESO DE U

COSECHA

C

AC PT1 

Plagas severas y malezas RIESGOS NATURALE S

Inundaciones Deficiencia en las fumigaciones

D

O R P

Operadores de pail-loaders E D

PROCESO DE A E R

PROCES

RELLENADO:

E

O DE

RECEPCIÓN,

RIESGOS

Personal de supervisión y

N

TRANSF

PESADO,

LABORALE

operadores de controles.

ORMACI

DESCARGUE Y

S

ON

LAVADO DE LA  ACEITUNA

A L E S A P A ET

de transformación de la aceituna. -

Calor (radiación solar)

-

Exposición a fuertes ráfagas de vientos.

-

Caídas a mismo y a distinto nivel.

-

Exposición a polvo y partículas de de basura de la aceituna .

-

Atropellamientos.

-

Exposición a la humedad y residuos residuos líquidos líquidos de la aceituna procesada.

-

Caídas a mismo y a distinto nivel

-

Golpes y cortes

-

Exposición a polvo y partículas de de basura de la

Operadores de grúa de descarga.

Exposición a polvo polvo y partículas de basura del proceso

65

 

 

AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Personas de mantenimiento mantenimiento (puesto de trabajo: localizado l ocalizado debajo de los controles y torre de descargar)

aceituna -

Caídas a mismo y a distinto nivel

-

Golpes y cortes

Personal de producción en

-

Caída de objetos

-

Huelgas, paros

general Desgaste de la maquinaria de produccion ( degastado y con posibles agujeros)

PROCESO DE SELLADO PROCESO DE

Inadecuada distribución distribución y clasificación de la l a materia prima del producto

CLASIFICACION INDUSTR

PROCESO DE

RIESGOS

IALIZACI

LLENADO DE

EN LA

ON DE

SALMUERA,

UTILIZACIO

LA

SECADO Y

N DE

 ACEITUN

REVISION

MAQUINARI

 A

PROCESO DE

 A

Temperaturas extremas en la maquinaria de evaporación, cristalización y centrifugación.

Incompatibilidad existente entre entre los m materiales ateriales y los envases para el envasado y etiquetado del

ENVASADO

azúcar según se trate de envases, tales como: sacos, bolsitas individuales o bolsas.

PROCESO DE

Si son almacenados en sectores húmedos el producto estará susceptible a la descomposición.

 ALMACENAMIEN TO

66

 

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AC PT3  2.2.

RIESGO EN EL PROCESO DE VENTAS TIPOS DE RIESGOS

DESCRIPCION DE LOS RIESGOS Disminución del precio aceituna en el mercado Identificación de errores en los tiempos y

RIESGOS INTERNOS

condiciones de envió. Identificación de entregas incorrectas Posibilidad de cambio o devolución del producto, en caso de no satisfacer las expectativas del cliente. Incremento de empresas con productos sustitutos

RIESGOS EXTERNOS Supervisión en el área de ventas

67

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

2.3.

P ROBLEMÁTICA DE LA EMPRESA

AC/PT5 

Tacna registra el mayor rendimiento de olivo a nivel nacional (6,4 TM/ha), dada la eficiente conducción técnica del cultivo, aplicando buenas prácticas agrícolas como podas, fertilización, deshierbes, riego, tratamiento de plagas y enfermedades, para la obtención de una cosecha de aceitunas uniformes en tamaño y maduración. En la empresa encuentra el siguiente riesgo que podría perjudicarla a lo largo de su desenvolvimiento dentro del mercado nacional e internacional. A.  PROBLEMÁTICA EN LA PRODUCCIÓN 

1.1 FALTA DE INFRAESTRUC INFRAESTRUCTURA TURA PARA E EL L PROCESAMIE PROCESAMIENTO NTO DE ELABORACIÓN DE ACEITES DE OLIVA Y ACEITUNAS. Las

maquinarias

sufren

deficiencias

al

momento

de

elaboración

y

procesamientos de aceitunas y aceites de oliva como también es deficiente para la cantidad de producción que elabora lo cual perjudica a la empresa en su rentabilidad ya que también en la evaluación periódica se obtuvo resultados de deficiencia en sus maquinarias de la empresa DEINAL S.A.C

1.2 PRODUCCIÓN INEFICIE INEFICIENTE NTE POR FACTORES CLIMÁTICOS

Es afectado principalmente por el fenómeno del niño y los cambios bruscos de temperatura lo cual perjudica a la producción estimada por la empresa y repercute esto en sus exportaciones que realiza, por ende, disminuye sus ingresos.  68

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

1.3 LA PLANTA DE LA EMPRESA DEINAL S.A.C. NO ABASTECE A LA DEMANDA CONSTANTE DE CLIENTES. 

 A medida de la demanda constante internacional, la empresa necesita expandir su planta porque su planta principal es muy pequeña.

1.4 FALTA DE FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO  Ya que la empresa DEINAL S.A.C., cuenta con poco capital y no cuenta con financiamiento que pueda cubrir sus expectativas como la de adquirir más maquinarias nuevas, personal pe rsonal calificada, insumos que son vital para la producción de aceitunas. Ello perjudica la sostenibilidad y rentabilidad de la empresa DEINAL S.A.C

B. PROBLEMÁTICA EN EL A ALMACEN LMACEN 1.1 NO SE REVISA EL ESTADO EN QUE LLEGAN LAS MERCADERÍAS  : Mercaderías en mal estado que entran al almacén.

1.2  EL PERSONAL NO CUENTA CON LA CAPACIDAD PARA EJERCER

SUS RESPONSABILIDADES CON ÉXITO  Incapacidad del personal a cargo para ejercer sus responsabilidades con éxito por carencia de capacitaciones.

1.3

FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE TECNOLOGÍA EN EL ÁREA DE ALMACÉN PARA UN ADECUADO REGISTRO CONTABLE.  No se puede adecuar al avance de la tecnología para eso el personal también necesitara estar capacitado.

69

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

C. PROBLEMÁTICA EN EL ÁREA DE VENTAS   1.1. Ausencia de objetivos  ‒   Falta de definición de objetivos para la operación de ventas y carencia de políticas;

incumplimiento con objetivos y políticas; falta de vigilancia. 1.2. Vendedores insatisfechos con sus remuneraciones  ‒   Inadecuado sistema de remuneraciones a vendedores.

1.3 Vendedores no saben del mercado  ‒   Desconocimiento del mercado y la competencia competencia..

70

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

PLAN DE

LA AUDITORIA OPERATIVA 71

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

3 MEMURANDUM DE PLANIFICACION PLANIFICACION  

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

AC/PT6 

1.  INFORMACIÓN INTRODUCTORIA La auditoría operativa, constituye el examen sistemático de las actividades u operaciones o segmentos de operaciones, programas de acción y organizaciones de una entidad pública o privada, en relación con su objetivo, con el fin de evaluar el comportamiento de la organización or ganización.. Su propósito es determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera económica, eficiente y efectiva, evaluar si los objetivos de su  programa son apropiados, apropiados, suficientes y pertinentes y el grado en que pro produce duce los resultados deseados.

ANTECEDENTES En el Perú, la tecnología en el manejo y producción de la elaboración de aceites de oliva y aceitunas no es el adecuado.  Algunas empresas del Sector, principalmente las pequeñas empresas, suelen

infringir las normas en cuanto a la seguridad e higiene en la producción y elaboración de aceitunas y aceites de oliva. Se obtiene conocimiento que algunas plantas, no han cumplido con los compromisos asumidos en los convenios de adecuación a las normas sanitarias, a la vez no cumplen con el requerimiento de nuevas maquinarias nuevas para su buen funcionamiento de producción y elaboración de aceites de oliva y aceitunas como la empresa Deinal S.A.C. La aceituna utilizada tanto en el procesamiento de congelado, como de conservas puede presentar contaminación así también tiende a tener un grado de vulnerabilidad respecto a la l a conservación y condiciones de almacenamiento.

72

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

FINALIDAD El presente trabajo tiene por finalidad elaborar la Auditoría a la empresa Deinal S.A.C., específicamente nos enfocaremos y determinaremos si los procesos en la producción en la elaboración de aceites de oliva y aceitunas ,por decir, en sus maquinarias; si cumplen con las condiciones de seguir operando, si cumplen con las respectivas normas sanitarias, etc. se llevan a cabo de una manera eficaz y eficiente como fin supremo pueda lograr los objetivos y metas establecidos en la empresa mencionada. 2.  OBJETIVOS DEL EXAMEN i.  GENERAL Establecer si los procesos en la producción de los aceites de oliva y aceitunas, se realizar de una manera eficaz y eficiente, determinando los problemas que no contribuyan a la obtención de los objetivos y metas de la empresa.  empresa.  ii.  ESPECIFICOS  ‒  

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación las operaciones activas y pasivas de acuerdo al área.

iii.  ASPECTOS DE IMPORTANCIA A REALIZARSE COMO PARTE DE LA AUDITORIA:  ‒  

Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, tanto en el área de abastecimiento y recursos humanos según los procedimientos y normativas de cada área.

 ‒  

Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar funciones basadas a la normativa de la entidad.

 ‒  

Evaluar los controles implantados por la Entidad, tanto como el buen manejo de controles internos. 73

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

 ‒  

Evaluar el uso de los recursos r ecursos y capacitación del personal.

3.  NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN  ‒  

La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas Internacionales Internacionales de Auditoria - NIAs.

 ‒  

Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de las actividades de las áreas conformadas conformadas por la organ organización ización así como el área de compras, ventas, ventas, almacén, distribución, producción y recursos humanos durante el periodo comprendido entre 1 de eenero nero del 2017 al 31 de diciembre diciembre del 2017, 2017, con  proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar , de acuerdo con las circunstancia, circunstancia, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de las hechos subsecuentes subsecuentes que incidan en el examen respecto de las áreas críticas objeto del examen.

 ‒  

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse cuidadosamente cuidadosam ente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a  profundidad en la etapa de ejecución de auditoria de acuerdo a las NIA’s,

respectivamente.

EMPRESA:

EMPRESA DESCALS ALIMENTARIAS

INDUSTRIAS

20100055237

NÚMERO DE RUC:

4. ANTECEDENTES DEL CLIENTE

74

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

RAZÓN SOCIAL:

SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA

NOMBRE COMERCIAL: FECHA DE INSCRIPCIÓN:

DEINAL 02/02//2000

FECHA

DE

INICIO

DE

ACTIVIDADES: NÚMERO DE PARTIDA REGISTRAL: DIRECCIÓN

DEL

DOMICILIO

FISCAL:

02/02//2000 70267718

 AV. CIRCUNVALACION NRO. NRO. MZ-K : INT. LT01 PARQUE INDUSTRIAL  

5.  DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 5.1 REPRESENTACIÓN LEGAL El Directorio de la l a sociedad está compuesto por las siguientes personas: Nombre

Cargo

JULIO ALBERTO DESCALS

Presidente

JOSE RODRIG RODRIGUEZ UEZ

Vicepresidente

CARLOS RODRIGUEZ

Director

ESTER DESCALS

Director

 NANCY MERLIN MERLIN

Director

José Raimundo Morales Dasso

Director

La estructura de la alta gerencia de la sociedad se encuentra conformada por 10  personas y es la siguiente: Nombre

Cargo GERENTE GENERAL

JHON ANTONY CHIRINOS

DEINAL

JHONY AQUIZE

GERENTE LEGAL GERENTE

STAANLEY SIMONS

DE

RECURSOS

HUMANOS

75

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

 NANCY MARDINI

GERENTE

DE

COMERCIALIZACION CESAR LOLI

VGERENTE DE CAMPO

EDAGAR CRUZ

CONTADOR GENERAL

5.2 ACTIVIDAD ECONÓMICA La empresa se encuentra clasificada entre las empresas dedicadas a la industria, exportación, importación, distribución y comercialización de productos de consumo masivo, el sector económico de desempeño se detalla a continuación según Clasificación Internacional Industrial Uniforme: Actividad Económica Principal

ELABORACION DE FRUTOS OLEAGINOSOS : 15130Y HORTALIZAZ

Actividad Económica Secundaria 2

: 15142 - ELAB. DE ACEITE Y GRASAS.

:

5.3  LEGISLACIÓN APLICABLE  ‒  

Ley N.º 26887 Ley General de Sociedades.

 ‒  

Estatutos de la empresa

 ‒  

Manual de Organización y Funciones

 ‒  

Manual de Procedimientos

 ‒  

 Normas Internacionales Internacionales de Contabilidad Contabilidad

 ‒  

 Normas Internacionales Internacionales de Información Información Financiera

 ‒  

 Normas de Auditoría Auditoría Generalmente Aceptadas Aceptadas

 ‒  

 Normas Internacionales Internacionales de Auditoría Auditoría

 ‒  

Decreto Supremo N.º 179-2004-EF-T.U.O.del Imp.ala Renta.

5.4 

ORGANIGRAMA

ORGANIGRAMA ORGANIGRAM A ANTIGUO

76

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Pág. Web oficial DEINAL  DEINAL www.deinal.com.pe

NUEVO ORGANIGRAMA:

77

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Fuente: Elaboración Propia

5.2 ADMINISTRACI ADMINISTRACION ON DE LA AUDITORIA EQUIPO AUDITOR La Comisión de Auditoría ha sido designada de la siguiente manera:

DATOS DEL PERSONAL APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

INICIALES

78

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

HENRY LUPACA ALEX DAMIAN

AUDITOR RESPONSABLE AUDITOR SUPERVISOR 1

HML ADM

TANIA MECHITA

AUDITOR SUPERVISOR 2

TSQ

AUDITOR 1 (MIEMBRO)

CMD

AUDITOR 2 (MIEMBRO)

LAR

CRISTIAN

Y.

DELGADO LUISA CHOQUEZA

DSC

DAVID SANTA CRUZ

REVISOR 1

LUIZ APAZA

REVISOR 2

LCL

PRESUPUESTO DE TIEMPO ACTIVIDADES

Nº DIAS

Planeamiento

15

04

480

Trabajo de campo

32

03

769

Sustentación de Informe

02

02

33

---------

-----------

-------------

PERSONAS

H.H.

45

09

1282

VISITAS

Visita Inicial

:

15 de Mayo del 2018

Trabajo de Campo

:

18 al 27 de mayo del 2018 79

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

Visita Final

:

30 de Junio del 2018

EJECUTIVOS SUJETOS A EXAMEN

CARGOS

NOMBRES DESCALS FERNANDEZ JULIO ALBERTO 

GERENTE GENERAL

GERENTE DE COMPRAS COMERCIALIZACIÓN GERENTE HUMANOS

DE

Y

RECURSOS

DESCALS RODRIGUEZ JOSE 

DESCALS VALBUENA ESTHER 

PRESUPUESTO DE TIEMPO Y CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Se espera realizar la auditoría con un tiempo máximo de ejecución de 6 meses. –   –  

No. ACTIVIDAD O TAREA Realización

1

de

MES 1 MES 2

Visita

 preliminar

MES 3

MES 4 MES 5 MES 6

X 80

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

2 3

Elaboración de Plan de Auditoría Elaboración de Cuestionario de Control interno Visita

4

X

para

cuestionario

X

contestar el de

control

X

interno Ejecución de las actividades 5

 presentadas en el Programa

X

X

X

de Auditoría 6

Presentación Conclusiones

de y

X

X

recomendaciones. Tacna, 22 de mayo 2018 ----------------------------------------------GERENTE GENERAL 

-------------------------------------------JEFE DE COMISIÓN

FECHA DE INICIO: FECHA DE TÉRMINO: HECHO POR:

REVISADO POR:

CPC.

CPC

81

 

  AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA DEINAL S.A.C.

PROGRAMAS DE AUDITORIA OPERATIVA

82

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