FAINAL 3 Examen

 

3. Explique la Política Contable sobre los Valores en Circulación que debe observar las Notas de Contabilidad

BALOTA 1 1. Explique el sistema de codificación según el Plan Contable para Empresas del Sistema Financiero. Detalle cada clase y su denominación y el Sistema de Clasificación (de Clases, Rubros, etc.) La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles: Clase Rubro Cuenta Subcuenta Cuenta analítica Subcta analítica

: Se identifica : Se identifica : Se identifica : Se identifica : Se identifica : Se identifica

con el primer dígito con los dos primeros dígitos con los cuatro primeros dígitos con los seis primeros dígitos con los ocho primeros dígitos con los diez primeros dígitos.

Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes: Clase 1: Activo Clase 2: Pasivo Clase 3: Patrimonio Clase 4: Gastos Clase 5: Ingresos Clase 6: Resultados Clase 7: Contingentes Clase 8: Cuentas de Orden Clase 9: Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada empresa)

2. Haga un ejemplo con con la lass Clase 2 y Rubro 21 Obligaciones con el Público, donde con cualquier Cuenta respectiva demuestre el uso del tercer dígito, para diferenciar operaciones por el tipo de moneda, inflación, etc. Entregas de $ 10,000 en efectivo de depósitos en Cta. Cte. en el departamento de Caja. El Asiento es: -1CARGO 11 Disponible 1121 Caja - Moneda extranjera 1121.01 Oficina Principal - Moneda extranjera  ABONO

10,000

21 Obligaciones con el público 2121 Obligaciones a la vista - Moneda extranjera 2121.01 Depósitos en Cta Cte. - Moneda extranjera 10,000 X/X Por la entrega de efectivo

Las políticas deben describir revelar, reconocer, comprender por cada clase delas acciones e instrumentos establecidos en el Manual de contabilidad para empresas del Sistema Financiero.

4. Como se hacen las Publicaciones de los Estados Financieros según el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero Las publicaciones se hacen de manera conjunta, el Estado de Situación Financiera, el Estado del Resultado Integral, así como los activos otorgados en garantía en respaldo de los financiamientos recibidos, correspondientes a períodos trimestrales en el Diario Oficial y en un diario de amplia circulación nacional. Las publicaciones deben realizarse guardando las proporciones adecuadas y en la misma fecha. Para fines de la publicación del Reporte N° 2 -D las empresas podrán omitir las secciones para las cuales no reportan información. Para fines de publicación, el Estado de Situación Financiera (Forma A) y el Estado del Resultado Integral (Formas B-1 y B2), deben contener solo los saldos totales; y, los correspondientes al cierre de ejercicio, además, deberán ser comparativos con los del año anterior.

5. Los socios se suscriben por el monto del capital estatutario por S/. 300’000,000 y cancelan el 40% de lo suscrito en la fecha de la constitución. Haga los 3 asientos. -1CARGO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago  ABONO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito -2CARGO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito  ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción

300’000,000 

300’000,000 

120’000,000 

120’000,000 

-3CARGO 11 Disponible 1101 Caja 1101.01 Oficina Principal 120’000,000   ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 120’000,000  X/X Por la cancelación del 40% de 300’000,000 

6. Un cliente del banco solicita solicita que sobre su Cta. Cte. Se le gire un cheque certificado por S/. 110,000. -1CARGO 21 Obligaciones con el público 2101 Obligaciones a la vista 2101.01Depósitos en Cta Cte  ABONO 21 Obligaciones con el público 2101 Obligaciones a la vista 2101.03 Ctas Ctes Cheq Certificados 52 Ingresos por servicios financieros 5202 Ingresos por Servicios diversos 5202.10 Comisión cheque certificados 21 Obligaciones con el público 2104 Obligaciones con Inst Recaud de Trib. 2104.02 Tributos Retenidos

110,008.30

110,000.00

3.40 5.50

 

BALOTA 2 1. Según el Plan Contable para Empresas del Sistema Financiero: El sistema de Codificación (de Clases, Rubros, Cta, etc.) Haga un ejemplo con la Clase 1 y Rubro 14 Crédito, con cualquier Cuenta respectiva demuestre el uso del tercer dígito, para diferenciar operaciones por el tipo de moneda, VAC, inflación, etc. Un Banco otorga un préstamo de S/. 8,000 con cargo a una Cta Cte.

CARGO:

-1-

14 Créditos 1411 Créditos vigentes  – MN 1411.01 Créditos Comerciales  – MN  ABONO: 21 Obligaciones con el Público 2111 Obligaciones a la vista  – MN 2111.01 Depósitos en Cta. Cte  – MN X/X

8,000

8,000

2. ¿Qué es lo que se debe tener en cuenta para la aaprobación probación de los Estados Financieros del Cierre del Ejercicio Económico? Para la aprobación de los Estados Financieros del Cierre del ejercicio económico (Al 31 de Diciembre) se debe revisar y analizar los Estados Financieros intermediarios trimestrales correspondientes a marzo, junio y setiembre para que así pueda ser aprobada por la Junta General de Accionistas en la Asamblea General.

3. La Memoria Anual ¿quién es responsable de elaborarla, cuál es su contenido y ante quieres debe presentarse y aprobarse? Responsable en la elaboración: La Gerencia Contenido: •  Estados financieros del cierre ejercicio Informe de la sociedad auditora externa sobre los EEFF Estados financieros consolidados cuando corresponda Informe de la sociedad auditora externa sobre los EEFF consolidados Exposición de la Situación económica y financiera de la empresa, incluyendo las proyecciones financieras Entre otras requeridas por la Superintendencia. Presentación y Aprobación: La memoria debe ser PRESENTADA a los ACCIONISTAS con la debida antelación, para que luego pueda ser APROBADA por la JUANTA GENERAL DE ACCIONISTAS u ORGANO EQUIVALENTE.

4. Haga los siguientes asientos asientos contables: Los socios se suscriben por el monto del capital estatutario por S/. 300’000,000 y cancelan el 35%   de lo suscrito en la fecha de constitución. Haga los 3 asientos -1CARGO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 300’000,000   ABONO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito -2CARGO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito  ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción -3CARGO 11 Disponible 1101 Caja 1101.01 Oficina Principal  ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago X/X Por la cancelación del 35% de 300’000,000  

300’000,000 

105’000,000 

105’000,000 

105’000,000 

105’000,000 

5. Con la Cuenta 1103 y su Sub Cta 1103.03 la CMAC de Piura coloque su Cta. Analítica 8 dígitos que le corresponda. 1103.03.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Piura

6. Los Bancos y demás empresas financieras deben presentar losde Estados durante el debe año ¿cada que periodo tiempoFinancieros la SBSP y por quien estar aprobados dentro de la empresa? Mensuales: Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Balance de Comprobación de Saldos

Trimestral: Estado de Resultados y Otro Resultado integral

Semestral: Estado de Cambios en el Patrimonio

Anual: Estado de Flujos de Efectivo Los Estados Financieros deben ser aprobados dentro de la empresa por el DIRECTORIO y la JUNTA GENERAL DE  ACCIONISTAS

7. La cuantificación de las necesidades bancarias corre a cargo de quién en las empresas y de donde debe partirse para determinar y presentar adecuadamente dichas necesidades a los entes bancarios. La cuantificación de las necesidades bancarias en una empresa corre a cargo del Responsable Financiero o Director Financiero. Para determinar y presentar adecuadamente dichas necesidades a los entes bancarios debe partirse del conocimiento de la situación y de las necesidades actuales y tener claro qué objetivos se pretenden conseguir, ósea hacia donde se quiere ir, para que estudiando los servicios recibidos en el pasado se detecten las mejoras a conseguir en el futuro y se logre lo que la organización espera del departamento de gestión de tesorería.

 

BALOTA 3 1. Según el Plan Contable para Empresas del Sistema Financiero: Detalle cada clase y su denominación.

3. Explique Ud las siguientes normas Contables “Compensación de Saldos” y “Partidas Pendientes de Imputación” 

Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes: Clase 1: Activo Clase 2: Pasivo Clase 3: Patrimonio Clase 4: Gastos Clase 5: Ingresos Clase 6: Resultados Clase 7: Contingentes Clase 8: Cuentas de Orden Clase 9: Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada empresa)

COMPENSACIÓN DE SALDOS: Las operaciones activas,

2. Explique dos objetivos del Ma Manual nual de C Contabilidad ontabilidad para Empresas del Sistema Financiero El Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero tiene como principales objetivos: 1. Uniformizar el registro stro contable contable de las op operaciones eraciones que realizan las empresas autorizadas para operar en el sistema financiero del país, de acuerdo con la Ley

2.

3.

4.

General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, en adelante Ley General, así como con las normas emitidas por esta Superintendencia. Obtener estados estados finan financieros cieros que reflejen, de manera transparente, la situación económico-financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas. Permitir que la información ón financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol, así como para la toma de decisiones por parte de la administración, dirección y propietarios de las empresas, para el público usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas. Contar con una base homogénea qu que e facilitede el funcionamiento fluidode dedatos un sistema de indicadores alerta oportuna, que permita el seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

pasivas y los resultados positivos y negativos se expondrán separadamente, sin compensar, salvo que existan disposiciones expresas al respecto.

PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN:  Las entidades deben establecer procedimientos adecuados para eliminar las partidas pendientes de imputación en los estados financieros.  Aquellas partidas que por razones de organización administrativa interna o por la naturaleza especial de la relación con terceros no puedan ser imputadas a las cuentas correspondientes, se contabilizarán transitoriamente en la cuenta Partidas Pendientes de Imputación del grupo Otros  Activos si son deudoras y en la cuen cuenta ta Partidas Pendie entes ntes de Imputación del grupo Otras Cuentas por Pagar si son acreedoras. Estas partidas deberán imputarse a las cuentas definitivas, como máximo, a los treinta días de la fecha de la operación.

4. Haga un Ejemple con la Clase 1 y Rubro 11 Disponible, con cualquier Cuenta respectiva, demuestre el uso del tercer dígito para diferenciar. Se reciben entregas en efectivo para cuentas correintes y Cuentas de  Ahorro

5. A los socios se suscriben por el el monto de capital estatutario por S/. 320’000,000 y cancelan el 45% de lo

suscrito a la fecha de constitución. Haga los 3 asientos. -1CARGO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago  ABONO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito -2CARGO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito  ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción -3CARGO 11 Disponible

320’000,000 

320’000,000 

144’000,000 

144’000,000 

1101 Caja 1101.01 Oficina Principal 144’000,000   ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 144’000,000  X/X Por la cancelación del 45% de 32 0’000,000  

-1CARGO

11 Disponible 1111 Oficina Principal – MN 1111.01 Oficina Principal – MN  ABONO 21 Obligaciones con el Público 2111 Obligaciones a la vista 2111.01 Depósitos en Cta Cte.  – MN 2112.01 Depósitos en Ahorros Activos  – MN X/X Por los ingresos de caja a la fecha  

10,000

6. El Banco de Crédito recibe recibe S/. 40,000 en en Ctas. Ctes. En la fecha procediendo a contabilizar el asiento respectivo deduciendo el 9% por encaje legal. Haga el asiento: -1-

8,000 2,000

CARGO 11 Disponible 1101 Caja 1101.01 Caja Oficinal Principal (Baco Crédito) 36,400 1102 Banco Central de reserva del Perú 1102.01 Cuenta Ordinaria 1102.01.01 Encaje Legal 3,600  ABONO 21 Obligaciones con el público 2101 Obligaciones a la vista 2101.01 Depósitos en Ctas. Ctes 40,000 X/X Por los depósitos recibidos en efectivo y determinación del 9% del encaje legal

 

BALOTA 4 1. ¿Los saldos de las cuentas del activo, del pasivo y de resultados, sean estos deudores o Acreedores como deben exponerse? Deben presentarse expresados con el tercer dígito “0” denominado integrador o sumador

2. ¿En la imputación sobre moneda o tipo de ca cambio mbio que viene la posición sobre vendida? Los derechos y obligaciones se registrarán en moneda nacional, moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, según como se haya realizado la transacción correspondiente, salvo expresa indicación en contrario. Las partidas no monetarias se registran en moneda nacional, con el código de moneda

4. ¿En la composición de los Rubros de los Estados Financieros que criterios de identificación deben tenerse en cuenta; así como las sub cuentas y cuentas analíticas “Otros” cuyos saldos superen el 5% del patrimonio contable?

  5. Haga los siguientes asientos asientos contables: Los socios se suscriben por el monto del capital estatutario por S/. 300’000,000 y cancelan el 30% de lo

suscrito en la fecha de constitución . Haga los 3 asientos.

Los ingresos y gastos del período deberán registrarse en moneda nacional, moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, según la moneda de registro de los activos o

-1CARGO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 300’000,000   ABONO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito 300’000,000 

pasivos que los originen, respectivamente.

X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito -2-

3. Haga un ejemplo con la Clase 1, Rubro 14, Cuenta 14.01 y explique el uso del tercer dígito en la Contabilización en la Empresas del Sistema Financiero. Un Banco otorga un préstamo de S/. 8,000 con cargo a una Cta Cte. -1CARGO:

14 Créditos 1411 Créditos vigentes  – MN 1411.01 Créditos Comerciales  – MN  ABONO: 21 Obligaciones con el Público 2111 Obligaciones a la vista  – MN 2111.01 Depósitos en Cta. Cte  – MN X/X

8,000

8,000

CARGO 31 Capital Social 3102 Capital Suscrito 3102.01 Capital Suscrito  ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción -3CARGO 11 Disponible 1101 Caja 1101.01 Oficina Principal  ABONO 31 Capital Social 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago X/X Por la cancelación del 30% de 300’000,000 

90’000,000 

90’000,000 

90’000,000 

90’000,000 

6. Con la Cuenta 1103 y su Sub Cta. 1103.03 la CMAC de Piura coloque su Cta. Analítica 8 dígitos que le corresponda. 1103.03.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Piura