Exercices Du Chapitre 5 La Gestion Budgetaire de Tresorerie

 EXERCICES DU CHAPITRE 5 : LA GESTION BUDGETAIRE DE TRESORERIE ET L’ELABORATION DES DOCUMENTS PREVISIONNELS DE SYNTHESE

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Exercice 1 : Société GOUMO La société GOUMO souhaite disposer d’une prévision prévisi on de trésorerie pour le premier semestre de l’année 2014. Elle vous remet les informations suivantes :

● Prévisions des ventes : Ventes HT

Janvier 450 000

Février 450 000

Mars 540 000

Avril 510 000

Mai 540 000

Juin 450 000

80 % des ventes sont encaissées à 30 jours, 20 % au comptant.

● Ac  Achats hats et autres charges : Achats HT

Janvier

Février

Mars

Avril

Mai

Juin

25 000

25 000

32 500

32 500

25 000

25 000

(Quantités)

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- Le prix d’achat des matières premières est de 10 Dhs / kg kg ;  ; Les achats de matières premières sont réglés à 50 % à 30  jours et le reste à 60 jours. - Les autres achats : 200 000 Dhs réglés par mois au comptant. Pour le quart de ces charges, la TVA est négligeable. ● Charges de personnel : -Les salaires bruts mensuels s’élèvent à 39 800 39 800 Dhs (les salaires nets mensuels représentent 85 % des salaires bruts) -Les charges sociales salariales représentent 15 % des salaires  bruts ; -Les charges sociales patronales représentent 40 % du salaire  brut. Les salaires nets sont réglés le mois - même ; les charges sociales sont réglées aux organismes sociaux le mois suivant. s uivant.

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● Financement : L’emprunt souscrit en 2012 est rembours rembourséé par annuités constantes de 52 000 Dhs le 01/ 06. ● Voici le bilan établi au 31 / 12 / 2013 Actif Actif immobilisé net Stocks de matières premières Stocks de produits finis Créances clients (1) Disponibilités   Disponibilités Total

Montant 272 400  400  64 865  865  303 250  250  330 000  000  7 285 977 800  800  

Passif

Montan

Capital social Emprunts Fournisseurs (2) Dettes fiscales et sociales (3)

t 500 000  000  129 000  000  300 000  000  48 800  800 

Total

977 800  800 

(1) Dont créances à 30 jours : 231 000 Dhs. (2) 2 / 3 en Janvier, le solde en Février Février.. (3) TVA à décaisser en Janvier : 24 680 Dhs et 24 120 de charges sociales à régler en Janvier.

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Travail à faire : 1) Présentez pour le premier semestre 2014 les budgets suivants : A) Budget des ventes B) Budget des achats C) Budget des autres charges D) Budget social E) Budg Budget et de T TV VA F) Budget des encaissements G) Budget des décaissements 

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