Intervenant : Jean-Paul BUVAT
LA GESTION PREVISIONNELLE
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Énoncé Les budgets 032
La société anonyme VICTORIEN établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie (l’exercice comptable coïncide avec l’année civile). Le service financier dispose des renseignements suivants : Achats et charges externes : Les prévisions d’achats de marchandises, d’approvisionnements et de charges externes s’élèvent à : • Octobre 2008 : 180 000 € HT • Novembre 2008 : 150 000 € HT • Décembre 2008 : 140 000 € HT Ces achats sont soumis à la TVA au taux de 19,60% et les paiements aux fournisseurs s’effectuent à 30 jours. Ventes : Les ventes du 4ème trimestre 2007 (montants HT) se sont élevées à : • Octobre 2007 : 230 000 € • Novembre 2007 : 220 000 € • Décembre 2007 : 180 000 € Pour le 4ème trimestre 2008, on s’attend à une progression des ventes de 10% par rapport à la période correspondante de 2007. Ces ventes sont soumises au taux de TVA de 19,60%. En général, les clients règlent 20% au comptant et le solde à 60 jours. Opérations diverses : Un matériel, prix d’acquisition HT 50 000€ (TVA 19,60%), doit être reçu et payé en octobre 2008. Autres charges : Les salaires s’élèvent à 25 000€ par mois et sont payés le dernier jour de chaque mois. Les charges de sécurité sociale et autres s’élèvent à 48% du montant des salaires et sont payées dans les quinze premiers jours du trimestre suivant.
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LA GESTION PREVISIONNELLE
Énoncé Les budgets 032
Impôt sur les bénéfices des sociétés : Paiement du 4ème acompte en décembre 2008 sachant que le montant du 4ème acompte s’élèvera à 14 600 €. Extrait de la balance au 30 septembre 2008 : 401
Fournisseurs
223 440
411
Clients
43
Sécurité sociale et autres organismes
36 000 3
4455
TVA à décaisser
4 752 4
512
Crédit Lyonnais
53
Caisse
1
175 930 2
246 652 8 500
1
Payables en octobre Dont 20 698 € payables en octobre et 155 232 € en novembre 3 Montant des cotisations dues au titre du 3ème trimestre 4 A payer avant le 24 octobre 2
a) En utilisant les tableaux suivants, établissez : - Le budget de TVA - Le budget des encaissements - Le budget des décaissements - Le budget de trésorerie b) Commentez la situation de la trésorerie et proposez des solutions pour l’améliorer.
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LA GESTION PREVISIONNELLE Libellés
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Énoncé Les budgets 032
Octobre 2008
Novembre 2008
Décembre 2008
Octobre 2008
Novembre 2008
Décembre 2008
Octobre 2008
Novembre 2008
Décembre 2008
Ventes HT Ventes TTC Achats HT Achats TTC • Montant de la TVA à décaisser : Libellés TVA collectée TVA déductible sur biens et services TVA déductible sur immobilisations TVA à payer • Budget des recettes : Eléments Clients Ventes d’Octobre Ventes de Novembre Ventes de Décembre TOTAL
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Énoncé Les budgets 032
• Budget des décaissements : Eléments
Octobre 2008
Novembre 2008
Décembre 2008
Novembre 2008
Décembre 2008
Fournisseurs Charges sociales TVA Achats Salaires Immobilisations Impôts sur les sociétés TOTAL • Budget de trésorerie (en milliers d’euros) Eléments
Octobre 2008
Trésorerie initiale Recettes Dépenses Trésorerie finale
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