Examen Final Presupuestos Rojas Huaman Tania

 

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NA   UNIVERSIDAD CONTINENTAL EXÁMEN FINAL PROFESOR: CHRISTIAN HERNAN FERRER PARQUE

CURSO: Presupuestos ALUMNA: Rojas Huaman Tania   Administración

2022

 

 

IONAL"

 

Criterio Tema o asunto

Detalle Presupuesto Maestro: Operativo & Financiero

PRESUPUESTO MAESTRO la administración los resultados del siguiente trimestre del año, e idenfcar si hay una posible necesidad de caja y Para ello es necesario terminar con el presupuesto maestro considerando la siguiente inormación:

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO:

El balance General al 31.12.21 es como sigue:

ACTIVO

PASIVO

Caja

50,000.00

Letras por pagar com.

70,000.00

Letras por cobrar com.

65,000.00

CTS por pagar

14,000.00

Existencias

74,400.00

Impuesto a la Renta por pagar

8,000.00

IGV por pagar

7,000.00

Total Pasivo Corriente

99,000.00

Bono de Largo plazo

70,000.00

186 televisores a S/. 400.00 c/u.

Total Acvo Corriente

189,400.00

Total Pa Pasivo

169,000.00

PATRIMONIO Terreno Muebles Enseres

y

Depreciación Acumulada

TOTAL ACTIVO

30,000.00

Capital Social

47,800.00

60,000.00

Resultados Acumulados

54,600.00

Total Patrimonio

-8,000.00

TOTAL PASIVO PAT

271,400.00

102,400.00

Y

271,400.00

1.  VOLUMEN DE VENTAS:  El volumen de las ventas proyectado para el primer trimestre del año 2022 es como sigue: DETALLE visores (unida

ENERO 1,100

FEBRERO 1,400

MARZO 1,800

2.  PRECIOS: un incremento delproveedor, 15% la subida del etese internacional maniestado por su este incremento trasladará al

 

3.  POLITICA DE STOCK:

Para el producto se debe mantener al fnal de cada mes 18% del volumen de ventas.

4.  GASTOS DE OPERACIÓN:

Enunciado El detalle de los gastos de administración y ventas cada mes en promedio se presentan a connuación: de S/.18,000 mensual, para el siguiente se ene que considerar el Sobre los gastos ventas hay(considere que considerar que el valor incremento por de índice de (mes) inación una inación de es el 4% de las ventas mensuales (correspondiente a cada mes de venta)

Detalle Costo por m me es prom. Sueldos CTS 4,500.00 Depreciació 1,200.00 Gastos de ventas Otros Gast 25,000.00 TOTAL EG EGR R 66,169.92

Otros gastos administravos, son los únicos gastos operavos que están afectos al 18% de IGV los cuales ya están incluidos.

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO:   5. Para elaborar elenunciado PRESUPUESTO FINANCIERO considere adicionalmente lo ya lo siguiente: a.  En enero ase cobrarán las anteriormente letras pendientes al 31 de

b.   En enero se pagará el 75% de las letras por pagar diciembre en un 35% comerciales al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al costo ue de S/.15,000.00 y cuya depreciación acumulada era de 31.12.21. d. En marzo se declararán y se pagarán en eecvo   S/.8,000.00, fnalmente se vendió dicho dividendos acvo en S/.12,00.00 por S/.60,000.00 correspondientes a las ulidades del año e.   Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) anterior (2021). . En el mesen desuebrero se pagará el 100% de la deuda a largo se  cancelarán integridad en el mes que corresponda. plazo. Considere adicionalmente el costo de deuda una g.  El 01.03.22 se eectuará la compra allacontado de tasa una mensual de 5% y estos gastos se cancelan de manera mensual. maquinaria para ampliar la planta de producción, por un valor de h. El total de cuenta CTS se pagará al fnalizar el mes de S/.  40,000.00 máslaIGV. i. Se eectuará la cancelación las liquidaciones de IGV   marzo (inclusive los S/. 14,000.00de al todas 31.12.21) y pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) en losTENER mesesEN que corresponda.  j.   CUENTA EL IGV ES 18 %

Se pide preparar para el siguiente trimestre:

PRESUPUESTO OPERATIVO 1.  Presupuesto de ventas 2.  Presupuesto de Stock 3.  Presupuesto de compras 4.  Presupuesto de Gastos Operavos 5.  Presupuesto de Costo de ventas 6.  Estado de Resultados PRESUPUESTO FINANCIERO

 

2.  Presupuesto de egresos 3.  Saldo Final o Flujo de Caja

 

   ACTIVO Caja Letras por cobrar Comerciales Existencias 186 televisores a S/. 400.00 c/u. Total Acvo Corriente

PASIVO Letras por pagar CTS por pagar   Impuesto a la Ren IGV por pagar   Total Pasivo Corr   Deudas a largo pl  Total Pasivo

50,000.00 65,000.00 74,400.00 189,400.00

Terreno Muebles y Enseres Depreciación Acumulada

30,000.00 60,000.00 -8,000.00

TOTAL ACTIVO

PATRIMONIO Capital Social  

Resultados Acu  

271,400.00

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

TOTAL PASIVO Y

Valor venta período anterior Incremento del fete Valor venta año 2022

DETALLE TELEVISORES (Uni) Valor venta unidad  Subtotal Soles

Total Patrimonio

510 15% 586.5

ENERO 1,100.00 586.50 645,150.00

FEBRERO 1,400.00 586.50 821,100.00

MARZO 1,800.00 586.50 1,055,700.00

ENERO 1,100.00 198.00 1,298.00 186.00 1,112.00

FEBRERO 1,400.00 252.00 1,652.00 198.00 1,454.00

MARZO 1,800.00 324.00 2,124.00 252.00 1,872.00  

2. PRESUPUESTO DE STOCK TELEVISORES (Uni)

18%

Ventas Inventario Final deseado Necesidad Total  Inventario Inicial  Necesidad Final (unidades)

 

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS

Valor venta período anterior Incremento del fete Valor venta año 2022

TELEVISORES (Uni)

Necesidad Final (unidades) Costo unitario Necesidad Compras

 

ENERO 1,112.00 460.00 511,520.00 .00

FEBRERO 1,454.00 460.00 668,840.00 .00

400 15% 460 MARZO 1,872.00 460.00 861,120.00  .00 

4. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVO

18000

Detalle 6% Sueldos CTS Depreciación 4% Gastos de ventas Otros Gastos Adm.

 

ENERO 19,080.00 4,500.00 1,200.00 25,806.00 25,000.00

FEBRERO 19,080.00 4,500.00 1,200.00 32,844.00 25,000.00

MARZO 19,080.00 4,500.00 1,200.00 42,228.00 25,000.00

TOTAL EGRESOS

 

75,586.00

82 82,624.00

9 92 2,008.00  

ENERO 19,080.00 4,500.00 1,200.00 25,806.00 21,186.44

FEBRERO 19,080.00 4,500.00 1,200.00 32,844.00 21,186.44

MARZO 19,080.00 4,500.00 1,200.00 42,228.00 21,186.44

71,772.44

7 78 8,810.44

8 88 8,194.44

 

Detalle Sueldos CTS Depreciación Gastos de ventas Otros Gastos Adm.

 

TOTAL EGRESOS

 

5. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Invent. Inicial productos

(+) (+) (-)

Unidades a comprar

Inv. Final de productos Productos a costear Costo unitario Costo de Ventas

 

186 1,112 198 1,100 460 506,000

198 1,454 252 1,400 460 644,000

252 1,872 324 1,800 460 828,000  

ENERO 645,150 506,000 139,150 71,772 3,500 67,378 19,876 47,501

FEBRERO 821,100 644,000 177,100 78,810 3,500 98,290 28,995 69,294

MARZO 1,055,700 828,000 227,700 88,194 0 139,506 41,154 98,351

ENERO 50,000 798,187

FEBRERO 76,405 968,898

MARZO 65,632 1,245,726

761,277 22,750

968,898

1,245,726

979,670

1,282,254

789,231

1,016,122

51,924 25,000

61,308 25,000 27,500

6. ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de ventas Ulidad Bruta 5.00% 29.50%

Gastos Admin. Vtas. Gastos Financieros Ulidad operava Impuesto a la renta Ulidad despues de impuestos

7. PRESUPUESTO FINANCIERO Saldo inicial Ingresos Operavos

35% 12000

75%

40000

Ventas Letras por cobrar Comerciales Inversiones Venta de muebles y enseres Egresos Operavos Compras de productos Letras por pagar Comerciales Gastos operavos Otros gastos operavos Pago CTS Financiamiento Pago de Dividendos Pago Capital - Deuda Inversiones Compra de Maquinarias

14,160 771,782 603,594 52,500 44,886 25,000

60,000 3,500

73,500 47,200

100% 2%

Impuesto a la renta Pago del IGV año anterior Impuesto a la renta a cuenta IGV del período

7,000 12,903 22,400

16,422 23,593

21,114 24,011

Caja del período Caja Final

26,405 76,405

-10,772 65,632

-36,528   29,104

 

EBITDA

ENERO

Ventas Costo de ventas

Gastos Admin. Vtas. Gastos Financieros EBITDA

% Crecimiento

 

645,150 506,000 70,572 3,500 65,078

FEBRERO

MARZO

821,100 644,000 77,610 3,500 95,990

1,055,700 828,000 86,994 0 140,706

47.50%

46.58%

CAJA La caja del período termina en negavo, sin embargo, debido a la caja nal del periodo a anterio nterio se ha podid podido o cumplir cumplir con el mayor mayor porcenta porcentaje je de las las obligacio obligaciones nes pe pendient ndiente e siendo siendo el fu fujo jo de c CRECIMIENTO DE EBITDA Se aprecia que el EBITDA ene un crecimiento de aproximadamente 50% cada mes EBITDA en crecimiento permirá que la empresa tenga mejor rentabilidad los siguientes period 

 

 

omerciales  

ta por pagar

 

ente zo zo

 

 

 

70,000.00 14,000.00 8,000.00 7,000.00 99,000.00   70,000.00 169,000.00 

ulados

47,800.00 54,600.00 102,400.00 

AT

271,400.00  

2,521,950.00 

75%

2,041,480.00 

con IGV

aectos IGV (ya incluídos)

18%

 

ENERO 645,150 506,000

FEBRERO 821,100 644,000

MARZO 1,055,700 828,000

70,572 3,500

77,610 3,500

86,994 0

65,078

95,990

140,706

Crédito Fiscal 

645,150

821,100

1,055,700

12,000

118,287

147,798  

116,127

147,798

2,160 95,887

124,205

511,520

668,840

861,120

92,074

120,391

21,186

21,186

21,186

3,814

3,814

22,400

23,593

40,000

 

 

r de 50,000 más la rentabilidad de cada mes  ja nal posivo.

 

os

 

190,026

IGV de Ingresos

190,026

166,015

IGV de Egresos

155,002

3,814

7,200 24,011

IGV x pagar