Examen de Tributación
February 10, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
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1.- Conteste Falso o Verdadero según corresponda (2 puntos cada literal) a) b) c)
d) e) f) g) h) i) j)
Los gastos gastos personale personaless en cuanto cuanto a educación educación incluye incluye aquello aquelloss que el contribuy contribuyente ente paga por por sus hijos hijos mayores mayores de edad siempre siempre y cuando sean dependientes. (V) (F) Si al IImpues mpuesto to a pagar pagar d del el año 2010 se le restan restan los los anci ancipos pos pagado pagadoss del año 2010 2010 y las retenciones retenciones que se le han efectuado al contribuyente durante durante el mismo período scal se obene el Impuesto Causado del 2010. (V) (V) (F). En el caso caso que una una persona persona natural natural con con RUC 091689007 0916890072001 2001 presenta presenta la la declaración declaración de Impuesto Impuesto a la Renta del del año 2009 el 22 de abril del 2010 con un Impuesto a Pagar de $300 deberá pagar en dicha declaración los $300 mas intereses y multa. (V) (F). Los Beneci Benecios os Adiciona Adicionales les en cuanto cuanto a emplea empleados dos nue nuevos vos netos netos y discapac discapacita itados dos en caso de darse, darse, la Persona Persona Jurídica lo considera dentro de su Estado Estado de Resultados. (V) (F). Una person persona a natural natural está está ob obligad ligada a a llevar llevar contabi contabilidad lidad si su acvidad acvidad es la de export exportar ar bienes. bienes. (V) (F). El cálc cálculo ulo del Anci Ancipo po de una Perso Persona na Natura Naturall Obli Obligad gada a a lle llevar var Contab Contabili ilidad dad es: (50% (50% del Impuesto Impuesto Causad Causado) o) – Retenciones en la Fuente que que le han realizado. (V) (F). El lím límite ite de Gastos Gastos Personales Personales para una una Persona Persona Natural Natural es el 50% de de los Ingresos Ingresos Gravado Gravadoss sin que que este supere supere el 1,3 veces la fracción fracción Básica Desgravada. (V) (F). Los gas gastos tos personal personales es son deducciones deducciones para el Impue Impuesto sto a la Renta de de personas personas natural naturales es y jurídic jurídicas. as. (V) (V) (F). Un contr contrib ibuy uyen ente te puede puede dedu deduci cirs rse e el suel sueldo do que paga paga a su suss empl emplead eados os siempr siempre e que que es esté tén n a ali liad ados os al IESS IESS aunque no esté al día en sus aportaciones. aportaciones. (V) (F). El Impuesto a la Renta de una Persona Jurídica Jurídica se obene calculando el 25% de la Ulidad Contable. Contable. (V) (F).
2.- Dado el ejercicio establecer: Ingresos Gravados, Gastos Deducibles e Impuesto Retenido por parte del Empleador para el 2020. El Sr. Alberto Plazas Romero labora en la Compañía Dulces SA a diciembre del 2009 percibió por sueldo $1,200 por décimo tercero recibió $1,200 y por Ulidades $2,500. Se debe considerar que el Sr. Plazas durante el año 2020 no presentó el formulario GP a su empleador. 3.- Dado el ejercicio establecer: Ingresos Gravados, Gastos Deducibles de la Acvidad, Gastos Personales, Retenciones realizadas a la Sra. Larrea, Impuesto Causado e Impuesto a Pagar para el 2010. (18 puntos) La Sra. Gina Larrea Pérez con RUC 0915329072001 registra como acvidad Arrendamiento de Bienes Inmuebles, el bien inmueble que lo adquirió en 1995 está valorado en $100,000 según el catastro cat astro municipal. Durante el año 2020 arrendó el 80% de dicho inmueble por lo que percibió por concepto de canon $9,600 (de la sociedad ABC) y $4,800 (de una Persona Natural Obligada a llevar contabilidad). La Sra Larrea pagó por Impuestos Prediales $400, por gastos de mantenimiento del bien inmueble $ 1,600, además gasto en alimentación de su familia (dependientes (dependientes de ella) $600, y en salud $3,000 de lo que fue reembolsado por el seguro al que está aliada $2,500. 3.- Considerando que los ejercicios proporcionados en las preguntas 2 y 3 corresponden a un mismo contribuyente. Indicar: Impuesto Causado e Impuesto a Pagar (10 puntos cada literal) Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
|a (Primer Parcial) 4.- De acuerdo a la norma vigente para el año 2011 establecer en el siguiente cuadro los montos de gastos personales que se incluyen, excluyen y el máximo monto para para el cálculo de Impuesto a la Renta según cada caso. (10 puntos)
a) b) c) d) e)
Gasto Salud Alimentación Educación Vesmenta Vivienda
Monto $6,300 $3,000 $2,600 $ 4,000 $ 3,000
Deducible
No Deducible
Máximo Valor
a) En el tema tema de la Salud Salud el valor valor reembolsad reembolsado o corresponde corresponde al 60% de lo indica indicado. do. b) El 30% de la Alimentació Alimentación n corresponde corresponde a comprobant comprobantes es de restaurantes restaurantes (incluy (incluyen en IVA) y de estos solo el 80% enen los datos del contribuyente. c) La educació educación n correspon corresponde de a CV emidos emidos por la Univer Universid sidad ad de Salama Salamanca nca (Es (Españ paña) a) por la maestr maestría ía que está realizando el contribuyente. d) El 70% corresponde corresponde a comproba comprobantes ntes de venta venta que ene los datos datos del contribu contribuyente, yente, el 30% están están soportados soportados por comprobantes de venta a nombre de la esposa que trabaja hace 2 años en una heladería (el monto incluye IVA) e) Corresponde Corresponde a los pagos pagos por canon canon de arrendamient arrendamiento o los que están soporta soportados dos con comproba comprobantes ntes de venta venta en los que constan sus datos. 5.- Dada la siguiente siguiente información establecer: establecer: (10 puntos) Ancipo pagado en Agosto, Sepembre y Octubre 2020. El valor del Impuesto Causado para el 2020. El Impuesto a Pagar para el 2020.
Ancipo Calculado 2010: 50,000 Retenciones que le efectuaron 2019: 30,000
Impuesto Causado 2020: 40,000 Retenciones que le efectuaron 2020: 15,000
6.- Con los datos presentados establecer: Impuesto pagado por la Compañía Colchones SA, Valor a distribuir, Renta Gravad Gra vada a por Di Divid vidend endos, os, Ret Retenc ención ión por Divide Dividendo ndos, s, Base Base Imponi Imponible ble,, Impues Impuesto to Causad Causado, o, Crédito Crédito Tri Tribut butari ario o por dividendos e Impuesto a Pagar por parte del Sr. Pesantez. (20 puntos cada literal) La Compañía Colchones SA tuvo una ulidad antes de Impuesto de $ 85,000 por lo que pagará impuesto y luego reparrá los dividendos a su único accionista el Sr. Julio Pesantez Díaz. El Sr. Julio Pesantez Díaz durante el período scal ejercicio su profesión por lo que tuvo una Renta gravada de $50,000 por lo que le retuvieron $5,000 Los ancipos y retenciones se restan del impuesto a la renta causado, para obtener el impuesto a pagar. Si no existen ancipos ni retenciones, el impuesto a pagar será igual al impuesto causado. Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Ancipo de Impuesto a la Renta para sociedades Los sujetos obligados a liquidar el ancipo de impuesto sobre la renta son: Las person personas as natu natural rales es y sucesi sucesione oness indi indivis visa a que que no no estén estén obliga obligadas das a lllev levar ar la la conta contabil bilida idad, d, las las socied sociedade adess d de e la economía popular y las empresas con contratos de exploración y explotación de hidrocarburos. Las person personas as natura naturales les,, suce sucesio siones nes ind indivi ivisas sas y las las socied sociedade adess q que ue esté estén n obli obligad gadas as a lllev levar ar la contab contabili ilidad dad
Ahora en la actualidad actualidad el Gobierno Gobierno amparado amparado en las disposiciones disposiciones constuciona constucionales les para decretar la recaudación recaudación ancipada de tributos y ante la dicil situación sanitaria y económica que afronta el Ecuador, mediante Decreto Ejecuvo No. 119 del 27 de julio del 2020, ha dispuesto el pago ancipado de impuesto a la renta con cargo al ejercicio scal 2020.
El pago del anticipo constituirá crédito tributario del impuesto a la renta, de conformidad con lo establecido en el Art.47 de la Ley de Régimen Tributario Interno La liquidación y pago del anticipo podrá efectuarse de la siguiente forma:
Buen dia Buen dia estu estudi dian ante tes, s, compa compañer ñeros os di dice cent ntes es padre padress de fami famila la bien bienve veni nido doss y bend bendic icio iones nes en es este te dia dia , continuamos el acompañamiento en la materia de tributacion las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, y las empresas que tengan suscritos suscri tos o suscri suscriban ban contra contratos tos de explota explotació ción n y explor exploraci ación ón de hidroc hidrocarb arburo uross deberá deberán n determ determina inarr en su declaración correspondiente al ejercicio económico anterior, el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente por un valor equivalente al 50 % del impuesto a la renta determinado en el ejercicio anterior, menos las retenciones que le hayan sido practicadas
Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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hps://www.sri.gob.ec/web/guest/detalle-nocias?idnocia=735&marquesina=1 hps://www.sri.gob.ec/web/guest/retenciones-en-la-fuente hps://russellbedford.com.ec/nuevos-porcentajes-de-retencion-impuesto-a-la-renta-marzo-2020/ hps://www.sri.gob.ec/web/guest/retenciones-en-la-fuente hps://www.ferrere.com/en/news/ecuador-novedades-tributarias-medidas-de-emergencia-sanitaria/
Porcentajes de retención Retención de 1% a las adquisiciones de bienes de origen agrícola, avícola, cunícola, bioacuáticos, forestal y carnes que se mantengan en estado natural:
Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Retención de 1,75% a los pagos o créditos en cuentas por transferencias de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal:
Auto retención mensual de 1,75% sobre los ingresos gravados obtenidos en el mes que deberán efectuar las instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y empresas privadas que presten servicios de telefonía móvil. También efectuarán una auto retención mensual de 1,50% sobre el total de ingresos gravados obtenidos en el mes las empresas que tengan suscritos contratos con el Estado para la exploración y explotación de hidrocarburos.
La autoretención se declarará y pagará desde mayo de 2020 sobre los ingresos generados en abril; el comprobante de retención se emitirá el último día de abril
Las autoretenciones se declararán al mes siguiente de generado el ingreso y los comprobantes de retención se emitirán el último día del mes en el que se genere el ingreso. Además, con el e l fin de facilitar a los contribuyentes la aplicación de los nuevos porcentajes de retención en la fuente de Impuesto a la Renta, el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000027, NAC-DGERCGC20-00000027, que permite a qui quiene enes s emi emitie tieron ron com compro proban bantes tes de ret retenc ención ión ele electr ctróni ónicos cos entre el 1 y el 6 de abr abril il de 202 2020, 0, tra transm nsmiti itirl rlos os electrónicamente al SRI entre el 7 y el 13 de abril del presente. Aquellos comprobantes de retención que q ue fueron trasmitidos antes del 7 de abril, y que recibieron la respuesta de “No Autorizado”, deben ser reenviados en los los plazos antes señalados.
Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Enero 03.- La empresa DISENTV S.A. recibe la factura No. 117458 del Centro Comercial el Condado S.A. (Contribuyente Especial) correspondiente al arriendo de la isla del mes de Enero por $1.500 más IVA.
Ener En ero o 03.03.- La empr empres esaa DISE DISENT NTV V S.A S.A
reci recibe be la fact factur uraa No. No. 11415 11415 de Corp Corpor orac ació ión n Favor Favorit itaa C.A. C.A.
(Contribuyente Especial) correspondiente al arriendo de la isla Megamaxi 6 de Diciembre del mes de Enero por $1.123 más IVA. Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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*Retenido* el que vende o tranfiere bienes o servicios *Retenedor* el comprador
Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Enero 03.- Se recibe la factura No. 117458 del Centro Comercial el Condado S.A. (Contribuyente Especial) correspondiente al arriendo de la isla del mes de Enero por $1.500 más IVA. Gasto Arriendo Islas Centros Com 1.500,00 12% IVA COMPRAS 180,00 Proveedores Nacionales 8% Ret Fte. Impuesto A La Renta
1560,00 120,00
P/r Factura # 117458 Centro Comercial el Condado mes de Enero 03
Enero 03.- Se
recibe la factura No. 18540 de DK MANAGEMENT SERVICES S.A. (Contribuyente Especial) correspondiente al arriendo de la isla del San Luis Shopping del mes de Enero por $1.800 más IVA.
Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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