Examen Control Interno DD154

14/2/2017

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DD154 ­ Control interno Bienvenido/a Karely Sugey

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Comenzado el Estado Finalizado en Tiempo empleado Puntos Calificación

miércoles, 15 de febrero de 2017, 04:10 Finalizado miércoles, 15 de febrero de 2017, 05:10 1 hora 19,00/20,00 9,50 de 10,00 (95%)

13 14 15 16 17 18 19 20 Finalizar revisión

Pregunta 1 Correcta

Dentro de los elementos fundamentales del control interno se encuentran la existencia de planificación estratégica y presupuestos. ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a este elemento?

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. La programación de los objetivos en la empresa se realiza normalmente a través de la planificación estratégica y de presupuestos. b. El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración del presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control.  CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues la administración del presupuesto si constituye un instrumento de control, tal como se expone en el capítulo 1. c. Los presupuestos son planes donde se detallan los resultados previstos de forma cuantificada. d. El presupuesto es un patrón o norma que sirve para realizar comparaciones entre los resultados obtenidos realmente y los previstos. Si existen desviaciones entre ambos, habrá que analizarlas para intentar corregirlas y si esto no es posible habrá que proceder a reformularlos. La respuesta correcta es: El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración del presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control.

Pregunta 2 Correcta

¿Cuál de los enunciados siguientes es falso, respecto a lo que debe tenerse en cuenta en relación al enfoque en el desempeño y el control de los recursos, dentro del componente actividades de control?

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. Evaluaciones de desempeño de la empresa. b. Procesamiento de información (sin incluirse los controles de aplicación y controles generales en soporte digital).  CORRECTA. Ya que el este enunciado es falso, pues el procesamiento de información si debe incluir los controles de aplicación y controles generales en soporte digital, tal como se explicó en el capítulo 1. c. Controles físicos y documentales. d. Definiciones claras de los puestos de trabajo. La respuesta correcta es: Procesamiento de información (sin incluirse los controles de aplicación y controles generales en soporte digital).

Pregunta 3

¿En cuál de los siguientes elementos clave no se basa el ambiente de control?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal. b. La filosofía y estilo de dirección. c. El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento. d. La libre elección de acciones y toma de decisiones, sin tener que adaptarse a un plan, reglamento o manual.  CORRECTA. Ya que resulta todo lo contrario, pues el ambiente de control se basa en el plan organizacional, así como en los reglamentos y manuales de procedimientos, tal como se explica en el capítulo 1. La respuesta correcta es: La libre elección de acciones y toma de decisiones, sin tener que adaptarse a un plan, reglamento o manual.

Pregunta 4

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la evolución del control interno?

Incorrecta Puntúa 0,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. La concepción del control interno ha evolucionado en los últimos años. b. La visión anterior del control interno no tenía un enfoque más contable y de verificación y supervisiones. c. El desarrollo de nuevos términos relacionados con el control interno, a diferencia de lo que hasta ahora se identificaba, es decir, solo contable, lo hace más abarcador hacia todos los procesos de la entidad.

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Campus Virtual d. En la actualidad dentro del control interno predomina una perspectiva hacia la operatividad, el autocontrol, y el enfoque estratégico y sistémico.  CORRECTA. Ya que esta afirmación es verdadera. La respuesta correcta es: La visión anterior del control interno no tenía un enfoque más contable y de verificación y supervisiones.

Pregunta 5 Correcta

El control interno se puede definir como la actividad de supervisión y vigilancia puesta en funcionamiento por la administración, con la finalidad de:

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. Impedir que la información que llega a la administración muestre una sensata exactitud y veracidad, por lo costosa de la misma. b. Impedir que la empresa se gestione de forma razonable adecuada en base a los principios de economía y eficiencia, pues lo importante es satisfacer al cliente y no es necesario obsesionarse con la eficiencia. c. Asegurar que algunas de las políticas, instrucciones y reglas emanadas de la administración sean comprendidas y ejecutadas en algunos niveles y en algunas áreas de la empresa. d. Velar por la conservación del patrimonio de la empresa.  CORRECTA. Tal como se expone en el capítulo 1, pues debe velarse por preservarse el patrimonio empresarial del robo y del fraude. La respuesta correcta es: Velar por la conservación del patrimonio de la empresa.

Pregunta 6

Los factores que afectan a la determinación del control interno no dependerán de:

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Características de la organización. b. Nombre de la empresa.  CORRECTA. Ya que tal como se explica en el capítulo 1, los factores que afectan a la determinación del control interno son varios, pero ninguno de ellos tiene que ver específicamente con el nombre de la empresa. c. Tamaño de la empresa. d. Volumen de sus operaciones. La respuesta correcta es: Nombre de la empresa.

Pregunta 7 Correcta

Dentro de las clases del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes se corresponde al control interno contable?

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. Comprende el plan de organización y el conjunto de procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión para la autorización de las transacciones por la dirección. b. Tiene en cuenta los controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la información visible generada por el ordenador con el propósito de determinar la inclusión total, validez y exactitud del proceso informático. c. Se relacionan con la normativa y los procedimientos existentes en una empresa vinculados a la eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la Dirección y normalmente sólo influyen indirectamente en los registros contables. d. Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y la legislación vigente.  CORRECTA. Ya que esta definición se corresponde a la expuesta en el capítulo 1. La respuesta correcta es: Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y la legislación vigente.

Pregunta 8

¿Cuál de las normas de las actividades de control que se mencionan a continuación, no es correcta?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Unión de tareas y responsabilidades.  CORRECTA. Ya que este enunciado es incorrecto, pues lo que está normado es la separación de las tareas y responsabilidades, tal como se comenta en el capítulo 1. b. Niveles definidos de autorización. c. Indicadores de desempeño. d. Función de auditoría interna independiente. La respuesta correcta es: Unión de tareas y responsabilidades.

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Campus Virtual Pregunta 9

Dentro de la relación siguiente, ¿qué normas para la evaluación de riesgos no deben tenerse en cuenta?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. No tasar el riesgo.  CORRECTA. Ya que una norma a tener presente en este caso, es la estimación del riesgo, por lo que este enunciado es falso, según lo explicado en el capítulo 1. b. Determinación de los objetivos de control. c. Identificación del riesgo. d. Detección del cambio. La respuesta correcta es: No tasar el riesgo.

Pregunta 10

¿Cuál de las técnicas siguientes del control interno no forma parte de las técnicas de prevención?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Doble verificación de los datos. b. Normas y procedimientos claramente definidos. c. Autorización de todas las transacciones. d. Conciliaciones bancarias.  CORRECTA. Ya que esta técnica forma parte de las técnicas de descubrimiento, según se menciona en el capítulo 1. La respuesta correcta es: Conciliaciones bancarias.

Pregunta 11 Correcta

Respecto a la existencia de sistemas de autorización y procedimientos de registro dentro del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. La autorización debe estar recogida en normas escritas reunidas en manuales de procedimientos. b. Contar con archivos seguros y apropiados. c. Contar con registros necesarios, independientemente del volumen de las operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función contable.  CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues se debe contar con registros adecuados según el volumen de las operaciones de la empresa, las necesidades de información de la gerencia y el grado de descentralización de la función contable, tal como se expone en el capítulo 1. d. Emplear los mejores medios de registro y archivo, adecuados a las características de la empresa. La respuesta correcta es: Contar con registros necesarios, independientemente del volumen de las operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función contable.

Pregunta 12

¿Cuál de las características siguientes no se corresponde con el control interno?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Es un proceso, es decir, un medio para lograr un fin, no un fin en sí mismo. b. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos. c. Aporta un grado de seguridad total.  CORRECTA. Ya que tal como se explica en el capítulo 1 no se corresponde, pues aporta un grado de seguridad razonable, no la total. d. Debe propender al logro del autocontrol, liderazgo y fortalecimiento de la autoridad y responsabilidad de los colectivos. La respuesta correcta es: Aporta un grado de seguridad total.

Pregunta 13 Correcta

¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a lo que debe tenerse en consideración al evaluar un sistema informático?

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. Controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la información visible generada por el ordenador con el propósito de determinar la inclusión total, validez y exactitud del proceso informático. b. Controles informáticos generales que son aquellos que aseguran que los procedimientos programados están operando con efectividad, y que pueden ser clasificados según su propósito. c. Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los activos que, en su caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan sido ejecutadas y se encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.  CORRECTA. Ya que este enunciado no está vinculado directamente con la evaluación del sistema informático, sino con el control interno contable, como se expone en el capítulo 1.

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Campus Virtual d. Procedimientos programados que reemplazan a controles de función efectuados manualmente y que prueban la inclusión total, la exactitud y la validez de la información que se procesa y se mantiene. La respuesta correcta es: Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los activos que, en su caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan sido ejecutadas y se encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.

Pregunta 14 Correcta

Respecto a la existencia de un plan de organización dentro del control interno, ¿Cuál de los elementos siguientes no ayudan a determinar la eficacia de una organización?

Puntúa 1,00 sobre 1,00

Seleccione una:

Marcar pregunta

a. Fijación de funciones. b. Líneas de autoridad y responsabilidad claramente delimitadas. c. Coordinación. d. No segregación de funciones.  CORRECTA. Ya que este enunciado no ayudaría a determinar la eficacia de una organización, pues lo que se requiere es todo lo contrario, es decir, la segregación de funciones, consistiendo la misma en la separación entre las funciones operativas, las funciones de custodia de los activos y las funciones de registro de las transacciones, o sea, que separa cada operación en fases de manera que ninguna persona pueda tener la totalidad de la misma a su cargo exclusivo, para así dificultar la posibilidad de que se cometan irregularidades, debiendo hacerse de forma racional para que exista la adecuada coordinación entre las personas, tal como se explica en el capítulo 1. La respuesta correcta es: No segregación de funciones.

Pregunta 15

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a las técnicas del control interno?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Las técnicas del control interno se dividen en dos grandes grupos: las de prevención y las de descubrimiento. b. Las técnicas de prevención son las destinadas a proporcionar una seguridad razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas. c. Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades.  CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues esta afirmación se corresponde con las técnicas de descubrimiento, según se detalla en el capítulo 1. d. Las técnicas de descubrimiento son aquellas tendentes a proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades. La respuesta correcta es: Las técnicas de prevención son aquellas tendentes a proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

Pregunta 16

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al mapa documental dentro del sistema de control interno?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. El mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta dirección, y para el comité de control, no siendo así para los trabajadores.  CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues el mapa documental si constituye una herramienta de gran utilidad para los trabajadores, tal como se explicó en el capítulo 1. b. El mapa documental refleja la estructura documental del sistema de control interno en la empresa. c. Mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta dirección, el Comité de control y los trabajadores en sentido general. d. El mapa documental refleja la composición documental del sistema de control interno en la empresa. La respuesta correcta es: El mapa documental se convierte en una herramienta de gran utilidad para la alta dirección, y para el comité de control, no siendo así para los trabajadores.

Pregunta 17

¿Cuál de las técnicas siguientes del control interno no forma parte de las técnicas de descubrimiento?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Segregación y rotación de funciones.  CORRECTA. Ya que esta técnica forma parte de las técnicas de prevención, según se menciona en el capítulo 1. b. Auditoría interna. c. Inventarios físicos de existencias. d. Conciliaciones bancarias. La respuesta correcta es: Segregación y rotación de funciones.

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Pregunta 18

¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la implementación del control interno?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico permanentemente. b. Como paso previo a la implementación del control interno, cada entidad debe establecer los objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de garantizar el desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas corporativas. c. La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico en el momento de su ejecución, aunque luego no perdure en el tiempo.  CORRECTA. Ya que el final de esta afirmación es falso, pues este proceso debe ser permanente y si debe perdurar en el tiempo, tal como se menciona en el capítulo 1. d. El sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de la entidad y busca que ésta sea más flexible y competitiva. La respuesta correcta es: La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico en el momento de su ejecución, aunque luego no perdure en el tiempo.

Pregunta 19

¿Cuál de los enunciados siguientes no se corresponde con los objetivos del control interno?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Despreocupación de la administración por la protección de los activos de la entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes.  CORRECTA. Ya que tal como se explicó en el capítulo 1, un objetivo del control interno es la salvaguarda física de los activos de la sociedad (efectivo, existencias, etc.) b. Clasificación contable apropiada. c. Verificación y evaluación. d. Autorizaciones apropiadas. La respuesta correcta es: Despreocupación de la administración por la protección de los activos de la entidad, para poder dedicar ese tiempo a otras decisiones más importantes.

Pregunta 20

¿Cuántos componentes posee el control interno?

Correcta Puntúa 1,00 sobre 1,00 Marcar pregunta

Seleccione una: a. Dos. b. Cuatro. c. Seis. d. Cinco.  CORRECTA. Ya que el control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados en todas las organizaciones de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de tamaño, tal como se explica en el capítulo 1. La respuesta correcta es: Cinco.

Finalizar revisión

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