Evaluación del uso del trabajo del auditor interno en la auditoría de los estados financieros de Distribuidora Yellow S.A.

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Caso práctico NIA 610 El día de hoy de la empresa Distribuidora Yellow S. A., la cual se dedica a la fabricación, venta y distribución de calzado a nivel nacional, cuenta con 3 sucursales de ventas directas y 2 fábricas de producción. Dicha entidad ha contratado sus servicios para poder realizar Auditoría de un conjunto completo de estados financieros preparados de conformidad con un marco de imagen fiel correspondientes al periodo comprendido del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022 y dichos estados financieros han sido preparados por la dirección de la entidad de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Además, la empresa presentará la siguiente información: La entidad presentará el informe de los estados financieros de conformidad con normas internacionales de información financiera con el respectivo informe anual de los responsables de Gobierno de la entidad. Se muestra a continuación la estructura de los responsables del gobierno de la entidad de la entidad Distribuidora Yellow S. A. Consejo de Accionistas Auditoria Interna

Dirección

Administración

Producción

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Ventas

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Dadas las circunstancias y debido al tiempo que se posee se le solicita evaluar el uso del trabajo del auditor interno, considerando lo siguiente: 1. La empresa cuenta con 1,500 empleados en total, de los cuales hay 3 integrantes en el departamento de auditoría interna. 2. El personal del departamento esta integrado de la siguiente manera: a. Jefe de auditoría Luis Humberto Auditor graduado b. Asistente de auditoríaKaren Villatoro Cierre de pensum de la carrera de administración c. Auxiliar de auditoría Juan Pérez Estudiante de la carrera de Licenciatura en Psicología Clínica 3. El departamento de auditoría realiza las siguientes funciones a. Inventarios periódicos b. Cortes de formas c. Inventarios de personal d. Recalculo de operaciones contables e. Tiene completo acceso de vista al sistema contable utilizado i. El auditor externo puede utilizar esta función para trazabilidad de operaciones Ejemplo: 1. validación de depósitos 2. análisis de cuentas por cobrar 3. validación de anulación de documentos f. Revisión de procedimientos y control interno g. Evaluación del cumplimiento de políticas internas h. Confirmaciones externas i. Revisiones periódicas de la cartera de clientes j. Revisiones periódicas de los estados de cuenta 6 avenida 3-62 zona 7, Huehuetenango 7764 1633 44832076 [email protected]

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k. l. Participación en la destrucción de mermas o inventarios defectuosos 4. Al preguntar por la planificación del departamento nos indican que no tienen relación de familiaridad con ninguno de los miembros ni de dirección, ni del gobierno de la entidad. 5. Con relación a la política de contratación nos indican que el jefe de auditoría es el responsable de la selección del personal, y que los dos auxiliares que se encuentran trabajando poseen el título de perito Contador con orientación en computación. Se le solicita a. Cuestionario para determinar si es posible utilizar el trabajo del auditor interno. b. Desglose de las actividades o procedimientos que se pueden utilizar con del auditor interno. c. Carta de comunicación al gobierno de la entidad del uso del trabajo del auditor interno. (utilizar el trabajo de auditoría interna)

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a. CUESTIONARIO Objetivo El objetivo de esta lista, es contribuir con la evaluación del área de Auditoría Interna (o Control Interno) de la compañía cliente, de manera que se determine si constituye en apoyo a la labor de auditoría contratada. Se requiere que esta lista de verificación sea revisada y aprobada por el socio y gerente del proyecto y cuando corresponda por el revisor de control de calidad del trabajo.

Realizo Auditor Interno Luis Alberto García Muñoz

Reviso: Auditor Externo Katerin Mariela Ramírez Barillas

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b. ACTIVIDADES QUE SE PUEDEN UTILIZAR CON EL AUDITOR INTERNO Análisis y Comprobación del Sistema de Control Interno En algunas circunstancias, auditorías o revisiones de la información financiera de entidades dependientes que no sean componentes significativos del grupo. Evaluación Anual de Plan de Trabajo Evaluación del Control Interno Evaluaciones Regulares del Plan de Trabajo Informes Observaciones de recuentos de existencias Papeles de Trabajo Plan de Auditoría Plan de Trabajo Anual Procedimientos sustantivos que implican juicios limitados Programas de Trabajo Realización de Pruebas de cumplimiento de requerimientos reglamentarios Realización de Pruebas sobre la eficacia operativa de los controles Seguimiento de transacciones a través del sistema de información para la preparación de información financiera. Ref. NIA 610, A16.

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c. CARTA DE COMUNICACIÓN AL GOBIERNO DE LA ENTIDAD DEL USO DEL

TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO. Huehuetenango, 17 de agosto de 2,022

Distribuidora Yellow S.A. Zona 1, 3 Calle Huehuetenango Estimados Señores: Como parte de nuestra auditoría de las cuentas anuales de Distribuidora Yellow, SA. , correspondiente al ejercicio anual del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022, hemos realizado un estudio y evaluación del control interno de la sociedad con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados, en función de las circunstancias, para poder realizar la identificación y valoración del riesgo de incorrección material en dichas cuentas anuales. Debido a que el estudio y evaluación citados del control interno fueron realizados únicamente con la finalidad indicada, hemos decidido utilizar el trabajo de auditoría interna; teniendo en cuenta que la auditoría externa supervisará y revisará el trabajo realizado por los auditores internos para el encargo de conformidad.

Socio Director Katerin Mariela Ramírez Barillas AudiConta Asociados

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