Estructura de Los Libros Electronicos - PLE

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

AÑO DE LA CONSAGRACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PERÚ

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

CÁTEDRA

:

SISTEMAS APLICADOS A LA CONTABILIDAD

CATEDRÁTICO :

MG. CPCC CAPCHA CARBAJAL, HERNAN WILLIAM

ALUMNOS

:

ALBUJAR ZACARIAS, Carlos GONZALES GARCIA, Julyana INGA CASTILLO, Fransis SANDOVAL BRAÑES, Javier SOTO DELGADILLO, Yanil SURIHAQUI RIVAS, Juriham John

SEMESTRE

:

V

TURNO

:

TARDE

AULA

:

201

SECCIÓN :

A

Huanca yo ±  ± Per ú - 2010 -

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

DEDICATORIA Este trabajo lo dedicamo s a nue stros padres y ca tedrá ticos que con sus esf uerzo uerzos, enseñanzas y consejo s nos apoyan a llegar a nuestras meta s trazadas.

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

INTRODUCCIÓN El presente trabajo es resultado de toda información obtenida por el grupo y de acuerdo a lo establecido por SUNAT. Actualmente en cuanto a los nuevos libros electrónicos se está orientando orientando a la población empresarial hacia el uso de estos ,así ,así logrando la unificación unificación y universalización universalización de la datos de todas todas las empresas , considerando esto como el pilar para el buen funcionamiento de la empresa y con el fin de facilitar el cumplimiento de las o bligaciones tributarias. tributarias.

Que dado el avance en las tecnologías de la información ycomunicaciones, se ha visto por conveniente su aprovechamiento a fin de reducir los costos que representa la conservación de papel, la legalización, legalización, comprar los libros etc., por lo que resulta necesario instruir a toda la población empresarial sobre el uso y manejo ma nejo de las Estructuras de datos de libros electrónicos y de las normas que permitan implementar  el llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica; Dentro de los anexos 1, an exo y anexo 3 establecidos por la resolución d e superintendencia N°286-2009/SUNAT se tiene la forma como deben de estar  estructurados los libro y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica. El anexo 1 con tiene la relación de los libros y registros electrónicos estipulados por la SUNAT El anexo 2 contiene las estructuras y detalles de todos los libros mencionado en el anexo 1 El anexo 3 contiene las 12 tablas con las cuales se van a rellenar los campos de los nuevo s libros y registros ele ctrónicos. ctrónicos. En el presente trabajo se encuentra plasmado toda la información que precisa la resolución de superintendencia N°286-2009/SUNAT N°286-2009/SUNAT y la resolución de superintendencia N° 234-2006/SUNAT y algunos archivos vinculados a asuntos tributarios. El objetivo princi principal pal de este trabajo es dar a conocer a la población población empresarial que el uso de estos libros y registros electrónicos traen beneficios y reducción de gastos, asi mismo puedan desarrollar sus operaciones contables de forma óptima y segura con el fin de cumplir conforme a la ley evitando así multas y san ciones.

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

ÍNDICE

TITULO 

1

CARATULA

2 

DEDICATORIA

3

INTRODUCCIÓN 

4

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES SOBRE LIBROS ELECTRÓNICOS

1.1.

MARCO LEGAL

1.2.

DEFINICIONES 

CAPÍTULO II LIBROS ELECTRÓNICOS Y SU ESTRUCTURA

2.1. CARACTERÍSTICAS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS  2.2.

INFORMACIÓN Y ESTRUCTURA DE LOS LIBROS Y REGISTROS 

ELECTRÓNICOS  2.2.1 LIBRO CAJA Y BANCOS  2.2.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES  2.2.3 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE  LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 2.2.4 LIBRO DIARIO  2.2.5 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO  2.2.6 LIBRO MAYOR 

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 2.2.7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJO  2.2.8 REGISTRO DE CONSIGNACIONES  2.2.9 REGISTRO DE COSTOS  2.2.10 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS  2.2.11 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO  2.2.12 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 

2.3.

ESTRUCTURA DEL NOMBRE DE LOS ARCHIVOS 

2.4.

BENEFICIOS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS 

CAPÍTULO III ANÁLISIS Y COMENTARIO

3.1

CONCLUSIONES 

3.2

RECOMENDACIONES 

3.3

BIBLIOGRAFÍA

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

CAPITULO I ASPECTOS GENERALES

1.1.

MARCO LEGAL DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS: 1.1.1.RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 234-2006 SUNAT

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS («)

1.1.2.RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 286-2009 SUNAT Y ANEXOS («) y

ANEXO 1 En este anexo se menciona los libros y/o registros electrónicos que serán emitidos.

y

ANEXO 2 En este anexo se encuentra la información sobre la estructura que llevarán los libros electrónicos.

y

ANEXO 3  Aquí se encuentra la relación de tablas con los diferentes códigos que se utilizan en diferentes libros y/o registros contables.

1.2.

DEFINICIONES 1.2.1.LIBROS ELECTRÓNICOS Llamamos libros electrónicos a aquellos que han sido llevados de manera («) La información de estos libros y/o registros electrónicos tendrán que ser  validados por la aplicación PLE (Programa de Libros Electrónicos) que emitirá la SUNAT para dicho propósito.

y

P.L.E.

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Es la aplicación creada por la SUNAT, significa Programa de Libros Electrónicos, cuya finalidad será efectuar las validacione s necesarias de los Libros elaborados por el generador. El PLE, permitirá a los usuarios saber que su informe presentado a la SUNAT no tenga inconsistencias. Insumo: Archivos de texto generados por los sistemas propios del contribuyente en una estructura definida por la SUNAT Funcionalidad: Validar, Enviar, Verificar e Historial y Verificar por 

Web.

 Los libros y registros validados se quedan en casa del contribuyente,

sólo se

envía un Resumen (con su Hash correspondiente).

Si se requiere verificar los libros, el PLE verifica el Hash y si la Constancia de Recepción fue presentada a SUNAT. Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Flex. PLE v1.0 estará disponible a partir del 1 de julio de 2010

CAPITULO II LIBROS ELECTRÓNICOS Y SU ESTRUCTURA

2.1. CARACTERÍSTICAS DE LOS LIBROS Y REGISTROS

ELECTRÓNICOS

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Estos libros electrónicos estarán adecuados según la resolución 234-2006/ SUNAT, que establece las normas referidas a libros y registros vinculados a asuntos tributarios.

y

Para generar los Libros y/o Registros Electrónicos sobre el registro de las actividades u operaciones de la entidad, se utilizará el PLE (Programa de Libros Electrónicos, que validará la información y generará un resumen para enviarla.

y

Estos libros electrónicos serán llevados utilizando el plan contable vigente en el país.

y

Serán llevados en moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.

y

Los Libros y/o Registros Electrónicos deberán ser conservados en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares mientras el tributo no esté prescrito.

y

Los plazos máximos de atraso, la comunicación de la pérdida o destrucción, el plazo para rehacer los Libros y/o Registros Electrónicos y la verificación por parte de la SUNAT, se sujetarán a lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N.° 234-2006/SUNAT y normas modificatorias.

2.2. INFORMACIÓN Y ESTRUCTURA DE LOS LIBROS Y REGISTROS

ELECTRÓNICOS

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Según la resolución 286-2009/SUNAT, indica la información que deben llevar cada uno de los libros y/o registros electrónicos, y en su Anexo 2, se muestra la estructura de cada libro y registro electrónico, indicando la forma de los campos como:

y

Longitud: indica la cantidad de caracteres que se puede ingresar  en dicho campo.

y

Obligatorio: Indica si el campo es de carácter obligatorio o no.

y

Llave única: Cuando se muestra que el campo tiene llave única, quiere decir que el valor registrado en el campo no podrá ser  repetido en el mismo campo en un próximo registro.

y

Formato: se tiene los siguientes: -

Alfanumérico: que acepta números y letras

-

Numérico: acepta sólo números

-

Fecha: se debe ingresar una fecha con la forma MM/DD/AAAA

  A continuación se indica la información de cada libro y registro electrónico: 2.2.1. LIBRO CAJA Y BANCOS En este libro se debe registrar mensualmente toda la información proveniente del movimie nto del efectivo y del equivalente de efectivo.

Cuenta con dos formatos:

y

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

Estructura: 1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Campo

Long.

Oblig.

1

Hasta 15 Si

2

10 Si

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Llave única Si No

Descripción Número correlativo del registro o el código único de la operación Fecha de la operación

Formato  Alfanumérico MM/DD/AAA A

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

3

4 5

Hasta 100 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

y

No

Descripción de la operación. En caso de corregir operaciones de periodos cerrados, consignar el código único de la operación correspondiente

 Alfanumérico

No

Parte deudora de saldos y movimientos

Numérico

No

Parte acreedora de saldos y movimientos

Numérico

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" Estructura:

Campo 1 2 3

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Long. Oblig. Llave Descripción Formato única Hasta 15 Si Si Número correlativo del registro o el código único de  Alfanumérico la operación 2 Si No Código de la entidad financiera donde se encuentra Numérico su cuenta bancaria Hasta 30 Si No Código de la cuenta corriente del contribuyente Alfanumérico

4 5

10 Si 3 Si

No No

Fecha de la operación Medio de pago utilizado en la operación bancaria

MM/DD/AAA A Numérico

6

Hasta 100 Si

No

 Alfanumérico

7

1 Si

No

8

Hasta 15 Si

No

9

Hasta 60 Si

No

10

Hasta 20 Si

No

11

Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

No

Descripción de la operación bancaria. En caso de corregir operaciones de periodos cerrados, consignar el código único de la operación correspondiente Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Número de Documento de Identidad del girador o beneficiario Apellidos y nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. De tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar "varios" Número de transacción bancaria, número de documento sustentatorio o número de control interno de la operación bancaria Parte deudora de saldos y movimientos

No

Parte acreedora de saldos y movimientos

Numérico

12

 Alfanumérico  Alfanumérico  Alfanumérico  Alfanumérico Numérico

2.2.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Cuenta con los siguientes formatos: FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL". FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS". FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL ". FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS". FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA". FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS". FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES". FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES". FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 ± TRIBUTOS POR PAGAR". FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR". FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES". FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS". FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES". FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS". FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL". FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN". FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DEFLUJOS DE EFECTIVO". FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12". FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12".

Campo 1 2

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- BALANCE GENERAL Llave Long. Oblig. Descripción Formato única 6 Si Si Periodo Numérico Código y/o denominación del Rubro o Cuenta 2 Si Si Contable, según la estructura 3.21, a nivel de dos (2) Numérico

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS dígitos Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

3

No

Saldo deudor de la cuentas del Activo y el saldo acreedor de las cuentas del Pasivo y Patrimonio

Numérico

3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10- CAJA Y BANCOS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Código de la cuenta contable desagregado en 2 Hasta 24 Si Si subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,  Alfanumérico según la estructura 3.21 Código de la Entidad financiera a la que corresponde 3 2 Si No Numérico la cuenta 4 Hasta 30 Si No Número de la cuenta de la Entidad Financiera Alfanumérico 5 1 Si No Tipo de moneda correspondiente a la cuenta Numérico Hasta 12 enteros y 2 6 decimales, sin comas Si No Saldo deudor de la cuenta Numérico de miles Hasta 12 enteros y 2 7 decimales, sin comas Si No Saldo acreedor de la cuenta Numérico de miles 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12- CLIENTES (*) Campo

Long.

Oblig.

1

6 Si

2

Hasta 15 Si

3 4

1 Si Hasta 15 Si

5

Hasta 60 Si

6

10 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

7

Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación No Tipo de Documento de Identidad del cliente No Número de Documento de Identidad del cliente  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social No del cliente No Fecha de emisión del Comprobante de Pago No

Monto de cada cuenta por cobrar del cliente

Formato Numérico  Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico  Alfanumérico MM/DD/AAA A Numérico

3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14- CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL (*) Llave Campo Long. Oblig. única Descripción Formato 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de 2 Hasta 15 Si Si  Alfanumérico Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Tipo de Documento de Identidad del accionista, socio 3 1 Si No  Alfanumérico o personal Número de Documento de Identidad del accionista, 4 Hasta 15 Si No  Alfanumérico socio o personal  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social  Alfanumérico 5 Hasta 60 Si No del accionista, socio o personal 6 10 Si No Fecha de inicio de la operación MM/DD/AAA A Hasta 12 enteros y 2 Monto de cada cuenta por cobrar del accionista, 7 decimales, sin comas Si No Numérico socio o personal de miles

3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DE L SALDO DE LACUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de  Alfanumérico Formato Simplificado, relacionado con la fecha de

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 3 4

1 Si Hasta 15 Si

No No

5

Hasta 60 Si

No

6

10 Si

No

7

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

No

inicio de la operación Tipo de Documento de Identidad del tercero Número de Documento de Identidad del tercero  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social de terceros Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de inicio de la operación Monto de cada cuenta por cobrar del tercero

Alfanumérico Alfanumérico  Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico

3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19- PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de 2 Hasta 15 Si Si  Alfanumérico Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico 4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 5 Hasta 60 Si No  Alfanumérico del deudor  Número del documento de la cuenta por cobrar  6 Hasta 24 Si No Numérico provisionada Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha 7 10 Si No MM/DD/AAAA de inicio de la operación Hasta 12 enteros y 2 8 decimales, sin comas Si No Monto de cada provisión del deudor Numérico de miles 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20- MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico 2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 5 Hasta 80 No Descripción de la existencia Alfanumérico 6 2 No Código de la Unidad de medida de la existencia Numérico 7 1 Si No Código del m ét odo de evaluac ión ut ili zado Num éric o 8 Hasta 12 Si No Cantidad de la existencia Numérico Hasta 12 enteros y 2 9 decimales, sin comas Si No Costo unitario de la existencia Numérico de miles 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS YBALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31- VALORES (*) Campo

Long.

Si

Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación No Tipo de Documento de Identidad del emisor No Número de Documento de Identidad del emisor  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social No del emisor  No Código del Títul o

Si

No

Valor nominal unitario del Título

Numérico

Si

No

Cantidad de Títul os

Numérico

Si

No

Valor en libros - Costo total de los Títul os

Numérico

Si

No

Valor en Libros - Provisión total de los Títulos

Numérico

Oblig.

1

6 Si

2

Hasta 15 Si

3 4

1 Si Hasta 15 Si

5

Hasta 60 Si

6 7 8 9 10

2 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas

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Formato Numérico  Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico  Alfanumérico Numérico

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS de miles

3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANC ES - DETALLE DEL S ALDO DE LA CUENT A 34- INTANGIBLES (*) Campo

Long.

 Alfanumérico

Si Si Si

Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación No Fecha de inicio de la operación No Tipo de intangible No Descripción del intangible

Si

No

Valor contable del intangible

Numérico

Si

No

Amortización contable acumulada

Numérico

Oblig.

1

6 Si

2

Hasta 15 Si

3 4 5

10 2 Hasta 40 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

6 7

Formato Numérico

DD/MM/AAA A Numérico Alfanumérico

3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41- REMUNERACIONES POR PAGAR (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de  Alfanumérico Formato Simplificado Código de la cuenta contable desagregado en 3 Hasta 24 Si No subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,  Alfanumérico según la estructura 3.21 4 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 5 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 6 Hasta 11 Si No Código del trabajador Alfanumérico 7 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumérico Hasta 12 enteros y 2 8 decimales, sin comas Si No Saldo Final Numérico de miles 3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42- PROVEEDORES (*) Campo

Long.

Oblig.

1

6 Si

2

Hasta 15 Si

3 4 5

1 Si Hasta 15 Si 10 Si

6

Hasta 60 Si

7

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado No Tipo de Documento de Identidad del proveedor No Número de Documento de Identidad del proveedor No Fecha de emisión del Comprobante de Pago  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social No del proveedor  No

Monto de cada cuenta por pagar al proveedor

Formato Numérico  Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAA A  Alfanumérico Numérico

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46- CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de  Alfanumérico Formato Simplificado 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 4

Hasta 15 Si

No

5

10 Si

No

6

Hasta 60 Si

No

7

Hasta 24 Si

No

8

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

No

Número de Documento de Identidad del tercero Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de inicio de la operación Apellidos y Nombres de terceros Código de la cuenta contable asociada a la obligación y desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21

Alfanumérico

Monto pendiente de pago al tercero

Numérico

MM/DD/AAAA Alfanumérico Numérico

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (*) Llave Campo Long. Oblig. única Descripción Formato 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de  Alfanumérico Formato Simplificado 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumérico Hasta 12 enteros y 2 6 decimales, sin comas Si No Saldo Final Numérico de miles 3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49- GANANCIAS DIFERIDAS (*) Oblig Llave Campo Long. Descripción Formato . única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de  Alfanumérico Formato Simplificado Tipo de Comprobante de Pago relacionado, en caso 3 2 Si No Numérico sea aplicable Número serie del comprobante de pago o documento 4 Hasta 20 Si No o número de serie de la máquina registradora  Alfanumérico relacionada, en caso sea aplicable Número de Comprobante de Pago relacionado, en 5 Hasta 20 Si No Numérico caso sea aplicable 6 Hasta 40 Si No Concepto Alfanumérico Hasta 12 enteros y 2 7 decimales, sin comas Si No Saldo Final Numérico de miles

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50- CAPITAL (*)

Campo 1 2 3 4 5

3.16.1 DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL Llave Long. Oblig. Descripción única 6 Si Si Periodo Hasta 12 enteros y 2 Importe del Capital Social o Participaciones Sociales decimales, sin comas Si No al cierre del ejercicio o periodo que corresponda de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si No Valor nominal por acción o participación social de miles Número de acciones o participaciones sociales Hasta 12 Si No suscritas Número de acciones o participaciones sociales Hasta 12 Si No pagadas

Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 1

6 Si

Si

2

1 Si

Si

3

Hasta 15 Si

Si

4

3 Si

No

5

Hasta 60 Si

No

6

Hasta 12 Si Hasta 3 enteros y 2 Si decimales,

No

7

No

Periodo Tipo de Documento de Identidad del accionista o socio Número de Documento de Identidad del accionista o socio Código de los tipos de acciones  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio, según corresponda Número de acciones o de participaciones sociales Porcentaje Total de participación de acciones o participaciones sociales

Numérico  Alfanumérico  Alfanumérico Numérico  Alfanumérico Numérico Numérico

3.17 LIBRO DE INVE NTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPRO BACIÓN Campo 1 2

3 4 5 6

Camp.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Llave Oblig. única Descripción 6 Si Si Periodo Código de la cuenta contable desagregado en Hasta 24 Si Si subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si No Saldo deudor inicial del ejercicio de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si No Saldo acreedor inicial del ejercicio de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Debe de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Haber de miles Long.

Formato Numérico  Alfanumérico

Numérico Numérico Numérico Numérico

3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Llave Long. Obl. única Descripción 6 Si Si Periodo Hasta 12 enteros y 2 decimales, Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos Si No sin comas de miles operacionales Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, No Cobranza de intereses y dividendos recibidos sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Otros cobros de efectivo relativos a la actividad sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pago a proveedores de bienes y servicios sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pago de remuneraciones y beneficios sociales sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pago de tributos sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pago de intereses y rendimientos sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Otros pagos de efectivo relativos a la actividad sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Cobranza de venta de valores e inversiones Si No sin comas de miles permanentes Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Cobranza de venta de activos intangibles sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Otros cobros de efectivo relativos a la actividad sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pagos por compra de valores e inversiones permanentes sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si No Pagos por compra de activos intangibles sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, No Otros pagos de efectivo relativos a la actividad sin comas de miles Si

FCO - V SEMESTRE

Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico

Página 18

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

Numérico

Si

No

Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo

Numérico

Si

No

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Numérico

Si

No

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo

Numérico

Si

No

Pago de dividendos y otras distribuciones

Numérico

Si

No

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Numérico

Si

No

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Numérico

Si

No

Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio

Numérico

Si

No

Ajust es a la Ut ilidad (Pérdida) del Ejercicio

Numérico

Si

No

Depreciación y amortización del período

Numérico

Si

No

Provisión Beneficios Sociales

Numérico

Si

No

Provisiones Diversas

Numérico

Si

No

Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Numérico

Si

No

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes

Numérico

Si

No

Pérdida por activos monetarios no corrientes

Numérico

Si

No

Otros

Numérico

Si

No

Ajust es a la Ut ilidad (Pérdida) del Ejercicio

Numérico

Si

No

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Numérico

Si

No

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Numérico

Si

No

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Numérico

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar

Numérico

Si

No

(Aumento) Disminución en Existencias

Numérico

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar  Comerciales (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar  Vinculadas

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por   Anticipado  Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar  Comerciales  Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar  Vinculadas Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Numérico Numérico Numérico

Numérico Numérico Numérico Numérico

3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Camp.

Long.

Obl. Llave única

1

6 Si

2

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

FCO - V SEMESTRE

Descripción

Formato

Si

Periodo

Numérico

No

Saldos del Capital (Inicial)

Numérico

Página 19

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

3

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales del Capital

Numérico

4

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período del Capital

Numérico

5

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período del Capital

Numérico

6

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Nuevos aportes de accionistas del Capital

Numérico

7

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones del Capital

Numérico

8

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del Capital

Numérico

9

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Revaluación de activos del Capital

Numérico

10

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitaliz ación de partidas patrimonial es del Capital

Numérico

11

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital del Capital

Numérico

12

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Capital

Numérico

13

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales del Capital

Numérico

14

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Saldos del Capital Adicional(I nicial)

Numérico

15

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales del Capital Adicional

Numérico

16

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período del Capital Adicional

Numérico

17

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período del Capital Adicional

Numérico

18

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Nuevos aportes de accionistas del Capital Adicional

Numérico

19

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones del Capital

Numérico

20

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del Capital Adicional

Numérico

21

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Revaluación de activos del Capital Adicional

Numérico

22

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitalización de partidas patrimoniales del Capital  Adicional

Numérico

23

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital del Capital Adicional

Numérico

24

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Capital Adicional Numérico

25

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales del Capital Adicional

Numérico

26

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

S al dos de l as Acci ones de I nversi ón (I nici al)

Num éric o

27

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de las  Acciones de Inversión

Numérico

28

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de las Acciones de Inversión

Numérico

29

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período de las Acciones de Inversión

Numérico

30

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Nuevos aportes de accionistas de las Acciones de Inversión

Numérico

FCO - V SEMESTRE

Página 20

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 31

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de las Acciones de Inversión

Numérico

32

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de las Acciones de Inversión

Numérico

33

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Revaluación de activos de las Acciones deInversión

Numérico

34

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitalización de partidas patrimoniales de las Acciones Numérico de Inversión

35

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión oreducción de capital de las Acciones de Inversión

Numérico

36

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de las Acciones de Inversión

Numérico

37

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de las Acciones de Inversión

Numérico

38

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Saldos del Excedente de Revaluación (Inicial)

Numérico

39

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales del Excedente de Revaluación

Numérico

40

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período del Excedente de Revaluación

Numérico

41

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período del Excedente de Revaluación

Numérico

42

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Nuevos aportes de accionistas del Excedente de Revaluación

Numérico

43

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones del Excedente de Revaluación

Numérico

44

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del Excedente de Revaluación

Numérico

45

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Revaluación de activos del Excedente de Revaluación

Numérico

46

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitalización de partidas patrimoniales del Excedente de Revaluación

Numérico

47

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital del Excedente de Revaluación

Numérico

48

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Excedente de Revaluación

Numérico

49

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales del Excedente de Revaluación

Numérico

50

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Saldos de la Reserva Legal (Inicial)

Numérico

51

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de la Reserva Legal

Numérico

52

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de la Reserva Legal

Numérico

53

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período de la Reserva Legal

Numérico

54

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Nuevos aportes de accionistas de la Reserva Legal

Numérico

55

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de la Reserva Legal

Numérico

56

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de la Reserva Legal

Numérico

57

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Reval uaci ón de act ivos de l a Reserva Legal

Num éric o

58

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitalización de partidas patrimoniales de la Reserva Legal

Numérico

59

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de la Reserva Legal

Numérico

FCO - V SEMESTRE

Página 21

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 60

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de la Reserva Legal Numérico

61

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de la Reserva Legal

Numérico

62

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Saldos de Otras Reservas (Inicial)

Numérico

63

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de Otras Reservas

Numérico

64

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de Otras Reservas

Numérico

65

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período de Otras Reservas

Numérico

66

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Nuevos aportes de accionistas de Otras Reservas

Numérico

67

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de Otras Reservas

Numérico

68

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de Otras Reservas

Numérico

69

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Revaluación de act ivos de Otras Reservas

Numérico

70

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitalización de partidas patrimoniales de Otras Reservas

Numérico

71

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de Otras Reservas

Numérico

72

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de Otras Reservas

Numérico

73

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de Otras Reservas

Numérico

74

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Saldos de los Resultados Acumulados (Inicial)

Numérico

75

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de los Resultados Acumulados

Numérico

76

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de los Resultados Acumulados

Numérico

77

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Dividendos y participaciones acordados durante el período de los Resultados Acumulados

Numérico

78

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Nuevos aportes de accionistas de los Resultados  Acumulados

Numérico

79

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de los Resultados Acumulados

Numérico

80

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de los Resultados Acumulados

Numérico

81

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Revaluación de activos de los Resultados Acumulados

Numérico

82

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Capitalización de partidas patrimoniales de los Resultados Acumulados

Numérico

83

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de los Resultados Acumulados

Numérico

84

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de los Resultados  Acumulados

Numérico

85

Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

No

Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de los Resultados Acumulados

Numérico

3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE GANANCIAS YPÉRDIDAS POR FUNCIÓN Campo 1 2

Long.

Oblig.

6 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles

FCO - V SEMESTRE

Llave única Si Periodo No

Descripción

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Formato Numérico Numérico

Página 22

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Si

No

Otros Ingresos Operacionales

Numérico

Si

No

Costo de ventas

Numérico

Si

No

Gastos de Administración

Numérico

Si

No

Gastos de Venta

Numérico

Si

No

Ingresos Financieros

Numérico

Si

No

Gastos Financieros

Numérico

Si

No

Otros Ingresos

Numérico

Si

No

Otros Gastos

Numérico

Si

No

Resultados por Exposición a la Inflaci ón

Numérico

Si

No

Participaciones

Numérico

Si

No

Impuesto a la Renta

Numérico

Si

No

Ingresos Extraordinarios

Numérico

Si

No

Gastos Extraordinarios

Numérico

Si

No

Interés Minoritario

Numérico

Si

No

Dividendos de Acciones Preferentes

Numérico

Si

No

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los  Accionistas

Numérico

Si

No

Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común

Numérico

Si

No

Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión

Numérico

Si

No

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común

Numérico

Si

No

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

Numérico

3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO Llave Campo Long. Oblig. única Descripción Formato 1 6 Si Si Periodo Numérico 2

Hasta 24 Si

Si

3

Hasta 100 Si

No

4

2 Si

No

5

Hasta 60 Si

No

Código de la cuenta contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Descripción de la cuenta contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Código del plan de cuenta utilizado por el deudor  tributario Descripción del plan de cuenta utilizado por el deudor tributario

 Alfanumérico  Alfanumérico Numérico  Alfanumérico

2.2.3. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E ) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Se registrará la fecha de que se efectuó la retención, información de la persona que prestó el servicio y la información de la retribución.

FCO - V SEMESTRE

Página 23

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Estructura: Formato 4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E ) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Campo

Long.

Oblig.

Llave única

Descripción

Formato

Número correlativo del asiento o Código Único de la operación Fecha de pago o Fecha de retención

1 2

Hasta 15 Si 10 Si

Si No

3

1 Si

No

4

Hasta 15 Si

No

5

Hasta 60 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Tipo de Documento de Identidad de la persona que prestó el servicio Número de Documento de Identidad de la persona que prestó el servicio  Apellidos y Nombres de la persona que prestó el servicio

No

Monto Bruto

Numérico

No

Retención efectuada

Numérico

6 7

Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico

2.2.4. LIBRO DIARIO Registrará los asientos de  Apertura del ejercicio gravable, Operaciones del mes, Ajuste de operaciones de meses anteriores, de s er el caso, Ajustes de operaciones d el mes, Cierre del ejercicio gravable. Estructura: Formato 5.1 LIBRO DIARIO Campo

Long.

Oblig.

Llave única

1

Hasta 15 Si

Si

2

Hasta 24 Si

No

3

10 Si

No

4

Hasta 100 Si

No

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles

5 6

Descripción

Formato

Número correlativo del asiento o Código Único de la operación Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Fecha de la operación Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

 Alfanumérico  Alfanumérico MM/DD/AAAA  Alfanumérico

No

Movimientos del Debe

Numérico

No

Movimientos del Haber

Numérico

2.2.5. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de Apertura del ejercicio gravabl e, Operaciones del mes, Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso, Ajustes de operaciones del mes, Cierre del ejercicio gravable.

Estructura: Formato: 5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Campo

Long.

FCO - V SEMESTRE

Oblig.

Llave única

Descripción

Formato

Página 24

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

Si Si

No No

Número correlativo del asiento o Código Único de la  Alfanumérico operación Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según  Alfanumérico la estructura 3.21 Fecha de la operación MM/DD/AAAA Glosa o descripción de la operación Alfanumérico

Si

No

Movimientos del Debe

Numérico

Si

No

Movimientos del Haber

Numérico

1

Hasta 15 Si

Si

2

Hasta 24 Si

Si

3 4 5 6

10 Hasta 100 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

2.2.6. LIBRO MAYOR Se registrará el código de la cuenta, la fecha de la ope ración, también la glosa y los montos. Estructura: 6.1 LIBRO MAYOR Campo

Long.

1 2 3 4 5 6

Oblig.

Descripción

Formato

Si Si Si

No No No

Número correlativo del asiento o Código Único de la operación en el Libro Diario Código de la cuenta contable asociada desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Fecha de la operación Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada

Si

No

Parte deudora de saldos y movimientos

Numérico

Si

No

Parte acreedora de saldos y movimientos

Numérico

Hasta 15 Si Hasta 24 10 Hasta 100 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Llave única Si

2.2.7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Se registrará la entrada y salida de los activos fijos, así como la depreciación respectiva.

Cuenta con cuatro formatos: y

y

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS  ACTIVOS FIJOS". FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS  ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". Estructura:

7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS Llave Campo Long. Oblig Descripción Formato única 1

6 Si

Si

Periodo

Numérico

2

1 Si

Si

Código del cat ál ogo utilizado

Numérico

FCO - V SEMESTRE

Página 25

Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 3

Hasta 24 Si

Si

Código relacionado con el Activo Fijo

Alfanuméric o

4

1 Si

No

Código del tipo de Activo Fijo

Numérico

5

Hasta 24 Si

No

Cuenta contable del Activo Fijo

Alfanumérico

6

1 Si

No

Estado del Activo Fijo

Alfanumérico

7 8 9

Hasta 40 Si Hasta 20 Si Hasta 20 Si

No No No

Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico

10

Hasta 20 Si

No

Descripción del Activo Fijo Marca del Activo Fijo Modelo del Activo Fijo Número de serie y/o placa del Activo Fijo

11

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles 10 10

 Alfanumérico

Si

No

Importe del saldo inicial del Activo Fij o

Num éric o

Si

No

Importe de las adquisiciones o adiciones de Activo Fijo

Numérico

Si

No

Importe de las mejoras del Activo Fijo

Numérico

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si Si

No No

22

1 Si

No

23

Hasta 20 Si

No

24

Hasta 3 enteros y 2 decimales, Si

No

12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

25 26

Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

No No

27

Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

No

28

Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

No

29

Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

No

30

Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

No

31 32

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles

y

No No

Importe de los retiros y/o bajas del  Activo Fijo Importe por otros ajustes en el valor del  Activo Fijo Valor de la revaluación voluntaria efectuada Valor de la revaluación efectuada por  reorganización de sociedades Valor de otras revaluaciones efectuada Importe del valor del ajuste por  inflación del Activo Fijo Fecha de adquisición del Activo Fijo Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo Código del Método aplicado en el cálculo de la depreciación Número de documento de autorización para cambiar el método de la depreciación

Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico MM/DD/AAAA MM/DD/AAAA  Alfanumérico  Alfanumérico

Porcentaje de la depreciación

Numérico

Depreciación acumulada al cierre del ejercicio anterior. Valor de la depreciación del ejercicio sin considerar la revaluación Valor de la depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o bajas del  Activo Fijo Valor de la depreciación relacionada con otros ajustes Valor de la depreciación de la revaluación voluntaria efectuada

Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico

Valor de la depreciación de la revaluación efectuada por  reorganización de sociedades Valor de la depreciación de otras revaluaciones efectuadas Valor del ajuste por inflación de la depreciación

Numérico Numérico Numérico

FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". Estructura:

7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS- DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

FCO - V SEMESTRE

Página 26

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

Campo 1 2 3 4

Long.

Oblig Si Si Si Si

Llave única Si Si Si o

5

6 1 Hasta 24 10 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

6

1 entero y 3 decimales Si

No

7

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

8 9 10 11 12

1 entero y 3 decimales Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

y

No

Descripción Periodo Código del catálogo utilizado Código relacionado con el Activo Fijo Fecha de adquisición del Activo Fijo Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda extranjera Tipo de cambio de la moneda extranjera en la fecha de adquisición

Formato Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Numérico

Si

No

Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda nacional Numérico Tipo de cambio de la moneda extranjera al 31.12 Numérico

Si

No

Ajuste por diferencia de cambio del Activo Fijo Numérico

Si

No

Numérico

Si

No

Depreciación del ejercicio Depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o bajas del Activo Fijo

Si

No

Depreciación relacionada con otros ajustes

Numérico

Numérico

FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS  ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO". Estructura:

7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Campo 1 2 3 4 5 6 7 8

Long.

Oblig Si Si Si Si Si Si Si

6 1 Hasta 20 10 Hasta 24 10 Hasta 5 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

Llave única Si Si Si Si Si No No

Descripción Periodo Código del catálogo utilizado Número del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo Fecha del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo Código relacionado con el Activo Fijo Fecha de inicio del arrendamiento financiero del Activo Fijo Número de cuotas pactadas

Formato Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico

No

Monto total del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo

Numérico

2.2.8. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Se registrará la información necesaria así como también datos de cabecera adicionales tanto para el consignador como para el consignatario.

Cuenta con dos formatos: y

FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR".

FCO - V SEMESTRE

Página 27

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Estructura:

9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES- PARA EL CONSIG NADOR - CONTROL DE BIENES ENTREG ADOS EN CONSIGNACIÓN Campo 1 2 3 4 5 6

Long. 1 2 Hasta 24 Hasta 15 Hasta 80 2

Oblig Si Si Si Si Si Si

Llave única Si Si Si Si No No

7

10 Si

No

8

Hasta 20 Si

No

9

Hasta 20 Si

No

10

2 Si

No

11

10 No

No

12

Hasta 20 Si

No

13

Hasta 20 Si

No

14

10 Si

No

15

1 Si

No

16

Hasta 15 Si

No

17

Hasta 60 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

18 19 20 21

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Descripción Código del c at ál ogo ut il izado Tipo de existencia Código de la existencia Número correlativo de la operación Nombre de la existencia Unidad de medida Fecha de emisión de la guía de remisión emitido por el consignador Serie de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Número de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el consignador Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignador Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignador (***) Número del Comprobante de Pago emitido por el consignador (***) Fecha de entrega o devolución del bien Tipo de documento de identidad del consignatario Número de RUC del consignatario o del documento de identidad  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del consignatario Cantidad de bienes entregados en consignación Cantidad de bienes devueltos por el consignatario Cantidad de bienes vendidos Saldo de los bienes en consignación (****)

Formato Num éric o Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico MM/DD/AAA A Numérico Numérico Numérico MM/DD/AAA A Numérico Numérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico Numérico

FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO".

y

Estructura:

9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES- PARA EL CONSIG NATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Campo 1 2 3 4 5 6

Long.

Llave única Si Si Si Si No No

7

10 Si

No

Descripción Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Número correlativo de la operación Nombre de la existencia Unidad de medida Fecha de emisión de la guía de remisión emitida por el consignador

8

Hasta 20 Si

No

Serie de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Numérico

1 2 Hasta 24 Hasta 15 Hasta 80 2

FCO - V SEMESTRE

Oblig Si Si Si Si Si Si

Formato Numérico Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico MM/DD/AAAA

Página 28

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

9

Hasta 20 Si

10

2 Si

11

12

13 14 15 16

17

18

19

20

10 No

Hasta 20 Si

Número de la guía de remisión emitido por el consignador  (**)

Numérico

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación

Numérico

No

Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación

MM/DD/AAAA

No

Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación (***)

Numérico

Si

No

Número del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación (***) Fecha de r ec epci ón, devoluc ión o vent a del bi en Número de RUC del consignador  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del consignador

Si

No

Cantidad de bienes recibidos en consignación

Numérico

Si

No

Cant idad de bi enes devuelt os al c onsi gnador

Num éric o

Si

No

Cantidad de bienes vendidos por el consignatario

Numérico

Si

No

Saldo de los bienes en consignación

Numérico

Hasta 20 Si 10 Si 11 Si Hasta 60 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de m il es Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

No

No No No

Numérico MM/ DD/ AAAA Numérico Alfanumérico

2.2.9. REGISTRO DE COSTOS Debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo, según las normas tributarias, relacionados con el proceso productivo del período y quedeterminan el costo de producción respectivo.

Cuenta con tres formatos: y

FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS ± ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". Estructura:

10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COST O DE VENTAS ANU AL Campo 1 2 3 4 5

Llave Oblig única 6 Si Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Long.

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

FCO - V SEMESTRE

No

Descripción Periodo Costo del inventario inicial de productos terminados contable Costo de producción de productos terminados contable Costos del inventario final de productos terminados disponibles para la venta contable

No

Ajustes diversos contables

Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico

Página 29

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

y

FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS ± ELEMEN TOS DEL COSTO MENSUAL". Estructura: 10.2 REGISTRO DE COST OS- ELEMENTOS DEL COST O MENSUAL

Campo 1 2 3 4 5 6 7

Llave Oblig única 2 Si Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Long.

y

Descripción Mes informado Costo de Materiales y Suministros Directos

Formato Numérico

Costo de la Mano de Obra Directa

Numérico

Otros Costos Directos Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros Indirectos Gastos de Producción Indirectos:Mano de Obra Indirecta Otros Gastos de Producción Indirectos

Numérico

Numérico

Numérico Numérico Numérico

FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS ± ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL". Estructura:

10.3 REGISTRO DE COST OS- ESTADO DE COSTO DE PRODUC CION VALORIZ ADO ANUAL Cam 1

Long.

Llave Oblig única 3 Si Si

2

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

3

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

4

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

5

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

6

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

7

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

8

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

9

Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

1 Si

No

10

Descripción Proceso informado Costos de los Materiales y Suministros Directos Costos la Mano de Obra Directa

Formato Numérico

Otros Costos Directos Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros Indirectos Gastos de Producción Indirectos: Mano de Obra Indirecta Otros Gastos de Producción Indirectos Inventario inicial de productos en proceso Inventario final de productos en proceso Código de agrupamiento del costo de producción valorizado anual

Numérico

Numérico Numérico

Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico

2.2.10. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Detalla toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén.

FCO - V SEMESTRE

Página 30

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Estructura: 12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS- DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

Campo

Long.

1 2 3 4

Oblig Hasta 4 1 2 Hasta 24

Llave única

Si Si Si Si

Si Si No No

Descripción Código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo de operación efectuada Descripción de la existencia Código de la unidad de medida

Si

No

Entradas de las unidades físicas (**)

Numérico

Si

No

Salidas de las unidades físicas

Numérico

Si Si Si Si

Si Si Si Si

5

10 Si

Si

6

2 Si

Si

7

Hasta 20 Si

Si

8 9 10 11

Hasta 20 2 Hasta 80 2 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

12 13

Formato Numérico Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Alfanumérico Numérico

2.2.11. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Detalla toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. Estructura: 13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO- DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO Cam

Llave Oblig única

Long.

Si Si Si Si

Si Si Si Si

5

10 Si

Si

6

2 Si

Si

7

Hasta 20 Si

Si

8 9 10 11

Hasta 20 2 Hasta 80 2

Si Si Si Si

Si Si No No

1 Si

No

Descripción Código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo de operación efectuada Descripción de la existencia Código de la unidad de medida Código del Método de valuación de existencias aplicado

Si

No

Cantidad de unidades físicas del bien ingresado

Numérico

Si Si Si

No No No

Costo unitario del bien ingresado Cantidad de unidades físicas del bien retirado Costo unitario del bien retirado

Numérico Numérico Numérico

1 2 3 4

Hasta 4 1 2 Hasta 24

12

13 14 15 16

Hasta 12 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 Hasta 12 enteros y 2

FCO - V SEMESTRE

Formato Numérico Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Alfanumérico Numérico Numérico

Página 31

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

17 18

decimales, sin comas de miles Hasta 12 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si

No

Cantidad de unidades físicas del saldo final

Numérico

No

Costo unitario del saldo final

Numérico

2.2.12. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Registra los detalles de las diferentes operaciones de ventas e ingresos realizados dentro de una empresa. Estructura: 14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Cam

Llave Obl única

Long.

Si

No

Descripción Número correlativo del Registro o código único de la operación Fecha de emisión del Comprobante de Pago Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago Tipo de Comprobante de Pago o Documento Número serie del comprobante de pago o documento o número de serie de la maquina registradora Número del comprobante de pago o documento. En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones realizadas diariamente, registrar el número inicial Tratándose del IVAP, el usuario del servicio de pilado anotará la constancia de depósito por los retiros de bienes que hubiere efectuado En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones realizadas diariamente, registrar el número final. Tipo de Documento de Identidad del cliente Número de Documento de Identidad del cliente  Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente

Si

No

Valor facturado de la exportación

Numérico

Si

No

Base imponible de la operación gravada (***)

Numérico

Si

No

Importe total de la operación exonerada

Numérico

Si

No

Importe total de la operación inafecta

Numérico

Si

No

ISC, de ser el caso

Numérico

Si

No

IGV y/o IPM (****)

Numérico

Si

No

Base imponible de la operación gravada con el IVAP

Numérico

Si

No

Si

1 2 3 4

Hasta 15 10 10 2

5

Hasta 20 Si

No

6

Hasta 20 Si

No

7 8 9

Hasta 20 Si 1 Si Hasta 15 Si

No No No

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Hasta 60 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles

Si No No Si

Si No No No

Formato Numérico MM/DD/AAAA MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico

Numérico

Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico

No

IVAP (*****) Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible

Numérico

Si

No

Importe total del comprobante de pago

Numérico

1 entero y 3 decimales Si

No

Tipo de cambio Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica Tipo del comprobante de pago o documento original que se modifica Número de serie del comprobante de pago o documento original que se modific a

Numérico

22

10 No

No

23

2 Si

No

24

Hasta 20 Si

No

FCO - V SEMESTRE

Numérico

MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico

Página 32

ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS 25 26

1

Hasta 20 Si

No

Si

No

Número del comprobante de pago o documento original que se modi fica. Indica el estado del comprobante de pago y a la incidenci a en la base imp onible en relaci ón al periodo tributario correspond iente

Num érico Num érico

2.3 EST R UCTUR A DE L NOMBR E DE L OS AR CHIVOS : El Programa de Libros Electr ónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cam pos deb en estar  separados por el car ácter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan a continuación: Libros y Registros 1 Libro Caja y Bancos 1,1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL E ECTIVO 1,2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE 3 Libro de Inventarios y Balances 3,1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL 3,2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS 3,3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES 3,4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL 3,5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3,6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3,7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS 3,8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES 3,9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES 3,11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR 3,12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES 3,13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENE ICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 3,15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DI ERIDAS 3,16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL 3.16.1 DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL 3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES 3,17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN 3,18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE LUJOS DE E ECTIVO 3,19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR UNCIÓN 3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR 4,1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y ) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 Libro Diario 5,1 LIBRO DIARIO 5A Libro Diario de ormato Simplificado 5,2 LIBRO DIARIO DE ORMATO SIMPLI ICADO 6 Libro Mayor  6,1 LIBRO MAYOR 7 Registro de Activos ijos 7,1 REGISTRO DE ACTIVOS IJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS IJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS 7,3 REGISTRO DE ACTIVOS IJOS - DETALLE DE LA DI ERENCIA DE CAMBIO 7,4 REGISTRO DE ACTIVOS IJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS IJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO INANCIERO AL 31.12 9 Registro de Consignaciones 9,1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN 9,2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN 10 Registro de Costos 10,1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL 10,2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL 10,3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL 12 Registro de Inventario Permanente en Unidades ísicas (2) 12,1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES ÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES ÍSICAS 13 Registro de Inventario Permanente Valorizado 13,1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 14 Registro de Ventas e Ingresos 14,1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

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Estructura del nombre del archivo (1) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDDLLLLLLCCOIMG.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032100CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre: Posición 01-02 03-13 14-17 18-19

20-21 22-27 28-29

30-30

31-31

32-32

33-33

LE RRRRRR RRRRR AAAA MM

DD LLLLLL CC 01 02 03 04 05 O 1 0 I 1 0 M 0 1 G 1

Identifi cador fijo 'LE' RUC del deudor tributari o Año, aplica a todos los libros Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00': 1. Libros Caja y Bancos (1) 4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR 5. Libro Diario 5A. Libro Diario de Formato Simplificado 6. Libro Mayor  9. Registro de Consignaciones 12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas 13. Registro de Inventario Permanente Valorizado 14. Registro de Ventas e Ingresos Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00' Identifi cador del libro: Código de oportunidad de presentación del EE FF, aplica al Libro d e Inventarios y Balances, para los demás consigne '00': Al 31 de diciembre Al 31 de enero, por modifi cación del porcentaje Al 30 de junio, por modifi cación del coeficiente o porcentaje A la fecha de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas A la fecha del cierre o cese definiti vo del deudor tributari o Indicador de operaciones Empresa o entidad operativa Cierre de operaciones Indicador del contenido del libro o registro Con informaci ón Sin inform ación Indicador de la moneda utili zada US dólares Nuevos soles Indicador de libro electrónico generado por el PLE Generado por PLE (Fijo)

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

EJEMPLO:

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

1. libro diario correspondiente a marzo del 2011 con información al cierre de operaciones con ruc 20451455578 y en us dólares 

LE2045145557820110350100000101.TXT

2. Registro de ventas correspondiente a octubre de 2010 con información, empresa operativa con RUC 20222222223 y en nuevos soles. 

LE2022222222320101000140100001111.TXT

3. Libro de Balance General al 30 de junio de 2011, por modificación del coeficiente o porcentaje, con i nformación, empresa operativa y en nuevos soles 

LE2033333333420110630030100031111.TXT

2.4 VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS: 2.4.1. VENTAJAS:    

Ahorros en generación, almacenamiento y ad ministración de libros. Sinergias con otras herramientas electrónicas como Factura electrónica. Confidencialidad e integridad incrementada, acceso más flexible. Seguridad de la información, por respaldo s versátiles y menor costo

2.4.2. BENEFICIOS:      

Cumplimiento tributario más simple y meno s costoso. Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: mejora la ecología. Eliminación de los costos de los costos de legalización ante los Notarios. Eliminación de costos ad ministrativos: almacenamientofísico y custodia. Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda,clasificación y envío de información contable y tributaria. Respuesta eficaz y confiable en procesos de auditoríafinanciera y fiscalización tributaria.

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

CAPITULO III ANÁLISIS  Y COMENTARIO

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

CONCLUSIONES



Los libros electrónicos es el resultado de los grandes cambios que se viene dando en nuestro país. Además de otros sistemas que se vienen aplicando como es el caso de la factura electrónica un equivalente digital lógico de la factura tradicional (en papel).que como sabemos trajo grandes beneficios. Estos libros electrónicos serán aplicados conforme ala resolución emitida por  SUNAT



Dentro de este sistema se emplean diversos soportes de información validadas por la SUNAT con la finalidad de recopilar datos exactos y comparables acordes con la realidad



Mediante la estructura de estos libros se tendrá una información exacta de los usuarios, además de un a adecuada información con tableque le permita tanto a la administración tributaria como al usuario manejar los registros de manera exacta.



La estructura de los datos de estos libros nos muestran claramente las características que deben contener para un proceso de relleno adecuado par  las diferentes operaciones que realiza la empresa.



Esto nos permitirá formular de manera precisa los diferentes estados financieros que nos muestra la situación económica, financiera de la emp resa.



Los libros electrónicos son sistemas que nos van ha traer grandes beneficios Como son en lo económico; eliminación de costos administrativos. Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda clasificación y envió de información contable y tributaria. Eficaz y confiable respuesta en procesos de auditoría financiera y fiscalización tributaria Estos sistemas facilitan el trabajo en cuanto a sus funciones de la SUNAT el manejo real de la información con table

  



Estarán en condiciones para ejercer esta opción los que estén acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta o al Régimen Especial del Impuesto a la Renta. -Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC.

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ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

RECOMENDACIONES



Se requiere que el usuario tengue ciertos conocimientos sobre la estructura de los libros electrónicos para así poder tener la información exacta de las operaciones realizadas (relleno de los formatos).



Se requiere que los usuarios haguen un buen uso de estos formatos electrónicos.



Es necesario que la estructura del nombre del archivo estén detallados conforme a lo indicado por la administración tributaria. Los empresarios deberán tener la respectiva información del llevado electrónico de estos libros .



 Deberán tener en cuenta las resoluciones emitidas por la SUNAT involucren a estos libros de manera electrónica.

que

 La vigencia es en julio del presente año. el llevado de estos libros es opcional



Quiere decir que solo presentaran las personas jurídicas que estén acogidas a los regímenes anteriormente mencion ados.



El 26/11/200 9 se pre-publicó el Proyecto de Resolución de Superintendencia que dicta disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica.

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