estados de pago
March 28, 2017 | Author: Darío Harder Mórtola | Category: N/A
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CAPITULO V: ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS 5.1.
SISTEMAS DE PAGO:
Existen varias modalidades de pago del mandante al contratista, que deben ser estipuladas en el contrato. Estas son: pago por adelantado, pago en periodos de tiempo iguales, pago en porcentajes iguales, pago en porcentajes variables, pago por medio de estados de pago, pago al término de la obra. La modalidad de Estados de Pago (E.P.) es la más común y consiste en un reflejo, en términos de dinero, del avance físico de la obra. Considera, entre otros, el avance físico, retenciones, descuentos y devoluciones. Es realizado por el contratista y consta de: ♦ Detalle del Estado de Pago, el que incluye : • Antecedentes de la obra • Número correlativo y período • Monto contratado • Partidas contempladas • Valor obra realizada hasta la fecha (avance acumulado a la fecha) • Valor obra realizada hasta el Estado de Pago anterior (avance acumulado anterior) • Valor neto del presente Estado de Pago (diferencia entre el actual y el anterior E.P.), corresponde al avance del período. ♦
♦
Carátula del Estado de Pago, que incluye: • Antecedentes de la obra • Número de estado de pago y período que comprende • Valor realizado a la fecha (+) • Valor realizado hasta el estado de pago anterior (-) • Valor neto del avance del período • Retenciones (-) • Devoluciones (-) • Descuentos (-) • Reajustes (+) • Líquido a pagar (neto) Factura Luego el estado de pago debe ser revisado y aprobado por la inspección, para que posteriormente sea cancelado por el dueño. Los estados de pago pueden ser elaborados por diferentes periodos de tiempo y ser pagados inmediatamente después de su aprobación o con
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
algún retraso. Todas las condiciones anteriores deben estar estipuladas en el contrato correspondiente. Dentro del sistema de pago podemos considerar los reajustes que se aplican en los Estados de Pago y que están estipulados en los CONTRATOS, uno de ellos es el reajuste polinómico. 5.2.
TIPOS DE REJUSTES EN PRESUPUESTOS:
Las obras de construcción, en general tienen un periodo d ejecución tal que se hace necesario, considerar reajuste con el objeto de disminuir el riesgo financiero asumido por el contratista al ofertar un precio determinado por algún trabajo o servicio, es necesario dar a éste la garantía de reajustar sus precios, según la inflación del periodo en que se ejecuta el contrato. Sin embargo el tipo y la periocidad del reajuste a utilizar depende básicamente de dos factores: a)
Estabilidad económica del país en que se ejecute el proyecto (tasas inflacionarias proyectadas).
b)
Duración del contrato o los servicios, materiales u otros recursos incidentes afectos a variaciones en sus costos. El presupuesto puede ser formulado en términos reales o nominales lo que depende del tipo de contrato. · ·
Presupuesto real Presupuesto nominal
UF /U$ $
Los términos reales pueden ser moneda de una fecha determinada, dólares o simplemente unidades monetarias reajustables como ocurre con la UF. Los términos nominales están afectados por la inflación monetaria condición que debe ser prevenida en la formulación de un presupuesto sobre dichas bases. Para estos efectos, se incorpora en el presupuesto el ítem de reajuste por inflación la que debe quedar especificada en el respectivo contrato (cláusulas de reajustabilidad). En los contratos se acostumbra ligar la cláusula de reajustabilidad por inflación a índices que comparan los valores vigentes a la fecha de pago de materiales, mano de obra, etc. Con los que regían a la fecha del contrato(mes inmediatamente anterior al de la fecha del estado de pago con relación al mes antecedente al de la apertura de la propuesta).
200
Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
En caso que se consideren reajustes, éstos generalmente se pagan en los estados de pagos parciales o al término de la obra. Para fijar la forma de considerar los reajustes existen varias posibilidades, entre las cuales se tiene: a)
Confeccionar el presupuesto sobre la base de algún índice que sea reajustable, por ejemplo: la U.F, el precio de un determinado material, el IPC, etc.
b)
Reajustar el presupuesto sobre la base de polinomios de reajustes, en los que se incluyen, en distintas proporciones, diferentes índices de modo que representen aproximadamente la variación real del costo de obra.
En los casos en que los contratos tengan cláusulas de reajustes para sus precios, es recomendable tener presente y considerar, si así se estimara, en el valor de la oferta, el efecto de una posible diferencia entre el índice contractual de reajuste y, la variación real del costo. Si se prevé una diferencia importante entre estos dos índices, es aconsejable considerar en el presupuesto un mayor o un menor costo, según sea el caso, por este concepto. Este efecto es aún más importante cuando en un proyecto no se consideran reajustes. 5.2.1. Reajuste según IPC: Corresponde al índice de precios al consumidor el cual es determinado por el Instituto Nacional de estadísticas (INE). Este reajuste, para efectos de cálculo, se calcula entre la fecha del contrato y la fecha del estado de pago respectivo. E.P. 5 septiembre $ 1.500.000 31.500 IPC agosto 2.1 % $ $ 1.531.500 5.2.2. Reajuste según UF: Este tipo de reajuste en la práctica se valoriza según el IPC del mes anterior. Para efectos de cálculo, en este caso el IPC = 0.55% UF al 09 de agosto UF al 09 de septiembre
$14.423,26 $14.502,56
E.P. al 09 septiembre Valorizado en $:
UF 151,293 UF 151,293 * 14.502,56 = $ 2.194.135,81
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
5.2.3. Reajuste según Dólar: El dólar es determinado por el Banco Central, el cual varía diariamente. Al igual que en el caso del reajuste según U.F., el total del presupuesto es valorizado según reajuste. 5.2.4. Reajuste según un Recurso Incidente: En el contrato se determina un recurso incidente (material u otro) que sea afecto a variaciones en su costo, y se utiliza como índice base de reajuste. 5.2.5. Reajuste según Indice Promedio de la Construcción (C.CH.C): El presupuesto se desglosa según los distintos recursos (materiales, obra de mano, equipos, etc.) y se pondera cada uno. Materiales : $ 180.000 Obra de mano $ 46.131 $ 226.131
79,6 % 20,4 % 100,0 %
a) O.M.: 20.4 % = 13.6 % Neto O.M. sin LLSS 1.50 ( LLSS) La mano de obra se se calcula según la variación del I.S.S (Indice de sueldos y salarios) b) Materiales Arena $ 35.000 Ripio $ 1.500 Cemento $ 50.000 Etc........... $ 93.500 $180.000
19.44% 0.33% 27.78% 32.05% 79.60% *Ptto. Total (PT)
Alzas en un mes: Arena 5%; ripio 10 %, cemento 30 %. ¿Cuánto sube el presupuesto? (0.05 * 19.44% + 0.10 * 0.33% + 0.30 * 27.78%) * 0.796 * PT = 7.4338% P.T = $ 1.681,013 Este reajuste en sí es del tipo polinómico, sólo que recibe su nombre de la base de reajustabilidad, el índice promedio de la construcción (C.CH.C.).
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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
5.2.6. Reajuste Polinómico: Este tipo de reajuste es utilizado por el Ministerio de Obras Públicas mediante su Dirección de Vialidad, para las obras con fondos designados por el Ministerio o por la Dirección Regional, no así las obras ejecutadas con fondos F.N.D.R. (Fondo nacional de desarrollo regional) cuya administración también puede estar delegada a Vialidad. El reajuste polinómico se aplica a las obras cuyo plazo es superior a los 120 días corridos y es aplicado sólo hasta el vencimiento del plazo legal (contractual). Se emplean formulas polinómicas en donde se aplican índices específicos de materiales e insumos (los más relevantes o incidentes) y de la mano de obra. 5.2.6.1.
Procedimiento del Sistema de Reajuste Polinómico en la Dirección de Vialidad:
La Dirección de Vialidad, en la aplicación del sistema de reajuste polinómico se rige por el procedimiento siguiente: Se deberán tipificar las obras más representativas de los proyectos. Aquellas obras de empleo ocasional podrán asimilarse a alguna de las tipificadas, salvo casos especiales, en que por sus notorias diferencias, podrán tratarse en forma distinta enmarcadas siempre dentro de las normas generales que más adelante se establecen. Cada obra tipo será desglosada, de acuerdo al análisis de precio respectivo, relacionando su costo a las cuatro componentes siguientes: (f1)
Mano de Obra: 100% del Indice de remuneraciones (I.S..S.).
(f2)
Maquinarias: Componente compuesta que comprende los factores I.S.S., dólar, e Indice de Precios al Consumidor (I.P.C.).
(f3)
Materiales: Componente relacionada con uno o más de los insumos importantes y significativos del Presupuesto Oficial.
(f4)
Gastos Generales y Utilidades: Componente compuesta que comprende I.S.S., I.P.C., y dólar. Este factor del desglose se establece en 26% del Precio Unitario de la partida.
(a)
Los factores compuestos "f2-Maquinarias" y "f4-Gastos Generales y Utilidades", se desagregan como sigue:
203
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
f2) Maquinaria
20% I.S.S. 70% Dolar 10% I.P.C.
f4) Gastos Generales y Utilidades 42% I.S.S. 36% I.P.C 22% Dólar (b)
Los porcentajes de los Factores de incidencia por Partida serán los establecidos en el Cuadro de "Factores de Incidencia por Partidas", y los Items asimilables a las partidas tipificadas son los indicados en la nómina adjunta "ltem incluídos en Grupos de Partidas para el Método de Reajuste Polinómico".
Los indicadores que determinan las variaciones del reajuste polinómico serán los correspondientes al mes anterior al de la propuesta y los del mes anterior al del Estado de Pago respectivo, salvo el caso delindicador de "Mano de Obra" (I.S.S.), que es entregado por el Instituto Nacional de Estadísticas con mayor desfase. Estos indicadores serán establecidos en las Bases Administrativas de cada licitación, y serán entregados por organismos responsables, como son: INE, Banco Central, Industria Pizarreño y ENAP. En los contratos que no se considere Presupuesto Oficial o éste corresponda a un proyecto alternativo distinto al de la propuesta adjudicada, la aplicación del sistema de reajuste polinómico se hará en base al presupuesto ofertado por el Contratista y aceptado por vialidad como presupuesto del Contrato. En este caso, los factores polinómicos serán definidos por la Dirección de Vialidad en la Resolución adjudicatoria del Contrato. Los porcentajes del presupuesto desglosado aplicados al Cuadro de Factores de Incidencia por Partidas, establecido en el numeral, producen en cada una de ellas los valores ponderados de "f1", “f2"; “f3" y “f4", cuya sumatoria entrega los "F1"; “F2”; “F3” y “F4” totales del Contrato. Los factores compuestos F2 y F4 deberán desglosarse en los porcentajes indicados anteriormente. Concentrando los factores afines se deduce la composición oficial porcentual de los factores del polinómico de dicho Contrato, lo que deberá quedar establecido en las Bases Administrativas de la licitación, como asimismo, la fuente oficial y fecha de los indicadores.
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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
Las modificaciones de obras que experimente el Contrato deberán reajustarse conforme a los factores del polinómico de la propuesta, para lo cual, los precios que convengan deberán retrotraerse a la fecha de los indicadores del Contrato. El reajuste polinómico de cada Estado de Pago se determinará comparando los. índice del mes anterior al de la propuesta con los correspondientes al mes anterior del Estado de Pago respectivo, salvo el Indice de Remuneraciones que se utilizará el del mes anterior al anteprecedente, dado su desfase, determinando para cada factor de incidencia del Contrato los porcentajes de variación existentes, cuya sumatoria total definirá el reajuste correspondiente al Estado de Pago respectivo. Los índices que se utilizarán en el cálculo de los reajustes, serán los que comunique oficialmente la Dirección de Planeamiento y Urbanismo de este Ministerio. El sistema de reajuste polinómico establecido en esta Resolución. será aplicable a los Contratos para ejecución de obras publicas que celebre la Dirección de vialidad, financiados con recursos ajenos a este Ministerio, siempre que el mandante respectivo otorgue la autorización pertinente y disponga los fondos necesarios para efectuar el pago correspondiente. El reajuste polinómico del contrato, expresado en porcentaje, quedará definido por la siguiente fórmula: R (%) = (A * ISS) + (B * DOLAR) + (C * CEMENTO) + (D * ASFALTO) + (E * PETROLEO) + (F * ACERO) + (G * IPC) + (H * EXPLOSIVOS)
en que los coeficientes A a H, expresados en tanto por uno, corresponden a la incidencia, dentro del total, de cada uno de los parámetros que componen la expresión. Los coeficientes son los siguientes: A = 0.29 E = 0.09
B = 0.31 F = 0.13
C = 0.02 G= 0.13
0.01 0.02
DEFINICIONES: Las definiciones de los parámetros que componen la fórmula son las siguientes: •
I.S.S.: Es el porcentaje de variación que experimente el índice de Sueldos y Salarios, determinado por el INE, entre el mes anterior al
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
anteprecedente a la fecha del Estado de Pago, y el mes anterior al anteprecedente a la fecha de la apertura de la propuesta. •
DOLAR: Es el porcentaje de variación que experimente el valor del dólar Americano (Valor Promedio Ponderado) determinado por el Banco Central de Chile. Esta variación se determinará entre el valor del último día hábil del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del último día hábil del mes anterior al de la fecha de apertura de la propuesta.
•
CEMENTO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto al público del kg., de cemento corriente determinado por el INE para el cálculo del IPC de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del mes anterior a la fecha de la apertura de la propuesta.
•
ASFALTO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto de la tonelada de Pitch Asfáltico (Fondos de Vacío) puesto en la Refinería de Petróleo Con Con, entre el último día del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el último día del mes anterior a la fecha de apertura de la propuesta. Este precio será proporcionado por la ENAP mensualmente.
•
PETROLEO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto del metro cúbico de petróleo diesel, puesto en Santiago, determinado por el INE para el cálculo del IPM (Indice de Precios al por Mayor), entre el precio del último día del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el último día del mes anterior a la fecha de apertura de la propuesta.
•
ACERO: Es el porcentaje de variación que experimente el valor del precio de venta neto de la tonelada de barras de acero redondo para hormigón armado, determinado por el INE para el cálculo del I.P.M. (índice de Precios al por Mayor) de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del mes anterior al de la apertura de la propuesta.
•
I.P.C.: Es el porcentaje de la variación que experimente el Indice de Precios al Consumidor determinado por el INE, entre el mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el mes anterior al de la fecha de la apertura de la propuesta.
•
EXPLOSIVOS: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto del kg., de dinamita Tronex, determinado por el INE para el cálculo del I.P.M. de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de
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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
Pago y el valor del mes anterior al de la fecha de la apertura de la propuesta. •
PRECIO DE VENTA NETO: Corresponde al precio de venta excluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
•
CALCULO DEL REAJUSTE. Para el cálculo del reajuste, cada uno de los términos de la fórmula, expresado en porcentaje, deberá redondearse a dos decimales.
ITEM INCLUIDO EN GRUPOS DE PARTIDAS PARA EL METODO DE REAJUSTE POLINOMICO: I. II.
APERTURA FAJA CAMINO PENETRACION MOVIMIENTO DE TIERRA 1. 2. 3. 4. 5. 6.
III.
MOVIMIENTO DE ROCA 1. 2.
IV.
2. 3.
Muros de boca de alcantarillas Bajadas de agua en hormigón Tubos de hormigón simples
HORMIGON ESTRUCTURAL 1. 2. 3. 4. 5.
VI.
Excavación en roca Enrocados defensas fluviales
OBRAS DE DRENAJE 1.
V.
Excavación TCN excepto roca Excavación de empréstitos Confección de terraplenes Preparación de subrasante Roce, despeje y limpieza Encauzamiento
Hormigón para alcantarilla cajón Hormigón para puentes grado 180 Hormigón para puentes grado 240 Pilotes de hormigón armado Vigas postensadas
ACERO 1. 2. 3.
Armaduras para hormigón Pilotes de acero Defensas camineras
207
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS 4. 5. 6. 7.
VII.
OBRAS DE ARTE EN MADERA 1. 2.
VIII. IX.
Alcantarillas Puentes menores
PILOTES PRE-EXCAVADOS BASES Y SUB-BASES NO TRATADAS 1. 2. 3.
X. XI.
Señales Vigas metálicas y arriostramiento Tubos corrugados Cercos de alambre
Bases granulares chancadas Sub-bases granulares chancadas Bermas granulares chancadas
BASES Y SUB-BASES TRATADAS CON CEMENTO PAVIMENTO DE HORMIGON Pavimento de hormigón 2. Reposición de losas 3. Losas de acceso a puentes PAVIMENTO DE ASFALTO 1.
XII.
1. 2.
Bases mezcla en planta en caliente Concretos asfálticos
XIII. SELLOS Y TRATAMIENTOS SUPERFICIALES 1. 2. 3. 4.
XIV.
VARIOS VIALIDAD URBANA 1. 2. 3.
XV.
Semáforos Jardines Iluminación
OBRAS DE DRENAJE REVESTIDAS 1. 2. 3.
208
Imprimación bituminosa Riego de liga Tratamiento superficial simple Tratamiento superficial doble
Soleras Fosos revestidos Cunetas revestidas
Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
XVI.
CONSERVACIÓN Y EXCAVACION OBRAS DE ARTE Limpieza de cunetas Limpieza de alcantarillas Limpieza de fosos Excavación de fosos Excavación Para drenaje con agotamiento
1. 2. 3. 4. 5. 6.
XVII. DEFENSAS CON GAVIONES XVIII. BACHEO MAYOR XIX. SELLO DE JUNTAS Y GRIETAS XX. CONSERVACION CAMINOS NO PAVIMENTADOS Reperfiladura en camino de tierra Reperfiladura en caminos ripiados
1. 2.
N°
PARTIDAS
1 Apertura faja camino penetracion 2 Movimiento de tierra 3 Movimiento de roca 4 Obras de drenaje 5 Hormigón Estructural 6 Acero 7 Obras de arte en madera 8 Pilote preexcavado 9 Bases y sub- bases no tratadas 10 Bases y sub- bases tratadas c/cemento 11 Pavimento de hormigón 12 Pavimento de Asfalto 13 Sellos y tratamientos superficiales 14 varios vialidad urbana 15 obras de drenaje revestidas 16 conservación y excav. obras de arte 17 defensas con gaviones 18 Bacheo mayor 19 Sello de juntas y grietas 20 Conservación caminos no pavimentados
MANO DE OBRA
EQUIPO
f1
f2
48 8 13 24 13 10 29 5 6 3 4 1 2 9 25 68 18 3 16 6
17 54 37 12 11 3 13 42 59 43 17 21 21 24 8 6 13 37
MATERIALES CEMENTO
31 37
ACERO
7 13 61 27 17
10
f-3
GG Y UTILIDAD
EXPLOSIVOS
COMBUSTIBLES
f4
9
9 12 15
26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26
5 9 6
22 45
8 42 51
10 33 7
34
8
43 11
56
ASFALTO
23 47
11 12
Tabla 5.1. Factores de incidencia por partida según la Dirección de Vialidad A continuación, se presentará un ejemplo de aplicación del reajuste polinómico en un contrato de construcción.
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución PRESUPUESTO ESTIMATIVO
ITEM
DESIGNACION
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO UNITARIO
TOTAL $
5.2OO
Preparacion de faja de exprop.
5.201.a
Remoción de Pavimento
m2
4625
2850
13.181.250
5.201.b
Remoción de Defensas camineras
m
110
17079
1.878.690
5.3OO
Movimiento de tierras
5.301.a
Excavacion T.C.N
m3
189362
1725
326.649.450
5.301.b
Acuñado (Extracción de rocas)
m3
1250
9573
11.966.250
5.301.c
Excavación en roca
m3
9830
13000
127.790.000
5.303
Terraplenes
m3
3620
7675
27.783.500
5.304
Relleno estructural ( contención)
m3
990
10405
10.300.950
5.308
Preparación de subrasante
m2
10590
707
7.487.130
5.4OO
Subrasante y base
5.402
Base estabilizada
m3
1700
9065
15.410.500
5.5OO
Revestimientos y Pavimentos
5.501
Imprimación bituminosa
m2
9830
956
9.397.480
5.507
Tratamiento superficial doble
m2
9830
9856
96.884.480
5.6OO
Estructura y obras conexas
5.601.a
Hormigón para estabilización de roca
m3
46
7851
3.627.146
5.601.b
Muros "L" prefabricación en hormigón arm.
m3
22
138632
3.049.904
5.8OO
Elementos de control y seguridad
5.806.a
Demarcación Pavimento banda central
m
1425
1464
2.086.200
5.806.b
Demarcación Pavimento banda lateral
m
2850
1464
4.172.400
6.1OO
Insp. y vigilancia general de las vías en cont.
11
1620000
17.820.000
meses Subtotal
679.485.330
RESUMEN Preparacion de faja de exprop. Movimiento de tierras Subrasante y base Revestimientos y Pavimentos Estructura y obras conexas Elementos de control y seguridad Insp. y vigilancia general de las vías en cont.
210
15.059.940 511.977.280 15.410.500 106.281.960 6.677.050 6.258.600 17.820.000
Subtotal
679.485.330
18% I.V.A
122.307.359
TOTAL
801.792.689
CALCULO DE LOS FACTORES DE INCIDENCIA PORCENTUAL (F I P) ACTIVIDAD PRECIO corresponde a factores de incidencias por partidas indicada en la tabla V-1
f1 (M.O)
f2 (Maquinaria)
ISS
ISS 100%
f3 (Materiales)
DÓLAR 20%
IPC 70%
CTO. 10%
f4 (GG y utilidad)
ASF. 100%
ACERO 100%
100%
EXPLOS. 100%
Combustible ISS 100%
IPC 42%
DÓLAR 36%
22%
Sin I.V.A
511977280
13%
37%
37%
37%
9%
15%
26%
26%
26%
Con I.V.A
604133190
78537315
44705856
156470496
22352928
54371987
90619979
65971344
56546867
34556418
Sin I.V.A
15410500
6%
59%
59%
59%
9%
26%
26%
26%
Con I.V.A
18184390
1091063
2145758
7510153
1072879
1636595
1985735
1702059
1040147
Sin I.V.A
106281960
1%
21%
21%
21%
42%
10%
26%
26%
26%
125412713
1254127
5267334
18435669
2633667
52673339
12541271
13695068
11738630
7173607
Sin I.V.A
6677050
13%
11%
11%
11%
26%
26%
26%
Con I.V.A
7878919
1024259
173336
606677
86668
2915200
Totales 755609212 corresponde al total de las partidas involucradas con I.V.A
81906764
52292284
183022995
26146142
2915200
Mov. Roca Base Subbase
De
y
Revest. Y pavimento Con I.V.A Estruct. Obras conexas
Corresponde al valor de la partida según tabla V-2
216711573 0,28680377
29%
DÓLAR
226243841 0,29941911
30%
96871165 0,12820273
13%
CEMENTO
2915200 0,00385808
0%
ASFALTO
52673339 0,06970976
7%
1024259 0,00135554
0%
54371987 0,07195781
7%
COMBUST.
104797845 0,13869318
14%
TOTAL
755609209
ACERO EXPLOSIVOS
1
13% 1024259 52673339
1024259
54371987
Corresponde al precio con Iva según factor de incidencia
ISS
IPC
27%
100%
corresponde al Factor de Incidencia Porcentual
104797845
860378
737467
450674
82512525
70725023
43220846
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS ESTADODE PAGO VALOR E. DE PAGO NUMERODE HOJAS
2 87.048.772 1 de 1
ANEXO1 NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución DETALLE DE LAS OBRAS EJECUTADAS AL 16.12.97
ITEM
5.2OO 5.201.a 5.201.b 5.3OO 5.301.a 5.301.b 5.301.c 5.303 5.304 5.308 5.4OO 5.402 5.5OO 5.501 5.507 5.6OO 5.601.a 5.601.b 5.8OO 5.806.a 5.806.b 6.1OO
DESIGNACION
Preparacion de faja de expropiación Remoción de Pavimento m2 Remoción de Defensas camineras m Movimiento de tierras Excavacion T.C.N m3 Acuñado (Extracción de rocas) m3 Excavación en roca m3 Terraplenes m3 Relleno estructural ( contención) m3 Preparación de subrasante m2 Subrasante y base Base estabilizada m3 Revestimientos y Pavimentos Imprimación bituminosa m2 Tratamiento superficial doble m2 Estructura y obras conexas Hormigón para estabilización de roca m3 Muros "L" prefabricación en hormigón arm. m3 Elementos de control y seguridad Demarcación Pavimento banda central m Demarcación Pavimento banda lateral m Insp. y vigilancia general de las vías en construcción meses SUBTOTALES 18%I.V.A TOTAL PRESENTE ESTADODE PAGO DEL PRESENTE E.P SE CANCELA
INSPECTOR FISCAL
212
PRECIO UNITARIO MONTOS DE LAOBRA ALAFECHA ANTERIOR E.P $
UNIDAD CANTIDAD DE OBRA CONTR. EJEC.
4531 108 188606 1200 9913 3611 1000 10750
49272,27
1668
82.186.146
28.309.746
5667,26
12957
73.430.688
54.325.591
3
1538606
4.615.818
3.077.212
160.232.652 28.841.877 189.074.530 87.933.722 185.457.712 84.316.904
85.712.549 15428258,82 101.140.808
1646 9805 9653 48 18 1432 1432 11
SECCION CONTRATOS
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos ESTADO DE PAGO VALOR E. DE PAGO FECHA DE PAGO TIPO DE REAJUSTE ANEXO 2 NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución FECA DE INICIO DEL CONTRATO : 12.06.97
2 87.048.772 35.780 POLINOMICO
PLAZO 300 días
CALCULO DE REAJUSTE IB
FACTORES
IA
Indice Indice Base Mes y año Actual may - 97 nov - 97
ESTADOS DE PAGO DE OBRAS Nº2 IPC 286,01 May-97 ISS 1248,25 May-97 DÓLAR 419,03 May-97 CEMENTO 61,38 May-97 ACERO 309543,48 May-97 ASFALTO 64522,00 May-97 PETROLEO 117180,94 May-97 EXPLOSIVOS 1126,00 May-97 REAJUSTE OBRA
296,26 1278,39 435,41 61,38 324325,63 62790,00 119902,02 1158,00
V
FIP
R
del V * FIP Monto ( IA / IB )-1 Factores de Coeficiente o Estado Pago a Valor Incidencia Porcentual Reajustar Reajuste Porcentual Reajuste
0,0358 0,0241 0,0391 0,0000 0,0478 -0,0268 0,0232 0,0284
0,1300 0,2900 0,3100 0,0200 0,1300 0,0100 0,0900 0,0200
0,0047 0,0070 0,0121 0,0000 0,0062 -0,0003 0,0021 0,0006 0,0324
84316904
del
2731868
REAJUSTE DE LA DEVOLUCION DEL ANTICIPO IPC ISS DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO EXPLOSIVOS REAJUSTE VALOR DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO DE REAJUSTE MONTO DE LOS REAJUSTES CANCELADOS HASTA EL E. PAGO ANTEROR SUMA: MONTO TOTAL DE REAJUSTES INCLUIDO EL PRESENTA E. DE PAGO INSPECTOR
2731868 1810420 4542288
SECCION CONTRATOS
213
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS ESTADO DE PAGO FECHA E. DE PAGO NUMERO DE HOJAS ANEXO 3 NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución
2 16.12.97 1 de 1
DETALLE DE LAS MODIFICACIONES Y REAJUSTES AL CONTRATO OBRAS Resoluciones - Decretos N° N° y fechas Montos $
SUMAS DE OBRAS
$
Mes Base
N°
REAJUSTES Resoluciones N° y Fecha
REAJUSTES $
Montos $
4.542.288
DETALLE DEL ESTADO DE RETENCIONES DEL CONTRATO RETENCION 5% DEE (819.865.451) Retenciones hasta el E. de Pago anterior Retención presente E. de Pago Total retenido hasta la fecha Saldo por retener
INSPECTOR
214
TOTAL A RETENER DEL CONTRATO 40.993.273 10.114.081 8.431.690 18.545.771 18.545.771 22.447.502
SECCION CONTRATOS
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos ESTADO DE PAGO VALOR E. DE PAGO FECHA DE PAGO TIPO DE REAJUSTE % AVANCE FISICO
2 87.048.772 POLINOMICO 24%
NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol UBICACIÓN CONTRATISTA N° INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTA MOP OBRAS CONTRATADAS SEGÚN: Resolución FECA DE INICIO DEL CONTRATO : 12.06.97 MONTO DEL CONTRATO INICIAL MODIFICACIONES AL CONTRATO REAJUSTES AL CONTRATO MONTO TOTAL OBRAS MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE ESTADO DE PAGO N° 2 MONTO CANCELADO HASTA EL ESTADO DE PAGO ANTERIOR N° 01 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 1997 VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO
PLAZO 300 días $819.865.451 $4.542.288 $824.407.739 REAJUSTES
TOTAL
$185.457.712
$4.542.288
$190.000.000
$101.140.808
$1.810.420
$102.951.228
$84.316.904
$2.731.868
$87.048.772
$84.316.904
$2.731.868
$87.048.772
SUB-TOTAL
$8.431.690 $75.885.214
$2.731.868
$8.431.690 $78.617.082
LIQUIDO A PAGAR
$75.885.214
$2.731.868
$78.617.082
DESCUENTOS - ABONOS
SUB-TOTAL RETENCIONES SEGÚN CONTRATO 10 % DE $ 84.316.904
DETALLES DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO RESOLUCIONES DRV. II N° 056 19.08.97
INDICE BASE
MONTO May-97
REAJUSTE
84.316.904 2.731.868
TOTAL ESTADO DE PAGO
87.048.772
215
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
5.3.
ELABORACION Y ANALISIS DE ESTADOS DE PAGO:
El pago de la obra ejecutada se hará mediante estados de pago, quincenal o mensual, cuyo monto mínimo será indicado en las bases administrativas. En el caso que el mandante introduzca la extensión del trabajo contratado, podrá solicitar la celebración y perfeccionamiento de un contrato separado para la ejecución de cualquier mayor obra u obra extraordinaria, cuyo monto exceda el 50% del valor del contrato original. En el caso que la obra no exceda al 50%, tanto disminución como aumento, para el cálculo las ampliaciones se sumarán al monto original del contrato y las disminuciones se restarán al monto de éste. En los contratos a suma alzada se podrá estipular en las bases administrativas, que la obra se pague en uno o más estados de pagos, en los periodos que indique. Los estados de pagos en contratos por suma alzada o a precios unitarios serán formulados cuando se hayan ejecutado por lo menos las cantidades de obras que establezcan las bases y que consten en un avance de obras firmado y fechado por el administrador de la obra. Los estados de pagos en los contratos a serie de precios unitarios se formularán por las cantidades de obras efectivamente ejecutadas y a los precios del presupuesto compensado. Podrán agregarse los anticipos que autorice el contrato y deberán deducirse las retenciones y demás descuentos que procedan. Los estados de pagos en los contratos a suma alzada se pagarán de acuerdo con el desarrollo de la obra y en el porcentaje que el valor de los trabajos ejecutados represente dentro del valor total de contrato y a los precios del presupuesto compensado, si el presupuesto oficial está formulado por cantidades de obra. Los estados de pagos serán considerados como abono parciales a cuenta del valor de la obra que está realizando. En ningún caso se estimará estos abonos como la aceptación de la cantidad y calidad de la obra ejecutada.
216
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
En los contratos por administración delegada se reembolsarán al contratista los gastos directos efectuados, debidamente comprobados por la inspección en la rendición de cuentas, que incluirá los comprobantes de pago. A la rendición se agregará el porcentaje de honorarios y se deducirá lo que proceda de acuerdo al contrato. Se podrá incluir en las bases administrativas una cláusula mediante la cual autorice la concesión de anticipo a cuenta del precio de la obra y se establezca el sistema de su devolución. El anticipo no podrá ser de un monto superior al 50% del valor del contrato primitivo y se otorgará siempre que el contratista lo caucione con boleta bancaria o una póliza de seguro, cuando las bases administrativas lo autoricen por un valor equivalente expresado en unidades de fomento. Este anticipo se deberá de devolver reajustado de acuerdo con el sistema de reajuste del contrato, considerando para este efecto el mes anterior a la entrega del anticipo y el mes anterior a su devolución, salvo que las bases administrativas fijen uno distinto. Las bases administrativas establecerán el procedimiento de devolución del anticipo. Si ellas nada expresan, este se devolverá reajustado en cuotas iguales y sucesivas, a partir del segundo estado de pago, debiendo quedar totalmente amortizado en el penúltimo dentro del plazo contractual. Salvo que las bases administrativas se disponga un porcentaje superior, de cada estado de pago parcial se retendrá a lo menos el 10% del valor de la obra pagada. Dicha cantidad se considerará como garantía de la correcta ejecución de los trabajos y del cumplimiento de todas las obligaciones del contrato, hasta la recepción provisoria. En los contratos por administración delegada no se aplicarán estas retenciones, salvo que así lo determinen las bases administrativas. 5.3.1. Formatos de Estados de Pagos de Servicios e Instituciones públicas: A modo de información, se presentan formatos de estados de pago que se utilizan en Servicios e Instituciones públicas mandantes.
217
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
5.3.1.1. (a)
Ministerio de Obras Públicas: Resumen Estado de Pago: CODIGO :
REPUBLICA DE CHILE MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS DIRECCION GENERAL DE OBRAS PUBLICAS DIRECCION DE VIALIDAD
NOMBRE DE LA OBRA :
ESTADO DE PAGO Nº
4
VALOR E. DE PAGO
$
94.999.524
TIPO DE REAJUSTE
POLINÓMICO
FECHA E. DE PAGO AVANCE FISICO
51,75%
MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM.138 KM. 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA
UBICACION : II REGION CONTRATISTA : CONSTRUCCIONES S.A. Nº INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTAS MOP, OBRAS MYS. : 698 OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. FECHA DE INICIACION DEL CONTRATO : 10 DE DICIEMBRE DE 1999, PLAZO 180 DIAS MONTO DEL CONTRATO INICIAL : : MODIFICACIONES AL CONTRATO REAJUSTE AL CONTRATO :
$
387.928.816
$
15.719.808
MONTO TOTAL
$
403.648.624
:
MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE E.P. Nº 4 MONTO CANCELADO HASTA E.P. ANTERIOR Nº 3 DEL 24.04.2000 VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO DESCUENTOS - ABONOS
Devolución de Anticipo
OBRAS 200.749.472 $
15.719.808 $
216.469.280
$
113.240.699 $
8.229.057 $
121.469.756
$
87.508.773 $
7.490.751 $
94.999.524
87.508.773 $
7.490.751 $
94.999.524
$
(8.750.877)
7.490.751 $
86.248.647
$
$
TOTAL
$
SUB-TOTAL $
RETENCIONES 10% de
REAJUSTES
87.508.773 $ SUB-TOTAL $
$
(8.750.877) 78.757.896 $
$ $ LIQUIDO A PAGAR
$
78.757.896 $
7.490.751 $
86.248.647
DETALLE DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO RESOLUCIONES D.R.V. II. Nº 095 REAJUSTE
FECHA 10-11-1999
MES ANTERIOR A LA FECHA DEL ACTA DE APERTURA DE LA PROPUESTA.-
CONTRATISTA CONSTRUCCION ES S.A.
218
INDICE BASE Sep-99
TOTAL ESTADO DE PAGO
MONTO $
87.508.773
$
7.490.751
$
94.999.524
INSPECTOR FISCAL
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
(b)
Anexo 1 Detalle de Estado de Pago
REPUBLICA DE CHILE
ESTADO DE PAGO Nº
4
MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS
VALOR E. P. (Obras) $
94,999,524
DIRECCION GENERAL DE OBRAS PUBLICAS
NUMERO DE HOJAS
1 de 1
SERVICIO: DIRECCION DE VIALIDAD NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM 138 - KM 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA UBICACION : II REGION OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. DETALLE DE OBRAS EJECUTADAS A MAYO 19 DEL 2000 ITEM Nº
DESIGNACION
5.100 PREPARACIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO 5.101-2 Remoción de ductos 5.101-8 Remoción de señalización vertical lateral 5.200 MOVIMIENTO DE TIERRA 5.200 - 2 Remoción de material inadecuado ( e = 0,25 m. ) 5.201-3 Excavación en corte TCN 5.202-1 Excavación en corte TCN para drenajes y estructuras 5.205-1 Formación y compactación de terraplenes 5.206-1 Relleno estructural 5.209-1 Preparación de la subrasante 5.300 CAPAS GRANULARES 5.301 - 2 Sub - base granular CBR>= 50% 5.302 - 2 Base granular chancada CBR>= 100% 5.400 REVESTIMIENTO Y PAVIMENTOS 5.401 - 1 Imprimación bituminosa 5.407 - 2 Tratamiento superficial doble 5.410 - 1 Pavimento de hormigón 5.500 ESTRUCTURAS Y OBRAS CONEXAS 5.501 - 1 Hormigón Grado H - 20 5.508 - 1 Mampostería de piedra 5.600 DRENAJE Y PROTECCIÓN DE LA PLATAFORMA 5.601 - 2cTubos de base plana de alta resistencia D = 1 m. 5.607 - 1 Soleras tipo A 5.613 - 1 Construc. de canales, fosos y contrafosos sin revestir 5.700 ELEMENTOS DE CONTROL Y SEGURIDAD 5.703 - 1 señalización vertical lateral señalización vertical lateral 0,80 * 0,80 señalización vertical lateral 0,40 * 0,40 señalización vertical lateral 0,80 * 1,50 5.704 DEMARCACIÓN DE PAVIMENTOS 5.704 - 2 Demarcación de pavimento línea central 5.704 - 3 Demarcación de pavimento línea lateral continua 5.900 CONSERVACIÓN 5.908 - 1 Rehabil. y reinst. de señalización vertical lateral SUBTOTAL NETO 18 % IVA TOTAL OBRA CANCELADO ACUMULADO E.P. ANTERIOR PRESENTE ESTADO DE PAGO
UN
CANTIDAD OBRAS CONT. EJEC.
PRECIO UNITARIO ($)
MONTO DE LAS OBRAS A LA FECHA ANTERIOR EP ($) ($)
Un Un
14 13
14 13
7,889 7,012
110,446 91,156
110,446 91,156
M3 M3 M3 M3 M3 M2
6,296 2,000 70 8,000 40 104,330
6,296 2,000
8,279,240 2,454,000
8,279,240 2,454,000
21,040,000
21,040,000
103,670
1,315 1,227 2,454 2,630 7,889 202
20,941,340
17,776,000
M3 M3
6,296 20,626
6,296 16,145
3,243 5,259
20,417,928 84,906,555
15,566,400 30,649,452
M2 M2 M2
99,234 90,240 660
54,274
219 1,052 21,913
11,886,006
M3 M2
4 180
85,897 11,395
Ml Ml M3
60 50 150
100,798 8,765 2,630
Un Un Un
2 2 3
61,355 35,060 87,650
Ml Ml
8,994 17,988
237 175
Un
6
39,443
8,000
170,126,671 30,622,801 200,749,472
95,966,694 17,274,005 113,240,699 113,240,699
87,508,773
219
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
(c)
Anexo 2 Cálculo de Reajuste: REPUBLI CA DE CHI LE MI NI STERI O DE OBRAS PUBLI CAS
ESTADO DE PAGO Nº
DI RECCI ON GENERAL DE OBRAS PUBLI CAS
VALOR E. DE PAGO
SERVI CI O : DI RECCI ON DE VI ALI DAD
4 $
94.999.524
FECHA E. DE PAGO POLI NÓMI CO
TI PO DE REJUSTE ANEXO
Nº 2
NOMBRE DE LA OBRA :
MEJORAMI ENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM.138 KM. 171, I I ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVI NCI A EL LOA
CONTRATI STA : CACONSTRUCCI ONES S.A. OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCI ON DRV I I Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. MES ANTERIOR A LA FECHA DEL ACTA DE APERTURA DE LA PROPUESTA .
CALCULO DE REAJUSTE
IB
FACTORES
DE LOS ANTECEDENTES DE LICITACIÓN
IA
V
I ndice
Mes
I ndice
IA
Base
y
Actual
-----
Año Sep-99
-1
IB Abr-00
FI P
R
Factores
V x FI P
Monto
(
de I nci-
Coeficiente
del Estado de
del
dencia
o Porcent.
Pago a Rea-
Reajuste
Porcent.
Reajuste
justar
Valor
ESTADO DE PAGO DE OBRAS Nº I PC
101,51
Sep-99
104,31
0,0276
0,135
I SS
1.465,63
Sep-99
1.493,59
0,0191
0,245
0,0047
531,11
Sep-99
515,61
(0,0292)
0,345
(0,0101)
DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO
0,0037
60,04
Sep-99
61,56
0,0253
0,029
0,0007
371.567,38
Sep-99
393.996,52
0,0604
0,007
0,0004
72.430,00
Sep-99
100.891,00
0,3929
0,180
0,0707
122.800,49
Sep-99
155.069,99
0,2628
0,059
0,0155
EXPLOSI VOS REAJUSTE OBRA
87.508.773
*
0,0856
=
7.490.751
REAJUSTE DE LA DEVOLUCI ON DEL ANTI CI PO I PC I SS DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO
DEBE INDICARSE LOS MONTOS ACUMULADOS DE LOS REAJUSTES
REAJUSTE
220
VALOR DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO DE REAJUSTE
$
MONTO DE LOS REAJUSTES CANCELADOS HASTA EL ESTADO DE PAGO ANTERI OR
$
7.490.751 8.229.057
SUMA : MONTO TOTAL DEL REAJUSTE I NCLUI DO EL PRESENTE ESTADO DE PAGO
$
15.719.808
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
(d)
Anexo 3 Detalle de las Modificaciones y Reajustes al Contrato:
ANEXO
Nº 3
NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM 138 - KM 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA CONTRATISTA: CONSTRUCCIONES S.A. OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999.
DETALLE DE LAS MODIFICACIONES Y REAJUSTES AL CONTRATO
OBRAS
REAJUSTES
Resoluciones - Decretos Nº
Nº y Fecha
1
DRV. II Nº 095 del 10.11.99
SUMAS : OBRAS
Montos
Mes
$
Base
387.928.816
$
Sep-99
Nº
Resoluciones Nº
5 % de
1.600.748
2
2.710.253
3
3.918.056
4
7.490.751
387.928.816
REAJUSTES
SE DEBE INDICAR EL TOTAL RETENIDO A LA FECHA DE LAS RETENCIONES.-
$
$
1
$
15.719.808
corresponde al 10% del estado de pago siempre y cuando no se supere el 5% del total contratado a la
DETALLE DEL ESTADO DE RETENCIONES DEL CONTRATO
RETENCION :
Montos
y Fecha
TOTAL A RETENER DEL CONTRATO
387.928.816
$
Retenciones hasta el E.de Pago anterior
$
5.828.900
Retención presente Estado de Pago
$
8.750.877
Total retenido hasta la fecha
$
14.579.777
Saldo por retener
$ $
19.396.441
-14.579.777 4.816.664
SECCION CONTRATOS I. FISCAL VIALIDAD II REGIÓN Fecha : 31.05.2000
221
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
(e)
Carátula devolución Anticipo: CARATULA DEVOLUCION DE ANTICIPO
NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM.138 KM. 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA MONTO DEL CONTRATO INICIAL
$
MONTO DEL ANTICIPO
$
387.928.816 MONTO DEL ANTICIPO
AVANCE FINANCIERO DEL CONTRATO
51,75%
AVANCE PARA DEVOLUCION ANTICIPO
11,75%
PORCENTAJE DE ANTICIPO A DEVOLVER
23,50%
DEVOLUCION TOTAL DE ANTICIPO AL PRESENTE E.P. $ 0x 23,50%
$
DEVOLUCION ACUMULADA AL E.P. ANTERIOR
$
DEVOLUCION PRESENTE E.P.
$
INSPECTOR FISCAL VIALIDAD II REGION
222
0 SE DEBE INDICAR LA SUMA ACUMULADA ANTERIOR
0
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos RE PUB LIC A DE CHILE M INIS TE R IO R DE O BRA S PU BLICAS DIRECCIO N G E NERA L DE O B RAS PUBLICA S DIRECCIO N DE VIA LID AD
IN F O R M E
PAR A T R AM IT E D EL EST AD O D E PAG O N ° 3 C A M B IA R Nº E.P .
E l Inspector Fiscal del contrato que a continuación se indica, certifica haber controlado los pagos de las rem uneraciones y de las cotizaciones prev isionales de los trabajadores del contratista asignados a esta obra, los cuales se encuentran debidam ente cancelados : O B RA :
M EJO RAM IE N T O RUT A 23 - Ch, S ECT O R T O CO NAO - CRU C E CASS , 62B023 KM . 138 - KM 171, II ET AP A, CO M UNA DE SAN PE DRO DE AT ACAM A - P RO VINCIA EL L O A
C O N T R A T IS T A : CO N ST R UCCIO N ES S .A. RE SO LUCIO N :
D R V II N ° 095 DE L 30 DE N O VIEM B RE D E 1999
C o n stan cias :
1)
Se tuv o a la v ista el Certificado original de la Inspección del Trabajo en que están ubicadas las obras, el cual no registra observ aciones y quedo debidam ente archiv ado en esta Inspección Fiscal.
2)
NO registra cotizaciones prev isionales DE CLA RADA S P ENDIE NTE S D E PA G O . CA M B IA R FEC H A
FECHA :
24.04.2000
Nom bre y Firm a del Inspector F iscal VIAL IDAD - II RE G IO N
223
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
5.3.1.2.
Ministerio de Vivienda y Urbanismo:
OBRA___________________________________________________ RESOL. CONTRATO Nº CIUDAD________________________________ PROV._________
DECRETO CONTRATACION
CONTRATISTA___________________________________________
VALOR CONSTRUCCION $
FECHA DE INICIACION____________________________________
VALOR PAVIMENTACION $
FECHA DE TERMINO_____________________________________ ESTADO DE PAGO POR ______________N__________ PERIODO DEL _____________AL__________ MONTO MAXIMO E. DE PAGO
$ ____________
PERMISO MUNICIPAL
AVANCE FINANCIERO A LA FECHA
$ ____________
Entrega de Antecedentes
AVANCE FINANCIERO PROGRAMADO
$ ____________
SI
MONTO CANCELADO
$ ____________
NO
Valor de las obras ejecutadas a la fecha
$________________________
Valor de las obras según estado anterior
$________________________
DIFERENCIA_____________________________________
$________________________
DESCUENTOS Anticipos en Dinero Otras Causas
$_____________ $_____________ $_____________
TOTAL DESCUENTOS_____________________________
$________________________ SUB TOTAL $________________________
LIQUIDO A PAGAR
$________________________
SON
BOLETA Nº__________ CONTRATO
$_____________
INS. DEL TRABAJO___________________
BOLETA Nº__________ ANTICIPO
$_____________
OTROS_____________________________
BOLETA Nº________________________
$_____________
CONTRATISTA
JEFE FINANZAS
INSPECTOR DE OBRA
JEFE SUB. DEPTO
224
______________________________
VºBº REVISION CONTABLE
JEFE DEPTO. TECNICO
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
Empresa de Servicios Sanitarios:
5.3.1.3.
CODIGO : ESTADO DE PAGO 4 VALOR E. DE PAGO$ 6.501.800 TIPO DE REAJUS SIN REAJUSTE FECHA E. DE PAGO AVANCE FISICO 100,00%
CARATULA DE ESTADO DE PAGO EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS DE ANTOFAGASTA S.A.
NOMBRE DE LA OBRA : UBICACION :
EXTENSION RED AGUA POTABLE AYLLO DE SOLOR, SAN PEDRO DE ATAC
II REGION
CONTRATISTA : CONSTRUCCIONES S.A. Nº INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTAS OBRAS CONTRATADAS SEGUN : CONTRATO GAF Nº 713 DEL 19 DE FEBRERO DE 1998 FECHA DE INICIACION DEL CONTRATO : 20 DE FEBRERO DE 1998, PLAZO 60 DIAS MONTO DEL CONTRATO INICIAL MODIFICACIONES AL CONTRATO
: MAYORES OBRAS
:
66.423.79 $
REAJUSTE AL CONTRATO
:
$
MONTO TOTAL
:
$
MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE E.P. Nº 4 MONTO CANCELADO HASTA E.P. ANTERIOR Nº 3 DEL
OBRAS
VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO
REAJUSTES
5.345.400
71.769.199 TOTAL
$
71.769.199
$
71.769.199
$
65.267.399
$
65.267.399
$
6.501.800
$
6.501.800 $
DESCUENTOS - ABONOS Devolución de Anticipo
$ SUB-TOTAL $
RETENCIONES 10% de
$
$ 6.501.800 $
6.501.800
$
6.501.800
$
SUB-TOTAL $
6.501.800 $
$
6.501.800
$
6.501.800 $
$
6.501.800
LIQUIDO A PAGAR
DETALLE DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO RESOLUCIONES CONTRATO G.A.F Nº 713
FECHA
INDICE BASE
19-02-1998
MONTO $
6.501.800
$
6.501.800
REAJUSTE TOTAL ESTADO DE PAGO _________________________ CONTRATISTA
JEFE DPTO. CONSTRUCCION
INSPECTOR DE OBRA
225
ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
5.3.2. Liquidez de los Estados de Pago para el Financiamiento de la Obra: 5.3.2.1. Influencia en el Flujo de Caja: En relación a la liquidez de los estados de pago, ésta va a estar en directa relación con el tiempo que demore el mandante en cancelar la factura respectiva. Es así como el flujo de caja correspondiente a una determinada obra se ve afectado por este mayor o menor tiempo que demora el pago, esto debe analizarse en las Bases Administrativas respectivas. No obstante, hoy en día existe una modalidad de hacer caja (financiamiento) relacionada con el mecanismo Factoring, que se trata a continuación. 5.3.2.2. Factoring: una modalidad de hacer caja (financiamiento): Funcionamiento de los Factoring: El empresario que ha firmado un contrato de Factoring, una vez que a entregado la mercadería y mediante la cesión de facturas calificando, puede solicitar al Factoring anticipos de fondos sobre la cartera cedida sin aumentar su endeudamiento.
FACTORING
4
3
Empresa que ofrece al Factoring
5
6
2
CLIENTE
COMPRADOR
Empresa que contrata el Factoring
Deudor del cliente 1
(1) El Comprador envía una orden de compra al cliente. (2) El Cliente despacha la mercadería y emite la factura. (3) El Cliente cede sus facturas al Factoring, al mismo tiempo el Factoring verifica las facturas y que no existan problemas con el pedido.
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Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
(4) El Factoring anticipa fondos y proporciona los servicios administrativos. (5) El Factoring realiza la labor de cobranza al vencimiento de la cartera. (6) El comprador cancela sus facturas al Factoring. La Operación de Factoring Nociones Preliminares Antes de entrar en materia, propiamente tal, es necesario definir que es el Factoring, para ello, primero tenemos establecer quienes son los participantes en esta operación:
El CEDENTE, la persona natural o jurídica, que procede a ceder los créditos que tiene en su favor por operaciones mercantiles.
El DEUDOR, la persona, natural o jurídica, que está obligada, por una operación de comercio, a apagar lo adeudado.
El FACTOR, que recibe por cesión, los créditos que tiene el CEDENTE.
Conocido los participantes, podemos definir Factoring como “La cesión, por parte de una empresa, EL CEDENTE, a favor de una Empresa Factoring, El FACTOR, de los créditos que la primera tiene por operaciones comerciales, y que constan en facturas u otros documentos mercantiles, entregando el Factor, anticipos contra el valor del crédito cedido a su pago total antes de su vencimiento efectivo”. Es un contrato por el cual una empresa especializada, llamada FACTOR, se obliga a cobrar los créditos (en especial las facturas), que tiene otra empresa en contra sus clientes, generalmente corriendo riesgos de pérdidas y anticipando el pago, previo descuento. También el FACTOR puede hacerse cargo de llevar la contabilidad de la otra empresa. El fundamento principal de este procedimiento es desligar a las empresas de las actividades que no son de su rubro y concentrarlos en las que no son propias. Esta cesión, o transferencia, del crédito comercial, es equivalente a la venta de dicho crédito, con lo cual el Factor, se transforma en el acreedor legítimo y único, de los deudores. Por ello es imprescindible que cada cesión de crédito deba ser debidamente notificada por el Cedente al Deudor, de tal modo que éste último sepa que debe responder de su deuda ante el Factor. Con esta operación, por consiguiente, cambia el acreedor; ya no es el vendedor de las mercaderías o artículos, sino un
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
tercero, que en este caso será el Factor, quien será el que se encargue del cobro de lo adeudado. En este contexto, para el FACTOR es de imprescindible necesidad conocer debidamente quienes serán sus deudores. En realidad, el FACTOR no le interesa el Cedente del crédito, por el contrario, quien es el obligado al pago. Por tal motivo, los créditos que obtenga en cesión, serán deudas contraidas por empresas o firmas cuyos antecedentes comerciales obren en su poder, o bien, sean de reconocido prestigio y de buenos informes comerciales. Para ello es habitual que el FACTOR analice y catalogue al DEUDOR, transformándose así, en un verdadero analista de riesgo para el CEDENTE. De todas formas, será siempre necesario conocer debidamente al CEDENTE, ya que en caso de reclamos por parte del deudor, el FACTOR puede contra de él, y cobrar los anticipos que pueda haberle otorgado; por otra parte, será responsabilidad del FACTOR analizar las operaciones que han dado origen a los créditos cedidos, a fin de comprobar su veracidad y que no existen prendas que los graven o letras giradas por los mismos. Modalidades Operativas: 1.
Pago Contra Vencimiento: en este caso, el FACTOR se obliga a cancelar al Cedente el monto del crédito cedido, cuando se haya cobrado el documento mercantil, es decir, la Factura, acordándose, de todas formas, un tiempo de posible retardo en el pago, cumplido el cual, el FACTOR procede de toda forma a su pago, aunque el deudor no haya cumplido con su compromiso. Así entonces, el Cedente soporta un riesgo y también un costo de mora totalmente conocido, ya que sabe de antemano el plazo máximo que deberá esperar para recibir el pago del crédito cedido, mientras el FACTOR deberá soportar el atraso entre la fecha de su pago al Cedente y aquella en que la factura o documento mercantil que se trate, sea pagada efectivamente por el Deudor.
2.
Pago a día o fecha acordado: cuando se ha convenido operar según esta modalidad, entre CEDENTE y FACTOR, se establece un período promedio de cobro de los documentos cedidos, resultando así una fecha en la cual el FACTOR procede al pago, independiente de si los documentos han sido cancelados o no por los deudores. Sin duda que a la empresa de Factoring lo que le conviene, bajo esta modalidad de Servicio de Factoring, es cobrar los créditos lo antes posible, de modo que el tiempo que medie entre la fecha de pago al Cedente y la fecha de cobro efectivo del crédito sea el mínimo posible. Si el cobro del crédito es anterior al pago al
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Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
CEDENTE, la utilidad que obtenga el FACTOR será considerable por la disponibilidad de recursos. Por otra parte, cuando se ha convenido el sistema de pago contra vencimiento, es habitual que se acuerde simultáneamente el otorgamiento de Anticipos al CEDENTE por parte del FACTOR, los que se registrarán, o contabilizarán, en una cuenta corriente, la que se irá descargando en la medida en que se vayan cancelando los documentos cedidos son mayores que los anticipos registrados, el FACTOR deberá remitir a su cliente, o sea, el CEDENTE, la diferencia que se produzca. Esta cuenta quedará sujeta al pago de intereses por cuenta del CEDENTE, los que se cobrarán, en caso que los anticipos sean mayores que los cobros realizados, mensualmente o en la forma que se acuerde. Dicho de otra forma, el CEDENTE se obliga, según lo convenido en el correspondiente Contrato, a pagar intereses por los saldos adeudados al FACTOR, a una tasa igualmente convenida, la que podrá ser fija o variable por períodos previamente establecidos. De igual forma, será acuerdo entre el Cedente y el FACTOR el porcentaje de anticipo que éste último conceda a su cliente, calculado en base al saldo de los créditos cedidos. Cuando se usa la modalidad de pago de vencimiento, el anticipo puede realizarse en base a un descuento sobre la cesión mensual, es decir, mes a mes se determina el monto de créditos cedidos por el CEDENTE y sobre dicho monto se otorga el anticipo, pagando el valor presente de los documentos, a la tasa de interés acordada. Los Costos de una Operación de Factoring: En un servicio de Factoring, el costo es variable dependiendo de las gestiones que, según lo convenido entre las partes, desarrollará el FACTOR, teniendo una fuerte incidencia en estos costos los riesgos involucrados, ya que no es lo mismo, como se ha podido apreciar cuando ellos se definieron, un Factoring “sin recurso” que uno “con recurso”. Así entonces, se puede indicar, sin que ella sea completa, una nómina de conceptos incluidos en el Factoring por los cuales puede cobrarse un honorario, comisión o tarifa: • • • • • • •
Por Por Por Por Por Por Por
clasificación del deudor. cada documento (crédito) cedido. cada pago realizado. notificación de cesión del crédito. informes cursados. reclamos que efectúan los deudores. prórrogas en el pago de los créditos.
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
• • • •
Por abono en cuenta corriente bancaria. Anticipos concedidos. Por sobregiro de la cuenta de Factoring. Pero en términos generales, podemos decir que en un sistema de
Factoring, se debe acordar pago por los siguientes conceptos: • • •
Clasificación de cada deudor. Tipo de interés. Por cobro de cada factura.
Contrato: Todo lo explicado anteriormente deberá quedar estipulado en un contrato, por el cual el CEDENTE asume un compromiso de entrega al FACTOR, se compromete a realizar el cobro de ellos y pagarlos a su cliente. Por otra parte, deberá tener un plazo de validez, al término del cual se podrá modificar o mantener, revalidándolo o suscribiendo uno nuevo. Facturas que pueden cederse a las Compañías de Factoring:
Las que proceden de ventas entre empresas. De productos estándar no inmediatamente perecederos. De ventas que tengan un carácter receptivo (más de una factura en el mismo año).
Por condiciones de cobro dentro del corto plazo y mediante cualquier instrumento de cobro. Forma Práctica de Operación de un Factoring: (1) Antecedentes que debe presentar un cliente: • • • •
Persona natural o jurídica. Buen informe comercial. Declaración a la renta, últimos dos años de I.V.A., y del actual, dos últimos balances, debe poseer un buen flujo de caja. Certificado histórico de protestos.
(2) Pasos que sigue el Factoring: Como primer paso, si los documentos entre dos por el cliente, son favorables, se le asigna una línea pre aprobada, la cual es estudiada nuevamente por un comité central. Si el resultado es positivo se
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Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
entrega una línea aprobada la cual puede tener una duración de un año (es variable). (3) Forma en que Opera: Los clientes una vez que pasan el seguimiento financiero y se les ha asignado una línea aprobada, estos pueden entrar los documentos que están a 30, 60 y 90 días para su fecha de cobro. El Factoring verifica con el deudor la factura por medio de un notario. El Factoring hará una entrega por un 80% del monto, que corresponde al financiamiento que el Factoring ofrece. De los cuales deberá pagar comisión, interés y gastos notariales. Al cumplirse el plazo de cobro el Factoring le hace entrega al cliente del 20% restante. (4) Intereses y Comisiones Cobradas por un Factoring: La comisión cobrada por un Factoring, no debe exceder la tasa de interés bancaria, esto es una disposición de la Superintendencia de Bancos. La comisión cobrada por facturas y letras se aplican al monto total, y es del orden del 0.3% al 28% U.F. En caso de cheque no importa el monto, se cobra un valor fijo. La tasa de interés mensual cobrada para este período, corresponde entre 3.7 y 3.5 del monto financiado. Además se cobra los gastos por concepto se impuestos y servicios notariales. (5) Forma en que se hace efectiva los cobros de documentos: La gestión de cobranza por parte de un Factoring, se realiza por medio de un notario, el cual notifica al deudor, que su deuda está en poder de ellos, y es a ellos a los que debe cancelar en la fecha de vencimiento. En caso de que la fecha de vencimiento se haya cumplido y el deudor no halla cancelado, se notifica al cliente para que sea este el que se entienda inicialmente con el deudor. Si la mora persiste se inicia acciones judiciales para el cobro de los documentos. Aplicación Actual: Hoy en día todo tipo de empresas, grandes o pequeñas, deben estar preocupados permanentemente de cuestiones de carácter estratégico o táctico (por decirlo de alguna forma), como por ejemplo el tipo de productos en los que va a encauzar su producción, a qué segmento de la demanda orientaría esa producción, qué tecnología utilizará para la fabricación de
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
dichos productos y así otro tipo de cuestiones de carácter comercial, técnica, laboral, tributaria, etc. Las respuestas que se van dando a todas estas consultas deben ser revisadas en forma permanente, ya que las condiciones de mercado cambian con mucha rapidez. Una de las cosas que requiere atención prioritaria de un empresario es la relativa a los aspectos financieros, y en especial, a la financiación del Capital Circundante, dada las condiciones del pago de las mercaderías o servicios que compra a sus proveedores. El empresario debe estar atento a decidir lo siguiente: • • • • • •
Cómo incrementar sus ventas. Si está dispuesto a vender a crédito a su clientela. En base a qué criterios o sistema va a otorgar o no crédito a su clientela. Cómo organiza un sistema administrativo para controlar eficazmente el proceso de cobro de las ventas a crédito. Cómo hará frente a los eventuales fallidos. Cómo financiará sus ventas a crédito.
El Factoring es una de las alternativas que la empresa tiene a su disposición para resolver, de una forma integrada y simultánea, todas estas cuestiones. Los productos que ofrecen las empresas que se dedican a los Factoring son entre otros los siguientes:
232
Compra de documentos. Cobranza de documentos. Garantía de pago de documentos. Custodia y depósitos de documentos (bonos cheques). Calificación de deudores. Administración, registro y control de cuentas por cobrar del cliente. Compras de cuentas por cobrar con pacto de retroventa. Factoring Internacional.
Facturas Letras de Cambio Pagarés Otros documentos
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
Mercado de una Empresa de Factoring: PRODUCTOS Facturación Bonos Isapre Enlaces Hipotecarios Tarjetas de Crédito Instrumentos Financieros Anticipo Subsidios Estatales Contrato de arriendo Devolución Impuesto
de
Mensualidades Pago siniestro Exportaciones Compra de cuentas por cobrar con pacto de recompra
ACCION Compra de Facturas Compra de órdenes médica, a través de facturación y boletas. Anticipo hipotecario, previa firma de escritura de compra venta del bien raíz. Anticipo de flujo promedio producto de ventas realizadas con tarjeta de crédito. Compra depósitos a plazo, letras hipotecarias, PRBC, PDBC, etc. Por subvenciones, compra de viviendas, educacionales, etc. Anticipo de cánones de arriendo, para un período determinado. Anticipo devolución de IVA exportador, y otras devoluciones de la Tesorería General de la República. Compra de letras y/o pagarés, fruto de pago realizados en forma periódica. Compra de facturas emitidas con compañía de seguros por pagos de siniestro. Compra de cartas de crédito negociadas y aceptadas por el Factor y Bancos. Compra cartera por un período predeterminado, para obtener ventajas financieras, comerciales y contables.
CLIENTES POTENCIALES Empresas en General Clínicas, centros médicos, hospitales, médicos. Clientes hipotecarios. Supermercados, hoteles, grandes tiendas, etc. Mercado inversionistas que optimicen su manejo de caja. Todo que ejercite obras en base a subvenciones. Toda empresa con un contrato de arriendo. Toda empresa calificada. Colegio, universidades, institutos, etc. Automotoras distribuidoras de vehículo. Empresas exportadoras. Grandes empresas.
Aplicaciones en una Empresa Constructora: Un Constructor Civil, ya sea empresario o parte de la planta ejecutiva de una empresa constructora, debe estar adecuadamente informado de la gama de alternativas de financiamiento existentes en el mercado. Por ser el área de construcción un sector que funciona esencialmente de proyectos, sean productos de licitaciones públicas o proyectos privados. Estos requieren necesariamente un capital de trabajo para poder ser materializados. Entre los variados servicios que ofrece el Factoring está el de financiar proyectos, estos deben tener una serie de características que exigen los Factoring, es decir, ellos deben reconocer en estos un negocio rentable y poco riesgoso. También es necesario, conocer su forma de operación, ya que las facturas que deben pagar a sus proveedores pueden ser traspasadas al Factoring, con lo cual tendría que entenderse con estas entidades, para su futuro pago. Si el Constructor Civil está administrando una empresa constructora, debe estar muy al tanto de los costos de financiamiento que los Factoring tienen. Que como se mostró anteriormente pueden ser
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
significativos. Los Factoring son instituciones que persiguen lucro como toda empresa, por lo cual se debe estar muy atento e informado de las comisiones e intereses cobrados por estas instituciones. Ventajas de Trabajar con un Factoring: Al establecer un contrato con un Factoring, la empresa puede obtener algunas ventajas que le permitirá cumplir sus necesidades de capital de trabajo. Entre las ventajas pueden nombrarse las siguientes:
Optimiza los flujos de caja.
Obtiene anticipados financieros sin aumentar los pasivos de la empresa. Esto es, aumenta la liquidez sin aumentar las deudas.
Mayor poder de negociación. Puede aprovechar oportunidades del mercado porque tiene dinero disponible en su negocio y puede sacar provecho descuentos al comprar al contado y al por mayor.
Facilidad para ofrecer a sus compradores términos y condiciones de créditos flexibles.
Eficacia en los cobros.
El tiempo del personal para tareas más productivas (producir y/ vender).
Consolidación de la clientela.
Disminuye los costos de materiales de oficina y comunicaciones (correo, teléfono, desplazamiento, etc.).
gastos
de
Desventajas de Trabajar con un Factoring: Las desventajas de trabajar con un Factoring, provienen, de los intereses y gastos administrativos que ellos cobran. Entre las desventajas pueden establecerse las siguientes: •
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Las comisiones cobradas por un Factoring, generan un gasto adicional, que si es asumido por la empresa, se transforma en un costo para ella. Si estos gastos son traspasados al cliente, la empresa se vuelve menos competitiva, al tener que encarecer sus productos y/o servicios.
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
•
Los Factoring de provincia dependen de las decisiones tomadas en las oficinas centrales, las cuales normalmente están ubicadas en Santiago. Esto burocratiza los procedimientos, quitándole agilidad a las operaciones. Además esto elimina completamente el trato personalizado, con lo cual el cliente tiene poca posibilidades de negociar u obtener una posición preferencial como cliente.
El punto de cierre nos da el precio mínimo que debemos vender nuestros bienes o servicios. Un valor inferior nos haría incurrir en pérdidas. Si el precio de venta en las transacciones fueron cercanas al punto de cierre, los gastos generales por concepto de intereses y administración cobrado por un Factoring, puede provocar una situación contraproducente, ya que los ingresos obtenidos de las ventas, estarían por debajo de dicho punto. Los Factoring que no pertenecen a un Banco, es decir Factoring privados, muchas veces no tienen un respaldo muy sólido. Esto puede hacer que el Factoring ponga a circular los documentos que mantiene en su poder, de institución en institución. Cuadro Comparativo CEDENTE v/s DEUDOR VENTAJAS PARA EL CEDENTE Liquidez inmediata. Obtención con su proveedor de grandes descuentos por pronto pago. Transforma venta al crédito por venta al contado. Permite aumentar ingresos al incrementar ventas. Mejora puntualidad y recuperabilidad del pago de facturas. Elimina comisión de cobranzas.
VENTAJAS PARA EL DEUDOR Mejora plazos de sus proveedores. Reemplaza financiamiento bancario. Reemplaza la emisión de letras. Asegura precios de materia prima. Optimiza niveles de stock. Reemplaza el otorgamiento de anticipo de proveedores.
No se tiene costo por concepto de impuesto al pagaré. Elimina financiamiento del IVA. Transforma costo administrativo fijo en variable. Alternativa de financiamiento basado en el flujo. Financiamiento que no constituye endeudamiento.
Ejemplo: Una Empresa Constructora necesita pagar a gente, para lo cual contrata los servicios de un Factoring. Este a su vez le cobra un interés del 3.62%.
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS
Preguntas que debe Hacerse el Constructor:
¿Qué Factoring me conviene más?. ¿Qué porcentaje me presta el Factoring contra mi monto?. ¿Cuándo es la fecha de la devolución?. ¿Qué elementos adicionales cobra el Factoring?. ¿Cuánto dejo de ganar en esta transacción?.
Cálculo de la Operación:
Cliente Documento Monto Interés Gastos Notariales Impuestos Comisión
: : : : : : :
Empresa Constructora RAMA S.A. Factura. $10.000.000 (Con IVA). 3.62% del monto. 1.6% del monto. 1/1000. 2.5 de U.F.
Por lo tanto, la operación queda de esta manera: Factura Monto Cedido Monto Retenido
$ 10.000.000.$ 8.000.000.$ 2.000.000.-
Costos de la Operación:
Comisión Gastos Notariales Tasa de Interés Impuestos 1/1000
$ 36.249.$ 160.000.$ 360.000.$ 10.000.$ 568.244.- a pagar.-
Por lo tanto se dejó de ganar $568.244.- en esta transacción. Este valor deberá ser considerado como un costo financiero de la obra. 5.4.
LIQUIDACION FINAL DE OBRAS:
La liquidación final de una obra consiste en realizar un balance financiero de la obra, donde se contemplan todos lo estados de pagos, retenciones, devoluciones de retenciones, multas y otros elementos que conforman el contrato. La liquidación se realiza una vez aprobada el acta de recepción definitiva de la obra. Cuando la liquidación haya sido aceptada por el contratista, éste no podrá efectuar ningún reclamo. A continuación se presentará a modo de ejemplo el procedimiento general de liquidación de una obra, en el cual
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Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos
se contemplan la mayoría de los ítemes que pueden considerarse. Si en otra situación uno de ellos no es aplicable, éste no se considerará, es decir, se hace cero. Liquidación Final de Contrato: CONTRATO: MEJORAMIENTO DE TALUD INESTABLE, CAMINO VALLE DEL SOL. CONTRATISTA: Construcciones S.A. APROBACION CONTRATO: Resolución DRV II Nº 056 del 19.08.97. PROTOCOLIZACION: Ante Notario Público. MONTO INICIAL: $ 819.865.451.MODIFICACIONES DE OBRA :$ 82.010.238.- (Res. DRV. II Nº 035 del 02.04.98) $ 57.370.260.- (Res. DRV. II Nº 063 del 08.09.98) $ (-) 1.489.- (Res. DRV. II Nº 071 del 30.10.98). ____________ $ 959.244.460.REAJUSTE: $ 63.465.534.MONTO TOTAL CONTRATO: $ 1.022.709.994.E.P FECHA 01 25.11.97 02 16.12.97 03 12.02.98 04 24.02.98 05 05.03.98 06 26.03.98 07 24.04.98 08 22.06.98 09 30.06.98 10 15.07.98 11 15.07.98 12 15.07.98 13 12.08.98 14 10.09.98 15 21.10.98 16 23.11.98 17 15.12.98 18 01.04.99 19 07.07.99 TOTALES
• • •
CANCELADO OBRA ($)
RETENCION 5% MULTAS ($) POR CANCELADO POR REAJUSTE ($) ($)
101.140.808
A
-10.114.081
--
92.837.147
84.316.904 2.731.868 Canje de Retenciones EP 01 y 02
-8.431.690
--
78.617.082
104.426.412 5.430.173 Canje de Retenciones EP 4
-10.442.641
-148.548
99.265.396
85.066.163 4.933.837 Canje Retenciones EP 06
-8.506.616
--
81.493.384
28.080.228
1.917.880
-2.808.023
-4.368.444
22.821.641
46.793.635 3.196.005 Canje Retenciones EP 08 y 09
-4.679.364
--
45.310.276
92.652.645
7.347.355
-111.369
--
99.888.631
10.655.054
844.946
--
--
11.500.000
92.493.716
7.547.487
--
--
100.041.203
91.659.028
8.340.972
--
--
100.000.000
146.821.661
12.817.531
-2.808.023
-228.351
156.602.818
65.058.931
5.640.609
--
-510.700
70.188.840
7.118.026
657.706
--
--
7.775.732
248.745
-60.416
+3.816.112
6.965.690
63.465.534
47.962.223
-1.439.931
973.307.840
2.961.249 Devolución Retenciones canjeadas 959.244.460
1.810.420
LIQUIDO PAGAR
de no
Retenciones: Devolución de Retenciones según Resolución DRV Nº 050 del 31.05.99. Retenciones no canjeadas, devueltas según Estado de Pago Nº 19 del 07.07.99.Retenciones canjeadas por Boletas de Garantías, devueltas en Ord. DRV. II Nº 1221 del 07.07.99.-
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS BOLETA ADICIONAL: Devueltas en Ord. DRV II Nº 1221 del 07.07.99, de acuerdo a lo establecido en Res. DRV II Nº 050 del 31.05.99. FECHA INGRESO RESOLUCION ADJUDICATORIA A OF. DE PARTES: 09.09.97 PLAZO DE EJECUCION DE OBRA: 360 (Trescientos sesenta) días corridos AUMENTO DE PLAZO: 36 (Treinta y seis) días corridos, según Resolución Nº 035 del 02.04.98.23 (Veintitres) días corridos, según Resolución Nº 063 del 08.09.98.30 (Treinta) días corridos, según Resolución Nº 071 del 30.10.98.PLAZO TOTAL (INC. MODIFICACION): 449 (Cuatrocientos cuarenta y nueve) días corridos. FECHA INICIO: 10.09.97 FECHA TERMINO LEGAL (INC. MODIFICACION): 03.12.98 FECHA TERMINO REAL: 27.11.98 MULTAS: (a)
Por desobediencia al Inspector Fiscal (Art. 106 del R.C.O.P.) 1 día x 6 UTM.
01 día x 6 x $24.758.$148.548.Multa cobrada en Estado de Pago Nº 04.(b)
Por equipo de pesaje estadístico selectivo 19 días x 8 UTM.
19 días x 8 x $25.106.-
$3.816.112.-
Por incumplimiento en equipamiento de la instalación 2 días x 3 UTM.
02 días x 3 x $25.106.-
$150.636.-
Por incumplimiento en relación a seguridad en obra 2 días x 8 UTM.
02 días x 3 x $25.106.-
$401.696.-
SUBTOTAL: $552.332.Multas cobradas en Estado de Pago Nº 8.(c)
Por incumplimiento ART. Nº 106 R.C.O.P. = 5 UTM.
05 x 8 x $25.408.-
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$127.040.-
Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos Por incumplimiento ART. Nº 324 BAG = 7 UF x 1 día.
07 x $14.473,07 x 01 día.$101.311.SUB-TOTAL: $228.351.Multas cobradas en Estado de Pago Nº 15.(d)
Por incumplimiento a instrucciones para mejorar trabajos de sello a media calzada
06 días x 3 UTM = 18 UTM. El administrativo de la obra no respeta velocidad máxima de obra = 02 UTM. Total: 20 UTM = 20 x $25.535.$510.700.Multa cobrada en Estado de Pago Nº 16.TOTAL: $ 5.256.043.DEVOLUCION DE MULTA: Por Apelación ante Director Regional de Vialidad II Región, devolución de multa en E.P. Nº 18, correspondiente a multa cursada en E.P. Nº 8, por equipo de pesaje estadístico, igual a $ 3.816.112.TOTAL MULTAS COBRADAS: EFECTIVAMENTE:
$ 5.256.043.$ - 3.816.112.$ 1.439.931.-
RESOLUCION DESIGNA COMISION RECEPCION PROVISORIA: DRV. II (Exenta) N° 007 del 06.01.99. FECHA DE RECEPCION PROVISORIA: 08 de Enero 1999 RESOLUCION APRUEBA ACTA RECEPCION PROVISORIA: DRV. II Nº 050 del 31.05.99. RESOLUCION DESIGNA COMISION RECEPCION DEFINITIVA: DRV. II (Exenta) Nº 008 del 04.01.2000. FECHA DE RECEPCION DEFINITIVA: 26 de Enero 2000. MODIFICACION DE OBRAS POR SANCIONAR: No Hay DEUDAS POR ARRENDAMIENTO MAQUINARIA FISCAL: No Hay MULTAS POR COBRAR : No Hay RETENCIONES PENDIENTES: No Hay REAJUSTES, INDEMNIZACIONES, ETC., PENDIENTES : No Hay MONTO TOTAL APROBADO (OBRA):
$ 959.244.460.-
MONTO TOTAL CANCELADO (OBRA): $ 959.244.460.DIFERENCIA: $ 0.-
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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS MONTO DEFINITIVO CONTRATO: OBRA $ 959.244.460REAJUSTE $ 63.465.534.TOTAL $ 1.022.709.994.GARANTIAS DEL CONTRATO: Boleta Garantía N° 15746 del Banco Santiago, por un monto igual a 1.809,52 U.F., por Fiel Cumplimiento del Contrato. Boleta Garantía Nº 19302 del Banco Santiago, por un monto igual a 181 U.F., por Aumento de Obra y Plazo. (e)
Boleta Garantía Nº 0007384 del Banco Citibank, por un monto igual a 127 U.F., por Aumento de Obra y Plazo.
Póliza de Seguros Nº 78393 de la Compañía Real Seguros, por un monto igual a 3.015,87 U.F., por Daños a Terceros.
______________________________ p. EMPRESA CONSTRUCTORA
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_____________________________ INSPECTOR
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