Estado Financiero Proforma

Lira Reséndiz Estefanía ESTADOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

Estado Financiero Proforma Es una herramient herramienta a de planificació planificación n que trata de la elaborac elaboración ión de proyecci proyeccione ones s de ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción producción y venta, con el propósito de decidir posteriormente cómo deberá satisfacer los requerimientos financieros pronosticados. Los estados financieros proforma fundamentales son: el estado de resultados, el balance general, el flujo de efectivo.

ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA Es un resumen de los ingresos y egresos esperados durante un determinado periodo a futuro.

Mtodo !orcentual "e las #entas Mtodos en el cual se elabora el estado de resultado, con base a la proyección de las ventas, y calculando las relaciones porcentuales basadas en las partidas de costos y gastos con base a las ventas, los cuales son aplicados a los porcentajes. $órmulas: A. Costos Costos de ven venta ta / Ven Venta ta B. astos astos o!era o!erativo tivos s / Ventas Ventas C. astos astos Finan Financie cieros ros / Ven Ventas tas

E"EMPLO ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA#  % partir del Estado de &esultados &esultados y la información información adicional se elabora el Estado de &esultados proforma. $%&.C.A. ESTADO DE RESULTADO DEL '(/'(/)'(* AL *(/()/)'(*

Conce!tos 4ngresos por ventas

Bs. 5.

 6* 7osto de venta

8. /

'tilidad -ruta  6 * )astos de operaciones

1. 9. /

'tilidad operativa

9.

 6* )astos por inters 'tilidad antes el impuesto

1. / 5.

4mpuestos

1.

'tilidad (eta

;5.

'til 'tilid idad ad

(eta (eta #a

o 'tilidades 'tilidades &etenidas

+nformaci,n Adiciona-: Adiciona- :  %* Las ventas se estiman en +. -s. esto es #entas estima est imadas das** // -* 0e calcula impuestos del 12 3

0olución. Mtodo !orcenta- de -as ventas#

a

)ana )ananc ncia ias s

Lira Reséndiz Estefanía ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA 9* 7ostos de #entas23@ Costo de Venta=+.?>23= 012.''' 33 1* )astos Aperativo.2 E&!rof 

'tilidades &etenidas

;5. E&

Hotal 7apital

+1.2

Lira Reséndiz Estefanía ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA Fondos e9ternos re:eridos

;(1.2''* //

Hotal !asivos y 7apital

>18.

Aplicando la ecaci!n conta"le# ACTI$O % PASI$O & CAPITAL '()*+++ % ,-.*+++ & ,/(*-++ '()*+++ % '0,*-++ 1Al realizar la resta o diferencia '()+++ 2 '0,+++3* La e4presa posee n e5ceso de dinero6 esto es6 .'*-++ 7s* 88

FLUJO DE EFECTIVO Es un estado financiero dinámico que incluye la información anual del ejercicio de recursos. 0e calcula en base a los flujos de dinero, obteniendo como resultado una caja final o disponible, debido a lo cual se le conoce como flujo de caja. El flujo de efectivo sirve además para determinar la capacidad de pago en el caso de e?istir crditos, as como para determinar el monto de los dividendos que se pueden pagar a los inversionistas.

EJEMPLO La empresa IJ,7.%. desea proyectar su presupuesto de efectivo para los meses de marGo, abril y mayo del aBo 19> para lo cual se cuenta con la siguiente información: Las ventas se pronostican en 1. -s., . -s. y ;. -s: para los meses marGo, abril y mayo respectivamente. El 3 de estas ventas son de contado@ el ;3 son a crdito generando unas cuentas por cobrar a 9 mes y el 3 restante en cuentas por cobrar al cabo de 1 meses. 2 . En el mes de mayo la empresa recibirá 2. -s. de dividendo por acciones. 1 .

0e recibieron intereses de . -s. por cada mes.

3 .

Las compras representan el >3 de las ventas las cuales se pagaran de las siguientes formas: 93 se paga de contado. >3 el mes siguiente de la compra. 13 se paga 1 meses despus de efectuada la compra. 0e pagaron dividendos en efectivo por . -s. En mayo. 5 . 4 .

6 .

Los gastos de arrendamientos son de . -s. 7ada mes.

7 .

Los sueldos y salarios se estiman en 93 de las ventas mensuales. 0e estima en mayo impuestos por 12. -s.

8 . 9 . 1 0 .

El efectivo inicial para el mes de marGo es de 2. -s. El saldo mnimo del efectivo es de 12. -s.

So-ci,n. Leer e- no a ma6o )'(1 Conce!tos ;.7ompras >3 de las ventas*  %l contado 93 de las compras*

Meses Mar>o

A?ri-

Ma6o

1?>3 9;.

?>3 19.

;?>3 15.

9;?93 9;.

   

19?93 19.

15?93 15.

7uentas por pagar:  %l mes siguiente de la compra >3*

9;?>3 +5.

 % los 1 meses de la compra 13*

9;?13 15.

2. !agos de dividendos 8. )astos de arrendamientos >. 0ueldos y salarios 93 de las ventas*

5.!ago de impuesto Hotal desembolso de efectivo

19?>3 9;>.

. .

.

.

1?93 1.

?93 .

;?93 ;.





12.

8;.

9>+.

15.

Lira Reséndiz Estefanía ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

$%&= C.A. Pres!esto de Efectivo Pro6ectado Desde mar>o )'(1 a ma6o )'(1 Conce!tos

Meses Mar>o

A?ri-

Ma6o

Entradas de efectivo

+.

1.

5.

Menos 6* "esembolso de efectivo

8;.

9>+.

15.

=$lujo neto de efectivo

18.

19.

21.

+. Más K* Efectivo inicial

2.

= Efectivo final 9.Menos 6* 0aldo mnimo de efectivo = 0aldo efectivo estimado financiamiento total requerido

o

/>8.

//+>.

>8. /

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9;+.

12.

12.

12.

29.

>1.

91;.

"ebido al flujo positivo se le recomienda a la empresa que invierta en ttulos valores, activo fijo, mercanca.