Estado de Situacion Financiera Al 31 de Diciembre Del 2013

Serrano Pérez Cristian GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A. GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A., ha contratado a un experto para que ocupe el puesto de director da presupuesto y se le ha asignado la tarea de elaborar en el término de dos días, el presupuesto maestro para el año 2014 Para ello el subdirector de presupuestos le proporciona la siguiente información.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 No.

CONCEPTO

1

ACTIVO

2

CIRCULANTE

1

2

3 efectivo

$ 1,000,000.00

4 cuentas por cobrar 

$ 2,412,500.00

5 inventario de materia prima

$ 1,500,000.00

6 inventario de artículos terminados

$ 5,587,500.00

7 8

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE NO CIRCULANTE

$ 2,500,000.00

10 edificio

$ 5,000,000.00

11 equipos

$ 5,000,000.00

12 depreciación acumulada

$ 1,500,000.00

13

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

14

TOTAL ACTIVO

15

PASIVO

$ 8,500,000.00 $ 11,000,000.00 $ 21,500,000.00

A CORTO PLAZO

17 cuentas por pagar 

$ 1,000,000.00

18 documentos por pagar  TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 19

$ 4,000,000.00

20

$ 5,000,000.00

A LARGO PLAZO

21 obligaciones por pagar  TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 22

$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

TOTAL PASIVO

23 24

4

$ 10,500,000.00

9. terrenos

16

3

$ 6,500,000.00

CAPITAL CONTABLE

25 capital social

$ 10,000,000.00

26 utilidades retenidas

$ 4,000,000.00

27 mantenimiento de capital

$ 1,000,000.00

28 TOTAL CAPITAL CONTABLE

$ 15,000,000.00

SUMA CAPITAL CONTABLE + 23 PASIVO

$ 21,500,000.00

Serrano Pérez Cristian La compañía fabrica dos productos, que son el producto HZ-1 y el HR-2. Requerimientos de productos durante el 2013 HZ-1 Materia prima J 0.5 Litros Materia prima K 1.0 Litros Horas de mano de obra directa 1 hora

HR-2 1.0 Litros 0.5 Litros 1 hora

La hora de mano de obra, estimada para 2014, costara aproximadamente $150.00 el primero y segundo semestre. Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base horas mano de obra directa.

Concepto Materia prima J Materia prima K Producto HZ-1 Producto HR-2

INVENTARIO Inicial Final Semestre 1 Semestre 2 1,000 Litros 800 Litros 2,000 Litros 1,000 Litros 2,500 Unidades 2,000 Unidades 2,000 Unidades 1,500 Unidades

Costo Semestre 1 y 2 $ 1,000.00 $ 250.00

Supóngase que los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales al final del primer semestre: PRODUCTOS HZ-1 HR-2 Precio de venta anual $ 2,000.00 $ 2,500.00 Ventas proyectadas para el 2014 semestre 1 2,000 Unidades 3,000 Unidades Ventas proyectadas 2014 semestre 2 2,000 Unidades 4,000 Unidades Nota: No hay inventario de artículos al final del año. Los gastos de administración y ventas para 2014 se estiman de la siguiente manera: a) Sueldos y salarios $ 2,000,000.00 b) Comisiones 5% de las ventas proyectadas c) Publicidad 5% de las ventas proyectadas d) Varios $500,000.00 e) Intereses sobre obligaciones $100,000.00 Se estiman que los gastos indirectos de fabricación serán: a) Gastos de mantenimiento: $1,000,000.00 b) Depreciación: 5% para el equipo, 3% para el edificio. c) Electricidad: $200,000.00 y $350,000.00 primero y segundo semestre respectivamente.

Serrano Pérez Cristian d) Seguros: $100,000.00 e) Gastos varios: $400,000.00 y $700,000.00 primero y segundo semestre respetivamente. Información adicional: a) La tasa de impuestos sobre la renta es de 35%. Suponga que el costo integral de financiamiento de presupuesto es deducible. b) La tasa de reparto de utilidades es de 10%. c) En 2014 se cobraran completamente las cuentas por cobrar de 2013. d) En 2014 se pagara el 70% de la compra de materiales y quedara por cobrar el resto. e) El 80% de las ventas de 2014 se cobrara en ese periodo, y quedara por cobrar el resto. f) Se paga el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.

Serrano Pérez Cristian

CEDULA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS Producto HZ-1 HR-2 TOTAL

1 SEMESTRE

2 SEMESTRE

TOTAL

CEDULA 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 1 SEM HZ-1

2 SEM HR-2

HZ-1

VENTAS PRESPUESTADAS INVENTARIO FINAL NECESIDAD DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA

CEDULA 3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Producto HZ-1 HR-2 TOTAL COSTO POR KG TOTAL

Producto HZ-1 HR-2 TOTAL COSTO POR KG TOTAL

MAT PRIMA J

Primer Semestre MAT PRIMA K

MAT PRIMA J

TOTAL

Segundo Semestre MAT PRIMA K TOTAL

HR-2

Serrano Pérez Cristian

CEDULA 4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

MAT PRIMA Req. por la producción. Inv. Final Desea Nec. A Comprar Inv. Inicial Total a Comprar Costo por KG Costo de compras

PRIMER SEMESTRE J K

SEGUNDO SEM J K

Total

CEDULA 5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

HZ-1

1 SEMESTRE HR-2

HZ-1

2 SEMESTRE HR-2

Reqs. de Producción Horas Req. x Producción Total de Horas Costo x hora Total de costo de M. O. D.

CEDULA 6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Mantenimiento Depreciación Seguro Accesorios Energético Total

Total

Serrano Pérez Cristian CEDULA 7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMON Y VENTAS Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Deprecación Varios Total CEDULA 8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (FINAL DEL AÑO 2013) Valuación de Inventarios: Costo unitario HZ-1 Costo unitario HR-2 Mat Prima J Mat Prima K Mano de Obra Gastos Ind. de Fabricación

Materia prima J Materia prima K HZ-1 HR-2

800 a $100,000.00 1000 a $250.00 2000 a $1,462.50 1500 a $1,837.50

CEDULA 9. Presupuesto de costo de venta 1 Semestre Materia Prima Requerida Mano de Obra Gastos Ind. de Fabricación Costo de Producción Inventario inicial de Art Terminados costo de venta presupuestad Inventario final de art term. Costo de venta Presupuestado

2 Semestre

Total

Serrano Pérez Cristian Compañía GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A. Estado de Resultados Presupuestado Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del AÑO 2014 1 Ventas Costo de ventas Resultado Gastos de administración Utilidad de operación Impuestos sobre la renta (35%) Reparto de utilidades a los trabajadores (10%) Utilidad neta

2

3

4

Serrano Pérez Cristian Compañía GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A. Balance General presupuestado Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del AÑO 2014

BALANCE GENERAL No.

CONCEPTO

1

ACTIVO

2

CIRCULANTE

3 Clientes 4 Inventario de materia prima 5 Inventario de artículos terminados 6 7 8

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE NO CIRCULANTE

9. Terrenos 10 Edificio y equipo 11 Depreciación acumulada 12 13

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

14

TOTAL ACTIVO

15

PASIVO

16

A CORTO PLAZO

17 Proveedores 18 Impuestos sobre la renta 19 Reparto de utilidades TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 20 TOTAL PASIVO

21 22

CAPITAL CONTABLE

23 Mantenimiento de capital 24 Capital social 25 Utilidades retenidas 26 Utilidad del ejercicio 26 TOTAL CAPITAL CONTABLE SUMA CAPITAL CONTABLE + 28 PASIVO 29

FALTANTE DE EFECTIVO

1

2

3

4