entriamo in azienda 3 tomo 1(tramontana) esercizi 11

TOMO 1 - 12. IL SISTEMA INFORMATIVO DI BILANCIO Svolgimento a cura di Giovanna Ricci 12.1 – scritture di esercizio, di assestamento e di chiusura, bilancio d’esercizio (


) Dare Costi di impianto Fondo ammortamento costi di impianto Impianti e macchinari Attrezzature industriali Macchine d’ufficio Automezzi F.do ammortamento impianti e macchinari F.do ammortamento attrezzature industriali F.do ammortamento macchine d’ufficio F.do ammortamento automezzi Crediti v/clienti F.do svalutazione crediti IVA ns/credito Imposte c/acconto Denaro in cassa Capitale sociale Riserva legale Fondo per imposte Debiti per TFRL Debiti v/fornitori IVA ns/debito Debiti per ritenute da versare Istituti previdenziali Banca Agricola Mantovana c/c Credito Emiliano c/c BNL c/c Prodotti c/vendite Semilavorati c/esistenze iniziali Prodotti c/esistenze iniziali Materie prime c/acquisti Ribassi e abbuoni attivi Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali Materie c/esistenze iniziali Interessi passivi bancari Totali

20 625, 00 16 500, 00 1 584 000, 00 372 570, 00 198 000, 00 95 700, 00 158 400, 00 41 085, 00 14 520, 00 19 800, 00 419 377, 20 2 310, 00 25 773, 00 49 962, 00 2 211, 00 1 650 000, 00 136 950, 00 8 250, 00 37 125, 00 248 820, 00 144 375, 00 7 095, 00 24 750, 00 113 053, 60 17 083, 00 153 532, 50 2 345 643, 30 45 606, 00 99 000, 00 1 580 700, 00 19 800, 00 111 540, 00 188 100, 00 72 600, 00 12 100, 00 20 955, 00 5 028 955, 80

Calcolo del premio INAIL (metodo storico) Premio INAIL dovuto 22‰ di 203 610 Premio INAIL versato

98

Avere

euro euro

4 479, 42 3 960, 00

euro

519, 42

5 028 955, 80

Calcolo del TFRL 203 610 = 13,5 + rivalutazione euro 37 125 × (1,5 + 0,75 × 2)% Salari e stipendi

euro 15 082,22 euro 1 113,75 euro 16 195,97 euro 1 018,05 euro 122,51

– rivalsa contributi 0,50% di 203 610 – ritenuta fiscale 11% sulla rivalutazione del debito per TFRL Quota netta del TFRL

euro 15 055,41

Calcolo dell’IRAP Vendite e prestazioni Variazione rimanenze prodotti e semilavorati

euro 2 345 643,30 euro 63 294,00

Valore della produzione

euro 2 408 937,30

Costi della produzione Acquisti di materie al netto di abbuoni e ribassi Costi per servizi rientranti nell’imponibile Ammortamenti Costi del lavoro deducibili (premio INAIL) – variazione rimanenze di materie

euro 1 560 900,00 euro 119 350, 00 euro 339 807,60 euro 4 479,42 euro 111 650,00

Costi della produzione deducibili

euro 1 912 887,02

Base imponibile IRAP euro 496 050,28 × 4,25% = euro 21 082,13 IRAP Calcolo dell’IRES Utile lordo: euro (143 860,22 × 33%) = euro 47 473,87 IRES di competenza Imposte di competenza (IRAP + IRES): euro 21 082 + 47 474 = euro 68 556 Rilevazioni in P.D. 30/11 15.01 IVA NS/DEBITO 30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE

IVA esigibile IVA esigibile

90 000, 00

30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 30/11 06.01 IVA NS/CREDITO

IVA detraibile IVA detraibile

20 700, 00

16/12 16/12 16/12 16/12

versamento unico novembre versamento unico novembre versamento unico novembre versamento unico novembre

7 095, 00 24 750, 00 69 300, 00

17/12 31.01 COSTI PER SERVIZI 17/12 06.01 IVA NS/CREDITO 17/12 14.10 DEBITI V/FORNITORI

ricevuta fattura IVA su acquisti ricevuta fattura

29 700, 00 5 940, 00

27/12 06.09 IVA C/ACCONTO 27/12 18.22 BNL C/C

versamento acconto dicembre versamento acconto dicembre

40 480, 00

30/12 33.01 SALARI E STIPENDI 30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI 30/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONE

retribuzione mese dicembre assegni nucleo familiare retribuzioni lorde

15 510, 00 330, 00

15.02 18.11 18.10 18.20

DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ISTITUTI PREVIDENZIALI IVA C/LIQUIDAZIONE BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C

90 000, 00 20 700, 00

101 145, 00

35 640, 00 40 480, 00

15 840, 00

99

30/12 30/12 30/12 30/12

15.20 18.11 15.02 18.21

PERSONALE C/RETRIBUZIONE ISTITUTI PREVIDENZIALI DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE CREDITO EMILIANO C/C

pagamento retribuzioni contributi a carico dipendenti ritenute fiscali emessi assegni

15 840, 00 1 410, 00 1 567, 00 12 863, 00

30/12 33.02 ONERI SOCIALI 30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI

contributi a carico azienda contributi a carico azienda

31/12 33.02 ONERI SOCIALI 31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI

conguaglio premio INAIL conguaglio premio INAIL

519, 42

31/12 05.40 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI 31/12 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. 31/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI

utilizzato fondo stralciato credito insoluto stralciato credito insoluto

2 310, 00 5 940, 00

31/12 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI 31/12 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI

svalutazione rischio generico accantonamento 0,5% dei crediti

2 055, 64

31/12 34.01 AMMORT. COSTI IMPIANTO 31/12 01.11 FONDO AMM.TO COSTI IMPIANTO

quota ammortamento 20% quota ammortamento 20%

4 125, 00

31/12 35.02 AMMORT. IMP. E MACCHINARI 31/12 02.12 FONDO AMM.TO IMP. E MACCHINARI

quota ammortamento 14% quota ammortamento 14%

221 760, 00

quota ammortamento 18% 31/12 35.03 AMMORT. ATTREZZ. INDUSTRIALI 31/12 02.13 FONDO AMM.TO ATTREZZ. INDUSTRIALI quota ammortamento 18%

67 062, 60

31/12 35.05 AMMORT. MACCHINE UFFICIO 31/12 02.15 FONDO AMM.TO MACCHINE UFFICIO

quota ammortamento 14% quota ammortamento 14%

27 720, 00

31/12 35.07 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI 31/12 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI

quota ammortamento 20% quota ammortamento 20%

19 140, 00

31/12 33.03 TFRL 31/12 12.01 DEBITI PER TFRL 31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE

TFRL di competenza debito per TFRL ritenuta fiscale 11%

15 177, 92

31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI

capitalizzazione interessi ritenuta fiscale 27% maturati interessi

2 637, 85 975, 65

31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI

capitalizzazione interessi ritenuta fiscale 27% maturati interessi

1 533, 00 567, 00

31/12 18.22 BNL C/C 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE 31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI

capitalizzazione interessi ritenuta fiscale 27% maturati interessi

843, 15 311, 85

31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI 31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C 31/12 18.22 BNL C/C

maturati interessi addebitato c/c addebitato c/c

9 900, 00

31/12 30.01 COSTI PER SERVIZI 31/12 14.20 FATTURE DA RICEVERE

servizi da fatturare materie da fatturare

5 610, 00

31/12 04.01 MATERIE PRIME 31/12 37.10 MATERIE PRIME C/RIM. FINALI

valutate rimanenze finali valutate rimanenze finali

123 750, 00

valutate rimanenze finali 31/12 04.04 PRODOTTI IN LAVORAZIONE 31/12 20.30 PRODOTTI IN LAVORAZIONE C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali

66 000, 00

31/12 04.07 PRODOTTI FINITI 31/12 20.32 PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI

valutate rimanenze finali valutate rimanenze finali

31/12 70.01 IMPOSTE DELL’ESERCIZIO 31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE

IRAP e IRES di competenza IRAP e IRES dovute

100

5 280, 00 5 280, 00 519, 42

8 250, 00 2 055, 64 4 125, 00 221 760, 00 67 062, 60 27 720, 00 19 140, 00 15 055, 41 122, 51

3 613, 50

2 100, 00

1 155, 00 990, 00 8 910, 00 5 610, 00 123 750, 00 66 000, 00 141 900, 00 141 900, 00 68 556, 00 68 556, 00

31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE 31/12 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO 31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE

storno crediti/imposte versate giro a debiti per IRAP + IRES giro a debiti per IRES

51 816, 50

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 06.01 IVA NS/CREDITO

IVA detraibile IVA detraibile

11 013, 00

31/12 15.01 IVA NS/DEBITO 31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE

IVA esigibile IVA esigibile

54 375, 00

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 15.05 IVA C/ACCONTO

storno acconto IVA storno acconto IVA

40 480, 00

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE 31/12 15.05 DEBITI PER IVA

giro a debiti per IVA eccedenza a debito

2 882, 00

31/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI 31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C 31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C

saldo a credito giro saldo a credito giro saldo a credito

19 309, 45

31/12 18.20 BNL C/C 31/12 13.20 BANCHE C/C PASSIVI

giro saldo a debito saldo a debito

202 079, 35

31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI 31/12 15.10 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI

saldo a debito oneri da versare

31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12

20.01 30.11 40.31 37.10 20.30 30.32 90.01

PRODOTTI C/VENDITE RIBASSI E ABBUONI ATTIVI INTERESSI ATTIVI BANCARI MATERIE PRIME C/RIM. FINALI PRODOTTI LAV. C/RIM. FINALI PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI CONTO DI RISULTATO ECONOMICO

epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico

2 345 643, 30 19 800, 00 6 868, 50 66 000, 00 141 900, 00 123 750, 00

31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12

90.01 20.20 20.22 30.01 31.01 33.01 33.02 37.01 41.02 34.01 35.02 35.03 35.05 35.07 61.02 36.06 33.03 70.01

CONTO DI RISULTATO ECONOMICO PRODOTTI IN LAV. C/ESIST. INIZIALI PRODOTTI FINITI C/ESIST. INIZIALI MATERIE PRIME C/ACQUISTI COSTI PER SERVIZI SALARI E STIPENDI ONERI SOCIALI MATERIE PRIME C/ESISTENZE INIZIALI INTERESSI PASSIVI BANCARI AMMORTAMENTO COSTI IMPIANTO AMMORT. IMPIANTI E MACCHINARI AMMORTAM. ATTREZZ. INDUSTRIALI AMMORTAM. MACCHINE UFFICIO AMMORTAM. AUTOMEZZI SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. SVALUTAZIONE CREDITI TFRL IMPOSTE DELL’ESERCIZIO

totale componenti negativi epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico epilogo al Conto economico

2 628 657, 58

risultato economico positivo risultato economico positivo

75 304, 22

31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO 31/12 10.30 UTILE DI ESERCIZIO

49 962, 00 1 854, 50 11 013, 00 54 375, 00 40 480, 00 2 882, 00 13 556, 45 5 753, 00 202 079, 35 6 879, 42 6 879, 42

2 703 961, 80 45 606, 00 99 000, 00 1 580 700, 00 146 850, 00 203 610, 00 78 399, 42 12 100, 00 30 855, 00 4 125, 00 221 760, 00 67 062, 60 27 720, 00 19 140, 00 5 940, 00 2 055, 64 15 177, 92 68 556, 00 75 304, 22

101

31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12

18.02 00.02 01.05 02.03 02.05 02.07 05.01 08.30 04.01 04.04 04.07 08.01

BILANCIO DI CHIUSURA COSTI IMPIANTO IMPIANTI E MACCHINARI ATTREZZATURE INDUSTRIALI MACCHINE UFFICIO AUTOMEZZI CREDITI V/CLIENTI DENARO IN CASSA MATERIE PRIME PRODOTTI IN LAVORAZIONE PRODOTTI FINITI BANCHE C/C ATTIVI

totale attivo chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto

3 035 192, 65

31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12

01.11 02.12 02.13 02.15 02.17 12.01 14.10 15.02 14.19 15.06 15.05 13.10 15.10 05.41 11.02 18.02

F.DO AMMORT. COSTI IMPIANTO F.DO AMMORT. IMP. E MACCH. F.DO AMMORT. ATTREZZ. INDUSTR. F.DO AMMORT. MACCH. UFF. F.DO AMMORT. AUTOMEZZI DEBITI PER TFRL DEBITI V/FORNITORI DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE FATTURE DA RICEVERE DEBITI PER IMPOSTE DEBITI PER IVA BANCHE C/C PASSIVI DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI FONDO RISCHI SU CREDITI FONDO PER IMPOSTE BILANCIO DI CHIUSURA

chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto totale passività

20 625, 00 380 160, 00 108 147, 60 42 240, 00 38 940, 00 52 180, 41 284 460, 00 1 689, 51 5 610, 00 16 739, 50 2 882, 00 202 079, 35 6 879, 42 2 055, 64 8 250, 00

31/12 31/12 31/12 31/12

10.01 10.04 10.30 18.02

CAPITALE SOCIALE RISERVA LEGALE UTILE DI ESERCIZIO BILANCIO DI CHIUSURA

chiusura del conto chiusura del conto chiusura del conto totale patrimonio netto

102

20 625, 00 1 584 000, 00 372 570, 00 198 000, 00 95 700, 00 411 127, 20 2 211, 00 123 750, 00 66 000, 00 141 900, 00 19 309, 45

1 172 938, 43 1 650 000, 00 136 950, 00 75 304, 22 1 862 254, 22

Situazione patrimoniale al 31/12/n Costi di impianto Impianti e macchinari Attrezzature industriali Macchine d’ufficio Automezzi Materie prime Prodotti in lavorazione Prodotti finiti Crediti v/clienti Banche c/c attivi Denaro in cassa

20 625, 1 584 000, 372 570, 198 000, 95 700, 123 750, 66 000, 141 900, 411 127, 19 309, 2 211,

Totale attività

00 00 00 00 00 00 00 00 20 45 00

3 035 192, 65

F.do amm.to costi di impianto F.do amm.to impianti e macchinari F.do amm.to attrezzature industriali F.do amm.to macchine d’ufficio F.do amm.to automezzi F.do rischi su crediti F.do per imposte Debiti per TFRL Debiti v/fornitori Banche c/c passivi Debiti per ritenute da versare Fatture da ricevere Debiti per imposte Debiti per IVA Debiti v/istituti previdenziali

20 625, 00 380 160, 00 108 147, 60 42 240, 00 38 940, 00 2 055, 64 8 250, 00 52 180, 41 284 460, 00 202 079, 35 1 689, 51 5 610, 00 16 739, 50 2 882, 00 6 879, 42

Totale passività Capitale sociale Riserva legale Utile d’esercizio

1 172 938, 1 650 000, 136 950, 75 304,

43 00 00 22

Totale

3 035 192, 65

Situazione economica dell’esercizio Materie prime c/esistenze iniziali Prodotti in lavorazione c/esistenze iniziali Prodotti c/esistenze iniziali Materie c/acquisti Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali TFRL Ammortamento costi di impianto Ammortamento impianti e macchinari Ammortamento attrezzature industriali Ammortamento macchine d’ufficio Ammortamento automezzi Svalutazione crediti Sopravvenienze passive straordinarie Interessi passivi bancari Imposte dell’esercizio

12 100, 45 606, 99 000, 1 580 700, 146 850, 203 610, 78 399, 15 177, 4 125, 221 760, 67 062, 27 720, 19 140, 2 055, 5 940, 30 855, 68 556,

00 00 00 00 00 00 42 92 00 00 60 00 00 64 00 00 00

Totale costi Utile d’esercizio

2 628 657, 58 75 304, 22

Totale a pareggio

2 703 961, 80

Prodotti c/vendite Ribassi e abbuoni attivi Interessi attivi bancari Materie prime c/rim. finali Prodotti in lavorazione c/rim. finali Prodotti c/rimanenze finali

2 345 643, 19 800, 6 868, 123 750, 66 000, 141 900,

30 00 50 00 00 00

Totale ricavi

2 703 961, 80

103

Prospetti contabili del bilancio d’esercizio PARTE I Stato patrimoniale PASSIVO

ATTIVO B) Immobilizzazioni II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature ind. e comm. 4) altri beni Totale B C) Attivo circolante I - Rimanenze 1) materie prime 2) prodotti in lavorazione 4) prodotti finiti Totale

– 1 203 840 264 422 212 520

A) Patrimonio netto I - Capitale IV - Riserva legale VII - Altre riserve (riserve da arrotond.) IX - Utile d’esercizio Totale patrimonio netto B) Fondi rischi e oneri 2) per imposte

123 750 66 000 141 900 331 650 409 072

Totale

409 072

Totale B C) Trattamento fine rapporto D) Debiti 4) debiti v/banche 7) debiti v/fornitori 12) debiti tributari 13) debiti v/istituti di previdenza Totale D

IV - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali 3) denaro e valori in cassa

19 309 2 211

Totale

21 520

D) Ratei e risconti Totale attivo

104

1 862 255

1 680 782

II - Crediti 1) verso clienti

Totale C

1 650 000 136 950 +1 75 304

E) Ratei e risconti

8 250 8 250 52 180 202 079 290 070 21 311 6 879 520 339 –

762 242 – 2 443 024

Totale passivo

2 443 024

PARTE II Conto economico A) Valore della produzione 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) Variazione delle rimanenze di prodotti e servizi Totale A B) Costi della produzione 6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo 7) Per servizi 9) Per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) TFRL 10) Ammortamenti e svalutazioni: a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali b) amm.to delle immobilizzazioni materiali d) svalutazione dei crediti compresi nell’attivo circolante 11) Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci Totale B Differenza tra valore e costi della produzione C) Proventi e oneri finanziari 16) Proventi finanziari 17) Interessi e oneri finanziari Totale C E) Proventi e oneri straordinari 21) Oneri Totale E Risultato prima delle imposte Imposte dell’esercizio Utile d’esercizio

2 345 643 63 294 2 408 937 1 560 900 146 850 203 610 78 399 15 178 4 125 335 683 2 056 – 111 650 2 235 151 173 786 6 869 – 30 855 – 23 986 5 940 – 5 940 143 860 68 556 75 304

12.2 – bilancio d’esercizio in forma abbreviata (

) Stato patrimoniale in forma abbreviata ATTIVO B) Immobilizzazioni Immobilizzazioni immateriali: Costo storico – F.do ammortamento Valore netto

46 250 8 313 37 937

Totale patrimonio netto

Immobilizzazioni materiali: Costo storico – Fondo ammortamento

537 437 120 293

Valore netto

417 144

Totale B - Immobilizzazioni

455 081

C) Attivo circolante Rimanenze Crediti Disponibilità liquide Totale C - Attivo circolante Totale attivo

PASSIVO A) Patrimonio netto Capitale Riserva legale Altre riserve Utile d’esercizio

B) Fondi per rischi e oneri C) Trattamento fine rapporto

400 000 27 741 1 81 114 508 856 – 17 113

D) Debiti (di cui 75 000 euro scadenti oltre l’esercizio successivo)

199 781

Totale passivo

725 750

127 250 141 293 2 126 270 669 725 750

La voce D - Debiti comprende anche i ratei passivi pari a 3 000 euro.

105

Conto economico in forma abbreviata A) Valore della produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni Variazione rimanenze di semilavorati e prodotti finiti Altri ricavi e proventi

1 272 559 22 625 3 750

Totale A - Valore della produzione B) Costi della produzione Per materie prime, sussidiarie, di consumo e vari Per godimento beni di terzi Per servizi Per il personale: • salari e stipendi • oneri sociali • trattamento fine rapporto Ammortamenti e svalutazioni: • amm.to delle immobilizzazioni immateriali e delle immobilizzazioni materiali • svalutazione crediti dell’attivo circolante Variazione rimanenze di materie prime, sussidiarie Oneri diversi di gestione

1 298 934 950 120 – 67 500 53 750 17 500 4 620 37 856 3 899 – 37 125 10 250

Totale B - Costi della produzione

1 108 370

Differenza tra valore e costi della produzione (A – B) C) Proventi e oneri finanziari Proventi finanziari Interessi e oneri finanziari Totale C - Proventi e oneri finanziari E) Proventi e oneri straordinari (arrotondamento passivo) Risultato prima delle imposte Imposte dell’esercizio Utile d’esercizio

106

190 564 343 – 21 667 – 21 324 –1 169 239 88 125 81 114

12.3 – prospetti contabili del bilancio d’esercizio (

) Situazione patrimoniale al 31/12 dopo le scritture di assestamento Costi di impianto Fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature industriali Attrezzature commerciali Automezzi Arredamento Crediti v/clienti Cambiali attive Crediti diversi Denaro in cassa Materie prime Prodotti finiti Risconti attivi Banche c/c attivi

Totale attività

32 400, 00 516 000, 00 462 000, 00 120 000, 00 60 000, 00 156 000, 00 138 000, 00 240 000, 00 157 200, 00 8 160, 00 960, 00 102 000, 00 180 000, 00 480, 00 14 866, 80

2 188 066, 80

F.do amm.to costi di impianto F.do amm.to fabbricati F.do amm.to impianti e macchinari F.do amm.to attrezzature industriali F.do amm.to attrezzature commerciali F.do amm.to automezzi F.do amm.to arredamento Debiti v/fornitori Cambiali passive Debiti diversi Mutui passivi Debiti per ritenute da versare Debiti per TFRL Ratei passivi Fondo rischi su crediti Fatture da ricevere Debiti per imposte Debiti per IVA Banche c/c passivi Debiti v/istituti previdenziali Capitale sociale Riserva legale Riserva straordinaria Riserva statutaria Utili a nuovo

18 480, 00 93 480, 00 184 200, 00 45 600, 00 21 000, 00 103 200, 00 121 800, 00 168 000, 00 120 000, 00 7 200, 00 120 000, 00 5 176, 00 128 648, 24 1 200, 00 1 986, 00 960, 00 12 359, 00 20 400, 00 6 288, 00 11 196, 00 600 000, 00 108 000, 00 62 400, 00 144 000, 00 2 604, 00

Utile d’esercizio

2 108 177, 24 79 889, 56

Totale a pareggio

2 188 066, 80

107

Situazione economica dell’esercizio dopo le scritture di assestamento Materie prime c/acquisti Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali Materie prime c/esistenze iniziali Interessi passivi bancari Interessi passivi su mutui Perdite su crediti Prodotti c/esistenze iniziali Minusvalenze ordinarie Sopravvenienze passive straordinarie Ammortamento costi di impianto Ammortamento fabbricati Ammortamento impianti e macchinari Ammortamento attrezzature industriali Ammortamento attrezzature comm. Ammortamento automezzi Ammortamento arredamento Svalutazione crediti TFRL Imposte dell’esercizio

2 160 000, 00 132 912, 00 168 000, 00 78 000, 00 96 000, 00 2 652, 00 7 200, 00 9 576, 00 144 000, 00 1 800, 00 1 200, 00 6 480, 00 15 480, 00 46 200, 00 21 600, 00 9 000, 00 31 200, 00 13 800, 00 1 986, 00 15 024, 44 84 456, 00

Totale costi Utile d’esercizio

3 046 566, 44 79 889, 56

Totale a pareggio

3 126 456, 00

108

Rimborsi costi di vendita Materie prime c/rimanenze finali Prodotti c/vendite Prodotti c/rimanenze finali Interessi attivi bancari Plusvalenze ordinarie

20 136, 00 102 000, 00 2 820 000, 00 180 000, 00 1 320, 00 3 000, 00

Totale ricavi

3 126 456, 00

Schemi contabili del bilancio d’esercizio PARTE I Stato patrimoniale PASSIVO

ATTIVO B) Immobilizzazioni I - Immobilizzazioni immateriali 1) costi di impianto e ampliamento

13 920

Totale immobilizzazioni immateriali

13 920

II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature ind. e comm. 4) altri beni

422 520 277 800 113 400 69 000

Totale immobilizzazioni materiali

882 720

Totale immobilizzazioni (B)

896 640

C) Attivo circolante I - Rimanenze 1) materie prime 4) prodotti finiti e merci Totale

102 000 180 000 282 000

II - Crediti 1) verso clienti (di cui 100 000 euro scadenti oltre l’esercizio) 2) verso altri

395 214 8 160

Totale

403 374

II - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali 2) denaro e valori in cassa

14 867 960

Totale

15 827

Totale attivo circolante (C) D) Ratei e risconti Totale attivo

A) Patrimonio netto I - Capitale sociale IV - Riserva legale V - Riserva statutaria VII - Altre riserve VIII - Utili portati a nuovo IX - Utile d’esercizio

600 000 108 000 144 000 62 400 2 604 79 890

Totale patrimonio netto

996 894

C) Trattamento fine rapporto lavoro subordinato

128 648

D) Debiti 4) debiti v/banche (di cui 200 000 euro scadenti oltre l’esercizio successivo) 7) debiti v/fornitori 8) rappresentati da titoli di credito 12) tributari 13) verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 14) altri debiti Totale debiti (D) E) Ratei e risconti

126 288 168 960 120 000 37 935 11 196 7 200 471 579 1 200

701 201 480 1 598 321

Totale passivo

1 598 321

109

PARTE II Conto economico dell’esercizio A) Valore della produzione 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavoraz., semil. e finiti 5) altri ricavi e proventi Totale A B) Costi della produzione 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 7) per servizi 9) per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto 10) ammortamenti e svalutazioni: a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali b) amm.to delle immobilizzazioni materiali d) svalutazione crediti compresi nell’attivo circolante e delle disponibilità liquide 11) variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 14) oneri diversi di gestione Totale B

2 840 136 36 000 3 000 2 879 136 2 160 000 132 912 168 000 78 000 15 024

261 024

6 480 137 280 1 986

145 746

– 6 000 11 376 2 705 058

Differenza tra valore e costi della produzione C) Proventi e oneri finanziari 16) proventi finanziari 17) interessi e altri oneri finanziari Totale C E) Proventi e oneri straordinari 21) oneri straordinari Risultato prima delle imposte 22) imposte dell’esercizio correnti, differite e anticipate Utile d’esercizio

174 078 1 320 – 9 852 – 8 532 – 1 200 164 346 84 456 79 890

12.5 – analisi e completamento di documenti (


) Capitale sociale

Riserva soprapprezzo

Riserva legale

Riserva statutaria

Altre riserve

Utili a nuovo

Importo al 31/12/n–1 2 000 000 Utile n – 1 a riserve Dividendi Utile esercizio n

87 000

193 000 18 650

193 000 18 650

35 000 36 000

2 000

Importo al 31/12/n

87 000

211 650

211 650

71 000

1 700

2 000 000

Utile d’esercizio

Totali

373 000 2 883 000 – 73 300 – – 300 –299 700 – 300 000 481 370 481 370 481 370 3 064 370

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni immateriali Costo originario

Fondo ammortamento precedente

Quota di ammortamento

Valore di bilancio

Costi di impianto e ampliamento Costi di pubblicità Brevetti industriali

12 500 30 000 40 000

7 500 20 000 20 000

2 500 10 000 10 000

2 500 – 10 000

Totali

82 500

47 500

22 500

12 500

110

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni materiali Costo originario

Fondo ammortamento

Valore di bilancio

Terreni e fabbricati Valore al 31/12/n – 1 Ammortamento 4%

2 700 000

300 000 108 000

2 400 000

Valore al 31/12/n

2 700 000

408 000

2 292 000

Impianti e macchinari Valore al 31/12/n – 1 Dismissione Acquisto Ammortamento 15%

500 000 – 100 000 150 000

350 000 – 80 000

150 000

82 500

Valore al 31/12/ n Attrezzature industriali Valore al 31/12/n – 1 Acquisto Ammortamento 20% su 300 000 euro Ammortamento 10% su 50 000 euro

550 000

352 500

197 500

300 000 50 000

100 000

200 000

60 000 5 000

Valore al 31/12/n

350 000

165 000

185 000

Automezzi Valore al 31/12/n – 1 Ammortamento 20%

80 000

30 000 16 000

50 000

Valore al 31/12/n

80 000

46 000

34 000

Variazioni intervenute nelle rimanenze

Materie prime Prodotti Semilavorati

31/12/n – 1

Aumenti

690 000 500 000 10 000

3 000 22 000 2 000

Diminuzioni

31/12/n 693 000 522 000 12 000

Principali variazioni intervenute nelle voci del passivo 31/12/n – 1 Fondo manutenzioni programmate Trattamento fine rapporto Obbligazioni Debiti v/banche Debiti v/altri finanziatori Debiti v/imprese controllate Debiti tributari Debiti v/Istituti previdenziali

37 100 115 000 600 000 220 000 1 000 000 250 000 60 000 35 000

Aumenti

Diminuzioni

25 000 40 332 –

15 400 5 800 – 77 602 – 250 000

– 10 000 2 000

31/12/n 46 700 149 532 600 000 142 398 1 000 000 – 70 000 37 000

Composizione della voce ratei e risconti attivi per l’esercizio n Ratei attivi Risconti attivi Disaggio su prestiti

2 100 2 700 7 200

111

Composizione degli oneri finanziari per l’esercizio n • interessi maturati sulle obbligazioni 30 000 • ammortamento disaggio su prestiti 2 400 • interessi maturati sui c/c bancari 36 000 • interessi maturati sui debiti v/fornitori 31 800 Stato patrimoniale Attivo B) IMMOBILIZZAZIONI I - Immobilizzazioni immateriali 1) costi di impianto e di ampliamento 2) costi di ricerca, sviluppo e pubblicità 3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione opere dell’ingegno II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature industriali 4) altri beni III - Immobilizzazioni finanziarie 1) partecipazioni in controllate Totale B

C) ATTIVO CIRCOLANTE I - Rimanenze 1) materie prime 2) semilavorati 4) prodotti finiti II - Crediti 1) verso clienti IV - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali 3) denaro e valori in cassa Totale C

D) RATEI E RISCONTI (di cui disaggio su prestiti 7 200) Totale attività

112

Esercizio n

Esercizio n –1

2 500

5 000

–

10 000

10 000

20 000

2 292 000 2 400 000 197 500 150 000 185 000 200 000 34 000 50 000

Passivo A) PATRIMONIO NETTO I - Capitale sociale II - Riserva soprapprezzo azioni IV - Riserva legale V - Riserva statutaria VII - Altre riserve VIII - Utili portati a nuovo IX - Utile d’esercizio Totale patrimonio netto

2 000 000

2 000 000

87 000 211 650 211 650 71 000 1 700 481 370

87 000 193 000 193 000 35 000 2 000 373 000

3 064 370

2 883 000

3) Altri

46 700

37 100

46 700

37 100

149 532

115 000

600 000 142 398

600 000 220 000

1 000 000 430 000

1 000 000 565 000

– 70 000

250 000 60 000

37 000

35 000

2 279 398

2 730 000

7 500

7 500

5 547 500

5 772 600

–

3 221 000 2 835 000

693 000 12 000 522 000

690 000 10 000 500 000

890 000

855 000

192 500

800 000

5 000

68 600

2 322 000 2 931 100

C) TRATTAMENTO FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO

D) DEBITI 1) obbligazioni 4) debiti v/banche 5) debiti v/altri finanziatori 7) debiti v/fornitori 9) debiti verso imprese controllate 12) debiti tributari 13) debiti v/Istituti di previdenza

Totale D

E) RATEI E RISCONTI 12 000

Esercizio n –1

B) FONDI PER RISCHI E ONERI

Totale B 500 000

Esercizio n

14 000

5 547 500 5 772 600

Totale passività

Conto economico Esercizio n A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) Variazioni delle rimanenze di semilavorati e prodotti finiti Totale A

Esercizio n – 1

9 130 220

8 340 200

24 000 9 154 220

20 000 8 360 200

6 380 000 592 000 12 000

5 800 000 548 000 12 000

484 000 186 000 41 184

426 000 164 000 39 500

22 500 271 500 18 200 – 3 000 25 000 107 856

35 000 280 000 25 000 2 500 17 100 79 310

Totale B

8 137 240

7 428 410

Differenza tra valore e costi della produzione C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni in controllate 16) Altri proventi finanziari 17) Interessi e altri oneri finanziari

1 016 980

931 790

50 000 23 400 – 100 200

38 000 21 800 – 137 500

– 26 800

– 77 700

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 21) Oneri straordinari

– 226 180

– 262 090

Totale E

– 226 180

– 262 090

Risultato prima delle imposte

764 000

592 000

Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate

282 630

219 000

Utile d’esercizio

481 370

373 000

B) COSTI DELLA PRODUZIONE 6) Per materie prime, sussidiarie e di consumo 7) Per servizi 8) Per godimento beni di terzi 9) Per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento fine rapporto 10) Ammortamenti e svalutazioni a) ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali b) ammortamenti delle immobilizzazioni materiali c) svalutazione crediti compresi dell’attivo circolante 11) Variazioni delle rimanenze di materie prime 13) Altri accantonamenti 14) Oneri diversi di gestione

Totale C

113