Entregable 2 Trabajo Final Contabilidad, Costos y Presupuesto

SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO DEL ESTUDIANTE

TRABAJO FINAL DEL CURSO ✓ INFORMACIÓN GENERAL Apellidos y Nombres:

CCOPA MANZANO, PAOLA DORIS

ID:

1480192

Dirección Zonal/CFP:

TACNA-MOQUEGUA/TACNA

Carrera:

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

Curso/ Mód. Formativo

CONTABILIDAD, COSTOS Y PRESUPUESTOS

Tema del Trabajo:

Realizar la contabilidad aplicando los principios contables y formular los estados financieros

Semestre: II

✓ PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO N° 1 2 3 4 5 6

ACTIVIDADES/ ENTREGABLES Identificar y aclarar adjetivos Lectura e investigación del trabajo Lluvias de ideas

CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA 09/08/23 15/08/23 28/08/23

Seguimientos y evaluación de resultados Justificar el proyecto

31/08/23 04/09/23

Conclusiones del proyecto

10/09/23

✓ PREGUNTAS GUIA Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes: Nº 1 2 3 4 5 6

PREGUNTAS Explicar los principios, modelos, métodos y teorías.

Realizar el balance de Comprobación con exactitud y mediante la presentación de un entregable. Elaborar los estados financieros de una empresa al cierre del ejercicio contable, con exactitud y mediante la presentación de un entregable una exposición teórico práctico Analizar la estructura de los costos de producción con fluidez y claridad a través de Asignar los costos de producción a los productos terminados aplicando los métodos de absorción y directo Asignar y distribuir los costos aplicando los sistemas de costeo según el tipo de empresa.

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

2

1.

TRABAJO FINAL DEL CURSO Explicar los principios, modelos, métodos y teorías. • Definir principios y fundamentos de la Contabilidad. Los Principios y fundamentos de la Contabilidad son los lineamientos que regulan la manera en que se cuantifica, trata y comunica la información financiera por parte de los profesionales de la contabilidad, se puede decir que, de alguna manera, constituyen la ley reglamentaria del contador. • Utilizar comprobantes de pago como respaldo de operaciones Permite sustentar la posesión de su mercancía y servicios, contabilizar sus adquisiciones en el Registro de Compras y sustentar sus costos o gastos para efectos tributarios.

• Aplicar los criterios de la partida doble. La partida doble se basa en que todo hecho económico tiene origen en otro hecho de igual valor, pero de naturaleza contraria. Cuando recibes dinero por una venta, debes también desprenderte de un bien, debes entregar algo a la otra parte que te entrega un dinero. • Realizar un asiento contable registrando las transacciones realizadas. • Recoger los justificantes de los gastos. • Llevar a cabo el registro en el libro correspondiente. • Definir la información básica del asiento contable. • Aplicación de los principios contables. • Contabilizar facturas de compra y venta. •

Efectuar con propiedad el Libro Diario como elemento de control de las operaciones contables. Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal de la firma. Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.

•

Realizar una cuenta T.

3

TRABAJO FINAL DEL CURSO

2.

Realizar el balance de Comprobación con exactitud y mediante la presentación de un entregable. • Efectuar con propiedad el llenado del Registro de Compras El Registro de Compras es un registro auxiliar obligatorio que tiene como fin controlar los bienes y servicios que se adquieren, así como determinar el crédito fiscal a que tuviera derecho una empresa por las adquisiciones (compras).

•

Efectuar con propiedad el llenado del Registro de Ventas. ✓ Elige el formato del registro de ventas. ✓ Determina la frecuencia y explica a tu equipo. ✓ Registra los movimientos de ventas. ✓ Solicita más datos a los clientes. ✓ Coordina con el inventario. ✓ Obtén la cifra de ingresos.

•

Efectuar con propiedad el llenado del Libro Caja. El libro de caja es un registro contable que se utiliza para anotar todas las operaciones que implican la entrada o salida de efectivo en una empresa.

✓ Efectuar con propiedad el llenado de la Planilla de Remuneraciones. Para un registro y cálculo adecuado el formato de planilla de remuneración debe contar con los siguientes datos: ✓ Datos de los colaboradores. En primer lugar, para tener un registro completo y acorde a ley, hay que considerar. ✓ Detalles de los ingresos de los colaboradores. ✓ Detalles de los descuentos. ✓ Aportes de la empresa.

•

Elaborar el Balance de Comprobación de un periodo. Todo balance de comprobación deberá contener:

1. El nombre del negocio (la razón social)

4

TRABAJO FINAL DEL CURSO

3.

2. La especificación del balance de comprobación 3. Periodo o fecha 4. El folio (código) de cada cuenta 5. El nombre de cada cuenta 6. El total y saldo deudor y acreedor de las cuentas. Elaborar los estados financieros de una empresa al cierre del ejercicio contable, con exactitud y mediante la presentación de un entregable • Registrar con propiedad los ajustes contables a los saldos de la contabilidad Por lo general, los ajustes contables se realizan al finalizar un ejercicio cuya fecha es del 31 de diciembre y consiste en corregir los apuntes tanto de ingresos y gastos, pasivos o activos para registrarlos en el periodo contable correspondiente. • Formular apropiadamente el Estado de Situación Financiera de la empresa. Activos = Pasivos + Patrimonio

• Elaborar apropiadamente el Estado de Costo de Producción. Para estructurar el Estado de Costos de Producción y Ventas se debe calcular en primer lugar, el costo de la producción del período, luego el costo de la producción en proceso, el costo de la producción terminada, y finalmente el costo de la producción terminada y vendida. • Elaborar con propiedad el Estado de Costo de Ventas La fórmula de costo de venta para una empresa industrial suele calcularse así: Costo de venta = inventario inicial (productos terminados) + costo de producción – inventario final (productos terminados). • Formular con propiedad el Estado de Resultados. La fórmula para determinarlo es la siguiente: Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final. Es fundamental que lleves un sistema de inventarios certero para poder registrar de manera correcta tu costo de venta.

4.

Analizar la estructura de los costos de producción con fluidez y claridad a través de una exposición teórico práctico. • Identificar y diferenciar los conceptos de costo y gasto. El costo nos lo dará los egresos de una empresa en post de las prestaciones de servicios o la producción y fabricación de artículos. El gasto por su parte es el desembolso de la empresa para llevar a cabo sus actividades habituales, como lo son los pagos de servicios de la oficina: luz, gas y teléfono. • Realizar el cálculo de la estructura de costos de un producto.

5

TRABAJO FINAL DEL CURSO

5.

Asignar los costos de producción a los productos terminados aplicando los métodos de absorción y directo • Identificar y aplicar el modelo de Costo Variable Absorbente. El costeo absorbente se integra con todas aquellas erogaciones directas y los gastos indirectos que se considere, fueron incurridos en el proceso productivo dentro de un período de gestión o económico. • Identificar y aplicar el modelo de Costo Variable o Directo. Características de los costos variables ➢ No dependen del tiempo. ➢ Son proporcionales a la actividad de la empresa. ➢ Pueden controlarse a corto plazo. ➢ Están regulados por la gerencia de la empresa. ➢ Son fundamentales para el cálculo del punto de equilibrio.

• Identificar y aplicar el modelo de Costos Conjuntos. Los costos Conjuntos se llevan a cabo en las empresas de Producción Común, cuya elaboración es continua. Son los costos de la materia prima, mano de obra y Gastos Indirectos de Fabricación indirectos que se acumulan antes del punto de separación.

6.

Asignar y distribuir los costos aplicando los sistemas de costeo según el tipo de 6

TRABAJO FINAL DEL CURSO empresa. • Identificar y aplicar el modelo de Costo por procesos. Es un sistema de costos por procesos se refiere a la suma de los tres elementos del costo de producción: Materia Prima +Mano de OBRA + Costos Indirectos de Fabricación. • Identificar y aplicar el modelo de Costo por órdenes. El costo unitario para cada orden se calcula dividiendo el costo total acumulado por el número de unidades de la orden en la cuenta de inventario de trabajo en proceso una vez terminada y previa a su transferencia al inventario de artículos terminados.

• Identificar y aplicar el modelo de Costo Estándar. El costo estándar predeterminado se expresa en términos de una sola unidad. Representa el costo planeado de un producto y por lo general se establece antes de iniciarse la producción, proporcionando así una meta que debe alcanzar. Este nos sirve como base fundamental para evaluar la eficiencia de una entidad, la cual se debe encontrar en un punto normal de producción.

• Identificar y aplicar el modelo de Costo por Actividades. Los costos ABC son un sistema de costos que permite evaluar las operaciones a fin de medir su rendimiento; en este sentido, se logra identificar tanto las actividades que agregan valor como las que no agregan valor 7. Elaborar los presupuestos de los diversos procesos de la empresa con exactitud mediante la presentación de un entregable. a. Desarrollar los conceptos elementales del presupuesto. ➢ Recogida de información. ➢ Planificación de actividades. ➢ Intervención de todas las áreas de la compañía. ➢ Determinación de los fines para cada una de las áreas. ➢ Herramienta de motivación y seguimiento de los planes. ➢ Control. b. Analizar y aplicar las técnicas de presupuesto. Las técnicas presupuestarias son los procedimientos que se utilizan para confeccionar el presupuesto, entre las cuales podemos distinguir el presupuesto tradicional, el presupuesto por programas, el presupuesto base cero y el presupuesto por resultados.

La Empresa Junior SAC. Inicia sus operaciones el 2 de enero del presente año, en su local comercial ubicado en la Av. La Marina 1120 pueblo Libre y registra la siguiente operación:

N° 1

UNIDAD

TOTAL S/.12,400

Dinero en efectivo 7

TRABAJO FINAL DEL CURSO 2

1 2 3

Dinero en cuenta corriente del banco de crédito N° 002 191-1233 TOTAL Según inventario en almacén tiene la siguiente mercadería: 10 televisores marcan sony 20 refrigeradoras de marca Inresa El local donde funciona la tienda

S/. 10,345

S/. 1,200 S/. 1,000 S/. 90,000

Operaciones: 1. Ha efectuado ventas según las condiciones siguientes: - Al contado por S/. 10,000 más IGV, factura N° 001-010 y se deposita en el banco. - Al crédito por S/. 40,000 más IGV, factura 001-011 - Al contado por S/. 100 más IGV, factura 1865, movistar Perú S.A.A - Al contado por S/. 80 más el IGV, factura 9876 sedapal - Al contado por S/. 90 más IGV, factura N° 6542 luz del sur. 2. Ha efectuado compras en las siguientes condiciones: - Al contado por S/. 6,000 más IGV, según Factura 001-5757 a Com. Home Center con cheque - Al crédito por S/. 12,000 más IGV, según factura 001-6498 a Com. Hom Center. - Al contador por S/.14,000 más el IGV, según factura 6542 Luz del sur. 3. Se cobra y se deposita el integro de la venta con factura 001- 010. 4. La planilla de sueldos asciende a S/.7,000, aplicar las aportaciones y deducción de ley. Se paga con cheque el íntegro del sueldo más las aportaciones. Ajustes: 1. La existencia final de mercaderías asciende a S/. 34,000 2. La depreciación es del 3% anual 3. La compensación por tiempo de servicios asciende a S/. 7,000

REGISTRO DE VENTAS 8

TRABAJO FINAL DEL CURSO

PERIODO:

RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BASE

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE IMPONIBLE TIPO SERIE N° DEL DOC. DE IDENTIDAD DE LA NUME FECHA DE TABLA TABLA COMP TIPO NÚMERO N° DE CORRE EMISION DE LIDOS Y NOMBRES, ORDEN DEL R COMPROBA DENOMINACI CODI GDE PAGO RAZÓN SOCIAL OPERACIÓN 10 11 VIRTUAL, D TABLA 2 0 N°

OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMEN IMPORTE IGV Y IPM

PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

GRAVADA

TOTAL DEL COMP

DE PAGO

1

1

001-010

DEPOSITO EN EL BANCO

8474.58

1525.42

10,000.00

2

1

001-011

AL CREDITO

33898.31

6101.69

40,000.00

3

1

1865

movistar Perú S.A.A

84.75

15.25

100.00

4

1

9876

SEDAPAL

67.80

12.20

80.00

5

1

0006542

LUZ DEL SER

76.27

13.73

90.00

TOTALES

42601.69

7668.31

50,270.00

REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NUME FECHA DE COMPROBANTE DE N° DEL INFORMACION DEL PROVEEDOR CORR EMISION D PAGO COMPROBA DEL R COMPROB DE PAGO DOC. DE IDENTIDAD TIPO SERIE AÑO DE LA

TIPO

DE PAGO

TABLA 10

TABLA EMISION 11

NÚMERO

TABLA 2

ADQUISI. GRAVA DEST. A OPER. GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION

OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACION O RAZÓN SOCIAL

Base Imp

IGV

1

5,084.74

915.26

6,000.00

2

10,169.49

1,830.50

12,000.00

4

11,864.40

2,135.60

14,000.00

27,118.63

4,881.36

0.00 32,000.00

5 6

TOTALES

LIBRO -CAJA 9

TRABAJO FINAL DEL CURSO Saldo Inicial

12,000.00

VENTAS DE MERCADERIA

VENTAS DE MERCADERIA

6,000.00 12,000.00

10,000.00

REGISTRO DE PLANILLA 40,000.00 LUZ DEL SUR

VENTAS DE MERCADERIA

100.00

VENTAS DE MERCADERIA

80.00

VENTAS DE MERCADERIA

Home Center con cheque Hom Center

SUB TOTAL

14,000.00

90.00

50,270.00 TOTAL

Saldo Proximo Mes

30,270.00

62,270.00

TOTAL 101/121

62,270.00

421/101

LIBRO DIARIO

10

32,000.00

TRABAJO FINAL DEL CURSO

11

TRABAJO FINAL DEL CURSO Libro Diario

DEBE CAJA Y BANCOS

10

101

104

CAJA Y BANCOS

12,400.00

CUENTAS CORRIENTES

10,345.00

MERCADERIAS

20

201

2,200.00

MERCADERIAS

2,200.00

INMUEBLES,MAQUINARIAS Y EQUIPOS

33

HABER 22,745.00

90,000.00

90,000.00

CAPITAL

50

501

114,945.00

CAPITAL

114,945.00

2

0 COMPRAS

60

15254.23

11,864.40 601

MATERIAS PRIMAS

15,254.23

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63

636

SERVISIOS BASICOS

6361

ENERGIA ELECTRICA

11,864.40

TRIBUTOS POR PAGAR

40

401

4,881.36

GOBIERNO CENTRAL

4011

IGV

4,881.36

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42

421

18,000.00

FACTURAS POR PAGAR

18,000.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

46

469

14,000.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

14,000.00

POR LAS COMPRAS REALIZADAS EN EL PERIODO

3

MERCADERIAS

20

201

15,254.23

GASTOS ADMINISTRATIVOS

94

949

61

MERCADERIAS

15,254.23

OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

A VARIACION DE EXISTENCIAS

11,864.40

11,864.40

15,254.23

TRABAJO FINAL DEL CURSO 619

MERCADERIAS

15,254.23

A GASTOS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

79

791

11,864.40

CARGOS IMPUTABLES A CTAS DE COSTO

11,864.40

POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS DEL PERIODO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

12

121

50,270.00

FACTURAS POR COBRAR

50,270.00

A TRIBUTOS Y APORTES AL

40

401

7,668.31

GOBIERNO CENTRAL

4011

IGV

7,668.31

VENTAS

70

702

42,601.69

PRODUCTOS TERMINADOS

42,601.69

31/01 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS

4

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62

621

7,630.00

RENUMERACION

6211

SUELDOS Y SALARIOS

7,000.00

A TRIBUTOS Y APORTES AL

40

403

1,540.00

INSTITUTOS PUBLICAS

4031

INSTITUCIONES PUBLICAS

630.00

4032

ONP

910.00

RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41

411

6,090.00

RENUMERACIONES POR PAGAR

41111

SUELDOS Y SALARIOS

6,090.00

31/01 POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL PERIODO

5

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

A GASTOS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

7,630.00

7,630.00

POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS

6

10

CAJAS Y BANCOS

50,270.00

TRABAJO FINAL DEL CURSO 104

CTA CTE

CLIENTES

12

121

50,270.00

CUENTAS POR PAGAR

POR EL INGRESO A CTA CTE DE LAS VENTAS

7

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

42

421

18,000.00

FACTURAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS

46

469

14,000.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41

411

6,090.00

RENUMERACIONES POR PAGAR

CAJA Y BANCOS

10

104

38,090.00

CTA CTE

POR EL PAGO DE CTAS POR PAGAR Y PLANILLAS DE SUELDOS

8

69

COSTOS DE VENTAS

20

MERCADERIAS

34,000.00

34,000.00

POR EL COSTO DE VENTAS DEL PRERIODO

9

VALUACION DE ACTIVOS Y PROVICIONES

68

681

22.86

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

A DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULADA

39

22.86

391

POR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

10

GASTOS ADMINISTRATIVOS

94

79

A GASTOS IMPUTABLES A CTAS DE COSTO

22.86

22.86

TRABAJO FINAL DEL CURSO

11

361,999.34

TOTAL

LISTA DE RECURSOS INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo. 1. MÁQUINAS Y EQUIPOS •

COMPUTADORA

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS • • • •

WORD DPF MANUAL DEL CURSO APUNTES

5. MATERIALES E INSUMOS •

YOUTUBE

361,999.35

TRABAJO FINAL DEL CURSO 12