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Entidades Educativas
A SESOR E MPRESARIAL Revista de Asesoría Especializada
ASESOR P RÁCTICO
Plan Contable General Empresarial Apli Ap lica caci ción ón po porr Se Sect ctor ores es
Guía Práctica para
ENTIDADES ENT IDADES EDUC EDUCA ATIV TIVAS AS
A SESOR E MPRESARIAL Revista de Asesoría Especializada
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ENTIDADES EDUCATIVAS
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DISTRIBUCIÓN NACIONAL ENTRELÍNEAS S.R.L. Av.. Petit Thouars Nº 1400 - Santa Beatriz Av Teléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592 Lima - Perú DISEÑO, DIAGRAMACIÓN, DIAGRAMACIÓN, MONTA MONTAJE JE E IMPRESIÓN REAL TIME E.I.R.L. Av.. Petit Thouars Nº 1440 - Santa Beatriz Av Teléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 Nextel: 98117*4316 Lima - Perú
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Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier método o forma electrónica, mecánica o química, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorización escrita de ENTRELÍNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autoría por la Legislación Peruana, que sanciona penalmente la violación de los mismos.
Entidad Educativa CASO PRÁCTICO INTEGRAL ABC EDUCA S.A.
Al 02 de enero de 2011, la empresa “ABC EDUCA S.A”, S.A”, identificada con RUC Nº 20100200300, domiciliada en Av.. Los Lobos N° 254 - Lince, Lima, dedicada a la presAv tacion de servicios educativos (enseñanza primaria), presenta el siguiente inventario:
ACTIVO
MONTO
Efectivo Cuentas Corrientes Operativas Cuentas por cobrar - Pensiones Préstamos por cobrar co c on garantía Merca caddería íass Chompas esc scoolares - Costo Terrenos - costo Edificaciones - costo Muebles - costo Equi Eq uipo po par paraa pro proce cesa sami mien ento to de de info inform rmac ació iónn Depreciacion Edificaciones Depreciacion Muebles Depreciacion Equipos
TOTAL
3,000.00 22,000.00 6,000.00 1,000.00 5,000.00 25,000.00 30,000.00 10,000.00 5,00 5, 000. 0.00 00 -3,000.00 -1,800.00 -1,200.00
101,000.00 PASIVO Y PATRIMONIO
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
S/.
Efectivo y Eq Equivalentes de de efectivo Cuentas por cobrar co comerciales Existencias Otras cuentas por cobrar
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)
TOTAL ACTIVO
Cuentas por pagar comerciales
300.00 1,200.00 500.00 11,500.00
TOTAL
101,000.00
9,000.00 3,000.00 60,000.00 12,000.00 3,500.00
Asimismo, la empresa “ABC EDUCA S.A” muestra el siguiente Estado de Situación Finaanciera:
64,000.00
S/. 9,000.00
Otras cuentas por pagar
16,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
IGV - Cuenta Propia Essalud ONP Compensación por Tiempo de Servicios por pagar Facturas boletas y otros por pagar Dividendos por pagar Capital - Acciones Reserva Resultados acumulados
37,000.00
101,000.00
PASIVO Y PATROMONIO PASIVO CORRIENTE
MONTO
25,000.00 6,000.00 1,000.00 5,000.00
25,500.00
PATRIMONIO C a p i ta l
53,500.00
Reser vas
12,000.00
Resultados Acumulados
10,000.00
TOTAL PATRIMONIO
75,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
101,000.00
OPERACIONES Durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
OPERACIONES DE INGRESOS 1.- Se obtuvo ingresos (en nuevos soles) por matrículas, pensiones y constancias de acuerdo al siguien-
te cuadro:
FECHA
Detalle
20.01.2011 25.01.2011 30.01.2011 31.01.2011
Matrícula - Carlos Sosa Melendez Matrícula - varios Matrícula - varios Matrícula - varios
Sub Total
500.00 Matrícula - varios
Pensión
Constancias
Total
50.00 200.00 100.00 150.00
Total Enero 02.02.2011
Matrícula
500.00
200.00
Caso Práctico Integral
3
Staff Contable FECHA
Detalle
04.02.2011 06.02.2011 08.02.2011 14.02.2011 16.02.2011 18.02.2011 20.02.2011 22.02.2011 23.02.2011
Matrícula - varios Matrícula - varios Matrícula - Juana Palacios Torres Matrícula - varios Matrícula - varios Constancias - varios Matrícula - Raquel Urbina Sotelo Matrícula - varios Matrícula - Humber to to Aguirre Lazo
Sub Total
Matrícula
2,000.00
01.03.2011 02.03.2011 03.03.2011 04.03.2011
Matrícula - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios
250.00
Total Abril Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Matrícula - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - Lucio Vidal Oré
250.00 Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios
4
02.11.2011
Pensión - varios
14,000.00
03.11.2011
Pensión - varios
10,000.00
Asesor Empresarial
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
24,000.00
24,250.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
16,000.00 6,000.00 2,000.00
Total Octubre
Total Noviembre
22,000.00
18,000.00 6,000.00
Total Setiembre 01.10.2011 02.10.2011 03.10.2011
22,000.00
250.00 20,000.00 3,600.00 400.00
Total Agosto 01.09.2011 02.09.2011
22,250.00
14,000.00 4,000.00 4,000.00
Total Julio 01.08.2011 02.08.2011 03.08.2011 04.08.2011
22,000.00
16,000.00 6,000.00
Total Junio 01.07.2011 02.07.2011 04.07.2011
2,090.00
10,000.00 9,200.00 2,800.00
Total Mayo 01.06.2011 02.06.2011
90.00
12,000.00 6,400.00 2,000.00 1,200.00 400.00
.
02.05.2011 03.05.2011 04.05.2011
Total
250.00 12,000.00 6,000.00 4,000.00
Total Marzo Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - varios Pensión - Liz Diaz Acosta
Constancias
500.00 250.00 50.00 350.00 200.00 90.00 50.00 350.00 50.00
Total Febrero
01.04.2011 02.04.2011 03.04.2011 04.04.2011 05.04.2011
Pensión
Guía Práctica para Entidades Educativas FECHA 01.12.2011 02.12.2011 04.12.2011 30.12.2011
Detalle
Sub Total
Pensión - varios Pensión - varios Pensión - Lily Poma Arias Constancias - varios
Matrícula
Pensión
Constancias
Total
16,000.00 4,000.00 4,000.00 300.00
Total Diciembre TOTAL
24,000.00 3,000.00 230,000.00
300.00 24,300.00 390.00 233,390.00
La cobranza de estos conceptos se realiza a través de la cuenta corriente de la entidad. 2.- Se obtuvo ingresos por la venta de uniformes (chompas) de acuerdo al siguiente cuadro:
Mes
Venta de uniformes Sub Total
Detalle
Base
IGV
Total
Total Enero 21.02.2011 24.02.2011 26.02.2011
Venta de chompas - Juan Flores I. Venta de chompas - varios Venta de chompas - varios
Total Febrero 05.03.2011 07.03.2011
Venta de chompas - Jose Vega Siu . Venta de chompas - varios
08.03.2011 10.03.2011
Venta de chompas - varios Venta de chompas - varios
Total Marzo Total Abril Total Mayo Total Junio Total Julio 07.08.2011 08.08.2011
Venta de chompas - Juana Meza Rios . Venta de chompas - varios
Total Agosto Total Septiembre Total Octubre Total Noviembre Total Diciembre TOTAL
120.00 3,000.00 480.00 3,600.00 120.00 1,200.00
22.80 570.00 91.20 684.00 21.60 216.00
142.80 3,570.00 571.20 4,284.00 141.60 1,416.00
840.00 240.00 2,400.00
151.20 43.20 432.00
991.20 283.20 2,832.00
120.00 480.00 600.00
21.60 86.40 108.00
141.60 566.40 708.00
6,600.00
1,224.00
7,824.00
La cobranza es realizada en efectivo por la entidad. NOTA: Debe recordarse que hasta NOTA: h asta el mes de Febrero de 2011 la tasa del IGV era del 19% (IGV 17% e IPM 2%). A partir del 01.03.2011 la tasa de este impuestos es del 18% (IGV 16% e IPM 2%). 3.- Se alquiló la loza deportiva de la entidad educativa para actividades par particulares ticulares en los siguientes meses meses del año:
Me s Enero Febr Fe brer eroo Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Dia
Empresa
Alquiler de instalaciones Base IGV
Total
12.0 12 .02.2 2.201 011 1
Amer Am erica ica Se Seul ul S. S.A. A.
300. 30 0.00 00
57.0 57 .00 0
357. 35 7.00 00
10.07.2011
Fausto S.R.L.
200.00
36.00
236.00
Caso Práctico Integral
5
Staff Contable M es Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Dia
Alquiler de instalaciones Base IGV
Empresa
29.12.2011
Total
DIXEL S.A.
500.00
90.00
590.00
TOTAL La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.
1,000.00
183.00
1,183.00
OPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS 4.- Se efectuaron compras de utiles oficina y materiales educativos los cuales fueron utilzados inmediatamente
Me s
Día
Enero Febrero Marzo Abril Ma y o Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Compras de materiales IGV
Base
Total
05.03.2011 04.04.2011 03.05.2011
100.00 120.00 150.00
18.00 21.60 27.00
118.00 141.60 177.00
06.07.2011 09.08.2011
140.00 110.00
25.20 19.80
165.20 129.80
02.10.2011 03.12.2011
120.00 100.00
21.60 18.00
141.60 118.00
840.00
151.20
991.20
TOTAL
Los pagos fueron realizados en efectivo en el mes respectivo. 5.- Asimismo se efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos en el ejercicio 2011
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Día
Detalle
15.01.2011 04.02.2011
Gastos de publicidad Compras de chompas
04.07.2011 01.08.2011 23.09.2011
Compra de dos impresoras Compras de chompas Alquiler de equipo de sonido
19.12.2011
Gastos por fiesta navideña
Base
TOTAL
IGV
Total
Forma de pago
300.00 500.00
57.00 95.00
357.00 595.00
cheque cheque
2,000.00 200.00 100.00
360.00 36.00 18.00
2,360.00 236.00 118.00
crédito cheque
400.00
72.00
472.00
cheque
3,500.00
638.00
4,138.00
6.- Los recibos por servicios públicos vencen al mes mes siguiente del periodo facturado, no obstante la entidad entidad tiene la política de pagar dichos recibos el día 28 de cada mes. En ese senti do, los consumos de luz, agua y telefono por ejercicio 2011 fue como se muestra a continuación:
Mes Enero Febrero Marzo Abril
6
Consumo de Servicios Públicos Fecha de Pago Luz Agua Teléfono 28.01.2011 28.02.2011 28.03.2011 28.04.2011
Asesor Empresarial
150.00 140.00 200.00 210.00
70.00 60.00 80.00 90.00
50.00 90.00 80.00 50.00
Base Imponible 270.00 290.00 360.00 350.00
IGV Servicios 51.30 55.10 64.80 63.00
Total 321.30 345.10 424.80 413.00
Guía Práctica para Entidades Educativas
Mes Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Consumo de Servicios Públicos Fecha de Pago Luz Agua Teléfono 28.05.2011 28.06.2011 28.07.2011 28.08.2011 28.09.2011 28.10.2011 28.11.2011 28.12.2011
TOTAL
Base Imponible
IGV Servicios
Total
220.00 200.00 200.00 190.00 230.00 220.00 210.00 200.00
100.00 70.00 90.00 80.00 80.00 90.00 100.00 70.00
50.00 60.00 60.00 70.00 50.00 50.00 60.00 50.00
370.00 330.00 350.00 340.00 360.00 360.00 370.00 320.00
66.60 59.40 63.00 61.20 64.80 64.80 66.60 57.60
436.60 389.40 413.00 401.20 424.80 424.80 436.60 377.60
2,370.00
980.00
720.00
4,070.00
738.20
4,808.20
7.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:
Remuneraciones
Otros
Mes Profesores Enero Febrero Mar zo zo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept Se ptie iemb mbre re Octubre Novi No vieemb mbre re Dici Di ciem embr bree
TOT OTAAL
Bonificación Ley Nº 29714
Empleados
4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 8,000.00 4,000.00 4,00 4, 000. 0.00 00 4,0 4, 000.00 4,00 4, 000. 0.00 00 8,00 8, 000. 0.00 00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 3,000.00 3,0 1,500.00 1,50 1, 500. 0.00 00 1,500.00 1,500.00 3,000. 3,00 0.00 00
48,0 48 ,000 00.0 .000
21,000.00
495. 49 5.00 00
135.00 135.00 13 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495. 49 5.00 00 495.00 495. 49 5.00 00 495. 49 5.00 00
990. 99 0.00 00
69,9 69 ,990 90.0 .000
7,54 7, 540. 0.00 00
62,4 62 ,450 50.0 .000
5,22 5, 220. 0.00 00
495.00
Al 31.10.2011
Total
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos. 9.- Se reconocen las vacaciones correspondientes al ejercicio 2011 por un monto de S/. 5,500. Se conoce que el pago de estas vacaciones se realizaron en el mes de enero de 2012. Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos. 10.- Se contrataron servicios profesionales de acuerdo al siguiente resumen:
2,750.00 2,750.00
05.11.2011 Al 31.12.2011
CTS Pagada
1,833.33
05.05.2011
ONP (13 %) 1,305.00 1,305.00 4,785.00 4, 4,785.00 4, 4,785.00 4,785.00 10,780.00 4,785.00 4, 4,78 4, 785. 5.00 00 4,785.00 4,785 4,7 85.0 .00 0 10,7 10 ,780 80.0 .00 0
8.- El reconocimiento de la CTS es como sigue: Al 30.04.2011
0 916.67
5,500.00
Remuneración 195.00 195.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 71 715.00 715. 71 5.00 00 715.00 715. 71 5.00 00 715.00 715. 00
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos.
CTS Reconocida
Total 1,500.00 1,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 11,495.00 5,500.00 5,50 5, 500. 0.00 00 5,500.00 5,50 5, 500. 0.00 00 11,4 11 ,495 95.0 .00 0
Las remuneraciones son depositadas los dias 30 de cada mes en la cuenta de ahorros de cada trabajador trabajador.. Los pagos de ONP y Essalud correspondientes al mes son realizados los dias 8 del mes siguiente (antes de la fecha de vencimiento).
Fechas
Aportes ESSALUD (9 %)
Descuentos
2,750.00
M es Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Monto 1,400.00 1,200.00 1,000.00
Forma de pago cheque cheque cheque
Caso Práctico Integral
7
Staff Contable M es
Monto
Forma de pago
1,300.00 1,400.00 1,500.00
TOTAL
cheque cheque cheque
TOTAL
5% 10%
1,500 500
Computadoras
10,000.00
25%
2,500
2,000.00
25 %
500
500.00 5,990.00 24,650.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,200.00 24,850.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,800.00
240,990.00
5,000
12.- Los tributos mensuales se muestran en el siguien te cuadro:
Pago a Cuenta del Impuesto Renta Coeficiente
47,000
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos.
11.- La depreciación acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
30,000.00 5,000.00
Total
Estos gastos se distribuyen: 50 % para costo de servicio y 50 % para gastos administrativos.
Ingresos
% Gasto Depreciación Depreciación
Edificios Muebles Impresoras (nuevas)
7,800.00
Los pagos de los recibos por honorarios son realizados los días 30 de cada mes.
Mes
Monto del activo
Fechas
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Impuesto General de las Ventas
Monto
0.017 0.017 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018
IGV ventas
8.50 101.83 443.70 396.00 396.00 396.00 399.60 447.30 432.00 432.00 432.00 446.40
4,331.33
741.00 432.00
36.00 108.00
IGV compras 95.00
36.00
90.00
1,407.00
Imp. calculado 646.00 432.00
36.00 72.00
90.00
131.00
1,276.00
El coeficiente por los meses de enero y febrero de 2011 es 0.017 y por los meses de marzo a diciembre es de 0.018.
La empresa no efectúo el pago a cuenta del IR del mes de diciembre de 2011.
Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y del IGV del periodo mensual se realizan los dias 8 del mes siguiente.
13.- Otras operaciones y hechos ocurridos ocur ridos en el ejercicio 2010.
M és
Fecha
Detalle de Operaciones
Enero
07.01.2011
2,000.00
Febrero Marz rzoo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept Se ptie iemb mbre re
28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011
Se pagan los saldos pendientes de Essalud, ONP e IGV al 01.01.2011 por S/. 2,000. Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 Se cobran S/. 1,000 de los prestamos pendientes al 01.01.2011
30.0 30 .09. 9.20 2011 11
Se pag agar aron on lo loss di divi vide dend ndos os pen endi dien ente tess al 01 01.0 .01. 1.20 2011 11 po porr S/. 3, 3,00 000 0
3,00 3, 000. 0.00 00
8
Asesor Empresarial
Monto (S/,)
2,5 ,50 00.00 2,500.00 1,000.00
Guía Práctica para Entidades Educativas Més Octubre Novi No viem embr bree Diciembre
TOTAL
Fecha 31.10.2011 30.1 30 .11. 1.20 2011 11
Detalle de Operaciones
Monto (S/,)
Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000 Se pa paggan fa fact ctur uras as pen endi dien ente tess al 01 01.0 .01. 1.20 2011 11 po porr S/. 2, 2,00 000 0
TOTAL
3,000.00 2,00 2, 000. 0.00 00
16,000.00
Los pagos y cobros antes mencionados son realizados en efectivo.
-
Registro de Compras
-
Registro de Ventas
Con estos datos se requiere elaborar los nuevos libros y registros de contables de acuerdo a los nuevos formatos aprobados por la Adminsitración Tributaria, utilizando para ello el Nuevo Plan Contable General Empresarial.
-
Libro Caja y Bancos
-
Registro de Activos Fijos
-
Registro de Inventario Permanente Valorizado
-
Libro Diario
SOLUCIÓN
-
Libro Mayor
En el presente caso, desarrollaremos un caso integral del proceso contable de una entiidad educativa, para ello hemos considerado conveniente elaborar paso a paso los siguientes libros y registros contables:
-
Estados financieros
Veamos a continuación la solución del caso planteado.
Caso Práctico Integral
9
Staff Contable N Ó V S A S I C I G E S S E S A N A A N A T O R I D O D I D C I A A C A O P V V S N A X E I L A I R A E U T E R B R I S P G Q E E G S D E O D A N A D B O O P / Y M I
R O D E E V O R P L E D N Ó I C A M R O F N I
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o r 0 e 1 C n 0 B E 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O S A N R Ó I P C M A O N C I E M D O N O E R D T , S I S G E E R R B : M 1 . O 8 N Y O T S A O M O D R D I L O O L F I R C E U P E P R A
10
. A . S D A D I C I L B U P L C A 7 5 O 8 R 9 E 4 M 5 7 Ú 5 N 8 0 2
. A . . S A . R . A S S A E D T T U S N L A I E I A N R S O O A F Z U E L U G E L A T 0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
) 2 O A P L 6 I T B A T (
6 6 6
L N A I Y , Ó I C S S C O E O A S R D N I B I N L M M Ó L O Z E O A P N N A E R D O
D O T A D N I E T N M E U C D I O E D D
, , E S E A O L L D O L E A T R G C N N U A D E A N Ó T I E P N A L R C M E E I R U A D D V C A A D P C N I E R O O S Ó T O U I D T I O N Q E C I A F C A D I L S N A 2 O B ° S O T T U Í O I R 6 R O N 5 S R , F I T D O É S O R P P O O R D O T I M R , U C M N O A A A P L I E S E C L U Z O U N L M D E U A D M I R E C A D R R T D I T I B ° O O ° D M D O N F N C E
O O G A P O E T D N E E T M N U A C B O O D R P M O C
S E L A T O T
5 5 2 2 4 1 5 1 8 4 4 2 7 5 1 5 2 5 4 1 4 8
O ) 1 E T A ( N D E H A I C O M E G H I C C F A P E N E F E O V D E O T T E N N A O D E G A B M A O P U H C R C E E P D O F M D O C O
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 1 1 1 0 0 0 . . . 0 2 3 2 2 2
O O A R L L V I T O R O A A T S G E T T R I I O A P N 1 O 2 3 4 O C E L G I O D Ó 0 0 0 0 T T I E E Ó M N A C 1 B 1 1 1 B R R Ú C U L U U R N L O S S E O E C D D
Asesor Empresarial
A H C E F
O I O B E P D I M T A C O T I S ) 3 Ó ( P E N Ó D I E C C D A A I R C T E N A D T E S D N O C
N A Ó H E I S C D E I F M E
O R E M Ú N
) E 2 T R ( O N O O A O P N D E B G O O D A T A I O P D ° R I E L I N J P E T C I U I D M M S O E M O C D
0 0 0 0 0 0 0 0 . 5 . 3 . . 0 . 3 . 5 . 3 7 7 8 3 9 1 8 5 5 7 8 5 2 7 3 3 1 3 6
E T L R A T O P O T M I
S I S S S A R D E I A O A O N L L U V N O Q A E I A D V D A C R G
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 1 1 1 0 0 . . 0 . 8 8 8 2 2 2 1 1 0 2 . 1 0 . 5 1
A L ) O 0 P I B 1 T A T (
C S I
A A ) L I C A 1 R E N O 1 D E E A 1 E N I O D A L 0 R N B 0 E G I E U A S D P D T E A ( Ó C D
1 0
E T O O N T N L A O E E B G O D M A ° R P U P E C N M O D O D C E I R E S
- S S U Y O O B R I S G R O T R O T T A C
E N A I Ó U D I S D S E D O I D Ñ A O L A M E
A L ) O P B 0 I 1 T A T (
O G A P E E S D E E U T Q N A L B A N I O A G R C I P I R F I M O D O O C T O M L N E E D M A I U C C O N E D R E O F E R
A V S A A S R E S D A G A N D O S N I E I C A V T N S A A O I E R E R C D I P G S O I S O A A N U D Q D A S - O S E T N A N R S O D O A I P E N V C X A A E O I R R E E C S G P D A A D R S O O E / E A A Y P V N A O I S S O R A A A G C I D D Y S I A A N U I V N Q T A Ó I D S R C A E G D A
V G I
E L B E I S N A O B P M I
V G I
E L E B I S N A O B P M I
0 0 0 0 0 0 0 0 . 5 . 3 . . 0 . 3 . 5 . 3 7 7 8 3 9 1 8 5 0 5 5 2 1 1
0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 7 5 7 7 3 3 1 2 5
Guía Práctica para Entidades Educativas 0 0
0 . 5 9
0 0 . 5 9
0 0 . 0 0 5
0 0 . 0 0 5
0 N . Ó V 5 S A S I 9 C G E I S S E S A N A A N A T O R I D O I D O C A D I A C A V A V P E 0 S I A N I R L 0 A X . E T E R U B 0 R E S Q E S I 0 G G P D E O D A N 5 A D B O O P / M Y I
R O D E E V O R P L E D N Ó I C A M R O F N I
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 o r 0 D E e r 0 1 b 0 C e 2 B F A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
A M I L S E N O I C C E F . N A O . C S 9 9 O 8 R 4 5 E M 8 9 Ú 7 N 8 0 2
L N A Y , Ó I I S S C C E O A O S R D N I B I N L M M Ó L Z O E O A P N N A E R D O
D O T A D N I E T N M E U C D I O E D D
) 2 O A P L 6 I T B A T (
, , E S E A O L L D O L E A T R G C N N U A D E A N Ó T I E P N A L R C M E E I R U A D D V C A A D P C N I E R O O S Ó T O U I D T I O N Q E C I A F C A D I L S N A O B ° S O T T U Í O I R R O N S R , F I T D O É S O R P P O O R D O T I U M R M , C N O A A A P L I S E C E L U Z O U N L M D E U A D M I R E C A D R R T D I T I B ° O O ° D M D O N F N C E
O O G A P O E T D N E E T M N U A C B O O D R P M O C
5 6 3 2
. A . S . A A R . . S S A T E D S T U N L A I E N I A R S O O A F Z U E L U G E L A T 0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
S E L A T O T
6 6 6
1 4 4 5 8 5 7 1 9 4 4 7 5 5 5 9 2 4 9 1 8 8 8
A L ) O P B 0 I 1 T A T (
O O A R V I T O R O T S G E R I I O P N C E A L G I O D Ó I E E Ó M N A C R R Ú C U L R N L O E O E C D D
A L ) O 0 P I B 1 T A T ( A H C E F
O I O E B P I D M T A C O T I S ) 3 Ó ( P E N Ó D I E C C D A A I R C T E N A D T E S D N O C
N A Ó H E I S C D E I F M E
O R E M Ú N
) E 2 T R ( O N O O A O P N D E B G A O A O I D O T D P I E L ° R I N J E T P I C I U D M M O E S M O C D
0 0 0 0 0 0 0 0 . 6 . 1 . . 0 . 4 . 1 . 1 5 5 6 1 7 5 0 9 9 6 7 0 4 4 5 5 1 1 3 9
S - Y S U O O B S G R I R O T R O T T A C C S I S S A S I R S D E I A O A O N L L U V N O A E Q I A D V D C R A G
1 0 0
1 0
O ) 1 E T A ( N D E H A I C O M E G H I C C F A P E N E F E O V D E O T T E N N A O D E G A B M A O P U H C R C E E P D O F M D O C O
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N A I Ó U D I S D S E D O I D Ñ A O L A M E A A ) L I C A 1 R E N O 1 D E E A E N I O D A L R N B E G I E U A S D P D T ( A E Ó C D
E T O O N T N L A O E E B G O D A M ° R P U P E C N M O D O D C
O G A P E E S D E E U T Q N A L B A N I O A G R C I P I R F I M O D O O C O T M L N E E D M A I U C C O N E D R E O F E R
4 4 4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 2 2 0 0 . . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 2 0 . 4 0
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 2 2 0 0 0 . . . 0 2 3 2 2 2
L L A A T T 1 O 2 3 4 O 0 T 0 0 0 T 1 B 1 1 1 B U U S S
A V S A A S R E S D A G A N O S N I D E I C A T A V N S A O I E R E R C I D P G S O I S O A A N U D Q D A S - O S E T N A N R S O D O I A C P E V A X N A R O E I R E E C S G P D A A D R S O E A E O / A Y P V N A O I S S O R C A A A G I D D Y S A I A N U V N I Q T A I Ó D S R C A E G D A
V G I
E L E B I S N A O B P M I
0 0 0 0 0 6 . 4 . 1 . 1 . 1 . 6 1 7 5 5 2 1 1 5 5
0 0 0 0 0 0 . 0 . . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 4 6 9 9 9 1 2 2
V G I
E L E B I S N A O B P M I
Formato 8.1: Registro de Compras
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Staff Contable - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I S S Ó E C C O R O D S I B A L N I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o z r 0 C a 1 0 B M 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
12
. A . S N I T S E W A Í R E R B I L
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E N I A R S O O A F Z U E L U G E L A T
5 5 7 5 8 5 9 8 7 0 2
0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
6
, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I T O U S O S T I C N Q E O A I O C R D T A D I É R 0 O 4 B ° S L R T Í R P 4 O O N C O P 8 R , F I O S S U L O P O D O E M I T I M R , A D I R N A O Z A T A I A C E L U N T L U M A I L M D E E U D E R C M B S E D R D O R O ° O O ° C T C D N F N A
S E L A T O T
6 6 6
6 4 4 6 8 6 5 5 6 5 4 5 4 7 9 8 8 8 7 5 5 5 1
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T N E E D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I O M T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B O D S M ° O G R R N A O D P P O P
0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 4 . 4 . 8 . 0 . 8 . 8 8 6 4 4 4 2 1 1 3 9 9 2 4 4 5 1 1 2
C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O A N V L I O A A S R C V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 3 3 3 0 0 0 . . . 9 0 3 1 2 2
A N - O L L L O O A L Ó A A R E G E I T T L T I R C 1 O 2 3 4 O D E E D D S A 0 0 0 0 T T R I Ó O O M R 1 B 1 1 1 B R V G C E C I Ú I E O U U P N O N C T R S S O U
Asesor Empresarial
A L ) O 0 P I B 1 T A T (
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 3 3 3 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 3 0 . 5 0
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N U E E A 1 N D A C I O L 0 A N B O R G B 0 E U I E O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 1 P B 0 I 0 1 T A T (
- O O O G T R P A P N E M E M O C D U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O I C G L R E O D O A T I N C E N E M U R E C F O E D R O
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A A O I A I V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P D V R O A A E / O Y R P S A V A G O Y R S A A G E D N S A Ó O N I V A O A C N I D A S C A R I T E G S N I S R I N T E O O U I P S Q E N X C D E D A
V G I
0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 8 . . 0 . 4 . 4 . 8 8 8 6 4 4 4 2 1 1 3 1 1 6 8
0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . L 0 0 0 0 0 0 0 B 0 0 0 8 8 6 6 E I 3 4 S N 1 1 2 A O B P M I
V G I
E L B E I S N A O B P M I
Guía Práctica para Entidades Educativas - S A E E S N N D E I N T O I N S C O / Ó I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I C S S Ó E C O O R D S I B A L N I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U C D I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E l 0 i r 1 C b 0 B A 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
. A . S N I T S E W A Í R E R B I L
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E I A N R S O O A F Z U E L U G E L A T
5 5 7 5 8 5 9 8 7 0 2
0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
6
, , E - A N L L D E O R E A N G E A L N U A D P A T Ó P N I M C U R C E E I A C T I A S D V O D F N N D Ó I D E R O I U T O U S O T C S I N Q E O A I O C R D T 5 A D I É R 4 O B ° S L R T Í R P O O O 5 N R , F I O S C P 8 S U L O P O D O I E M T I M R , A D I R N A O Z A T A I A C E L U N T L U A M I L M D E D E U E R C M B S E D R D O R O ° O ° O D C T C F N N A
S E L A T O T
6 6 6
6 4 2 1 8 1 1 5 2 1 7 3 6 9 3 1 8 2 8 5 5 8 5 1
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R P C S P U E I E C F M M O D E O D C
A L ) O 0 P I B 1 T A T ( A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T E E N D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M T O E I A T O T E I L C N M I J C E A E U I B O D S M ° O G O R N A R D P P O P
0 0 0 0 0 0 0 6 . 8 . 6 . . 6 . 2 . 0 . 0 1 1 7 6 9 3 4 4 4 4 0 5 1 5 1 1 2 1 4 5
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O V A N L O A A S I C R V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 4 4 4 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 4 0 . 6 0
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O A I Ó D I L A S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O R E N 1 T M E D N U E E A 1 N D A C I O L 0 A N B O R G B 0 E I E U O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 1 P B 0 I 0 1 T A T (
- O O O G R T P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F P I D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 4 4 4 0 . 0 . 0 . 8 0 0 1 2 2
A N - O L L L O O A L A A Ó R E G T T L T I E I R C 1 O 2 3 4 O D E E D D A 0 T 0 0 0 T S R I Ó O O M R 1 B 1 1 1 B R V G C E Ú I E C I O U U P N O N C T R S S O U
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A A O I I A V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A D P V R O A A E / Y O V R P A S A G O R Y A S A D G E A N S Ó O N V I N O I A A C D A C A R S I T E G N S I R N I T S O U I E O S P Q E N X C D A D E
V G I
0 0 0 0 0 0 0 6 . 8 . 6 . . 6 . 2 . 0 . 0 1 1 7 6 9 3 4 6 8 2 2 3 1
0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 L 0 0 0 0 0 0 0 B E I 2 2 1 9 5 5 7 3 4 S N 1 1 2 A O B P M I
V G I
E L E B I S N A O B P M I
Formato 8.1: Registro de Compras
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Staff Contable - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I S S Ó E C C O R O D S I B A L N I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
. A . S N I T S E W A Í R E R B I L 5 5 7 5 8 5 9 8 7 0 2
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P 6 I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D E o 0 y 0 1 a 0 C B M 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
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, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I T O U S O S T I C N Q E O A I O C R D T 5 A D I É R 9 O B ° S L R T Í R P O O O 5 N R , F I O S C P 8 S U L O P O D O E M I T I M R , A D I R N A O Z A T A I A C E L U N T L U M A I L M D E E U D E R C M B S E D R D O R O ° O O ° C T C D N F N A
. A . . S A A . . R S S A T E D S T U A N L I E A N I S R O O A F Z U E L U G E L A T 0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
S E L A T O T
6 6 6
6 4 2 1 8 1 1 5 2 1 7 3 6 9 3 1 8 2 8 5 5 8 5 1
A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T N E E D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I O M T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B O D S M ° O G R R N A O D P P O P
0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 6 . 6 . 6 . 7 7 9 8 9 6 3 7 7 5 1 5 3 1 4 6 1 1 2 1
C S I
1 0 0
1 0
- O S E I N U A D S D Q E A R D O A N V L I O A A S R C V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 5 5 5 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 5 0 . 9 0
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A N - O L L L O O A L Ó A A R E G E I T T L T I R C 1 O D 2 3 4 O E E D D S A 0 0 0 0 T T R I Ó O O M R 1 B 1 1 1 B R V G C E C I Ú I E O U U P N O N C T R S S O U
Asesor Empresarial
A L ) O 0 P I B 1 T A T (
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N U E E A N D A C I O L A N B O R G B E U I E O A D S D P D T R ( A E Ó O P C D M O C A L ) O P B 0 I 1 T A T (
- O O O G T R P A P N E M E M O C D U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O I C G L R E O D O A T I N C E N E M U R E C F O E D R O
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A A O I A I V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P D V R O A A E / O Y R P S A V A G O Y R S A A G E D N S A Ó O N I V A O A C N I D A S C A R I T E G S N I S R I N T E O O U I P S Q E N X C D E D A
V G I
0 0 0 0 0 0 0 0 . 6 . 6 . . 0 . 0 . 0 . 6 7 7 9 8 9 6 3 2 2 3 1 6 9
0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . L 0 0 0 0 0 0 0 B 5 5 2 0 5 7 2 E I 3 5 S N 1 1 2 1 A O B P M I
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Guía Práctica para Entidades Educativas - S A E E S N N D E I N T O I N S C O / Ó I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I C S S Ó E C O O R D S I B A L N I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U C D I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o i 0 C n 1 u 0 B J 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
. A . . S A A . . R S S A S E L E D T T U S A A T N L I E I A N O T R S O O A F Z U E L U G E L A T 0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
6 6 6
, , E - A N L L D E O R E A N G E A L N U A D P A T Ó P N I M C U R C E E I A C T I A S D V O D F N N D Ó I D E R O I U 6 T O U S O T C 5 5 5 S I N Q E O 2 A I O 2 1 C R D T A D I 2 6 É R 6 O 5 B ° S L R 4 1 T Í R P 9 O O O N 5 8 C P 8 1 4 R , F I O S 5 5 S U L O 5 2 P O O M 2 I D D E I T R 1 M , A I R N A O A A Z T I A L C E L U N T U A M I L M D E D E U E R C M B S E D R D O R O ° O ° O D C T C F N N A E N O A I Ó D I L A S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O R E N 1 T M E D N U E E A N D A C I O A N L B O R G B E U I E O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 4 4 4 P B 0 I 1 1 1 1 T A T ( O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 6 6 6 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R P C S P U E I E C F M M O D E O D C
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 6 6 6 0 . 0 . 0 . 5 8 0 1 1 2
A N - O L O O A L Ó R E G L T I E I R C 1 2 3 D E E D D S A 0 0 0 R I Ó O O M R 1 1 1 R G V C I C Ú E I E O P N O N C T R O U
O O O G R T P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
E I R E S A L ) O 0 P I B 1 T A T ( A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T E E N D D O C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M E I T O A T O T E I L C N M I J C E A E U I B O D S M ° O G O R N A R D P P O P 0 0 0 0 0 . 6 . 8 . 4 . 6 2 0 9 3 8 7 8 2 3
E T L R A T O P O T M I S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O V A N L O A A S I C R V A I L S G O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A O I A I A V V N S I A I C A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P D V R O A A E / Y O V R P S A A G O R Y A S A D G E A N S Ó O N A V I O I D A C N A C A R S I T E G S I N R N I T S O O U I E P S Q E N X C D A D E
V G I
0 0 0 0 0 . 6 . 8 . 4 . 6 2 0 9 3 1 1 5
0 0 0 0 E 0 . . 0 . 0 . 0 L 0 0 0 0 B E I 0 7 6 3 3 S N 2 A O B P M I
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Formato 8.1: Registro de Compras
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Staff Contable - S A E E S N N D E I N T O I N S C O / Ó I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I C S S Ó E C O O R D S I B A L N I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U C D I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o 0 i 1 C l u 0 B J 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
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. A . . S N A . I S T T S E S W A F Í A U R P E M R O B I C L
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E I A N R S O O A F Z U E L U G E L A T
4 5 5 5 9 7 8 5 2 8 6 5 5 9 3 8 2 7 0 0 2 2
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6 6
, , E - A N L L D E O R E A N G E A L N U A D P A T Ó P N I M C U R C E E I A C T I A S D V O D F N N D Ó I D E R O I U T O U S O T C S I N Q E O A I O C R D T 5 8 A D I É R 2 O 9 B ° S L R T Í R P 1 5 O O N C O P 1 8 R , F I O S S U L M O P O D O E I T I M R , A D I R N A O A A Z T I L C E L U N A T U A M I L M D U E R E M E B S D C R E D D O R ° O O ° C O D T C F N N A
S E L A T O T
6 6 6
1 9 1 4 5 2 5 4 5 4 8 4 9 8 9 8 / 8 2 8 5 5 8 5 1
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R P C S P U E I E C F M M O D E O D C
A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T E E N D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M T O E I A T O T E I L C N M I J C E A E U I B O D S M ° O G O R N A R D P P O P
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 2 . . 2 . 2 . 2 . 8 . 0 0 5 5 6 6 0 3 8 6 6 2 3 0 7 1 3 4 9 3 , 1 5 , 2 1 , 2 2 2
C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O V A N L O A A S I C R V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 7 7 7 0 . 0 . 0 . 8 9 2 1 1 2
A N - O L L L O O A L A A Ó R E G T T L T I E I R C 1 2 O 3 4 5 O D E E D D A 0 0 T 0 0 0 T S R I Ó O O M R 1 1 B 1 1 1 B R V G C E Ú I E C I O U U P N O N C T R S S O U
Asesor Empresarial
A L ) O 0 P I B 1 T A T (
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 7 7 7 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 1 1 0 0 2 . 2 . 7 7 0 . 0 . 4 6 0 0
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O A I Ó D I L A S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O R E N 1 T M E D N 1 U E E A 1 N D 0 A C I O L 0 A 0 0 N B O R G B E I E U O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 1 1 P B 0 I 0 0 1 T A T (
- O O O G T R P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F P I D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A A O I I A V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A D P V R O A A E / Y O V R P A S A G O R Y A S A D G E A N S Ó O N A V I O I D A C N A C A R S I T E G N S I R N I O T S O U I E S P Q E N X C D A D E
V G I
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 2 . . 2 . 2 . 2 . 8 . 0 0 5 5 6 6 0 3 8 6 2 8 3 1 1 6 4 3 3 4
0 0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . L 0 0 0 0 0 0 0 0 B E I 0 4 4 0 9 6 5 9 3 4 S N 0 , 2 , , 1 1 A O 2 2 2 B P M I
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Guía Práctica para Entidades Educativas - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I S S Ó E C C O R A O D S I B N L I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D o t 0 E s 0 o 1 C g 0 B A 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
0 0 . 6 3
0 0 . 6 3
0 0 . 6 3
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0 0 . 0 0 2
0 0 . 0 0 2
. A A . M S I L N S I E T N S E O I W C A C Í E R F . E N A R B O . I C S L
, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I T O U S O S T I C N Q E O A I O C R D T A D I É R O B ° S L R T Í R P O O O N R , F I O S C P S U L O P O D O E M I T I M R , A D I R N A O Z A T A I A C E L U N T L U M A I L M D E E U D E R C M B S E D R D O R O ° O O ° C T C D N F N A
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6 6
9 8 3 2
5 0 6 8
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E N I A R S O O A F Z U E L U G E L A T
S E L A T O T
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6 6 6
6 1 5 6 5 5 5 9 9 9 8 8 4 8 4 4 / 8 4 8 1 4 8 1 5 5 1
A N - O L O O A L Ó R E G E I L T I R C D E E D D S A R I Ó O O M R R G V C I C Ú E I E O P N O N C T R O U
A L ) O 0 P I B 1 T A T ( A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T N E E D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M O T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B D O S M ° O G R O R N A O P P D P 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 2 . 8 . 8 . 4 . 6 . 2 . 0 . 6 9 5 4 4 1 7 3 2 6 2 9 2 8 0 6 2 1 3 2
4 7
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y C S I
1 1 0 0 0 0
1 1 0 0
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N U E E A N D A C I O L A N B O R G B E U I E O A D S D P D T R ( A E Ó O P C D M O C A L ) O P B 0 I 1 T A T (
- O O O G T R P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
- O S E I N U A D S D Q E A R D O A N V L O A A S I R C V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 8 8 8 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 8 0 . 1 0
1 1 0 2 . 8 0 . 9 0
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 8 8 8 0 0 0 . . . 5 8 0 1 1 2
L L A A T T 1 2 O 3 4 5 O 0 0 T 0 0 0 T 1 1 B 1 1 1 B U U S S
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A O I A I A V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P V R O D A A E / Y O R P S A V A G O Y R S A A G E D N S A Ó O N A V I O I D A C N A S C A R I T E G N S I R N I O T S O U I E P S Q E N X C D E D A
V G I
E L B E I S N A O B P M I
0 0 0 0 0 0 0 8 . 2 . 4 . 8 . 6 . 2 . 0 . 4 4 9 9 2 1 1 1 1 3 1 1 6 8 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 1 1 9 8 0 7 4 5 1 1 1
3 4
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Formato 8.1: Registro de Compras
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Staff Contable - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
V G I E L E B I S N A O B P M I
O L Y , N A I I S S Ó E C C O R A O D S I B N L I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 C e r 0 U b 0 2 D E m 0 e 0 C i t 1 e 0 B S 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
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. A . S L A T I G I D C I S U M
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E N I A R S O O A F Z U E L U G E L A T
7 4 8 2 2 5 7 9 8 0 2
0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
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, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I T O U S O S T I C N Q E O A I O C R D T 5 A D I É R 6 O B ° S L R T Í R P O O O 3 N R , F I O S C P 2 S U L O P O D O E M I T I M R , A D I R N A O Z A T A I A C E L U N T L U M A I L M D E E U D E R C M B S E D R D O R O ° O O ° C T C D N F N A
S E L A T O T
6 6 6
4 5 6 5 8 9 9 5 2 8 7 3 6 9 3 1 8 2 8 5 5 8 5 1
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T N E E D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I O M T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B O D S M ° O G R R N A O D P P O P
0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 4 . 0 . 8 . 4 . 8 . 8 8 1 4 9 4 2 1 1 7 9 5 2 4 4 5 1 1 2
C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O A N V L I O A A S R C V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 9 9 9 0 0 0 . . . 6 8 0 1 1 2
A N - O L L L O O A L Ó A A R E G E I T T L T I R C 1 O 2 3 4 O D E E D D S A 0 0 0 0 T T R I Ó O O M R 1 B 1 1 1 B R V G C E C I Ú I E O U U P N O N C T R S S O U
Asesor Empresarial
A L ) O 0 P I B 1 T A T (
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 9 9 9 0 . 0 . 0 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 9 0 . 3 2
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N U E E A 1 N D A C I O L 0 A N B O R G B 0 E U I E O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 1 P B 0 I 0 1 T A T (
- O O O G T R P A P N E M E M O C D U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O I C G L R E O D O A T I N C E N E M U R E C F O E D R O
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A A O I A I V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P D V R O A A E / O Y R P S A V A G O Y R S A A G E D N S A Ó O N I V A O A C N I D A S C A R I T E G S N I S R I N T E O O U I P S Q E N X C D E D A
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0 0 0 0 0 0 0 0 . 4 . 8 . . 0 . 4 . 0 . 8 8 8 1 4 9 4 2 1 1 4 1 6 8
0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . L 0 0 0 0 0 0 0 B 0 0 3 8 5 6 6 E I 3 4 S N 1 1 2 A O B P M I
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E L B E I S N A O B P M I
Guía Práctica para Entidades Educativas - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
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O L Y , N A I I S S Ó E C C O R A O D S I B N L I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
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. A . . S A A . . R S S A S E L E D T T U S A A T N L I E N O I A T R S O O A F Z U E L U G E L A T 0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
6 6 6
, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I 5 T O U S O 2 9 S T I C N Q E O 8 A 8 I O 5 1 C R D T A D 7 I É R 4 1 1 O B ° S L R 9 4 T P R Í O O O 8 5 8 N F C O 4 I R , S P 5 1 5 S U L M 2 5 2 O P O D O E I T I 1 M R , A D I R N A O A Z T I L A C E L A N T U U A M I L M D E D E U M E R C R B S E D D O R ° O O ° C O D T C N F N A E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N U E E A N D A C I O L A N B O R G B E U I E O A D S D P D T R ( A E Ó O P C D M O C A L ) O 4 4 4 P B 0 I 1 1 1 1 T A T ( O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 0 0 0 1 . 1 . 1 . 8 8 8 2 2 2
E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 0 0 0 1 1 1 . . . 0 1 2 2 2 2
A N - O L O O A L Ó R E G E I L T I R C 1 2 3 D E E D D S A 0 0 0 R I Ó O O M R 1 1 1 R G V C I C Ú E I E O P N O N C T R O U
- O O O G T R P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
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E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T N E E D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M O T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B D O S M ° O G R O R N A O P P D P
0 0 0 0 6 . 2 . 0 . 8 . 9 6 9 4 5 0 5 2 2 1 4
E T L R A T O P O T M I S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O A N V L O A A S I R C V A G L I S O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A O I A I A V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P V R O D A A E / Y O R P S A V A G O Y R S A A G E D N S A Ó O N A V I O I D A C N A S C A R I T E G N S I R N I O T S O U I E P S Q E N X C D E D A
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0 0 0 0 6 . . 2 . 0 . 8 9 6 9 4 3 1 6
0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . 0 . L 0 0 0 0 B 2 9 5 6 E I 3 S N 2 A O B P M I
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Staff Contable - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
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O L Y , N A I I S S Ó E C C O R A O D S I B N L I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 e C r 0 U b 0 2 m 0 D e 0 E i v 1 C o 0 B N 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
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. A . S N I T S E W A Í R E R B I L
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E N I A R S O O A F Z U E L U G E L A T
5 5 7 5 8 5 9 8 7 0 2
0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
6
, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I T O U S O S T I C N Q E O A I O C R D T A D I É R 9 O 1 B ° S L R T Í R P 6 O O N C O P 8 R , F I O S S U L O P O D O E M I T I M R , A D I R N A O Z A T A I A C E L U N T L U M A I L M D E E U D E R C M B S E D R D O R O ° O O ° C T C D N F N A
S E L A T O T
6 6 6
1 4 9 1 8 9 + 7 8 E 5 2 7 7 3 1 9 3 8 8 2 8 5 5 5 . 1
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T E E N D D O C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M O T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B D O S M ° O G R R N A O D P P O P
0 0 0 0 0 0 0 6 . 8 . 2 . . 6 . 0 . 8 . 6 1 1 7 8 0 6 8 4 4 4 1 7 3 7 1 1 2 1 4 5
C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O V A N L O A A S I C R V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 1 1 1 1 1 1 . . . 9 0 0 1 2 2
A N - O L L L O O A L Ó A A R E G E I T T L T I R C 2 O 2 3 4 O D E E D D S A 0 0 0 0 T T R I Ó O O M R 1 B 1 1 1 B R V G C E C I Ú I E O U U P N O N C T R S S O U
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A L ) O 0 P I B 1 T A T (
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 1 1 1 1 . 1 . 1 . 8 8 8 2 2 2
1 1 0 2 . 1 1 . 2 0
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E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N U E E A 1 N D A C I O L 0 A N B O R G B 0 E U I E O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 1 P B 0 I 0 1 T A T (
- O O O G R T P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F P I D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A O I A I A V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P V R O D A A E / Y O V R P S A A G O R Y A S A D G E A N S Ó O N V I N O I A A C D A S C A R I T E G N S R N I I T S O U I E O S P Q E N X C D E D A
V G I
0 0 0 0 0 0 0 6 . 8 . 2 . . 6 . 0 . 8 . 6 1 1 7 8 0 6 8 2 2 3 1 1 6 8
0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 L 0 0 0 0 0 0 0 B 2 2 1 0 6 7 9 E I 3 4 S N 1 1 2 1 A O B P M I
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Guía Práctica para Entidades Educativas - S A E E S N N D E I N T O I / Ó N S C O I O E Y I A C D A C R S I S E A T S R I A P D U O D A O Q A A V P D V A X E A A S R R A G G D
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O L Y , N A I I S S Ó E C C O R A O D S I B N L I N L M M Ó E O Z O P N A A N E R D
R N O Ó D I C E A E V M O O R R R O P E F L D O N M I E T A Ú D D N I N E T N M E U D C I ) O 2 E D A D O P I L T B A T (
. A . 0 S 0 A 3 C e r 0 U b 0 2 D E m 0 e 0 C i 1 c 0 B i D 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
. . A . L . S R . N S I T S W E O W H A S Í R A E M R I B N I L A
. A . . S A A . . R S S A E D T T U S A N L I E N I A R S O O A F Z U E L U G E L A T
5 1 5 4 7 7 5 5 8 2 5 4 9 5 8 8 7 8 0 0 2 2
0 0 0 0 0 0 4 7 1 0 0 0 0 0 0 3 6 9 0 0 0 0 0 0 2 5 8 0 0 0 2 2 2
6 6
, , E - A N L L D E O E A N G E R N A L U A D P A T Ó P N I M C U T S E E R I C C A I N D V A O D F N D Ó I D E R O U I T O U S O S T I C N Q E O A I O C R D T A D 6 I É R 6 O 3 5 B ° S L R T Í R P O O O 6 8 N F C O 8 9 I R , S P S U L M O P O O I D D E I T R M , A I R N A O A Z T I L C E L A N A U T U M A I L M D E U E M D E R C R B S E D D R O ° O O O ° C T C D N F N A
S E L A T O T
6 6 6
5 9 2 6 5 6 9 8 5 8 8 4 8 4 4 8 8 4 / 1 4 8 1 5 8 5 1
O E E T D N D E A O A I H G M H I C A C C E P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B E G A N O M Ó A H I R C S P P U E I E C M F M O D E O D C
A L ) O 0 P I B 1 T A T ( A H C E F E O I D B O M P I A T C
E E N D D Ó A I I O C T C I C N A S A T Ó R S P T N E E D O D C
E N D Ó A I S H I C M E E F O R E M Ú N
O O O N - E D D D I M O T E A I T O T E I L C N M I J C E A E U I B D O S M ° O G R O R N A O P P D P
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 6 . 0 . 6 . 0 . 6 . 8 2 0 6 2 9 7 7 1 7 9 3 8 5 7 6 1 4 5 2 3 9
S S O S O T G O U R R B A T I C O R T Y C S I - O S E I N U A D S D Q E A R D O A N V L O A A S I R C V A G L I S
4 4 4 1 1 1
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 2 2 1 . 1 . 1 . 8 8 8 2 2 2
1 1 1 1 0 0 2 . 2 . 2 2 1 1 . . 3 9 0 1
E I R E S
E T L R A T O P O T M I
E N O Ó D I A L A I S S O I E U D Ñ D D A M E
O G A P O E T A A D N ) L I C A 1 E E O E N R 1 T M E D N 1 U E E A 1 N D A C I O L 0 0 A N B O R G B 0 0 E U I E O A D S D P D T R E A ( Ó P O C D M O C A L ) O 1 1 P B 0 I 0 0 1 T A T (
- O O O G T R P A P N E M E M O D C U L E C E T O D N D ° A O B N
A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O G C I L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R O
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 2 2 1 1 1 . . . 9 9 2 1 1 2
A N - O L L L O O A L Ó A A R E G E I T T L T I R C 2 1 O 3 4 5 O D E E D D S A 0 0 0 0 0 T T R I Ó O O M R 1 1 B 1 1 1 B R V G C E C I Ú I E O U U P N O N C T R S S O U
O S A N E S S S S N A E A A O I D D N D C A O I A I A V V N S I C I A A T A U R R S R Q G E G D E D P A O S A O I E A S D R C D A A E A P V R O D A A E / Y O R P S A V A G O Y R S A A G E D N S A Ó O N A V I O I D A C N A S C A R I T E G S I N R N I O T S O U I E P S Q E N X C D E D A
V G I
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 6 . . 0 . 0 . 6 . 0 . 6 8 2 0 6 2 9 7 7 1 7 9 3 1 5 4 1
0 0 0 0 0 0 0 0 E 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . L 0 0 0 0 0 0 0 0 B 0 0 0 0 7 5 2 2 E I 3 8 S N 1 4 5 2 A O B P M I
V G I
E L E B I S N A O B P M I
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Staff Contable N O Ó D I R A A C O R L A T L U R A T E O V C D A P F X E
E T N E I L C L E D N Ó I C A M R O F N I
, S E R L B N A I Ó M I O C C A O N S Y N I N S M Ó Z O O A N D I R E L D L O E P A
D A D I T N E D I E D O T N E M U C O D
O 4 7 R 2 E 5 M 4 Ú 8 N 0 4 ) 2 A L B A 1 T ( O P I T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o r 0 e 1 C n 0 B E 2 A : : : L A I C S O O S S E N R Ó G Z N A I R E O S N A T Ó I N C E A V N I E D M O O N R E T D S I , G S E E R R : B 1 . M 4 O 1 N Y O T S A O M O D R D I L O O L F I R C E U P E P R A
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s s s z i a i a e a r i r r d i a a a i i n e D D D l e s s s S a t a t a E M t n n L a n e e e A s V V V T o n n O S n e e e T s o m m m l r u u u s s a s e e e C R R R
O T N E M U C O D E A O S N I A R O E U O G D Q A º A D P N A M R E O T D E A L S E I E I R G T D E N E S R E A B º I R N O R P M A O O L ) C I P B 0 1 T A T (
5 7 0 0 1 1 0 1 - 1 - 1 0 2 8 1 0 6 0 0 1 1 1
1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0
3 3 3 3 0 0 0 0
O E T O N D E G A I A P M H I C C O / E N F E Y V E N T Ó I N O S A O I B T N M O O E E R G P E A M P U D M E C A O O C H D C L D E E F D O N O Ó G I V I I C T D Ó A A L C R E E O R P O O R R O A C T L S I E O G D R E E O R M C L I Ú E N N D Ú
E O T T N N A E B M U O C R O P O D M A O C O O I G C F A I O P D L G A E O E D P D M ° E E E N D T S N A E B U Q E O I R L P A R E N M S I O G C I L R E O ) D O 0 T 1 A I N A C E L B N E M U A T R ( C E F O O E D P I R T A H C E F E O I D B O M P I A T C L - O A O T G A R O T P P E E M D T O C E R O L T P E N A M I D B
0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 5 0 0 5 0 2 1 1 5
E E L S O D N B O I E T E N T U U O R B I Q A P R S P M T O I N S G A E S R O A A M R R T C B O O Y F A L O / Y M V P I G I C S I
1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . . 2 1 1 1 1 0 0 0 . . . 0 . 0 5 0 1 2 2 3 3
1 2 3 4
N Ó I C A A T R E C P E F O A A N L I E O D A L D A A T R O T E N E O T X R E O P M I
0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 5 0 0 5 0 2 1 1 5 A T C E F A N I
A D A R E N O X E
E N L Ó I B I C A A D N R O P E A P V M A O I R E A G S L A E B D
Guía Práctica para Entidades Educativas N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
, S E R L . N B A A . Ó M I I C S l O C O u A N S e N S Y I N a M S Ó c Z i O O A r D N e I E L R m E L D O A T E N P E I A L C L E D 7 4 N O 8 Ó I D R 4 C A E 5 A D M 4 1 M I Ú 5 R T N 4 N 0 O E 2 F D N I I E D O ) T 2 N E A M L B U A 6 C T O ( D O P I T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 o r 0 D E e r 0 1 b 0 C e 2 B F A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
1 0 2
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 Á E N R 0 M T 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 1 P L 0 I T B A T (
s s s s s s s o s s a i a a s i a a i a o i a z i a a i e r i r r i r r r r l r a r i r e a a i a i a r i a i a i a t a L i a i a i i z i o o D D D T D D D u D r e D D S s s i r s s s s s s s s s a I a t a t a t o a t a t a t n s a t u a t a t g n n n n n i n n i e c n r n e e e l e e e b e e e A a r o V o V V V V a V V V U l V n n n P n n n l F n t n n e e e a e e e e n e r e e e a m b m m m n m m m u m u m m u u u a u u u q u u a J u s s s u s s s R s u s s e e e J e e e e H e e R R R R R R R R R
1 2 4 5 1 4 5
8 7 6 8 5 8 2 4 1 5 4 2 5 1
S E L A T O T
9 9 1 1 1 4 5
A H C E F
1
1 1
1 E O I D B O M P I A T C
7 1 4 3 9 3 4 4 9 1 2 2 0 3 4 4 5 6 5 4 7 8 1 - 1 - 1 - 3 1 - 1 - 1 - 4 4 1 - 5 1 - 1 1 5 5 1 1 8 2 1 1 7 1 5 0 1 1 2 3 3 4 4 5 8 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 E 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 8 . 0 . 0 . 0 . 2 . 0 . 0 L T 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 1 4 1 N A 5 5 0 0 5 5 5 0 9 5 4 5 5 7 7 7 3 T A 7 3 3 2 5 2 3 2 1 3 5 5 3 B , , , O O 3 6 6 T O G A E R P P T R M E O O D P C L M I E D A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I R O R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
0 0 0 . 0 . 7 7 5 5
0 8 . 2 2
0 0 0 0 0 . . 2 . 0 . 0 0 1 4 1 7 9 8 4 5 6 7
C S I
O E T O N D G E I A A P M H I C O / E C F N E Y V
L E D E N T O Ó O T 1 I N S N 1 O I A B E 0 2 G . M O M 2 A E R P U 0 . E P C 2 E D M O 1 D O D A C H C E F L O E C I D N O N Ú V Ó I I T O C G A I A L D R E Ó E R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 2 4 6 8 4 6 8 0 1 2 3 4 6 0 0 0 0 1 1 1 2 2 2 2 2 2
L L A A T T O 1 2 3 5 O 5 T 1 2 3 4 6 7 8 9 0 1 1 1 1 1 T B B U U S S
E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 5 5 0 9 5 2 5 2 3 2
0 0 0 . 0 . 0 0 5 5 3
A T C E F A N I
0 0 0 . . 0 0 0 9 9 0 0 , , 2 2
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 3 3
0 0 . 0 2 1
0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 8 0 0 9 0 4 6 , , , 3 3 3
Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos
23
Staff Contable N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
s s s s s s s , a i a a i a i a i a a S i r r i r r r r i r E a i a i a i a i a i a a S R L i N B u D D i A D D D D i D E L I Ó M I C s s s s S s s s A O C T O a a a a a a a a t t t t t t t A N S n n n n g n n n O N Y e e e e T I N e e e e V V V V M S Ó V V V V Z n n n n e n n n O O A e e e e s e e e N D I o L E R m m m m J m m m E L D u u u T E O u u u u s s s s s s s N P e e e e e e e E A I R R R R R R R L C L E D 5 N O 6 Ó I D R 9 C A E 7 A D M 8 5 M I Ú R T 1 N 4 O N E F D N I I E D O ) T 2 N E A M L B U A 1 C T O ( D O P I T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o z r 0 C a 1 0 B M 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
24
8 8 3 3 4 1 3 8 1 3 4 4 5 6 6 1 2 - 2 - 2 - 2 - 2 - 2 4 9 9 4 4 5 5 2 2 8 8 1 3 4 5 6 1 1 2 2 2 2 2
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 1 1 1 1 1 1 Á E N R 0 0 0 0 0 0 0 0 M T 0 0 0 0 0 0 0 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 3 3 3 3 3 3 P L I T B 0 0 0 0 0 0 0 0 A T (
L E D E N T O 1 1 1 1 1 1 1 1 Ó O T 1 1 1 1 1 1 1 1 I N S N 0 0 0 0 0 0 0 0 O I A B E 2 2 2 2 2 2 2 2 G . . . . . . . . M O M 3 A E R 3 3 2 2 2 2 P U 0 3 E P C . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . E D M 1 O 2 3 4 5 7 8 0 D 0 O D 0 0 0 0 0 0 1 A C H C E F
Asesor Empresarial
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 2 . 0 . . 0 . 0 . 6 . 2 0 0 0 0 1 6 1 3 2 5 0 0 0 4 1 9 8 8 2 0 , 0 , 0 , 1 4 , 9 2 0 , 2 6 4 1 5 1 2
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I O R R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
0 0 0 0 0 6 . 0 . 2 . 2 . 0 . 1 6 1 3 2 2 1 5 4 3 4 2 1
C S I
O E T O N D G E I A A M H I P C O / E C F N E Y V
L O E C I D N O N Ú V Ó I O T I C G A I A L D R E Ó E R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
1 2 3 4 5 6 7 8
E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
A T C E F A N I
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 5 0 0 0 2 0 , 0 , 0 , 2 6 4 1
0 0 . 0 5 2 , 2 2
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 2 0 4 4 0 1 2 , 8 2 4 , 1 2
Guía Práctica para Entidades Educativas N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
, S s s s s a i a i a a E i r r i r R L r a i a i a a N B i A a i t I Ó M I C D D D D s s s s s o S O C O a a a a A N t t t c E S t n n n n A L N Y I N e e e e z A a T M S Ó V V V V i Z n n n n D O O O A e e e e z T N D I i m m m L E R m u u u u L E L D s s s T E O s e e e e N P R R R R E I A L C L E D N 1 O 7 Ó I D R 9 C A E 2 A D M 3 8 M I Ú 0 R T N 4 N O E F D I N I E D O ) T 2 N E A M L B U A 1 C T O ( D O P I T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E l 0 i r 1 C b 0 B A 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
3 9 4 7 9 0 1 1 8 2 - 3 - 3 - 3 4 4 0 5 1 6 9 1 1 3 2 2 3 3
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 1 1 1 Á E N R 0 0 0 0 0 M T 0 0 0 0 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 3 3 3 P L 0 0 0 0 0 I T B A T ( O E T O N D G E I A A M H I P C O / E C F N E Y V
L E D E N T O Ó 1 1 1 1 O T 1 I N 1 1 1 1 S N 1 O 0 0 0 0 I A B E 0 2 G . 2 . 2 . 2 . . 2 M O M A 4 4 4 4 4 E R P U 0 0 0 0 . . . . 0 . E P C 1 2 3 4 E 5 D M O 0 0 0 0 0 D O D A C H C E F L O E C I D N O N Ú V Ó I O T I C G A I A L D R E Ó E 1 2 3 4 3 R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G , L F A S s s s I E G A P a i a i a E D i P r r S E O D R L r a a a ° N B i i i A D Ó D D D E L E M N M I I C s s A O C T E O s S a a A N t a t T N S t E n n n O N A T Y I N e e e U B M S Ó V V V Q E O I Z n n n O O R L R e e e A N D P A E I R E m m m L N S M u u u I E L D O s s T E O s G I e e e C N P R R R L R E I A O E L D O ) C T A L I N 0 E C E 1 D A N L E M N U B O R Ó I D R E C A F O T C A E E D ( A D M O R M I Ú P I R T N N T O E F D I N I E D A O ) H T 2 C N E A E F M L B U A C T E O O ( I D D O B P O I M T P A I T C
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 2 4 , , , , , 2 6 2 1 2 2 1
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D E o 0 y 0 1 a 0 C B M 2 A
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I R O R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
C S I E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 2 4 , , , , , 2 6 2 1 2 A 1 2 T C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
O R E M Ú N
: : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
3 6 3 4 6 7 3 - 3 - 3 9 4 7 1 4 6 3 3 3
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 1 Á E N R 0 0 0 M T 0 0 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 3 P L 0 0 0 I T B A T ( O E T O N D G E I A A M H I P C O / E C F N E Y V
L E D E N T O Ó 1 1 O T 1 I N 1 1 S N 1 O 0 0 I A B E 0 2 G . 2 . . 2 M O M A 5 5 4 E R P U 0 0 . . 0 . E P C 2 3 E D M O 0 0 3 D 0 O D A C H C E F L O E C I D N O N Ú V Ó I O T I C G A I A L D R E Ó E 1 2 3 R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 8 , , , , 0 9 2 2 2 1
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I O R R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
C S I E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 8 , , , , 0 9 2 2 A 1 2 T C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos
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Staff Contable N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
, S s s a i a E i r S R L r a E N B i A a i I Ó L M I C D D A s O C O a s A N t a t T S n n O N Y I N e e T M S Ó V V Z n n O O A e e N D I E m L R m u u E L D s T E O s e e N P R R E A I L C L E D N O Ó I D R C A E A D M M I Ú R T N O N E F D I N I E D O ) T 2 N E A M L B U A C T O ( D O P I T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E o i 0 C n 1 u 0 B J 2 A
3 8 1 2 4 - 4 4 4 7 1 3 4
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 Á E N R 0 0 M T 0 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 P L 0 0 I T B A T (
: : : L A I C O S O T O N N E D G I A Ó A E M Z H I P O / A C E C E Y R F N V O N L Ó I E C D E T O A N 1 Ó O T 1 I N 1 N S N 1 0 O 0 I I A B E 2 2 G . . 6 O M 6 A M M E R P U 0 0 . P . E O D E C 1 2 O 0 D N A M O D 0 . E H C D C , E F S E R L O B E C I D M O N N Ú V O I Ó I O N T C G A I A L D Y E Ó R E 1 2 R S R C P O O O O C A O O L D R I O D T E R L S E O I D I L M G E R C E Ú E U P N R P R A
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Asesor Empresarial
N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
, S E R L N B A . Ó M I I C L . O C O R . A N S S N Y I N o M S Ó t Z s O O A u N a D I E L R F E L D O T E N P E I A L C L E D 4 5 N O 9 Ó I D R 5 C A E 7 8 A D M 4 M I Ú 5 R T N 1 N 0 O E 2 F D N I I E D O ) T 2 N E A M L B U A 6 C T O ( D O P I T
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , , 6 6 2 1 2
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I R O R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
C S I E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , , 6 6 2 A 1 2 T C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D 0 E 0 C o i l 1 u 0 B J 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
2 0 2
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A Á E N R 1 M T D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 1 P L 0 I T B A T (
s s s a i a a i r r i r a i a i a i D D D s s s a t a t a t n n n e e e V V V n n n e e e m m m u u u s s s e e e R R R
S E L A T O T
A H C E F E O I D B O M P I A T C
3 3 3 6 7 8 4 - 4 - 4 9 4 4 2 6 7 4 4 4
1 1 1 0 0 0 0 0 0
3 3 3 0 0 0
E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 6 6 0 0 0 0 6 3 3 0 0 0 0 3 2 2 2 0 0 0 0 , , , , , 4 4 4 2 2 1 2 2
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I O R R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
0 0 0 . 0 . 6 6 3 3
0 0 . 6 3
C S I
O E T O N D G E I A A M H I P C O / E C F N E Y V
L E D E N T O Ó O T 1 I N S N 1 O I A B E 0 2 G . M O M 7 A E R P U 0 . E P C 0 E D M O 1 D O D A C H C E F
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 7 7 7 0 . 0 . 0 . 1 2 4 0 0 0
L O E C I D N O N Ú V Ó I O T I L C L G A I A A A L D T T R E Ó O E 1 2 3 4 O R T T C P R O B B O O U U C A O S S L O R T E R D E S I M G E Ú R N
E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
A T C E F A N I
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , , 4 4 4 1
0 0 . 0 0 0 , 2 2
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 2 2
0 0 . 0 0 2
Guía Práctica para Entidades Educativas N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
, S s s s s a i a i a a E i i r r r S R L r s a a a a N B i i i i é A o I r i Ó D E M I C D D D O R s L A s s s O C O a a a l a A N t t a a t T S t d z n n n i n O N e Y I N e e e V M e T M S Ó V V V o V Z n n n i a n O O e A e e e c n N D I u a E m m u m L J L R m u u u u E L D s s s T E O s e e e e N P R R R R E A I L C L E D N 4 5 O 5 2 Ó I D R 4 1 C A E 7 9 A D M 9 7 8 8 M I Ú 5 5 R T N 1 4 O N E F D N I I E D O ) T 2 N E A M L B U A 1 1 C T O ( D O P I T
O R E M Ú N
3 8 8 7 8 3 4 8 9 5 4 - 5 - 5 - 4 4 5 4 9 9 5 5 0 8 8 3 5 4 4 5 5
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 1 1 1 1 Á E N R 0 0 0 0 0 0 M T 0 0 0 0 0 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 : O A 3 3 3 3 3 3 P L 0 0 0 0 0 0 I L T B A A T I (
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U 2 D o t 0 E s 0 o 1 C g 0 B A 2 A : :
C O S O T O N N E D G I A Ó A E M Z H I P O / A C E C E Y R F N V O N L Ó I E C D E T O A N Ó 1 1 1 1 1 O T 1 I N 1 1 1 1 1 N S N 1 O 0 0 0 0 0 I I A B E 0 2 G . 2 . 2 . 2 . 2 . . 2 M O M A M E R P U 8 8 8 8 8 8 0 0 0 0 0 P . . . . . 0 . E O D E C 1 2 3 4 7 8 O D N A M O D 0 0 0 0 0 0 E H C D C , E F S E R L O B E C I D M O N N Ú V O I Ó I O N T C G A I A L D Y E Ó R E 1 2 3 4 5 6 R S R C P O O O O C A O O L D R I O D T E R L S E O I D I L M G E R C E Ú E U P N R P R A
N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
, S s s a i a E i r S R L r a E N i B A a i I Ó M I C D D L A s O C O a s a A N t T S t n n O N Y I N e e T M S Ó V V O O Z n n A e e D N I m L E R m u u E L D s T E O s e e N P R R E A I L C L E D N O Ó I D R C A E A D M M I Ú R T N O N E F D I N I E D O ) T 2 N E A M L B U A C T O ( D O P I T
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 6 . 4 . 0 0 0 0 0 1 6 8 5 0 0 0 4 6 5 9 2 0 6 4 1 5 , , , 4 0 3 2 2
. A . 0 S 0 A 3 C e r 0 U b 0 2 D E m 0 e 0 C i t 1 e 0 B S 2 A
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I O R R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
0 0 0 6 . . 4 . 0 1 6 8 2 8 0 1
C S I E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 5 0 0 0 2 0 6 4 , , 0 3 A 2 T
0 0 . 0 5 2 , 4 2
C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
O R E M Ú N
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 2 8 0 1 4 6
: : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
8 3 9 1 5 - 6 4 9 5 9 5 5
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 Á E N R 0 0 M T 0 0 D O S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 P L 0 0 I T B A T ( O E T O N D G E I A A P M H I C O / E C F N E Y V
L E D E N T O Ó 1 O T 1 I N 1 S N 1 O 0 I A B E 0 2 G . 2 . M O M A 9 9 E R P U 0 . 0 . E P C 1 E D M O 0 2 D 0 O D A C H C E F L O E C I D N O N Ú V Ó I I T O C G A I A L D R E Ó E 1 2 R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G P D A P E O D ° D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , , 8 6 4 1 2
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I R O R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
C S I E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , , 8 6 4 A 1 2 T C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos
27
Staff Contable N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
s s s , a i a a S i r r i r S E a i a i a E R L i N B A D D D L I Ó M I C s s s A O C T O a a a t t t A N S n n n O N Y I N e e e T V V M S Ó V Z n n n O O A e e e N D I L E R m m m E L D T E O u u u s s s N P e e e E I A R R R L C L E D N O Ó I D R C A E A D M M I Ú R T N O N E F D I N I E D O ) T 2 N E A M L B U A C T O ( D O P I T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 0 C 0 U e D r 2 E b 0 0 u t 1 C c 0 B O 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
28
3 8 3 5 6 7 6 - 6 - 6 4 4 9 1 5 6 6 6 6
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 1 Á E N R 0 0 0 M T 0 D O 0 0 S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 3 P L I 0 0 T B 0 A T (
L E D E N T O 1 1 1 Ó O T 1 I N 1 1 S N 0 0 0 O I A B E 2 G . 2 . . 2 M O M 0 A E R 0 0 P U 1 1 E P C . . 1 . E D M O 1 2 3 D O D 0 0 0 A C H C E F L O E C I D N O N Ú V Ó I O T I C G A I A L D R E Ó E R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
1 2 3
Asesor Empresarial
s s , a i a S i r r S E a i a E R L i N B A D D L Ó M I I C s s A O C T O a a t t A N S n n O N Y T I N e e V M S Ó V Z O O n A n N D e e I L E R m m E L D T E O u u s s N P e e E I A R R L C L E D N O Ó I D R C A E A D M M I Ú R T N O N E F D I N I E D O ) T 2 N E A M L B U A C T O ( D O P I T
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , 0 , 0 , 0 6 6 2 4 1 2
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I O R R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
C S I
O E T O N D G E I A A M H I P C O / E C F N E Y V
N O Ó D I C R A A O R L A T L U E R A T D V C O A P F X E
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
A T C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 6 6 2 4 2 1
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 e C r 0 U b 0 2 m 0 D e 0 E i v 1 C o 0 B N 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
8 3 0 3 7 - 7 4 9 7 0 6 7
O T N E M U C O E D I R O E A A O S N R G E I O U D A Q P º D A 1 1 Á E N R 0 0 M T 0 D O 0 S E E A I T I L G N R E E A E D R B S º O R N P M ) O 0 C 1 O A 3 3 P L I 0 T B 0 A T (
A H C E F E O I D B O M P I A T C E L T N A T A B O O T O G A E R P T P R M E O O D P C L M I E D
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 , , 0 , 0 4 0 4 1 1 2
A L O S E E N L O T E D B E I U U T N B Q I O R R P S A T O P M I G S N E R O A S A R M A T C R B O Y O F O / Y M P V I G I
C S I
O E T O N D G E I A A M H I P C O / E C F N E Y V
L E D E N T O 1 1 Ó O T 1 I N 1 S N 0 0 O I A B E 2 G . . 2 M O M 1 A E R 1 P U 1 E P C . 1 . E D M O 2 3 D O D 0 0 A C H C E F L O E C I D N O N Ú V Ó I O T I C G A I A L D R E Ó E R C P R O O O C A O L O R T E R E S I D M G E Ú R N
E D E O T T N N E A M B U O C R O P D O M O O A O C C O I G L F A I E G A P D D E O ° P D M N E E T S N E A U B Q E O I R L R P A E N S M I O G I C L R E O D O ) T A I N 0 C E 1 A N L E M U B R E C A F O T E D ( O R P I T
1 2
E N O X E N Ó I C A A T R E C E P F O A N A L I E O A D L D A A T R O T E T R O P M I
A T C E F A N I
A D A R E N O X E
A L A E D A D V E A L R B I G N N O Ó I P C M I A E R E S P A O B
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 4 0 4 1 1 2
Guía Práctica para Entidades Educativas N O Ó D I R A A C O R L A T L U R A T E O V C D A P F X E , S E R L B N A I Ó M . I A O C C . A O N S S Y N I N L S M Ó E Z X I O O A D E I N D T L E R N L D E E O I L P C A L E 7 D 5 N D O 8 Ó A R 4 I E 1 C D 2 I A T M 5 0 M N Ú R E N 0 0 O D I 2 F E N I D O ) T 2 N A E L M B A 6 U T C ( O O D I P T
O R E M Ú N
. A . 0 S 0 A 3 C e r 0 U b 0 2 D E m 0 e 0 C i 1 c 0 B i D 2 A : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O I L R C E E U P P R A
O 3 T 0 2 N E M U C O D E A O S N I A R O E U O G D Q A º Á D P N A M R 1 E O T D E A L S E I E I R G T D E N E S E A I R B º R O N R P M A O O L ) C I P B 0 1 1 0 T A T (
s s s s a i a a i a i r r i r r a i a i a i a i D D D D s s s s a t a t a t a t n n n n e e e e V V V V n n n n e e e e m m m m u u u u s s s s e e e e R R R R
S E L A T O T
A H C E F E O I D B O M P I A T C
3 3 3 6 7 8 9 9 7 - 7 - 7 - 7 4 4 4 4 3 7 8 9 7 7 7 7
1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0
3 3 3 3 0 0 0 0
O E T O N D E G A I A P M H I C C O / E N F E Y V E N T Ó I N O S A O I B T 1 N 1 M O O E 0 E R 2 G . E P A M 2 P U 1 D M . C E A O O 9 2 C D H D C L E E F D
E O T T N N A E B M U O C R O P O D A M O C O O I G C F O A I P D L G A E O E D P D M ° E E E N T S D N A E B U Q E O I R L P A R E N M I S O G C I L R E O ) D O 0 T 1 A I N A C E L B N E M U A T R ( C E F O O E D P I R T
L - O A O T G A R O T P P E E M D T O C E R O L T P E N A D M B I
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 9 0 0 0 0 0 9 5 5 0 , 0 , 0 , 3 3 , 8 , 6 4 4 4 4 1 2 2
E E L S O D N B O I E T E N T U U O R B I Q A P R S P M T O I N S G A E S R O A A M R R T C B O O Y F A L O / Y M V P I G I
0 0 0 . 0 . 0 0 9 9
0 0 . 0 9
C S I
1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 2 2 2 1 1 1 . . . 1 . 1 2 4 0 0 0 0 3
O N O Ó G I V I I C T D Ó A A L C R L L E E O A A R P T T O O R O O 1 1 2 3 4 T T R O A C T L B B S I E U U O S G S D R E E O R M C L I Ú E N N D Ú
N Ó I C A A T R E C P E F O A A N L I E O D A L D A A T R O T E N E O T X R E O P M I
0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , 0 , 0 , 3 3 , 3 6 4 4 4 2 1 2 1
A T C E F A N I
A D A R E N O X E
0 0
0 E N . 0 . L Ó 0 0 I 0 0 B C I 5 5 A A N D R O A E P V P A M O I R E A G S L A E B D
0 0 . 0 0 5
Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos
29
Staff Contable FORMATO TO FORMA
1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
PERIODO : Enero RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN Saldo del mes anterior
FECHA DE LA OPERACIÓN
1
15.01.2011
2
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
1011
Efectivo
Pago de Publicidad
4212
Emitidas
357.00
28.01.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
178.50
3
28.01.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
83.30
4
28.01.2001
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
59.50
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES
3,000.00
3,000.00
678.30 2,321.70
3,000.00
3,000.00
PERIODO : Febrero RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Pago por compra de chompas
1
04.02.2011
2
12.02.2011 Cobranza - Alquiler
3
21.02.2011
4
24.02.2011
5
26.02.2011
6
28.02.2011
7 8
28.02.2011 28.02.2011
9
28.02.2011
Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011 Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Teléfono
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
4212
Emitidas
4212 4212
Otras cuentas por cobrar diversas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones Emitidas Emitidas
4212
Emitidas
1682 12124 12124 12124 12123
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
Asesor Empresarial
DEUDOR
ACREEDOR
2,321.70 595.00 357.00 142.80 3,570.00 571.20 2,500.00 166.60 71.40 107.10 9,462.70
940.10 8,522.60
TOTALES
30
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS
9,462.70
9,462.70
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERIODO : Marzo RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELA CORRELATIVO TIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
8,522.60
-
1
05.03.2011
Pago - compra de materiales
4212
Emitidas
2
05.03.2011
Cobranza - venta de chompas
12124
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas
141.60
3
07.03.2011
Cobranza - venta de chompas
12124
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas
1,416.00
4
08.03.2011
Cobranza - venta de chompas
12124
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas
991.20
5
10.03.2011
Cobranza - venta de chompas
12124
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas
283.20
6
28.03.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
236.00
7
28.03.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
94.40
8
28.03.2011
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
94.40
9
31.03.2011
Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011
12123
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar pensiones
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
118.00
2,500.00 13,854.60
542.80 13,311.80
TOTALES
13,854.60
13,854.60
PERIODO : Abril RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELA CORRELATIVO TIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
13,311.80
-
1
04.04.2011
Pago - compra de materiales
4212
Emitidas
141.60
2
28.04.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
247.80
3
28.04.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
106.20
4
28.04.2011
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
59.00
5
30.04.2011
Cobranza de préstamo pendiente al 01.01.2011
1611 161 1
Con gar garant antía ía (P (Prés réstam tamos) os)
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
1,000. 1,0 00.00 00 14,311.80
554.60 13,757.20
TOTALES
14,311.80
14,311.80
Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo
31
Staff Contable PERIODO : Mayo RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELAT CORRELATIVO IVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
13,757.20
1
03.05.2011
Pago - compra de materiales
4212
Emitidas
177.00
2
28.05.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
259.60
3
28.05.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
118.00
4
28.05.2011
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
59.00
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
13,757.20
613.60 13,143.60
TOTALES
13,757.20
13,757.20
PERIODO : Junio RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
13,143.60
1
28.06.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
236.00
2
28.06.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
82.60
3
28.06.2011
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
70.80
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
13,143.60
389.40 12,754.20
TOTALES
13,143.60
13,143.60
PERIODO : Julio RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
32
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
12,754.20
1
04.07.2011
Pago - compra de impresoras
4212
Emitidas
2,360.00
2
06.07.2011
Pago - compra de materiales
4212
Emitidas
165.20
3
10.07.2011
Cobranza - Alquiler
1682
Otras cuentas por cobrar diversas
4
28.07.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
236.00
5
28.07.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
106.20
Asesor Empresarial
236.00
Guía Práctica para Entidades Educativas NÚMERO CORRELA CORRELATIVO TIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN 6
28.07.2011
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Pago de Recibo de Teléfono
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO 4212
DENOMINACIÓN
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
Emitidas
SUBTOTAL
70.80 12,990.20
Saldo para el mes siguiente
2,938.20 10,052.00
TOTALES
12,990.20
12,990.20
PERIODO : Agosto RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELA CORRELATIVO TIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
10,052.00
1
01.08.2011
Pago por compra de chompas
4212
Emitidas
2
07.08.2011
Cobranza - venta de chompas
12124
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
141.60
3
08.08.2011
Cobranza - venta de chompas
12124
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
566.40
4
08.08.2011
Pago - compra de materiales
4212
Emitidas
129.80
5
28.08.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
224.20
6
28.08.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
94.40
7
28.08.2011
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
82.60
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
236.00
10,760.00
767.00 9,993.00
TOTALES
10,760.00
10,760.00
PERIODO : Setiembre RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELA CORRELATIVO TIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
9,993.00
1
23.09.2011
Pago - Alquiler equipo de sonido
4212
Emitidas
118.00
2
28.09.2011
Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
271.40
3
28.09.2011
Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
94.40
4
28.09.2011
Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
59.00
5
30.09.2011
Pago de dividendos pendientes al 01.01.2011
4412 44 12
Divi Di vide dend ndos os
SUBTOTAL
3,000. 3,00 0.00 00 9,993.00
Saldo para el mes siguiente
3,542.80 6,450.20
TOTALES
9,993.00
9,993.00
Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo
33
Staff Contable PERIODO : Octubre RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1011
Efectivo
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
6,450.20
1
28.10.2011 Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
259.60
2
28.10.2011 Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
106.20
3
28.10.2011 Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
59.00
4
31.10.2011
Pago de Facturas pendien tes al 01.01.2011
4212
Emitidas
3,000.00
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente
6,450.20
3,424.80 3,025.40
TOTALES
6,450.20
6,450.20
PERIODO : Noviembre RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Pago - compra de materiales
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS DEUDOR
ACREEDOR
1011
Efectivo
3,025.40
4212
Emitidas
141.60
1
02.11.2011
2
28.11.2011 Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
247.80
3
28.11.2011 Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
118.00
4
28.11.2011 Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
70.80
5
30.11.2011
Pago de Facturas pendien tes al 01.01.2011
4212
Emitidas
2,000.00
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES
3,025.40
2,578.20 447.20
3,025.40
3,025.40
PERIODO : Diciembre RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A. NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL REGISTRO O CÓDIGO DE LA ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN Saldo del mes anterior
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Pago - compra de materiales Pago - celebración navideña
CUEN CU ENTTA CONT CONTAB ABLE LE ASO ASOCI CIAD ADAA CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEUDOR
ACREEDOR
1011
Efectivo
447.20
4212
Emitidas
118.00
4212
Emitidas
472.00
1
03.12.2011
2
19.12.2011
3
28.12.2011 Pago de Recibo de Luz
4212
Emitidas
236.00
4
28.12.2011 Pago de Recibo de Agua
4212
Emitidas
82.60
5
28.12.2011 Pago de Recibo de Teléfono
4212
Emitidas
59.00
6
29.12.2011 Cobranza - Alquiler
1682
Otras cuentas por cobrar diversas
SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES
34
SALD SA LDOS OS Y MOV MOVIM IMIE IENT NTOS OS
Asesor Empresarial
590.00 1,037.20
967.60 69.60
1,037.20
1,037.20
Guía Práctica para Entidades Educativas
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
” E T N E I R R O C A T N E U C 2 1 A l 0 L . a t A E n 4 . 5 D 0 S e 5 n 2 0 A i S 3 t 1 O n 0 C o 5 T 0 U 4 N C 2 D 0 E 0 o E 2 I o 0 c r M e 1 C n 5 I n 0 B a 4 V E 2 A B 1 O M S : : : : : O L L A E I D C O E L S L N A T Ó E Z D A R S O O N C Ó N I A C B A E N Y I T M N A J O E I A N R C E R D O O , R S C B E A I T A L R “ N R B E E : I M U 2 C . O C N 1 N A A Y O L N T I S E A F D M O O D R D D O I A O O L G D Í L F I I
C D E T R
U Ó P N E P R A E C
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 3 2 5 , 1
R O D E E R C A R O D U E D
0 0 . 0 0 0 , 2 2
0 0 . 5 0 3 , 1 0 0 . 0 5
0 0 . 0 0 2
0 0 . 0 0 1
0 0 0 0 . . 0 . 0 5 5 0 0 9 0 5 3 1 , , , 3 9 2 1 2 0 0 . 0 5 1
0 0 . 0 0 5 , 2 2
N Ó I C A N I M O N E D
n n n n a a a a b b b b o o o o r r r r p p p p m m m r m a o o o o c a c a c a g c a a s l s l s l s l p o u o u o u o u r r c r c r c r c t í t í t í t í r o t r o t r o r o t p o t a a a a a i y y y s y M p M M M o s s s s o i r a - t a - t a - r t a t a l P e r e r e r l e r l a a a a r l r l r a r o b o b o b o a t s b o b o b o b b n e D , c , c , c y , o c s s s s u U r s a a r a C L o a r r r r o r o r o d o - A u u u u p t p t p l t p P t c s c s c s e c s V S N u S a a a a e F t e F t e S F t e G E O F t I
O G I D Ó C
1 1 2 1 3 3 1 0 0 0 4 4 4
O I O N R N Ó N I O Ó T R C E I A C C A A T T N N I S E . R E N L P A T S R O R U T T S A E . C E L D C E D º N D A O N B
L N A Y , Ó I I C S S C O E A O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó A A I H L C A C R E E E F D P O E L D E O D C I O N V I N Ú T Ó I O A C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
1 2 1 2 1
5 5 9 2 6 8 2 2 8 4 2 4 5 5 5 1 1 1 2 2 2
2 2 2 4 5 2 1
T T T A A A N N N U U U S S S
z e d n e l e M a s o S s o l r a C
1 2 1 2 1
4 1 5 1 4 5 1
1 2 1 2 1
2 2 2 4 5 2 1
1 1 1 4
7 0 0 8 5 1 2
2 2 2 4 5 2 1
o t i s ó p e D a l u c i r t a M
o t i s ó p e D a l u c i r t a M
8 8 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0
1 0 0
1 1 1 0 0 0 0 0 0
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 1 1 1 0 . 0 . 0 . 7 7 7 0 0 0
1 1 0 2 . 1 0 . 5 2
1 1 0 2 . 1 0 . 0 3
r o i r e t n a 1 2 3 4 s e m l e d o d l a S
5
6
1 1 0 2 . 1 0 . 0 3
S E L A T O T
N Ó I C A N I M O N E D
O I O N R N Ó N I O Ó T R C E I A C T T C A A N N R S E I . E N T L P A S R R T O T U S C A E . E L D C E D º N D A O N B
o r e n e e d s e m l e d s e n o i o c o t t i r a i s e s ó n ó p u p e e D m D - e a R a l e l u d u c c i i r o r t t a g a a M P M
1 1 0 2 . 1 0 . 0 2
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
0 0 . 5 9 1 , 9 1
R O D U E D
O G I D Ó C
s o i r a V s e t n e i l C
r o i r r e o r t o n i i r a r e e o t t n n i c a a i o c o r i i c e i c j i c e r c r l e e j e d j e e l l d e e l u d d a P V s s N G I E O e e e d d d o o o g g g a a a P P P
0 0 . 0 0 5 , 2 2
1 2 1 2 1
s o i r a V s e t n e i l C
s o i r a V
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
R O D E E R C A
s o i r a V s e t n e i l C
1 1 0 2 . 1 0 . 1 3
e t n e i u g i s s e 7 9 m l e L a A r T a O p T o B d l U a S S
. l a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n 0 C o 3 0 U C 2 2 o 5 r 0 D E o 6 e c r 0 C n 0 b 1 B a 0 0 e 2 A B 1 F : : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T N M O E I N R E R D O , S C E A A T R N B R E I E M C U O C N N A A Y N L I S F E D O O D I A O D D L D G O Í L I I C E T D R E U P N Ó P R A E C
L N A Y , Ó I I C S S C E A O O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O V N I N Ú T Ó I A O C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente
r o i r e t n a s e m l e d o d l a S
35
Guía Práctica para Entidades Educativas
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
0 0 0 0 0 7 7 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 9 . 9 6 5 5 5 1 5 6 9 9 1 8 9 2 1 4 3 4 7 7 3 0 , , , , 4 6 6 2 7 8
R O D E E R C A R O D U E D
7 9 . 6 1 4 , 0 6
N Ó I C A N I M O N E D
3 2 1 2 1
O I O N R N Ó N I O Ó I T R C A E C T T C A A N N R S E I . N T L E P A S R R T O T U A S C E . E L D C E D º N D A O N B
: : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T M N O E I N R E R D O , S C E A A T R N B R E I E M C U O C N N A A Y N L I S F E D O O D D I D A O G O L Í L D I I C E T D R Ó E U P N P R A E C
L N A Y , Ó I I C S S C O E A O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O N V I N Ú T Ó I O A C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
0 0 . 0 0 0 , 6
7 9 . 6 1 4 , 2 8
a n n t a a n b b e o r o u r p p c a m m s r a o o o g c s c s g e a a s e s n o n P p o i o o r r r t s t i o o n o s p n a t y e y e n s o s P s P e i a - t a - R r t a r r e e l l a a a a r l r l o b o b s b o b o a y , c , c t D s s o s r s U a a L o r r r e o o A d u l t p u t p u P e c s c s p S S N u a t a t e e I m F F E O S
O G I D Ó C
l . a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n 0 C o 3 0 U C 2 2 D 5 0 6 o 0 E o i C c n 0 n 1 B a 0 0 u J 2 A B 1
0 0 . 0 0 0 , 6 1
9 8 5 5 8 4 5 8
3 2 1 2 1
9 9 5 4 8 5 5 5
7 9 . 6 1 4 , 2 8
S E L A T O T
2 5 1 5 8 2 2 5 8 1 2 5 1 4 2 5 0 5 4 1 0 2 9 0 9 1 8 3
s o i r a V s T T T e t A A A s o n N N N i e i l U U U r a C S S S V
o t i s ó p e D n ó i s n e P
o i n u j o y e a d s m o y e e o m d a m l s e y e e d a d m m s e l s e e d e n d m s i l e o R c e I a o l d m r t i e d l e s d e u d n ó a l p t a P u e m s D n e s N e E O R - u c e e e n ó i a d d d s o o o o n g g g g e a a a a P P P P P
1 1 7 7 7 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
r o i r e t n a 1 s e m l e d o d l a S
1 1 0 2 . 6 0 . 2 0
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
1 1 1 2 1 7 3 3 1 1 0 0 1 0 4 4 4 4
s o i r a V s e t n e i l C
1 1 0 2 . 6 0 . 1 0
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 6 6 6 6 0 . 0 . 0 . 0 . 8 8 8 0 0 0 0 3
e t n e i u g i s s e 2 3 4 5 6 m l e L a A r T a O p T o B d l U a S S
l . a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n 0 C o 3 0 U C 2 2 D 5 0 E o 6 0 C c o i n 0 l 1 u 0 B a 0 J 2 A B 1 : : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T M N O E I N R E R D O , S C E A T A R N B R E I E M U C O C N N A A Y N L I S F E D O O D O I A D D L D G O Í L I I C E T D R E U P N Ó P R A E C
0 0 . 6 9 3
R O D E E R C A R O D U E D
7 9 . 5 2 0 , 6 7
0 0 . 0 0 0 , 4 1
0 0 . 0 0 0 , 4
0 0 . 0 0 0 , 4
a n n n t a a a n b b b e o r o r o u r p p p c a m m m s o o o o c s c s c s g e s e a s e n s n o n P o i o i o r o r r i t o t s t o s o o s n n a y e y e y n e t s P s P s P n e a - t a - t a - R t e r e r e r l l l a a a l r o r a o r o b a b b b o b b , o , , o o s c s c s c t r r r a a a r o r o r o s e u t p u t p u t p u c s c s c s p a t a t a t e e e I m F F F
N Ó I C A N I M O N E D
O G I D Ó C
3 2 1 2 1
3 2 1 2 1
3 2 1 2 1
1 1 7 1 0 4
O I O N R N Ó N I O Ó I T R C A E C T T C A A N N R S E I . N T L E P A S R R T O T U A S C E . E L D C D E º N D A O N B
2 5 5 5 5 5 8 1
9 8 5 5 5 8 9 1
9 9 2 8 4 7 8 5
5 8 5 7 5 4 8
s o i r a V s e t n e i l C
s o i r a V s e t n e i l C
s o i r a V s T e t A n N e i l U C S
o t i s ó p e D n ó i s n e P
o i n u j e d s e m l e d R o I l t i s e ó d p a e t D n e - u n c ó i a s o n g e a P P
L N A Y , Ó I I C S C S E A O O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O N V I N Ú T Ó I O A C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
o t i s ó p e D n ó i s n e P
1 1 1 7 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 2 . 7 0 . 1 0
1 1 0 2 . 7 0 . 2 0
r o i r e t n a 1 2 s e m l e d o d l a S
1 1 0 2 . 7 0 . 4 0
1 1 0 2 . 7 0 . 8 0
3 4
Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente
39
Staff Contable
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
R O D E E R C A R O D U E D
N Ó I C A N I M O N E D
O G I D Ó C
0 0 0 0 7 7 0 . . 0 . 0 . 0 . 9 . 9 5 5 0 6 9 5 9 1 8 8 3 2 0 4 7 7 3 6 , , , , 0 2 5 8 1 1 8 9 7 9 . 5 2 0 , 8 9
r a g a p r o p s o i r a l a s y D U s L o A P d l S e S N u E O S
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
7 9 . 5 2 0 , 8 9
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
S E L A T O T
O I O N R N Ó N I O Ó T R C E I A C 2 0 T T C A 0 A 2 0 N N R 2 S 3 8 2 E I . E N T L P 8 8 8 A S 8 5 5 R R T O 8 9 2 T U 8 8 3 S A L E . C E E D C D º N D A O N B
d d d o o o g g g a a a P P P
) O 1 O I G A 7 7 3 A D L 0 0 E P B 0 E A 0 0 0 M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O V N I N Ú T Ó I A O C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
40
1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 7 7 7 0 . 0 . 0 . 8 8 0 0 0 3 e t n e i u g i s s e 5 6 7 m l e L a A r T a O p T o B d l U a S S
Asesor Empresarial
R O D U E D
7 9 . 9 3 6 , 5 8
N Ó I C A N I M O N E D
O I O N R N Ó N I O Ó I T R C A E C T T C A A N N R S E I . N T L E P A S R R T O T U A S C E . E L D C E D º N D A O N B
l . a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n 0 C o 3 0 U C 2 2 D 5 o t 0 E o 6 s 0 c o 1 C n 0 g 0 B a 0 A 2 A B 1 : : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T M N O E I N R E R D O , S C E A A T R N R B E I E M C U O C N N A A Y L N I S F E D O O D D I D A O G O L Í L D I I C E T D R Ó E U P N P R A E C
L N A Y , Ó I I C S S C E A O O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O V N I N Ú T Ó I A O C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
0 0 . 0 5 2
0 0 . 0 0 0 , 0 2
0 0 . 0 0 6 , 3
0 0 . 0 0 4
7 9 . 9 8 8 , 9 0 1
a n n n n t a a a a n b b b b e o r o r o r o u r p p p p c a m m m m s r a o o o o o g c a c s c s c s g e s e s e a a s l s n o n o n P p o u o i o o o r r r r r c i t i t í t t o r o s o s o s o t p n n n a a a t i y y e y e y e n p s o s M s P s P s P e o i a - t a - t a - t a - R r r t a P r r r r e e e e l l a a a a a a a r l r l r l r l o b o b o b o b t s b o b o b o b o a n y , c , c , c , c t e D s s s s o u s r a r a r s C U a a L o r r r r r e o o u o u o - A d u l t p u t p t p t p u P e c s c s c s c s p V S N u a t a t a t a t e e e e I m G S F F F F I E O S 1 3 3 3 1 1 1 2 1 2 2 2 2 1 7 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 0 1 2 2 2 2 0 0 0 1 1 1 1 4 4 4 4 4
O G I D Ó C
1 2 1 3 3 1 0 0 1 4 4 4
L N A Y , Ó I I C S S C E A O O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R T T E A A s I D O A A i R N N o A U U r a C S S V N A B S o i E l N u j N O I e Ó I C d C A s A o R i e R E n E m P u i o j P l O e O e n u d d j A L s e s e d e E n D m s i o l c N e e a m Ó d r I e C d l e n P u d l I a P u R s N m C e s S E O R E e e e D
0 0 0 0 0 0 7 7 6 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 6 . 3 . 9 9 6 5 5 5 0 9 9 9 3 9 1 8 3 5 8 8 3 4 7 7 4 4 , , , , 4 6 3 9 0 0 1 1
R O D E E R C A
2 5 5 5 5 1 0 2
9 8 5 4 8 9 9 1
9 9 2 8 5 4 9 8
3 2 4 9 9 4 8 1
s o i r a V s e t n e i l C
s o i r a V s e t n e i l C
s o i r a V s e t n e i l C
o t i s ó p e D a l u c i r t a M
o t i s ó p e D n ó i s n e P
o t i s ó p e D n ó i s n e P
é r O l a d i V T T T T s o A A A A i i N N N o c N r u U U U U a L S S S S V o t s o g a e o i d l u s j e o e i m d l u o l j s i i o e l e e l u d j m u d s e s l j e e e d e d n d m i o s l s e R c e e I a o l m d t i e m l r s d l d e e u d n ó a e l p t d a P u e s N m e D n s e V G I E O R - u c e e e e n a d d d d ó i s o o o o o n g g g g g e a a a a a P P P P P P
7 9 . 9 8 8 , 9 0 1
S E L A T O T
8 4 7 1 4 5 5 5 2 7 5 0 8 5 5 4 0 7 9 0 4 0 8 7 2 2 9 3 8 0 1 8 2 9 1
1 1 1 1 7 7 7 7 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 2 . 8 0 . 1 0
1 1 0 2 . 8 0 . 2 0
r o i r e t n a 1 2 s e m l e d o d l a S
1 1 0 2 . 8 0 . 3 0
1 1 0 2 . 8 0 . 4 0
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 8 8 8 8 8 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 8 8 8 8 0 0 0 0 0 3
e t n e i u g i s s e 3 4 5 6 7 8 9 m l e L a A r T a O p T o B d l U a S S
Guía Práctica para Entidades Educativas
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
0 0 0 0 3 . 0 . 0 . 0 . 7 2 5 5 4 7 9 1 4 4 7
R O D E E R C A R O D U E D
7 3 . 9 5 4 , 3 0 1
N Ó I C A N I M O N E D
O I O N R N Ó N I O Ó T R C E I A C T T C A A N N R S E I . N T L E P A S R R T O T U A S C E . E L D C E D º N D A O N B
: : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T M N O E I N R E R D O , S C E A A T R N B R E I E M C U O C N N A A Y N L I S F E D O O D I A O D D L D G O Í L I I C E T D R E U P N Ó P R A E C
L N A Y , Ó I I C S S C E A O O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O V N I N Ú T Ó I A O C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
0 0 . 0 0 0 , 6
0 0 7 7 0 . . 3 . 0 . 3 0 4 5 9 0 1 4 5 4 3 8 6 , , , , 1 7 9 7 1 2 1 1 7 3 . 9 5 4 , 7 2 1
a n n t a a n b b e o r o u r p p c a m m s r a o o o g c s c s g e a a s e s n o n P p o i o o r r r r t s t i o a o n o s p g n a a t i y e y e n p s a o p s P s P e o i a - t a - R r r r t a o P r r e e l l a a a a a p r l r l o b o b t s s b o b o a n y i o , c , c t e D s s o u s r r s C U a a a L o r r r r e o o u l o t p u t p u - A P d e n c s c s p V S N u o a t a t e e I m G S F F I E O S H 3 3 1 1 1 2 1 2 2 1 7 1 1 4 1 1 1 1 3 3 0 1 2 2 2 0 0 0 4 1 1 4 4 4 4 4
O G I D Ó C
l . a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n C e r 0 U o 3 b 0 2 D C 2 5 0 E o 6 m 0 c e i t 1 C n 0 e 0 B a 0 S 2 A B 1
0 0 . 0 0 0 , 8 1
0 0 . 5 8 7 , 4
9 9 2 8 5 3 7 8
3 2 4 4 8 1 0 2
4 2 2 5 9 5 0 7 1 5 0 8 4 1 8 5 8 4 5 2 1 1 0 1 2 8 2 4
2 3 0 8 5 0 1
7 3 . 9 5 4 , 7 2 1
s o i r a V s T T T T e t A A A A s o n N N N N i e i l U U U U r a C S S S S V
o t i s ó p e D n ó i s n e P
e r o b t s e m o e d i o t g t s e a s e s e o o o t m e d t g a s l d s s e s e o e o g d d g e a m s s m e l a e e d e l e d n e d m i o s l s e c d R e e I a s o l m d t o i e m l r i r s d l d e e a u d n ó a e l p t d a P u r o e n V s m n D e G s N e o I E O R e h - u r c e e e e b e n d ó i a d d d d m o s o o o o o i g n g g g g g e t e a a a a a e a P P P P P P s P
S E L A T O T
s o i r a V
1 1 7 7 7 7 3 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 2 . 9 0 . 2 0
1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 9 9 9 9 0 . 0 . 0 . 0 . 8 8 8 8 0 0 0 0
1 1 0 2 . 9 0 . 0 3
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
5 2 2 4 2 9 8
s o i r a V s e t n e i l C
1 1 0 2 . 9 0 . 1 0
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
1 1 0 2 . 9 0 . 0 3
e t n e i u r g o i i s r e s t e n a 1 2 3 4 5 6 7 8 m s l e e m L a l A r e T a d O p o T o d B d l l a U a S S S
l . a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n 0 C o 3 0 U C 2 e D 5 r 2 E o 6 b 0 0 u 1 C c t 0 c 0 B n a 0 O 2 A B 1 : : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T M N O E I N R E R D O , S C E A A T R N R B E I E M C U O C N N A A Y L N I S F E D O O D I A O D D L D G O Í L I I C E T D R E U P Ó N P R A E C
R O D E E R C A R O D U E D
7 0 . 5 4 6 , 9 1 1
0 0 . 0 0 0 , 6 1
0 0 . 0 0 0 , 6
n n a a b b o r o r p p m m o o c s c s e s e n s n o i o i o r r t o t s o s o n y e y n e s P s P a - t a t e r e r l a r l r o a o b b b b o , o , s c s c r a a r r r o o u t p u t p c s c s a t a t e e F F
N Ó I C A N I M O N E D
O G I D Ó C
3 2 1 2 1
3 2 1 2 1
O I O N R N Ó N I O Ó I T R C A E C T T C A A N N R S E I . N T L E P A S R R T O T U A S C E . E L D C E D º N D A O N B
2 5 5 5 5 5 7 8
9 8 5 4 8 5 8 9
s o i r a V s e t n e i l C
s o i r a V s e t n e i l C
o t i s ó p e D n ó i s n e P
o t i s ó p e D n ó i s n e P
L N A Y , Ó I I C S S C E A O O S R D N I B I N L M L M Ó Z O E O A N S P N R E A A I D O R A C N A B S E N N O I Ó I C C A A R R E E P P O O A L E D N Ó I C P I R C S E D
) O 1 O I G A A D L E P B E A M T D ( N Ó I A A H L C A C E R E D F E P O E L D E O D C I O N V I N Ú T Ó I O A C L G E I A D R R Ó E R C P O O C O A O O L R R E T S M I Ú G N E R
1 1 0 0 0 0 1 1 0 2 . 0 1 . 1 0
1 1 0 2 . 0 1 . 2 0
r o i r e t n a 1 2 s e m l e d o d l a S
Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente
41
Guía Práctica para Entidades Educativas
S O Y T N S E O I D L M I A V S O M
A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
l . a t 0 A 0 . n 2 0 S e n 0 A i 4 3 t 6 n C e r 0 U o 3 b 0 2 D C 2 5 0 E o 6 m 0 c e i 1 C n 0 c 0 B a 0 i D 2 A B 1 : : : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A E N I T M N O E I N R E R D O , S C E A A T R N B R E I E M C U O C N N A A Y N L I S F E D O O D I A O D D L D G O Í L I I C E T D R E U P N Ó P R A E C
0 0 . 2 3 4
R O D E E R C A R O D U E D
7 0 . 1 9 8 , 1 5 1
0 0 . 0 0 0 , 6 1
0 0 . 0 0 0 , 4
0 0 . 0 0 0 , 4
0 0 0 . 0 . 5 5 9 1 4 7
0 7 7 0 . . 0 . 0 2 9 1 2 6 9 4 , 7 , 1 , 2 3 6 1 6 7 1 1 7 - 7 0 0 . . 1 1 9 9 1 1 , , 6 6 7 7 1 1
0 0 . 0 0 3
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N Ó I C A N I M O N E D
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1 2 3 3 0 0 4 4
O I O N R N Ó N I O Ó T R C E I A C C A A T T N N I S E . R E N L P A T S R O R U T T S A E . C E L D C E D º N D A O N B
2 1 4 5 4 5 7 8
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4
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S E L A T O T
1 1 0 2 . 2 1 . 0 3
e t n e i u g i s s e 5 6 7 8 m l e a L r A a T p O T o B d l U a S S
Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente
43
Staff Contable S E S E N L O I A C I N O S I I C U I Q D D A A
0 0 0 0 . . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 1 1 2
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O J I F O V I T C A L E D A C A L P O / Y E I R E S E D O R E M Ú N
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44
O J I F . T C A L O E J D I F O O L E V I D T O C A M L E O D J I E F L . L T A C T A E L D E D A C R A M
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Asesor Empresarial
N A Ó I D A C L A I U C E M R U C P A E D N R Ó I O C P A I A C D E A T R P S E U J D A
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N N Ó I I C Ó A C L A F I C N I E R R P O P E D E A T L S E U J D A A C I R N Ó T Ó I S C I A H I C A E D R A P L E U D M U C A
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A D A S N O I E T C S A U L J E A R S N O Ó I R C T O A I C N E O C R P E D - S A A L J E A B R O O I / Y C I S C O R E R J I E T E L R E S D O L N Ó N I C O A C I C A E D R A P N E O I D C N O I Ó C I C I C A I R C E E J E R P L E E D D L R A O I A R E D T A N L A U O M I C U C I A C R E N J Ó E I C L A I E C D E E R R P R E E I D C E N D Ó I E C J A A I T C N A E E C R R P E O P D
0 0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 5 0 5 , 5 5 , 0 , 2 2 0 , 5 1 1 1
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Guía Práctica para Entidades Educativas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 .
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S O A O I D T R A S A T R O I T C N N U E D A D I T N A C
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D A D I T N A C
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Formato 13.1: Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado
45
Staff Contable 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 .
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D 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A D I T N A C
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O L 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . T A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 S T 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 O 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O C T
0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 5 , 5
O S O I 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . A T R 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 S I T I 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 L O A C N S U
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1
D 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A D I T N A C
1 1 1 1 1 0
O L T A S T O O C T S O A O I D T R A S A T R O I T C N N U E D A D I T N A C
0 . 5 5
0 0 . 0 0 2
0 0 . 0 0 7
0 0 . 0 0 1
0 0 . 0 0 1
2
0 0 . 7
- ) A 2 1 R E A S P L E B 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 L O A A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 E T T ( D O T N O P Ó I I T C
O , O R 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 9 9 0 1 2 3 G E 7 7 7 7 7 8 8 8 8 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 8 4 5 5 5 5 A M 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 5 5 5 5 5 2 P Ú E N D E R T A N I E A L I B M 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 I R 1 O 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 S E 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 R P O S M O O N C R ) , E 0 O T 1 D N A I A L O L 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 S T B A N A T 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 R E ( T M O E U P I D C T O O T D N 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 E 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 M A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 U H 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . C C 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 8 8 8 8 8 8 E 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 O F 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . D
4 4 4 4 4 6 6 6 6 5 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 8 8 8 8 8 8 8 0 0 1 7 8 8 8 8 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0
46
Asesor Empresarial
Staff Contable
O T N E I M I V O M
N Ó I C A R E P O A L A A D A I C O S A E L B A T N O C A T N E U C
R E B A H
0 0 . 0 0 5 , 5
0 0 0 . 0 . 0 E 0 5 5 B 9 , 5 E 4 D
N Ó I C A N I M O N E D
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 5 , 5 0 , 1 3
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 5 , 5 0 , 1 3
0 0 . 0 0 0 , 5
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 5 , 5 4
0 0 . 0 9 5
0 0 . 0 9 5
0 6 . 7 6 9
0 6 . 7 6 9
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 3 0 , 4 2
0 0 . 0 0 3 , 4 2
0 3 0 . . 7 2 0 2 6 4 , , 7 2 2 1 2
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 2 5 5 0 3 9 1 8 4 4 7 7 , 0 1
9
3 7 . 0 6 7 , 2 2 9
s a s i c e n n r a a o t i g s s a n n p o e r C P o - p r r s a e r a r t b b s s n o o o o a t t c c b s s r r o a a r o o g g p p p y y m s s e o s s t e t c o o t n n a t t a a n s s s e b b o o s o r o o a t c c r r u c s e e p p r o s a d d e y a m m r s v a i s v o o s a a a i i t t o t d a g v c c t t n n g a a r a S e r s s a e e l a p r E e o u r o P s u s o r e r t r p t b b o c o c p L o o A o v a v a o o o , i i p T a c s t s t s s y y t s s s O a a s r e a n r e e r e e e t s s e o t l o t l r s s i T o t o i r r i n a u a s b s b r n e o e o c i c i p t t R i i e t i a i e a s s s s a c n n l i e e v v r r t t s i i l l a n n s s r r r r a a r a r o o l e e e e e t F e m u s o v e v e m u o b b a n y i s d p n y i n d p c , , o D y c d i d s e o o m i m e A i e A i s t s s s s u s s s s s U c c d s s a l a s L e o a l e o d s s a a c d a o a r r t t e a a o o o o b i d p i p t t g a s i c b c A u u t t g i n n u l i t t t i a f e u i f e u s s r j a P s s r i e S j e e p r m a u c c N o a a d u q d u q o a a a t u u S a a m C G C E M E E M E C G C C O E C C F F I E O S C
O 1 4 5 1 4 5 3 1 2 1 2 1 2 1 1 G 4 4 4 3 3 3 2 4 1 1 2 2 1 I 2 4 1 8 1 1 4 2 7 3 3 1 4 9 1 1 1 1 1 1 9 0 0 1 D 9 9 7 8 8 8 9 9 9 9 9 7 1 6 2 1 0 2 1 0 0 1 0 2 1 1 4 1 0 Ó 6 6 6 3 3 3 1 1 4 4 4 4 1 C
N Ó I C A R E P O A L E D N Ó I C P I R C S E D O A S O L G
N Ó A A I H L C C E A R E D F E P O
. . . . . . . . o o o o o o o o o o e p i p i p i p i p i p t e t e t e t e t e t e t v i v v i v t e i i t t i t t C C C C C C C C u u u u u u c c c c . . . . . . . . q q q q q q e e e e a t a t a t a t a t a t a t a e e e e e e f f f f t E E E E c c c c c c c c y y y y y y a a a a a a i r i r i r i r i r i r s s s s s s s s s s s s a a a a a a o o o o o o o o o o o o n i n i n i n i n i n c c c c c c c c c c c c i n n n n n n n n n n n n u u u u u u a a a a a a a a a a a a q q q q q q B B B B B B B B B B B B a a a a a a y y y y y y y y y y y y m m m m m m , , , , , , a j a j a j a j a j a j a j a j a j a j a j a j s s s s s s a a a a a a a a a a a a e l e l e l e l e l e l c c c c c c c c c c c c b b b b b b o e e e e e e r o r o r o r o r o r o r o r o r o r o r o r s s s u u u u u u s s s b b i b i b i b i b i b i b i b i b i b i b i o t o t o m m m m m m t o t o t o i t L L L L L L L L L L L L s s s I n I n I n I n I n I n s s s l l l l l l l l l l l l a a a a a a e e e e e e e e e e e e g g g e e e e e e g g g d d d d d d d d d d d d s s s d d d d d d s s s n n n n n n n n n n n n o l o l o n n n n n n l o l o l o i ó ó i ó i ó i ó i ó i ó i ó i ó i ó i ó i ó l ó i ó i ó i ó i ó i ó e e e c i c c c c c c c c c c c e e e i c c c c c d a a a a a a a a a a a a d d d c d d a i a i a i a i a i a z i z i z i z i z i z i z i z i z i z i z i z l l l l l l l l l l l l o o o i o o i c c c c c o a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r a n i n i n c n i n i n r e e e e e e i i t t t r r r r r r t t t t t t t t t t t t t t t s s s p p p p p p s s s n n n n n n n n n n n n e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e D D D D D D D D D D D D C C C C C C C C C C C C 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 . 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
- A I - L L E D O Ó N D C C E Ó I O D C 9 9 9 0 0 0 0 0 0 1 1 1 2 2 3 3 4 4 4 5 5 5 5 5 O O V O I R 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 C A O I E T R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A T N M L N E P E E Ú Ú I O O R N S R A G
62
Asesor Empresarial
Guía Práctica para Entidades Educativas FORMATO
6.1: “LIBRO MAYOR”
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011
1 7 15 16 26 27 39 40 50 58 66 67 75 76 86 98 108 122 123
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 101 Caja SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo
ACREEDOR
3,000.00 678.30 7,141.00 940.10 5,332.00 547.40 1,000.00 554.60 613.60 389.40 236.00 2,938.20 708.00 767.00 3,542.80 3,424.80 2,578.20 590.00 967.60
TOTALES
18,007.00
17,962.00
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna. (2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011
1 8 9 17 18 28 29
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 1041 Cuentas corrientes operativas SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
ACREEDOR
22,000.00 500.00 3,305.00 2,090.00 1,643.50 22,250.00 7,262.83
Libro Mayor
63
Staff Contable
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011
41 42 51 52 59 60 68 69 77 78 87 88 99 100 109 110 124 125
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
22,000.00 8,070.70 22,000.00 10,141.00 22,000.00 6,391.00 22,000.00 12,386.00 24,250.00 6,430.60 24,000.00 7,814.30 24,000.00 7,827.00 24,000.00 7,927.00 24,300.00 12,422.00
TOTALES
255,390.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.08.2011 31.08.2011
2 8 10 17 19 28 70 77
20100200300 ABC EDUCA S.A. 12121 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Matricula SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
28.02.2011
10
64
Asesor Empresarial
ACREEDOR
500.00 500.00 2,000.00 2,000.00 250.00 250.00 250.00 250.00
3,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
91,620.93
2011
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR
3,000.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 12122 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Constancias SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de ventas
90.00
ACREEDOR
Guía Práctica para Entidades Educativas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.12.2011 31.12.2011
17 111 124
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
300.00
TOTALES
390.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011
1 15 19 26 28 30 41 43 51 53 59 61 68 70 77 79 87 89 99 101 109 111 124
90.00 300.00
20100200300 ABC EDUCA S.A. 12123 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Pensiones SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
28.02.2011
10
ACREEDOR
6,000.00 2,500.00 22,000.00 2,500.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00
236,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
390.00
2011
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR
235,000.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 12124 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Chompas SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de ventas
ACREEDOR
4,284.00
Libro Mayor
65
Staff Contable
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.08.2011 31.08.2011
15 19 26 70 75
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo
4,284.00 2,832.00 2,832.00 708.00 708.00
TOTALES
7,824.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 30.04.2011
1 39
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 28.02.2011 31.07.2011 30.07.2011 31.12.2011 31.12.2011
10 15 61 66 111 122
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 1611 Préstamos - con garantía
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo
1,000.00
TOTALES
1,000.00
02.01.2011 28.02.2011 31.08.2011
1 12 72
66
Asesor Empresarial
1,000.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 168 Otras cuentas por cobrar diversas SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo
ACREEDOR
357.00 357.00 236.00 236.00 590.00 590.00
1,183.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
ACREEDOR 1,000.00
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
7,824.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR
1,183.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 201111 Chompas - costo SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos
5,000.00 500.00 200.00
ACREEDOR
Guía Práctica para Entidades Educativas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
128
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Costo de venta de chompas
5,500.00
TOTALES
5,700.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011 31.12.2011
126 127
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 215 Existencias de servicios terminados
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Costo de las existencias de ser vicios Costo de venta de ser vicios prestados
92,378.40
TOTALES
92,378.40
ACREEDOR 92,378.40 92,378.40
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33111 Terreno - Costo SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura
25,000.00
TOTALES
25,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
5,500.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR
ACREEDOR
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33211 Edificaciones - Costo
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura
30,000.00
TOTALES
30,000.00
ACREEDOR
Libro Mayor
67
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura
10,000.00
TOTALES
10,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.07.2011
1 62
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.12.2011
1 120
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.12.2011
1 120
68
Asesor Empresarial
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33611 Equipo para procesamiento de in formación (de cómputo) - costo
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del registro de compras
5,000.00 2,380.00
TOTALES
7,380.00
ACREEDOR
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 39131 Depreciacion Edificaciones SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
ACREEDOR
Asiento aper tura Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
3,000.00 1,500.00
TOTALES
4,500.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33511 Muebles - costo
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 39134 Depreciacion - Muebles SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
ACREEDOR
Asiento aper tura Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
1,800.00 500.00
TOTALES
2,300.00
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.12.2011
1 120
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.12.2011
1 9 10 11 19 29 42 61 70 71 78 88 111
20100200300 ABC EDUCA S.A. 39135 Depreciacion - Equipos SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
ACREEDOR
Asiento aper tura Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
1,200.00 3,000.00
TOTALES
4,200.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 40111 IGV Cuenta Propia
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del registro de compras Centralización del registro de ventas Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralización del registro de ventas
TOTALES
HABER 300.00
300.00 741.00 95.00 432.00 646.00 432.00 36.00 108.00 36.00 36.00 72.00 90.00
1,617.00
1,707.00
Libro Mayor
69
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 401711 Impuesto a la Renta - pagos a cuenta
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011
18
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
8.50
31.03.2011
29
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
101.83
30.04.2011
42
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
443.70
31.05.2011
52
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
396.00
30.06.2011
60
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
396.00
31.07.2011
69
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
396.00
31.08.2011
78
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
399.60
30.09.2011
88
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
447.30
31.10.2011
100
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
432.00
30.11.2011
110
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
432.00
31.12.2011
125
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
432.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
TOTALES
3,884.93
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
Asiento aper tura
31.01.2011
5
Centralización de la planilla de sueldos
31.01.2011
9
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
28.02.2011
13
Centralización de la planilla de sueldos
28.02.2011
18
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.03.2011
24
Centralización de la planilla de sueldos
31.03.2011
29
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.04.2011
35
Centralización de la planilla de sueldos
30.04.2011
42
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.05.2011
48
Centralización de la planilla de sueldos
31.05.2011
52
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.06.2011
56
Centralización de la planilla de sueldos
30.06.2011
60
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.07.2011
64
Centralización de la planilla de sueldos
31.07.2011
69
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.08.2011
73
Centralización de la planilla de sueldos
70
Asesor Empresarial
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4031 ESSALUD SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER 1,200.00 135.00
1,200.00 135.00 135.00 495.00 135.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00
Guía Práctica para Entidades Educativas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.08.2011
78
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.09.2011
84
Centralización de la planilla de sueldos
30.09.2011
88
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.10.2011
94
Centralización de la planilla de sueldos
31.10.2011
100
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.11.2011
106
Centralización de la planilla de sueldos
30.11.2011
110
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.12.2011
114
Centralización de la planilla de sueldos
31.12.2011
125
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00
TOTALES
5,925.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
HABER
6,420.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4032 ONP
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
Asiento aper tura
500.00
31.01.2011
5
Centralización de la planilla de sueldos
195.00
31.01.2011
9
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
28.02.2011
13
Centralización de la planilla de sueldos
28.02.2011
18
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.03.2011
24
Centralización de la planilla de sueldos
31.03.2011
29
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.04.2011
35
Centralización de la planilla de sueldos
30.04.2011
42
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.05.2011
48
Centralización de la planilla de sueldos
31.05.2011
52
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.06.2011
56
Centralización de la planilla de sueldos
30.06.2011
60
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.07.2011
64
Centralización de la planilla de sueldos
31.07.2011
69
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.08.2011
73
Centralización de la planilla de sueldos
31.08.2011
78
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.09.2011
84
Centralización de la planilla de sueldos
30.09.2011
88
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.10.2011
94
Centralización de la planilla de sueldos
31.10.2011
100
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.11.2011
106
Centralización de la planilla de sueldos
30.11.2011
110
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.12.2011
114
Centralización de la planilla de sueldos
31.12.2011
125
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
TOTALES
HABER
500.00 195.00 195.00 715.00 195.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00
7,325.00
8,040.00
Libro Mayor
71
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4111 Sueldos y salarios por pagar
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011
5
Centralización de la planilla de sueldos
31.01.2011
9
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
28.02.2011
13
Centralización de la planilla de sueldos
28.02.2011
18
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.03.2011
24
Centralización de la planilla de sueldos
31.03.2011
29
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.04.2011
35
Centralización de la planilla de sueldos
30.04.2011
42
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.05.2011
48
Centralización de la planilla de sueldos
31.05.2011
52
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.06.2011
56
Centralización de la planilla de sueldos
30.06.2011
60
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.07.2011
64
Centralización de la planilla de sueldos
31.07.2011
69
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.08.2011
73
Centralización de la planilla de sueldos
31.08.2011
78
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.09.2011
84
Centralización de la planilla de sueldos
30.09.2011
88
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.10.2011
94
Centralización de la planilla de sueldos
31.10.2011
100
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
30.11.2011
106
Centralización de la planilla de sueldos
30.11.2011
110
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
31.12.2011
114
Centralización de la planilla de sueldos
31.12.2011
125
Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
10,780.00
TOTALES
62,450.00
72
Asesor Empresarial
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER 1,305.00
1,305.00 1,305.00 1,305.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 10,780.00 10,780.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 10,780.00
62,450.00
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
118
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4115 Vacaciones por pagar SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Provisión de vacaciones
5,500.00
TOTALES
5,500.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4151 Compensación por tiempo de servicios
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.10.2011 31.12.2011
1 37 52 96 116
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Beneficios sociales - CTS Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS
2,750.00
TOTALES
2,750.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011
1 3 7 11 16 20 27 31 40 44 50 54
HABER 11,500.00 1,833.33 2,750.00 916.67
17,000.00 17
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4212 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras
HABER 9,000.00 678.30
678.30 940.10 940.10 . 547.40
542.80 554.60
554.60 613.60 613.60 .
389.40
Libro Mayor
73
Staff Contable
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011
58 62 67 71 76 80 86 90 98 102 108 112 123
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización del registro de compras Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo
389.40 2,938.20 2,938.20 767.00 767.00 542.80 542.80 424.80 3,424.80 578.20 2,578.20 967.60 967.60
TOTALES
14,942.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.05.2011 31.05.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011
22 29 33 42 46 52 82 88 92 100 104 110
20100200300 ABC EDUCA S.A. 424 Honorarios por pagar SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Honorarios del mes Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
02.01.2011 30.09.2011
1 86
74
Asesor Empresarial
HABER 1,400.00
1,400.00 1,200.00 1,200.00 1,000.00 1,000.00 1,300.00 1,300.00 1,400.00 1,400.00 1,500.00 1,500.00
7,800.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
18,937.40
2011
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
HABER
7,800.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4412 Dividendos SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Asiento aper tura Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo
3,000.00
TOTALES
3,000.00
HABER 3,000.00
3,000.00
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
02.01.2011
1
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.08.2011
11 71
5011 Capital - Acciones
DEBE
HABER
Asiento aper tura
60,000.00
TOTALES
60,000.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 582 Reserva legal SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Asiento aper tura
12,000.00
TOTALES
12,000.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 5911 Utilidades acumuladas SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Asiento aper tura
3,500.00
TOTALES
3,500.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
ABC EDUCA S.A.
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
20100200300
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6011 Mercaderías manufacturadas SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
500.00 200.00
TOTALES
700.00
HABER
Libro Mayor
75
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.08.2011
12 72
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6111 Mercaderías manufacturadas SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
500.00 200.00
TOTALES
700.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6211 Sueldos y salarios
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011
5
Centralización de la planilla de sueldos
1,500.00
28.02.2011
13
Centralización de la planilla de sueldos
1,500.00
31.03.2011
24
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
30.04.2011
35
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
31.05.2011
48
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
30.06.2011
56
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
31.07.2011
64
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
31.08.2011
73
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
30.09.2011
84
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
31.10.2011
94
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
30.11.2011
106
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
31.12.2011
114
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
TOTALES
76
Asesor Empresarial
HABER
58,000.00
HABER
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6214 Gratificaciones
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.07.2011
64
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
31.12.2011
114
Centralización de la planilla de sueldos
5,500.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
TOTALES
11,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
118
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011 31.12.2011
64 114
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011
5 13 24
20100200300 ABC EDUCA S.A. 6215 Vacaciones
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Provisión de vacaciones
5,500.00
TOTALES
5,500.00
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6221 Bonificación Ley Nº 29714 SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos
495.00 495.00
TOTALES
990.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
HABER
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6271 Régimen de prestaciones de salud SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos
HABER
135.00 135.00 495.00
Libro Mayor
77
Staff Contable
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011
35 48 56 64 73 84 94 106 114
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos Centralización de la planilla de sueldos
495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00
TOTALES
5,220.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
30.04.2011 31.10.2011 31.12.2011
37 96 116
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.03.2011 30.04.2011 30.05.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011
22 33 46 82 92 104
78
Asesor Empresarial
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6291 Compensación por tiempo de servicios SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS
1,833.33 2,750.00 916.67
TOTALES
5,500.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
HABER
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6321 Honorarios SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes
1,400.00 1,200.00 1,000.00 1,300.00 1,400.00 1,500.00
TOTALES
7,800.00
HABER
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
30.09.2011
80
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011
3 11 20 31 44 54 62 71 80 90 102 112
20100200300 ABC EDUCA S.A. 6356 Alquileres - equipos diversos SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras
118.00
TOTALES
118.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6361 Energía eléctrica SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
2,799.50
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011
3 11 20 31 44 54 62
HABER
178.50 166.60 236.00 247.80 259.60 236.00 236.00 224.20 271.40 259.60 247.80 236.00
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6363 Agua SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
HABER
83.30 71.40 94.40 106.20 118.00 82.60 106.20
Libro Mayor
79
Staff Contable
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011
71 80 90 102 112
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
94.40 94.40 106.20 118.00 82.60
TOTALES
1,157.70
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.012011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011
3 11 20 31 44 54 62 71 80 90 102 112
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6364 Teléfono SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
59.50 107.10 94.40 59.00 59.00 70.80 70.80 82.60 59.00 59.00 70.80 59.00
TOTALES
851.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 637 Publicidad. Publicaciones, relaciones públicas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011
3
80
Asesor Empresarial
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras
357.00
TOTALES
357.00
HABER
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
112
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.11.2011 31.12.2011
20 31 44 62 71 102 112
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
120
ABC EDUCA S.A. 6393 Otros servicios
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras
472.00
TOTALES
472.00
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 656 Suministros
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras Centralización del registro de compras
118.00 141.60 177.00 165.20 129.80 141.60 118.00
TOTALES
991.20
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
20100200300
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 68141 Edificaciones
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
1,500.00
TOTALES
1,500.00
HABER
Libro Mayor
81
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
120
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
120
20100200300 ABC EDUCA S.A. 68144 Muebles y enseres SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
500.00
TOTALES
500.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 68145 Equipos diversos SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
3,000.00
TOTALES
3,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 69111 Costo de ventas - Mercaderías manufacturadas terceros
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
128
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Costo de venta de chompas
5,500.00
TOTALES
5,500.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
128
82
Asesor Empresarial
HABER
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6941 Costo de ventas - Servicios Terceros
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE Costo de venta de chompas
92,378.40
TOTALES
92,378.40
HABER
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.03.2011 31.08.2011
10 19 70
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.08.2011
2 10 19 70
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.12.2011
10 111
ABC EDUCA S.A. 70111 Terceros
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas
3,600.00 2,400.00 600.00
TOTALES
6,600.00
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70411 Matrícula
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas
500.00 2,000.00 250.00 250.00
TOTALES
3,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
20100200300
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIÓN
2011
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70412 Constancias
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas
90.00 300.00
TOTALES
390.00
Libro Mayor
83
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.03.2011 30.04.2011 30.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011
19 30 43 53 61 70 79 89 101 111
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70413 Pensiones
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE
Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas
22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00
TOTALES
230,000.00
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.12.2011
126
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
28.02.2011 31.07.2011 31.12.2011
10 61 111
Asesor Empresarial
20100200300 ABC EDUCA S.A. 715 Variación Variación de existencias de servicios servici os
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
HABER
Costo de las existencias de ser vicios
92,378.40
TOTALES
92,378.40
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 7542 Edificaciones
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE
Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas Centralización del registro de ventas
TOTALES
84
2011
SALDOS Y MOVIMIENTOS
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
HABER
HABER 300.00 200.00 500.00
1,000.00
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011
4
Destino de las compras y gastos
31. 1.01 01.2 .20 011
6
Dest De stin inoo de lo loss ga gast stos os
28.02.2011
12
Destino de las compras y gastos
28.02.2011
14
Destino de los gastos
31.03.2011
21
Destino de las compras y gastos
31.03.2011
23
Honorarios del mes
1,400.00
31.03.2011
25
Destino de los gastos
5,995.00
30.04.2011
32
Destino de las compras y gastos
30.04.2011
34
Destino de los gastos
1,200.00
30.04.2011
36
Destino de los gastos
5,995.00
30.04.2011
38
Destino de los gastos
1,833.33
31.05.2011
45
Centralización del registro de compras
31.05.2011
47
Destino de los gastos
1,000.00
31.05.2011
49
Destino de los gastos
5,995.00
30.06.2011
55
Destino de las compras y gastos
30.06.2011
57
Destino de los gastos
31.07.2011
63
Destino de las compras y gastos
31.07.2011
65
Destino de los gastos
31.08.2011
72
Destino de las compras y gastos
31.08.2011
74
Destino de los gastos
30.09.2011
81
Destino de las compras y gastos
30.09.2011
83
Destino de los gastos
1,300.00
30.09.2011
85
Destino de los gastos
5,995.00
31.10.2011
91
Destino de las compras y gastos
31.10.2011
93
Destino de los gastos
1,400.00
31.10.2011
95
Destino de los gastos
5,995.00
31.10.2011
97
Destino de los gastos
2,750.00
30.11.2011
103
Destino de las compras y gastos
30.11.2011
105
Destino de los gastos
1,500.00
30.11.2011
107
Destino de los gastos
5,995.00
31.12.2011
113
Destino de las compras y gastos
31.12.2011
115
Destino de los gastos
11,990.00
31.12.2011
117
Destino de los gastos
916.67
31.12.2011
119
Destino de los gastos
5,500.00
31.12.2011
121
Destino de los gastos
5,000.00
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE
TOTALES
HABER 678.30 1,6 1, 635 35.0 .00 0 345.10 1,635.00 542.80
554.60
613.60
389.40 5,995.00 578.20 11,990.00 531.00 5,995.00 542.80
424.80
578.20
967.60
105,756.40
Libro Mayor
85
Staff Contable PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011
4 6 12 14 21 23 25 32 34 36 38 45 47 49 55 57 63 65 72 74 81 83 85 91 93 95 97 103 105 107 113 115 117 119 121
86
Asesor Empresarial
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 92 Costo de servicio
Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralización del registro de compras Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 321.30 1,471.50 345.10 1,471.50 542.80 700.00 5,395.50 554.60 600.00 5,395.50 1,650.00 613.60 500.00 5,395.50 389.40 5,395.50 578.20 10,791.00 531.00 5,395.50 542.80 650.00 5,395.50 424.80 700.00 5,395.50 2,475.00 578.20 750.00 5,395.50 967.60 10,791.00 825.00 4,950.00 4,500.00
TOTALES
92,378.40
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011
6 14 23 25 34 36 38 47 49 57 65 74 83 85 93 95 97 105 107 115 117 119 121
Destino de los gastos Destino de los gastos Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 163.50 163.50 700.00 599.50 600.00 599.50 183.33 500.00 599.50 599.50 1,199.00 599.50 650.00 599.50 700.00 599.50 275.00 750.00 599.50 1,199.00 91.67 550.00 500.00
TOTALES
13,021.00
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
31.01.2011
4
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 94 Gastos Administrativos
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 95 Gasto de ventas
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE
Destino de las compras y gastos
357.00
TOTALES
357.00
HABER
Balance de Comprobación
87
Staff Contable
R O P S N Ó O I D C A N T U L F U S E R R O P S A Z O E D A L T A L R U U S T E A N R
L E D S E E L C A N N I A F L S A B O D L A S
S E T S U J A
S E L A N I F S O D L A S
S E L A I C I N I S O D L A S
N Ó I C A B O R P M O C E D E C N A L A B
S A D I D R É P S A I C N A N A G S A D I D R É P 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 5 5 0 0 0 9 9 1 5 4 7 , 3 , 2 , 4 2 4
O V I S A P 0 7 0 0
0 0 . 0 0 0 , 1
. . O 5 9 V I 4 6 7 T , C 3 6 A
0 0 . 0 0 2
1
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 5 0 0 2 3 1
0 0 . 0 8 3 , 7
0 0 0 . 0 . 0 0 0 5 5 , 2 , 5 4 1
0 0 0 0 4 . 0 . 0 . 0 . 5 0 0 0 9 0 9 0 , , 3 0 6
0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 5 5 0 0 0 9 1 0 5 4 7 5 , 2 , 5 4 1
0 0 0 0 4 . 0 . 0 . 0 . 5 0 0 0 9 0 9 0 , , 3 0 6
3 9 . 4 8 8 , 3 3 9 . 4 8 8 , 3
R O D E E R C A R O D U E D
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 9 5 , 3 , 2 , 4 2 4
R O D E E R C A 0 7 0
0 0 . 0
0 0 . 0 0 0 , 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 , 0 , 0 , 5 0 0 2 3 1
0 3 0 . 9 . 2 0 6 2 9 6 , , 7 1 1 9
0 0 . 0 0 0 , 3
0 0 . 0 9 3
0 0 . 0 0 0 , 5 3 2
0 0 . 4 2 8 , 7
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 4 . 0 3 0 8 0 8 0 7 0 1 5 3 , , , , 1 1 5 2 9
0 0 0 . 0 . 7 0 0 9 0 3 , , 8 5 1 5 2
0 0 . 0 0 0 , 3
0 0 . 0 9 3
0 0 . 0 0 0 , 6 3 2
0 0 . 4 2 8 , 7
0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 4 . 0 . 0 . 0 . 0 3 0 8 0 0 0 0 8 0 7 0 0 0 0 1 7 3 0 0 0 , , , , , , , 1 1 5 2 5 0 0 9 2 3 1
R 0 . 0 . 0 . O 5 9 0 D 4 6 7 , U 3 E 6 D 1 R E B A H
E B E D
N O I A C T A N N E I U M C O N E D
88
S A I C N A N A G
. D O C
0 0 . 0 8 3 , 7
3 9 . 4 8 8 , 3 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 7 0 0 0 0 5 3 2 7 , , , , 4 2 4 1
0 0 . 0 8 3 , 7
0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 2 4 5 0 0 4 0 4 5 0 , , , , , 6 8 2 5 7 6 1
0 3 0 0 0 0 . 9 . 0 . 0 . 0 . 7 4 5 5 0 1 8 2 2 5 6 8 9 3 4 , , , , , 1 3 5 7 2 6
0 0 . 0 5 7 , 2
0 4 . 7 3 9 , 8 1
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 8 0 0 , , , 7 3 0 6
0 0 . 2 4 9 , 4 1
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 8 0 , , 7 3
s s s s s s a e e t e t e e t t o t a i t m n n n n r c n s n i a a a a a o o e v f b b b b s d r b u n o o o o a i e o r r r r a c s s r r p p p n p e s p i a e d e m a m r m m m v m s v d i a i o o o r o o s o t o t d c c c c g e o c g a t n t o e a r a r s p s s s s í s n a e t a s p i s o s s e o o a o o o r p i e o r r i r s t r s n b o r r r m p t o i t t t m l c e c r e a o i a o n o o i o o l c o c a o o p a r a b t t a i a n a p c g r y s s y u y t p a v e t s c a g y o y u a r i c e ) f s a o e s i u q i n o a s i t s s s s m g r e s s r c o p o p o o s C e p p e t i d n t n o n t M E n a t a a a a o p o o r r n t t t o t R a u r s t r e e o e e e h o E - - r n e i a o ó e t o e C s o d l s p p o i c r l l l l s l P M P C a s p i o n n n l r o a a c o p c o o o o t - s m e c a c o o b - b - b - b o o a s s i i t a s s c ó i C n - r a b r , r , r s n e c C , r a c c a D r A , y , o c n o e s i s o a o U a a i a e t s a i r s a r s a r s a r o u a c - i s p e i r d s s i s n o n m c p n o c l a a a g a n l c c c u s L a a e a o i r b r b r b r b r a e o d t a a n a o o o o e e i c e e e e p u p r t p ( r r r C u A l d u c t u c t u c t u c t t e c b i m o i t s s a n f a s r S P e a j e t o i m n d p i e u n p p p c r c r c r c r é c c p r r r V v a u a o a o a o a o r t h x e d u q ó S N u a o a o o i a i e e e G m E C C F p F p F p F p P O C E T M E c D D D I I E O S V C F p H D C 1 2 3 4 1 1 1 1 1 1 1 4 5 1 1 1 2 1 5 1 2 2 1 1 1 2 2 2 2 1 8 1 5 1 1 1 1 3 3 3 1 1 7 3 3 1 1 5 1 4 1 1 0 4 1 1 1 1 6 6 1 1 1 2 5 6 1 1 1 1 1 0 1 0 1 1 1 2 2 4 0 1 1 2 2 2 2 1 1 0 2 3 3 3 3 9 9 9 0 0 0 4 4 4 4 4 4 4 4 5 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 4 2 4
Asesor Empresarial
Guía Práctica para Entidades Educativas
R O P S N Ó O I D C A N T U L F U S E R R O P S A Z O E D A L T A L R U U S T E A N R
L E D S E E L C A N N I A F L S A B O D L A S
S E T S U J A
S E L A N I F S O D L A S
S E L A I C I N I S O D L A S
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 9 0 6 , 0 , 3 0 , 6 3 0 3 2
S A I C N A N A G 0 0 . 0 0 5 , 5
S A D I D R É P 0 0 . 0 0 7
S A I C N A N A G S A D I D R É P O V I S A P
0 0 . 0 0 7
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 5 . 7 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 8 9 7 1 0 0 0 9 2 0 0 1 9 5 5 1 0 0 5 9 2 5 8 7 1 8 , , , , , , , , 8 1 5 5 5 7 2 1 5 1
0 0 . 0 0 0 , 1
0 0 . 0 9 9 , 0 4 2
0 4 . 8 7 3 , 2 9
0 0 0 0 0 0 . 6 . 0 . . 0 . 4 1 7 6 3 0 2 5 5 3 9 0 , 7 , 9 , , 3 2 1 9 0 3 1 2 4 1 1 1 2
0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 4 . 0 . 0 0 0 0 8 0 0 0 9 0 7 0 6 , 0 , 3 0 , 3 , 0 , 6 3 0 2 1 3 9 2 0 0 . 7 5 3
0 0 0 0 0 0 . 2 . 0 . 0 . 0 . 2 1 0 0 0 7 9 0 0 0 4 9 5 5 0 , , 1 3
0 0 . 0 0 5 , 5
0 4 . 8 6 0 , 4 3 3
0 4 . 8 7 3 , 2 9
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 0 , 5 , 2 3 1
0 0 0 4 . 6 . 0 . 5 3 9 4 3 7 5 , 7 , 2 , 1 9 1 1 2 4 1 1 2 0 0 . 9 7 2 , 1 4 2
0 0 . 0
R O D U E D
R E B A H
E B E D
N O I A C T A N N E I U M C O N E D
. D O C
0 0 . 9 7 2 , 1 4 2
3 9 . 4 8 8 , 3
R O D E E R C A
R O D U E D
0 4 . 8 6 0 , 4 3 3
0 0 0 8 . 6 . 4 . 4 3 8 3 3 6 3 7 0 , , , 4 9 4 0 2 3 2 1 3
O V I T C A
R O D E E R C A
0 0 . 0 9 9 , 0 4 2
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 0 , 5 , 2 3 1
0 0 . 0 0 7
0 0 . 0 0 7
0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 0 5 , , 2 3 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 5 . 7 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 8 9 7 1 0 0 0 9 2 0 0 1 9 5 5 0 , 0 , 5 , 9 2 , 5 , 8 , 1 7 , 1 , 8 8 1 5 5 5 7 2 1 5 1
0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 4 . 0 . 0 0 0 0 8 0 0 0 9 0 7 0 6 , 0 , 3 0 , 3 , 0 , 6 3 0 2 1 3 9 2 0 0 . 7 5 3
0 0 0 0 0 0 . 2 . 0 . 0 . 0 . 2 1 0 0 0 7 9 0 0 0 4 9 5 , 5 0 , 1 3
0 0 . 0 0 5 , 5
0 0 . 0 0 7
0 0 . 0 0 7
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 5 . 7 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 8 9 7 1 0 0 0 9 2 0 0 1 9 5 5 1 0 0 5 9 2 5 8 7 1 8 , , , , , , , , 8 1 5 5 5 7 2 1 5 1
0 4 . 8 7 3 , 2 9 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 4 . 0 . 0 0 0 0 8 0 0 0 9 0 7 0 6 0 3 0 3 0 , , , , , 6 3 0 2 1 3 9 2
0 0 . 7 5 3
0 0 0 0 0 0 . 2 . 0 . 0 . 0 . 2 1 0 0 0 7 9 0 0 0 4 9 5 5 0 , , 1 3
0 0 . 0 0 5 , 5
0 4 . 6 5 7 , 5 0 1
0 4 . 8 7 3 , 2 9
0 2 . 0 7 3 , 1 5 5
0 0 0 0 4 . . 0 . 0 . 2 8 1 7 0 7 2 5 7 3 , , 0 , 3 3 1 2 3 5 9 1 5 0 4 . 6 5 7 , 5 0 1
3 5 . 7 3 0 , 3 1 1 , 1
0 0 0 3 4 . . 0 . 0 . 5 8 1 7 7 7 2 5 3 0 3 0 3 , , , 3 2 3 1 9 1 1 , 1
s s o i s o u s s t c e n i o o s i r d v n a o c e u r o i c l i m c v c a e r r s e s s a e e l d a T s s e s s í e e d r a a 4 r a o s d e t e d d 1 , o s o d n r d i a a s s 7 r r e o c e a i e 9 e p s i u t u v c n v s 2 n m i a u s t c r c i r i c c o e o o d a a a i i e c ° i t e c a v d f c c i n r f s N a r t s S a u u s a s M e s e o l t a t o o j y s c e e s r p i r u n n i s o o l s r l i t a E e e p i a i a a r e s o s b c e s t u b c S x l L m r i i a c a n q r s s t a s a i l u m m u r t e s t e - p v n n e ó o s s n r a c s s l i r i e E e t e n P i e n c u L d s t e n e c e e c e g a a a a e e e s s n v . i m v A o s é p o ó i a s d l n n d a v v s i i e í í o y d s s v r d l s r r y c e i e T d S o s e o o m e d a e s l e n i c n s i a c i a s r i e d A d O e e e s a n e a o d r r e t a d n n ó s d s c s a E c s s o a e n d d i d d o c i o u i t a i s e v e í n o s s L a a o c l a o c a a t a e g o c c i r a a a d f c t i c f o t o T - l m p r o r t o r o t i r i i p t c g s t s n c b i A e í o l s s i u i i a f l e i c r c l i a t a d l r u f f u B r o e c t s i é b s T i e u s t s r a n n r i r a s s s l c n g m n q e u l r m r a o e t e e u a é o o l n g e u b o e o e a d a g o a a U e O ú t u d u q o c a C G B E E R U M M S V R C H A E A T P p O S M E C f T M C P V C y C G G S R T 4 5 1 1 1 4 5 1 1 1 1 6 1 3 4 7 3 6 1 2 1 4 4 1 1 1 1 1 2 7 9 2 5 6 6 6 3 9 5 4 8 1 1 1 1 9 0 1 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 5 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 8 8 8 6 6 6
1 1 1 9 6
1 2 3 2 1 1 1 1 1 5 4 1 2 4 5 4 1 4 4 4 1 5 9 9 9 9 9 1 0 0 0 7 7 7 6 0 7 7 7 7
Libro Mayor
89
Staff Contable CÁLCULO
DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL SALDO POR REGULARIZAR
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
S/.
Resultado antes de Impuesto a la Renta
129,733.60
Impuesto a la Renta
38,920.08
UTILIDAD NETA
90,813.52
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR
S/.
Impuesto a la Renta Calculado
38,920.08
(-) Pagos a Cuenta del Imp. a la Renta
3884.93
IMPUESTO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO
FORMATO
35,035.15
3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA”
EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACTIVO
2011(1) 20100200300 ABC EDUCA S.A.
2011
Activo Corriente
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente
Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar Vinculadas Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos Pagados por anticipado Otros activos
163,814.07 163,814.0 7 Sobregiros y Pagarés bancarios Cuentas por pagar Comerciales 1,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras cuentas por pagar Par te corriente de la deuda a largo plazo 200.00
Total activo corriente Activo no Corriente
165,014.07 Total Pasivo Corriente Pasivo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por cobrar vinculadas a largo plazo Otras cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones Permanentes Inmueb Inm uebles les,ma ,maqui quin. n. Y equ equipo ipo(ne (neto to de dep deprec reciac iación ión acu acumul mulada ada)) Activos Intangibles(neto de depreciación acumulada) Impuesto a la Renta y Par ticipaciones diferidos activo Otros activos
2011
3,995.40 56,085.15
60,080.55
Deudas a largo Plazo Cuentas po por pagar a vinculadas Ingresos Diferidos impuesto a la Renta y Par ticipaciones diferidos pasivo 61,38 61, 380.0 0.00 0
Total pasivo no corriente Total Pasivo contingencias Interés Minoritario
Patrimonio Neto Capital
60,000.00
Capital adicional Acciones de inversión Excedentes de revaluación Reser vas Legales
12,000.00
Otras reservas Resultados acumulados
Total activo no corriente Total Activo
90
Asesor Empresarial
61,380.00 Total Patrimonio Neto 226,394.07 To Total Pasivo y Patrimonio
94,313.52
166,313.52 226,394.07
Guía Práctica para Entidades Educativas FORMATO
3.20: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN Ventas Netas (ingresos operacionales)
2011 20100200300 ABC EDUCA S.A.
2011 239,990.00
Otros ingresos operacionales
Total de Ingresos Brutos
239,990.00
Costo de ventas
-97,878.40
Utilidad bruta
142,111.60
Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
-13,021.00 -357.00
128,733.60
Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros Gastos financieros Otros ingresos
1,000.00
Otros gastos Resultados por exposición a la inflación
Resultados antes de participaciones,
129,733.60
Impuesto a la renta y partidas extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta
38,920.08
Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta Atribuible a los Accionistas
90,813.52
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1)
Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV CONASEV,, en tanto se cumpla cumpla con registrar registrar la información información mínima requerida para este Formato.
Libro de Inventarios y Balances
91
