Empresa de Transportes La Veloz SA Completo

Empresa de transportes La Veloz SA Se encuentra ubicada en la ciudad de Lima, dedicada a la prestación de servicios de transporte de pasajeros por carretera a la cuidad de Ica, Chincha, Huaral y Barranca. Posee una flota de 30 vehículos buses, marca volvo cuenta con un taller mecánico para realizar reparaciones y mantenimiento de sus vehículos y también presta servicios a terceros Asimismo cuenta con un local de exhibición y venta de vehículos por las cuales percibe una comisión por las ventas realizadas, la empresa solo emite factura por las comisiones de venta del vehículo vendido. Operaciones El estado de situación financiera al 01 de enero del 2012, es formulado de acuerdo con el PCGE

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente

Pasivo vorriente

Efectivo y equivalente de efectivo

1,987,500.00 cuentas por pagar comerciales - terceros

cuantas por cobrar comerciales

1,115,969.00 IGV

Cuentas por cobrar diversas gastos pagados por anticipado materiales uxiliares suninistros y repuestos

865,190.00 Impuesto a la renta 63,200.00 Essalud 1,520,600.00 Sueldos por pagar 5,552,459.00 AFP

Activo no Corriente

Beneficios sociales

Inversiones acciones

112,600.00 Cuentas por pagar diversas - terceros

Terrenos

214,500.00

Edificios y constrrucciones 789,400.00 Unidades de transporte 6,300,520.00 Muebles y enseres 38,100.00 Patrimonio Neto Depreciacion de Edificios y otras construcciones -165,400.00 capital social Depre. Unidades de Transporte -2,600,000.00 Reservas Depr. Muebles y enseres -12,360.00 Utilidades no distribuidas 4,677,360.00 Total activo 10,229,819.00 Total pasivo y patrimonio

2,846,200.00 81,450.00 77,229.00 17,000.00 92,300.00 48,900.00 120,000.00 236,800.00 3,519,879.00

6,134,940.00 355,000.00 220,000.00 6,709,940.00 10,229,819.00

Las planillas de remuneraciones de los colaboradores de la empresa corresponde al personal de empleados y obreros del ejercicio 2012 fueron:

REMUNERA APORTACIO TOTAL DESCRIPCIO CIONES NETO A NA GASTOS DEL N BRUTAS AFP 12.4% PAGAR ESSALUD PERSONAL SUELDOS 3253500 -403434 2850066 292815 3546315 SALARIOS 7591500 -941346 6650154 683235 8274735 TOTALES 10845000 -1344780 9500220 976050 11821050

Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones, los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP la compensación por tiempo de servicios CTS del ejercicio de los colaboradores asciende a : 1807500.00 Distribución de la CTS y de las remuneraciones en los centros de costos de la empresa

Centro de costos Porcentaje Costos de red de transporte 22.43% Costo de Taller de reparaciones 26.27% Costos de compras 0.83% Costos de Agencias de ventas 3.98% Costos de los servicios Costos de administracion 26.49% Costos de venta 20% Total 100.00%

Remuneraciones CTS 2651461.52 405422.25 3105389.84 474830.25 98114.715 15002.25 470477.79 71938.5 0 0 3131396.15 478806.75 2364210 361500 11821050 1807500

La remuneración de los trabajadores se les abono en cuenta de ahorros que tiene cada trabajador en una entidad bancaria Ejercicios Remuneraciones AFP ESSALUD CTS Total 201 92,300.00 48,900.00 17,000.00 120,000.00 278,200.00 2011 9,500,220.00 1,210,302.00 878,445.00 1,626,750.00 13,215,717.00 9,592,520.00 1,259,202.00 895,445.00 1,746,750.00 13,493,917.00

Afp y essalud está pendiente de cancelación del mes de diciembre y CTS está pendiente de pago las provisiones realizadas por el mes de noviembre y diciembre. Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales –terceros La empresa en el año 2011 presto servicios de alojamiento aceptándose 5 letras con vencimientos mensuales se protesta las letras y se cursó cartas notariales este ha entrado de proceso de reestructuración patrimonial, por tanto las probabilidades de cobr4o y la actualización de los importes de las leteas a valores presentes se detalla a continuación Valor nominal de letras Tasa de interés practicad

54500.00 valor futuro 12% tasa de interés

Vencimiento meses

5

Pago mensual

número de periodo 10500

Años pago porcentaje de recuperacion flujo de caja probable factor valor presente valor proyectado del pago valor proyectado de todos los pagos

Deterioro del valor

Valor razonable

-

0

1 2 3 4 10900 10900 10900 10900 60% 50% 30% 20% 6540 5450 3270 2180 1,00 0,9524 0,907 0,8638 0,8227 6228,696 4943,15 2824,626 1793,486 15790,12 valos actual o presente

38709.88 PARA COBRANZA DUDOSA

15790.12

Prestación de servicios de transporte taller de reparación y agencia de ventas se efectuaron a personas domiciliadas como sigue:

5 10900 0% 0 0,7835

Transporte de pasajeros y servicios prestados

Meses 31/01/2012 28/02/2012 31/03/2012 30/04/2012 31/05/2012 30/06/2012 31/07/2012 31/08/2012 30/09/2012 31/10/2012 30/11/2012 31/12/2012

-

Transporte de pasajeros 1,732,500.00 1,697,850.00 1,901,592.00 1,844,544.00 1,526,099.00 1,880,882.00 1,824,455.00 1,915,678.00 1,839,051.00 2,022,956.00 2,427,547.00 2,301,946.00 22,915,100.00

Ser. Taller y agencias IGV 1,188,830.00 525,839.40 1,165,053.00 515,322.54 1,176,704.00 554,093.28 1,167,003.00 542,078.46 1,155,333.00 482,657.76 1,166,896.00 548,600.04 1,281,880.00 559,140.30 1,345,974.00 587,097.36 1,292,135.00 563,613.48 1,491,049.00 632,520.90 1,431,407.00 694,611.72 1,431,407.00 672,003.54 15,293,671.00 6,877,578.78

Total 3,447,169.40 3,378,225.54 3,632,389.28 3,553,625.46 3,164,089.76 3,596,378.04 3,665,475.30 3,848,749.36 3,694,799.48 4,146,525.90 4,553,565.72 4,405,356.54 45,086,349.78

cobrado y depositado 3,447,169.40 3,378,225.54 3,632,389.28 3,553,625.46 3,164,089.76 3,596,378.04 3,665,475.30 3,848,749.36 3,694,799.48 4,146,525.90 4,553,565.72 3,192,611.54 45,086,349.78

saldo por cobrar al cliente

1,212,745.00 1,212,745.00

Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios públicos ( luz agua y teléfono e internet) del ejercicio fueron Transporte de pasajeros y servicios prestados Suministros Telefono e diverso internet agua Luz IGV 1,541,667.00 8,787.50 4,625.00 15,416.67 282,689.31 1,460,916.95 5,405.39 2,921.83 14,609.17 267,093.60 1,414,520.00 5,233.72 2,829.04 14,145.20 258,611.03 1,555,972.00 5,757.10 3,111.94 15,559.72 284,472.14 1,711,569.20 6,332.81 3,423.14 17,115.69 312,919.35 1,882,726.12 6,966.09 3,765.45 18,827.26 344,211.29 1,167,408.28 4,319.41 2,334.82 11,674.06 213,432.58 1,614,520.00 5,973.72 3,229.04 16,145.20 295,176.23 1,695,246.00 6,272.41 3,390.49 16,952.46 309,935.04 1,506,396.80 5,573.67 3,012.79 15,063.97 275,408.50 1,807,636.48 6,688.25 3,615.27 18,076.36 330,482.94 1,141,421.17 4,223.26 2,282.84 11,414.21 208,681.47 18,500,000.00 71,533.33 38,541.65 184,999.97 184,999.97

Total 1,853,185.48 1,750,946.94 1,695,338.99 1,864,872.90 2,051,360.19 2,256,496.21 1,399,169.15 1,935,044.19 2,031,796.40 1,805,455.73 2,166,499.30 1,272,402.95 22,082,568.44

saldos por pagar

95,620.00

Los suministros diversos adquiridos comprenden combustibles, lubricantes llantas repuestos y otros materiales. Los pagos los realiza utilizando los medios de pago, de tal forma que se cumplen con el proceso de la bancarización que señala la ley 28194. -

Las salidas de repuestos y suministros de almacén durante el ejercicio fueron: para la linea de Ica para la linea de Chincha para la linea de barranca Para la linea de Huaral Taller de reparacion clientes A la Sec. Red de carreteras Taller de reparacion red de carreteras TOTAL

-

2,100,000.00 1,400,000.00 3,800,000.00 1,900,000.00 7,000,000.00 2,200,000.00 700,000.00 19,100,000.00

LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS A DIFERENTES CENTROS DE COSTOS SE REALIZA DE LA SIGUIENTE MANERA:

Centro de costos Costo de red de transporte Costo de taller de reparaciones costo de compras Costo de agencia de ventas Costo de los servicios Costo de administracion Costo de Ventas Total

-

orcentaje Suministros Diversos Telefono e Internet agua luz 65.43% 12497130 46804 25218 16.27% 7000000 11638 6271 1.83% 1309 705 5.98% 4278 2305 64029 34499 5.52% 3949 2128 4.97% 3555 1916 100% 19100000 71533 38543

Adquisición de unidades de transporte bajo el sistema de arrendamiento financiero

La empresa en el mes de enero de 2011 ha adquirido diversos onnibuses de 25 pasajeros para las distintas rutas de transporte, mediante un arrendamiento financiero firmado firmado con el banco interbank, bajo las siguientes condiciones. Precio del activo

1250000

Cuotas semestrales

10

Pago al final

250500

Tasa de interés semestral 1.75% Vida útil

5

Valor residual

150600

Cuota

95964

121046 30100 3386 11063 165595 10212 9195 185002

Tabla de desarrollo semestre Pago interes AmortizacionSaldo Final 19%IGV cuota total 0 250,500.00 250,500.00 999,500.00 47,595.00 298,095.00 1 95,964.10 17,491.25 78,472.85 921,027.15 18,233.18 114,197.28 2 95,964.10 16,117.98 79,846.12 841,181.03 18,233.18 114,197.28 3 95,964.10 14,720.67 81,243.43 759,937.60 18,233.18 114,197.28 4 95,964.10 13,298.91 82,665.19 677,272.41 18,233.18 114,197.28 5 95,964.10 11,852.27 84,111.83 593,160.58 18,233.18 114,197.28 6 95,964.10 10,380.31 85,583.79 507,576.79 18,233.18 114,197.28 7 95,964.10 8,882.59 87,081.51 420,495.28 18,233.18 114,197.28 8 95,964.10 7,358.67 88,605.43 331,889.85 18,233.18 114,197.28 9 95,964.10 5,808.07 90,156.03 241,733.82 18,233.18 114,197.28 10 245,964.10 4,230.34 241,733.76 46,733.18 292,697.28 1,360,141.00 110,141.06 1,249,999.94 258,426.79 1,618,567.79

-

Los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2011 se realiza de acuerdo al cronograma de vencimiento establecido por la sunat en base al sistema de coeficiente establecido en el art. 85 de la LIR.

Por los meses de enero y febrero se aplicó el coeficiente 0.02556, sobre los ingresos devengados por los meses de marzo a diciembre se aplicó el coeficiente de 0.0212 sobre los ingresos devengados:

Meses 31/01/2012 28/02/2012 31/03/2012 30/04/2012 31/05/2012 30/06/2012 31/07/2012 31/08/2012 30/09/2012 31/10/2012 30/11/2012 31/12/2012 Total

impuesto a la renta 2012 Pagos P/A/C compensacion Pago neto P/A/C 2012 saldo 2011 74786.05 74786.05 0 73290.33 73290.33 74786.05 65259.97 65259.97 73290.33 63844.8 63844.8 65259.97 62206.35 62206.35 63844.8 64612.68 64612.68 62206.35 63854.3 63854.3 64612.68 69147.01 69147.01 63854.3 66381.13 66381.13 69147.01 74496.91 74496.91 66381.13 81809.83 81809.83 74496.91 78558.57 78558.57 81809.83 838247.93 838247.93 759689.36 77229

La liquidación mensual del impuesto general a las ventas se efectuó según el siguiente cuadro:

Meses 31/01/2012 28/02/2012 31/03/2012 30/04/2012 31/05/2012 30/06/2012 31/07/2012 31/08/2012 30/09/2012 31/10/2012 30/11/2012 31/12/2012 Total

Impuesto general a las ventas Compensaci Debito Fiscal Credito Fiscal ebito y/o Credito on en p /a /c 225,877.70 140,799.71 85,077.99 0.00 221,360.15 114,731.78 106,628.27 0.00 223,573.75 108,747.03 114,826.71 0.00 221,730.54 118,784.44 102,836.09 0.00 219,513.23 130,136.41 88,376.82 0.00 221,708.36 142,461.99 79,246.38 0.00 243,557.11 232,494.57 11,062.54 0.00 255,734.97 123,848.91 131,886.05 0.00 245,505.57 130,608.57 114,897.00 0.00 283,299.35 116,887.87 166,411.47 0.00 271,967.37 139,056.64 132,910.73 0.00 266,711.93 227,508.26 39,303.67 0.00 2,900,540.03 1,726,066.18 1,173,463.72 0.00

saldo a favor o a Pagos IGV 85,077.99 81,450.00 106,628.27 85,077.99 114,826.71 106,628.27 102,836.09 114,826.71 88,376.82 102,836.09 79,246.38 88,376.82 11,062.54 79,246.38 131,886.05 11,062.54 114,897.00 131,886.05 166,411.47 114,897.00 132,910.73 166,411.47 39,303.67 132,910.73 1,215,610.05

-solo en el mes de enero el saldo del IGV se aplicó contra el pago a cuenta del impuesto a la renta del mismo periodo tributario. - Crédito Fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas Art. 23 de la ley IGV numeral 6 del artículo 6

periodo enero 2011 a diciembre 2011 Total de ventas gravadas del periodo

15266000.07

384810000.50 La empresa determina el crédito fiscal de los gastos de utilización común de la siguiente manera en el mes de diciembre Ventas gravadas en los últimos doce meses Ventas gravadas y no gravadas últimos doce meses

x100=15266000 x100

=39.67%

38481001

Perdida del crédito fiscal del periodo El cálculo de la pérdida del crédito fiscal del igv se debe efectuar mensualmente, en el presente caso solo para efectos ilustrativos se efectúa en forma anual. Igv pagados en gastos de utilización común

3655125.61

Derecho de crédito fiscal

1726076.19

Periodo del crédito del igv del periodo

1929049.42

costo de red de transporte costo de taller de reparaciones costo de compras costo de agencia de ventas costo de los servicios costos de administracion gastos de venta Total

22.43% 432,685.78 26.27% 506,761.28 0.83% 16,011.11 3.98% 76,776.17 55.31% 1,066,957.23 26.49% 511,005.19 20% 385,809.88 100% 1,929,049.42

-la depreciación del ejercicio fue determinado de la siguiente manera

Inmuebles maquinaria y equipo costo deprc. deprec Edificios y contrucciones 789,400.00 3% 23,682.00 Unidades de transporte 6,300,520.00 20% 1,260,104.00 Muebles y enseres 38,100.00 10% 3,810.00 Equipos adquiridos en arrendamiento finanaciero 1,099,400.00 10% 109,940.00 total 8,227,420.00 1,397,536.00

La distribución dela depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la siguiente forma: centro de costos costo de red de transporte costo de taller de reparaciones costo de compras costo de agencia de ventas costo de los servicios costos de administracion gastos de venta Total

porcentaje distribucion 22.43% 313,467.32 26.27% 367,132.71 0.83% 11,599.55 3.98% 55,621.93 55.31% 772,977.16 26.49% 370,207.29 20% 279,507.20 100% 1,397,536.00

Al final del periodo los gastos de operación habidos según información suministrada por la contabilidad general, habían

Ad. Y ventas Red Gastos de personal 5,041,840.00 Gastos sociales 453,766.00 CTS 840,307.00 Mano de obra directa 6,335,913.00 telefono e internet 7,504.00 agua 4,043.00 luz 19,407.00 deterioro de cuentas por cobrar 38,710.00 perdida de credito fiscal del igv 896,815.00 depreciacion 649,714.00 costo indirecto servicios 1,616,193.00 Total 7,952,106.00

Taller

Compras

Agencia

Total

2,432,000.00

2,851,000.00

440,000.00

218,880.00

256,590.00

39,600.00

432,000.00 11,196,840.00 38,880.00

1,007,716.00

405,422.00

474,830.00

15,002.00

71,939.00

1,807,500.00

3,056,302.00

3,582,420.00

494,602.00

46,804.00

11,638.00

1,309.00

542,819.00 14,012,056.00 4,278.00

71,533.00

25,218.00

6,271.00

705.00

2,305.00

38,542.00

121,046.00

30,100.00

3,386.00

11,063.00

185,000.00

432,686.00

506,761.00

16,011.00

76,776.00

1,929,049.00

313,467.00

367,133.00

11,600.00

55,622.00

1,397,536.00

939,221.00

921,903.00

33,011.00

150,044.00

3,621,660.00

3,995,523.00

4,504,323.00

527,613.00

692,863.00 17,633,716.00

- los gastos de las sección de compras se reparten a las demás secciones según los siguientes porcentajes:

50% a la red de carreteras 30% al taller 20% a la agencia de ventas -

-

Los gastos de las sección de carreteras y taller son repartidos a los precios de costo con los siguientes criterios: 30% a la línea de ica y chincha 20% a la línea de Huaral Y BaRRANCA 60% ALOS TRABAJOS PARA LOS CLIENTES 40% a los trabajaos para la red. Los ingresos del ejercicio fueron los siguientes según informa la contabilidad general a través de la cuenta 70.

Rubros Linea Ica Linea Chincha Linea Barranca Linea huaral Sub Total Reparaciones clientes Agencia de viajes Total

-

ventas porcentaje 6,432,000.00 17 5,874,000.00 15 6,823,000.00 18 4,086,000.00 11 23,215,000.00 60 12,211,000.00 32 3,055,000.00 8 38,481,000.00 100%

El reparto primario y secundario de los costos de la prestación de servicios fue de la siguiente manera:

Compra Red Taller Agencia Adm. Y Vent Total Reparto Primario 527,613.00 3,995,523.00 4,504,323.00 692,862.00 7,952,105.00 17,672,426.00 Gastos de Compras -527,613.00 263,806.00 15,284.00 105,523.00 Reparto Secundario 4,259,329.00 4,662,607.00 758,385.00 7,952,105.00 17,672,426.00 4,259,329.00

Los costos de los servicios prestados de la actividad de la empresa se deterinaron según el siguiente cuadro:

concepto Ica Chincha Barranca Huaral Taller rep. Clientes Agencia Suministros diversos 2100000 1490000 3800000 1900000 7000000 Seccion de red de transporte 1277799 1277799 851866 851866 Seccion Taller 2797564 Rep. Taller de carretera 738799 738799 738799 738799 79 Costos de los servicios 4116598 3506598 5390665 3490665 9797564 79 total cotos y gastos Resultados

-

Los costos de los servicio terminados y en proceso al finalizar el ejercicio 2011 se determinan a continuación Costos servicio servicio en Detalle terminado proceso Distribucion de gastos en planilla 6008171.66 316272.19 Distribucion de CTS 918833.59 48359.66 Distribucion de servicios publicos 250915.55 13206.08 Distribucion de suministros 18230500 959500 Distribucion de depreciacion IME 710430.44 37391.08 distribucion de perdiad del credito fiscal 990622.63 51611.72 Totales 27109473.9 1426340.73

total 6324443.85 967193.25 264121.63 19190000 747821.52 1042234.35 28535814.6

taller de rep. A Concepto Ica Chincha Barranca Hural Clientes v Costo prestacion de servicios 4.116.598,00 3.506.598,00 5.390.665,00 3.490.665,00 9.797.564,00 Numero de viajes realizados 4.780,00 4.250,00 6.450,00 4.550,00 Nº de reparaciones realizadas 7.520,00 Nº de de ventas ralizadas Costo Unitario 861,21 825,08 835,76 767,18 1.302,87

-

Determinación de resultados operativos `por cada unidad de negocio de la emplearse

Concepto Ica ventas 6.432.000,00 Costo prestacion de servicio -4.116.598,00 utilidad bruta 2.315.402,00 gastos de administracion -1.329.174,00 utilidad operativa 986.228,00

Chincha 5.874.000,00 -3.506.598,00 2.367.402,00 -1.213.863,00 1.153.539,00

Barranca Huaral 6.823.000,00 4.086.000,00 -5.390.665,00 -3.490.665,00 1.432.335,00 595.335,00 -1.409.974,00 -844.373,00 22.361,00 -249.038,00

Taller de rep 12.211.000,0 -9.797.564,0 2.413.436,0 -2.523.406,0 -109.970,0