Empleo Del Analisis Del Valor Ganado y La Metodologia De

EMPLEO DEL ANALISIS DEL VALOR GANADO Y LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION GANADA PARA MEDIR LA EFICIENCIA EN OBRAS PUBLICAS INDICE 1. INTRODUCCION…………………………………………………..………….2 2. CONCEPTOS PREVIOS……………………………………………..………3 2.1 Proyecto…………………………………………………………..………..4 2.2 Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP)………………..……….4 2.3 Proyecto de Inversión Pública (PIP)………………………….…………4 2.4 Fases de los Proyectos de Inversión………………………….………..4 2.5 Obras Públicas………………………………………………….…………5 2.6 Modalidades de Ejecución Presupuestal……………………….………5 2.7 Tipos de Sistemas de Contratación para Ejecución de Obras….……5 2.8 Valor Referencial………………………………………………..…………6 2.9 Monto Contratado…………………………………………….…………...7 2.10 Expediente Técnico………………………………………….…………..7 2.11 Presupuesto de Obra……………………………………………………7 2.12 Calendario Valorizado de Obra……………………………….………..7 2.13 Cronograma de Desembolsos………………………………………….7 2.14 Adelantos…………………………………………………………………7 2.15 Valorizaciones……………………………………………………………9 2.16 Ampliaciones de plazo…………………………………………..…….11 2.17 Adicionales y deductivos………………………………………………13 2.18 Penalidades y reconocimiento de intereses…………………………13 2.19 Reprogramación acelerada……………………………………………14 2.20 Intervención económica………………………………………………..14 2.21 Resolución del Contrato…………….…………………..……………..14 3. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA………..………………………………16 4. EL ANALISIS DEL VALOR GANADO (VG) EN OBRAS PUBLICAS…..20 4.1 Casos Particulares para Considerar en el Análisis del Valor Ganado y la Programación Ganada………………………………………22 4.2 Medición de la Eficiencia y la Eficacia en base al Valor Ganado………………………………………………………………………..26 4.3 Estimaciones en base a lo analizado por la Técnica del Valor Ganado………………………………………………………………..27 4.4 El Proceso para el Análisis del Valor Ganado……………………….29 4.5 Implementación y uso del Análisis del Valor Ganado………………30 4.6 Monitoreo en base al Análisis del Valor Ganado……………………30 4.7 Medidas del Valor Ganado…………………………………………….30 4.8 Ventajas y Desventajas del Análisis del Valor Ganado…………….31 5. LA PROGRAMACION GANADA (PG) EN OBRAS PUBLICAS……..…32 5.1 Descripción del método de Programación Ganada…………………33 5.2 Variación en la Programación (dP)……………………………………34 5.3 Estimaciones en base a la Programación Ganada………………….35 5.4 Gasto por No Conformidad del Proyecto (GNCP)…………………..35 6. EJEMPLOS DE APLICACIÓN……………………………………………..36 CONCLUSIONES……………………………………………………………49 RECOMENDACIONES……………………………………………………...50 REVISION BIBLIOGRAFICA Y REFERENCIAS…………………………51 ANEXOS………………………………………………………………………53 Anexo A. Equivalencia entre las siglas usadas en el presente Informe y las siglas convencionales usadas en inglés...........................54 Anexo B. Análisis del Valor Ganado y Programación Ganada.

Ejemplo 01…………………………………………………………………….55 Anexo B-1. Índices de Desempeño del Proyecto…………………………56 Anexo B-2. Variaciones Significativas del Proyecto….…………….…… 57 Anexo B-3. Curvas “S” – Valor Ganado ..………….….…………….…… 58 Anexo C. Análisis del Valor Ganado y Programación Ganada. Ejemplo 02…………………………………………………………………….59 Anexo C-1. Índices de Desempeño del Proyecto…………………………60 Anexo C-2. Variaciones Significativas del Proyecto….…………….…… 61 Anexo C-3. Curvas “S” – Valor Ganado ..………….….…………….…… 62 Anexo D. Análisis del Valor Ganado y Programación Ganada. Ejemplo 03…………………………………………………………………….63 Anexo D-1. Índices de Desempeño del Proyecto…………………………64 Anexo D-2. Variaciones Significativas del Proyecto….…………….…… 65 Anexo D-3. Curvas “S” – Valor Ganado ..………….….…………….…… 66 Anexo E. Gráficos Adicionales..……………………………………………67 Clase 1: Obra por Contrata o Financiamiento Externo a la Entidad…………………………...……………………………………………68 Clase 2: Obra por Administración Directa…………………………………69 Clase 3: Concurso Oferta……...…….…..…………………………………70 Clase 4: Obra Acelerada…….....……………………………………………71 Clase 5: Ampliación de Plazo…...………………..……………………..…72 Clase 6: Obra Paralizada.……...……………………………………………73 Clase 7: Obra con Adicionales...……………………………………………74 Clase 8: Obra Intervenida……...……………………………………………75

EMPLEO DEL ANALISIS DEL VALOR GANADO Y LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION GANADA PARA MEDIR LA EFICIENCIA EN OBRAS PUBLICAS 1. INTRODUCCION El análisis del Valor Ganado (VG) y su complemento, el cálculo de la Programación Ganada (PG), son técnicas extremadamente sencillas y potentes para medir la eficiencia en el alcance, costo y plazo de ejecución de obras públicas. El propósito del presente Informe es mostrar dichas técnicas, que método emplean, cuáles son las variables consideradas, cómo puede aplicarse y cuales son los problemas prácticos durante el análisis, con la finalidad de servir de herramienta para la gestión de proyectos de interés público (en particular, las obras públicas).

2. CONCEPTOS PREVIOS Para entender adecuadamente qué es el Valor Ganado aplicado a Obras Públicas en el Perú y los métodos empleados en el presente informe, es necesario tener en cuenta algunos conceptos previos, empleados como base teórica para el análisis.

2.1 Proyecto Un proyecto es esencialmente un conjunto de actividades interrelacionadas, con un inicio y una finalización definida, que utiliza recursos limitados para lograr un objetivo deseado. Todo proyecto debe tener un propósito u objetivo, el alcance (es decir, qué tanto tenemos que hacer o presentar para alcanzar el objetivo propuesto), costo (cuántos recursos valorizados nos demandará hacer todo lo planeado) y plazo (cuánto tiempo nos va a tomar realizar todo lo planeado). 2.2 Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) Según la Ley Nº 27293, del 28 de junio del 2000, el Sistema Nacional de Inversión Pública es el conjunto de organismos bajo la dirección del Ministerio de Economía y Finanzas, creados o encargados de optimizar el uso de los recursos públicos destinados a la inversión, mediante el establecimiento de principios, procesos, metodologías y normas técnicas relacionados con las diversas fases de los proyectos de inversión. 2.3 Proyecto de Inversión Pública (PIP) Es una propuesta de acción técnico económica para resolver una necesidad pública utilizando un conjunto de recursos disponibles, los cuales pueden ser, recursos humanos, materiales y tecnológicos entre otros. Se basa en documentación imprescindible, formada por una serie de estudios que permiten al emprendedor que tiene la idea y a las instituciones que lo apoyan saber si la idea es viable, se puede realizar y dará ganancias. Tiene como objetivos aprovechar los recursos para mejorar las condiciones de vida de una comunidad, pudiendo ser a corto, mediano o a largo plazo. Comprende desde la intención o pensamiento de ejecutar algo hasta el término o puesta en operación normal. Responde a una decisión sobre uso de recursos con algún o algunos de los objetivos, de incrementar, mantener o mejorar la producción de bienes o la prestación de servicios.

2.4 Fases de los Proyectos de Inversión Los Proyectos de Inversión Pública se sujetan a las siguientes fases: a. Preinversión: Comprende la elaboración del perfil (un estudio a grandes rasgos del proyecto, basado en fuentes externas), del 5 estudio de prefactibilidad (el estudio más pormenorizado del proyecto, incluyendo las posibles alternativas) y del estudio de factibilidad (un anteproyecto con análisis más profundos, e investigación en campo). b. Inversión: Comprende la elaboración del expediente técnico detallado y la ejecución del proyecto. c. Postinversión: Comprende los procesos de control y evaluación ex post. 2.5 Obras públicas Trabajos materiales efectuados por las Entidades del Estado, destinados a atender a la población, con necesidades de infraestructura, como escuelas, mercados, pistas y veredas, agua potable y desagüe, represas, canales, puertos, aeropuertos, edificios comunales, bibliotecas, etc. 2.6 Modalidades de Ejecución Presupuestal La Ley Nº 28411, General de Presupuesto Público, del 25 de noviembre de 2004, establece, en su Art. 59º, que para la ejecución de metas presupuestales de las Entidades del Estado, existen dos tipos de modalidad: la directa y la indirecta. La modalidad directa es cuando la Entidad con su personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y proyectos así como de sus respectivos Componentes. La modalidad indirecta es cuando la ejecución física y/o financiera de las Actividades y Proyectos así como de sus respectivos Componentes, es realizada por una Entidad distinta al pliego; sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con una Entidad privada, o con una Entidad pública, sea a título oneroso o gratuito. 2.7 Tipos de Sistemas de Contratación para Ejecución de Obras En el caso de modalidad indirecta, para los proyectos de inversión, se establece que para ejecutar físicamente las obras o elaborar los expedientes técnicos de las mismas, es necesario contratar un consultor o constructor idóneo para tal fin. Según el Reglamento vigente de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM y sus modificatorias, los Sistemas de Contratación para Obras Públicas pueden ser (Art. 56º): a. Suma Alzada.- En este Sistema, el postor formula su propuesta por un monto fijo integral y por un determinado plazo de ejecución. Tratándose de obras, el postor formulará dicha propuesta considerando los trabajos que resulten necesarios para el cumplimiento del objeto de la prestación requerida según los planos, especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra que forman parte del Expediente Técnico, en ese orden de prelación; considerándose que el desagregado por partidas que da origen a su propuesta y que deben presentar como parte de la misma, es 6

referencial. Este sistema sólo será aplicable cuando las magnitudes y calidades de la prestación estén totalmente definidas en las especificaciones técnicas y en los términos de referencia y, en el caso de obras, en los planos y especificaciones técnicas respectivos; calificación que corresponde realizar al área usuaria. a. Precios Unitarios.- En este Sistema, el postor formula su propuesta ofertando precios, tarifas o porcentajes en función de las partidas o cantidades referenciales contenidas en las Bases, y que se valorizan en relación a su ejecución real, así como por un determinado plazo de ejecución; y, en el caso de obras ofertará considerando los precios unitarios de las partidas contenidas en las Bases, las condiciones previstas en los planos y especificaciones técnicas, así como las cantidades referenciales. Existen además dos modalidades especiales para Contratar, en el caso de ejecución de Obras Públicas (Art. 58º, numeral 2 del Reglamento): a) Llave en mano: En esta modalidad el postor oferta en conjunto la ingeniería, construcción, equipamiento y montaje hasta la puesta en servicio de determinada obra. b) Concurso oferta: En esta modalidad el postor concurre ofertando expediente técnico, ejecución de la obra y, de ser el caso el terreno. Esta modalidad sólo podrá aplicarse en la ejecución de obras que se convoquen bajo el sistema de suma alzada y siempre que el valor referencial corresponda a una Licitación Pública (que tiene por valor mínimo el equivalente a 340 Unidades Impositivas Tributarias – UIT, según la Ley de Presupuesto para el Sector Público del año 2008; si el presente año (2008) el valor de 1 UIT es S/. 3,500, el monto mínimo de una Licitación Pública será de: 340 x 3,500 = S/. 1,190,000). 2.8 Valor Referencial Según el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado vigente, antes mencionado, en su Art. 26º, se especifica que la Entidad establecerá el valor referencial de la adquisición o contratación, a fin de determinar el proceso de selección correspondiente y la asignación de los recursos necesarios. El valor referencial será determinado sobre la base de los costos estimados por la dependencia o dependencias responsables de la Entidad, con una antigüedad no mayor a los seis meses anteriores a la convocatoria del proceso de selección. El valor referencial será siempre público, salvo que la Entidad determine que éste tenga carácter reservado, mediante decisión debidamente sustentada, cuando el proceso de adquisición o contratación lo haga recomendable. 7 2.9 Monto Contratado Es el monto determinado después del Proceso de Selección del Ejecutor de la Obra, en base a la propuesta que éste ha ofertado a la Entidad, y que la misma ha considerado procedente. Normalmente, difiere del Valor Referencial, en un rango de más o menos 10% de este valor. 2.10 Expediente Técnico Según el Reglamento Nacional de Edificaciones, el Expediente Técnico es el conjunto de documentos que determinan en forma explícita las características,

requisitos y especificaciones necesarias para la ejecución de la obra. Está constituido por: planos por especialidades, especificaciones técnicas, metrados y presupuestos, análisis de precios unitarios, cronograma de ejecución y memoria descriptiva, y si fuese el caso, fórmulas de reajuste de precios, estudios técnicos específicos (de suelos, de impacto vial, de impacto ambiental, geológicos, etc.) y la relación de ensayos o pruebas que se requieren. 2.11 Presupuesto de Obra Un presupuesto de obra es aquel que por medio de mediciones y valoraciones nos da un costo de la obra a construir, la valoración económica de la obra, cercana al costo real, aunque el costo final puede variar del presupuesto de obra inicial. El presupuesto de obra debe incluir: El detallado de las partidas a ejecutar, por código, descripción, unidad de medida, cantidad a ejecutarse, precio unitario de la medida, parciales y totales; todo ello suma lo que se denomina Costo Directo de Obra. Adicionalmente, se calculan, en base a porcentajes o estimados, los Costos Indirectos, Gastos Generales, Utilidades y el Impuesto General a las Ventas (I.G.V.). 2.12 Calendario Valorizado de Obra Es un cuadro que refleja la programación de la obra, según partidas a ejecutarse, y con los montos presupuestados o contratados. En el eje de abscisas se miden los tiempos y en el eje de ordenadas, las partidas (similar a un Diagrama Gantt, sólo que con los montos en lugar de las barras). 2.13 Cronograma de Desembolsos Es un cuadro que refleja la programación de los pagos parciales, según el Contrato o el Calendario Valorizado. En el cuadro deben consignarse: La cantidad y el monto de los Adelantos, así como la cantidad y el monto de las valorizaciones, por períodos. 2.14 Adelantos Son pagos al Contratista Consultor o Ejecutor que se otorgan antes de comenzar los trabajos a ejecutarse. Según el Reglamento y la Ley de Contrataciones, los adelantos deben garantizarse por el Contratista, con un 8 valor similar al solicitado. En el Art. 219º del Reglamento, se especifica que la Entidad sólo puede entregar los adelantos previstos en las Bases y solicitados por el contratista, contra la presentación de una garantía emitida por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia de tres (3) meses, renovable trimestralmente por el monto pendiente de amortizar, hasta la amortización total del adelanto otorgado. La presentación de esta garantía no puede ser exceptuada en ningún caso. Cuando el plazo de ejecución contractual sea menor a tres (3) meses, las garantías podrán ser emitidas con una vigencia menor, siempre que cubra la fecha prevista para la amortización total del adelanto otorgado. Tratándose de los adelantos de materiales, la garantía se mantendrá vigente hasta la utilización de los materiales o insumos a satisfacción de la Entidad, pudiendo reducirse de manera proporcional de acuerdo con el desarrollo respectivo. Una vez empleados los materiales y debidamente amortizados los adelantos, no procede devolución alguna al Contratista. En el caso de Consultorías, según los Art. 228º, 229º y 230º del Reglamento, el

adelanto en efectivo (directo) para Estudios o Supervisión puede llegar hasta un monto del 30% respecto al Contrato original. La entrega de adelantos se hará en la oportunidad establecida en las Bases o en el contrato, según sea el caso. En el supuesto que no se entregue el adelanto en la oportunidad establecida, el contratista tiene derecho a solicitar prórroga del plazo de ejecución de la prestación por un número de días equivalente a la demora, siempre que ésta afecte realmente el plazo indicado. La amortización de los adelantos se hará mediante descuentos proporcionales en cada uno de los pagos parciales que se efectúen al contratista por la ejecución de la o las prestaciones a su cargo. Cualquier diferencia que se produzca respecto de la amortización parcial de los adelantos se tomará en cuenta al momento de efectuar el siguiente pago que le corresponda al contratista o al momento de la conformidad de la recepción de la prestación. En el caso de obras, y si está contemplado en las Bases o el Contrato, se puede otorgar el Adelanto Directo hasta un valor del 20% respecto al Contrato original. Si se ha contemplado otorgar Adelanto Directo, la Entidad Contratante lo hará efectivo al Contratista ya que es requisito para dar inicio a la obra. El plazo para otorgarlo no será mayor de siete días desde la solicitud del Adelanto (Art. 240º). En los Arts. 243º al 246º del Reglamento, se indica que las Bases o el contrato deberán establecer los siguientes adelantos: 1) Directos al contratista, los que en ningún caso excederán en conjunto del veinte por cien (20%) del monto del contrato original. 2) Para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del contrato, los que en conjunto no deberán superar el cuarenta por cien (40%) del monto del contrato original. 9 En el caso que en las Bases o el Contrato se haya establecido el otorgamiento de este adelanto, el Contratista dentro de los quince (15) días contados a partir del día siguiente de la suscripción del contrato, podrá solicitar formalmente la entrega del adelanto adjuntando a su solicitud la garantía correspondiente, debiendo la Entidad entregar el monto solicitado dentro de los siete (7) días contados a partir del día siguiente de recibida la solicitud y garantía correspondiente. En el caso que la Entidad entregara parcialmente el adelanto directo, se considerará que la condición establecida en el inciso del Artículo 240º del Reglamento se dará por cumplida con la entrega del primer desembolso. Las solicitudes de otorgamiento de adelantos para materiales o insumos, deberán ser realizadas con la anticipación debida, y siempre que se haya dado inicio al plazo de ejecución contractual, en concordancia con el calendario de adquisición de materiales e insumos presentado por el contratista. No procederá el otorgamiento del adelanto de materiales o insumos en los casos en que las solicitudes correspondientes sean realizadas con posterioridad a las fechas señaladas en el calendario de adquisición de materiales. Para el otorgamiento del adelanto para materiales o insumos se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 011-79-VC y sus

modificatorias, ampliatorias y complementarias. La amortización del adelanto directo se hará mediante descuentos proporcionales en cada una de las valorizaciones de obra. La amortización del adelanto para materiales e insumos se realizará de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. Cualquier diferencia que se produzca respecto de la amortización de los adelantos se tomará en cuenta al momento de efectuar el pago siguiente que le corresponda al contratista y/o en la liquidación. 2.15 Valorizaciones Según el Art. 255º del Reglamento, las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o supervisor y el contratista. En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularán en función de los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial afectado por el factor de relación, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el Contratista; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas. 10 En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada, durante la ejecución de la obra, las valorizaciones se formularán en función de los metrados ejecutados con los precios unitarios del Valor referencial, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El subtotal así obtenido se multiplicará por el factor de relación, calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas. En las obras contratadas bajo el sistema a Precios Unitarios se valorizará hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de Suma Alzada se valorizará hasta el total de los metrados del presupuesto de obra. Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la valorización conjunta con el contratista, éste la efectuará. El inspector o supervisor deberá revisar los metrados durante el período de aprobación de la valorización. El plazo máximo de aprobación por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisión a la Entidad para períodos mensuales, es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización respectiva, y será cancelada por la Entidad en fecha no posterior al último día de tal mes. Cuando las valorizaciones se refieran a períodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases o el contrato establecerán el tratamiento correspondiente. A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses pactados en el contrato y, en su

defecto, al interés legal, de conformidad con los Artículos 1244°, 1245° y 1246° del Código Civil. Para el pago de los intereses se formulará una Valorización de Intereses y se efectuará en las valorizaciones siguientes. Las valorizaciones tienen el siguiente esquema de cálculo: Monto Valorizado V Reajustes R - Deducciones - D Valorización Bruta VB - Amortizaciones - A - Penalidades - P IGV IGV Valorización Neta VN 11 2.16 Ampliaciones de plazo De acuerdo a los Arts. 258º al 262º del Reglamento, el contratista podrá solicitar la ampliación de plazo pactado por las siguientes causales, siempre que modifiquen el calendario de avance de obra vigente: 1) Atrasos y/o paralizaciones por causas no atribuibles al contratista; 2) Atrasos en el cumplimiento de sus prestaciones por causas atribuibles a la Entidad; 3) Caso fortuito o fuerza mayor debidamente comprobados. Para que proceda una ampliación de plazo de conformidad con lo establecido en el Artículo precedente, durante la ocurrencia de la causal, el contratista, por intermedio de su residente, deberá anotar en el Cuaderno de Obra las circunstancias que a su criterio ameriten ampliación de plazo. Dentro de los quince (15) días siguientes de concluido el hecho invocado, el contratista o su representante legal solicitará, cuantificará y sustentará su solicitud de ampliación de plazo ante el inspector o supervisor, según corresponda, siempre que la demora haya afectado el calendario de avance vigente. En caso que el hecho invocado pudiera superar el plazo vigente de ejecución contractual, la solicitud se efectuará antes del vencimiento del mismo. Dentro de los siete (7) días siguientes, el inspector o supervisor emitirá un informe expresando opinión sobre la solicitud de ampliación de plazo y lo remitirá a la Entidad. La Entidad emitirá resolución sobre dicha ampliación en un plazo máximo de diez (10) días, contados desde el día siguiente de la recepción del indicado informe. De no emitirse pronunciamiento alguno dentro de los plazos señalados, se considerará ampliado el plazo, bajo responsabilidad de la Entidad. La ejecución de obras adicionales será causal de ampliación de plazo sólo si éstas conllevan la modificación del calendario de avance de obra. Toda solicitud de ampliación de plazo debe efectuarse dentro del plazo vigente de ejecución. Cuando se sustenten en causales diferentes o de distintas fechas, cada solicitud de ampliación de plazo deberá tramitarse y ser resuelta independientemente. En tanto se trate de causales que no tengan fecha prevista de conclusión, la Entidad podrá otorgar ampliaciones de plazo parciales, a fin de permitir que los

contratistas valoricen los gastos generales por dicha ampliación parcial, para cuyo efecto se seguirá el procedimiento antes señalado. La ampliación de plazo obligará al contratista a presentar al inspector o supervisor un Calendario de Avance de Obra Actualizado y la programación PERT-CPM correspondiente, considerando para ello sólo las partidas que se han visto afectadas y en armonía con la ampliación de plazo concedida, en un 12 plazo que no excederá de diez (10) días contados a partir del día siguiente de la fecha de notificación al contratista de la resolución que aprueba la ampliación de plazo. El inspector o supervisor deberá elevarlos a la Entidad, con los reajustes concordados con el residente, en un plazo máximo de siete (7) días, contados a partir de la recepción del nuevo calendario presentado por el contratista. En un plazo no mayor de siete (7) días, contados a partir del día siguiente de la recepción del informe del inspector o supervisor, la Entidad deberá pronunciarse sobre dicho calendario, el mismo que, una vez aprobado, reemplazará en todos sus efectos al anterior. De no pronunciarse la Entidad en el plazo señalado, se tendrá por aprobado el calendario presentado por el contratista, bajo responsabilidad de la Entidad. Cualquier controversia relacionada con la ampliación del plazo por parte de la entidad podrá ser sometida a conciliación y/o arbitraje dentro de los quince (15) días hábiles posteriores a la comunicación de esta decisión. Las ampliaciones de plazo en los contratos de obra darán lugar al pago de mayores gastos generales iguales al número de días correspondientes a la ampliación multiplicados por el gasto general diario, salvo en los casos de obras adicionales que cuenten con presupuestos específicos. En el caso que la ampliación de plazo sea generada por paralización de la obra por causas no atribuibles al contratista, sólo dará lugar al pago de mayores gastos generales debidamente acreditados. En virtud de la ampliación otorgada, la Entidad ampliará el plazo de los otros contratos que hubieran podido celebrarse, vinculados directamente al contrato principal. En los contratos de obra a precios unitarios, el gasto general diario se calcula dividiendo los gastos generales directamente relacionados con el tiempo de ejecución de obra ofertado entre el número de días del plazo contractual afectado por el coeficiente de reajuste «Ip/Io», en donde «Ip» es el Índice General de Precios al Consumidor (Código 39) aprobado por el Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI correspondiente al mes calendario en que ocurre la causal de ampliación del plazo contractual, e «Io» es el mismo índice de precios correspondiente al mes del valor referencial. En los contratos de obra a suma alzada, el gasto general diario se calcula dividiendo los gastos generales directamente relacionados con el tiempo de ejecución de obra del presupuesto referencial multiplicado por el factor de relación entre el número de días del plazo contractual afectado por el coeficiente de reajuste «Ip/Io», en donde «Ip» es el Índice General de Precios al Consumidor (Código 39) aprobado por el Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI correspondiente al mes calendario en que ocurre la causal de ampliación del plazo contractual, e «Io» es el mismo índice de precios

correspondiente al mes del valor referencial. 13 En el supuesto que las reducciones de prestaciones afecten el plazo contractual, los gastos generales se recalcularán conforme a lo establecido en los párrafos precedentes. En el caso de obras adicionales y prestaciones adicionales de servicios de supervisión de obras, los gastos generales se determinarán considerando lo necesario para su ejecución. Para el pago de los mayores gastos generales se formulará una Valorización de Mayores Gastos Generales, el cual deberá ser presentado por el Residente al inspector o supervisor; dicho profesional en un plazo máximo de cinco (5) días contados a partir del día siguiente de recibida la mencionada valorización lo elevará a la Entidad con las correcciones a que hubiere lugar para su revisión y aprobación. La Entidad deberá cancelar dicha valorización en un plazo máximo de 30 días contados a partir del día siguiente de recibida la valorización por parte del inspector o supervisor. 2.17 Adicionales y deductivos Se denominan adicionales de obra a las partidas no previstas en el Expediente Técnico, que son indispensables para el buen servicio de la obra en su etapa de operación o uso público, y deben ser añadidas, según opinión del Supervisor de la Obra. Se denominan deductivos de obra, a aquellas partidas o cantidades medidas que no se van a ejecutar, o se han desestimado en campo, lo que origina deducir o restar el presupuesto asignado para ellas. Según la Nueva Ley de Contrataciones del Estado, D. L. 1017, del año 2008, en su Art. 41º, se especifica que los adicionales de obra menos sus deductivos vinculantes pueden ser aprobados por la Entidad hasta el 15% del monto del Contrato Original, previo análisis. En caso de superar dicho porcentaje, lo tendrá que aprobar la Contraloría General de la República, hasta por un tope del 50% del monto del Contrato Original (sólo en caso que se encuentre evidente discordancia entre el terreno y el expediente técnico, sin dejar de añadir la responsabilidad del Proyectista). 2.18 Penalidades y reconocimiento de intereses A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de las valorizaciones, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses legales, de conformidad con los Artículos 1244º, 1245º y 1246º del Código Civil. Para el pago de intereses se formulará una Valorización de Intereses y se efectuará en las valorizaciones siguientes. Asimismo, el Reglamento prevé una serie de penalidades, tanto para el Contratista como para la Entidad que incumpla con los plazos establecidos según el Contrato o por trámites ordenados por dicho Reglamento. 14 2.19 Reprogramación acelerada Durante la ejecución de la obra, el contratista está obligado a cumplir los avances parciales establecidos en el calendario valorizado de avance. En caso de retraso injustificado, cuando el monto de la valorización acumulada ejecutada a una fecha determinada sea menor al ochenta por cien (80%) del monto de la valorización acumulada programada a dicha fecha, el inspector o

supervisor ordenará al contratista que presente, dentro de los siete (7) días siguientes, un nuevo calendario que contemple la aceleración de los trabajos, de modo que se garantice el cumplimiento de la obra dentro del plazo previsto, anotando tal hecho en el Cuaderno de Obra. La falta de presentación de este calendario dentro del plazo señalado en el párrafo precedente podrá ser causal para que opere la intervención económica de la obra o la resolución del contrato. El nuevo calendario no exime al contratista de la responsabilidad por demoras injustificadas, ni es aplicable para el cálculo y control de reintegros. Cuando el monto de la valorización acumulada ejecutada sea menor al ochenta por cien (80%) del monto acumulado programado del nuevo calendario, el inspector o el supervisor anotará el hecho en el Cuaderno de Obra e informará a la Entidad. Dicho retraso será imputado como causal de resolución del contrato, salvo que la Entidad decida la intervención económica de la obra, según lo dispuesto en el Art. 263º del Reglamento. 2.20 Intervención económica La Entidad podrá, de oficio o a solicitud de parte, intervenir económicamente la obra en caso fortuito, fuerza mayor o por incumplimiento de las estipulaciones contractuales que a su juicio no permitan la terminación de los trabajos. La intervención económica de la obra es una medida que se adopta por consideraciones de orden técnico y económico con la finalidad de culminar la ejecución de los trabajos, sin llegar al extremo de resolver el contrato. La intervención económica no deja al contratista al margen de su participación contractual, incluyendo los derechos y obligaciones correspondientes. Si el contratista rechaza la intervención económica, el contrato será resuelto. Para la aplicación de lo establecido en el presente artículo deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en la Directiva y demás disposiciones que dicte el CONSUCODE sobre la materia (Art. 264º del Reglamento). 2.21 Resolución del Contrato La resolución del contrato de obra determina la inmediata paralización de la misma, salvo los casos en que, estrictamente por razones de seguridad o disposiciones reglamentarias de construcción, no sea posible. La parte que resuelve deberá indicar en su carta de resolución, la fecha y hora para efectuar la constatación física e inventario en el lugar de la obra, con una anticipación no menor de dos (2) días. En esta fecha, las partes se reunirán en 15 presencia de Notario Público o Juez de Paz, según corresponda, y se levantará un acta. Si alguna de ellas no se presenta, la otra levantará el acta. Culminado este acto, la obra queda bajo responsabilidad de la Entidad y se procede a la liquidación, conforme a lo establecido en el Artículo 269° del Reglamento. En caso que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignarán las penalidades que correspondan, las que se harán efectivas conforme a lo dispuesto en los Artículos 222° y 226° del Reglamento, pudiendo la Entidad optar por culminar lo que falte de la obra mediante administración directa o por convenio con otra Entidad, o previa convocatoria al proceso de selección que corresponda, de acuerdo con el valor referencial respectivo. En caso que la resolución sea por causa atribuible a la Entidad, ésta

reconocerá al contratista, en la liquidación que se practique, el cincuenta por cien (50%) de la utilidad prevista, calculada sobre el saldo que se deja de ejecutar. Los gastos incurridos en la tramitación de la resolución del contrato, como los notariales, de inventario y otros, son de cargo de la parte que incurrió en la causal de resolución, salvo disposición distinta del laudo arbitral. En caso de que surgiese alguna controversia sobre la resolución del contrato, cualquiera de las partes podrá recurrir a los mecanismos de solución establecidos en la Ley, el Reglamento o en el contrato, dentro del plazo de diez (10) días hábiles siguientes de la notificación de la resolución, vencido el cual la resolución del contrato habrá quedado consentida (Art. 267º del Reglamento). 16 3. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA Para administrar adecuadamente un proyecto son tres los puntos básicos a considerar: a) Planeamiento.- Es determinar las acciones y responsabilidades para alcanzar los objetivos del proyecto, de forma previa a su aplicación real. b) Programación.- Es el manejo del tiempo en las actividades para lograr el buen término del proyecto, en el plazo fijado con anticipación. c) Control.- Es el monitoreo permanente de la buena ejecución de las actividades, midiendo las variaciones posibles en costo, plazo o alcance. Esto permite posteriormente ajustar y hacer las correcciones necesarias para cumplir con los objetivos del proyecto. Hay que recordar que es probable esperar variaciones en el presupuesto o el tiempo de las actividades, pero no es admisible tolerar las variaciones en el alcance del proyecto, si no está debidamente justificado. La información del avance del proyecto es requerida por clientes, la alta Dirección de la empresa o Institución, y otros grupos de interés (dependiendo de que el proyecto sea de uso privado o público). Es importante cumplir con los objetivos planteados, ya que son asumidos como un pacto entre el proveedor o ejecutor del proyecto y su cliente. En el año 1998, se hizo un análisis sobre una muestra de 23,000 proyectos en las diversas industrias, sean macro o microproyectos, obteniéndose los siguientes resultados: Fuente: The Standish Group Inc., “A Recipe for Success”, 1999. NOTA.- Traducido del inglés: Histórico de Resoluciones de Proyectos (1994 – 1998). Succeeded – Fueron un éxito Failed – Fueron un fracaso Challenged – Desafiantes, problemáticos

17 Como se puede ver en el cuadro anterior, en 1994 sólo el 16% de proyectos tuvieron buen suceso, y a raíz de la implementación de nuevas herramientas y técnicas de gestión de proyectos, este porcentaje se incrementó a 26%. Aún así, la proyección o tendencia, para el presente año (2008), apenas llegaría al 51% de proyectos exitosos. The Standish Group, conocido a nivel mundial por sus investigaciones en proyectos en los diversos rubros industriales, determinó entonces, que si éstos tuviesen montos inferiores a 750 mil dólares americanos, con plazos inferiores a seis meses de ejecución, y con sólo un

personal de seis operarios, podría alcanzar sí o sí el éxito. Tal como se plantea, ninguno de los proyectos de inversión en Perú podría asegurar el éxito desde su planeamiento, ya que dichos proyectos incumplen al menos en uno de los tres requisitos planteados. En todo caso, estarían como proyectos “desafiantes” o problemáticos, con una tendencia estimada actual de 28.5% respecto del total, por lo que los proyectos que terminarían en fracaso más los que presentan dificultades en su ejecución sumarían alrededor del 49% del total, cifra muy preocupante. Actualmente, la tendencia de cuánto en porcentaje vamos alcanzando con el proyecto, sea en su avance físico o financiero, no es suficiente. Esto se debe a que muchas veces lleva a conclusiones subjetivas, erróneas, o incompletas, y esto puede convertirse en un riesgo muy grande para el buen término del proyecto, ya que con información incompleta o mal interpretada, se pueden tomar decisiones equivocadas, y que la mayoría de veces no tiene modo de revertirse o corregirse adecuadamente. GRÁFICO Nº 01 Medición Tradicional de la Eficiencia del Proyecto Fuente: Dr. Ramón Sola, “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”, Univ. La Rioja, 2003

Por lo mismo, es necesario emplear herramientas o técnicas de gestión que permitan determinar responsabilidades, tomando en cuenta la variedad o tamaño del proyecto, para reducir los sobrecostos administrativos, e identificar 18 lo más pronto posible los problemas para tomar decisiones rápidas y oportunas. El empleo del Valor Ganado (o Earned Value, EV, en inglés) como medida de desempeño del proyecto no es muy común en los Gerentes de Proyectos. Muchos de ellos nunca han visto o utilizado dicha técnica y, en todo caso, sólo cuando han tenido que estudiar o prepararse en escuelas o institutos para calificarlos internacionalmente como administradores de proyectos (el Project Management Institute, PMI, es un ejemplo). Sin embargo, el potencial que este método presenta es indiscutible como apoyo en la toma de decisiones importantes para enrumbar adecuadamente la ejecución de un proyecto, y así disminuir los riesgos por una inadecuada gestión del proyecto. Fuente: P. Lledó, G. Rivarola, “Alcance de la Administración de Proyectos en Latinoamérica”, Univ. Nac. de Cuyo, 2006 Fuente: P. Lledó, G. Rivarola, “Alcance de la Administración de Proyectos en Latinoamérica”, Univ. Nac. de Cuyo, 2006

19 Fuente: P. Lledó, G. Rivarola, “Alcance de la Administración de Proyectos en Latinoamérica”, Univ. Nac. de Cuyo, 2006

Preguntas Clave para la Toma de Decisiones � ¿Qué tan crítico es el Cronograma? � ¿Requiero tiempo extra para nivelar el avance? � ¿Se pueden realizar varias tareas al mismo tiempo para acelerar el proceso? � ¿Existen innovaciones tecnológicas que nos permitan ahorrar tiempo? � ¿Es necesario reprogramar alguna tarea? � ¿Hay mecanismos menos costosos para emplear?

� ¿Hay alguna tarea o actividad no indispensable que pueda sacrificarse? Factores Críticos del Fracaso en Proyectos � El proyecto ha rebasado los costos y los programas � El proyecto no se adapta a la misión, objetivos y propósitos de la empresa, beneficiario o del cliente. � Se permitió que el proyecto avanzará más allá del punto donde sus resultados eran necesarios para cumplir las expectativas del cliente. � Se aplicaron procesos de administración inadecuados � Se incluyeron normas técnicas de diseño defectuoso � Los beneficiarios insatisfechos con el avance del proyecto � La alta jerarquía no apoyó el proyecto � Personas no calificadas participaron en el equipo de trabajo � El proyecto cumplió los requerimientos, pero no resolvió la necesidad empresarial 20 4. EL ANALISIS DEL VALOR GANADO (VG) EN OBRAS PÚBLICAS El Análisis del Valor Ganado (Earned Value Management) es una metodología para determinar el desempeño de los costos y la programación de proyectos. Este método de gestión fue adoptado inicialmente por el Departamento de Defensa de los Estados Unidos en 1996, y luego por otros países como Canadá, Australia, Reino Unido y Japón, en su mayoría por los respectivos Ministerios de Defensa, pero también en algunos casos, como es el de Canadá y Japón, para todos los proyectos de grandes obras públicas. El Valor Ganado surgió como desarrollo de los criterios para sistemas de control de costo/previsión (cost/schedule control systems criteria, C/SCSC), los cuales definían los requisitos mínimos que debía cumplir un sistema aceptable de control de gestión de proyectos. Este análisis es una de las herramientas de medición de desempeño y de retroalimentación más efectiva para gestionar proyectos: integra requerimientos de ejecución, planificación de recursos y programación, tomando en consideración el riesgo en el proyecto. Asimismo, provee una medida objetiva de cuánto trabajo ha sido completado en el proyecto, a través de comparaciones entre el trabajo que se ha planificado completar hasta la fecha y el que realmente ha sido llevado a cabo. De esta forma se determina si el costo, plazo y el trabajo realizado están de acuerdo a lo planificado. GRÁFICO Nº 02 Medición de la Eficiencia del Proyecto con el Análisis de Valor Ganado Fuente: Dr. Ramón Sola, “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”, Univ. La Rioja, 2003

21 Gracias a los resultados del análisis, es posible realizar una mejor y más efectiva toma de decisiones, minimizando los impactos adversos en el proyecto, ya que no sólo toma costos planificados y reales, sino que incluye el trabajo realizado, es decir compara el costo real contra el costo planificado del trabajo realizado. El término Valor Ganado (VG), según la literatura sobre el mismo, es definido

como el Costo Planificado del Trabajo Realizado. Traducido a la Administración Pública, y, en particular, a los Gerentes de Obras Públicas, consiste en el monto de la valorización bruta acumulada (sin reajustes o deducciones), también llamado Monto Valorizado. El análisis del Valor Ganado requiere, además, de dos indicadores clave: el valor planificado y el costo actual de la obra. El Valor Planificado (que denominaremos VP), es el costo planificado de la cantidad total de trabajo programado a ser realizado para la fecha propuesta. El valor planificado describe qué tan lejos se supone que estará el proyecto en algún punto de la programación. Este valor es la línea base establecida frente a la cual se mide el progreso real del proyecto. Una vez que se establece la línea base, ella puede modificarse sólo para reflejar variaciones en costos y programación originados por cambios en el alcance del trabajo. Para el uso en Obras Públicas, consiste en el valor que se obtiene acumulando a la fecha los montos según el Calendario Valorizado de Obra. El problema de fondo, para adaptar este análisis a los cálculos de valorizaciones de Obras Públicas, es definir el Costo Actual de la Obra (que denominaremos CA). El Costo Actual es el costo incurrido para llevar a cabo el trabajo que se ha realizado hasta la fecha. Es un indicador del nivel de recursos que han sido gastados para llevar a cabo el trabajo real realizado en una fecha o en un período de tiempo. Para su empleo en el análisis de Obras Públicas, el Costo Actual tiene principalmente tres componentes: el precio de los insumos, mano de obra y equipos, los gastos generales y las modificaciones al alcance (adicionales, deductivos). No están comprendidas aquí: las amortizaciones, intereses legales y penalidades, pero sí las utilidades donde corresponda. El Costo Actual, entonces, se puede calcular como: Valorización Bruta Acumulada + Mayores Gastos Generales + Impuestos + Valoriz. Adicionales – Valor de Deductivos de Obra Costo Actual

Estos cálculos se harán en base a los precios del Valor Referencial, en caso de contrataciones a Suma Alzada. 22 En el caso de contratación a Precios Unitarios, el cálculo se hará en base a los precios ofertados por el Contratista. Adicional a la Técnica del Valor Ganado, en el presente informe se ha incorporado al análisis, por ser de uso común en el campo de la construcción, un nuevo indicador: el Valor Financiado Acumulado (VF), considerado de suma utilidad para tener una información más completa sobre el proyecto a analizar. El Valor Financiado puede calcularse como: VF = Adelantos + Valorizaciones Netas En el cálculo del Valor Financiado sí intervienen las utilidades, intereses, penalidades, deducciones que no corresponden, amortizaciones, etc., según el Contrato de obra. Estos indicadores deberán graficarse en dos ejes, donde el eje de abscisas

corresponde a las unidades de tiempo valorizables, y el eje de ordenadas corresponde a los montos de inversión en la moneda que manda el Contrato o Expediente Técnico. 4.1 Casos Particulares para Considerar en el Análisis del Valor Ganado y la Programación Ganada a) Proyectos contratados por Concurso Oferta.- En ese caso, el Valor Ganado deberá calcularse como sigue: Montos Valorizados acumulados para Expediente Técnico + Montos Valorizados acumulados para Obra Valor Ganado para Concurso Oferta El Valor Programado igualmente se calcula de forma similar, considerando el Calendario Valorizado del Proyecto (tanto para el Expediente Técnico como para la Obra). En el caso del Costo Actual, deberá incorporarse el Costo del Expediente Técnico y sus reajustes, de ser el caso. En el caso del Valor Financiado, deberán incorporarse los adelantos y valorizaciones netas del Expediente Técnico, además de lo correspondiente a Obra. 23 b) Proyectos con modalidad de Ejecución Presupuestal Directa (sólo Obra).- En ese caso, el Valor Ganado será igual al Monto Valorizado acumulado. El Valor Programado igualmente se calcula de forma similar, considerando el Calendario Valorizado del Proyecto. En el caso del Costo Actual, no corresponden los Mayores Gastos Generales, pero sí los Gastos Operativos que pudieran ampliarse. Asimismo, también corresponden los Adicionales y Deductivos de Obra, así como los Reajustes. No se consideran las Utilidades, ni los Intereses Legales, Penalidades y/o Retenciones o Amortizaciones por Garantías. En el caso del Valor Financiado, no se consideran los Adelantos, sólo las Valorizaciones Netas. GRÁFICO Nº 03 Curvas Modelo para la Aplicación de la Técnica del Valor Ganado Fuente: Dr. Ramón Sola, “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”, Univ. La Rioja, 2003 NOTA.- Para el gráfico se está empleando la notación inglesa. Actualmente, BCWP ha sido reemplazado por EV, ACWP por AC y BCWS por PV, para las publicaciones en inglés.

24 GRÁFICO Nº 04 Modelo de Gráfico para el Análisis del Valor Ganado en Obras Públicas (modalidad de Ejecución Indirecta, a Suma Alzada) ANALISIS DEL VALOR GANADO - PROYECTO A SUMA ALZADA 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

110 120 130 140 150 160 0123456 Millares MESES MONTO (S/.) VG CA VP VF

Según se visualiza en los Gráficos Nº 03 y Nº 04, lo que se emplea para la verificación durante el análisis, son curvas tipo “S”, es decir, curvas construidas a partir de la acumulación de valores de los indicadores presentados, en una escala de tiempo determinada. GRÁFICO Nº 05 Ejemplo de Generación de la Curva “S” Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006

Utilizando El Gráfico Nº 04, hay que ilustrar qué diferencias significativas son tomadas en cuenta para aprovechar mejor esta información. dA = VG - VP dC = CA - VG

25 Estas diferencias son definidas como: Variación en el Alcance (dA) = VG – VP Variación en el Costo (dC) = CA – VG Lo ideal para ayudar a una toma de decisiones acertada, es no sólo calcular las variaciones, sino también graficarlas en una línea de tiempo, como puede apreciarse en el Gráfico Nº 06, como ejemplo. GRÁFICO Nº 06 Gráfico Comparativo entre dC y dA, según la evolución del proyecto Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006 NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde CV = dC y SV = dA.

La variación de la Programación, si bien es cierto, sería entendida como una variación del alcance presupuestado (dA), presenta complicaciones en el análisis para calcular el atraso en unidades de tiempo, que podrían confundir al Gerente de la Obra. Para ello, se empleará la Técnica de Programación Ganada (PG), más sencilla y más precisa. Esta técnica se explicará en el siguiente capítulo. 26 4.2 Medición de la Eficiencia y la Eficacia en base al Valor Ganado � Eficiencia.- Cumplimento de los objetivos y metas programados con el mínimo de recursos disponibles, logrando la optimización de ellos. � Eficacia.- Medida del grado en que un proyecto alcanza sus objetivos en el plazo establecido. Indicador de Eficiencia del Proyecto (o Índice de Desempeño en cuanto al Costo, IDC): Indicador de Eficacia del Proyecto (o Índice de Desempeño en cuanto al Alcance, IDA): Para el Índice de Desempeño en cuanto al Plazo, se verá cuando se aborde el cálculo de la Programación Ganada.

Estos valores así obtenidos deberán interpretarse como sigue: Si IDC > 1 :. El proyecto está costando menos de lo previsto. Si IDC < 1 :. El proyecto está costando más de lo previsto. Si IDA > 1 :. Están en ejecución más componentes de lo previsto. Si IDA < 1 :. Están en ejecución menos componentes de lo previsto. :. En cuanto más se aleja el valor del ICP de 1, es menos probable que el proyecto se recupere. Se recomienda que los rangos de valores de la Eficiencia y la Eficacia del Proyecto estén entre 0.8 a 1.2 (debido a que la sensibilidad tolerada por el Sistema Nacional de Inversión Pública es 20% arriba o debajo del monto planificado). Así como las variaciones, ayudará más a la toma de decisiones acertada, graficar las variaciones en el tiempo que han sufrido los índices referidos, tal como se puede apreciar en el Gráfico Nº 07, como ejemplo. Eficiencia (IDC) = VG / CA Eficacia (IDA) = VG / VP Índice Costo Programación (ICP) = IDC x IDA 27 GRÁFICO Nº 07 Gráfico Comparativo entre el IDC y el IDA, según la evolución del proyecto Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006 NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde CPI = IDC y SPI = IDA.

4.3 Estimaciones en base a lo analizado por la Técnica del Valor Ganado Es posible realizar estimaciones de cuánto más nos demande en plazo, costo o alcance, para poder cumplir con el término del proyecto. Los valores así pronosticados son: Estimación del Presupuesto al Término de Obra (EPT): EPT = PT / IDC Donde PT es el presupuesto total de la obra, según Contrato o Expediente Técnico. Estimación de la Variación Final del Costo (VFC): VFC = EPT – PT Estimación del Trabajo Faltante (ETF): ETF = PT – VG 28 Índice de Desempeño a la Terminación (IDT): La estimación de la Variación Final del Plazo se explica en la parte referida a la Programación Ganada. Se recomienda emplear gráficos que comparen las variaciones de las estimaciones con el presupuesto original, tal como se aprecia en el ejemplo del Gráfico Nº 08, a continuación. GRÁFICO Nº 08 Gráfico Comparativo entre los estimados PT, EPT y ETF, según la evolución del proyecto Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006 NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde BAC = PT, EAC = EPT y ETC = ETF.

En cuanto al Valor Financiado (VF), el gráfico de esta curva nos permite

apreciar cuánto se dispone de fondo para que la obra no pierda liquidez. Es posible predecir también, según la tendencia del avance o la pendiente de la curva del Costo Actual (CA), si la obra necesita mayor financiamiento o no, para un período de análisis determinado. El análisis original del Valor Ganado no contempla este indicador; pero se hace necesario si se quieren tomar decisiones importantes para alcanzar el buen término del proyecto, por lo que se incluye este indicador en base a las diversas experiencias con el mismo. IDT = ETF / (EPT – CA) 29 Para calcular el saldo disponible financiado (SDF), se toma la siguiente fórmula: SDF = VF – CA Este saldo es útil para medir el techo o cobertura disponible en monto para la ejecución de la obra. El índice de Amortiguamiento en el Financiamiento (IAF), se calcula como sigue: Este índice nos permite evaluar cuánto está costando financiar la obra (en montos reales) contra lo realmente alcanzado (metas ganadas). Si IAF > 1.1 :. La ejecución de la obra todavía no está siendo crítica en cuanto al financiamiento (aún cuando los costos actuales se encuentren más altos, pueden negociarse con el Contratista o los Proveedores). Si IAF 1 :. Estamos adelantados en cuanto al plazo. Si IDP < 1 :. Estamos atrasados en cuanto al plazo. Se puede tomar con la tolerancia adecuada, que, en ejecución normal del proyecto, 0.8 < IDP < 1.2. Para el ejemplo, IDP = 1.3 / 2 = 0.65 < 0.8; significa que estamos atrasados y requiere reprogramación. 5.3 Estimaciones en base a la Programación Ganada Se pueden calcular las siguientes estimaciones:

Estimación del Plazo Final (EPF): EPF = Plazo Total Planificado (TT) / IDP Estimación de la Variación Final del Plazo (VFP): VFP = EPF - TT Si VFP > 0, IDP 1.2 :. El plazo final será mayor al planificado (obra atrasada permanentemente). Si VFP < 0, IDP >=0.8 ó IDP 0 :. Hay sobrecosto inminente por no conformidad (pérdidas). Si GNCP < 0 :. No se plantean mayores costos por no conformidad. 36 6. EJEMPLOS DE APLICACIÓN Para ilustrar lo anteriormente mencionado, se han empleado resultados de las Valorizaciones y Adelantos mes a mes, y así obtener el análisis del Valor Ganado y de Programación Ganada de algunos proyectos en ejecución, en este caso, del Sector Saneamiento, como muestra. Ejemplo 1.- Construcción de Planta de Tratamiento de Agua Potable y Redes Domiciliarias en el Centro Poblado P.V.D. Los Delfines – Villa San Juan Paso A. Recolectar datos Los datos vitales para emplear el análisis son: Obra : “ CONSTRUCCION DE PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE Y REDES DOMICILIARIAS EN EL CENTRO POBLADO P.V.D. LOS DELFINES – VILLA SAN JUAN” Fecha Base: JUL 2005 Plaz.Ejec. : 45 DIAS CALENDARIOS S/. % S/. % S/. % 01 TANQUE ELEVADO 01.00.00 OBRAS PROVISIONALES 2,928.90 2,928.90 100.00% 02.00.00 OBRAS PRELIMINARES 90.71 90.71 100.00% 03.00.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 11,294.80 11,294.80 100.00% 04.00.00 MORTERO SIMPLE 22,008.77 22,008.77 100.00% 05.00.00 MORTERO ARMADO 05.01.00 ANILLO DE CIMENTACION 12,818.91 12,818.91 100.00% 05.02.00 COLUMNAS 40,939.41 12,281.82 30.00% 28,657.59 70.00% 05.03.00 VIGAS 27,715.70 8,314.71 30.00% 19,400.99 70.00% 05.04.00 LOSA DE DESCANSO e=0.15m 1,855.61 556.68 30.00% 1,298.93 70.00% 05.05.00 LOSA VOLADIZO P/ESCALERA 328.49 98.55 30.00% 229.94 70.00% 05.06.00 LOSA DE FONDO DE CUBA 7,408.85 1,481.77 20.00% 5,927.08 80.00% 05.07.00 PAREDES DE CUBA 20,115.67 4,023.13 20.00% 16,092.54 80.00% 05.08.00 CUPULA 5,957.30 1,191.46 20.00% 4,765.84 80.00% 05.09.00 VENTILACION DE RESERVORIO 223.09 44.62 20.00% 178.47 80.00% 05.10.00 ANCLAJE PARA PARARRAYOS 18.59 3.72 20.01% 14.87 79.99% 06.00.00 OBRAS METALICAS 11,191.21 11,191.21 100.00% 06.02.00 MALLA DE VENTILACION DE RESERVORIO 153.33 153.33 100.00% 07.00.00 REVOQUES Y ENLUCIDOS 2,315.93 2,315.93 100.00% 08.00.00 PINTURA 8,796.59 8,796.59 100.00% 09.00.00 TANQUE CISTERNA 09.01.00 OBRAS PROVISIONALES 634.90 634.90 100.00% 09.02.00 OBRAS PRELIMINARES 139.88 139.88 100.00% 09.03.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 10,297.04 10,297.04 100.00% 09.04.00 MORTERO SIMPLE 1,125.67 1,125.67 100.00% 09.05.00 MORTERO ARMADO 48,877.03 4,887.70 10.00% 24,438.52 50.00% 19,550.81 40.00% 09.06.00 REVOQUES (con impermeabilizante) 7,102.02 7,102.02 100.00%

CALENDARIO VALORIZADO AVANCE DE OBRA

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL MESES QUINCE DIAS QUINCE DIAS QUINCE DIAS 30 DIAS 15 DIAS

37 10.00.00 CASA DE TRATAMIENTO DE AGUA CRUDA 10.01.00 OBRAS PRELIMINARES 199.80 199.80 100.00% 10.02.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 874.23 874.23 100.00% 10.03.00 MORTERO SIMPLE 2,717.08 2,717.08 100.00% 10.04.00 OBRAS DE MORTERO ARMADO 20,185.77 6,055.73 30.00% 10,092.89 50.00% 4,037.15 20.00% 10.05.00 MUROS Y TABIQUERIA 3,777.58 1,133.27 30.00% 1,888.79 50.00% 755.52 20.00% 10.06.00 PISOS 746.73 373.37 50.00% 373.37 50.00% 10.07.00 REVOQUES 2,870.42 1,435.21 50.00% 1,435.21 50.00% 10.08.00 CERRAJERIA METALICA 1,838.49 919.25 50.00% 919.25 50.00% 10.09.00 VEREDAS 2,187.66 1,093.83 50.00% 1,093.83 50.00% 10.10.00 ESTRUCTURA DE MADERA Y COBERTURA 12,445.66 12,445.66 100.00% 10.11.00 PINTURA 3,786.73 3,786.73 100.00% OBRAS SANITARIAS 01.00.00 OBRAS PRELIMINARES 3,829.55 3,829.55 100.00% 02.00.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 108,884.00 54,442.00 50.00% 54,442.00 50.00% 03.00.00 SISTEMA DE CAPTACION 03.01.00 PERFORACION DE POZO ARTESIANO 34,655.55 34,655.55 100.00% 03.02.00 TENDIDO DE TUBERIA DE AGUA CRUDA 8,457.25 8,457.25 100.00% 03.03.00 INSTALACIONES DE ACCESORIOS 11,260.70 11,260.70 100.00% 03.04.00 INSTALACIONES DE VALVULAS 3,255.66 3,255.66 100.00% 03.05.00 OBRAS COMPLEMENTARIAS 9,773.88 9,773.88 100.00% 04.00.00 INSTALACIONES SANITARIAS DE AGUA TRATADA 04.01.00 TENDIDO DE TUBERIA DE AGUA TRATADA 12,789.58 6,394.79 50.00% 6,394.79 50.00% 04.02.00 INSTALACIONES DE ACCESORIOS 3,117.05 1,558.53 50.00% 1,558.53 50.00% 04.03.00 INSTALACIONES DE VALVULAS 2,627.16 1,313.58 50.00% 1,313.58 50.00% 04.04.00 OBRAS COMPLEMENTARIAS 10,166.52 5,083.26 50.00% 5,083.26 50.00% 05.00.00 INSTALACIONES SANITARIAS DE DISTRIBUCION 05.01.00 TENDIDO DE TUBERIAS DE DISTRIBUCION 55,064.63 5,506.46 10.00% 16,519.39 30.00% 33,038.78 60.00% 05.02.00 INSTALACIONES DE ACCESORIOS DE DISTRIBUCION 4,475.92 447.59 10.00% 1,342.78 30.00% 2,685.55 60.00% 05.03.00 INSTALACIONES DE VALVULAS DE DISTRIBUCION 11,633.47 1,163.35 10.00% 3,490.04 30.00% 6,980.08 60.00% 05.04.00 CONEXIONES DOMICILIARIAS 87,441.12 8,744.11 10.00% 26,232.34 30.00% 52,464.67 60.00% 05.05.00 OBRAS COMPLEMENTARIAS DE DISTRIBUCION 49,435.96 4,943.60 10.00% 14,830.79 30.00% 29,661.58 60.00% OBRAS ELECTRICAS 01.00.00 RED PRIMARIA 01.01.00 OBRAS PROVISIONALES 400.00 400.00 100.00% 01.02.00 OBRAS PRELIMINARES 433.15 433.15 100.00% 01.03.00 SUMINISTRO E INSTALACION DE POSTES Y ACCESO 6,968.99 2,090.70 30.00% 4,878.29 70.00% 01.04.00 SUMINISTRO E INSTALACION DE COND. ELECTRICO 2,159.91 647.97 30.00% 1,511.94 70.00% 01.05.00 SUMINISTRO E INT. DE AISLADORES Y ACCESORIOS 2,564.67 769.40 30.00% 1,795.27 70.00% 01.06.00 SUMINISTRO E INSTALACION DE RETENIDAS 1,011.42 303.43 30.00% 707.99 70.00% 01.07.00 SUMINISTRO E INTSTALACION DE PTA. A TIERRA 1,678.65 839.33 50.00% 839.33 50.00% 01.08.00 SUMIN. E INST. DE EQ. DE PROT. Y SECCIONAM. 10,087.24 5,043.62 50.00% 5,043.62 50.00% 01.09.00 SUMIN. E INST. DE TRANSFORMADOR DE DISTRIB. 12,884.08 6,442.04 50.00% 6,442.04 50.00% 02.00.00 RED SECUNDARIA-SUMIN. E INT. DEL EQ. DE BOMBEO 02.01.00 OBRAS PRELIMINARES 7,687.72 7,687.72 100.00% 02.02.00 SUMIN. E INST. DE COND. ELECTRICOS 26,622.98 13,311.49 50.00% 13,311.49 50.00% 02.03.00 SUMIN. E INST. DE PUESTA A TIERRA 2,559.04 1,279.52 50.00% 1,279.52 50.00% 02.04.00 TABLEROS ELECTRICOS 7,256.22 7,256.22 100.00% 02.05.00 INST. ELECTRICAS P/CASETA DE TRAT. DE AGUA 1,492.02 1,492.02 100.00% 02.06.00 CONTROLADORES DE NIVEL DE AGUA 801.52 801.52 100.00% 02.07.00 SISTEMA DE PARARRAYOS 660.42 660.42 100.00% 02.08.00 VARIOS 887.74 887.74 100.00% Costo Directo : 798,992.32 286,212.36 35.82% 272,339.22 34.09% 240,440.74 30.09% Gastos Grales. : 10.396874% 83,070.23 29,757.14 28314.77 24998.32 Utilidad : 9.50% 75,904.27 27,190.17 25,872.23 22,841.88 Total Presupuesto : 957,966.82 343,159.67 326,526.22 288,280.94 IGV : 182,013.70 65,200.34 62039.98 54773.38 Total General : 1,139,980.52 408,360.01 388,566.19 343,054.32 % Mensual : 100.00% 35.82% 34.09% 30.09%

38 Obra : : "CONST. DE PLANTA DE TRAT. DE AGUA POT. Y REDES DOM. EN EL C.P. PVDP LOS DELFINES" Fecha Bas.: JUL 2005 Plaz.Ejec. : 45 % Val. 1 : 69.91% Pres.Base : 1,139,980.52 % Val. 2 : 30.09% Incr.Men. : 0.7% Tot.% Val.: 100.00% Meses Adel.Efec. Adel.Mat. Valorización Reajuste Pago Neto 20.00% 40.00% Efectivo Materiales 227,996.10 455,992.21 683,988.31 1ER MES (30 DIAS) 796,926.20 5,578.48 159,385.24 318,770.48 324,348.96 2DO MES (15 DIAS) 343,054.32 2,401.38 68,610.86 137,221.73 139,623.11 Total : 227,996.10 455,992.21 1,139,980.52 7,979.86 227,996.10 455,992.21 1,147,960.38

CRONOGRAMA DE DESEMBOLSOS MENSUALES AMORTIZACION

En el ejemplo mencionado, los períodos de control son cada 15 días. Se quiere emplear el valor ganado asumiendo los datos al fin del primer mes (es decir, a los 30 días). El proyecto tiene Contrato a Suma Alzada. Paso B. Estimación de los Índices y Variaciones

Obtenemos los valores clave para el análisis. � VG (primer mes) = Valorización Bruta sin Reajustes = 796,926.20 � VP (primer mes) = 796,926.20 � CA (primer mes) = VG + Reajustes – Deducciones = 796,926.20 + 5,578.48 = 802,504.68 � VF (primer mes) = Adelantos + Valorizaciones Netas = 1,008,337.27 � Variación en el Alcance = dA = VG – VP = 796,926.20 – 796,926.20 = 0 :. Se han ejecutado los componentes según lo programado. � Variación en el Costo = dC = CA – VG = 802,504.68 – 796,926.20 = 5,578.48 :. Se han incrementado los costos reales. � Eficiencia (IDC) = VG/CA = 796,926.20 / 802,504.68 = 0.99 :. La eficiencia está en los valores de una ejecución normal de obra, con ligero sobrecosto. � Eficacia (IDA) = VG/VP = 796,926.20 / 796,926.20 = 1 :. La eficacia está en los valores de una ejecución normal de obra, de acuerdo a lo programado se han ejecutado los componentes correspondientes. 39 � ICP = Eficiencia x Eficacia = 0.99 x 1 = 0.99 :. El proyecto se viene manejando adecuadamente, dentro de las tolerancias permisibles por el Sistema Nacional de Inversión Pública (0.8 – 1.2). � Estimación del Costo Total al término de obra: EPT = PT / IDC = 1,139,980.52 / 0.99 = 1,147,960.38 � Variación del Costo al término de la obra: VFC = EPT – PT = 1,147,960.38 – 1,139,980.52 = 7,979.86 :. El costo estimado total de la obra se ha incrementado en 8 mil nuevos soles aproximadamente. � Estimación del Trabajo faltante: ETF = EPT – VG = 1,147,960.38 – 796,926.20 = 351,034.18 :. Se estima que aún faltaría invertir en el proyecto 352 mil nuevos soles aproximadamente. � Índice de Desempeño al Término de la Obra: IDT = ETF / (EPT – CA) = 351,034.18 / (1,147,960.38 – 802,504.68) = 1.02 :. El Índice de Desempeño al Término de la Obra se proyecta con una variación positiva del 2%, que se encuentra en los parámetros normales de referencia, en cuanto al costo. � Saldo disponible financiado: SDF = VF – CA = 1,008,337.27 – 802,504.68 = 205,832.59 :. El saldo disponible financiado se compara contra el ETF. Como es menor que éste, quiere decir que es muy probable que solicitemos valorizaciones mayores a las programadas. Para lo cual, de forma administrativa, debemos prever si el monto comprometido en el Presupuesto del Proyecto es suficiente o requiere una ampliación presupuestal. � Índice de Amortiguamiento en el Financiamiento: IAF = VF / VG =

1,008,337.27 / 796,926.20 = 1.27 :. Esto significa que aún no hemos terminado todo el fondo disponible para ejecutar el proyecto. El valor crítico, tomado por convención, del IAF, es 1.1 (mínimo) para disparar la alerta y prever el financiamiento o solicitar mayores recursos para que la obra no se paralice por falta de los mismos. En el presente caso, 1.27 > 1.1, por lo que el Contratista no requiere más dinero en caja (es decir, tiene aún liquidez para solventar los gastos de la obra). Para emplear la técnica de Programación Ganada, utilizaremos la unidad mínima discreta de programación, que es la quincena (15 días). VG al primer mes (hoy) = 796,926.20 VP al primer mes (hoy) = 796,926.20 VP hace 30 días = 0 40 PG = 1 + (796,926.20 – 0) / (796,926.20 – 0) = 1 + 1= 2 quincenas ----->> 30 días ganados. PP = 30 días. � Variación en el Plazo: dP = PG – PP = 30 – 30 = 0 :. No hubo variación en el tiempo de ejecución, es decir se está cumpliendo con los plazos programados. � Índice de Desempeño en la Programación: IDP = PG / PP = 796,926.20 / 796,926.20 = 1 :. Estamos dentro del cronograma. � Estimación del plazo final: EPF = TT / IDP = 45 días / 1 = 45 días :. Se estima terminar en el plazo señalado en el Contrato de Obra, sin variaciones. � Variación de plazo al término de la obra: VFP = EPF – TT = 45 días – 45 días = 0 :. No habrá variaciones o ampliaciones de plazo. � Gasto por No Conformidad del Proyecto = VFC / IDP = 7,979.86 / 1 = 7,979.86 :. El proyecto, respecto a lo planificado, se estima empleará 8 mil nuevos soles aproximadamente, además de lo presupuestado, por sobrecostos no planificados. Ver el Anexo B, donde se muestra el formato estándar para el análisis y los gráficos respectivos. Paso C. Tomar decisiones en base al análisis De lo obtenido en el Paso B, se puede desprender lo siguiente: a) Estamos dentro del plazo programado, y se estima terminar también según lo programado; por lo que no es necesario implementar medidas para acelerar los trabajos. b) Van a existir sobrecostos debido a variaciones entre el Costo Actual y el Valor Planificado; esto se debe, principalmente, a que los precios están siendo reajustados positivamente, y se espera continúen al alza al término de la obra. c) Asimismo, el Valor Financiado nos da cierta protección en la liquidez, y es necesario calcular adecuadamente los reajustes de

lo invertido por el Contratista en la ejecución de la obra. d) Este sobrecosto está dentro del margen de tolerancia previsto por el Sistema Nacional de Inversión Pública, por lo que no debe alarmarnos o plantear cambios radicales en la gestión del proyecto hasta el momento. Por lo que se recomienda continuar con la ejecución de los trabajos como se ha venido llevando el proyecto. 41 En resumen: El Gerente de Proyectos no afrontará problemas graves, la obra marcha bien, y no presentará serias complicaciones en el futuro. Ejemplo 2.- Construcción del Sistema de Alcantarillado, Calle Los Girasoles y Anexos del AA.HH. Fernando Lores - Iquitos Paso A. Recolectar datos Los datos vitales para emplear el análisis son: • Del Calendario Valorizado de Obra • De las Valorizaciones En el ejemplo mencionado, los períodos de control son cada 30 días (cada mes). Se quiere emplear el valor ganado asumiendo los datos al fin del cuarto mes. El proyecto tiene Contrato a Suma Alzada. Paso B. Estimación de los Índices y Variaciones Obtenemos los valores clave para el análisis. � VG (Val. 04) = Monto Valorizado acumulado = 3,869,950.68 � VP (Mes 04) = 3,547,847.16 ago-08 sep-08 oct-08 nov-08 dic-08 ene-09 feb-09 mar-09 VALOR PLANIFICADO (VP) 1 09,386.14 505,009.44 1,123,497.80 1,809,953.78 2,299,542.49 2,244,769.44 1,416,591.69 576,789.64 VP ACUMULADO 1 09,386.14 614,395.58 1,737,893.38 3,547,847.16 5,847,389.65 8,092,159.09 9,508,750.78 10,085,540.42 TOTAL PRESUPUESTO (PT) 10,085,540.42 PLAZO FINAL (TT) 240 DÍAS CALENDARIO DATOS OBTENIDOS DEL CALENDARIO VALORIZADO DE OBRA

ADEL. DIRECTO 2 ,847,779.45 ADEL. MATERIALES 2 ,554,457.00 Monto Valorizado Reajustes Deducciones Valorización Bruta AMORT. Adelanto Directo AMORT. Adelanto Mater. Otras Deducciones Total Amortiz. + Deducciones Total Valorización s/ IGV IGV Valorización Neta VALORIZ. Nº 01 1 ,085,871.56 35,032.29 - 1,120,903.85 217,174.31 - - 217,174.31 903,729.54 - 903,729.54 VALORIZ. Nº 02 6 84,198.74 89,083.99 - 773,282.73 136,839.75 254,940.05 - 391,779.80 381,502.93 - 381,502.93 VALORIZ. Nº 03 1 ,676,415.66 186,730.96 10,063.79 1,853,082.83 335,283.11 644,565.15 - 979,848.26 873,234.57 873,234.57 VALORIZ. Nº 04 4 23,464.72 44,118.18 10,228.91 457,353.99 84,692.94 183,540.87 - 268,233.81 189,120.18 - 189,120.18 TOTAL ACUMULADO 3 ,869,950.68 354,965.42 20,292.70 4,204,623.40 773,990.11 1,083,046.07 - 1,857,036.18 2,347,587.22 - 2,347,587.22 DATOS OBTENIDOS DE LA VALORIZACION ACTUAL ACUMULADA

42 � CA (Val. 04) = Valorización Bruta acumulada + Impuesto de Val. Netas acumulados = 4,204,623.40 + 0 = 4,204,623.40

:. El IGV es cero por la Ley de la Amazonía. � VF (Val. 04) = Adelantos + Valorizaciones Netas acumuladas = 7,749,823.67 � Variación en el Alcance = dA = VG – VP = 3,869,950.68 – 3,547,847.16 = 322,103.52 :. Se están ejecutando más componentes que lo programado. � Variación en el Costo = dC = CA – VG = 4,204,623.40 – 3,869,950.68 = 334,672.72 :. Se han incrementado los costos reales. � Eficiencia (IDC) = VG / CA = 3,869,950.68 / 4,204,623.40 = 0.92 :. La eficiencia está en los valores de una ejecución normal de obra, con ligero sobrecosto. � Eficacia (IDA) = VG / VP = 3,869,950.68 / 3,547,847.16 = 1.09 :. La eficacia está en los valores de una ejecución normal de obra, de acuerdo a lo programado se han ejecutado los componentes correspondientes, y algo más. � ICP = Eficiencia x Eficacia = 0.92 x 1.09 = 1.00 :. El proyecto se viene manejando adecuadamente, dentro de las tolerancias permisibles por el Sistema Nacional de Inversión Pública (0.8 – 1.2). � Estimación del Costo Total al término de obra: EPT = PT / IDC = 10,085,540.42 / 0.92 = 10,957,736.35 � Variación del Costo al término de la obra: VFC = EPT – PT = 10,957,736.35 – 10,085,540.42 = 872,195.93 :. El costo estimado total de la obra se ha incrementado en 873 mil nuevos soles aproximadamente. � Estimación del Trabajo faltante: ETF = EPT – VG = 10,957,736.35 – 3,869,950.68 = 7,087,785.67 :. Se estima que aún faltaría invertir en el proyecto 7 millones de nuevos soles aproximadamente. � Índice de Desempeño al Término de la Obra: IDT = ETF / (EPT – CA) = 7,087,785.67 / (10,957,736.35 – 4,204,623.40) = 1.05 :. El Índice de Desempeño al Término de la Obra se proyecta con una variación positiva del 5%, que se encuentra en los parámetros normales de referencia, en cuanto al costo. � Saldo disponible financiado: SDF = VF – CA = 7,749,823.67 – 4,204,623.40 = 3,545,200.27 43 :. El saldo disponible financiado se compara contra el ETF. Como es menor que éste, quiere decir que es muy probable que solicitemos valorizaciones mayores a las programadas. Para lo cual, de forma administrativa, debemos prever si el monto comprometido en el Presupuesto del Proyecto es suficiente o requiere una ampliación presupuestal. � Índice de Amortiguamiento en el Financiamiento: IAF = VF / VG = 7,749,823.67 / 3,869,950.68 = 2.00 :. Esto significa que aún no hemos terminado todo el fondo disponible para ejecutar el proyecto. El valor crítico, tomado por convención, del IAF, es 1.1

(mínimo) para disparar la alerta y prever el financiamiento o solicitar mayores recursos para que la obra no se paralice por falta de los mismos. En el presente caso, 2.00 > 1.1, por lo que el Contratista no requiere más dinero en caja (es decir, tiene aún liquidez para solventar los gastos de la obra). Para emplear la técnica de Programación Ganada, utilizaremos la unidad mínima discreta de programación, que es el mes (30 días). VG mes 04 = 3,869,950.68 VP mes 04 = 3,547,847.16 VP mes 05 = 5,847,389.65 Como VG > VP, empleando la fórmula de la Programación Ganada con un intervalo superior del VP: PG = 4 + (3,869,950.68 – 3,547,847.16) / (5,847,389.65 – 3,547,847.16) = 4 + 0.14 = 4.14 meses ganados. PP = 4 meses. � Variación en el Plazo: dP = PG – PP = 4.14 – 4 = 0.14 meses � aprox. 4 días :. Hay variación positiva en el tiempo de ejecución, es decir se están adelantando los plazos programados. � Índice de Desempeño en la Programación: IDP = PG / PP = 4.14 / 4 = 1.04 :. Estamos adelantados ligeramente respecto del cronograma. � Estimación del plazo final: EPF = TT / IDP = 8 meses / 1.04 = 7.69 meses. :. Se estima terminar antes del plazo señalado en el Contrato de Obra, con un adelanto en días de 30 x (8 – 7.69) = aprox. 9 días. � Variación de plazo al término de la obra: VFP = EPF – TT = 7.69 meses – 8 meses = -0.31 meses. :. El plazo se reducirá ligeramente respecto a lo programado, por estar adelantados. � Gasto por No Conformidad del Proyecto = VFC / IDP = 872,195.93 / 1.04 = 842,686.55 44 :. El proyecto, respecto a lo planificado, se estima empleará 843 mil nuevos soles aproximadamente, además de lo presupuestado, por sobrecostos no planificados. Ver el Anexo C, donde se muestra el formato estándar para el análisis y los gráficos respectivos. Paso C. Tomar decisiones en base al análisis De lo obtenido en el Paso B, se puede desprender lo siguiente: a) Estamos adelantados respecto del plazo programado, y se estima terminar también adelantados; por lo que no es necesario implementar medidas para acelerar los trabajos. b) Van a existir sobrecostos debido a variaciones entre el Costo Actual y el Valor Planificado; esto se debe, principalmente, a que los precios están siendo reajustados positivamente, y se espera continúen al alza al término de la obra. c) Asimismo, el Valor Financiado nos da cierta protección en la

liquidez, y es necesario calcular adecuadamente los reajustes de lo invertido por el Contratista en la ejecución de la obra. d) Este sobrecosto está dentro del margen de tolerancia previsto por el Sistema Nacional de Inversión Pública, por lo que no debe alarmarnos o plantear cambios radicales en la gestión del proyecto hasta el momento. Por lo que se recomienda continuar con la ejecución de los trabajos como se ha venido llevando el proyecto. En resumen: El Gerente de Proyectos no afrontará problemas graves, la obra marcha bien, y no presentará serias complicaciones en el futuro. Ejemplo 3.- Mejoramiento del Sistema de Evacuación Final, Sifón Invertido Los Pelícanos, Provincia del Santa, Ancash Paso A. Recolectar datos Los datos vitales para emplear el análisis son: mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 VALOR PLANIFICADO (VP) 1 3,727.70 19,861.68 237,527.11 140,257.06 489,329.32 220,585.56 237,394.95 625,347.71 VP ACUMULADO 1 3,727.70 33,589.38 271,116.49 411,373.55 900,702.87 1,121,288.43 1,358,683.38 1,984,031.09 TOTAL PRESUPUESTO (PT) 1,984,031.09 PLAZO FINAL (TT) 8 meses DATOS OBTENIDOS DEL CALENDARIO VALORIZADO DE OBRA ADEL. DIRECTO 4 72,199.39 ADEL. MATERIALES 9 44,398.78 Monto Valorizado Reajustes Deducciones Valorización Bruta AMORT. Adelanto Directo AMORT. Adelanto Mater. Otras Deducciones Total Amortiz. + Deducciones Total Valorización s/ IGV IGV Valorización Neta VALORIZ. Nº 01 1 3,727.00 27.46 - 13,754.46 2,745.40 1,784.51 9.06 4,538.97 9,215.49 1,750.94 10,966.43 VALORIZ. Nº 02 1 9,861.68 59.59 3.92 19,917.35 3,972.34 2,582.02 19.66 6,574.02 13,343.33 2,535.23 15,878.56 VALORIZ. Nº 03 2 37,527.11 712.58 47.60 238,192.09 47,505.42 30,878.52 235.15 78,619.10 159,572.99 30,318.87 189,891.86 VALORIZ. Nº 04 1 40,257.06 1,090.37 602.14 140,745.29 28,051.41 18,233.42 359.82 46,644.65 94,100.64 17,879.12 111,979.76 VALORIZ. Nº 05 3 42,530.52 978.66 2,712.43 340,796.75 68,506.10 44,528.97 322.96 113,358.03 227,438.72 43,213.36 270,652.08 TOTAL ACUMULADO 7 53,903.37 2,868.66 3,366.09 753,405.94 150,780.67 98,007.44 946.66 249,734.77 503,671.17 95,697.52 599,368.69 DATOS OBTENIDOS DE LA VALORIZACION ACTUAL ACUMULADA

45 En el ejemplo mencionado, los períodos de control son cada 30 días (cada mes). Se quiere emplear el valor ganado asumiendo los datos al fin del quinto mes. El proyecto tiene Contrato a Suma Alzada. Paso B. Estimación de los Índices y Variaciones Obtenemos los valores clave para el análisis. � VG (Val. 05) = Monto Valorizado acumulado = 753,903.37 � VP (Mes 05) = 900,702.87 � CA (Val. 05) = Valorización Bruta acumulada + Impuesto de Val. Netas acumulados = 753,405.94 + 95,697.52 = 849,103.46 � VF (Val. 05) = Adelantos + Valorizaciones Netas acumuladas = 2,015,966.87 � Variación en el Alcance = dA = VG – VP = 753,903.37 – 900,702.87 = 146,799.50 :. Se están ejecutando menos componentes que lo programado. � Variación en el Costo = dC = CA – VG = 849,103.46 – 753,903.37 = 95,200.09 :. Se han incrementado los costos reales.

� Eficiencia (IDC) = VG / CA = 753,903.37 / 849,103.46 = 0.89 :. La eficiencia está en los valores de una ejecución normal de obra, con un moderado sobrecosto. � Eficacia (IDA) = VG / VP = 753,903.37 / 900,702.87 = 0.84 :. La eficacia está en los valores de una ejecución normal de obra, de acuerdo a lo programado se han ejecutado menos componentes que los correspondientes a lo planificado. � ICP = Eficiencia x Eficacia = 0.89 x 0.84 = 0.74 :. El proyecto está presentando problemas, ya que está por debajo de las tolerancias permisibles por el Sistema Nacional de Inversión Pública (0.8 – 1.2). La causa más probable es la menor ejecución de componentes (menor alcance). � Estimación del Costo Total al término de obra: EPT = PT / IDC = 1,984,031.09 / 0.89 = 2,234,567.11 � Variación del Costo al término de la obra: VFC = EPT – PT = 2,234,567.11 – 1,984,031.09 = 250,536.02 :. El costo estimado total de la obra se ha incrementado en 251 mil nuevos soles aproximadamente. 46 � Estimación del Trabajo faltante: ETF = EPT – VG = 2,234,567.11 – 753,903.37 = 1,480,663.74 :. Se estima que aún faltaría invertir en el proyecto 1.5 millones de nuevos soles aproximadamente. � Índice de Desempeño al Término de la Obra: IDT = ETF / (EPT – CA) = 1,480,663.74 / (2,234,567.11 – 849,103.46) = 1.07 :. El Índice de Desempeño al Término de la Obra se proyecta con una variación positiva del 7%, que se encuentra en los parámetros normales de referencia, en cuanto al costo. � Saldo disponible financiado: SDF = VF – CA = 2,015,966.87 – 849,103.46 = 1,166,863.41 :. El saldo disponible financiado se compara contra el ETF. Como es menor que éste, quiere decir que es muy probable que solicitemos valorizaciones mayores a las programadas. Para lo cual, de forma administrativa, debemos prever si el monto comprometido en el Presupuesto del Proyecto es suficiente o requiere una ampliación presupuestal. � Índice de Amortiguamiento en el Financiamiento: IAF = VF / VG = 2,015,966.87 / 753,903.37 = 2.67 :. Esto significa que aún no hemos terminado todo el fondo disponible para ejecutar el proyecto. El valor crítico, tomado por convención, del IAF, es 1.1 (mínimo) para disparar la alerta y prever el financiamiento o solicitar mayores recursos para que la obra no se paralice por falta de los mismos. En el presente caso, 2.67 > 1.1, por lo que el Contratista no requiere más dinero en caja (es decir, tiene aún liquidez para solventar los gastos de la obra). Para emplear la técnica de Programación Ganada, utilizaremos la unidad mínima discreta de programación, que es el mes (30 días). VG mes 05 = 753,903.37

VP mes 05 = 900,702.87 VP mes 04 = 411,373.55 PG = 3 + (753,903.37 – 411,373.55) / (900,702.87– 411,373.55) = 3 + 0.7 = 3.7 meses ganados. PP = 5 meses. � Variación en el Plazo: dP = PG – PP = 3.7 – 5 = -1.3 meses :. Hay variación negativa en el tiempo de ejecución, estamos atrasados respecto a la programación en 1.3 x 30 = 39 días. � Índice de Desempeño en la Programación: IDP = PG / PP = 3.7 / 5 = 0.74 :. Estamos muy atrasados respecto al cronograma. 47 � Estimación del plazo final: EPF = TT / IDP = 8 meses / 0.74 = 10.81 meses. :. Se estima terminar fuera del plazo señalado en el Contrato de Obra; lo que podría devenir en reprogramación acelerada, ampliación de plazo, intervención económica o resolución de contrato. � Variación de plazo al término de la obra: VFP = EPF – TT = 10.81 meses – 8 meses = 2.81 meses � 84.3 días aproximadamente. :. El plazo estimado es mayor respecto al plazo contractual, por lo que es muy probable que se solicite ampliación de plazo o se intervenga la obra. � Gasto por No Conformidad del Proyecto = VFC / IDP = 250,536.02 / 0.74 = 338,562.32 :. El proyecto, respecto a lo planificado, se estima empleará 339 mil nuevos soles aproximadamente, además de lo presupuestado, por sobrecostos no planificados y el atraso en la ejecución de las partidas de obra. Ver el Anexo D, donde se muestra el formato estándar para el análisis y los gráficos respectivos. Paso C. Tomar decisiones en base al análisis De lo obtenido en el Paso B, se puede desprender lo siguiente: e) Estamos atrasados respecto del plazo programado, y se estima terminar también atrasados; y, debido a que es la primera vez que se detecta el atraso, siendo éste respecto a la ejecución programada de 26%, según Reglamento requiere reprogramación acelerada de los trabajos. Aquí debe analizarse, aparte del Valor Ganado, las posibles causas de la demora, debidamente sustentadas por el Contratista o Supervisor de la obra; con lo que el Gerente de Proyectos podrá tomar una decisión más ajustada a lo que sucede en la realidad. f) Van a existir sobrecostos debido a variaciones entre el Costo Actual y el Valor Planificado; esto se debe, principalmente, a que los precios están siendo reajustados positivamente, y se espera continúen al alza al término de la obra. Además, el atraso en la ejecución de algunos componentes, deviene en mayores gastos no planificados. g) El Valor Financiado nos da cierta protección en la liquidez, y es necesario calcular adecuadamente los reajustes de lo invertido

por el Contratista en la ejecución de la obra. Es necesario, de todos modos, proyectarse respecto al financiamiento, sobre todo por las pérdidas debido al atraso de los trabajos. Además, es muy probable que puedan aplicarse penalidades. h) El atraso en la ejecución de componentes y el sobrecosto debido a éste y al reajuste de los precios, hace que la obra se salga del margen de tolerancia previsto por el Sistema Nacional de Inversión Pública, por lo que es necesario, de forma urgente, plantear cambios radicales en la gestión del proyecto. Si no se 48 toman medidas correctivas oportunamente, puede devenir en problemas que permitan que la Contraloría General de la República o la Oficina de Control Interno de la Entidad, según sus investigaciones, determinen serias responsabilidades que determinen sanción al Gerente de Proyectos. En resumen: El Gerente de Proyectos deberá tomar seriamente y con cuidado toda decisión respecto a esta obra, ya que puede repercutir en sucesos más graves y, por consiguiente, en el mal término de la misma, con perjuicio de la Entidad, de los beneficiarios del proyecto, de la Supervisión y del Contratista. 49 CONCLUSIONES � El análisis del Valor Ganado, y su complemento, la técnica de la Programación Ganada, son herramientas útiles para el Gerente de Obras Públicas. � Este análisis puede ser aplicado a cualquier tipo de Obra Pública, siempre que se sigan las recomendaciones que se dan en el punto 8 del presente informe. � El Valor Ganado desarrolla estratégicamente el buen Project Management facilitando la planificación y el control tanto de costes como de ejecución de la programación. � Si la aplicación del Valor Ganado a un proyecto revela que este está atrasado en su programación o sobre su presupuesto, la metodología del Valor Ganado permitirá identificar, dónde están ocurriendo los problemas, si los problemas son críticos o no, y qué se hará para hacer que el proyecto vuelva a encaminarse. � El análisis de las variaciones muestra como el proyecto va progresando y las tendencias, ya que tiene en cuenta el tiempo y el coste consumido comparado con los planificados. El análisis de índices muestra que tan eficientemente esta operando el proyecto. � Los pronósticos nos dan un estimado aproximado de cuándo estará terminado el proyecto y de su coste a la culminación, si la ejecución del mismo sigue la tendencia actual hasta su finalización. � Si en la fase de análisis se presenta un atraso en el cronograma, se debe revisar qué tan crítico es este atraso, y se deben plantear prácticas como el trabajar tiempo extra, realizar algunas tareas en forma simultánea, o verificar la existencia de alguna innovación tecnológica que pueda acelerar el proceso.

� Si se presenta un exceso de costos, algunas buenas prácticas pueden ser reprogramar tareas, utilizar recursos menos costosos, o eliminar alguna tarea si ello no afectará el producto final del proyecto. � Es posible que un análisis del valor ganado muestre que no existe variación de programación, en este caso se estaría en presencia del caso ideal en el que el proyecto se encuentra aún dentro de la programación. 50 RECOMENDACIONES • Debe tomarse en cuenta que, en el empleo de dicho análisis, no se están considerando factores propios de la técnica o procedimientos administrativos; por lo que, en aras de un mejor desempeño en la gestión de la obra, es necesario, además del Valor Ganado, emplear criterios que permitan emitir juicios de valor más contundentes respecto a los problemas detectados en esta técnica. • Además, por recomendación de los expertos en Project Management, se recomienda emplear la técnica en Obras Públicas a partir de la segunda valorización y hasta la penúltima valorización de la obra; o, si se dispone de avances físicos porcentuales, entre el 25% y el 75% del avance de la obra; ya que es en ese intervalo donde el Valor Ganado adquiere gran versatilidad y potencial como herramienta de gestión. • Esta técnica es más conveniente utilizarla cuando las obras a estudiar tengan como requisitos mínimos: a) que su valor referencial supere los 300 mil nuevos soles; b) que su plazo de ejecución sea igual o mayor a tres meses; ya que permite evitar la influencia de distorsiones en costos o plazos más significativos. • En el caso del análisis por partidas, en cuanto a las demoras y sobrecostos, es conveniente emplear otras técnicas o herramientas, como el análisis de Diagramas Gantt, las rutas PERT – CPM, el método de Cadena Crítica, el análisis de costos y fórmulas polinómicas, etc. 51 REVISION BIBLIOGRAFICA Y REFERENCIAS - Briceño, O., “Implantación del Sistema de Planeamiento y Control de Costos por Procesos para Empresas de Construcción”, Tesis para optar el Título de Ingeniero Industrial, UNMSM, 2004 - Contreras. P., “Introducción al Método del Valor Ganado”, 2ndo. Coloquio de Profesionales de Proyectos, PMI Capítulo Venezuela, 2006 - Decreto Legislativo N° 1017, Nueva Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, 2008 - Decreto Supremo N° 083-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Modificado por la Ley N° 28267 - Fleming Q.W., Koppelman, J.M.: Earned Value Project Management, PMI, Tercera Edición, 2006 - Gómez, A., “Análisis de Valor Ganado”, II Jornada de Gerencia de Proyectos ACIS, Bogotá, 2004 - Humphreys, G.C.: Project Management using Earned Value, Humphreys and Associates, 2002

- Lewis, J.P.: Fundamentals of Project Management, AMACOM, 2002 - Ley N° 27293, que crea el Sistema Nacional de Inversión Pública y su Reglamento, 2000 - Ley N° 28411, General del Sistema Nacional de Presupuesto, 2004 - Ley Nº 29142, del Presupuesto para el Sector Público del año 2008 - Lipke & Henderson, “Project Duration Forecasting. EVM time conversion methods compared to ES”, 3rd Knowledge and Project Management Symposium – Oklahoma, EE.UU., 2008 - Lledó, P., Rivarola, G., “Alcance de la Administración de Proyectos en Latinoamérica”, Univ. Nac. de Cuyo, Argentina, 2006 - Navarro, D., “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006 (Web Paper: http://www.armell.com/docs/avg_v1b.pdf) - PMI Standard, A Guide to the Project Management Body of Knowledge PMBOK, Tercera Edición (en español), 2004 52 - Reglamento Nacional de Edificaciones, 2006 - Resolución de la Contraloría General de la República N° 195 – 88 – CG, sobre las obras por Administración Directa, 1988 - Software: Earned Value Management Games - Software: Microsoft Excel 2002 - Software: Microsoft Project 2002 - Software: Primavera Project Planner - Software: wInsight 6.0 Companion - Sola, R., “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”, Univ. La Rioja - Asoc. Española de Ingeniería de Proyectos, 2003 - The Standish Group Inc., “A Recipe for Success”, 1999 (Web: www.standishgroup.com) - Webb, A.: Using Earned Value. A Manager’s Guide, Gower Publishing Limited, 2003 53 ANEXOS Descripción Sigla según este Informe Sigla según estándar inglés Valor Ganado VG EV, BCWS Valor Planificado VP PV, BCWP Costo Actual CA AC, ACWP Programación Ganada PG ES Programación Planificada PP PS Índice de Desempeño del Costo IDC CPI Índice de Desempeño

del Alcance IDA SPI Índice de Desempeño en el Plazo IDP TPI Índice de Eficiencia en el Financiamiento IEF FPI Variación en el Costo dC CV Variación en el Alcance dA SV Variación en el Plazo dP TV Valor Financiado VF FV Índice Costo Programación ICP CPI Presupuesto Total de Obra PT BAC Plazo Total de Obra TT TT Estimación del Costo al Término EPT EAC Variación Final del Costo VFC VAC

ANEXO A A. Equivalencia entre las siglas empleadas en el presente Informe y las siglas convencionales usadas en inglés 54 PROYECTO:Construcción de Planta de Tratamiento de Agua Potable y Redes Domiciliarias en el Centro Poblado P.V.D. Los Delfines – Villa San Juan ADELANTO DIRECTO: 227,996.10 PLAZO DEL PROYECTO: 45 d.c. ADELANTO DE MATERIALES: 455,992.21 MONTO DEL CONTRATO + IGV: 1,139,980.52 PERIODO CONCEPTO MONTO VALORIZADO REAJUSTE DEDUCCIONES AMORTIZ. ADEL. DIRECTO AMORTIZ. ADEL. MATERIALES OTROS PENALIDADES Y RETENCIONES IGV VALORIZACION NETA 1 Val. 01 Obra 796,926.20 5,578.48 - 159,385.24 318,770.48 - - - 324,348.96 PERIODO MONTO PROGRAMADO ACUMULADO Valor Ganado Actual S/. VG 7 96,926.20 Programación Ganada (d.c.) PG 30 1 796,926.20 796,926.20 Valor Ganado Anterior S/. VG - Programación Planificada (d.c.) PP 30 2 343,054.32 1,139,980.52 Valor Planificado Actual S/. VP 7 96,926.20 Indices: Valor Planificado Anterior S/. VP - Desempeño en el Plazo IDP 1.00 Costo Actual S/. CA 8 02,504.68 Variaciones: Costo Anterior S/. CA - Variación en el Plazo (d.c.) dP Valor Financiado Actual S/. VF 1 ,008,337.27 Estimaciones: Valor Financiado Anterior S/. VF 6 83,988.31 Plazo Final (d.c.) EPF 45 Variación Final del Plazo (d.c.) VFP Indices: Eficiencia IDC 0.99 Aspectos Financieros: Eficacia IDA 1.00 Gastos por No Conformidad GNCP 7,979.86 ICP 0.99

Variaciones: Variación en el Alcance S/. dA Variación en el Costo S/. dC 5 ,578.48 Costo OK. Alcance OK. Estimaciones: Plazo OK. Presupuesto Total S/. EPT 1 ,147,960.38 SNIP OK. Variación Final del Costo S/. VFC 7 ,979.86 Variaciones OK. Trabajo Faltante S/. ETF 351,034.18 Amortiguamiento financiero OK. IDT 1.02 Aspectos Financieros: Saldo Disponible S/. SDF 205,832.59 Amortiguamiento S/. IAF 1.27 ALERTAS

ANEXO B. ANALISIS DEL VALOR GANADO + PROGRAMACION GANADA - EJEMPLO 01 CALENDARIO VALORIZADO DE OBRA ANALISIS DEL VALOR GANADO PROGRAMACION GANADA

55

56

ANEXO B-1. INDICES DE DESEMPEÑO DEL PROYECTO 0.90 1.00 1.10 0123 TIEMPO (MESES) VALORES DEL INDICE IDC IDA IDP BASE 57

ANEXO B-2. VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL PROYECTO -6000.00 -4000.00 -2000.00 0.00 2000.00 4000.00 6000.00 8000.00 0123 TIEMPO (MESES) MONTO DE LA VARIACION S/. dC dA BASE 58

ANEXO B-3. CURVAS "S" - VALOR GANADO 0.00 200.00 400.00 600.00

800.00 1000.00 1200.00 1400.00 0123 Millares TIEMPO (MESES) MONTO S/. VG VP CA VF EPT PROYECTO:Construcción del Sistema de Alcantarillado, Calle Los Girasoles y Anexos del AA.HH. Fernando Lores - Iquitos ADELANTO DIRECTO: 2,847,779.45 PLAZO DEL PROYECTO: 240 d.c. ADELANTO DE MATERIALES: 2,554,457.00 MONTO DEL CONTRATO + IGV: 10,085,540.42 PERIODO CONCEPTO MONTO VALORIZADO REAJUSTE DEDUCCIONES AMORTIZ. ADEL. DIRECTO AMORTIZ. ADEL. MATERIALES OTROS PENALIDADES Y RETENCIONES IGV VALORIZACION NETA 1 Val. 01 Obra 1,085,871.56 35,032.29 - 217,174.31 - - - - 903,729.54 2 Val. 02 Obra 684,198.74 89,083.99 - 136,839.75 254,940.05 - - - 381,502.93 3 Val. 03 Obra 1,676,415.66 186,730.96 10,063.79 335,283.11 644,565.15 - - - 873,234.57 4 Val. 04 Obra 423,464.72 44,118.18 10,228.91 84,692.94 183,540.87 - - - 189,120.18 PERIODO MONTO PROGRAMADO ACUMULADO Valor Ganado Actual S/. VG 3 ,869,950.68 Programación Ganada (d.c.) PG 126 1 109,386.14 109,386.14 Valor Ganado Anterior S/. VG 3 ,446,485.96 Programación Planificada (d.c.) PP 120 2 505,009.44 614,395.58 3 1,123,497.80 1,737,893.38 Valor Planificado Actual S/. VP 3 ,547,847.16 Indices: 4 1,809,953.78 3,547,847.16 Valor Planificado Anterior S/. VP 1 ,737,893.38 Desempeño en el Plazo IDP 1.05 5 2,299,542.49 5,847,389.65 Costo Actual S/. CA 4 ,204,623.40 Variaciones: Costo Anterior S/. CA 3 ,747,269.41 Variación en el Plazo (d.c.) dP 5.52 Valor Financiado Actual S/. VF 7 ,749,823.67 Estimaciones: Valor Financiado Anterior S/. VF 7 ,560,703.49 Plazo Final (d.c.) EPF 229 Variación Final del Plazo (d.c.) VFP -10.56 Indices: Eficiencia IDC 0.92 Aspectos Financieros: Eficacia IDA 1.09 Gastos por No Conformidad GNCP 833,809.09 ICP 1.00 Variaciones: Variación en el Alcance S/. dA 322,103.52 Variación en el Costo S/. dC 3 34,672.72 Costo OK. Alcance OK. Estimaciones: Plazo OK. Presupuesto Total S/. EPT 10,957,736.35 SNIP OK. Variación Final del Costo S/. VFC 8 72,195.93 Variaciones OK. Trabajo Faltante S/. ETF 7,087,785.67 Amortiguamiento financiero OK. IDT 1.05 Aspectos Financieros: Saldo Disponible S/. SDF 3,545,200.27 Amortiguamiento S/. IAF 2.00 ALERTAS

ANEXO C. ANALISIS DEL VALOR GANADO + PROGRAMACION GANADA - EJEMPLO 02 CALENDARIO VALORIZADO DE OBRA ANALISIS DEL VALOR GANADO PROGRAMACION GANADA

59

60

ANEXO C-1. INDICES DE DESEMPEÑO DEL PROYECTO 0.00 0.50

1.00 1.50 2.00 2.50 3.00 3.50 4.00 4.50 5.00 5.50 6.00 6.50 7.00 7.50 8.00 8.50 9.00 9.50 10.00 10.50

0123456789 TIEMPO (MESES) VALORES DEL INDICE IDC IDA IDP BASE 61

ANEXO C-2. VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL PROYECTO -1800.00 -1300.00 -800.00 -300.00 200.00 700.00 1200.00 1700.00 2200.00

0123456789 Millares TIEMPO (MESES) MONTO DE LA VARIACION S/. dC dA BASE 62

ANEXO C-3. CURVAS "S" - VALOR GANADO 0.00 2000.00 4000.00 6000.00 8000.00 10000.00 12000.00 0123456789 Millares TIEMPO (MESES)

MONTO S/. VG VP CA VF EPT PROYECTO:Mejoramiento del Sistema de Evacuación Final, Sifón Invertido Los Pelícanos, Provincia del Santa, Ancash ADELANTO DIRECTO: 472,199.39 PLAZO DEL PROYECTO: 240 d.c. ADELANTO DE MATERIALES: 944,398.78 MONTO DEL CONTRATO + IGV: 1,984,031.09 PERIODO CONCEPTO MONTO VALORIZADO REAJUSTE DEDUCCIONES AMORTIZ. ADEL. DIRECTO AMORTIZ. ADEL. MATERIALES OTROS PENALIDADES Y RETENCIONES IGV VALORIZACION NETA 1 Val. 01 Obra 13,727.00 27.46 - 2,745.40 1,784.51 9.06 - 1,750.94 10,966.43 2 Val. 02 Obra 19,861.68 59.59 3.92 3,972.34 2,582.02 1 9.66 - 2,535.23 15,878.56 3 Val. 03 Obra 237,527.11 712.58 47.60 47,505.42 30,878.52 235.15 - 30,318.87 189,891.87 4 Val. 04 Obra 140,257.06 1,090.37 602.14 28,051.41 18,233.42 359.82 - 17,879.12 111,979.76 5 Val. 05 Obra 342,530.52 978.66 2,712.43 68,506.10 44,528.97 322.96 - 43,213.36 270,652.08 PERIODO MONTO PROGRAMADO ACUMULADO Valor Ganado Actual S/. VG 753,903.37 Programación Ganada (d.c.) PG 111 1 13,727.70 13,727.70 Valor Ganado Anterior S/. VG 411,372.85 Programación Planificada (d.c.) PP 150 2 19,861.68 33,589.38 3 237,527.11 271,116.49 Valor Planificado Actual S/. VP 900,702.87 Indices: 4 140,257.06 411,373.55 Valor Planificado Anterior S/. VP 411,373.55 Desempeño en el Plazo IDP 0.74 5 489,329.32 900,702.87 6 220,585.56 1,121,288.43 Costo Actual S/. CA 849,103.46 Variaciones: Costo Anterior S/. CA 465,093.36 Variación en el Plazo (d.c.) dP -39.00 Valor Financiado Actual S/. VF 2,015,966.87 Estimaciones: Valor Financiado Anterior S/. VF 1,745,314.80 Plazo Final (d.c.) EPF 324 Variación Final del Plazo (d.c.) VFP 84.32 Indices: Eficiencia IDC 0.89 Aspectos Financieros: Eficacia IDA 0 .84 Gastos por No Conformidad GNCP 338,562.18 ICP 0.74 Variaciones: Variación en el Alcance S/. dA -146,799.50 Variación en el Costo S/. dC 95,200.09 Costo OK. Alcance OK. Estimaciones: Alerta Roja en cuanto al Plazo. Presupuesto Total S/. EPT 2,234,567.11 Alerta Roja en cuanto al SNIP. Variación Final del Costo S/. VFC 250,536.02 Variaciones OK. Trabajo Faltante S/. ETF 1,480,663.74 Amortiguamiento financiero OK. IDT 1.07 Aspectos Financieros: Saldo Disponible S/. SDF 1,166,863.41 Amortiguamiento S/. IAF 2.67 ALERTAS

ANEXO D. ANALISIS DEL VALOR GANADO + PROGRAMACION GANADA - EJEMPLO 03 CALENDARIO VALORIZADO DE OBRA ANALISIS DEL VALOR GANADO PROGRAMACION GANADA

63

64

ANEXO D-1. INDICES DE DESEMPEÑO DEL PROYECTO 0.00 0.25 0.50 0.75 1.00 1.25

0123456789 TIEMPO (MESES) VALORES DEL INDICE IDC IDA IDP BASE 65

ANEXO D-2. VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL PROYECTO -200.00 -150.00 -100.00 -50.00 0.00 50.00 100.00 150.00

0123456789 Millares TIEMPO (MESES) MONTO DE LA VARIACION S/. dC dA BASE 66

ANEXO D-3. CURVAS "S" - VALOR GANADO 0.00 500.00 1000.00 1500.00 2000.00 2500.00 0123456789 Millares TIEMPO (MESES) MONTO S/. VG VP CA VF EPT

GGrrááffiiccooss AAddiicciioonnaallees s Curvas “S” típicas para los

Análisis de Valor Ganado y Programación Ganada Nota.- Todos los Gráficos Adicionales han sido diseñados por el autor del Informe.

67

Clase 1: Obra por Contrata o Financiamiento Externo a la Entidad CA VP VG Tiempo (meses) Monto (S/.) Término de Obra Planificado Línea de corte VF 68

Clase 2: Obra por Adm. Directa CA VP VG Tiempo (meses) Monto (S/.) Término de Obra Planificado Línea de corte :. No presenta curva por VF. 69

Clase 3: Concurso Oferta CA VP VG Tiempo (meses) Monto (S/.) Término de Concurso Oferta Planificado Línea de corte VF Expediente Técnico Verificación de Viabilidad del PIP

Obra 70

Clase 4: Obra acelerada VF CA VP 1 VG 1 = VP 2 Tiempo (meses) Monto (S/.) Línea de corte – Reprogramación (IDA < 0.8) Término de Obra Planificado (según VP 1) VP 2 71

Clase 5: Ampliación de Plazo VF CA VP VG Amp. Plazo MGG Tiempo (meses) Monto (S/.) Plazo Contractual Término de Obra Reprogramado 72

Clase 6: Obra paralizada VF CA VP VG Tiempo (meses) Monto (S/.) Línea de corte 2 Término de Obra Planificado Línea de corte 1 PG(1) = PG(2) 73

Clase 7: Obra con adicionales VF CA VP Obra original VG Obra Original Tiempo (meses) Monto (S/.) Término de Obra Planificado – (modificar si se reprograma por el Adicional) Línea de corte Aprobación del Adicional VP Obra original + VP Adicional VP Adicional VG Obra Original + VG Adicional 74

Clase