Elaboracion y Control Presupuesto
December 22, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
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Elaboración y Control de Presupuesto
Qué es un Presupuesto?
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos fnancieros que, debe cumplirse en determinado tiempo El presupuesto es un documento en el que se indican las condiciones en que se realizará el trabajo propuesto, un cálculo anticipado de los gastos o delrealizando coste del servicio.
Antes De Desarrollar Un Presupuesto Se Debe Tomar En Cuenta.
Claridad del Propósito.
Planifcación Detallada.
Importancia de los Presupuestos
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Cuantifcan en términos fnancieros los diversos componentes de su plan total de acción.
Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado período, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.
Funciones de los Presupuestos
La principal unción de los presupuestos se relaciona con el Control fnanciero de la organización.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verifcar los logros o remediar las dierencias.
Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de lasacompañías, y a dedicarse ya alternativas planear de la modo que puedan asignarse los varios componentes importancia necesaria.
Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se fltran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.
Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto
Quién Debería Partcipar en la Elaboración de un Presupueso?
Director Financiero.
Director del Proyecto.
Director de la Organización o Departamento.
Ciclo de Planifcación.
Algunos Ejemplos de Presupuesto
Usos del presupueso
El presupuesto es un instrumento importante como norma, utilizado como medio administrativo de determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización, así como la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las unidades y/o departamentos.
Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es un plan de acción a cción de gasto para un período uturo, generalmente de un año, a partir de los ingresos disponibles. Un año calendario para un gobierno se le denomina "año fscal".
El proceso presupuesario en las organizaciones
El proceso presupuestario tiende a reejar de una orma cuantitativa, a través de los presupuestos, los objetivos fjados por la empresa corto plazo, mediantesin el perder la establecimiento de los aoportunos programas, perspectiva del largo plazo.
Defnición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación de los presupuestos
Elaboración de planes, programas y presupuestos
Negociación de los presupuestos
Coordinación Coordinació n de los presupuestos
Aprobación de de los presupuestos
Seguimiento y actualización de los presupuestos
Presupueso Maesro Esejercicio un Presupuesto que próximo. proporciona un plan global económico Generalmente se para fja aun un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo………………….………………………………. lograrlo………………….……………………………….
Benefcios
Defne objetivos básicos de la empresa. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.
Es oportunodepara launidad coordinación de las actividades cada de la empresa. Facilita el control de las actividades. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse con eectividad y efciencia.
Limiaciones
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo
establecer con exactitud lo que sucederá en el uturo. El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
Su éxito depende del esuerzo que se aplique a cada echo o actividad. Es poner demasiado énasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración administración trate de ajustarlo o orzarlos a hechos alsos.
Presupueso De Operación Son estimados que en orma directa en proceso
tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve oertar el producto o servicio, son componentes de este modo:
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.) Presupuesto mano de obra (uerza bruta, califcada y
especializada) Presupuesto gasto de abricación. Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad) Presupuesto gasto de administración (requerimiento (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)
Presupueso Financiero
Consiste en fjar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al fnal un ujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende: Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
Flujo neto (dierencia entre ingreso y egreso) Caja fnal. Caja inicial. Caja mínima.
Presupueso De Inversión De Capial Presupuesto De Inversión De Capital
Comprende todo el cuadro de renovación de maquina y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros mercados.
Compra activo tangible. Compra activo intangible.
Etapas del ciclo presupuestario
El sistema presupuestario es la herramienta más importante con que cuenta la administración moderna para realizar sus objetivos
LAS FUNCIONES: 1.- PLANEACIÓN O FORMULACIÓN 2.- DISCUCIÓN Y APROBACIÓN 3.- EJECUCIÓN Y CONTROL 4.- EVALUACION
Etapas del ciclo presupuestario
Planeación o Formulación : para determinar los
objetivos y los cursos de acción que han de tomarse, Comprende un diagnostico de la realidad de cada departamento de la organización en su conjunto y sus proyecciones para el uturo.
Estimaciones de ingresos.
Se fijan montos topes de gastos para cada
departamento. Se envían a cada departamento las instrucciones y formularios necesarios para que presenten sus peticiones (anteproyecto) e informe y justificación de los mismos.
Publicación del presupuesto.
Etapas del ciclo presupuestario En la planeación es importante decidir o estar identifcado con los objetivos que se van a alcanzar.
¿Qué trabajo necesita hacerse? ¿Cuándo y como se hará? ¿Cuales serán los necesarios componentes del trabajo, las contribuciones y como lograrlos?
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE PLANEACION
Aclarar, amplifcar y determinar los objetivos.
Pronosticar.
Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se hará el trabajo.
Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE PLANEACION
Establecer un plan general de logros enatizando la creatividad para encontrar medios nuevos y mejores de desempeñar el trabajo.
Establecer políticas, procedimientos y métodos de desempeño.
Anticipar los posibles problemas uturos.
Modifcar los planes a la luz de los resultados
del control.
Etapas del ciclo presupuestario Discusión y aprobación. Organización. para
distribuir el trabajo entre los miembros del grupo y para establecer y reconocer las relaciones necesarias. Tiene como objetivo hacer de conocimiento de los sectores interesados, el documento presupuestal, así como de proceder a su sanción por parte de quienes tengan esta responsabilidad.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACION
Subdividir el trabajo en unidades operativas.
Agrupar las obligaciones operativas en puestos.
Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas.
Aclarar los requisitos del puesto.
Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACION
Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la administración.
Proporcionar acilidades personales y otros recursos.
Ajustar la organización a la luz de los re resultados sultados del control.
Etapas del ciclo presupuestario Ejecución y control.
por los miembros del grupo para que lleven a cabo las tareas prescritas con voluntad y entusiasmo. Una vez aprobados los presupuestos, corresponden a cada organismo o departamento, llevarlos a la práctica.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE EJECUCION
Poner en práctica la flosoía de participación por todos los aectados por la decisión.
Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esuerzo.
Motivar a los miembros.
Comunicar con eectividad.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE EJECUCION
Desarrollar a los miembros para que realicen todo su potencial.
Recompensar con reconocimiento y buena paga por un trabajo bien hecho.
Satisacer las necesidades de los empleados a través sus esuerzos en el trabajo.
Revisar los esuerzos de la ejecución a la luz de
los resultados del control.
Etapas del ciclo presupuestario Evaluación.
Las actividades para que se conormen con los planes. Consiste, entonces, en determinar, en primer lugar, el grado de cumplimiento del presupuesto y en segundo lugar, analizar y buscar las causas de las variaciones, si estas se produjeron.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL
Comparar generales.
los
resultados
con
los
planes
Evaluar los resultados contra los estándares de desempeño.
Idear los medios eectivos para medir las operaciones.
Comunicar cuales son los medios de medición.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL
Transerir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las variaciones.
Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias.
Inormar a los miembros responsables de las interpretaciones.
Ajustar el control a la luz de los resultados del control.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS
Cada miembro de la empresa pensará en la consecución de metas específcas mediante la ejecución responsable de las dierentes actividades que le ueron asignadas.
La dirección de la frma realiza un estudio
temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el hábito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar decisiones.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS
De manera periódica se replantean las políticas si después de revisarlas y evaluarlas se concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.
Ayuda a la planeación adecuada de los costos producción.
Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS
Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con efcacia los limitados recursos de la empresa, dado el costo de los mismos.
Es el sistema más adecuado para establecer "costos promedios" y permite su comparación con los costos reales, mide la efciencia de la administración en el análisis de las variaciones y sirve de incentivo para actuar con mayor eectividad.
Facilita la vigilancia eectiva de cada una de las unciones y actividades de la empresa.
DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
Sus datos al ser estimados estarán sujetos al juicio o la experiencia de quienes los l os determinaron. Es sólo una herramienta de la gerencia. "Un plan presupuestario se diseña para que sirva de guía a la administración y no para que la suplante". Su implantación y uncionamiento necesita tiempo, por tanto, sus benefcios se tendrán después del segundo o tercer periodo cuando se haya ganado experiencia y el personal que participa en su ejecución esté plenamente convencido de las necesidades del mismo.
LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
Están basados en estimaciones.
Deben ser adaptados constantemente a los
cambios de importancia que surjan.
Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.
Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración. Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.
MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO
Cuando sólo se estudian las ciras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
Cuando no está defnida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización responsables comprenden su papely ensus el logro de las metas. no
Cuando no existe adecuada coordinación entre
diversos niveles jerárquicos de la organización.
MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO
Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas.
Cuando no existe un sistema contable que genere confanza y credibilidad.
MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO
Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se conían de las ormulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados.
Cuando no se tienen controles respecto de la presupuestación.
eectivos
CONTROL DE PRESUPUESTO Y ACCEPTACION DE PRESUPUESTO
1- 04- 1755-----Rolin Gelin
CONTROL DE PRESUPUESTO
La presupuesta ción y el control son
procesos complementario complementarios s dado que la presupuestación presupuesta ción defne objetivos previstos, mientras que la característica del control presupuestario es la comparación entre la programación y la ejecución.
CONTROL DE PRESUPUESTO
El eje undamental del control
presupuestario centra la inormación necesaria acercasedel nivelen deseado de rendimiento, el nivel real y la desviación. Además es necesaria la acción para poner en marcha los planes y modifcar las actividades uturas. En consecuencia el control presupuestario va mucho más allá de la mera localización de una variación.
consideraciones Todo lo que ha sido objeto de una
programación debe ser objeto de control. programación Toda desviación entre programas y ejecución del presupuesto tiene un
motivo hay queen analizar y que puede deberseque a una alla la programació la programación, n, en la ejecución o a ambas.
consideraciones Toda desviación debe ser asignada a un
responsable, que requerirá a cabo un análisis minucioso de dichallevar desviación. Las desviaciones pueden exigir medidas de corrección; es decir, el fn último del control presupuestario no es transmitir temor a los directivos, sino hacerles ver las defciencias producidas y sugerirles acciones correctivas.
Consideraciones del Conrol de gestón
Revisar los objetivos de alto nivel. Establecer escenarios. Desarrollo del Control de Gestión.
Rev. de Gastos. Rev. de la rentabilidad.
Consideraciones del Conrol de gestón
Reportes específcos Analizar la inormación inormación de gestión gestión Consolidar y distribuir la in. de gestión Enviar inormes y reportes (repetir pasos)
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION Principios de revisión
Principios de Planeación • Previsión.
Predictibilidad.
Determinación cuantitativa.
Objetivo.
• Conabilidad. • Flexibilidad.
• Unidad. • Confanza. • Partcipación. • Oporunidad. • Conabilidad por áreas de
responsabilidad.
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION PRINCIPIOS DE
PRINCIPIOS DE CONTROL
ORGANIZACIÓN
Orden. Comunicación.
• Reconocimieno. • Excepción.
PRINCIPIOS DE
• Normas.
DIRECCIÓN Autoridad Coordinación.
• Conciencia de Cosos.
MOTIVOS DEL FRACASO DE LA L A PRESUPUESTACIÓN • Cuando sólo se estudian las ciras convencionales y
los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. • Cuando no está defnida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsables no comprenden su enno el logro las metas. • papel Cuando existede adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la organización.
MOTIVOS DEL FRACASO DE LA L A PRESUPUESTACIÓN
Cuando no existe un sistema contable que genere confanza y credibilidad. Cuando no se tienen controles eectivos respecto de la presupuestac presupuestación. ión. Cuando no se siguen las políticas de la organización.
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Principales elementos de Un presupuesto
Daos identfcatvos de la empresa
nombre y apellidos o denominación social. domicilio. Teléono. NIF. etc
· Descripción del rabajo soliciado
Características. Calidades. resultado fnal previsto. dirección donde debe ser realizado. echa prevista de inicio y fn del servicio. duración y condiciones de la garantía del servicio.
Maeriales a emplear
cantidad y características. precio unitario.
Precio
Precio total. Con desglose de materiales. Mano de obra. Impuestos. Gastos de desplazamiento y orma de pago.
Garana
Duración. Condiciones de la garantía.
Periodo de validez
Periodo de validez de la oerta realizada en el presupuesto, que en ningún caso podrá ser inerior a 30 días.
Fecha y frma o sello del presador del servicio
En un lugar situado junto a éstos, un recuadro
reservado paraen la letras frma del cliente, donde constarán expresamente mayúsculas, de igual tamaño a las empleadas en el resto del documento.
ACCEPTACION DE PRESUPUESTO
Exposición del Plan o polítca
El conocimiento del criterio de los directivos de la compañía, en cuanto al objetivo que se busca con la implantación del presupuesto, deberá exponer en orma clara y concreta por medio de manuales e instructivos.
Coordinación para la ejecución del plan o polítca
Debe existir un Director o Responsable del Presupuesto que actuará como coordinador de todos los departamentos que intervienen en la ejecución del plan.
Fijación del periodo Presupuesal
Es la determinación del lapso que comprenden las estimaciones. La determinación de este periodo opera en unción de diversos actores, tales como estabilidad o inestabilidad de las operaciones de la empresa, el periodo del proceso productivo, las tendencias del mercado, ventas de temporada etc.
Dirección y Vigilancia
Una vez aprobado el plan, cada uno de los departamentos recibirá la delegación de elaborar los presupuestos que les correspondan con las instrucciones o recomendaciones que ayudarán a los jees a poner en práctica dichos planes.
Apoyo Directvo
La voluntad en la implantación del Presupuesto por parte de los Directivos y su respaldo, es indispensable para su buena realización y desarrollo, lo cual da al presupuesto un uso no solo inormativo sino que lo convierte en un plan de acción operativa y de patrón de medida con lo ejecutado.
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RESTAURANT FABRICA DE MUEBLES
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PROGRAMAS PARA PRESUPUESTO
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los recursos humanos de su idea de negocios. Publicado por Alberto Villanueva el July 27, 2010
Rylstim Budget: aplicación para manejar el
presupuesto personal. Cuenta con un calendario integrado para hacer más intuitiva esta tarea Por Junior Leo, en 14 de Diciembre de 2009
Microsoft Project : Un programa gratis para administrar proyectos de negocios. Publicado por Alberto Villanueva el July 26, 2010
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es un programa de sotware Debt Management Tool : diseñado para ayudar a la gente a administrar las deudas y entender su situación fnanciera. Introduciendo en ingresos, deudas y gastos, usted puede computar su situación de deudas y puede calcular cuanto tiempo le llevará pagar la deuda.
•
PriMus-DCF: Un programa de mediciones y presupuesto. Por Joan Longo, en 2 de Julio de 2009
Budge Tracker • Es un programa que le ayudará a seguir y entender sus gastos mensuales. Cada mes usted puede ingresar y personalizar cualquier número de gastos mensuales incluyendo renta, hipotecas, utilidades, comestibles, entretenimiento, teléono, gastos médicos, ropa y más. Cada un uno o de estos ssee sigue por mes, pero también se conserva un promedio al día para cada gasto en el tiempo. Para que pueda ver cuánto gasta de promedio en
artículos específcos.
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