El Presupuesto Operativo

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

EL PRESUPUESTO OPERATIVO

David Capcha Denegri

OBJETIVO

1. Capacitar al estudiante para comprender y analizar los presupuestos. 2. Capacitar al estudiante sobre el fundamento, ventajas, limitaciones de los presupuestos operativos. 3. Capacitar al alumno los mecanismos necesarios para la elaboración de presupuestos operativos.

CONTENIDO

1. Denición del !resupuesto operativo. 2. "lementos del presupuesto operativo. 3. !roceso de elaboración del presupuesto operativo. #. "stablecer propuestas de proyectos de inversión.

1. Defnición de Pres!es"#$ 

  

"s una herramienta para la planeación y control de actividades empresariales en un periodo de tiempo. "s una e$presión cuantitativa de un plan de acción propuesto para un periodo dado. "s una ayuda para coordinar e implementar el plan de acción. %na herramienta contable &ue usan las empresas para implementar su estrategia.

%&' (isión y )alores

Razón de ser 

Donde estamos hoy y donde queremos estar mañana

*&' )isión &

Descripción de nuestro mercado

!laneamiento 2strat3#ico

+&' Descripción del (ercado

Identificación de Competidores, Barreras de entrada y salida Fortalezas, Debilidades, Oportunidades, Desafos

&' Conte-to Competiti$o

.&' /n0lisis FOD/

!lan de "ue#o para alcanzar nuestra $isión de futuro

1&' 2strat3#ia

!resupuesto 5raducción de la estrate#ia en ob"eti$os, indicadores y metas

5raducción  de la 2strate#ia en operación

7&

Desarrollo del 5ablero de comando

6&

e 4estión 2strat3#ica

!lan de acción  basado en la $isión y estrate#ia

       '

(onitoreo y /prendiza"e

(onitoreo y aprendiza"e estrat3#ico

5ablero de comando

1.1. Defnición de% Pres!es"# O!er&"i'#$



"l presupuesto operativo es un documento &ue recoge, en t'rminos económicos, la previsión de la actividad productiva de la empresa en un futuro. (uele incluirse como parte del presupuesto económico.

1.(. E%&)#r&ción de% Pres!es"# O!er&"i'#$

"n la gran mayor)a de las empresas la fase de presupuestación comienza con la elaboración del presupuesto de ventas.

1.(.1 Pres!es"# de 'en"&s$ !ara hallar la previsión de ventas se tendr* &ue+ "$trapolar los datos de ejercicios anteriores. nalizar el mercado, tanto la demanda como la oferta nalizar la tendencia de económica. -as capacidades y limitaciones de la propia empresa. n*lisis del *rea comercial. • •

• •

1.(.(. E%&)#r&ción de% Pres!es"# de !r#dcción$ !ara elaborar el presupuesto de producción ser* necesario determinar+ a.-as unidades a producir. b."l costo de producción. a. "l c*lculo de las unidades a producir se determinar* mediante la siguiente ecuación+

Pr#dcción * Ven"&s + E,is"enci&s Inici&%es - E,is"enci&s Fin&%es -as ventas se estimar*n en base a la demanda del mercado, mientras &ue la pol)tica de almacenes &ue la empresa adopte determinar* las e$istencias. b. simismo el costo de producción se hallara determinando+ •

 "l presupuesto de materias primas //!!0

(. E%een"#s de% Pres!es"# O!er&"i'#$

2.1. El presupuesto de materias primas (MMPP) (e trata de calcular el consumo de materiales necesarios para la producción prevista, para lo cual ser* imprescindible confeccionar el presupuesto de compras especicando+

+ 56mero de unidades a ad&uirir en base al presupuesto de producción y a la pol)tica de almacenes. + !recio de compra de dichos materiales.

C#!r&s * C#ns# + E,is"enci&s Inici&%es - E,is"enci&s Fin&%es

2.2. El presupuesto de mano de obra directa (MOD)

(e necesita determinar+ +  "l tiempo empleado en mano de obra directa por cada unidad de producto y en cada centro de responsabilidad componente t'cnica0. + "l coste de la hora de mano de obra directa, teniendo en cuenta el n6mero y la categor)a de los empleados, y las caracter)sticas y cualicación de los mismos.

2.3. El presupuesto de gastos generales de fabricación (GG)

7abr* &ue determinar un listado de todos los costes indirectos de fabricación y su asignación a los distintos centros productivos. !ara facilitar la gestión y el control de resultados, resulta 6til diferenciar los costes indirectos en jos y variables. !or 6ltimo se llevar* a cabo la confección del presupuesto de gastos generales, &ue incluir* todos a&uellos gastos distintos a los de producción, e$cepto los nancieros, como por ejemplo los costes comerciales, administrativos o de distribución.

(.. Es"rc"r& de !res!es"# #!er&"i'#$ 8entas 9 4acturación : Costos variables 9 bienes utilizados

* M&r/en de C#n"ri)ción : Costos jos : Depreciación : ;nter's