El informe de auditoría interna

INFORME DE AUDITORIA 1. Identificación del informe Auditoria física. 2. Identificación del Cliente El área de Informática 3. Identificación de la Entidad Auditada Municipalidad Provincial de Moquegua. 4. Objetivos . Verificar la estructura de distribución de los equipos. . Revisar la correcta utilización de los equipos . Verificar la condición del centro de cómputo. 5. Hallazgos Potenciales . Falta de presupuesto y personal. . Falta de un local mas amplio . No existe un calendario de mantenimiento . Falta de ventilación. . .faltan salida al exterior . Existe salidas de emergencia. 6. Alcance de la auditoria Nuestra auditoria, comprende el presente periodo 2004 y se ha realizado especialmente al Departamento de centro de cómputo de acuerdo a las normas y demás disposiciones aplicable al efecto. 7. Conclusiones: · Como resultado de la Auditoria podemos manifestar que hemos cumplido con evaluar cada uno de los objetivos contenidos en el programa de auditoria. · El Departamento de centro de cómputo presenta deficiencias sobre todo en el

debido cumplimiento de Normas de seguridad. 8. Recomendaciones · Reubicación del local · Implantación de equipos de ultima generación · Implantar equipos de ventilación · Implantar salidas de emergencia. · Elaborar un calendario de mantenimiento de rutina periódico . · Capacitar al personal. 9. Fecha Del Informe PLANEAMIENTO FECHAS 01–10–04 al 15–10-04 10. Identificación Y Firma Del Auditor

EJECUCION 16-10–04 al 20–11-04

INFORME 23–11–04 al 28–11-04

Informe de Auditoría Introducción "Es un medio formal para comunicar los objetivos de la Auditoría, el cuerpo de las normas de Auditoría, el alcance de la Auditoría, y los hallazgos y conclusiones" "Es el documento que refleja los objetivos, alcances, observaciones, recomendaciones y conclusiones del proceso de evaluación relacionados con las áreas de informática" La elaboración del informe representa el momento adecuado de separar lo significativo de lo no significativo, debidamente evaluados por su importancia y vinculación con el factor de riesgo, tarea eminentemente de carácter profesional y ético, según el leal saber y entender del Auditor Informático. No existe un formato específico. Existen esquemas recomendados con los requisitos mínimos aconsejables respecto a estructura y contenido. El orden y la forma del Informe puede variar de acuerdo con la creatividad y estilo de los AI El Informe de Auditoría deberá ser: - claro - adecuado - suficiente - comprensible El formato del Informe debe reflejar una presentación lógica y organizada. El informe debe incluir suficiente información para que sea comprendido por los destinatarios esperados y facilitar las acciones correctivas. Requisitos del Informe Los requisitos de un Informe de Auditoría son: 1- Ser veraz 2- Estar documentado formalmente 3- Mostrar las observaciones (debilidades) encontradas 4- Tener recomendaciones y soluciones para cada observación 5- Reflejar las áreas de oportunidad y cursos de acción Desarrollo del Informe Los puntos esenciales de un Informe de Auditoría son: 1- Identificación del Informe El título del Informe deberá identificarse como objeto de disitnguirlo de otros informes 2- Identificación del Cliente Debe identificarse a los destinatarios y a las personas que efectúen el encargo 3- Identificación de la Entidad auditada Identificación de la entidad objeto de la Auditoría Informática

4- Objetivos de la Auditoría Informática Declaración de los objetivos de la Auditoría para identificar su propósito, señalando los objetivos incumplidos. 5- Normativa aplicativa y excepciones Identificación de las normas legales y profesionales utilizadas, así como las excepciones significativas de uso y el posible impacto en los resultados de la Auditoría 6- Alcance de la Auditoría Concretar la naturaleza y extensión del trabajo realizado: área organizativa, período de auditoría, sistemas de información..., señalando limitaciones del alcance y restricciones del auditado 7- Conclusiones: Informe corto de opinión El Informe debe contener uno de los siguientes tipos de opinión: opinión favorable: es el resultado de un trabajo realizado sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con la normativa legal y profesional opinión con salvedades: se reitera lo dicho en la opinión favorable al respecto de las salvedades cuando sean significativas en relación con los objetivos de auditoría, describiéndose con precisión la naturaleza y razones opinión desfavorabe: es aplicable en el caso de identificación de irreguilaridades y de incumplimiento de la normativa legal y profesional, que afecten significativamente a los objetivos de la AI opinión denegada: puede tener su origen en las limtaciones al alcance de auditoría, irregularidades, y al incumplimiento de normativa legal y profesional resumen: consiste en una opinión personal de lo llevado a cabo 8- Resultado: Informe largo y otros informes Este tipo de informe permite saber más. Las soluciones previsibles se orientam hacia un Informe por cada objetivo de la AI 9- Informe previo Este tipo de informe permite tener información de referencia 10- Fecha del Informe Permite conocer la magnitud del trabajo y sus implicaciones 11- Identificación y firma del Auditor 12- Distribución del Informe Se define quienes podrán hacer uso del Informe Conclusiones Es un juicio de valor u opinión personal con justificación

Modelo de un Informe de Auditoría Fecha del Informe: NOMBRE DE LA ENTIDAD Auditoría de ........ Objetivo ........... Lugar de la Auditoría ........... Grupo de Trabajo de Auditoría ........... Fecha de Inicio de la Auditoría ........... Tiempo estimado del proceso de revisión X hs Fecha de Finalización de la Auditoría ........... Herramientas utilizadas ........... Alcance ........... Procedimientos a aplicar ........... Informe de debilidades detectadas Situación actual

Comentario

Comentario de la Gcia

CONCLUSIONES ........... Ejemplo de un Informe de Auditoría

Situación planteada En una “Compañía de Seguros” se llevó a cabo la “Auditoría de una Base de Datos”. Esta BD operativa es utilizada por todos los sistemas existentes en la empresa. Se cuenta con una BD Oracle 7.3 instalada en un Server, al cual tienen acceso 40 terminales. Existen desarrolladores y usuarios finales que acceden a la misma por medio de la autorización otorgada por el DBA (Administrador de la BD). Se observa que: - la BD tiene los siguientes objetos definidos: tablas, views (vistas) y sequence - el personal a cargo del mantenimiento de la BD realiza 1 copia de resguardo al final del día. - hasta el momento, la BD cuenta con más de 2 millones de registros.

Fecha del Informe:

12 / 06 / 2000

Nombre de la Entidad:

Seguros S.A

AUDITORIA DE UNA BASE DE DATOS Objetivo Controlar la definición y existencia de los objetos necesarios para la normal utilización de una BD y para mejorar su performance. Lugar de la Auditoría: Area de Sistemas Grupo de Trabajo de Auditoría: Lic. Jorge Gorostiza Lic. Gustavo Barrientos Fecha de Inicio de la Auditoría: 12 / 05 / 2000 Tiempo estimado del proceso de revisión: 30 hs Fecha de Finalización de la Auditoría: 19 / 05 / 2000 Herramientas utilizadas - Metodología de auditoría de objetivos de control - Utilitarios estándar Alcance Controlar la definición y existencia de todos los objetos que son necesarios en la BD y que son utilizados por los distintos sistemas de la empresa. Procedimientos a aplicar: Objetos - ¿Las tablas definidas en el diseño coinciden con las fueron creadas en la BD teniendo en cuenta nombres de las tablas, columnas y tipos de datos de las columnas? - ¿Están definidas las claves primarias (PK) y claves externas (FK) de c/ tabla existente? - ¿Existen las secuencias (sequences) correspondientes a la clave primaria (PK) de c/ tabla definida? - ¿La BD tiene vistas (views) respecto de algunas tablas? - Para mejorar el performance del sistema, ¿el DBA definió que sean necesarios según los casos? - ¿Existe documentación actualizada respecto del diseño e implementación de la BD?

Datos - ¿Con qué frecuencia se realiza una copia de resguardo (backup) respecto de la BD? - ¿Cada cuánto tiempo se realiza una actualización de los datos existentes? Usuarios - ¿Cuántos usuarios tienen acceso a la BD? - ¿Cuántos usuarios actúan como desarrolladores respecto de la BD? - ¿Cuántos usuarios son usuarios finales de la BD? - ¿Cuáles son los roles y privilegios establecidos por el DBA? - ¿Todos los usuarios tienen definido un rol determinado? Informe de las debilidades detectadas Situación Actual

Recomendación

Comentario de la Gcia de Sistemas

No existen índices que permitan mejorar el performance del sistema

Crear los índices que correspondan de acuerdo con las aplicaciones que fueron desarrolladas.

De acuerdo (Sr. Gte de Sistemas)

Se realiza una copia diaria de resguardo (backup)

Debido al caudal de información que De acuerdo maneja la empresa, se sugiere (Sr. Gte de realizar 2 backups diarios, uno a Sistemas) mitad del día y otro al final del día.

CONCLUSIONES El equipo de auditores considera que la empresa NO realiza las tareas de actualización y mantenimiento necesarias, las cuales son esenciales para el normal funcionamiento de la misma y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en las distintas áreas de la empresa. Casos Prácticos Estos casos tienen como finalidad, la elaboración de un "Informe de Auditoría" teniendo en cuenta las situaciones planteadas. Caso 1

En una “Empresa alimenticia” se llevó a cabo la “Auditoría de una Planificación”, la cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo. Se cuenta con un equipo de desarrollo formado por 32 personas, el cual está dividido por proyectos. La empresa, en este momento, está desarrollando 4 proyectos. Cada proyecto está formado por 4 programadores, 2 analistas programadores, 1 analista funcional y 1 líder de proyecto. Cada profesional actualiza diariamente la planificación requerida por la empresa. Se observa que: - no todos los miembros del equipo de desarrollo están informados de sus roles, responsabilidades respectivas y del tiempo asignado a c/u de ellos - existen pocos hitos o puntos de control en el desarrollo de los proyectos - los tiempos estimados no se corresponden con los costos calculados Caso 2 En un “Banco” se llevó a cabo la “Auditoría de una Etapa de Análisis”, la cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo. Un equipo de 10 analistas funcionales se ocupa de llevar a cabo lo siguiente: 1Análisis de requisitos del sistema 2Especificación funcional del sistema En el “Análisis de requisitos del sistema” se identificarán los requisitos del nuevo sistema. Se incluirán tanto los requisitos funcionales como los no funcionales, distinguiendo para c/u de ellos su importancia y prioridad. Luego, se determinarán las posibles soluciones alternativas que satisfagan esos requisitos y se elegirá la más adecuada. En la “Especificación funcional del sistema” se elaborará una especificación funcional detallada del sistema que sea coherente con lo que se espera de él. Se observa que: - no todas las especificaciones funcionales y análisis de requisitos del sistema tienen un formato determinado - existen especificaciones funcionales que no fueron actualizadas y otras están incompletas - no todo el equipo de desarrollo está actualizado de los cambios efectuados Caso 3 En una “Empresa petrolera” se llevó a cabo la “Auditoría de una Etapa de Diseño”, la cual es utilizada por el Líder del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.

Un equipo de 12 analistas funcionales se ocupa de llevar a cabo el “Diseño técnico” y las “Especificaciones técnicas” de los sistemas. La empresa cuenta con un formato determinado respecto de las especificaciones, es decir cómo se deben documentar. Se observa que: - no todas las especificaciones técnicas del sistema tienen un formato determinado - existen especificaciones técnicas que no fueron actualizadas y otras están incompletas - no existe una vinculación entre lo llevado a cabo en la etapa de análisis y lo realizado en la etapa de diseño - no todo el equipo de desarrollo está actualizado de los cambios efectuados Caso 4 En una “Empresa de Telefonía” se llevó a cabo la “Auditoría de una Etapa de Construcción”, la cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo. Un equipo de 30 programadores se ocupa de llevar a cabo la codificación de los sistemas en desarrollo. Cada programador tiene asignado un tiempo de desarrollo y un módulo de un determinado componente, el cual será visto y probado por el Analista funcional que corresponda. Se observa que: - no se desarrollaron todos los componentes de la aplicación - que no se probaron todos los componentes y que no existen los informes de prueba correspondientes - los usuarios no participaron en la prueba de los componentes - no existen los objetos necesarios en la BD para la ejecución de los componentes Caso 5 En una “Empresa de Telefonía Celular” se llevó a cabo la “Auditoría de una Etapa de Implantación”, la cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo. Un equipo de 20 programadores se ocupa de llevar a cabo la prueba de los sistemas en desarrollo. Cada programador se ocupa, entre otras cosas, de probar aplicaciones y de emitir un informe en base a los resultados obtenidos de la prueba. En caso de encontrar fallas, el programador informará en qué sistema existen los inconvenientes. El Analista funcional decidirá quién resuelve las fallas encontradas. La aprobación final de una aplicación se registra en un documento. Se observa que: - no todas las componentes cumplen las especificaciones funcionales llevadas a cabo - los resultados de las pruebas no son los correctos

- no existe un documento de conformidad de los usuarios hacia el equipo de desarrollo respecto de lo realizado hasta el momento - la BD no cuenta con todos los objetos necesarios para la prueba de los sistemas Caso 6 En una “Empresa Proveedora de Internet” se llevó a cabo la “Auditoría del Mantenimiento de Software”, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar el desarrollo y/o mantenimiento del mismo. Un equipo de 10 programadores se ocupa de llevar a cabo las siguientes tareas: detección y corrección de errores, actualización / cambio del software desarrollado y actualización / cambio de los paquetes de software. Se observa que: - este equipo no documenta las modificaciones llevadas a cabo ni los cambios realizados - la detección de errores no es dada a conocer para así prevenir futuros problemas Caso 7 En una “Empresa siderúrgica” se llevó a cabo la “Auditoría de Calidad de Software”, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar el software existente en la empresa. Un equipo de 12 profesionales de sistemas utiliza el modelo ISO 9126 para llevar a cabo la auditoría. Se evaluarán los siguientes aspectos: 1- Funcionalidad (aptitud, precisión, interoperatividad, conformidad y seguridad) 2- fiabilidad (madurez, tolerante a fallos y recuperabilidad) 3- usabilidad (comprensibilidad, facilidad de aprendizaje y operatividad) 4- eficiencia (respecto al tiempo y respecto a los recursos) 5- mantenibilidad (facilidad de análisis, facilidad de cambio, estabilidad y facilidad de prueba) 6- portabilidad (adaptabilidad, facilidad de instalación, conformidad y reemplazabilidad) Se auditará la aplicación correspondiente al “Proceso de Elaboración del Acero” Caso 8 En una “Editorial” se llevó a cabo la “Auditoría de la Seguridad Física del Software”, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar las diversas amenazas que se pueden producir y sus respectivas consecuencias a nivel software.

Un equipo de profesionales de sistemas evaluará los siguientes aspectos: 1- amenazas que pueden provocar un daño o pérdida en el software existente (incendio, inundación, derrumbamiento, accidentes de distinto tipo, explosiones, averías, etc) 2- protección de los soportes magnéticos en cuanto a acceso, almacenamiento y transporte Se observa que: - La empresa cuenta con pocos matafuegos y el personal, en general, no realiza copias de resguardo de los sistemas existentes. - Algunos objetos de esta “Editorial” no están asegurados. Caso 9 En una “Empresa de Capacitación Ejecutiva” se llevó a cabo la “Auditoría de la Seguridad Física del Hardware”, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar las diversas amenazas que se pueden producir y sus respectivas consecuencias a nivel hardware. Un equipo de profesionales de sistemas evaluará los siguientes aspectos: 1- amenazas que pueden provocar un daño o pérdida en el hardware existente (incendio, inundación, derrumbamiento, accidentes de distinto tipo, explosiones, averías, etc) 2- ubicación del centro de procesos, de los servidores locales y de las terminales Se observa que: - La empresa cuenta con matafuegos y salidas de emergencia. - Algunos productos de hardware de esta “Empresa de Capacitación Ejecutiva” no están asegurados. Caso 10 En un “Shopping” se llevó a cabo la “Auditoría de la Seguridad Lógica”, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar el acceso de los usuarios al “Sistema de Facturación”. Un equipo de profesionales de sistemas evaluará el acceso a los recursos por medio de una matriz de accesos tridimensional que abarca los siguientes aspectos: 1- grupos de usuarios que acceden al “Sistema de Facturación” 2- las tablas que se utilizan en dicho sistema 3- las operaciones que se realizan en dichas tablas (lectura, modificación, borrado, ejecución, etc) Se observa que: - La empresa, periódicamente, lleva a cabo un proceso de autenticación, en el cual se revisa cómo se identifican y autentican los usuarios, cómo han sido autorizados y por

quién, y qué ocurre cuando se producen intentos o transgresiones: quién se entera y cuándo y qué se hace. - El sistema de vigencia de usuarios esta al día Caso 11 En una “Empresa Textil” se llevó a cabo la “Auditoría de un Plan de Contingencia”, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para que exista una continuidad en las operaciones que se realizan por medio del “Sistema de Producción”. Se observa que: - El equipo de sistemas cuenta con algunas copias actualizadas de las aplicaciones y de la base de datos correspondientes al Sistema de Producción - Se tiene el software necesario para una posible re-instalación de los productos - La empresa, hasta el momento, no puso en marcha ningún “Plan de Contingencia”. Caso 12 En una “Empresa de Medicina prepaga” se llevó a cabo la “Auditoría de una Red Fïsica”, la cual es utilizada por el área de sistemas para evaluar la red que posee la empresa, ya que se tienen terminales conectadas a los principales laboratorios proveedores que suministran los medicamentos. Se observa lo siguiente: - en c/ centro de atención, los servidores están al acceso de cualquier persona perteneciente al área de sistemas - las líneas de comunicaciones están a la vista de todos, y en algunos casos, impiden el normal transitar de las personas Caso 13 En una “Agencia de Turismo” se llevó a cabo la “Auditoría de una WEB”, la cual es utilizada por el área de sistemas para evaluar la situación de la empresa teniendo en cuenta la cantidad de usuarios que visitaron la página, cómo influyó eso en la facturación y en determinar si se debe o no cambiar la estrategia de marketing existente en la empresa. Se observa lo siguiente: - parte del contenido de la página cambia cada 15 días - se puede acceder sin ningún tipo de restricción - el diseño navegacional de la página es amigable al usuario Caso 14 En una “Línea Aerea” se llevó a cabo la “Auditoría de un Datawarehousing”, el cual es utilizado por las Gerencias Intermedias y la Alta Dirección para la toma de decisiones.

Esta BD analítica cuenta con información resumida (datos mensuales, semestrales y/o anuales) referente a “Facturación”, “Clientes” y “Viajes” Se observa lo siguiente: - es muy lenta la migración de los datos que se realiza de la BD operativa a la BD analítica - no existe información sobre los “Competidores”. Esta información ayudaría a la mejora de los procesos de negocio de la empresa - no existe documentación referente a cuándo y quién llevó a cabo la migración de datos Caso 15 En un “Laboratorio de Medicamentos” se llevó a cabo la “Auditoría de la Documentación”, la cual es utilizada por el área de Sistemas para controlar el cumplimiento del desarrollo de los sistemas. Se observa lo siguiente: - en las distintas etapas de desarrollo, la documentación está incompleta - ciertos datos de los documentos no se corresponden con la realidad, es decir que la documentación no fue actualizada - no se especifica quién llevó a cabo la documentación - no existe un lugar o acceso directo en el que cualquier persona autorizada pueda acceder a la documentación de un sistema determinado - no hay un formato determinado de documentación para cada etapa de desarrollo Caso 16 En una “Empresa de Publicidad” se llevó a cabo la “Auditoría de los Tiempos y Costos”, la cual es utilizada por el área de Sistemas para controlar el cumplimiento de los tiempos y costos estimados para el desarrollo de los sistemas. Se observa lo siguiente: - no existe información detallada por etapa respecto a los costos y tiempos respectivos - no se detalla quién es el responsable de ciertos gastos extras llevados a cabo en algunas etapas - el tiempo planificado de cada etapa no coincide con los hechos sucedidos - el tiempo asignado a c/ miembro del equipo de desarrollo no se corresponde a la tarea llevada a cabo Caso 17 En una “Empresa Automotriz” se llevó a cabo la “Auditoría de una BPR”, la cual es utilizada por el área de Sistemas y por la Alta Dirección para controlar el cumplimiento de este tipo de proyecto. La empresa cuenta con equipos mainframes, los cuales serán

reemplazados por Servers que estarán distribuidos según las distintas áreas de la empresa. Se realizará un nuevo planteo de todas las aplicaciones existentes. Se observa lo siguiente: - determinados procesos de negocio de la empresa no fueron cambiados en un 100% - el personal, en su totalidad, no estaba capacitado para llevar a cabo este cambio tecnológico - sería necesario re-definir los roles y responsabilidades de todas las personas que intervienen en el proyecto Caso 18 En una “Consultora de Sistemas” se llevó a cabo la “Auditoría de una Gestión”, la cual es utilizada por las Gerencias Intermedias y por la Alta Dirección para la toma de decisiones. Se observa lo siguiente: - no se especifican los objetivos particulares que se alcanzaron - casi no existe documentación de las distintas cosas que se realizaron - no está bien especificado quién es responsable de c/ objetivo particular que se cumplió Caso 19 En una “Empresa textil” se llevó a cabo la “Auditoría de un Relevamiento”, perteneciente al “Sistema de Proveedores”, la cual es utilizada por la Gerencia de Sistemas para el control del proceso de desarrollo de software. Se observa lo siguiente: - No son claras las preguntas que se formulan - No se establece ninguna vinculación entre el Sistema de Proveedores y el resto de los sistemas existentes - No está especificado quién y cuándo se llevó a cabo la entrevista - No existen informes respecto de las entrevistas realizadas Caso 20 En una AFJP se llevó a cabo la “Auditoría de un CASE”, el cual es utilizado por el equipo de desarrollo solamente en las etapas de análisis y diseño de sistemas. Se tiene una Base de Datos SyBase que no guarda ninguna relación con la herramienta, ya que no se posee un repositorio que almacene los objetos que se generan en las etapas mencionadas anteriormente. Esta herramienta permite definir, lógicamente, todo lo que se necesita en el análisis y diseño de un sistema; y generar la documentación correspondiente.

Se observa que: - el personal no fue capacitado en el uso de la herramienta - esta herramienta no es utilizada por todos los equipos de desarrollo de la empresa -la herramienta no es utilizada en un 100% para así obtener mejores resultados - en algunos casos, la herramienta no se ajusta a las necesidades de la empresa