El Control y Planeamiento Empresarial

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INDICE PRESENTACION

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INDICE

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DEDICATORIA

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CONTROL Y PLANEAMIENTO EMPRESARIAL 1.1.

CONTROL FINANCIERO 1.1.1. Objetivos del control financiero 1.1.2. Clases del sistema del control financiero

1.2. ESTRATEGIA EMPRESARIAL 1.2.1 planeamiento estratégico 1.3. LA PLANEACION FINANCIERA 1.3.1 Etapas del planeación financiera

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EL CONTROL Y PLANEACION EMPRESARIAL

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ 1.1 CONTROL FINANCIERO  control financiero.-Es la diversidad de métodos, técnicas procedimientos destinados a prevenir a corregir errores en la asignación de recursos financieros. En este estilo de dirección el papel de la gerencia queda asignado el capital, establecer los objetos financieros, valorar los resultados e intervenir para evitar o corregir malos rendimientos. 1.1.1objetivo del control financiero Según el autor Sergio Navarrete Orozco, en su trabajo de administración de fondos a largo plazo indica: El control financiero tiene diversos objetivos entre los cuales destacan los siguientes. diagnosticar: se aplica cuando existe áreas con problemas y se emplean medidas de prevención antes de corrección  comunicar: se realiza a través de la información de resultados de las diversas actividades de la empresa  motivar: derivar de todo los logros que tenga a través de sistemas de control tendrá beneficios a todos los empleados. 

Etapas del control financiero Para tener un control financiero adecuado en la empresa se tiene los siguientes etapas.  definir resultados futuros.- los directivos de la empresa establecen un serie de parámetros a los que se quiere llegar, para ella ya hiso análisis financiero y conocía la situación de la empresa, Ejemplo: Mayor rentabilidad de la inversión, incrementar el margen de toda utilidad, disminuir el grado del endeudamiento, bajar el apalancamiento etc.  determinar objetivos futuros.- en esta etapa del control la empresa planea los aspectos que lo pueda suceder en el futuro.  Para ello hace uso del análisis factorial, con esta tiene mayor control de las condiciones externas y así evitar problemas de abasto, producción, comercialización y cobranzas.  determinar estándares flexibles.- se deben conservar márgenes en ,los estándares previstos, ya que de no ser así pueden existir problemas en caso de que no se logre la meta planeada  determinar flujos de información.- en la etapa de control deben existir claramente los canales de información de tal manera que los alcances no logrados sean informados directamente, su vez las correcciones de los posible desviaciones deben ser informadas de manera directa a los responsables de área.  acción correctiva.-es la última etapa del control financiero, cuando ya se está seguro que la problemática de la empresa puede ser solucionada con las correctivas aplicadas en este aspecto se deben tomar en cuenta que es irreversible una decisión correctiva, ya que todos los demás parámetros se sujetaran a él. 1.1.2 CLASES DEL SISTEMA DE CONTROL FINANCIERO FINANZAS Y MERCADO DE CAPITALES

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ Clases del sistema de control financiero son:   

Control financiero inmediato o direccional Control financiero selectivo Control financiero posterior

Características de los controles financieros  Control financiero inmediato o direccional.- es aquel en el que se conoce casi con certeza segura lo que va a ocurrir en un periodo determinado, por lo que su acción correctiva es fácil de hacer inclusive antes de que se concluya el tiempo establecido. EJEMPLO: una empresa que produce paraguas ya sabe que maquinaria ha elaborado los productos o incrementar su inventario para cuando llegue la temporada de lluvias de ahí se está empleando su control inmediato o direccional.  Control financiero selectivo.- es aquel que se determina con anterioridad de tal manera que se detecta si se cumple los procesos previstos o se buscan alternativas para continuar con la versión. EJEMPLO: una empresa que utiliza mucho petróleo para su proceso productivo, se prepara porque sabe que seguramente el precio va a subir varias veces en el año, en ese caso está haciendo control financiero selectivo.  Control financiero posterior.- es aquel que se realiza cuando se miden los resultados una vez concluidas las operaciones, es decir se compran lo realizado con lo planeado. Lo anterior es el control más común para las empresas ya que hasta que se terminen un proceso es cuando se compra con lo que se tenía planeado. 1.2 ESTRATEGIA EMPRESARIAL ¿QUE SENENTIENDE POR ESTRATEGIA EMPRESARIAL? La estrategia empresarial según la opinión de los diversos autores es:  Gral. Andrés beaufre.-“para Andrés el arte que la fuerza concurra, para alcanzar las metas de la política”, es decir “la finalidad de esta estrategia es alcanzar los objetivos fijados”, utilizando o mejor posible ,los medios de que se disponen”  Ricardo Chandler.-para él es determinar las metas y objetivos básicos al largo plazo  Anthony.- es el resultado del proceso de decidir sobre los objetivos de la organización, sobre los cambios, recursos usados para alcanzarlos, y sobre los políticas que se han de regular la adquisición la disposición de recursos.  Thomas j. me nichols.-es la ciencia y el arte de emplear las destrezas y recursos de una empresa para lograr sus objetivos básicos en la condiciones más ventajosas.  Ricardo mata mala y Jesús Antonio muñoz.-es la configuración misma de los o objetivos de la definición de los planes para alcanzar el cumplimiento de cada objetivo, puede presentar varias alternativas estratégicas las cuales deben escogerse las mejores. FINANZAS Y MERCADO DE CAPITALES

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ En términos generales la estrategia colocar a la empresa en una relación ventajosa ante el medio ambiente. ¿QUE ES TACTICA? Es un sistema que se emplea para lograr un fin. Análisis cuantitativo, análisis motivacional, costos estratégicos, tecnología, etc. Proceso de la estrategia empresarial  misión de la empresa.- negocios, ejemplo proveer materia prima al sector textil de nuestro país.  situación histórica.-es una serie de análisis de los resultados pasados y presente.  diagnóstico de la empresa.-formular un diagnóstico de situación de la empresa en su entorno actual.  objetivos.-proponer los objetivos a alcanzar por la empresa.  la situación futura.-es la imaginación de un conjunto de acciones y establece una estrategia, hará lograr dichos objetivos.  toma de decisiones.-después e haber efectuado el análisis respectivo se toma la decisión respectiva.  acción estratégica.-se lleva a cabo la decisión tomada.  evaluación y control.-posteriormente se efectúa la evaluación y control de la estrategia aplicada.

Misión de la empre sa 1

Análisi s (hacia el pasad o)

2

Objetiv os

Diagnost ico

3

4 Evaluación y control

Análisi s (hacia el futuro) 5

Decisi ón

Acció n

6

7

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1.2.1 EL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO ¿QUE SE ENTIENDE POR PLANEAMIENTO? El planeamiento es el curso de acción a seguir por una empresa, en el cual se aplica estrategias y tácticas con la finalidad de cumplir con las actividades, objetivos trazados por la empresa para un periodo determinado. Según Luis Fernández Valeriano Ortiz, define al planeamiento estratégico como el análisis y evaluación tanto de las oportunidades o limitaciones que ofrece el entorno de la empresa, como de las fortalezas y

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ debilidades propias de la misma y se proyecta al futuro definiendo los objetivos, metas y estrategias que harán posible la consecución. El planeamiento estratégico es también un proceso sistemático y permanente, que tiene un impacto significativo en el futuro de la empresa, significa decisión, riesgos empresariales y organizaciones de los esfuerzos para ejecutar las decisiones, incluye equipos humanos multidisciplinarios y está sujeto a un proceso de evaluación permanente. Se denomina planeamiento estratégico al proceso de desarrollar estrategias; es la planeación de más largo alcance que los gerentes puedan efectuar para sus empresas, sus resultados incluyen: objetivos de la empresa. La planeación estratégica proporciona también la estructuran de la planeación operativa.

EL PLANEAMIENTO Cursos de acción a seguir Tomas de decision es

Aplicando estrategias y tácticas para cumplir

Actividades Programació n Objetivos

Hoy

De la empresa para un determinad o periodo

Futuro

Proceso del planeamiento estratégico Para aplicar el planeamiento estratégico se tiene los siguientes pasos: 1. 2. 3. 4.

Contemplar el exterior de la empresa para prevenir amenazas y aprovechar oportunidades. Presupone observar el interior de la organización para contemplar debilidades y puntos fuertes. Incluye el panorama a largo plazo. Tiende a ser una responsabilidad de la alta gerencia, pero refleja una mentalidad que es útil en todos, los niveles.

Diagnóstico de fortaleza y debilidades

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ Determinar n que la empresa pueda asegurar una posición ventajosa, requiere también observar el interior para ver que debilidades y puntos fuertes se encuentran. El planeamiento estratégico implica contemplar el panorama a largo plazo. Las compañías automotrices pueden Panorama a largo plazo Necesitar planes de 5 a 10 años para satisfacer los requisitos gubernamentales de control de la contaminación y de consumo de combustible. En cualquier caso, el planeamiento estratégico no tiene a concentrarse en las ventas del siguiente mes si no en la perspectiva y obtención de una meta más distante y básica. Responsabilidad del planeamiento estratégico El planeamiento estratégico de una corporación, consorcio empresa, tiende hacer responsabilidad de altos ejecutivos más que gerentes de mediano y alto nivel. ¿QUIEN LLEVA ACABO EL PLANEAMINETO ESTRATEGICO? Con frecuencia solo los ejecutivos de más alto niveles tienden la perspectiva y la información necesaria para elaborar planes para la organización como un todo. Políticas Las políticas son lineamientos para la toma de decisiones. Una política refleja un objetivo y dirige a los gerentes y empleados hacia ese objetivo en situaciones que requieren de albedrio y juicio. Las políticas aumentan las responsabilidades de que diferentes gerentes empleados hagan lo misma elección cuando se enfrenten en la misma independiente a situaciones similares. Hacen que esto se produzca al reducir el rango del albedrio en la toma de decisiones. Las políticas se presentan en dos formas 1. Políticas expresas 2. Políticas implícitas

1. políticas expresas Son enunciados orales o escritos que proporcionan información a quienes toman decisiones y ayudan a seleccionar entre diversas alternativas. 2. Las políticas implícitas Las políticas son implícitas, simplemente a que nadie se preocupó de establecerlas. EJEMPLO: si una empresa es bastante pequeña, y las personas necesitan saber cómo manejar un cierto problema pueden observar como un ejecutivo un jefe maneja el mismo tipo de problemas. Puede no FINANZAS Y MERCADO DE CAPITALES

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ haber necesidad de expresar la política perspectiva, puesto que se supone que la acción pesa más que las palabras, simplemente observando como el jefe maneja, digamos una queja de clientes de manera más efectiva que cualquier memorándum. Metodología para elabora un plan operativo La fase final del planeación, es el plan operativo, consiste en hacer compromisos para poner en práctica los objetivos y las políticas establecidas por el planeamiento estratégico. Si la planeación estrategia proporciona el “panorama amplio” la planeación operativa proporciona los detalles si en los cuales el panorama amplio seguirá siendo un embozo, estos detalles constan en tres tipos de compromisos que se plasman en la siguiente metodología: 2. compromisos con los métodos de trabajo, denominados procedimientos.-son métodos para llevar a cabo actividades. Un procedimiento puede dictar las etapas que debe seguir quien lleva acabo entrevistas de empleo para verificar las referencias que ofrecen los solicitantes. EJEMPLO: un procedimiento puede exigir que los cajeros de una tienda de departamentos anoten los números de la licencia de manejo y de una tarjeta de crédito de todos los clientes que paguen con cheque. 2. Compromisos de dinero.-son planes que especifican las cantidades de ingresos y gastos que se anticipan para un determinado periodo. 3. compromisos de tiempo, denominados programas.-un programa es un plan que especifica periodos para la determinación de actividades específicas. Los métodos de programación varían desde la más simple anotación de una cita en un calendario de escritorio hasta técnicas avanzadas de computación o matemáticas para analizar y describir actividades complejas y en gran escala, como un vuelo especial. Simple o compleja, la programación es una herramienta clave de la planeación. Planeación adaptativa La verdadera medida de un plan es que tanto ayudad efectuar a la empresa lo que necesita hacer. Sin embargo, y dado que las empresas difieren en cuanto a lo que necesitan hacer y en cuanto a los condiciones bajo las cuales necesitan hacerlo, una buena planeación en otra.

Planeación en condiciones de estabilidad Las condiciones estables. EJEMPLO: tecnología rutinaria y medios ambientes predecibles, tienden a afectar la planeación de dos maneras: 

permiten hacer planes para periodos más prolongados, debido a que las condiciones no cambian con tal rapidez que hagan que los pronósticos se vuelvan obsoletos en periodos reducidos.

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permiten la aplicación de procedimientos detallados, puesto que se pueden utilizar métodos estándar para la solución de problemas rutinarios.

El que la estabilidad permita una planeación a más largo plazo y con mayor detalle no significa que toda empresa que se enfrente a condiciones estables deba tener planes detallados y a largo plazo. En los casos en que una empresa de negocios pueda obtener un margen competitivo adaptándose a la estabilidad mediante planes detallados y/o largo plazo, sean los gerentes quienes deban proporcionar estos planes. Planeación y condiciones de inestabilidad Una planeación efectiva para periodos de estabilidad tienda a ser más amplia detallada y a mayor plazo que la planeación para periodos de inestabilidad. Una buena planeación es aquella que ayuda a una empresa adaptarse a sus circunstancias particulares. Un exceso de planeación puede evitar la conducta flexible necesaria para manejar situaciones nuevas. Rol del contador gerencial y el planeamiento estratégico El planeamiento estratégico tiene dos grandes etapas diferenciadas, la de su desarrollo y la de su ejecución. La participación del contador gerencial es ascensional en ambas etapas. La gerencia debe evidenciar a cada nivel de la empresa un competitivo objetivo, el mejor de su clase, y hacer que ese trabajador asuma el desafío como personal. El contador gerencial como agente de información genera extender y compenetrarse en los objetivos cuantitativos y cualitativos de los elaboradores o asociados en una empresa y establecer los procesos de acumulación y reporte necesario afín de orientar a los trabajadores en el alcance y logro de los objetivos.

1.3 LA PLANEACION FINANCIERA La planeación financiera esta cimentada en la recolección y el procesamiento de información externa e interna que contribuye al costeo, la presupuestacion, la elaboración de flujos de fondos y la preparación de estados financieros proyectados. Respecto a las fuentes de información relacionadas con las fuerzas ambientales que tienen injerencia sobre los pronósticos financieros, es imprescindible que los ejecutivos financieros tengan un profundo conocimiento sobre la economía nacional e internacional.

Intervención de la gerencia financiera en FINANZAS Y MERCADO CUADRODE A CAPITALES el planeamiento estratégico

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Diagnostico estratégico

Interno

Externo

Definición de la misión Establecimiento de objetivos Formulación de la estrategia competitiva Formulación del plan estratégico Definición de programas, proyectos Costeo y presupuestacion Estados financieros

Proyección de la situación financiera

Presupues to de caja

Condiciones para que un plan financiero tenga éxitos 1.-el plan financiero debe ser flexible para hacer frente a condiciones cambiantes. 2.-el plan financiero debe estar sujeto a revisiones específicas sobre una base cuando menos trimestral, para permitir la inclusión información del día. 3.-el plan financiero debe comunicarse a todos los niveles, si se quiere estimular la motivación a alcanzar los objetivos trazados por la empresa. 1.3.1 ETAPAS DEL PLANEAMIENTO FINANCIERO Las etapas de la planeación financiera son:

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ a) Determinar los recursos financieros necesarios para satisfacer el programa de operación de la empresa. b) Pronosticar que tanto de los recursos necesarios pueden satisfacer la generación interna de fondos y que tanto debe obtenerse en el exterior. c) Determinar el mejor medio de obtener los fondos requeridos. d) Establecer y mantener sistema d control respecto a la asignación uso de los fondos. e) Formular programas para proporcionar las relaciones más efectivas de costo volumen utilidad f) Analizar los resultados financieros de todas las operaciones, darlos a conocer y hacer las recomendaciones concernientes a las futuras operaciones. Informe necesaria para elaborar la planeación financiera La planeación financiera efectiva solo puede hacer sobre un razonable cimiento de información, tanto interna como externa que posee profundidad y calidad. Además, esta información debe ser tanto cualitativa como cuantitativa. Informe necesaria para efectuar la planeación financiera a. Información ambiental, que se refiere a las condiciones sociales, políticas, económicas generales del comercio. b. Información competitiva, suministrada por la investigación y servicio del estudio del mercado. c. Información sobre el funcionamiento interno, que comprende todos los datos conmensurables prevenientes de las distintas divisiones operativas de la empresa. Objetivos de la planeación financiera Los objetivos d la planeación financiera son:    

Permite tener una más clara comprensión de los ´problemas impactos futuros de decisiones actuales. Permite estar en posición de anticipar áreas que requieren futuras decisiones Permite tomar decisiones futuras de modo más rápido y menos susceptible de riesgo Permite estimar la liquidez futura

Desventajas de la planeación financiera La principal desventaja de la planeación financiera es que se trata del futuro y mientras más largo es el periodo de proyección, más elevado será el grado de incertidumbre de la planeación. •

Se basa en previsiones y/o estimaciones, lo que lleva implícito un riesgo. Como suele decirse en Bolsa, rentabilidades pasadas no aseguran rentabilidades futuras.

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Presupuestar es tedioso, sobre todo sin una buena herramienta de Business Inteligencia.

Ventajas de la planeación financiera •

Facilita la gestión y da personalidad y seriedad

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UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ •

Se podrán conocer los riesgos, lo que permitirá enfrentarse eficazmente a las fluctuaciones de mercado

•

Facilitará la integración y colaboración de todos los sectores de la empresa, ya que obliga a establecer una clara asignación de responsabilidades

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Fomenta la autocrítica

•

Refleja el logro o la ausencia del mismo, lo que promueve la revisión. De esta forma nos obligamos a ser flexibles y a adaptarnos a los cambios del entorno, tanto internos como externos

BIBLIOGRAFIA CPC. JAIME FLORES RORIA

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CPC. JUAN R. SANCHEZ TUOMALA……………….LIBRO DE FINANZAS

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