ejercicios unidad 5.xlsx

7.3. EJERCICIOS PRACTICOS (PROPUESTOS Y RESUELTOS) Datos para la elaboración del Diario General, Tarjeta Kárdex y Regulación de la Cuenta Mercaderías y establecer: El costo de Ventas y Utilidad Bruta en Ventas (por los sistemas de: Cuenta Múltiple e Inventario Permanente) incluyendo en los precios de estas transacciones del 12% del IVA. Considerando un aporte de capital inicial de los socios de la Empresa Comercial R. S. R. por $ 20.000, el mismo que es depositado en nuestra Cta. Cte. Del Banco del Pacifico. (XII-15-2003). Diciembre 18/2003

Compras Compramos mercaderias, según factura 000078 por $10.000; pagamos con c 372316 de nuestra Cta. Cte. Del Banco del Pacifico Articulo A, 100 unidades a razón de $ 60c/u = Articulo B, 100 unidades a razón de $ 40 c/u =

Diciembre 19/2003

Ventas Vendemos mercaderias, según factura 000315 por $5.000; nos pagan al con en dinero efectivo Articulo A, 40 unidades a razón de $ 75 c/u = Articulo B, 40 unidades a razón de $ 50 c/u =

Diciembre 20/2003

Devolución en compras Devolvemos el 20% de la factura 000078, por registrar fallas, valor que nos e en dinero efectivo Articulo A, 20 unidades a razón de $ 60 c/u = Articulo B, 20 unidades a razón de $ 40 c/u =

Diciembre 21/2003

Devolucion en ventas Nos devuelven el 10% de la factura 000315, por error en facturacion de vent que pagamos con chueque 372318 de nuestra Cta. Cte. Del Banco del Pacific Articulo A, 4 unidades a razón de $ 75 c/u = Articulo B, 4 unidades a razón de $ 50 c/u =

Diciembre 27/2003

Compras con Descuento Compramos mercaderias, según factura 000174 por $ 6.000; con el 5% de d nos conceden credito personal a 30 dias plazo. Articulo A, 89 unidades a razon de $ 70 c/u = Articulo B, 34 unidades a razón de $ 45 c/u =

ciones del

$10.000; pagamos con cheque 6,000 4,000

5.000; nos pagan al contado 3,000 2,000

ar fallas, valor que nos entregan 1,200 800

r en facturacion de venta, por lo te. Del Banco del Pacifico 300 200

$ 6.000; con el 5% de descuento, 6,230 1,530

SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE LIBRO DIARIO FECHA Dec-15

DETALLE

DEBE

HABER

1 BANCOS

20000

CAPITAL para registrar el aporte inicial 18 2 COMPRAS 10000 IVA EN COMPRAS 1200 BANCOS según factura Compra de mercaderias 000078 19 3 CAJA 5600 VENTAS IVA EN VENTAS Venta de mercaderia según factura 000315 20 4 CAJA 2240 DEVOLUCION EN COMPRAS IVA EN COMPRAS Devolucion en compras según factura 000078 21 5 DEVOLUCION EN VENTAS 500 IVA EN VENTAS 60 BANCOS Devolucioin en ventas según factura 000315 27 6 COMPRAS 6000 IVA EN COMPRAS 684 PROVEEDORES DESCUENTO EN COMPRAS Compra en mercaderia con descuento según factura 000174 31 7 CLIENTES 8691.20 DESCUENTO EN VENTAS 615 VENTAS IVA EN VENTAS Venta de mercaderia con descuentosegún factura 000329

20000

11200

5000 600

2000 40

560

6384 300

8375 931.20

PASAN

55590.20

55590.20

VIENEN

55590.20

55590.20

ASIENTOS DE REGULACION 31 A DESCUENTO EN COMPRAS 300 DEVOLUCION EN COMPRAS 2000 COMPRAS Para establecer compras netas y cerrar descuento y devolucion en compras 31 B VENTAS 1115 DESCUENTO EN VENTAS DEVOLUCION EN VENTAS Para establecer compras netas y cerrar descuentos y devolucion en ventas 31 C COSTO DE VENTAS 13700 MERCADERIAS(INVENTARIO INICIAL) COMPRAS (NETAS) Paara cerrar compras netas e inventario inicial y determinar la mercaderia disponible para la venta 31 D MERCADERIAS (INVENTARIO FINAL ) 3515 COSTO DE VENTAS Para determinar el inventario final a su costo 31 E VENTAS (NETAS) 12260 COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Para cerrar ventas, costo de ventas y obtener la utilidad bruta en ventas

TOTAL

LIBRO MAYOR

88480.20

2300

615 500

0 13700

3515

10185 2075

88480.20

BANCOS (1) 20000

CAPITAL 11200 (2) 560 (5)

COMPRAS (2) 10000 (6) 6000

IVA EN COMPRAS 2300 (A) 13700(C)

(1) 1200 (6) 684

CAJA (3) 5600 (4)2240

(5) 60

VENTAS (B) 1115 € 12260

IVA EN VENTAS 600 (3) 931.20 (7)

DEVOLUCION EN VENTAS (5) 500 500 (B)

DEVOLUCION EN COMPRAS (A) 2000

PROVEEDORES

DESCUENTO EN COMPRa (A) 300 300 (B)

(7) 615

(D) 3515

CLIENTES (7) 8691.20

DESCUENTO EN VENTAS 615 (B)

COSTO DE VENTAS C 13700

MERCADERIAS 0C

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

DEMOSTRACION DE LOS ASIENTOS DE REGULACION PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADOS VENTAS BRUTAS (-) DESCTO EN VENTAS (-) DEVOLUCION EN VENTAS

13375 615 500 1115 12260

VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL COMPRAS BRUTAS (-) DESCUENTO EN COMPRAS (-)DEVOLUCION EN COMPRAS MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA

0 16000 300 2000 13700

(-) INVENTARIO FINAL UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (-) GASTOS GENERALES UTILIDAD DEL EJERCICIO

3515 2075 0 2075

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE LIBRO DIARIO FECHA Dec-15

DETALLE 1

PARCIAL

DEBE

BANCOS

20000

CAPITAL Para registrar aporte inicial 18 2 INVENTARIO DE MERCADERIAS ARTICULO A 100 UNIDADES A $60 C/U ARTICULO B 100 UNIDADES A $40 C/U IVA EN COMPRAS BANCOS P/R la compra según factura 000078

10000 6000 4000 1200

PASAN

FECHA

DETALLE

31200

PARCIAL VIENEN

19

DEBE 31200

3a CAJA

VENTAS IVA EN VENTAS P/r la venta según factura 000315 ( precio de vta) 19 3b COSTO DE VENTAS INVENTARIO DE MERCADERIAS ARTICULO A 40 UNIDADES 2400 ARTICULO B 40 UNIDADES 1600 20 4 CAJA INVENTARIO DE MERCADERIAS ARTICULO A 20 UNIDADES 1200 ARTICULO B 20 UNIDADES 800 IVA EN COMPRAS

5600

4000

2240

P/r la devolucion en compras de mercaderias del 18 - xii al factura 000078 21 5 VENTAS IVA EN VENTAS BANCOS p/R la devolucion en vtas ded mercaderias del 19 - xII ded factura 000315 21 5b INVENTARIO DE MERCADERIAS ARTICULO A 4 UNIDADES A $60 C/U 240 ARTICULO B 4 UNIDADES A $40 C/U 160 COSTO DE VENTAS P/R la dev. De vtas. De mercaderias según factura 000315 (al precio de costo) 27 6 INVENTARIO DE MERCADERIAS ARTICULO A 80 UNIDADES A $57 C/U 4560 ARTICULO B 30 UNIDADES A $38 C/U 1140 IVA EN COMPRAS PROVEEDORES P/R La compra según factura 000174 31 7a CLIENTES VENTAS IVA EN VENTAS P/R la vta según factura 000329 (al precio de vta)

PASAN

FECHA

DETALLE

500 60

400

5700

684

8691.20

59075.20

PARCIAL VIENEN

31 COSTO DE VENTAS INVENTARIO DE MERCADERIAS ARTICULO A 89 UNIDADES 5167.78 ARTICULO A 89 UNIDADES 1332.43 P/R la vta. Según factura 000329 (al precio de costo)

TOTAL

LIBRO MAYOR

DEBE 59075.20 6500.21

65575.41

BANCOS (1) 20000

CAPITAL 11200 (2) 560 (5a)

INVENTARIO DE MERCADERIAS (2) 10000 4000 (3b) (5b) 400 2000 (4) (6) 5700 6500.21 (7b) 16100 12500.21 3599.79

IVA EN COMPRAS (2) 1200 (6) 684

CAJA (3) 5600 (4) 2240

(5a) 60

MERCADERIAS (5a) 1115

IVA EN VENTAS 600 (3a) 931.20 (7a)

PROVEEDORES 6384 (6)

COSTO DE VENTAS (3b) 4000 (7b) 6500.21

CLIENTES (7a) 8691.20

DEMOSTRACION VENTAS NETAS (12760-500) (-) COSTO DE VENTAS (10500.21-400) UTILIDAD BRUTA EN Vtas. INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA

(16100-12500

12260 10100.21 2159.79 3599.79

20000 (1)

EN COMPRAS 240 (4)

5000 (3) 8375 (7)

ON EN COMPRAS 2000 (4)

OVEEDORES 6384 (6)

STO DE VENTAS 3515 (D) 10185 E

RUTA EN VENTAS 2075

HABER

20000

11200

31200

HABER 31200

5000 600

4000

2000

240

560

400

6384

7760 931.20

59075.20

HABER 59075.20 6500.21

65575.41

APITAL 20000 (1)

N COMPRAS 240 (4)

CADERIAS 5000 (3a) 7760 (7a) 12760

DE VENTAS 400 (4b)

LIENTES

METODO FIFO o PEPS

ARTICULO: "A" CODIGO: FECH A CONCEPTO 2003 DICIEMBRE 15 Saldo, según Balance 18 Compras, según factura 078

(FIRST IN FIRST OUT) PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR EMPRESA COMERCIAL R. S. R. TARJETA KARDEX CANTIDAD MAXIMA: CANTIDAD MINIMA: ENTRADAS

SALIDAS

CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT.

100

60

6,000

19 Ventas, según factura 000315 20 Dev. En Compras de factura 000078

31 Ventas, según factura 000329

100 40

20

60

57

2,400

60 40

4

80

60,000

1,200

21 Dev. En Ventas de factura 000315

27 Compras, según factura 000174

SALDO

60,000

240

44 44 80

4,560

44 45

60,000 57,000

2,640 2,565

35

METODO FIFO o PEPS

ARTICULO: "B" CODIGO: FECH A CONCEPTO 2003 DICIEMBRE 15 Saldo, según Balance 18 Compras, según factura 000078

(FIRST IN FIRST OUT) PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR EMPRESA COMERCIAL R. S. R. TARJETA KARDEX CANTIDAD MAXIMA: CANTIDAD MINIMA: ENTRADAS SALIDAS CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT.

100

40

4,000

19 Ventas, según factura 000315 20 Dev. En Compras de factura 000078

40 20

40

31 Ventas, según factura 000329

38

1,600

60 40

4

30

40

800

21 Dev. En Ventas de factura 000315

27 Compras, según factura 000174

100

40

160

44 44 30

1,140

34

40

1,360

10 30

SALDO

METODO PROMEDIO

EMPRESA COMERCIAL R. S. R. TARJETA KARDEX CANTIDAD MAXIMA: CANTIDAD MINIMA:

ARTICULO: "A" CODIGO:

FECH A CONCEPTO 2003 DICIEMBRE 15 Saldo, según Balance 18 Compras, según factura 078 19 Ventas, según factura 000315 20 Dev. En Compras de factura 000078 21 Dev. En Ventas de factura 000315 27 Compras, según factura 000174 31 Ventas, según factura 000329

ENTRADAS SALIDAS CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. 100 20 80

ARTICULO: "B" CODIGO:

FECH A CONCEPTO 2003 DICIEMBRE 15 Saldo, según Balance 18 Compras, según factura 000078 19 Ventas, según factura 000315 20 Dev. En Compras de factura 000078 21 Dev. En Ventas de factura 000315 27 Compras, según factura 000174 31 Ventas, según factura 000329

60 60 57,000

6,000 40

60

2,400

4

60

240

89

58.065

5,167.79

1,200 4,560,000

SALDO

100 60 40 44 124 35

CANTIDAD MAXIMA: CANTIDAD MINIMA: ENTRADAS SALIDAS CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. 100

40

4,000

20

40

800

30

38

1,140

40

40

1,600

4

40

160

34

39.189

1,332.43

100 60 40 44 74 40

SALDO

PRECIO DE COSTO PRECIO DE VENTA SALDO V. UNITARIO VALOR TOTAL

60

6,000

60

3,600

60

2,400

60

2,640

60 57

2,640 4,560

57

1,995

PRECIO DE COSTO PRECIO DE VENTA SALDO V. UNITARIO VALOR TOTAL

40

4,000

40

2,400

40

1,600

40

1,760

40 38

1,760 1,140

40 38

400 1,140

PRECIO DE COSTO PRECIO DE VENTA SALDO V. UNITARIO VALOR TOTAL 60 60 60 60 58.06 58.065

6,000 3,600 2,400 2,640 7,199 2,032.28

PRECIO DE COSTO PRECIO DE VENTA SALDO V. UNITARIO VALOR TOTAL 40 40 40 40 39.189 39.189

4,000 2,400 1,600 1,760 2,900 1,567.56

TARJETA KARDEX ARTICULO: "A" CODIGO: FECHA 2003 DICIEMBRE

CANTIDAD MAXIMA: CANTIDAD MINIMA: CONCEPTO 15 Saldo, según Balance 18 Compras, según factura 078 19 Ventas, según factura 000315 20 Dev. En Compras de factura 000078 21 Dev. En Ventas de factura 000315 27 Compras, según factura 000174 31 Ventas, según factura 000329

ARTICULO: "A" CODIGO: FECHA 2003 DICIEMBRE

ENTRADAS

100 20 80

CANTIDAD MAXIMA: CANTIDAD MINIMA: CONCEPTO

ENTRADAS

15 Saldo, según Balance 18 Compras, según factura 000078 19 Ventas, según factura 000315 20 Dev. En Compras de factura 000078 21 Dev. En Ventas de factura 000315 27 Compras, según factura 000174 31 Ventas, según factura 000329

100 20 30

PRECIO DE COSTO PRECIO DE VENTA SALIDAS

40 4 89

SALDO

100 60 40 44 124 35

PRECIO DE COSTO PRECIO DE VENTA SALIDAS

40 4 34

SALDO

100 60 40 44 74 40

Dentro de la valoración de inventarios; se cree necesario anotar que varias empresas llevan el control, únicamente registrando los movimientos de las cantidades físicas de los diferentes artículos, de acuerdo al esquema indicado; obviamente al cierre del ejercito económico o en el momento que se requiera de esta información se procederá a valorarlos. Obsérvese que en la valoración de inventarios, por cualquier método que se lleve, el numero físico de unidades existentes, no puede cambiar, pero si el valor total. Para una mejor comprensión veamos lo sucedido en los ejemplos anteriores.

METODO FIFO

ARTICULO A B B

CANTIDAD 35 10 30

LIFO

A B

35 40

PROMEDIO

A B

35 40

PRECIO DE MERCADO

A B

35 40

sas llevan el iferentes mico o en el

el numero

VALOR 1,995 400 1,140 3,535 2,100 1,600 3,700 2,032.22 1,567.57 3,599.79 1,995 1,520 3,515