Ejercicios Practicos Contabilidad
April 1, 2017 | Author: Telmo | Category: N/A
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TÍTULO:
III
Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicación Práctica
APLICACIÓN PRÁCTICA A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.
1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: • En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00.
• En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/. 12,100.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo
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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación
Fecha de la Operación
Descripción de la Operación
00101
Saldo Inicial 13.01.2009 Pago de Honorarios
00102
19.01.2009
Cobranzas del día
Saldo final al 31.12.2009
Saldos y Movimientos
Cuenta Contable Asociada (1) Código 6321 1211
Denominación Servicios/Honorarios
Deudor 9,000.00
Clientes/Cobranzas
2,990.00
Totales (2)
Acreedor 1,500.00 (2)
10,490.00
11,990.00
11,990.00
(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.
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Informativo Vera Paredes
Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Entidad Financiera: XXY Código de la Cuenta Corriente: 001-001-00100 Operaciones Bancarias
Número Correlativo del Registro Fecha de la Medio de o Código Descripción de la Operación Pago Único de la Operación (Tabla 1) Operación
00201 00202
15.01.2009 001 24.01.2009 007
Saldo Inicial Dpto cob. del día Pago a Proveedor
Cuenta Contable Asociada (1)
Número de Transacción Apellidos y Nombres, Bancaria, Denominación o Razón Denominade Documento Código Social ción Sustentatorio o de Control Interno de la Operación
Liq cob. 049 Dp. 009 Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097
1211 Clientes 4211 Proveedores
Saldo final al 31.12.2009
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Deudor
Acreedor
141,000.00 11,400.00
12,100.00
140,300.00 Totales
(1) Si el llevado es en forma manual (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.
Saldos y Movimientos
152,400.00(2) 152,400.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
2. Libro de Ingresos y Gastos
(*)
• Rentas de Segunda Categoría La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. • Rentas de Cuarta Categoría La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. (*) Operaciones a manera de ejemplo
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Informativo Vera Paredes
Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA” Período: 2009 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/ aaaa)
Fecha de emisión (dd/mm/aaaa)
24.06.2009
24.06.2009
Inciso aplicable
a)
(1)
Comprobante de Pago emitido
Sujeto que paga o pone a disposición la renta de segunda categoría
Serie
Número
Tipo de Documento (Tabla 2)
N° de Documento
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
001
333
6
20505050201
Productos Suizos
Ingreso o Importe Referencial
1,400.00
Costo computable Tasa de Interés (2)
12%
(2)
Totales
(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.
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Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría
Retención Efectuada
1,400.00
70.00
Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición
1,330.00
1,330.00(*)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA” Período: 2009 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/aaaa)
Fecha de emisión (dd/mm/aaaa)
26.05.2009
20.05.2009
Comprobante de Pago emitido Inciso aplicable
a)
(1)
Usuario del servicio
Serie
Número
Tipo de documento (Tabla 2)
N° de Documento
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social
001
199
6
20505050201
Productos Suizos S.A.
Totales
Renta Bruta
Impuesto a la Renta Retenido
270.00
270.00
Otras Retenciones
Monto cobrado ingresado o puesto a disposición 2,430.00
2,430.00(*)
(1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.
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Informativo Vera Paredes 3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio: Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00
S/. 63,500.00
b. Clientes Clientes varios
410,000.00
c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Según relación de Activos
350,000.00
e. Depreciación y Amortización A. Según registro
125,000.00 55,000.00
f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Según registros
110,000.00
g. Proveedores Proveedores varios
409,000.00
h. Tributos por Pagar Según registro
100,000.00
i. Beneficios Sociales Según relación
30,000.00
i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman
340,000.00
j. Resultados Acumulados al 31.12.2008
124,500.00
k. Ventas al 31.12.2009
426,000.00
l. Costo de Ventas al 31.12.2009
240,000.00
ll. Gastos de Administración al 31.12.2009
100,500.00
m.Gastos de Venta al 31.12.2009
151,000.00
Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17)
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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Ejerc. o Período 2009
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias (F 3.7) Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
63,500.00
410,000.00
350,000.00 110,000.00
70,000.00 1 003,500.00
Ejerc. o Período 2009 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
409,000.00 130,000.00(*)
340,000.00 124,500.00 1 003,500.00
(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00
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Informativo Vera Paredes
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Código
Entidad Financiera (Tabla 3) XY
Denominación
1010 1041
Referencia de la Cuenta
Caja - Efectivo Cta. - Cte. MN
Tipo de Moneda (Tabla 4) 01 01
Número de la Cuenta 000-001-100
Saldo Contable Final
Acreedor
10,500.00 53,000.00
Totales
108
Deudor
63,5000.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Información del Cliente
Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)
Número
6 6 6
20501010109 20404040111 20101010333
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Comercial Lee S.A. Bodegas Lima S.A. Negocios S.A.C.
Saldo Final Total
Monto de la Cuenta por Cobrar
Fecha de emisión del Comprobante de Pago
19,000 15,000 21,000
24.05.2009 29.06.2009 21.08.2009
410,000
(*)
(*) Se consignará a todos los clientes
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Informativo Vera Paredes
Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Método de Evaluación Aplicado: Promedio Tipo de existencia (Tabla 5) 01 01 01 01 01
Código de la existencia 10400 20300 20400 20700 20900
110
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 07 07 07 07 07
Descripción Suiza Suiza Suiza Suiza Suiza
Kid Medium Kid A Kid B Special
Cantidad
Costo Unitario
Costo Total
1,400.00 3,000.00 5,000.00 10,500.00 5,000.00
15.00 18.00 14.00 10.00 20.00
21,000 54,000 70,000 105,000 100,000
Costo Total General
350,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Código Denominación 4010101 IGV 4030101 EsSalud 4030102 ONP 4017101 Renta 40991 Otros Tributos
Saldo Final (90,000) 20,000 30,000 (20,000) 50,000
Total
(10,000) (*)
(*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio
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Informativo Vera Paredes
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Información del Proveedor Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominación o Razón Social Número (Tabla 2) 6 20101020204 Representaciones S.A.C. 6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 6 20202040111 Servicios A y B S.A.
(*) Se consignará a todos los proveedores
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Saldo Final Total
Monto de la Cuenta por Pagar
Fecha de emisión del Comprobante de Pago
13,300.00 24,000.00 11,000.00
28.05.2009 31.07.2009 20.08.2009
409,000.00 (*)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número 1 07777111 1 06601109 1 10404011 1 10401133 1 07474442 1 09944667 1 09911773
Apellidos y Nombres del Trabajador Rodrigrez Kan Juan Tovar Juanta Jose Luna Osorio Oscar Perez Rios José Ríos Vilela Luis Lopez Alcantara Ana Ponce Valdez Gabriela
Saldo Final
Total
1,000.00 1,100.00 900.00 500.00 400.00 600.00 1,500.00
30,000.00 (*)
(*) Se consignará a todos los trabajadores
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Informativo Vera Paredes
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales: Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 Valor Nominal por Acción o Participación Social Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas Número de Accionistas o Socios
S/. 340,000.00 34.00 10,000.00 10,000.00 3
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:
Documento de Identidad Tipo Número (Tabla 2) 1 09140319
Apellidos y Nombres, (*) Denominación o Razón Social del Accionista o Socio Pardo Hellman Jules
Tipo de Acciones Común
Número de Acciones o de Participaciones Sociales 9,900
Totales
(*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 %
114
Porcentaje Total de Participación 99 %
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN” Ejercicio o Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Código 1011 1041 1211 1699 2011 3335 3935 4011 4017 4019 4030 4111 4211
Denominación Caja - Efectivo Caja - Bancos Clientes - Facturas por Cobrar Ctas por Cobrar -Otras Mercaderías Inm. Maq y Equipo - Diversos Dep. y Amort Acum - Diversos Tributos por Pagar - IGV Tributos por Pagar - Renta Tributos por Pagar - Otros Tributos por Pagar - Contribuciones Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones Proveedores - Facturas p Pagar
4711 5011 5911 6011 6111 6270 6399 6499 6893 6894 6901 7011 7511 7911 9411 9511 Totales
Beneficios Sociales - CTS Capital- Capital Social Resultados Acumulados - Res. Acumulados Compras - Mercaderías Variac. de Existencias - Mercederías Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones Servic. Prestados por Terc. - Otros Tributos - Otros Provisiones del Ejercicio - Depreciación Provisiones del Ejercicio - CTS Costo de Ventas - Mercaderías Ventas - Mercaderías Ingresos Diversos - Otros Cargas Imp. a Cta. de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas
Saldos Iniciales Deudor Acreedor 9,000 141,000 300,000 0 100,000 125,000 25,000 10,000
0 200,000 0 340,000 100,000
675,000
675,000
Movimientos
Debe 114,000 500,400 510,000 100,000 490,000 0 0 60,000 19,000 50,000 50,000 190,000 411,000
Haber 100,400 600,500 400,000 100,000 240,000 0 30,000 80,000 29,000 0 50,000 190,000 620,000
0 0 0 490,000 0 170,000 20,000 1,500 30,000 30,000 240,000
30,000 0 0 0 490,000
Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias
Saldos Finales del Balance General
Saldos Finales Deudor Acreedor 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 55,000 40,000 90,000 20,000 10,000 50,000 0
Activo 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000
0 409,000
30,000 340,000 100,000 490,000 0 0 490,000 170,000 0 20,000 0 1,500 0 30,000 0 30,000 0 240,000 0 426,000 0 426,000 90,000 0 90,000 251,500 0 251,500 100,500 100,500 0 151,000 151,000 0 3 727,400 3 727,400 2 291,500 2 291,500 Resultado del Ejercicio o Período Totales
55,000 90,000 10,000
0 409,000 30,000 340,000 100,000
1 058,500
240,000 100,500 151,000 491,500 24,500 516,000
1 058,500
1 034,000 24,5000 1 058,500
426,000 90,000 516,000 516,000
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Informativo Vera Paredes Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Actividades Actividades de Operación
Ejercicio o Período
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
614,400.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
(86,500.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
150,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Pago a proveedores de bienes y servicios
(411,000.00)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
(190,000.00) (99,900.00)
63,500.00
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
24,500.00
Pago de tributos
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Pago de intereses y rendimientos
Depreciación y amortización del período
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
30,000.00
Provisión Beneficios Sociales
30,000.00
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
209,000.00 (20,000.00)
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
116
(250,000.00)
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
(Aumento) Disminución en Existencias
(110,000.00)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
(86,500.00)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12” (1)
Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuentas Patrimoniales Saldos al 12 de 01 de 2009 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales 9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos al 31 de 12 de 2009
Capital Acciones de Excedente de Adicional Inversión Revaluación 340,000.00
Reserva Legal
Otras Reservas
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
340,000.00
Capital
Resultados Acumulados 100,000.00
24,500.00
Total 440,000.00
124,500.00
464,500.00
117
Informativo Vera Paredes Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Ejercicio o Período 426,000 90,000 516,000
Descripción Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas Utilidad Bruta
(240,000) 276,000
Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa
(100,500) (151,000) 24,500
Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario
118
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
24,500
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo
119
Informativo Vera Paredes
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Persona que Brindó el Servicio
Monto de la Retribución
Fecha de Pago o Retención (DD/MM/AAAA)
Tipo de Documento (Tabla 2)
Nº de Documento de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto Bruto
Retención Efectuada
Monto Neto
19.07.2009
6
10077704001
Dávila Perez André
1,500.00
150.00
1,500.00
1,500.00
150.00
1,500.00
Totales
120
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
5. Libro Diario
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA a. Diario Detalle • Asiento de Apertura a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 9,000.00 Cuentas Corrientes S/. 141,000.00
S/. 150,000.00
b. Clientes Clientes varios c. Capital Capital Social
300,000.00
• Asiento de Cobranza a Clientes Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00
100,000.00
• Asiento de Ventas Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos. • Asiento de Destino Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00. • Asiento de Depreciación Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00 b. Diario Simplificado Citando algunos ejemplos del Libro diario. (*) Operaciones a manera de ejemplo
121
Informativo Vera Paredes
Formato 5.1: “LIBRO DIARIO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Cuenta Contable CorrelaReferencia de la Operación Asociada a la Movimiento Fecha de Glosa o tivo del Operación la Descripción de la Asiento o Operación Operación Código del LiNúmero del Código Número Código bro o Registro Documento Denominación Debe Haber Único de la Correlativo (Tabla 8) Sustentatorio Operación 001 01-01-09 Apertura 03 001 1011 Caja-Soles 9,000 001 01-01-09 Apertura 03 001 1041 BCO XYZ 141,000 001 01-01-09 Apertura 03 001 1211 Fact. por Cobrar 300,000 004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900 004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000 005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000 005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000 006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400 006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400 001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000 004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900 Totales (*)
(*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio
122
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”
(1)
Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. N° correlativo o código Único de la operación
Fecha o Glosa o desPeríodo cripción de la de la operación operación
001 001 001
01.01.09 04.01.09 16.02.09
Activos 10 150,000
Apertura Cobranza Destino
Totales
Gastos 60
61 62 2,000
63
64
(2)
Ingresos 68
69
70 75 11,000
Pasivos
12 16 20 33 300,000 100,000 125,000 11,900 2,000
39 4011 42 47 25,000 10,000 200,000
Saldos Intermediarios de Gestión
Patrimonio
Cuentas de Función del Gasto
50 340,000
59 100,000
Cuentas de Orden
79
(1) Tambíen llamado Formato 5-A. (2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio.
123
Informativo Vera Paredes
6. Libro Mayor
(*)
Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados. (*) Operaciones a manera de ejemplo
124
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales Fecha de la Operación 31.12.2008
Número Correlativo del Libro Diario 00409
Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 30,000.00
Descripción o Glosa de la Operación Provisión
Totales
30,000.00
125
Informativo Vera Paredes
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital
Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 340,000.00 340,000.00
Fecha de la Operación 01.01.2008 31.12.2008
Número Correlativo del Libro Diario 0001 0049
Descripción o Glosa de la Operación Apertura Cierre
Totales
126
340,000.00
340,000.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados
Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 100,000.00 24,500.00 124,500.00
Fecha de la Operación 01.01.2009 31.12.2009 31.12.2009
Número Correlativo del Libro Diario 001 419 419
Descripción o Glosa de la Operación Apertura Cierre Cierre
Totales
124,500.00
124,500.00
127
Informativo Vera Paredes
7. Registro de Activos Fijos
(*)
a. Detalle de los Activos Fijos A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Productos Suizos: Fecha de Adquisición 01.04.2008 01.05.2008 01.09.2008
Detalle Escritorios Equipo de Comp. Vehículo
Marca
XYZ KIA
Modelo
PV 08 GV007
Fecha de Inicio/uso 01.06.2008 01.10.2008
Depreciación 667.00 1,187.00 15,750.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio
(*)
La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo
c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*) La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el 31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo
128
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código relacionado con el Activo Fijo
Valor Histórico del Otros Activo Ajustes Fijo al 31.12.08
Detalle del Activo Fijo
Cuenta Contable del Activo Fijo
Marca del Activo Fijo
Descripción
001
335
Escritorios
002
336
003
334
-
Modelo del Activo Fijo
Saldo Inicial
Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo
Adquisiciones Adiciones
Retiros y/o Bajas
Mejoras
-
-
4,000
4,000
Equip. de Comp. XYZ
PV 08
000Q47
3,000
3,000
Vehículo
KIA
GV007
DC288
63,000
63,000
Totales
(*)
- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”
Depreciación Valor Fecha de Depreciación Ajustado Fecha Inicio Porcentaje Acumulada al Nº de Ajuste por del Activo de del Uso Método Documento de al Cierre del Inflación Fijo al Adquisición del Activo AplicaDepreciación Ejercicio de do 31.12.08 Fijo Anterior Autorización
Depreciación del Ejercicio
Depreciación DepreciaAjuste por del Ejercicio Depreciación Depreciación Inflación Relacionada Relacionada ción Acumulada de la con los con Otros Acumulada Ajustada DepreciaRetiros Ajustes Histórica por ción y/o Bajas Inflación
01.04.2008 01.05.2008
10 %
267.00
400.00
667.00
667.00
01.05.2008 01.06.2008
25 %
437.00
750.00
1,187.00
1,187.00
20 %
3,150.00
12,600.00
15,750.00
15,750.00
01.09.2008 01.10.2008
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
129
Informativo Vera Paredes
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO” Período: 2009 RUC: 20404040111 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL Código Relacionado con el Activo Fijo 33501
Activo Fijo
Valor en Tipo de Valor de Tipo de De los Ajuste por Moneda Cambio en Adquisición Cambio Del Retiros Diferencia Nacional la Fecha de en Moneda Al Ejercicio y/o de Cambio al Adquisición Nacional 31.12.09 Bajas 31.12.09 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 29,900.00 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00 Valor de Fecha Adquisición de Adquien Moneda sición Extranjera
Totales
(*)
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
130
Depreciación
De Acumulada Otros Histórica Ajustes
1,500.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12” Período: 2009 RUC: 20101010404 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero 9940
Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero 31.01.2009
Fecha del Contrato 24.01.2009
Número de Cuotas Pactadas
Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
36
S/. 310,000.00
Total
S/. 310,000.00
131
Informativo Vera Paredes
8. Registro de Compras
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401 por S/. 6,000.00 más Impuestos. • 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC 20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos. • 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos. (*) Operaciones a manera de ejemplo
132
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 8. REGISTRO DE COMPRAS Formato 8.1: “REGISTRO DE Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Comprobante de Pago Correlao Documento tivo Fecha del Fecha de de Registro Emisión del VenciSerie o o ComproAño de miento Código de la Código bante Tipo Emisión o Fecha Dependencia Único de de Pago o de de Pago (Tabla Aduanera la Documento 10) la DUA (Tabla 11) Operao DSI ción
Nº del Comprobante Información del de Pago, DocumenProveedor to, Nº de Orden del Formulario Físico o Documento de Virtual, Nº de DUA, Identidad Apellidos y DSI o Liquidación de Nombres, Cobranza u Otros DoTipo Denominación cumentos Emitidos por (Tao Razón Número SUNAT para acreditar bla Social el Crédito Fiscal en la 12) Importación
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación Base Imponible
IGV
001 002
11.01.2009 16.02.2009
01 01
001 001
009 014
06 06
20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00
003
14.03.2009
01
001
117
06
20505010999 Altavista S.R.L.
Totales
9,000.00 1,710.00
(*)
COMPRAS”
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas Base Imponible
IGV
Nº de Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de Valor bante Depósito Pago o Documento Original que de las Otros de Pago de Detracción se modifica AdquiTipo Tribu- Importe emitido siciones ISC de tos y Total por No Cambio Cargos Sujeto Tipo Nº del GravaNo Núme- Fecha (TaComprobante das IGV Fecha Serie Domiciro de bla De pago o liado Emisión 10) Documento
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas Base Imponible
7,140.00 2,380.00 10,710.00
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
133
Informativo Vera Paredes
9. Registro de Consignaciones
(*)
a. Consignador Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001 la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190 • 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de Artículos Suiza Kid con F/. 001-410. (*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Consignatario Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Suizos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114. • 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419. (*) Operaciones a manera de ejemplo
134
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Suiza Kid Descripción: Artículos para niños Código: 10100 Unidad de Medida: Unidades Guía de Remisión Emitido por el Consignador
Fecha
Tipo (Tabla 10)
20.01.09 09 30.01.09 01
Comprobante de Pago emitido por el Consignador
Serie
Número
Serie
001 001
190 190
001
Número
Información del Consignatario Fecha de Entrega o Devolución del Bien
20.01.09
410
Número de Tipo RUC ó Núme(Taro de Docubla mento 2) de Identidad
6 6
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
Movimiento de Bienes Entregados en Consignación
Cantidad Entregada
20333344001 Com. RINSA 1,000.00 20333344001 Com. RINSA
CantiSaldo de dad Cantidad los Bienes DeVendida en vuelta Consignación
1,000.00
1,000.00 0
135
Informativo Vera Paredes
Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Productos Kids Descripción: Artículos bebes Código: 20440 Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades Guía de ReComprobante de Fecha de misión EmiMovimiento de Bienes Recibidos Pago Emitido por Información del Consignador Fecha de Emisión de tido por el en Consignación el Consignatario Recepción, la Guía de Tipo Consignador Devolución Remisión (Tabla Apellidos y Saldo de o Venta del o Compro10) Serie Núme- Serie Número Número Nombres, Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes Bien bante de ro de RUC Denominación Recibida Devuelta Vendida en ConsigPago o Razón Social nación 04.03.2009 04.03.2009 09 004 114 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 500 06.03.2009 06.03.2009 03 004 114 003 419 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 0
136
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual
(*)
La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales: Costo del Inventario Inicial de PT Costo de Producción de PT Costo de Inventario Final de PT
S/.
300,000.00 960,000.00 900,000.00
Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la producción del Proceso 1 al 31.12.2009 Materiales y Suministros Directos Materiales y Suministros Indirectos Mano de Obra Directa Otros gastos Indirectos Inventario Final de P en P
S/.
685,000.00 10,000.00 1042,140.00 76,000.00 853,140.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
137
Informativo Vera Paredes 10. REGISTROS DE COSTOS
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Determinación del Costo de Venta: Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Producción de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas
138
S/. 300,000 960,000 1 260,000 (900,000)
360,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 1. Materiales y Suministros Directos 685,000 685,000 2. Mano de Obra Directa
1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3. Otros Gastos de Producción Indirectos Total Consumo en la Producción
10,000
10,000
76,000 1 813,140
76,000
1 813,140
139
Informativo Vera Paredes
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Proceso 1 1. Materiales y Suministros Directos 685,000 2. Mano de Obra Directa 1 042,140 3. Otros Costos Directos 4. Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3.Otros Gastos de Producción Indirectos 76,000 Total Consumo en la Producción 1 813,140 Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso (853,140) Costo de Producción 960,000
Proceso 2
Consumo en la Producción
140
Proceso 3
Proceso N
...........
Total Anual 685,000 1 042,140
10,000 76,000 1 813,140 (853,140) 960,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
11. Registros de Inventario
(*)
a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/. 001-009. • 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía 001-144. b. Registro del Inventario Permanente Valorizado Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los productos es S/. 6.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo
141
Informativo Vera Paredes 12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Código de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículos de niños Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo Fecha Serie Número (Tabla 10) 11.01.2009 01 001 009 14.01.2009 09 001 144
Tipo de Operación (Tabla 12)
Entradas
1,000.00
(*)
Totales
(*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio
142
Salidas
Saldo Final
100.00
1,000.00 900.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Código de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículo de niños Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Método de Valuación: Documento de Traslado, Entradas Salidas Saldo Final Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Interno o Similar Operación Unitario Total Unitario Total Unitario Total Fecha Tipo Serie Número (Tabla 12) (Tabla 10) 11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00 14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00
Totales
(*)
(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio
143
Informativo Vera Paredes
12. Registro de Ventas
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444. • 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/. 4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514. • 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599. (*) Operaciones a manera de ejemplo
144
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E Período: 2009 RUC:20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación
Fecha de Emisión del comprobante de Pago o Documento
Fecha de Vencimiento y/o Pago
001
04.01.09
002 003
Comprobante de Pago o Documento
Información del Cliente
Valor FactuBase Imponible de Documento de Idenrado Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operación Gratidad vada Denominación ción Tipo Número o Razón Social (Tabla 2)
Tipo (Tabla 10)
Nº serie o Nº de Serie de la Máquina Registradora
Número
04.01.09
01
001
444
10100777001
André López G.
12.01.09
12.01.09
01
001
514
10077774443
Iván Arroyo T.
14.01.09
14.01.09
01
001
599
10099994440
Jean Valdivia C.
10,000.00 4,000.00
600.00
Totales
INGRESOS”
Importe Total de la Operación Exonerada o Inafecta Exonerada
ISC
Otros Tributos y Cargos que IGV y/o IPM no forman parte de la Base Imponible
Importe Total del Comprobante de Pago
Inafecta
Tipo de Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que semodifica Fecha
1,900.00
11,900.00
760.00
4,760.00
114.00
714.00
Tipo (Tabla 10)
Serie
Nº del Comprobante de Pago o Documento
(*)
(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio
145
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