Ejercicios No. 1, 2, 3, 4, 5 y 6 Obligaciones en Bonos
July 5, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
Short Description
Download Ejercicios No. 1, 2, 3, 4, 5 y 6 Obligaciones en Bonos...
Description
Tema: Obligaciones en Bonos Ejercicio No. 1 (Bajo la Par o Descuento) La Financiera Tegucigalpa S.A. emitio bonos el 01 de julio del año 2008 con vencimiento a 5 años y valor nominal de L 1,500,000.00 ganan el 13% de interes semestral pagaderos cada 6 meses. Estos bonos fueron vendidos el 1 de septiembre del año 2010 por L 1,492,500.00 mas los intereses acumulados, 18 meses antes de su vencimineto los bonos son recuperados pagando la cantidad de L 1,496,500.00 Se Pide: Pide: Registros Contables, utilizar la tasa efectiva de 13.1305296% Valor de Venta de los Bonos L. 1,492,500.00 65,000.00 (+) Interese s por P agar (1,500,000 (1,500,000.00x0.1 .00x0.13x2/6) 3x2/6) Valor Real de la Venta L. 1,557,500.00
T.E. Fe cha
No.
01/09/2010 31/12/2010 30/06/2011 31/12/2011
Valor de Venta de los Bonos L. 1,492,500.00 Valor Nominal 1,500,000.00 7,500.00 Bonos vendidos con Descuento L.
0.131305296
Intere s Nominal
-
1 2 3
130,000.00 195,000.00 195,000.00
Inte re s Real
-
Amortizac Amortización ión Descuento
-
Valor en Libros
L.
1,492,500.00
1,493,148.77 1,494,207.11 1,495,404.42 1,496,500.00
Perdida en Recompra de Bonos L.
1,095.58
130,648.77 648.77 196,058.34 1,058.34 196,197.31 1,197.31 Valor de Recompra
Interes Nominal ( 1,500,00 1,500,000.00x0.13x4/6) 0.00x0.13x4/6) = 130,00 130,000.00 0.00
Inte res Real (1,492,500.00x0.13130 (1,492,500.00x0.13130529 5296x4/6) 6x4/6) = 130,648.77 Inte res Real (1,493,148.77x0.13130 (1,493,148.77x0.13130529 5296x6/6) 6x6/6) = 196,058.34
Interes Nominal (1,500,000 (1,500,000.00x0.13x6/6) .00x0.13x6/6) = 195,000.00 195,000.00 Pda. No. 1
L.
Bancos
1,557,500.00 L. 65,000.00 1,492,500.00
Intereses por Pagar Obligaciones en Bonos Pda. No. 2
L.
Gastos Financieros Intereses por Pagar
130,648.77 65,000.00
Obligaciones en Bonos Bancos
L.
648.77 195,000.00
L.
1,058.34 195,000.00
L.
1,197.31 195,000.00
Pda. No. 3
L.
Gastos Financieros
196,058.34
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 4
L.
Gastos Financieros
196,197.31
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 5 Obligaciones en Bonos Perdida en Recompra de Bonos Bancos
L. L.
1,495,404.42 1,095.58 L. 1,496,500.00
Ejercicio No. 2 (Bajo la Par o Descuento) La cooperativa Agropecuaria Nacional S.A. vende bonos el 30 de abril del año 2008 por L 1,256,000.00 valor que incluye los intereses acumulados, los bonos fueron emitidos el 1 de julio de 2007 con vencimiento a 5 años, al 26% de interes anual pagaderos cada 6 meses el 31 de Diciembre y el 30 de junio de cada año y tienen un valor nomilal de L 1,200,000.00 Transcurridos 20 meses a partir de la fecha de la venta y despues de de haber pagado los inetreses respectivos los bonos son recomprados por L 1,170,000.00 Se Pide: Pide: Registros Contables, conciderar la tasa efectiva de 13.83813%
T.E.
Fe cha
30/04/2008 30/06/2008 31/12/2008 30/06/2009 30/12/2009
No.
1 2 3 4
Valor de Venta de l os Bonos (-) Intereses por Cobrar (1,200,00 (1,200,000.00 0.00x0.26/2x4/6) x0.26/2x4/6) Valor real de la Venta Valor Nominal 0.1383813 Bonos con Descuento
Inte re s Nominal
52,000.00 156,000.00 156,000.00 156,000.00
Inte re s Re al
53,138.42 159,572.79 160,067.20 160,630.03
L. L. L.
Amortizacion
Valor en Libros
Prima
1,138.42 3,572.79 4,067.20 4,630.03 Valor de Recompra
1,256,000.00 104,000.00 1,152,000.00 1,200,000.00 48,000.00
L.
1,152,000.00 1,153,138.42 1,156,711.21 1,160,778.41 1,165,408.44 1,170,000.00
Perdida en Recompra de Bonos L.
4,591.56
Interes Nominal (1,200,000.00x0.13x2/6) = 52,000.00
Interes Real (1,152,000.00x0.1383813x2/6) = 53,138.42 Interes Real (1,153,138.42x0.1383813x6/6) = 159,572.79
Interes Nominal (1,200,000.00x0.13x6/6) = 156,000.00 Pda. No. 1
L.
Bancos
1,256,000.00
Intereses por Pagar Obligaciones en Bonos
L.
104,000.00 1,152,000.00
L.
1,138.42 156,000.00
L.
3,572.79 156,000.00
L.
4,067.20 156,000.00
L.
4,630.03 156,000.00
L.
1,170,000.00
Pda. No. 2
L.
Gastos Financieros Intereses por Pagar
53,138.42 104,000.00
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 3
L.
Gastos Financieros
159,572.79
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 4
L.
Gastos Financieros
160,067.20
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 5
L.
Gastos Financieros
160,630.03
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 6 Obligaciones en Bonos Perdida en Recompra de Bonos Bancos
L.
1,165,408.44 4,591.56
Ejercicio No. 3 (Sobre la Par o Prima) La financiera mundial S.A. vende bonos el 1 de noviembre del año 2009 por L 706,000.00 más los intereses acumulados, los bonos fueron emitidos el 1 de enero del año 2009 ganan intereses del 16% semestral pagaderos cada 6 meses el 30 de junio y 31 de diciembre y tienen un vencimiento de 4 años, el valor nominal de los bonos es de L 700,000.00 y la tasa efectiva es de 15.776325% semestral. Se Pide: Pide: Registros Contables, conciderar que los bonos los recompra por L 702,700.00 el 1 de julio del año año 2011.
T.E.
Fe cha
01/11/2009 31/12/2009 30/06/2010 31/12/2010 30/06/2011
No.
1 2 3 4
Valor de Venta de los Bonos L. (+) I ntereses por Pagar (700,0 (700,000.0 00.00x0.16 0x0.16x4/6) x4/6) Valor Real de la Venta L.
706,000.00 74,666.67 780,666.67
Valor de Venta de los Bonos L. Valor Nominal Bonos vendidos con Prima L.
706,000.00 700,000.00 6,000.00
0.15776325
Intere s No Nominal
37,333.33 112,000.00 112,000.00 112,000.00
Inte re s Re Re al
Amortizac Amortización ión Descuento
37,126.95 206.38 111,348.30 651.70 111,245.48 754.52 111,126.44 873.56 Valor de Recompra Utilidad en Recompr Recompra a de Bonos
Interes Nominal (700,000.00x0.16x2/6) = 37,333.33
Valor en Libros
L. L.
706,000.00 705,793.62 705,141.91 704,387.39 703,513.84 702,700.00 813.84
Interes Real (706,000.00x0.15776325x2/6) = 37,126.95 Interes Real (705,793.62x0.5776325x6/6) = 111,348.30
Interes Nominal (700,000.00x0.16x6/6) = 112,000 112,000.00 .00 Pda. No. 1
L.
Bancos
780,666.67
Intereses por Pagar Obligaciones en Bonos
L.
74,666.67 706,000.00
L.
112,000.00
L.
112,000.00
L.
112,000.00
L.
112,000.00
L.
813.84 702,700.00
Pda. No. 2 Gastos Financieros Intereses por Pagar Obligaciones en Bonos
L.
37,126.95 74,666.67 206.38
Bancos Pda. No. 3 Gastos Financieros Obligaciones en Bonos
L.
111,348.30 651.70
Bancos Pda. No. 4 Gastos Financieros Obligaciones en Bonos
L.
111,245.48 754.52
Bancos Pda. No. 5 Gastos Financieros Obligaciones en Bonos
L.
111,126.44 873.56
Bancos Pda. No. 6 Obligaciones en Bonos
L.
Utilidad en Recompra de Bonos Bancos
703,513.84
Ejercicio No. 4 (Sobre la Par o Prima) La compañía Invesa. vende bonos el 1 de marzo del año 2007 por L 605,000.00 más los intereses acumulados. Los bonos fueron emitidos el 1 de enero del año 2006 a una tasa de interes del 10% semestral pagaderos cada 6 meses el 30 de junio y 31 de diciembre de cada año. El valor nominal de los bonos es de L 600,000.00 y tienen una vigencia de 3 años, la tasa efectiva es de 9.719066% semestral. Despues de haber transcurridos 16 meses y haber pagado los intereses respectivos se recompran los bonos por L 600,500.00 Se Pide: Pide: Registros Contables, desde la venta hasta la recompra.
T.E.
Fecha
01/03/2007 30/06/2007 31/12/2007 30/06/2008
No.
Valor de Venta de l os Bonos L. (+) Intereses por Pagar (600,000.00x0.10x2/6) Valor Real de la Venta L.
605,000.00 20,000.00 625,000.00
Valor de Venta de l os Bonos L. Valor Nominal Bonos vendidos con Prima L.
605,000.00 600,000.00 5,000.00
0.09719066
Intere s Nominal
Intere s Real
1
40,000.00
2 3
60,000.00 60,000.00
39,200.23
Amortización Prima
L. 799.77
58,722.62 1,277.38 58,598.47 1,401.53 Valor de Recompra Utilidad en Recomp Recompra ra de Bonos
Interes Nominal (600,000.00x0.10x4/6) = 40,000.00 Interes Nominal (600,000.00x0.10x6/6) = 60,000.00
Valor en Libros
L.
605,000.00 604,200.23 602,922.85 601,521.32 600,500.00 1,021.32
Inte res Real (605,00 Interes (605,000.00x0.09 0.00x0.09719 719066 066x4/6) x4/6) = 39,200.23 39,200.23 Interes Inte res Real (604,20 (604,200.23x0.09 0.23x0.09719 719066 066x6/6) x6/6) = 58,722.62 58,722.62
Pda. No. 1
L.
Bancos
625,000.00
Intereses por Pagar Obligaciones en Bonos
L.
20,000.00 605,000.00
L.
60,000.00
L.
60,000.00
L.
60,000.00
L.
1,021.32 600,500.00
Pda. No. 2 Gastos Financieros Intereses por Paga Pagarr Obligaciones en Bonos
L.
39,200.23 20,000.00 799.77
Bancos Pda. No. 3 Gastos Financieros Obligaciones en Bonos
L.
58,722.62 1,277.38
Bancos Pda. No. 4 Gastos Financieros Obligaciones en Bonos
L.
58,598.47 1,401.53
Bancos Pda. No. 6 Obligaciones en Bonos L. Utilidad en Recompr Recompra a de Bonos Bancos
601,521.32
Ejercicio No. 6 (Bajo la Par o Descuento) El 1 de julio de 2007 Inversiones de Valores S.A. vende un bono por L 294,000.00, el valor nominal es de L 300,000.00; el bono devenga una tasa de interes nominal del 18% anual, pagadero semestralmente, el 30 de junio y el 31 de diciembre de cada año. El bono fue emitido el 1 de enero del año 2006 y tienen un vencimiento de 5 años la tasa efectiva calculada de la transacción es de 9.40276711463% semestral. Despues de haber pagado los intereses del tercer semestre se recompra el bono por L 300,000.00 Se Pide: Pide Calcular el valor del bono la fecha de lade venta efectuar registro contable por la venta, el: pago de los intereses al 31ade diciembre 2007y asi comoel por la recompra. Valor de Venta de los l os Bonos L. Valor Nominal Bonos vendidos con Descuento L.
T.E T.E.. 0.094 0.09402 0276 7671 7114 1463 63
Fecha
01/07/2007 31/12/2007 30/06/2008 31/12/2008
No.
1 2 3
Inte re s Nominal
Inte re s Re al
27,000.00 27,000.00 27,000.00
27,644.14 27,704.70 27,770.96
Amortizac Amortización ión Descuento
Valor en Libros
L. 644.14 704.70 770.96
294,000.00 294,644.14 295,348.84 296,119.80
Valor de Recompra Re compra Perdida en Recompra de Bonos L.
300,000.00 3,880.20
Interes Nominal (300,000.00x0.18/2x6/6) = 27,000.00 Interes Nominal (300,000.00x0.18/2x6/6) = 27,000.00
294,000.00 300,000.00 6,000.00
Inte res Real (294,000 Interes (294,000.00x0.094 .00x0.094027 027671 671146 1463x6/6) 3x6/6) = 27,644.14 Interes Inte res Real (294,644 (294,644.14x0.094 .14x0.094027 027671 671146 1463x6/6) 3x6/6) = 27,704.70
Pda. No. 1
L.
Bancos
294,000.00
294,000.00
27,644.14 644.14 L.
644.14 27,000.00
Obligaciones en Bonos Pda. No. 2 Gastos Financieros Obligaciones en Bonos
L.
Bancos Pda. No. 3
L.
Gastos Financieros
27,704.70
Obligaciones en Bonos Bancos
L.
704.70 27,000.00
L.
770.96 27,000.00
L.
300,000.00
Pda. No. 4
L.
Gastos Financieros
27,770.96
Obligaciones en Bonos Bancos Pda. No. 5 Obligaciones en Bonos Perdida en Recompra de Bonos Bancos
L.
296,119.80 3,880.20
View more...
Comments
