Ejercicios IS PDF

Ejercicios Impuesto Impuest o Sociedades Enunciados y Soluciones

Ejercicio 1 1.- ¿Tributan o no por el IS en EEspaña spaña las siguientes entidades? ¿Tienen algún régimen especial de tributación? a) Un Unaa so soci cied edad ad lim limit itad adaa uni unipe perrson sonal al ccon onst stit itui uida da een n Ma Madr drid id.. b) Un Unaa em empr pres esaa eext xtra ranj njer eraa qu quee ti tien enee una una su sucu currsal en EEsp spañ aña. a. c) d) e) f) g) h) i)  j)

Un ffo ondo de iin nversión. La Uni nivversi sida dad dR Reey Ju Juan an Ca Carrlo los. s. El Partido Popular. Un Unaa eemp mprres esaa p púb úblilica ca con con ffor orma ma de so soci cied edad ad an anón ónim ima. a. Un Unaa so soci cied edad ad ci civi vill q que ue exp xplo lota ta un re rest stau aura rant nte. e. Un Unaa ccomu omuni nida dad dd dee b bie iene ness que que expl xplot otaa un un b bar ar de co copa pas. s. Una SICAV. Una cooper cooperativa ativa agrícola.

Ejercicio 1 a) Sí. Régimen ERDs si factura menos menos de 10 millones millones de euros al año. b) No. Tributa Tributa por el IRNR. IRN R. c) Sí. Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva (tributa al 1%). d) Es sujeto pasivo, pero tiene exención total, por ser parte de las AA.PP.

e) Sí, con régimen especial (entidades sin ánimo de lucro no amparadas por la Ley 49/2002) f) Sí, ya que las empresas públicas no forman parte parte de las AA.PP. AA.PP. Régimen ERDs si factura menos de 10 millones de euros al año.

g) Sí. Régimen Régimen ERDs si factura factura menos de 10 millones millones de euros al año. año. h) No. Tributa Tributa por IRPF bajo la modalidad de d e atribución de rentas. i) Sí. Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva (tributa al 1%).  j) Sí. Régimen especial de las cooperativas. cooperativas.

Ejercicio 2 2- Liquide el Impuesto de Sociedades 2016 de una empresa societaria de la que se conocen los siguientes datos: - Cifr Cifraa d dee n neg egoc ocio ioss 2 201 015 5=2 25. 5.00 000. 0.00 000 0 - Resul esulttad ado o ccon onttab able le 20 2016 16 = 1 160 60.0 .000 00 -

Ajust Ajustes es p posi ositiv tivos os aall rresu esulta ltado do con conta table ble (aumen (aumentos tos)) = 20. 20.000 000 Ajust Ajustes es ne nega gativ tivos os al re resul sultad tado o con conta table ble ((dis dismin minuci ucione ones) s) = 5.000 5.000 Bases Bases iimpo mponib nibles les neg negati ativa vass co corr rresp espondi ondien ente tess a 201 2010 0y2 2011 011 pendientes de compensación = 15.000 euros en total. Deduc Deducci ción ón p por or d dobl oblee im impo posi sici ción ón d dee di divi vide dend ndos os = 3 3.0 .000 00 Deduc Deducci ción ón p por or d dobl oblee im impo posi sici ción ón iint nter erna naci cion onal al = 1 1.0 .000 00 Boni Bonifi ficcac acio ion nes ap aplilica cabl blees = 7 700 00 De Dedu ducc ccio ione ness de de iinc ncen enti tivvac ació ión n=5 5.0 .000 00 Rete Retencio nciones nes y pag pagos os fr fracci acciona onados dos ttota otales les ssati atisf sfech echos os dur durant antee el ejercicio = 25.000

Ejercicio 2 Resultado contable = 160.000 +/- Ajus Ajustes tes =

+ 20.00 20.000 0 - 5.000 Base Imponible previa = 175.000 (-) Bases imponibles negativas negativas compensables = 15.000 Base imponible = 160.000 (*) Tipo de grav gravamen amen (25%) Cuota Íntegra = 40.000 (-) Deducciones doble imposición = 3.000 + 1.000 = 4.000 (-) Bonificaciones = 700 Cuota Íntegra Ajustada = 35.300 Tipo medio efectivo = (-) Deducciones de incentivación = 5.000 CL / BI = 30.300 / 160.000 = Cuota Líquida = 30.300 18,94% (-) Pagos a cuenta = 25.000 Cuota Diferencial = 5.300 euros a ingresar.