EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE El 02 de enero del presente año se constituye la empresa Kenko SAC cuyo giro es la compra y venta de polos. A la constitución los socios aportaron lo siguiente: S/. 10,000 en efectivo, 4,000 polos valorizados cada uno en S/.30 y muebles de oficinas por S/. 12,000
CTA
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
14 50
14.4 50.1
142000.00
10 20 33 14
10.1 20.1 33.5 14.4
10000.00 120000.00 12000.00
HABER 142000.00
142000.00
02/01 La empresa compra un vehículo para el transporte de la mercadería al crédito, valuado en $ 6,500 T/C 2.89 + IGV
CTA 33 40 46
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
33.4 40.1.1 46.5.4
DEBE
HABER
18785.00 3381.30 22166.30
05/01 Se paga alquiler por adelantado 6 meses a razón de S/ 1,500 mensual, con cheque.
CTA
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
18 42
18.3 42.1
9000.00
42 10
42.1 10.4
9000.00
HABER 9000.00
9000.00
10/01 La empresa ha realizado el gasto de publicidad por S/ 2,500 incluido IGV al crédito
CTA 63 40 42 95 79
SUB CUENTA 63.7.1 40.1.1 42.1
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
2500.00 450.00 2950.00 2500.00 2500.00
12/01 Se vende 3,500 polos a S/. 48 soles cada uno más IGV, al crédito con un interés del 5%
CTA 12 40 70
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
12.1 40.1.1 70.1
DEBE
HABER
198240.00 30240.00 168000.00
69 20
168000.00 168000.00
15/01 Registra al consumo de luz por S/ 1,500 + IGV, ( 60% corresponde al área administrativa y el 40% al área de ventas). Se cancela el monto total en efectivo.
CTA 63 40 42
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
63.6.1 40.1.1 42.1
94 95 79
DEBE
HABER
1500.00 270.00 1770.00 Gasto de Administración Gasto de Ventas
900.00 600.00 1500.00
42 10
42.1 10.1
1770.00 1770.00
20/01 Registra el recibo de honorarios profesionales Nro 001-48 del abogado de la empresa por S/ 4,500
CTA 63 40 42
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
63.2.3 40.1.7.2 42.4
DEBE
HABER
4500.00 450.00 4050.00
94 79
4500.00 4500.00
25/01 La empresa cancela el 40% con cheque , el vehículo adquirido el 02 de enero
CTA 46 10
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
46.5.4 10.4
DEBE
HABER
8866.52 8866.52
30/01 La empresa paga Impuesto a la renta por S/ 250 en efectivo
CTA 40 10
SUB CUENTA 40.1.7 10.1
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
250.00 250.00
05/02 Se cobra en efectivo el integro de la venta realizada el 12 de enero
CTA 10 12
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
10.1 12.1
DEBE
HABER
208152.00 208152.00
10/02 La empresa compra 850 polos para niños a S/ 25 cada uno + IGV, cancela el 50% al contado y el saldo al crédito con un interés del 2.5%
CTA
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
60 40 42
60.1 40.1.1 42.1
21250.00 3825.00
20 61
20.1 61.1
21250.00
42 10
42.1 10.1
12537.50
HABER
25075.00
21250.00
12537.50
15/02 Se registra el recibo de teléfono por S/ 1,200 incluido IGV
CTA 63 40 42
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
63.6.4 40.1.1 42.1
DEBE
HABER
1016.95 183.05 1200.00
94 79
1016.95 1016.95
28/02 Se paga el recibo de teléfono registrado el 15 de febrero
CTA 42 10
SUB CUENTA 42.1 10.1
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
1200.00 1200.00
03/03 La empresa obtiene un préstamo del banco directamente a la cuenta corriente
CTA 10 45
SUB CUENTA
por
NOMBRE DE LA CUENTA
10.4 45.4.1
S/ 95,000 y lo abona
DEBE
HABER
95000.00 95000.00
06/03 Se registra la compra de una computadora por S/ 4,000 incluido IGV, al crédito
CTA 33 40 46
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
33.6 40.1.1 46.5.4
DEBE
HABER
3389.83 610.17 4000.00
15/03 Se vende 710 polos de niños (de la compra del 10/02) en S/ 50 cada uno incluido IGV, cobrando el 65% al contado el saldo al crédito con un interés del 3%
CTA
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
12 40 70
12.1 40.1.1 70.1
35500.00
10 12
10.1 12.1
23075.00
HABER 5415.25 30084.75
23075.00
69 20
30084.75 30084.75
20/03 Se cancela la factura por la compra de polos de niños 10 de feb. Con cheque
CTA 42 10
SUB CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
42.1 10.4
DEBE
HABER
12850.94 12850.94
25/03 Se cobra el saldo de la venta del dia 15/03 con cheque
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