Ejercicios Contabilidad II

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRA DEPARTAMENTO DE GESTION FINANCIERA Y AUDITORIA CUESTIONARIOS Y EJERCICIOS CONTABILIDAD FINANCIERA II PROFESORA PAULINA ADAMES NUÑEZ

Unidad 1 Efectivo y Equivalentes a Efectivo Cuestionario A. EFECTIVO EN CAJA Y BANCO 1. 2. 3. 4.

Defina efectivo. Enumere las cuentas que conforman el efectivo. Defina Sobregiro bancario. Explique la forma de presentarse el efectivo, en el Estado de Situación Financiera. 5. Defina control interno. 6. ¿Cuáles son los objetivos del control interno? 7. Explique brevemente la Ley Sarbanes-Oxley 8. Enumere y explique brevemente, los componentes del control interno. 9. Explicar procedimientos del control interno para el comercio electrónico 10. Enumere 10 medidas control interno del efectivo en banco. 11. Enumere 10 medidas control interno de la caja chica. 12. Registro contable en la creación, aumento, disminución y cancelación de fondo de caja chica. 13. Modelo de desembolso provisional y definitivos y relación de desembolsos para la reposición. 14. Modelo de arqueo de caja. 15. Utilidad e importancia del libro de banco. 16. Definición de conciliación bancaria. 17. Enumere las partidas de una conciliación bancaria. 18. Elementos que conforman la conciliación bancaria, del lado del banco y del lado de los libros. 19. Explique cómo se presenta el efectivo y los equivalentes de efectivos en Estado de Situación Financiera

B. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Concepto de estado “Flujo de Efectivo” Importancia y propósito de dicho estado. Defina equivalente a efectivo. ¿Cuáles son los métodos para preparar este estado financiero? ¿Cuáles son las Fuentes de los flujos de efectivo? Enumere las actividades de operación (entrada y salida). Enumere las actividades de inversión (entrada y salida). Enumere las actividades de financiamiento (entrada y salida). Modelo de estado de flujo de efectivo por los dos métodos.

C. MONEDA EXTRANJERA 1. Registros contables del efectivo en US$ 2. Resuma lo estipulado en los Artículos 108 y 109 del Reglamento para la aplicación de títulos II y III del Código Tributario de la Republica. Dominicana. 1

3. ¿Cuál es la tasa cambiaria para el ajuste cambiario al 31 de diciembre 2014? 4. Resuma el contenido de la NIC 21

D.INVERSIONES EN VALORES 1. 2. 3. 4. 5.

Defina inversiones en valores. Defina valores de negociación. Cuando inicia Bolsa de Valores de la República DominicanaEnumere las transacciones que se realizan a través de la misma. Enumere las empresas que realizan transacciones en la misma, especificando la primera en hacerlo y la de más movimiento actualmente. 6. ¿Cómo se clasifican las inversiones en valores atendiendo al tiempo? 7. ¿Cómo se clasifican las inversiones en valores atendiendo a su tipo de renta? 8. ¿Cómo se registran los intereses y dividendos ganados? 9. ¿Cómo se registran las ventas de inversiones en valores? 10. ¿Qué se entiende por valor razonable? 11. Explique la tendencia hacia la contabilidad de valor razonable. 12. Explique el efecto de la contabilidad del valor razonable en los estados financieros. 13. Explique como se presentan las inversiones en valores en el estado de situación financiera.

EJERCICIOS PROPUESTOS I-1) A continuación transacciones de la cuenta caja chica: 1. 01-04-11 Creación de fondo de caja chica por $10,000.00 2. 01-01-12 Aumento de fondo a $15,000.00. 3. 15-08-12 Reposición de fondo, si se ha agotado el 82% del fondo (12 desembolsos con sus comprobantes debidamente firmados por las personas que recibió y por el encargado. 4. 11-02-13 Disminución del fondo a $12,000.00 5. 31-05-14 Cancelación del fondo. Nota: el día 15-08-12 había desembolsos provisionales de $650.00 entregado al mensajero para combustible y $300.00 entregado a la conserje para comprar detergente. Se requiere: A. Registrar transacciones en el diario. B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T. C. Confeccionar documentación para la reposición del fondo. D. Hacer arqueo de caja antes de la reposición.

1-2) La empresa “Administrando”, posee fondo de caja chica por $20,000.00, se le solicita hacer registro contable correspondiente en los siguientes casos. A. Se repone fondo de caja chica después de haber consumido el 83% (gastos varios) B. Se aumenta fondo de caja chica a $30,000.00 C. Se cancela el fondo de caja chica.

1-3) Registrar en el libro de banco las siguientes transacciones: 2

FECHA 01-01-09 31-01-09 05-01-09 05-01-09 02-01-09 30-01-09 04-01-09 15-01-09 03-01-09 25-01-09 16-01-09 30-01-09 02-01-09 14-01-09 18-01-09 22-01-09 27-01-09 06-01-09 17-01-09

TRANSACCIÓN Balance inicial Cheque 812 Cheque 806 Depósito Depósito Cheque 811 Cheque 805 Depósito Depósito Cheque 809 Nota de débito Nota de crédito Cheque 804 Cheque 807 Depósito Cheque 808 Cheque 810 Depósito Depósito

VALOR EN RD$ 472,900.00 66,900.00 61,200.00 63,500.00 35,700.00 22,500.00 72,470.00 45,090.00 80,950.00 32,790.00 4,300.00 6,950.00 32,530.00 28,040.00 37,160.00 23,240.00 33,840.00 32,450.00 41,260.00

1.4) Los libros de la empresa “Medio Siglo, S.R.L”, presentan un balance al 31 de agosto, 2014, en la cuenta corriente del Banco Popular de $510,820.00. Sin embargo el balance según banco es de $555,345.00. Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias: 1. Cargo comisiones bancarias $5,575.00 2. Nos acreditaron $7,200.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco 3. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Angel Luis Vargas $15,700.00 4. Nuestro cliente Eliana Lora nos hizo depósito saldando factura por $27,000.00 y no había recibidos la información y por lo tanto no se había registrado la transacción. 5. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte. CHEQUE NO. 75 150 250 300

FECHA

BENEFICIARIO

VALOR

01-0414 15-0714 30-0814 31-0814

Cornelio Sánchez Mercedes Quiñones Eufemio Díaz Teresa Ramos

14,900.0 0 28,300.0 0 17,600.0 0 5,800.00

6. Depósito de fecha 31.08-14 no acreditado por el banco al corte $53,000.00 7. Diferencia en cheque No. 1990 a favor de Ferretería Popular, registrado por $42,000.00, siendo lo correcto $24,000, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar. 3

Se requiere: A. Preparar conciliación bancaria B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco C. ¿Cuáles son las causas para que el saldo según banco sea mayor que el balance según libro? D. ¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco? E. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del efectivo en banco?

1-5) Los libros de la empresa “Pre-Adolescentes”, presentan un balance al 31 de 0ctubre, 2014, en la cuenta corriente del Banco León de $404,010.00. Sin embargo el balance según banco es de $389,410.00. Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias: 1. Cheques girados no pagados por el banco a la fecha de corte CHEQUE NO. 75 150 250

FECHA

BENEFICIARIO

VALOR

01-04-14 15-07-14 30-08-14

Luis Alberto Adames Gabriel Taveras Ana Iris Montaño

13,800.00 14,500.00

300

31-09-14

Enmanuel Castillo

17,600.00 11,900.00

2. Diferencia en cheque No. 299 a favor de Ferretería Popular, registrado por $23,000.00, siendo lo correcto $32,000.00, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar. 3. Nos acreditaron $12,000.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco. 4. Cargo comisiones bancarias $6,200.00 5. Cargo de cheque de la empresa “Impresiones” por $9,500.00 6. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Samir Díaz $15,700.00 7. Depósito de fecha 31-10-13 no acreditado por el banco al corte $61,000.00 8. Nuestro cliente Adam Javier nos hizo depósito saldando factura por $17,000.00 y no había recibidos la información y por lo tanto no se había registrado la transacción. Se requiere: 1. Preparar conciliación bancaria 2. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco 3. ¿Cuáles son las causas para que el saldo según banco sea mayor que el balance según libro? 4. ¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco? 5. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del efectivo en banco?

4

1-06) Clasifique las siguientes transacciones en actividades operativas, inversión o financiamiento e indique si son fuente o aplicación de efectivo. ACTIVIDAD TIPO DE FUENTE O ACTIVIDAD APLICACION Emisión de acciones Pagos por adquisición de activos fijos Recompra de acciones Cobros de clientes Pago a suplidores de mercancías Pago de sueldo Adquisición de préstamo Pago a proveedores de servicios Pago de dividendo en efectivo Venta de inversiones en valores

1-07)

Registrar las siguientes transacciones 1. Compra de US$25,000.00 para ser depositado en nuestra cuenta en US$ a $44.00 2. Avance a compra a proveedor internacional por $19,500.00 de los comprados anteriormente. 3. Ajuste cambiario si la tasa es de: A. 44.80 B. Tasa Oficial al 31-12-14 ( ) C. 43.70 4. Ajuste cambiario de US$3,000.00 comprado a $45.00, si la tasa oficial es de: a. 45.20 b. 44.50

1.08 Registrar las siguientes transacciones: A. B. C. D. E. F.

Compra de 500 acciones en la empresa Temprano” a $200.00 cada una. Venta de 150 acciones de las compradas anteriormente a $250.00 Venta de 100 acciones a $175.00 Compra de 400 bonos a $1,000.00 cada una. Ingreso por intereses del primer trimestre. Suponga que no le pagaron los intereses, reconozca el ingreso

1.09)

La empresa “Conversión, S.A., invirtió en la compra de 450 acciones a RD$ 5,000.00 c/u en la empresa Azul, S. A., el 01 de enero de 2011. Obteniendo una participación de un 12%. La empresa Azul ganó en el 2011 RD$ 2,590,000.00 y en marzo,2012 declaró y pagó los dividendos. En el año 2012, obtuvo una pérdida en sus operaciones por RD$ 580,000.00. En mayo 2013, Vende el 30% de sus acciones a terceros a RD$ 5,500.00 C/u, y en junio, 2013 vende el 25% a RD$ 4,200.00 C/u.  Registrar inversión de la empresa Conversion, S.A. , en la empresa Azul, S.A 5

   

Registre los dividendos ganados 2011, y 2012 Registre la venta de acciones del 30% a RD$ 5,500.00 en Mayo 2013. Registre la venta de acciones del 25% a RD$ 4,200.00 en junio 2013 Muestre en cuenta T los movimientos de la inversión.

Unidad 11 Documentos Y Cuentas Por Cobrar Cuestionario 1- ¿Qué se entiende por cuentas por cobrar? 2- Clasificación de las cuentas por cobrar. 3- ¿Cuál es el uso del mayor auxiliar de cuentas por cobrar? 4- Enumerar 6 medidas control interno de las cuentas por cobrar 5- ¿Qué se entiende por cuentas incobrables? 6- ¿Cuáles son las causas de las cuentas incobrables? 7- ¿Cuáles son los métodos para el registro de las cuentas incobrables? 8- Ventajas, desventajas y registros contables del método de cancelación directa. 9- Ventajas, desventaja y registros contables del método de provisión. 10- Enumere los métodos para estimar las cuentas incobrables 11- Explique en que consiste el análisis por antigüedad de saldos. 12- Traer modelo de un análisis por antigüedad de saldos. 13- Analizar lo establecido en nuestro código tributario (art.287-h) respecto a las cuentas incobrables. 14- Resumir lo establecido en los reglamentos(art.28 y 29) 15- Defina Documento por cobrar 16- Definición de pagaré. Ejemplo de un pagaré. 17- Explique tratamiento contable de los ingresos devengados y cobrados. 18- ¿Cómo se determina la rotación de las cuentas por cobrar? 19- ¿Cuál es la finalidad de determinar dicha razón financiera?

EJERCICIOS PROPUESTOS 6

2-1) La empresa X tiene un volumen de ventas de RD$5,200,000.00 y se determinó que el % de cuentas incobrables es de un 1.5 %. En el mes de agosto se demostró que las cuentas por cobrar de la señora Rosanna Montaño ($9,800.00) y el Sr. Rafelito Lora (7,200.00), no son recuperables. Un año después nos sorprende el pago del Sr. Rafelito Lora Se solicita hacer los registros contables correspondiente y determinar el balance de la cuenta provisión para cuenta incobrable si el saldo anterior era de RD$ $108,200.00.

2-2) Las cuentas por cobrar de la empresa “Mis Cuentas, S.R.L”, están constituidas por los siguientes clientes: Cliente A) B) C) D)

Fecha 15-03-14 25-06-14 10-10-14 02-02-14 15-08-14 25-10-14 15-07-14 28-09-14 29-06-14 26-08-14 27-10-14

Valor 7,500.00 67,000.00 75,000.00 5,000.00 77,000.00 85,500.00 43,000.00 91,000.00 11,700.00 63,000.00 87,000.00

Se le solicita: 1. Preparar análisis por antigüedad de saldos al 31-10-14, si se estima que el % de incobrabilidad es de: no vencida 1%; de 1-30 días de vencida 3%; 3160 días de vencida 10%: de 61-90 un 15% y 91 o más de vencida 20% 2. Registrar provisión correspondiente. 3. Determinar saldo de la cuenta provisión para cuentas incobrables, cuyo saldo inicial era de $118,000.00

2-3) A continuación Análisis de Antigüedad de saldos: CONOCIENDO EL CAMINO, S.R.; ANÁLISIS POR ANTIGÜEDAD DE SALDOS AL 31 DE ENERO, 2015 VALORES EN RD$ CLIENTE JOSÉ A. DÍAZ M. FERNANDO CASANOVA MABEL CONTRERAS L. CYNTHIA GARBINSKY C. LAURA M. TERRERO L.

TOTAL 80.000

NO VENCIDA 50.000

69.500 101.000

1-30

36.500

28.000

47.000

5.000 32.000

55.000 37.000

61-90 91 ó MAS

30.000

79.000 87.000

31-60

32.000 7

24.000 18.000

22.000

TOTAL

416.500

134.000

98.500

83.000

74.000

27.000

Se requiere A) Determinar el % que representa el total de cada clasificación, con relación al total de las cuentas por cobrar B) Partiendo del cálculo anterior considera razonable la composición de las cuentas por cobrar de la empresa “Conociendo El Camino”. al 31 de enero, 2015 C) De su opinión respecto a cómo está trabajando el departamento de créditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 2 y la situación actual del cliente Mabel Contreras D) Determine y registre provisión correspondiente si se estima que el % de incobrabilidad es: No vencida 1-30 de vencida 31-60 de vencida 61-90 de vencida 91 o más de vencida

2% 4% 6% 10% 15%

E) Cancele cuenta del señor Fernando Casanova, por valor de $5,000.00, por demostrarse que la misma era incobrable. F) Determinar el balance de la cuenta provisión para cuentas incobrables cuyo saldo inicial es de $62,600.00.

2-4) Las cuentas por cobrar de la empresa “La Práctica, S.R.L” están constituidas por los siguientes clientes: Cliente A) B) C) D)

Fecha 15-07-12 25-09-12 10-12-12 02-05-12 15-10-12 25-11-12 15-08-12 28-09-12 29-05-12 26-10-12 27-12-12

Valor 12,500.00 82,000.00 111,000.00 6,000.00 97,000.00 109,000.00 75,000.00 185,000.00 21,000.00 156,000.00 122,000.00

Se requiere: 1. Preparar análisis por antigüedad de saldos Al 31 de diciembre, 2014 2. Se estima que el % de incobrabilidad es: No vencida 1-30 de vencida 31-60 de vencida 61-90 de vencida

1.5% 3% 5% 7% 8

91 o más de 10% vencida ¿Considera usted que esto % son razonable? Explique 3. Determinar y registrar la provisión correspondiente. 4. Determine el valor porcentual de cada clasificación 5. De su opinión respecto a como está trabajando el departamento de créditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 5 y la situación actual del cliente D) 6. Le recomendaría usted a esta empresa que cambie al método de cancelación directa. Explique

2-5) El día 01-12-14 recibimos documentos por cobrar por transferencia de cuenta por cobrar señor Roberto Ramirez, por valor de RD$215,000.00 con vencimiento a los 90 días, a un interés de 20% anual. Se requiere: Registrar la transferencia de cuenta, hacer registro al cierre fiscal y registrar el cobro de dicho documento al vencimiento. 2-6) Suponga que el 01 de noviembre se adquiere un documento por cobrar del cliente Ramón Núñez con vencimiento a los 6 meses por valor de RD$80,000.0, interés 25% anual. Se requiere: Registrar la transferencia de cuenta, hacer registro al cierre fiscal y registrar el cobro de dicho documento al vencimiento.

COMPLETE A. Depósitos hechos y registrados por la empresa en el mes en curso, pero que son acreditado por el banco en el siguiente mes. _____________________ B. Cuenta que cargamos al registrar un fondo de caja chica ______________________________ C. Cuenta que cargamos al registrar la cancelación del fondo de caja chica __________________ D. El ajuste cambiario se hace contra la cuenta nominal ____________________________ E. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las diferencias entre dos cantidades que teóricamente deber ser iguales, _______________________________ F. Monedas de curso legal o su equivalente o cualquier partida que el banco acepte como depósito____________________________________ G. Análisis de las cuentas por cobrar según su edad_____________________________________ H. Método para el registro de las cuentas incobrable que permite asociar el ingreso con el costo correspondiente____________________________ I. Método para el registro de cuentas incobrable en el cual se carga al gasto el valor exacto de las cuentas que resultaron incobrables_______________________________ J. Transacción que generalmente da origen a la cuenta por cobrar cliente _______________________________ 9

K. Transacción que generalmente da origen a la cuenta por cobrar funcionario Y empleados_________________________________ L. Inversiones que producen un interés fijo ______________________ M. Son inversiones cuya duración no excede del año _________________ N. Tipo de actividad del flujo de efectivo a la que pertenece el pago de sueldo________________________ O. Tipo de actividad del flujo de efectivo a la que corresponde el pago de dividendo ___________________________________ P. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el método de cancelación directa._________________________ Q. Procedimiento contable establecido para llevar a cabo los desembolsos menores de una entidad __________________________ R. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el método de provisión.________________________________ S. Método para registrar las cuentas incobrables que permite reconocer más pronto el gasto ____________________ T. Recuento físico de la existencia en efectivo propiedad de la entidad a una fecha determinada___________________________ U. Cheques girados y registrado por la empresa, pero que al corte no han sido pagados por el banco ______________________________

Opciones Inversiones de renta variable Estado de Situación Financiera Gasto de cuentas incobrable Arqueo de caja Inversiones de renta fija Análisis por antigüedad de saldos Provisión p/ctas incobrables Cheque en tránsito

Efectivo en banco Inversiones a largo plazo

Estado de Resultados Operación

Cancelación directa Efectivo Resultado cambiario Conciliación bancaria

Financiación Método de provisión Caja chica Inversión

Inversiones a corto plazo Depósitos en tránsito

Venta a crédito Avance a salarios

Unidad III EL INVENTARIO Cuestionario 1. ¿Qué es el inventario? 2. Defina según NIC 2:  Inventario  Valor neto Realizable  Valor razonable 3. ¿Por qué está constituido el inventario en una empresa comercial? 4. ¿Por qué está constituido el inventario en una empresa industrial? 5. Enumere los sistemas de inventario existente. 6. ¿Cómo se registran las compras y ventas bajo el sistema físico? 7. ¿Cómo se registran las compras y ventas bajo el sistema de inventario permanente? 8. Explique tratamiento contable de las devoluciones y descuentos en ventas 9. Enumere los métodos de inventario bajo el sistema de inventario permanente. 10

10. Enumere los métodos de valuación de inventario bajo el sistema de inventario físico. 11. ¿Qué mide la rotación de inventario? 12. ¿Cómo se determina? 13. ¿Cuáles son los metoditos de inventario estipulado en las NIC? 14. ¿Cuál es el método autorizado por la D.G.I.I? 15. Analizar lo estipulado en nuestro código tributario y reglamente relativo al inventario. 16. ¿Cuáles son los efectos ocasionado por los errores al contabilizar las transacciones de inventario? 17. ¿Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos diferencias menores? 18. ¿Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos diferencias mayores?

EJERCICIOS PROPUESTOS 3-1) A continuación transacciones del mes de julio, 2014 1. 2. 3. 4. 5.

01-08-14 07-08-14 15-08-14 20-08-14 30-08-14

Compra de 250 unidades a $550.00 Venta de 200 unidades a $750.00 Compra 280 unidades a $550.00 Venta 260 unidades a $760.00 Compra 100 unidades a $550.00

Se requiere registrar transacciones bajo ambos sistemas de inventarios y determinar el balance de la cuenta inventario después de registrar las transacciones, cuyo saldo inicial era de 330 unidades a $550.00. Nota: Todas las transacciones fueron de contado

3-2) En fecha 30/04/14 la cuenta de inventario tiene un balance de $147,900.00 (290 unidades a $510.00 c/u). En el mes de octubre se realizaron las siguientes operaciones: 02/05/14 Compra 160 unidades $540.00 c/u 05/05/14 Venta 180 unidades $735.00 c/u 10/05/14 Compra de 170 unidades $550.00 c/u 24/05/14 Venta 220 unidades $760.00 c/u 31-05-14 Compra 150 unidades a $570.00 A. Se requiere preparar tarjeta bajo los métodos, UEPS, PEPS y promedio. B. Calcular y registrar ventas totales (todas a créditos) y el costo de la mercancía vendida. C. Determinar utilidad bruta en cada caso. 3-3 La empresa “Willyana”, utiliza el sistema de inventario permanente. Al 31 de agosto, 2014, tiene un inventario de 45 unidades a $1,200.00 y el 02 de septiembre, 2014 compró 30 unidades a $1,300.00 El día 5-09-14, vende 25 unidades de las de $1,200.00 y 15 unidades de las de $1,300.00. El precio de ventas fue de $1,900.00 C/U. Se requiere registrar venta y costo de ventas utilizando los métodos:  Identificación especifica  PEPS  UEPS 11

 Promedio Si fuera propietario de una Ferretería y tiene la oportunidad de elegir el método de valuación del inventario ¿cual elegiría y por qué?

3-4) Una empresa tiene un inventario inicial de $970,000.00. En el mes de enero,

sus compras ascendieron a $3,800,000.00 y sus ventas a $4,700,000.00. La utilidad bruta se supone en un 40% de las ventas netas. Determine el inventario Final Estimado bajo el método de utilidad bruta.

Complete 1. El ______________________son activos: (a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación; (b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios 2. Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta. _______________________ 3. Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan 12

una transacción en ___________________________

condiciones

de

independencia

mutua.

4. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario físico______________________ 5. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario permanente ____________________________________ 6. Sistema de inventario que permite mantener actualizada la cuenta inventario ______________ 7. Son los métodos de valuación de inventario bajo el sistema de inventario permanente: _________________, __________________, ___________________ y ___________________. 8. Método de valuación de inventario que supone que la primera mercancía que entra es la primera en salir ______________________________________ 9. Método de valuación de inventario que supone que la última mercancía que entra es la primera en salir ___________________________________________ 10. Método utilizado para estimar el inventario final ___________________, bajo el sistema _________________________ 11. Método de valuación de inventario que solo es posible si los artículos pueden identificarse de manera individual.__________________________________ 12. Método de valuación inventario exigido en Nuestro Código Tributario ____________________ 13. El ajuste al inventario por diferencias menores se hace contra la cuenta ______________________ 14. El ajuste al inventario por diferencias muy significativa se hace contra la cuenta ______________________ Opciones Utilidad bruta Costo de venta Pérdida por faltante inventario Valor neto realizable

Permanente UEPS Promedio PEPS

Compra Físico Inventario Valor razonable

Unidad 4 Propiedad Planta y Equipo y Activos Intangibles Cuestionario 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Defina propiedad planta y equipo según NIC 16 Enumere 6 medidas de control interno. Enumere las partidas de la propiedad planta y equipo. Defina depreciación. Defina valor en libro. Defina depreciación acumulada. Enumere los métodos para el cálculo de la depreciación según NIC 16 Clasifique los bienes depreciables en conformidad a lo establecido en el 13

art.287 literal e) de nuestro Código Tributario. 9. Explique el cálculo y registro de la depreciación bajo el método de línea recta. 10. Establezca diferencias entre gastos de mantenimiento y gastos de reparación, según Nuestro Código Tributario. 11. ¿Cuándo se capitalizan los gastos de reparación? 12. Defina activos intangibles según la NIC No.38 13. Explique tratamiento contable según dicha Norma. 14. Enumere los activos que lo conforman los activos intangibles 15. Defina amortización. 16. Defina activos biológicos 17. ¿Cuándo obtenemos beneficios al vender un activo fijo? 18. ¿Cuándo se refleja una pérdida al vender un activo fijo? EJERCICIOS PROPUESTOS

4-1) La empresa Manifiesto, S.A. adquiere una maquinaria por US$8,500.00, pago en seguro y flete US$800.00, los impuestos y gestiones aduanales ascienden a $75,000.00, el transporte hasta la empresa $4,000.00. Además se gastó en instalación y entrenamiento $20,000.00. Determine el costo y registre la compra de dicha maquinaria. Nota: los US$ fueron comprados a $44.50

4-2) Preparar tabla de depreciación y registrar depreciación correspondiente al año fiscal 2011, utilizando el método de línea recta. DESCRIPCIÓN

FECHA DE ADQUISICION

COSTO DE ADQUISICION

Planta eléctrica

01-01-08

440,000.00

Escritorio Camión

01-01-09 01-01-11

28,000.00 1,086,000.00

Computadora

01-01-12

32,000.00

VALOR RESIDUA L

VIDA UTIL

4,000.0 0

10 años

6,000.0 0

5 años 8 años 5 años

4-3) Un camión tiene una vida útil estimada de 2,500,000 millas. Fue comprado a un costo de RD$1,900,000.00. Calcule y registre el gasto por depreciación para el año 2013 el cual recorrió 450,000 millas.

4-4) Una maquinaria tiene una producción estimada de 500,000 unidades. El costo fue de RD$5,500,000.00. Calcular depreciación para el año 2012

cuya

producción fue 140,000 unidades.

4-5) Una silla secretaria fue vendida el 01-01-13, dicha depreciación acumulada

ascendía a RD$12,800.00, el costo fue de 15,000.00. Determine y registre el 14

asiento contable de lugar, si dicha máquina fue vendida de contado por RD$ $5,500.00 Calcule y registre la venta de dicha maquina, si el precio de venta fue de RD$ 1,500.00

4-6) Suponga que un carro, cuyo costo fue de RD$350,000.00 y tiene un valor en libro de 180,000.00, fue cambiado por otro y pagado una diferencia en efectivo por valor de RD$300,000.00. Determine y registre la compra del nuevo vehículo si el precio de mercado de dicho bien es $500,000.00.

4-7) Calcule y registre la depreciación correspondiente al año fiscal 2013, de un carro comprado en el 2011, por $850,000.00. Según lo estipulado en nuestro código tributario.

4-8)) Calcule y registre la depreciación correspondiente al año fiscal 2013, de una planta eléctrica comprado en el 2011, por $350,000.00. Según lo estipulado en nuestro código tributario. 4-9) Calcule y registre la depreciación año fiscal 2011, para una casa que se comenzó a utilizar el 01-01-10 y cuyo costo fue de RD$3,800,000.00

15

DEFINICIONES SEGÙN NIC 16 Importe en libros: Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas. Costo: Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la otra contraprestación entregada, para adquirir un activo en el momento de su adquisición o construcción. Importe depreciable: Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su valor residual. Depreciación: Es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil. Valor específico para una entidad: Es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su disposición al término de su vida útil, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo. Valor razonable: El importe por el cual un activo podría ser intercambiado entre partes interesadas y debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua. Pérdida por deterioro: Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable. Las propiedades, planta y equipo: Son los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se esperan usar durante más de un periodo. Importe recuperable: Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo y su valor en uso. El valor residual de un activo: Es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por la disposición del elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. Medición inicial La propiedad planta y equipo inicialmente deben ser registrados al costo. [IAS 16.15] El costo incluye todos los costos necesarios para permitir que el activo esté en condición de funcionar para el uso que se le intenta dar. Esto incluiría no solo su precio original de compra sino también los costos de preparación del sitio, entrega y manejo, instalación, honorarios profesionales relacionados para arquitectos e ingenieros, y el costo estimado de desmantelar y remover el activo, así como la restauración del sitio.

DEFINICIONES SEGÚN NIC 38 A.

Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados; y del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

B.

Activo intangible: Es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.

C.

Activos monetarios: Tanto el dinero en efectivo como otros activos, por los que se van a recibir unas cantidades fijas o determinables de dinero. 16

D.

Amortización: Es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo intangible durante los años de su vida útil.

E.

Costo: Es el importe de efectivo o medios líquidos equivalentes al efectivo pagados, o el valor razonable de la contraprestación entregada, para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción.

F.

Desarrollo: Es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico, a un plan o diseño en particular para la producción de materiales, productos, métodos, procesos o sistemas nuevos, o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su producción o utilización comercial.

G.

Un mercado activo es un mercado en el que se dan todas las siguientes condiciones: (a) los bienes o servicios intercambiados en el mercado son homogéneos; (b) se pueden encontrar en todo momento compradores o vendedores para un determinado bien o servicio; y c) los precios están disponibles para el público. Una pérdida por deterioro: Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable. Valor específico para una entidad: Es el valor actual de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su enajenación o disposición por otra vía al término de su vida útil, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo. Valor razonable de un activo: Es el importe por el cual podría ser intercambiado un activo entre partes interesadas y debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua. Es el importe estimado que la entidad podría obtener de un activo por su enajenación o disposición por otra vía, después de haber deducido los costes estimados para su enajenación o disposición por otra vía, si el activo tuviera ya la edad y condición esperadas al término de su vida útil. Vida útil: Periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o bien el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad

H. I.

J.

K.

Complete a. Son los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se esperan usar durante más de un periodo. __________________________________________________ b. Es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física._________________ c. Contracuenta de la propiedad planta y equipo que representa la parte del activo que ha sido depreciada ____________________________________________________________________ d. Representa la parte de la propiedad planta y equipo que no ha sido depreciado__________________________________________________________________ __

17

e. Método para el cálculo de depreciación que asigna una porción igual del costo a todos los periodos de la vida útil. __________________________________________________________ f. Conservación del activo en su forma de operar bajo condiciones normales, sin aumentar su vida útil __________________________________________________________________________ g. Es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil. _____________________________________________________________________________ h. Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo y su valor en uso. _____________________________________________________________________________ _ i. Es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por la disposición del elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. _____________________________________________________________________________ j. El importe por el cual un activo podría ser intercambiado entre partes interesadas y debidamente informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua ________________________________________________________________________ k. Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas. ______________________________________ l. El periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de una entidad. _____________________________________________________________________________ m. Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable ____________________________________________________________________________ n. Es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su disposición al término de su vida útil, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo. ____________________________________ o. Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su valor residual. ________________________________________ p. Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la otra contraprestación entregada, para adquirir un activo en el momento de su adquisición o construcción. ______________________________________ q. % que deprecia una casa según nuestro código._______________________________________ r. % que deprecia una computadora según nuestro código________________________________ s. % que deprecia un camión (cama larga) según nuestro código___________________________ t. Categoría a la corresponde un carro según Nuestro Código._____________________________ u. Categoría a la que corresponde una fotocopiadora según Nuestro código tributario._______________________________

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Opciones Mantenimiento Activos Intangibles

5% 15%

Costo 25% Depreciación acumulada Importe en libros Activos biológicos Categoría I Importe recuperable Categoría II Importe depreciable Valor razonable Depreciación valor específico para una unidad

UNIDAD 5

Categoría III Valor residual de un activo Pérdida por deterioro Vida útil Línea recta Propiedad planta y equipo

OTROS ACTIVOS

EJERCICIOS PROPUESTOS 5-1) La empresa “El Sacrificio”, adquiere una póliza de seguros el 20 de agosto del 2014 por un año, a la aseguradora Universal, S.A. Por $290,00.00, la cual fue pagada el 50% al momento de la adquisición, un 25% en septiembre, un 15% en octubre y un 10% de noviembre del mismo año. ¿Cuál será el monto de la amortización mensual? Realizar los registros de:  Compra de Póliza de seguros.  Los pagos parciales de la póliza.  La amortización de la póliza del mes de noviembre

5-2) La empresa “El Manifiesto”, declaró RD$ 850,000.00 de impuesto sobre la

renta en diciembre del 2014. Paga anticipos de impuestos sobre la renta de la siguiente forma: 50%, 30% y 20%, en junio, septiembre y diciembre del 2014 respectivamente.    

Determine el monto de cada anticipo Registre el pago de los anticipos en el mes correspondiente En Febrero de 2015, la empresa declara un impuesto a pagar de RD$ 947,000.00 ¿Cuál será la diferencia a pagar? Registre el cierre de la cuenta de anticipo en febrero del 2015 19

5-3) La empresa Conciliadora, S.A. arrendó un local comercial para la venta de sus productos por un año, el día 30 de junio del 2012. Al momento del contrato realizó un depósito de garantía en alquiler de RD$120,000.00 equivalente a 3 Meses de renta. Transcurrido el periodo la empresa decide comprar un local comercial y decide mudarse, sin tener deuda pendiente con el propietario del local. Realice el registro contable al 30 de junio del 2012 y el 30 de junio del 2013.

UNIDAD VI

LOS PASIVOS

Cuestionario 1- Defina pasivos 2- ¿Cómo se clasifican los pasivos? 3- ¿Cuáles cuentas conforman el pasivo corriente? 4- ¿Cuáles cuenta conforman los pasivos a largo plazo? 5- Establezca diferencia entre documentos y cuentas por cobrar 6- Como se presenta la porción corriente el pasivo largo plazo en estado de situación financiera. 7- Resuma lo estipulado en el código respecto a los descuentos que pueden a través de la nómina. 8- Enumere los descuentos hechos a través de nómina y los porcentajes y/o valores vigentes. 9- Explique como el calcular el impuesto sobre la renta utilizando la estala impositiva. Escala retención asalariados 2014 Escala Anual Tasa Rentas hasta RD$399,923.00 Exento Rentas desde RD$399,923.01 hasta RD$599,884.00 15% del excedente de RD$399,923.01 20

Rentas desde RD$599,884.01 hasta RD$833,171.00 RD$29,994.00 más el 20% del excedente de RD$599,884.01 Rentas desde RD$833,171.01 en adelante RD$76,652.00 más el 25% del excedente de RD$833,171.01 Nota: Esta escala salarial será ajustada anualmente por la inflación acumulada a partir del 2016. Para los años fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicarán dicho ajuste. 10Defina bonos. 11Enumere tres razones por lo que las empresas optan por este financiamiento. 12Establezca diferencias entre bono y préstamos por pagar. 13En qué consiste la emisión de bonos con prima. 14En qué consiste la emisión de bonos con descuentos. 15Explique los registros contables de la emisión de bonos con prima y con descuentos. 16¿Qué son los bonos en garantía? 17¿Qué son los pasivos estimados? 18¿Qué son las contingencias de pérdida?

EJERCICIOS PROPUESTOS 6-1)

Registrar las siguientes transacciones: 1. Adquisición de préstamo por $4,000,00, pagadero en 5 años. 2. Proporción regalía pascual para el mes de agosto si las nóminas totalizan $470,0000.00 3. Pago de cuota sobre préstamos como sigue: Capital $45,000.00, intereses $4,500.00 4. Pago regalía pascual correspondiente al año 2013 por $420,000.00 5. Pago retención impuesto sobre la renta $38,000.00 6. Seguro familiar de salud patronal $35,000.00 7. Pago seguro familiar de salud $50,000.00 8. Pago fondo de pensiones $67,000.00

6-2) La empresa “La Mensualidad”, prepara la nómina de sus empleados correspondiente al mes de enero, 2015, con las siguientes informaciones: (valores RD$) CODIGO SUELDO COMISION DESCUENTO EMPLEADO MENSUA AVANCE L SALARIO 5 84,000.0 0 11 45,000.0 22,800.00 0 16 22,000.0 15,400.00 1,000.00 0 20 41,000.0 400.00 0 22 18,000.0 700.00 0 21

31 MINIMO 32 MINIMO 200.00 Se requiere: a. Preparar nómina de pago. b. Registrar cargos patronales mes de enero, 2015.

6-3) La empresa “La Quincenal”, prepara la nómina de sus empleados para la segunda quincena de mayo, 2015, con las siguientes informaciones: (valores RD$) CODIGO 12 14

CARGO Gerente General Gerente de Ventas

SUELDO MENSUAL 91,000.00

COMISIO N

40,000.00

29,400.0 0 17,200.0 0

20

25,000.00

45 60 75 82

43,000.00 24,000.00 MINIMO MINIMO

DESCUENTO AVANCE SALARIO

500.00 400.00 300.00

Informaciones Adicionales:  La empresa tiene una cooperativa para sus empleados, de los cuales los Nos 1, 2,3, ahorran 500.00 mensual y el resto 200.00 cada uno.  Al empleado 45 se le descuenta $2,500.00 por cuota de préstamo.  El fondo de pensiones y seguro familiar se le descuenta quincenalmente y el impuesto en la última quincena. Se requiere:  Confección y registro de nómina de pago.  Registro de cargos patronales ( SFS, FP, Riesgo Laboral, Infotep, Proporción Regalía Pascual)

6-4) A continuación relación de sueldos y comisión del mes de febrero, 2015 SUELDO 94,000. 00 81,000. 00 25,000. 00 20,000. 00 15,200. 00 11,500. 00 10,000. 00

COMISION

36,000.00 18,000.00

TOPES COTIZABLES VIGENTES: Seguro de Riesgos Laborales Seguro Familiar de Salud Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia(Pensiones)

RD$ 34,580.00 RD$ 86,450.00 RD$172,900.00

Se requiere determinar y registrar los cargos del mes de enero, 2015 6.5) Determine, utilizando la escala impositiva, el impuesto sobre la renta a descontar de los siguientes sueldos: 22

A. B. C. D.

87,000.00 66,000.00 37,000.00 30,000.00

Nota: Sueldos antes del descuento de fondo de pensiones y seguro familiar de salud.

6-6) La empresa “Fenómeno, .S.A.” emite 200 bonos a RD$ 5,000.00 el día 15 de marzo del 2012, a una tasa de interés de un 26% anual, pagadero semestral. Se requiere: - Registrar la emisión de los bonos a la fecha. - Registrar el pago de intereses del primer semestre. - Registre el gasto si los intereses no fueron pagados en noviembre, 2012.

6-7) Preparar tabla de amortización de un préstamo por $480,000.00, a una tasa de interés de un 20%, a 18 meses. Registrar la adquisición del préstamo y el pago de la cuota No. 6

UNIDAD VII

EL CAPITAL Y LAS COMPAÑIAS POR ACCIONES

Cuestionario 1. Enumere diferentes tipos de organizaciones mercantiles según lo estipula “Nueva Ley de Sociedades”. 2. Explique las ventajas y desventajas de las compañías de cada tipo de empresa. 3. Que entiende usted por responsabilidad limitada de los accionistas. 4. Defina acción. 5. Clasificación de las acciones 6. Enumere los derechos de los accionistas 7. Explique tratamiento contable de la emisión de acciones comunes con prima 8. Defina dividendo. 9. Explique tratamiento contable de la declaración y pago de dividendo 10. Defina los siguientes conceptos:  Capital social  Capital autorizado  Capital suscrito y pagado  Utilidades retenidas  Capital contable  Capital de trabajo  Estatutos  Acciones en tesorería  Valor de mercado o precio de mercado 11. Investigue el % de la reserva legal en la República Dominicana. 12. Diga cual es la tasa de impuesto sobre renta sobre las utilidades en nuestro país. 13. Explique los pasos a seguir para constituir una compañía y enumere los documentos necesarios. 23

EJERCICIOS PROPUESTOS 7-1) Con las siguientes informaciones, se le solicita preparar Estado de Resultados a la empresa “ Terminando". Al cierre fiscal año 2014, tomando en cuenta todas las deducciones autorizadas por nuestra administración tributaria y hacer registros contables correspondientes. Costos de ventas Gastos totales Ingresos por ventas Ingresos operacionales

7,900,000 4,580,000 15,600,00 0 no 210,000

7-2) La empresa “Norte, S.A.” tenía los siguientes balances al 31-12-2013 Capital Pagado (85,000 acciones a $100.00 C/U) Utilidades Retenidas Reserva 480,000.00

$ 8, 500,000.00 2, 600,000.00 Legal

En el año 2014 se llevaron a cabo las siguientes Transacciones: 1- Se vendieron 8,100 acciones a $100.00 c/u 2- Se declararon dividendo de la utilidad del 2012 por $1, 800,000.00 3- Se pagaron los dividendos declarados La utilidad antes de impuesto sobre la renta del año 2014 ascendió a $2,820,000.00. Se le solicita hacer registros contables correspondientes y presentar la sección del capital en el Estado de Situación Financiera.

7-3) La empresa “Famoso, SRL., obtuvo unos beneficios durante en el año 2014 ascendentes a RD$ 5,750,000.00. Sus accionistas reciben sus dividendos después del cálculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su correspondiente proporción. ACCIONISTA

% DE ACCIONISTA PARTICIPACION 30 Catherine Zeta 20 Angeline Jolie 10 Cameron Diaz 15 Drew Barrymore

Tom Cruise Leonardo DiCaprio Johnny Deppp Densel Washington Se requiere  Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14  Determinar la Reserva Legal al 31/12/14  Registrar la declaración de los dividendos el 20/5/15  Registrar el pago de los dividendos el 31-05-15

% DE PARTICIPACION 6 8 7 4

Artículo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el País. Quienes paguen o acrediten 24

en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes, deberán retener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez por ciento (10%) de ese monto.

Complete A. Acciones que aun no han sido compradas por los accionistas.___________________________________ B. Conjunto de normas que rigen una organización_____________________________________________ C. Exceso pagado por los socios sobre el valor nominal de las acciones._____________________________ D. Activos circulantes menos pasivos circulantes. _______________________________________________ E. Es la distribución entre los accionistas de las utilidades retenidas________________________________ F. También llamado valor par, capital legal de una corporación, representa el valor mínimo por acción que los propietarios deben invertir en la corporación.____________________________________________ G. Valor máximo al que pueden ascender las acciones vendidas___________________________________ H. El derecho de los propietarios de una corporación sobre los activos de la empresa __________________________________________________ I. Tipo de acción que posee los derechos básicos de propiedad incluyendo el derecho al voto.______________________________________________ J. Representa el patrimonio de los propietarios mediante la operación rentable del negocio.________________________ K. Es la propiedad residual de los activos de una entidad que permanece después de deducir sus pasivos.____________________________________________ L. Porción de la utilidad neta no distribuida a los accionistas, la cual se conserva para cualquier eventualidad. ___________________________________________________ M. Clase de acciones que generalmente tienen preferencia en cuanto a dividendos y la distribución de activos en la eventualidad de liquidación. __________________________________________________ N. Unidades transferibles de propiedad en una corporación.______________________________________ O. Sumas invertidas en una corporación por parte de sus accionistas._______________________________

Opciones Capital pagado Estatutos Capital autorizado Acción Capital contable Acciones comunes Acciones no emitidas Valor nominal Reserva legal Acciones preferentes Utilidades retenida Dividendo Capital contables de los accionistas 25

Prima en venta de acciones

Capital de trabajo

EJERCICIOS DE LABORATORIO 1) A continuación balances iniciales d empresa “Recopilaciones, SRL”, al 31 de diciembre, 2014:

TRANSACCIONES No. 1 2 3 4 5 6 7 8

FECHA 01-0115 02-0115 02-0115 03-0115 04-0115 04-0115 04-0115 04-01-

DESCRIPCIÓN Compra según Ck No. 80 Compra a crédito. Venta al contado, valor depositado de inmediato Venta a crédito. Se emite Ck N0. 81 para crear fondo de caja chica Compra computadora a crédito, para ser usada en la oficina. Se recibe de cliente el pago de una factura por $85,000.00 y se le otorga descuento de 3%. Se emite Ck 82 por compra camioneta para ser 26

VALOR 210,000. 00 300,000. 00 510,000. 00 430,000. 00 20,000 .00 31.000.0 0 825,000.

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

15 04-0115 05-0115 05-0115 06-0115 15-0115 15-0115 16-0115 17-0115 17-0115 18-0115 19-0115 30-0115 30-0115 30-0115 30-0115 30-0115

utilizada por la empresa, pagado mediante Ck 82 Se adquiere préstamo (12 meses) y se deposita de inmediato Abono a proveedor según CK No. 83 Compra a crédito Venta a crédito Se emite cheque No. 84 pagando nómina: Sueldo bruto $230,000.00, descuento de SFS y FP, por $3,100.00 y $3,500.00 respectivamente. Se recibe de cliente y se deposita de inmediato Se emite cheque No. 85 pagando servicios de energía eléctrica. Se repone caja chica (gastos varios), según Cok 86 Compra de contado según Ck No.87 Se cancela certificado financiero y se deposita en cuenta corriente. Venta de contado depositada de inmediato Abono a proveedor según Ck 88 Se recibe de cliente y se deposita de inmediato Venta a crédito Se emite cheque No.89 pagando servicios telefónicos. Se emite cheque No. 90 pagando nómina: Sueldo bruto $230,000.00, descuento de I.S.R, SFS y FP por $8,500.00, $3,100.00 y $3,500.00 respectivamente.

00 750,000. 00 176,000. 00 283,300. 00 245,200. 00

142,000. 00 23,000.0 0 16,200.0 0 245,000. 00 300,000. 00 280,000. 00 125,000. 00 340,000. 00 525,000. 00 12,500.0 0

BANCO EL BIENESTAR ESTADO DE CUENTAS CLIENTE: RECOPILACIONES, S.R.L FECHA

CONCEPTO

CARGOS

ABONOS

31/12/1 BAL. ANT. 5 1/1/15 CHEQUE 79

BALANCE 2,240,000. 00 1,890,000. 00

350,000.00

2/1/15 DEPOSITO

510,000.00

2/1/15 CHEQUE 80 27

2,400,000. 00

4/1/15 CHEQUE 81

210,000.00

2,190,000. 00

20,000.00

2,170,000. 00

4/1/15 DEPOSITO

82,450.00

5/1/15 DEPOSITO

750,000.00

2,252,450. 00 3,002,450. 00

825,000.00

2,177,450. 00

15/1/15 CHEQUE 84

223,400.00

1,954,050. 00

CARGO POR CK 16/1/15 DEVUELTO

18,500.00

1,935,550. 00

17/1/15 CHEQUE 85

23,000.00

1,912,550. 00

17/1/15 CHEQUE 86

16,200.00

1,896,350. 00

8/1/15 CHEQUE 82

INTERESES 18/1/15 P/INVERSION 19/1/15 DEPOSITO 20/1/15 CHEQUE 87

7,800.00

1,904,150. 00

300,000.00

2,204,150. 00 1,959,150. 00

245,000.00

20/1/15 DEPOSITO

280,000.00

2,239,150. 00

CARGOS POR 24/1/15 SERVICIOS

5,700.00

2,233,450. 00

25/1/15 CHEQUE 83

176,000.00

2,057,450. 00

30/1/15 DEPOSITO 30/1/15 CHEQUE 90

340,000.00 214,900.00

Se requiere: 28

2,397,450. 00 2,182,550. 00

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Elabora estado de situación financiera con los balances iniciales Abrir mayor general (Cuenta T) con los balances iniciales. Registrar transacciones en el diario y mayor general. Presentar libro de banco Hacer conciliación bancaria. Registrar cargos y crédito del banco Confeccionar balance de comprobación Elabora restado de resultados y estado de situación financiera Confeccionar libro de banco Presentar estado de flujo de efectivo por el método directo.

Nota: Inventario final $1,125,000.00

2) La empresa “Contabilidad I, S.R.L” presenta los siguientes balances al 31-03-15

29

RELACION DE CLIENTES CODIG O CLIENTE CE-01 CARLOS A. RICARDO F.

CE-02 OMAR MONGE L.

CE-03 MIGUEL Á. REYES G.

CE-04 JOSÉ A. DÍAZ M.

BALANC E 155,000. 00 162,000. 00 32,560.0 0 589,000. 00 938,560. 00

LIMITE DE CREDITO 300,000.00 300,000.00 300,000.00 800,000.00

RELACION DE INVENTARIO CODIGO CANTIDA PRODUCTO D COSTO INVC-01 CAMISA MODELO D 350 1,200.00 INVC-02 CAMISA MODELO Z 400 1,100.00 INVC-04 CAMISA MODELO R 380 1,500.00

VALOR 420,000.0 0 440,000.0 0 570,000.0 0 1,430,000 .00

RELACION DE CUENTAS POR PAGAR CODIGO PROVEEDOR PE-01 PE-02 PE-03 PE-04

BALANCE LAURELISA MONTERO M. 538,000.00 ELIAMNY M. LORENZO R. 234,000.00 320,000.00 NATHALIE OVIEDO G. 578,000.00 MABEL CONTRERAS L. 1,670,000.0 0

LIMITE DE CREDITO 800,000.00 500,000.00 500,000.00 800,000.00

Se requiere: 1) Crear compañía. Tipo de catálogo Compañía Ventas al Detalle 2) Establecer periodo contable 3) Crear tabla de impuesto y tabla de término 4) Insertar balances iniciales de clientes, proveedores y productos. (cambiar fecha antes del primer balance) 5) Insertar los balances de las demás cuentas. 30

6) Generar balance de comprobación al 31 de marzo, 2015 7) Registrar las siguientes transacciones del mes de abril,2015 1. Cheque a LAURELISA MONTERO M. por $72,000.00 (abono a cuenta) 2. Cheque pagando servicios de telefónicos mes de diciembre. $14,000.00 3. Vendimos a CARLOS A. RICARDO , 15 camisas modelo D a $1,500.00 y 30 camisas modelo R a $2,000.00 4. Se emite orden de compra a ELIAMNY M. LORENZO. de 50 camisas modelo Z y 30 modelo a R a $1,150.00 y $1,600 respectivamente 5. Recibimos mercancía de la orden de compra anterior , 40 camisas modelo Z y 20 modelo R 6. Recibimos de OMAR MONGE L. $122,000.00 (Abono a cuenta) 7. Registrar por transacciones Libro Mayor:  Depreciación de equipos de transporte por $4,000.00  Provisión de cuentas incobrables por $45,900.00 8. Generar balanza después de registrar transacciones al 30 de abril, 2015. 9. Generar Estado de Resultados y Estado de situación Financiera. 10. Explicar la razón de los balances a la fecha.

3) La empresa

“CONSOLIDANDO, SRL.”, se dedica a la compra y venta de inversores. A continuación Balanza de Comprobación DEL 0l Al 31 de marzo, 2015: CONSOLIDANDO SRL. BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE, 2013 VALORES EN RD$ NOMBRE DE LA CUENTA Caja chica

DEBITO CREDITO 10,000 31

Caja general Banco Popular Documentos por cobrar Cuentas por cobrar clientes Provisión para cuentas incobrables. Otras cuentas por cobrar Inventario Inversiones en bonos Terreno Edificio Depreciación acumulada edificio Mobiliario y equipo de oficina Depreciación acumulada mobiliario y equipo Equipo de transporte Depreciación acumulada equipo de transporte Fianza Claro Préstamo por pagar corto plazo Cuentas por pagar proveedores Impuesto sobre la renta por pagar Seguro familiar de salud por pagar Fondo de pensiones por pagar Préstamos por pagar largo plazo Otras cuentas por pagar largo plazo Capital Pagado Utilidades no distribuida Reserva legal

280,000 755,000 850,000 1,250,000 55,000 75,000 3,650,000 900,000 4,026,625 9,595,000 1,500,000 300,000 180,000 3,150,000 950,000 45,000 895,000 891,000 75,000 60,000 5,000 3,837,000 1,288,625 12,300,000 2,550,000 300,000 24,886,62 5 24,886,625

RELACION DE CUENTAS POR COBRAR FACTURA CODIGO NOMBRE DEL CLIENTE FECHA NO. VALOR TOTAL 01/01/201 C-001 TIENDA QUIÑONES 5 700 70,000 04/02/201 5 1300 125,000 01/03/201 5 1400 177,000 372,000 C-002

MULTICENTRO DIAZ

02/11/201 32

820

45,000

4 03/01/201 5 15/03/201 5 C-003

C-005

C-005

ALMACEN RAMOS

DISTRIBUIDORA CASTILLO

TIENDA POR DEP. SÁNCHEZ

20/12/201 4 29/02/201 5 20/03/201 5 01/10/201 4 02/02/201 5 15/09/201 4 03/01/201 5 01/03/201 5

940

92,000

1450

130,000

750

23,000

1040

97,000

1450

120,000

901

54,000

1402

102,000

632

23,000

941

82,000

1250

110,000

267,000

240,000

156,000

215,000 1,250,00 0

Límite de crédito clientes $500.000.00 INVENTARIO CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO VALOR I-001 INVERSORES DE 0.50 KILOS 76 7,000 532,000 1,452,00 I-003 INVERSORES DE 1.5 KILO 132 11,000 0 1,666,00 I-004 INVERSORES DE 2 KILOS 119 14,000 0 3,650,00 0 CODIGO

NOMBRE

P-01

FABRICA LORA

P-02

FABRICA INFANTE

CUENTAS POR PAGAR FECHA FACTURA VALOR TOTAL 02/01/201 5 25 150,000 03/02/201 5 55 460,000 610,000 03/02/201 5 03/03/201 5

455 677

Límite de crédito proveedores $1, 500,000.00

33

91,000 190,000 281,000 891,000

TRANSACCIONES DEL MES ABRIL 2015 COMPRAS FECHA PROVEEDOR 02/04/2015 FABRICA LORA

14/04/2015 FABRICA INFANTE

28/04/2015 FABRICA LORA

CANTIDA TIPO D COSTO 0.5O KILO 55 7,050 1.5 KILO 65 11,100 2 KILOS 70 14,050 0.50 KILO 40 7,100 1.5 KILO 67 11,075 2 KILOS 60 14,100 1.5 KILOS 35 11,200 2.KILOS 25 14,125

TOTAL El costo no incluye ITBIS

VENTAS A CREDITO FECHA 01/04/20 15 02/04/20 15 04/04/20 15 07/04/20 15 11/04/20 15 12/04/20 15 15/04/20 15 17/04/20 15 18/04/20 15 19/04/20 15 21/04/20 15 22/04/20 15 23/04/20

CANTIDA D

CLIENTE

TIPO

TIENDA QUIÑONES TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

0.5 KILO

22

8,430

1.5 KILO

45

13,300

MULTICENTRO DIAZ

2 KILOS

43

16,500

TIENDA QUIÑONES

2 KILOS

47

16,500

ALMACEN RAMOS

1.5 KILOS

33

13,050

MULTICENTRO DIAZ

0.50 KILO

40

8,400

TIENDA QUIÑONES

1.5 KILO

35

13,000

MULTICENTRO DIAZ

1.5 KILO

51

13,500

DIST. CASTILLO

27

16,600

ALMACEN RAMOS

2 KILOS 0.50 KILOS

46

8,300

ALMACEN RAMOS

2 KILOS

22

17,000

DIST. CASTILLO DIST. CASTILLO

0.50 KILO 1.5 KILO

37 45

8,450 13,290

34

PRECIO

15 26/04/20 TIENDA P/DEPTO 15 SANCHEZ TOTAL El precio no incluye ITBIS

2 KILOS

29

17,200

COBROS FECHA 01/04/20 15 03/04/20 15 05/04/20 15 06/04/20 15 07/04/20 15 10/04/20 15 12/04/20 15 19/04/20 15 21/04/20 15 22/04/20 15 23/04/20 15 24/04/20 15 25/04/20 15 25/04/20 15 27/04/20

CLIENTE

VALOR

DIST. CASTILLO

210,000

TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

242,000

MULTICENTRO DIAZ

213,000

MULTICENTRO DIAZ

242,000

ALMACEN RAMOS

223,000

MULTICENTRO DIAZ

233,000

TIENDA QUIÑÓNEZ

250,000

DIST. CASTILLO

287,000

TIENDA QUIÑÓNEZ

550,000

MULTICENTRO DIAZ

153,000

ALMACEN RAMOS

345,000

DIST. CASTILLO

205,000

TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

400,000

DIST. CASTILLO MULTICENTRO DIAZ

244,000 357,000 35

15 28/04/20 15 29/04/20 15 30/04/20 15 31/04/20 15 TOTAL

TIENDA QUIÑÓNEZ

298,000

MULTICENTRO DIAZ

290,000

ALMACEN RAMOS

540,000

TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

440,000

CHEQUES FECHA 02/04/20 15 03/04/20 15 04/04/20 15 05/04/20 15 14/04/20 15 15/04/20 15 15/04/20 15 16/04/20 15 20/04/20 15 21/04/20 15 22/04/20 15 22/04/20 15 24/04/20 15

BENEFICIARIO

CONCEPTO

VALOR

FABRICA LORA

420,000

CLARO

ABONO A CUENTA PAGO SERVICIO TELEFONICO DEL MES

TALLER ESQUINA

REPARACION DE VEHICULO

FABRICA INFANTE

ABONO A CUENTA

230,000

FABRICA LORA

ABONO A CUENTA

725,000

CAJERO BANCO X

PAGO NOMINA 225,000 ABONO A PRESTAMOS CORTO PLAZO, CAPITAL $29,000 Y $4,000 INTERESES 33,000

EDESUR

PAGO SERVICIO ENERGIA DEL MES

FABRICA LORA

ABONO A CUENTA

625,000

FABRICA INFANTE

ABONO A CUENTA

825,000

CAJERO

REPOSICION FONDO DE CAJA CHICA

ESTACION X

COMPRA COMBUSTIBLE DEL MES

143,000

FABRICA LORA

ABONO A CUENTA ABONO A PRESTAMO LARGO PLAZO $301,000 DE CAPITAL Y $41,000 DE INTERESES

940,000

PAGO NOMINA

226,000

ABONO A CUENTA

430,000 5,069,9 00

26/04/20 15 BANCO X 30/04/20 15 CAJERO 31/04/20 15 FABRICA INFANTE

36

42,000 12,000

45,000

8,900

342,000

Se requiere: 1. 2. 3. 4.

Crear compañía. Tipo de compañía Ventas al detalle. Establecer periodos contables Crear tabla de precio, término e impuesto. Crear clientes, proveedores y productos. Introducir los respectivos balances 5. Introducir balances iniciales de las demás cuentas. 6. Generar balance de comprobación al 31 de marzo, 2015 7. Generar y registrar cheques del mes. 8. Generar y registrar facturas. 9. Generar y registrar recibos de ingresos 10. Confeccionar y registrar depósitos del mes. 11. Generar y registrar compras 12. Generar y registrar mercancías recibida del mes. 13. Hacer entrada de diario con la depreciación del mes de abril 2015, según el método de línea recta. Registrar en el Diario y Mayor General. 14. Generar balance de comprobación y estados financieros al 30 de abril 2015

DATOS ADICIONALES: a) Los precios de compras y ventas no incluyen ITBIS (Calcule y registre en cada caso el valor correspondiente). b) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el método PEPS. c) La depreciación se registra conforme al método de línea recta

37

4) La empresa "Unificando SRL.”, recién se organiza y la misma surge para la comercializacion de puertas. He aquí trámites preoperacionales:

38

el resultado de los

8,500.000 ,00

Capital Autorizado Venta de acciones a 100 C/U Accionista 1 Accionista 2 Accionista 3 Accionista 4 Accionista 5 Accionista 6 Accionista 7 Accionista 8

39,000 20,200 5,200 3,000 1,200 760 300 200

Se alquila local y se hace depósito de tres meses. Los gastos de organización ascendieron a

240.000.0 0 980.000.0 0

Se compra los siguientes activos fijos: Escritorios 45.000,00 Computadora 39.000,00 Sillas secretariales 32.000,00 Calculadora 6.600,00 Camioneta 785.000,00 Planta eléctrica 750.000,00 A crédito (6 meses) 2% Compra de mercancía de contado PRODUCTO CANTIDAD COSTO Puerta de pino 375 5,000,00 Puerta de Caoba 380 11,400,00 TRANSACCIONES MES DE ENERO, 2014 COMPRAS FECHA

1-01-14 7-01-14 10-01-14 14-01-14 20-01-14 27-01-14

CAN T

ARTICULO

180 Puerta 340 Puerta 445 Puerta 380 Puerta 550 Puerta 360 Puerta

de pino

570 Puerta 480 Puerta 490 Puerta 350 Puerta 370 Puerta 450 Puerta

de pino

de Caoba de pino de Caoba de pino de Caoba

de Caoba de pino de Caoba de pino de Caoba

COSTO

5,100.00 11,450.0 0 5,150.00 11,500.0 0 5,200.00 11,600.0 0 5,300.00 11,700.0 0 5,350.00 11,900.0 0 5,400.00 12,000.0 39

CONDICIO NES

PROVEEDOR

Crédito

P-1

Contado

Generar cheque

Contado

Generar cheque

Crédito

P-2

Crédito

P-3

Crédito

P-4

0

VENTAS FECHA

CANTIDA ARTICULO D 2-01-14 250 Puerta de pino 230 Puerta de Caoba 8-01-14

360 Puerta de pino 370 Puerta de Caoba

11-01-14

380 Puerta de pino 400 Puerta de Caoba

15-01-14 21-01-14

530 Puerta de pino 380 Puerta de pino 370 Puerta de Caoba

27-01-14

435 Puerta de pino 330 Puerta de Caoba

PRECIO

CONDICIO NES 6,500.00 Contado 11,900.0 0 6,600.00 Crédito 12,100.0 0 6,500.00 Contado 12,300.0 0 6,600.00 Crédito 6,600.00 Crédito 12,400.0 0 6,600.00 12,500.0 Crédito 0

CLIENTE Generar R/I C-1 Generar R/I C-2 C-3

C-1

OTRAS TRANSACCIONES FECHA DETALLE 08-01-14 Abono a P-1

TIPO DE DOC. CHEQUE

13-01-14 Recibimos de C-1

R/I

14-01-14 Se crea fondo de caja chica 15-01-14 Nos otorgan préstamo pagadero en 5 años. 16-01-14 Se paga servicios telefónico por 16-01-14 Se paga energía eléctrica 22-01-14 Abono a P-3

CHEQUE R/I

22-01-14 Recibimos de C-2

R/I

23-01-14 Abono a P-2

CHEQUE

23-01-14 Se paga primera cuota de la planta eléctrica. 24-01-14 Se paga alquiler de oficina 25-01-14 Recibimos de C-1 el saldo de la factura del 8, (hizo abono el día 13 por $1,990,000.00)

CHEQUE

40

CHEQUE CHEQUE CHEQUE

CHEQUE R/I

VALOR 1,770,000. 00 1,990,000. 00 20,000.00 3,000,000. 00 95,000.00 35,500.00 1,665,000. 00 2,078,000. 00 1,325,000. 00

25-01-14 Se repone fondo de caja chica (gastos varios) 26-01-14 Mantenimiento vehiculo

CHEQUE

23,400.00

CHEQUE

53,000.00

27-01-14 Recibimos de C-3

R/I

27-01-14 Se repone fondo de caja chica por el 82% del valor del fondo. 30-01-14 Abono a P-3

CHEQUE

30-01- Se paga nómina según detalle anexo 14E

CHEQUE

CHEQUE

1,733,000. 00

1,550.0000 0

Datos adicionales: d) Los precios de compra y venta no incluyen ITBIS. e) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el método PEPS f) La planta eléctrica se pagará en seis cuotas y la tasa de interés es de un 2% mensual g) La depreciación se calcula mediante el método de línea recta h) Los gastos de organización se amortización mensualmente en un periodo de 5 años i) La empresa comienza a registrar la provisión para cuentas incobrables en base al 1.5% de las ventas a crédito. j) Se comienza a registrar provisión de regalía pascual, seguro familiar de salud y fondo de pensiones y riesgo laboral patronal. k) Para la reposición del fondo de caja chica existen 12 comprobantes debidamente firmado que totalizan el valor de la reposición y se le entregó al mensajero $500.00 para comprar azúcar y café. l) Datos para la nómina: CARGO Administrador Gerente de ventas Gerente Financiero Contador Asistente Vendedor Secretaria

SUELDO COMISION 85,000. 00 45,000. 0.20% de las ventas 00 73,000. 00 60,000. 00 32,000. 00 20,000. 0.10 de las ventas 00 18,000. 00 41

Mensajero Conserje 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

MINIMO MINIMO

Se requiere: Confeccionar documentación necesaria para la reposición de fondo de caja chica Preparar tarjeta de inventario de ambos productos. Preparar nómina de pago. Insertar los balances iniciales con los datos preoperacionales Generar y asentar las todas las transacciones, por sus respectivos módulos. Generar balance de comprobación Registrar ajustes a partir de los datos adicionales. (Transacciones-libro mayor) Generar balance de comprobación ajustada y Estados Financieros.

Antes del último día de clases, tener físico: A. Documentación de la caja chica. B. Tarjeta de inventario de los dos productos. C. Imprimir E/D 01 D. Imprimir Estado de Situación Financiera inicial E. Imprimir nómina de pago Notas:  Al final del ejercicio se pondrá nota de participación, donde a parte de las habilidades demostrada en el desarrollo del ejercicio, se tomará en cuenta la presentación del ejercicio completo.  Para la entrega, deben tener disponible los documentos requeridos.

PRACTICAS A. Entregar antes del primer parcial de Teoría, en el cuaderno. (Valor 3 Puntos). 1) Registrar las siguientes transacciones: A. Cargo por concepto de cheque devuelto por $43,000.00, del cliente Francisco Ramírez B. Compra de 500 acciones a $400.00 a la empresa El Despertar. C. Venta de 200 a acciones de las compradas anteriormente a $450.00 D. Venta de 180 acciones a $370.00, de las compradas en la transacción C. E. Ajuste al mercado de las acciones restante, si las mismas valen:  10% más de su costo adquisición  5% menos de su costo de adquisición F. Ajuste cambiario de US$3,000.00, si fueron comprados a $42.00 y tasa oficial es: a) 40.50 b)42.00 c)43.00 G. Creación de provisión de cuenta incobrable por $42,000.00 H. Cancelación de cuenta por $8,500.00 del cliente José López. Bajo el método de cancelación directa. I. Transacción anterior, bajo el método de provisión. J. Creación de fondo de caja chica por $15,000.00 K. Reposición de fondo por $12,000 (gastos varios) L. Cancelación de fondo de $15,000.00 42

2) Los libros de la empresa “Las Poderosas S.R.L”, presentan un balance al 30 de abril, 2013, en la cuenta corriente del Banco Popular de $865,600.00. Sin embargo el balance según banco es de $873,000.00. Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias: 1. Cargo comisiones bancarias $6,500.00 2. Cheque de la empresa “La Sabiduría” cargado a nuestra cuenta por $18,500.00 3. Cargo por concepto de cheque devuelto del señor Ernesto Alonzo $28,000.00. Este cargo fue en fecha 5/04/13 y aun no se había registrado 4. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte: Ck. NO. 75

FECHA 01-01-13

BENEFICIARIO Leocadia Díaz

VALOR 23,200. 00 150 15-02-13 Elena Sánchez 33,900. 00 250 27-04-13 Yajaira Vargas 28,500. 00 300 30-04-13 Rosa Iris Montaño 15,800. 00 5. Depósito del señor Samuel Ramos D/F 15-04-13, no registrado en nuestros libros, cuyo concepto es de abono a cuenta ($22,500.00). 6. Diferencia en cheque No. 918 a favor de Supermercado La Sirena registrado por $15,800.00, siendo lo correcto $18,500, el cual debió ser cargado a la cuenta por pagar 7. Depósito de fecha 30.04-13 no acreditado por el banco al corte $72,200.00 8. Nos acreditaron $11,400.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en ese Banco. Se requiere: A. Preparar conciliación bancaria B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco C. ¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco? D. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del efectivo en banco? 3) La empresa El Cambio, utiliza el método de provisión para registrar sus cuentas incobrables. El valor de dicha provisión se determina sobre la base del 2% de las ventas a crédito, las cuales en el año 2012 ascendieron a $1,200,000.00. Al 31 de diciembre, 2012 se demuestra que las siguientes cuentas por cobrar eran incobrables: Edgar Báez $12,000.00. Aníbal Villafaña $4,500.00 . Roberto Ramírez $11,000.00. El 15-09-14 nos sorprende el pago del Señor Aníbal Villafaña. Se requiere:  Hacer registros contables correspondientes  Determinar balance de la cuenta provisión, cuyo saldo inicial era de $23,000.00

43

4) Las cuentas por cobrar de la empresa “La Duradera, S.R.L” están constituidas por los siguientes clientes Cliente Fecha 15-03-13 A) 25-06-13 10-10-13 02-02-13 B) 15-08-13 25-10-13 C) 15-07-13 28-09-13 29-06-13 D) 26-08-13 27-10-13 E) 12-02-13 26-10-13

Valor 6,500.00 65,000.00 81,000.00 5,000.00 82,000.00 91,500.00 47,000.00 88,000.00 11,700.00 79,000.00 87,000.00 4,200.00 72,900.00

Se requiere: 1. Preparar análisis por antigüedad de saldos Al 31 de octubre, 2013 2. Se estima que el % de incobrabilidad es: No vencida 1.5% 1-30 de vencida 3% 31-60 de vencida 6% 61-90 de vencida 10% 91 o más de 15% vencida ¿Considera usted que esto % son razonable? Explique 3. Determinar y registrar la provisión correspondiente. 4. Determine el valor porcentual de cada clasificación 5. De su opinión respecto a cómo está trabajando el departamento de créditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 4 y la situación actual del cliente D) 6. Registre cancelación de cuenta al cliente E, por valor de $4,200.00 7. Determine el balance de la cuenta de provisión, cuyo saldo inicial es de $58,000.00. Muestre en cuenta T Nota: Asigne nombre a los clientes. 5) Ejercicios del libro

B) Valor 5 puntos de laboratorio (Entregar antes del segundo parcial de teoría). 1) Registre las siguientes transacciones: A. Compra de contado de 340 unidades de materiales a $500.00 B. Suponga que tenía 300 unidades a $450.00 en inventario inicial, calcule y registre la venta y costo de ventas (precio de venta $650.00), de 200 unidades de ese inventario, más 150 unidades, de las compradas en la transacción A, bajo los métodos:  Identificación especifica  PEPS  UEPS 44

 PROMEDIO Nota: calcule utilidad bruta con los cuatros métodos.

2) En fecha 01-01-11, la panadería “La Ruta” compra un horno eléctrico por $550,000.00, cuya vida útil es de 7 años. Se requiere:

A. Preparar tabla completa de depreciación y registrar depreciación para el año 2013, bajo el método de línea recta. B. Preparar tabla de depreciación hasta el año 2013 y registrar depreciación 2013, bajo el método estipulado en nuestro código tributario.

3) Calcule y registre depreciación de un edificio, correspondiente al 2013, comprado y usado de inmediato el 01-01-12, cuyo costo fue de $15, 000,000.00, según nuestro Código tributario.

4) Determinar mostrando cálculo el inventario final estimado bajo el método de

utilidad bruta para una empresa cuyo inventario inicial de $250,000.00, las ventas ascendieron a $1,500,000.00 y la compra a $1,200,000.00, la utilidad bruta se supone al 40% de las ventas.

5) Determinar el gasto de depreciación de una maquinaria que se estima que producirá 100,000.00 unidades, cuyo costo fue de $2,500,000.00, si la producción fue de 12,000 unidades, bajo el método de unidades producidas.

6) En fecha 30/04/13 la cuenta de inventario tiene un balance de $74,800.00 (340 unidades a $220.00 c/u). En el mes de mayo se realizaron las siguientes operaciones: 03/05/13 05/05/13 15/05/13 27/02/13

Compra 200 unidades $250.00 c/u Venta 250 unidades $365.00 c/u Compra de 300 unidades $280.00 c/u Venta 270 unidades $370.00 c/u

D. Se requiere preparar tarjeta bajo los métodos, PEPS, UEPS y promedio. E. Registrar todas las transacciones bajo el método PEPS (todas a créditos). F. Determinar utilidad bruta con los tres métodos.

EJERCICIOS DE REPASO PARA EXAMEN FINAL 1) La empresa “Los Estudiantes, SRL., obtuvo unos beneficios durante en el año 2013 ascendentes a RD$ 5,550,000.00. Sus accionistas reciben sus dividendos después del cálculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su correspondiente proporción. ACCIONISTA JOSÉ A. DÍAZ M

% DE ACCIONISTA PARTICIPACION CYNTHIA 30

GARBINSKY C.

45

% DE PARTICIPACION 6

CARLOS A. RICARDO F. MABEL CONTRERAS L. MIGUEL Á. REYES G.

AURA M. TERRERO L. AURELISA MONTERO M. NATHALIE OVIEDO G.

20 15 10

8 7 4

Se requiere  Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14  Determinar la Reserva Legal al 31/12/14  Registrar la declaración de los dividendos el 20/5/15  Registrar el pago de los dividendos a dos accionistas al 31-05-15 Artículo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el País. Quienes paguen o acrediten en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes, deberán retener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez por ciento (10%) de ese monto. 2) Registrar las siguientes transacciones: A. Venta de 400 acciones a $100.00 (Valor nominal 100 C/U) B. Venta de 400 acciones a $350.00(Valor nominal 100 C/U) C. Adquisición de un préstamo de $4,200,000.00, a 5 años, a una tasa de interés de un 20%. D. Pago de una cuota de un préstamo a largo plazo: $40,000 de capital, $4,500.00 de interés. E. Emisión de 200 bonos a $3,000.00, a una tasa de interés de un 24% anual. F. Pago de los intereses del primer semestre G. Reconocimiento del gastos de intereses, si no fueron pagados a la fecha. H. Pago regalía pascual en diciembre/12 por $250,000.00 I. Pago seguro familiar de salud del mes: Descontado a los empleados $13,000.00 Cargo patronal 30,000.00 J. Creación de provisión de cuentas incobrables por $33,000.00 K. Cancelación de la cuenta por cobrar del Sr. Ángel Luis Adames, bajo el método de cancelación directa, por $13,000.00 L. Transacción anterior bajo el método de provisión. M. Amortización de póliza de seguros por $44,000.00 N. Depreciación mes de Marzo/13: Edificio $3,200.00, mobiliario y equipo $2,000.00, equipo de transporte $3,400.00 O. Creación de fondo de caja chica por $15,000.00 P. Reposición de fondo de caja chica por $13,000.00 (gastos varios) Q. Cancelación de fondo de caja chica si dicho fondo es de $20,000.00

3) A continuación relación de sueldos y comisión del mes de enero, 2015 SUELDO

COMISION

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92,000. 00 81,000. 00 24,000. 00 12,000. 00 15,200. 00 11,500. 00 11,000. 00

36,000.00 18,000.00

TOPES COTIZABLES VIGENTES: RD$ 34,580.00 RD$ 86,450.00 RD$172,900.0 0

Seguro de Riesgos Laborales Seguro Familiar de Salud Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia(Pensiones)

Se requiere determinar y registrar los cargos del mes de enero, 2014 4) A continuación transacciones del producto “Azúcar blanca”:  02-03-14 Compra de 350 qq a $1,500.00  05-03-14 Venta de 400 qq a $2,000.00  15-03-14 Compra de 300 qq a $1,600.00  31-03-14 Venta de 220 qq a $2,1000.00 Inventario inicial 500 quintales a $1,400.00. Todas las transacciones fueron a crédito Se requiere: A. confeccionar tarjeta de inventario bajo los métodos PEPS, UEPS y promedio B. Registrar todas las transacciones bajo el método PEPS C. Determinar utilidad bruta en cada caso D. Explique la razón de la diferencia en la utilidad bruta.

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