Ejercicio Nro. 02 Peru Com Sac

La empresa industrial PERU COM S.A.C. trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su presupuesto del año 2014. Despues de haber examinado todos los f Gerente financiero considera que los calculos presupuestarios del año 2013 fueron excelentes, solo año va a presentarse una inflacion del 12% 1.- Algunos datos reales del año 2013 son Materia Prima X Materia Prima Y Mano de Obra Directa

S/. 30.00 por unidad (anterior) S/. 40.00 por unidad (anterior) S/. 50,00 por hora de MOD (35 salarios y contribuciones sociales)

El costo Unitario del Inventario Inicial del:

Producto A es de S/. 1160 Producto B es de S/. 2120

Los gastos de fabricacion se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. cada Producto terminado contiene: Elemento del Costo producto A producto B Materia Prima X 5 unidades 10 unidades materia Prima Y 7 unidades 9 unidades Mano de Obra Directa 10 horas 20 horas 2.- Datos Adicionales Ventas e Inventarios de Productos Terminados Detalle Unidades a vender Precio de Venta por Unidad Anterior Inventario final esperado en unidades Inventario inicial en unidades

producto B 8000 1300 1200 200

producto B 4000 2200 100 100

Materias Primas y Productos en Proceso Detalle Inventario Inicial Inventario Final esperado No hay inventario de productos en proceso Datos reales de Gastos de Fabricacion materiales Indidrectos S/1100 Mano de Obra Indidrecta 2300 Contribuciones sociales 950 Mantenimiento 610

Unidades X

Y 4000 5000

Impuestos Varios Seguros Electricidad

5000 2000

550 220 340

Datos reales de gastos de Administracion y de Ventas Comisiones de ventas S/. 90000 Publicidad 170000 Sueldo de ventas 660000 Sueldos de empleados 570000 Abastecimientos 50000 Con la Informacion proporcionada se pide: Preparar presupuestos operativos para el año 2014 incluyendo los siguientes presupuestos: 1.- Presupuesto de Ventas

2.3.4.5.6.7.8.9.-

Presupuesto de Produccion Presupuesto de Compras de Materias Primas Presupuesto de Mano de Obra Directa Presupuesto de gastos de Fabricacion Presupuestos de Gastos de Administracion y Ventas Presupuesto de Inventarios Finales Presupuesto de Costo de ventas Estado de Ganancias y perdidas Proyectados

ado todos los factores, el xcelentes, solo que este

producto B 4000 2200 100 100

PERU COM SAC Presupuesto de Ventas para el año 2014 Descripcion Producto A Producto B

Unidades a vender 8000 4000

precio anterior precio ajustado 1300 1456 2200 2464 Total

Se ajusta el precio de venta al porcentaje de inflacion (1300*1.12= 1456); (2200*1.12= 2464) PERU COM SAC Presupuesto de Produccion para el año 2014 Detalle Producto A Producto B Inventario Final esperado 1200 100 (+) Ventas Presupuestadas 8000 4000 Necesidades Totales 9200 4100 (-) Inventario Inicial -200 -100 Produccion Requerida 9000 4000

PERU COM SAC Presupuesto de Consumo de Materia Prima para el año 2014 Detalle Unidades a producir Materia Prima Consumida Materia Prima X (5*A; 10*B) Materia Prima Y (7*A; 9*B)

Producto Producto A B 9000 4000 45000 63000

Total

40000 36000

85000 99000

PERU COM SAC Presupuesto de Costo de Materia Prima para el año 2014 Detalle Materia Prima Consumida Producto A Producto B Total (x) Precio de Compra

Materia Prima X 45000 40000 85000 33.6 2856000

Materia Prima Y 63000 36000 99000 44.8 4435200

Total

7291200

PERU COM SAC Presupuesto de Compras de Materia Prima para el año 2014 Detalle

Materia Prima X

Materia Prima Y

Inventario Final Esperado (+) Uso de materiales Necesidades Totales (-) Inventario inicial Unidades a comprar (x) Precio de Compra Valor de Compra

5000 85000 90000 -4000 86000 33.6 2889600

2000 99000 101000 -5000 96000 44.8 4300800

PERU COM SAC Presupuesto de Mano de Obra para el año 2014 Detalle Unidades a producir Horas de mano de Obra x produccion Total horas Tarifa por Hora Costo total Mano de Obra

Producto A Producto B 9000 4000 10 90000 56 5040000

20 80000 56 4480000

Total

9520000

PERU COM SAC Presupuesto de gastos de fabricacion para el año 2014 Detalle Materiales Indirectos mano de obra indirecta Contribuciones sociales Mantenimiento Impuestos varios Seguros Electricidad Total

Dato Historico 1100 2300 950 610 550 220 340 6070

Importe a factor de Presupuestar Ajuste 1.12 1232.00 1.12 2576.00 1.12 1064.00 1.12 683.20 1.12 616.00 1.12 246.40 1.12 380.80 6798.4

PERU COM SAC Presupuesto de gastos de Administracion y Venta para el año 2014 Importe a Dato factor de Detalle Presupuestar Historico Ajuste Comisiones de ventas 90000 1.12 100800.00 Publicidad 170000 1.12 190400.00 Sueldos de ventas 660000 1.12 739200.00 Sueldos de empleados 570000 1.12 638400.00 Abastecimiento 50000 1.12 56000.00 Total 1540000 1724800

PERU COM SAC

Informacion sobre Inventario Detalle Materias Primas Materia Prima X materia Prima Y Total Productos Terminados Producto 1 Producto 2 Total

Unidades de Inv Finales

Total

factor de Ajuste

5000 2000

33.6 44.8

168000.00 89600.00 257600.00

1200 100

1042 1860

1250400.00 186000.00 1436400.00

PERU COM SAC Estado de Costo de produccion y de Ventas Presupuestado para año 2014 Materia Prima Mano de Obra Gastos de Fabricacion Aplicados Total costo de Produccion Procesada Mas o Menos variacion de inv. De Product en Proceso Costo Total de Produccion terminada Mas o Menos variacion de Productos Terminados Inventario Inicial 444000 Inventario Final -1436400 Costo de ventas Presupuestado

7291200 9520000 6798 16817998 0 16817998

-992400 15825598

PERU COM SAC Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014 Ventas Proyectadas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta gastos Operacionales Gastos de Administracion Utilidad Operacional (+) Otros Ingresos Sub Total (-) Otros Egresos Utilidad antes de participaciones e Imptos

21504000 -15825598 5678402 -1724800 3953602

3953602

Ingreso Total 11648000 9856000 21504000

año 2014