Ejercicio Lab Oratorio Auditoria Co Papeles de Trabajo

1. CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO PARA LA EJECUCION DE LA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre

Cargo Presidente Gerente de Auditoria Senior de Auditoria Asistente de Auditoria Asistente de Auditoria

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

IP ½

EMPRESA COMERCIAL____________

AUDITORÍA FINANCIERA A LOS ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS, TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

EQUIPO DE AUDITORES SENIOR:__________________ ASITENTE: ___________________

Quito, D.M. septiembre del 2010

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

IP ½

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

INDICE

ARCHIVO PERMANENTE CONTENIDO

1-10

INFORMACION GENERAL DE LA AUDITORIA

1

Orden de trabajo

2

Autorización para realizar examen

3

Solicitud de intervención de Auditoria Interna

11-20

REGLAMENTACION

11

Modificaciones al Acuerdo 475 del 2-10-97

12

Reglamento para pago de viáticos, movilización y subsistencias.

13

Reglamento para el pago de transporte para dignatarios, autoridades y funcionarios del sector público. Incluir políticas de..............

14 15

21-30

Reglamento Interno para el pago de viáticos, subsistencias, transporte, valores complementarios para la movilización y dietas de los servidores del Instituto Nacional de Desarrollo Agrario. ORGANIZACIÓN INTERNA DE LA ENTIDAD

21

Estructural y funcional del Proceso Gestión Financiera

22

Lista de máximas autoridades

23

Detalle de funcionarios principales

31-40

INFORMACION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

31

Estados Financieros 2009

32

Cédulas presupuestarias 2010

41-50

ASUNTOS VARIOS

41

Comunicaciones enviadas

41.1

De Inicio de Examen

41.2

De Confirmación de saldos Pasa pág. IP 2/2

ELABORADO: FECHA:

SUPERVISADO: FECHA:

5.1.1. CARTA COMPROMISO

La Carta Compromiso,

describe la naturaleza y alcance del trabajo de

auditoría, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría. Es importante mencionar que esta Carta deberá redactarse con precisión, ya que podrían servir de testimonio en caso de controversia o de litigio sobre los servicios prestados u honorarios de auditoría.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

CARTA COMPROMISO DE AUDITORÍA Nos han solicitado ustedes que auditemos los Estados de Situación Financiera de AMELIA S.A., que comprenden el Balance General, al 31 de diciembre de 2.010 y el Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, y el estado de Flujos de Efectivo por el año que entonces terminó, y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra información explicativa.

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas; de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además

de

nuestro

dictamen

sobre

los

estados

financieros,

esperamos

proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades

sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Al hacer nuestra valoración del riesgo consideramos el control interno relevante para la preparación de la entidad y de los estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin embargo, les comunicaremos por escrito respecto de cualesquier deficiencias importantes en el control interno que hayamos identificado durante la auditoria, relevantes a la auditoria de los estados financieros.

Nuestra auditoria se conducirá sobre la base de que la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo, reconocen y entiendan que tienen responsabilidad:

a)

Sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

b)

Sobre el control interno que la administración determine que es necesario para hacer posible la preparación de los estados financieros que estén libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error.

c) De proporcionarnos:

-

Acceso a toda la información de la cual tenga conocimiento la administración, que es relevante para la preparación de los estados financieros como registros, documentación y otros asuntos.

-

Información adicional que podamos solicitar a la administración para fines de auditoría.

-

Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad, de quienes determinemos es necesario obtener evidencia de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitamos a la administración y, cuando sea apropiado, a los encargados del gobierno corporativo, confirmación

escrita concerniente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoria.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con la auditoría. Los honorarios se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos de la auditoría de los estados financieros.

Aceptado:

Fernando Segovia

Atentamente,

Camilo Fernández

Dr. Fernando Segovia

AUDITORES & ASOCIADOS CIA. LTDA.

Gerente General

CONTADORES PÚBLICOS

Quito, 21 de febrero del 2011.

5.1.2. CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORIA

Este documento permite establecer condiciones sobre las cuales se desarrollará la Auditoría Financiera, pues establece lineamientos sobre los materiales que deberán ser

proporcionados, los gastos que deberán ser cubiertos para el auditor, las

clausulas con las cuales se conviene el pago y la entrega del Informe de Auditoría.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

En la ciudad de Quito D.M., al 18 de febrero del 2011, por una parte la “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, representado por el señor Fernando Segovia, en su calidad de Gerente General y por otra parte, FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., que en adelante podrá llamarse “La Auditora”, empresa legalmente constituida en el país y representada por el señor David Alejandro Ruiz, que en su calidad de Presidente, convienen en celebrar el presente contrato, contenido en las siguientes cláusulas: PRIMERA: “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.” contrata a FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., para realizar la auditoría de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2010. SEGUNDA: MATERIA DEL CONTRATO.- “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, suscribe el presente contrato con la compañía FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., para que ésta, preste los servicios de auditoría, la que acepta prestar tales servicios, de conformidad con las estipulaciones del presente contrato.

TERCERA: OBJETO Y ALCANCE DEL TRABAJO.- Efectuar la auditoría de los estados financieros de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, correspondiente al ejercicio que terminará al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.

Dicho examen tendrá por objeto determinar los riesgos a los que se encuentra expuesta la compañía, además de expresar una opinión profesional (o negación de ella si fuere el caso) sobre si los estados financieros tomados en conjunto, balance general, estado de resultados, estado de evolución del patrimonio y estado de flujos de efectivo con las notas que se consideren necesarias, presentan razonablemente,

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador, la posición financiera de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, al 31 de diciembre del 2010, el resultado de sus operaciones, la evolución de su patrimonio y los flujos de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha. La auditoría de los estados financieros basada en riesgos de “EMPRESA COMERCIAL

AMELIA

S.A.”,

será

efectuada

de

acuerdo

con

Normas

Internacionales de Auditoría, las que incluyen pruebas selectivas de los registros contables y otros procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.

La Gerencia es la única responsable por el diseño y operación de los sistemas de control interno contable. En consecuencia, “la Auditora” no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores, funcionarios y empleados de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”.

CUARTA: OBLIGACIONES DE LA COMPAÑÍA.- La compañía para colaborar con la buena ejecución de los trabajos que realizará la Auditora, prestará el apoyo que sea requerido, inclusive el tiempo de directivos y otro personal, para tomar decisiones, revisar y aprobar las recomendaciones, así como el uso de equipos de procesamiento de datos, las facilidades de oficina, como espacio físico, muebles y personal de oficina, exclusivamente para el cumplimiento de los trabajos de la auditoría contratada.

QUINTA: VALOR DEL CONTRATO.- El valor del presente contrato por los servicios de auditoría se establece en US$ 4.000,00 dólares americanos, los cuales serán facturados de la siguiente manera: el 40% con la aprobación de la propuesta, el 30% en la visita preliminar y el 30% restante contra entrega de informes al 31 de diciembre del 2010, estos valores no incluyen IVA.

Los gastos a incurrirse por concepto de movilización, hospedaje y alimentación, se facturarán por separado o será cubierto por “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, directamente siempre que estos se generen fueran de la ciudad.

SEXTA: INDEPENDENCIA LABORAL.- Las partes convienen expresamente que el presente contrato es netamente de carácter civil, sin que por lo tanto haya relación de dependencia entre la Auditora y la Compañía, y de haberla, será de responsabilidad de la Auditora.

SEPTIMA: INFORMES A PRESENTAR.- Como resultado del trabajo FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., presentará un informe sobre la auditoría de los estados financieros de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, al 31 de diciembre del 2010.

Además, con base en el trabajo efectuado durante la auditoría, se preparará una Carta de Recomendaciones a la Gerencia, la misma que incluirá comentarios sobre aquellas debilidades o deficiencias que se hayan observado, tanto en los controles internos, procedimientos de contabilidad, sistemas de información, aspectos societarios, aspectos legales y tributarios y demás consideraciones con incidencia en la organización.

Previamente a la emisión de la Carta de Recomendaciones a la Gerencia, se revisará todos y cada uno de los puntos observados, conjuntamente con el Gerente General de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, y con los niveles de dirección adecuados.

OCTAVA: DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA.- Las partes contratantes señalan como domicilio la ciudad de Quito y se someten de modo expreso a la jurisdicción y competencia del tribunal de arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito; y a resolver cualquier divergencia sobre la interpretación, aplicación o ejecución del presente contrato por la vía verbal sumaria.

NOVENA: NOTIFICACIONES.- Las partes, para el caso de las notificaciones, fijan domicilio en la ciudad de Quito, en las siguientes direcciones:

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

Av 6 de Diciembre No. 654 y

FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA. Av. Brasil N 40 – 38 y Charles Darwin

Veintimilla Quito

Edificio Kaufer 4to. Piso Oficina #9 Quito

Para constancia y fiel cumplimiento de lo expuesto, las partes firman tres ejemplares de igual tenor, en el lugar y fecha indicados al inicio de este instrumento.

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.

Fernando Segovia

Camilo Fernández

Dr. Fernando Segovia

Dr. Camilo Fernández

Gerente General

Presidente

5.1.3. CARTA DE REPRESENTACIÒN

Esta carta se elabora una vez que se ha finalizado el trabajo de auditoría, en esta carta La Administración reconoce sus responsabilidades para el funcionamiento de la empresa, la adecuación de las políticas financieras empleadas, la confirmación de las prácticas observadas durante la auditoría, y la confirmación de que el auditor que la administración ha contratado, ha hecho la revelación completa de todas las actividades

y

transacciones

en

sus

registros

y

estados

financieros.

AMELIA S.A.

Quito, 31 de marzo del 2011

Señores: FERNÀNDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA. Av. Brasil N40-38 y Charles Darwin Edificio Kaufer 4to piso, Oficina 9 Ciudad.

Estimados señores:

Esta carta de representación la proporcionamos en relación con su auditoría de los estados financieros de AMELIA S.A., por el año terminado el 31 de diciembre del 2010, con el propósito de expresar una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la posición financiera, los resultados de las operaciones, la evolución del patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación razonable de los estados financieros, de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

Confirmamos según nuestro mejor saber y entender que las siguientes representaciones y manifestaciones fueran hechas a ustedes durante su examen:

1. No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la organización o empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y

de control interno o que pudieran tener un efecto de carácter significativo sobre los estados financieros.

2. Hemos puesto a su disposición los libros de contabilidad, los documentos de respaldo y otros documentos legales de la compañía, las minutas de las reuniones de los accionistas, la del 23 de marzo del 2010 y la del 15 de abril del 2010. No obstante les confirmamos que no existen decisiones importantes de los accionistas que no hayan sido reveladas en el proceso de la auditoría desarrollado por ustedes.

3. Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto de la identificación de partes relacionadas. Les confirmamos que no estamos obligados a presentar estudios de precios de transferencia requeridos por el servicio de rentas internas, en razón de no mantener transacciones con partes relacionadas en el exterior, conforme a las disposiciones legales vigentes.

4. Los estados financieros están libres de representaciones erróneas y de carácter significativo, incluyendo omisiones, excepto por: 

Al 31 de diciembre del 2010 y 2009, nuestra compañía no cuenta con el estudio actuarial que sustente la provisión por jubilación patronal y desahucio mantenida a esas fechas, La ausencia del referido estudio no ha permitido la aplicación de procedimientos de auditoría tendientes a determinar la razonabilidad de estos saldos.

5. La compañía ha cumplido con todos los aspectos de convenios contractuales que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros. No ha habido incumplimiento con requerimientos de las autoridades reguladoras que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.

6. Les informamos que la compañía ha cumplido con todas las normas relativas a propiedad intelectual y derechos de autor, que les son aplicables.

7. Lo siguiente ha sido debidamente registrado y, cuando fue apropiado, revelado en forma adecuada en los estados financieros:  Los saldos y transacciones con partes relacionadas.  Pérdidas originadas en compromisos de venta y compra.  Convenios y opciones para recomprar activos previamente vendidos.  Activos en prenda como colateral.  Comisiones  Contratos de arrendamiento mercantil

8. No tenemos planes ni intenciones que puedan alterar en forma importante el valor en libros o la clasificación de los activos y pasivos reflejados en los estados financieros.

9. Hemos registrado y/o revelado, según corresponda, todos los hechos importantes y los pasivos reales y contingentes, así como también hemos revelado adecuadamente en las notas a los estados financieros todas las garantías que hemos dado a terceros y clientes.

10. Aparte de lo revelado en el párrafo anterior y descrito en las notas a los estados financieros auditados por ustedes, no ha habido otros hechos posteriores al final del período que requieran de ajustes o revelaciones en los estados financieros o en las notas consiguientes.

11. No hay ningún convenio formal ni informal de saldo compensatorio con ninguna de nuestras cuentas de efectivo e inversión.

Fernando Segovia ______________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

Sebastián Gutiérrez ____________________ Ing. Sebastián Gutiérrez Contador General

5.2.

FASE I: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS PROGRAMA DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA REF. P/T No.

PROCEDIMIENTOS Programe y solcite una entrevista con el Gerente de la empresa y los directores del Depto. Financiero, de ventas, personal y de departamentos relacionados, para comunicarles sobre el inicio de la auditoría, tome nota de los datos, hechos, actividades e información relativa para la auditoría, Creación de la empresa, reglamentos,Resoluciones de la Junta General de Accioistas y otros documentos relacionados con la actividad de la empresa Solicite planes estratégicos, operativos, Analice su contenido, tome nota de la visión, misión, políticas, estrategias, metas proyectadas Solicite el Estado de Flujo del Efectivo, analice su composición. Determine la capacidad de pago de las obigaciones. Solicite el Estado de Situación Financiera, Pérdidas y Ganancias y Superávit Ganancias Retenidas, Notas a los Estados Financieros e información complementaria. Solicite los índice financieros y de gestión empleados por la entidad, en lo posible solicite además su interpretación. De no existir los índices de referencia, prepare reaciones que considere importantes para el desarrollo de la entidad, sus resultados inclúyalos en la determinación de riesgos. Efectue las entrevistas antes referidas con los Directivos de la empresa, considere los siguientes aspectos: Gerente de la empresa: Exponga el objetivo de la auditoría que inicia, los beneficios para la empresa. Solicite la colaboración necesaria para el desarrollo del trabajo Inspeccione las intalaciones de la empresa y de las unidades administrativas responsables del manejo espcífico de operaciones. Entreviste a sus funcionarios, hagalo mientras desarrollan sus actividades, dé a conocer acerca del objetivo de auditoría Obntenga los últimos reportes preparados, reviselos y determine su utilidad en la auditoría

HECHO POR

No.

DETALLE Dé a conocer los asuntos en los que podría colaborar la auditoría, para fomentar la eficiencia y efectividad en las operaciones realizadas Solicite el apoyo para el desarrollo de la auditoría, mismo que consistirá en la entrega oportuna de información y la participación de los resultados obtenidos y las posibles acciones correctivas a ser implementadas Examine e identifique las principales operaciones desarrolladas por la entidad o actividad, a fin de determinar las áreas de riesgo potencial y comprender los motivos que fundamentan las decisiones gerenciales, considerando aspectos como: - Características específicas de los servicios brindados o bienes ofrecidos por la empresa - Identificación de la información que genera la empresa y los usuarios de la misma - Principales métodos de operación utilizados para la venta de los bienes o servicios que ofrece la misma - Procedimientos y criterios que ha implementado la empresa para la venta de sus productos o servicios Identificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de operación Revise la estructura y tamaño de la unidad administrativa y financiera de la empresa, como base para calificar la integridad y confiabilidad de la información producida y su relación directa con el volumen y proyección de las operaciones , aplique lo siguiente: Determine si al Director Financiero le han asignado responsabilidades y áreas de competencia Identifique la presencia de funcionarios responsables de investigar, preparar y probar las políticas y procedimientos de la empresa. Confirme la estrategia que utilizará en la ejecución de la auditoría, dé a conocer los integrantes del equipo de trabajo (Memorando de Planificación) Evaluación del Control Interno Conocimiento y comprensión de los componentes del control interno y las unidades importantes para auditoría . Analice los riesgos inherentes existentes en relación con el ambiente de control de las principales actividades Sistemas de registro e información Describa las transacciones y operaciones que ha considerado incluirlas en los informes de auditoría. ( Situaciones reportables de la evaluación al sistema de Control Interno Resuma la información relevante sobre las políticas contables y administrativas implementadas por la empresa. Analice el procedimiento implementado por la empresa para la autorización de las actividades, transacciones u operaciones. Verifique la adecuada segregación y separación de funciones tendientes a disminuir las posibilidades ocultar errores e irregularidades en el curso normal de las actividades. Diseño y uso de documentos, registros e informes apropiados que promuevan el control y la veracidad de las operaciones. Verifique si las medidas de seguridad son apropiadas para limitar el acceso y uso de bienes, registros, informes, archivos de datos, programas de computo e instalaciones a personas no autorizadas. (Describa los sistemas implementados que encontró cuado aplicó los cuestionarios de control interno para evaluar el sistema de control interno de los componentes Ejm: Caja, Caja Chica, Bancos, Inversiones, Inventarios, Activos Fijos) Examine los arqueos y constataciones físicas realizadas. Analice los informes generados, identifique la existencia de irregularidades. Obtenga en caso de existir los reportes financieros y de gstión: a. Planificación y Programación de actividades b. Ventas realizadas c. Administración de bienes y servicios d. Administración de documentos y archivos

REF. P/T

FECHA

5.2.1. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.

A continuación, se desarrolla el programa de auditoría, el cual comprende:

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

a. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

NOMBRE DEL CLIENTE:

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

 Antecedentes y Orígenes de la Compañía

AMELIA S.A., es una empresa que fue constituida el 14 de enero del año 2005, en la ciudad de Quito provincia de Pichincha, con un capital del US $ 151 000,00 dólares americanos, mediante escritura pública otorgada por el Notario Décimo Primero del Cantón Quito, Dr. Rodrigo Salgado Valdez, en igual fecha e inscrita el 14 de enero del 2005 en el Registro Mercantil de Quito con el número 54148.

En el siguiente gráfico se presenta la conformación del capital y los porcentajes de participación de los Socios de la compañía.

La compañía en el año 2008, recibió un aporte para futuras capitalizaciones por el valor de US$ 38 000,00 dólares americanos.

PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAÑIA No. 1 2 3 4

Descripción de los Accionistas

Número No. Acciones

Fernando José Rámos Enriquez Carmen Amelia Proaño Abalco Lilian Marlene Rámos Álvarez Jenny Samanta Rámos Álvarez Total

55.765 49.874 26.041 19.320 151.000

Valor Nominal 1,00 1,00 1,00 1,00

Valor US $

% Participac

55.765,00 49.874,00 26.041,00 19.320,00 151.000,00

36,93% 33,03% 17,25% 12,79% 100,00%

Participacion de los Accionistas 13% 37%

17%

33%

Fernando José Rámos Enriquez Carmen Amelia Proaño Abalco Lilian Marlene Rámos Álvarez Jenny Samanta Rámos Álvarez

 Objeto Social

La compañía se dedica a la comercialización de prendas de vestir de damas, caballeros y niños, bisutería, calzado y accesorios para damas y niñas.  Domicilio

La compañía desarrollo de sus actividades, en la ciudad de Quito, Provincia de Pichincha, la Matriz se halla ubicada en la avenida 6 de diciembre y Veintimilla y la sucursal en el Sector Carapungo, al norte de la ciudad de Quito. Esta sucursal inició sus actividades en el presente año, luego de realizar el correspondiente análisis de mercado, el cual determinó que cubriría la demanda de la población de este sector.  Principales Clientes y Participación

La compañía comercializa sus productos en la región Costa y Sierra, para lo cual ha distribuido sus clientes en cuatro grupos importantes a saber:

Cliente Camila S.A. Bagun Unimoda Elegancia y Estilo

Localidad Quito Quito Costa y Sierra Costa / Sierra

La Participación de Clientes por localidad se encuentra concentrada en el Norte de la ciudad, es por este motivo que se abrió un almacén en Carapungo.

 Principales Proveedores.

Sus principales proveedores son Karman, Womactive, Distribuidora Vélez,G&M , que….----------

b. Estructura Organizacional

ORGANIGRAMA

ESTRUCTURAL

UTILICE

LA

MISMA

FORMA

DE

PRESENTACIÓN QUE EL ANTERIOR DE LA EMPRESA DE AUDITORÍA Y Corrija la falta presidencia del organigrama en elaborado ponga su nombre como en el anterior

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

PRECIDENCIA

GERENCIA GENERAL

GERENCIA DE COMERCIO Y VENTAS

GERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

DEPARTAMENTO DE VENTAS

DEPARTAMENTO DE COMPRAS

ALMACÈN

BODEGA

DEPARTAMENTO DE C0NTABILIDAD

DEPARTEMENTO DE RECURSOS HUMANOS

CAJA

Elaborado Autor

Aprobado

Fecha 26-05-111

Referencia Autoridad Relacion funcional --------

c. ORGANIGRAMA

Asesoria

FUNCIONAL

UTILICE

LA

MISMA

FORMA

DE

PRESENTACIÓN QUE EL ANTERIOR DE LA EMPRESA DE AUDITORÍA Y ponga en el cuadro su nombre.

JUNTA DE ACCIONISTAS - Nombrar y remover de cargos a los funcionarios - Conocer anualmente las cuentas de la empresa.

PRESIDENTE - Es el representante legal de la empresa. - Cumplir y hacer cumplir las decisiones adoptadas por Junta de Accionistas

GERENTE GENERAL - Desarrollar estrategias generales para alcanzar objetivos y metas - Liderar el proceso de planeación de estratégica de la organización.

GERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

GERENCIA DE COMERCIO Y VENTAS

DEPARTAMENTO DE VENTAS - Planificar la situación optima de las oficinas de ventas. - Redactar especificaciones de ventas realistas para los vendedores.

DEPARTAMENTO DE COMPRAS - Tener firma con el Administrador en una cuenta bancaria. - Solicitar presupuestos de los bienes y servicios a proveedores.

ALMACEN BODEGA - Stock variado de productos - Manejo operativo de la bodega. para la venta y distribución. - Custodia del inventario. - Control de mercadería

CAJA - Cobrar las atenciones realizadas. - Responsabilidad sobre el dinero de caja

Elaborado Autor

Aprobado

Fecha 26-05-111

Referencia Autoridad Relacion funcional --------

Asesoria

DEPARTAMENTO DE C0NTABILIDAD - Elaboración de informes contables. - Supervisar y controlar todas las operaciones contables.

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS - Contar con un plan de relaciones personales entre el personal . - Control del personal

c.1 NIVEL SUPERIOR:

- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

Organismo máximo, cuya sesiones pueden ser ordinarias (una vez al año dentro de los 3 meses posteriores al cierre económico) o extraordinarias (cuando administradores o accionistas lo creyeren conveniente), sus resoluciones obligan a todos los accionistas. La Junta no se entenderá constituida si en la primera convocatoria no se contará por lo menos con la mitad de los accionistas, en ese caso se convocará a una nueva reunión que será hasta 30 días posteriores a la primera. Será presidida por el Presidente de la Compañía y en calidad de Secretario el Gerente General.

Funciones : Entre otras tiene las siguientes funciones, se describen las siguientes: 

Nombrar y remover al Gerente General, Presidente, a los comisarios.



Designar las atribuciones de los comisarios, más de las que constan en la Ley. No entiendo que quiere decir.



Conocer y aprobar los Estados Financieros de la compañía e informes del Gerente General, Presidente y Directorio.



Resolver acerca de los beneficios sociales.

c.2 NIVEL EJECUTIVO:

-

Presidencia (Durará en sus funciones cinco años)

-

Gerencia. (Durará en sus funciones cinco años)

Presidente

Gerente General

Sr. Fernando José Ramos Reelegido el 30 de marzo de Enríquez

2009

Dr. Fernando Segovia

Reelegido el 30 de marzo de 2009

La parte administrativa está a cargo de las siguientes personas:

Gerente General

Dr. Fernando Segovia

Contadora General

Sr. Sebastián Gutierrez

Asesor Legal

Dr. Álvaro Hernández, Telf. 2821613,Av. 6 de diciembre y Veintimilla No. 623

Auxiliar de Contabilidad

Srta. Sandra Gavilánez (2 años de experiencia)

Jefe Departamento de Ventas

Sra. Angélica Zurita

Jefe Departamento de Compras Bodeguero

Sra. Liliana Calero Sr. Hernán Mejía (2 años) Bodeguero 2 Sra. Silvana Aguilar

Facturación (Ventas)

Srta. Alexandra Vargas(recepción y depósito diario)

Asistente administrativa (Secretaria)

Sra. Karina Dávalos (3 años)

La compañía no cuenta con un manual de funciones, adicionalmente no existe ningún documento que indique a los empleados las funciones que cada uno debe realizar.

 Situacion Actual (planes a corto ? será plazo y competencia)

Misión

Comercializar productos……………..cite…………. de excelente calidad y de alta rotación.

Liderar en el mercado con precios competitivos , cubrir

las

necesidades y expectativas de los clientes.

Visión

Ser una empresa líder en comercialización dentro de 4 años, cite cuales que provee bienes manteniendo el liderazgo en su área de influencia con un personal comprometido hacia la consecución de los grandes objetivos de la empresa y contribuyendo al progreso y desarrollo de la nación. LA VISIÓN DEBE GUARDAR RELACIÓN CON LA MISIÓN, ES LO QUE LA EMPRESA ASPIRA

HA SER EN LOS CUATRO AÑOS COMO USTED CITA, DEBE MODIFICAR SU CONTENIDO

Valores

Desarrollar nuestra gestión para cubrir las necesidades de los consumidores entregándoles productos de calidad a un precio justo, buscando el mutuo beneficio y observando los principios de lealtad hacia la empresa; honestidad, responsabilidad y equidad hacia nuestros clientes.

Objetivos a Corto Plazo

-

Impulsar la comercialización de los productos a través de la promociones y descuentos.

-

Implementar procedimientos que permitan controlar analizar y evaluar fácilmente la información en los diferentes departamentos y obtener resultados eficaces y efectivos en el menor tiempo posible.

-

Desarrollo de un mercado potencial en líneas de productos que se venderán todo el año.

Objetivos de Mercadotecnia a Corto Plazo 

Mantener un nivel de ventas constante que nos permita conseguir rentabilidad y permanencia en el mercado.



Lograr mayor participación en el mercado.



Ofrecer productos y servicios de alta calidad; actividades que reforzarán la fidelidad de nuestros clientes y preferencia de consumidores potenciales.



Localizar y atender mercados emergentes mediante la prospectación de distribuidores

potenciales

que

conformen

un

equipo

de

trabajo

multidisciplinario y funcional. 

Elevar el nivel de rentabilidad en 1% sobre el logrado el año anterior.



Brindar mediante un enfoque de mejora continua productos y servicios de calidad a la medida de las necesidades de nuestros clientes.



Identificar la competencia y encontrar técnicas que le permitan sobresalir en el mercado con la venta de productos de iguales características, pero con atención personalizada.



Mantener una superación constante a través de cursos y capacitaciones impartidas a nuestros diversos grupos de trabajo con la finalidad de fortalecer nuestra imagen de empresa profesional.



Alcanzar los costos más bajos en la comercialización de los productos en relación a la competencia, sin que la calidad del producto se vea afectada, para incrementar nuestros clientes y expandirnos en el mercado.



Crear herramientas de desarrollo organizacional que permita identificar las relaciones entre departamentos y mejorar su comunicación con los clientes y proveedores.



Optimizar los recursos humanos, económicos, y materiales con que cuenta la empresa.

Estrategias



Conseguir una mayor participación en el mercado con las líneas que representan el 62% de las ventas de la compañía a saber: en las cuales se podría incrementar en un 10% el mercado, con una rentabilidad mínima de 10%, que permitirá cubrir los costos operativos y ventas, que permita una rentabilidad neta del 4%.



Mejorar de la cobertura de distribución con el equipo de venta. Hacia dónde, que sector, no está clara la estrategia



Mejorar el período de recuperación de cartera reduciendo a un máximo de 45 días. Que? Debe explicar o será tomar acciones legales a las vencidas.



Incentivo a clientes que cumplan el crédito, o será cancelación oportuna de la deuda a través del manejo adecuado de de artículos promocionales, con el debido respaldo adecuado de los proveedores. Evelin, me parece que usted quiere decir que se concederán descuentos por pronto pago a los clientes que cancelen su crédito en forma oportuna o antes de la fecha de vencimiento de la obligación, identifique bien.



Aumento de la rentabilidad promedio de todas las líneas. Explique como esta dada la estrategia, no está clara la idea



Reforzamiento de la imagen de AMELIA S.A., ante los clientes para aumentar su preferencia, cómo explique



Lograr un promedio de ventas mensuales de

US $ 100 000,00 dólares

americanos. 

Apoyo publicitario por T.V. y otros medios.

Canales de distribución: Evelin en marketing, significa lugares en los que se van a vender los productos .

REFORME EL CONTENIDO -

Distribución en Camiones desde la bodega hasta los clientes, parte del servicio de venta, tiene un costo de US $ 1,00.

-

Se factura por zonas, en la bodega se determina el destino del camión y según eso se hace la ruta de visita al lugar que van; la carga de la mercadería se prepara por cliente.

Estrategia de Mercado



Para lograr fidelidad de clientes, se instauró un plan de incentivos, propios de la empresa, que consistirá DE DESCUENTO

ESTA O SE VA A SER en entregar un 0,5% ES

DE SER ASÍ IDENTIFIQUE EN QUE TIPO DE

MERCADERÍA a todos los clientes, sobre las ventas acumuladas de enero a marzo, participan todos los clientes minoristas y los mayoristas que no reciban descuento del precio mayorista y no se haya retrasado en los pagos. ESTA PARTE RESULTA INAPLICABLE, YA QUE EN LAS VENTAS AL MAYOR LA ESTRATEGIA ES EL DESCUENTO, MEJORE EL CONTENIDO. 

Impulsar la venta de los productos que no tienen una adecuada rotación de sus inventarios a través de las correspondientes promociones.



Capacitación del personal de

ventas,

que le permitan un adecuado

desempeño en sus actividades, para lo cual se programará la asistencia a los cursos de actualización profesional.

Estrategia de Productos



Potenciar las ventas en los productos líderes y de gran consumo, considerando la rentabilidad.



Atención especial a productos con un alto potencial de venta que permita aumentar la penetración en el mercado.



Definir ofertas, promociones que diferencien de la competencia.



Atención especial a productos de lenta rotación y su consecuente eliminación en forma paulatina.

Estrategia de distribución



Estratificación del mercado, considerando tipo de clientes al que se ofrecerá los productos y el segmento de mercado al que pertenece, para lo que contratará a una empresa que ejecute esta actividad observando

los

siguientes parámetros: tipo de cliente, área geográfica, variedad de productos que ofrece, estructura financiera administrativa y financiera, cumplimiento de crédito, evaluación del monto de las ventas. 

Evaluación

trimestral

del grado de satisfacción al cliente, a través de

encuestas que le permitan conocer la calidad del servicio que presta la empresa, gestión de vendedor, precios y calidad de los productos, entre otros. 

Rutas de despacho que tomen en consideración áreas geográficas, volúmenes de mercadería a entregarse, prioridades de pedidos facturados, tiempo estimado de despacho y gestión de cobro.



Priorizar la atención al canal minorista.

Estrategias Marketing

La publicidad de los productos distribuidos por AMELIA S.A., son manejadas por lo proveedores en medios de TV, radio y prensa; su labor es hacer llegar de manera eficiente al cliente todo el material. En cuanto a las promociones se debe enlazar estas actividades con las campañas realizadas por los proveedores. Con “Womactive”, se firman convenios promocionales en los que el costo es compartido de la siguiente forma 2% gaucha y1% de las compras lo asume AMELIA S.A., y consiste en la entrega de premios según el monto de la compra (televisores, microondas, gorras entre otros). Con “Distribuidora VELEZ”, se utiliza el sistema de puntos para la entrega de premios el costo es asumido totalmente por el proveedor quién incluso verifica cantidades, puntos acumulados y procede a la entrega de premios. Con los demás proveedores se delinea programas específicos de promoción en función de las actividades de la competencia, volúmenes de venta por productos a niveles de consumo estacionario, aumento o disminución de demanda, varían mucho en el tiempo de ejecución y las definiciones del proveedor.

 Procesos del Negocio (Identificación de Ciclos)

Para efectos de analizar las transacciones hemos identificado los siguientes ciclos los cuales tienen aplicación en la empresa. 

Adquisición de Mercaderías y Proveedores

El equipo administrativo se encarga de llevar adelante las compras necesarias para atender las necesidades de los clientes, junto con la planificación de la política de precios establecida.

Registro de cuentas por pagar y control de pagos al proveedor. 

Administración de Inventarios

Se refiere a la recepción y entrega de productos; requiere de logística adecuadamente definida por la cantidad de clientes que se manejan y la

variedad de productos, considerando básicamente en función de los pedidos, cantidad y tipo de productos. Almacenamiento de productos en función de la rotación del inventario y la estibación de los pedidos de clientes según la prioridad y rutas preestablecidas por medio de camiones repartidores,

Recibir, almacenar y despachar mercadería. Validar el costo de ventas. Validar la integridad, existencia y exactitud del stock de inventario en bodega. 

Ventas – Cartera e Ingreso de Efectivo

Corresponde a la comercialización de productos luego de un análisis, evaluación y selección de canales de distribución, sobre la base del cumplimiento de los presupuestos establecidos de ventas y la adecuada gestión de los vendedores, atención al cliente, aplicación de políticas de precios y ofertas.

Una vez realizada la venta, se procede a facturar los

productos.

 ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS (POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE PERSONAL)

Se planifica políticas salariales, incentivos al personal por objetivos cumplidos para el personal, administrativo y de ventas. El manejo de los recursos humanos se concentra en un adecuado plan de atención al cliente interno.

Se procede a la contratación a medio tiempo de personal necesario para el almacén, al cual se le cancela los beneficios sociales tales como, décimo tercero, décimo cuarto, vacaciones, participación de utilidades en función del tiempo.

Seguro adicional voluntario a través de la compañía, pero con descuentos en rol.

Comisiones a Vendedores: Las comisiones a los vendedores, como se describen a continuación:

0,03 % Sobre el total de la cartera cobrada.

se cancelan

0,02% Sobre el 70% de la cartera recuperada, generada en ese mes. 0,01% Si no se ha cubierto estos dos parámetros.

Las comisiones se liquidan del 25 del mes anterior al 25 del mes siguiente sobre la recuperación y lo recuperado dentro de los 45 días. Por favor aclare, no entiendo a qué se refiere con recuperado.  CONTABILIDAD

El sistema contable se denomina JIREH, es utilizado por más de dos años, es un sistema de módulos integrados.

En el departamento se realiza todas las actividades contables de la empresa que permita tener una idea exacta de los resultados obtenidos. En su lugar indique si el sistema ofrece confiabilidad en el registro de las operaciones y si las mismas están acorde con los PCGA Y NIA.

5.2.2. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PARA LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS APLICADA EN LA EMPRESA COMERCIAL “AMELIA” S.A.

a. INTRODUCCIÓN

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Auditoría, establecen que

la

Normas Internaciones de

Auditoría de Estados Financieros debe ser

adecuadamente planificada, por lo que se requiere tener un profundo conocimiento sobre el negocio del cliente, fase ésta que se cumplió durante la obtención de información relacionada mediante la aplicación del correspondiente programa de auditoría, cuyos resultados se reflejan en el correspondiente Memorando de la Planificación.

Cabe señalar además que la información

recopilada

se halla

sustentada con la correspondiente documentación pertinente y competente.

La auditoría se irá desarrollando a medida que el auditor tenga un conocimiento, que le permita establecer, que procedimientos adicionales a los establecidos originalmente le permitan detectar debilidades, errores u omisiones que puedan tener un efecto significativo en el estado financiero, sobre la base de un estado adecuado del ambiente de control, para plantear una estrategia global y evaluar los riesgos de error material en los Estados Financieros.

b. OBJETIVOS DE AUDITORÍA

 OBJETIVO GENERAL

El objetivo de la auditoría de Estados Financieros es obtener la evidencia suficiente y apropiada que nos permita tener una elevada certeza, aunque no absoluta, de que los estados financieros no contienen errores o irregularidades importantes, de tal manera que podamos expresar una opinión respecto a su grado de razonabilidad con que están preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo a una estructura identificada de lineamientos para la preparación de información financiera. Haciendo énfasis en que el objetivo de realizar esta Auditoria Basada en Riegos desarrollada en la empresa Amelia, es el medir o establecer los riesgos existentes en la compañía y buscar la forma o manera de evitarlos o reducirlos a un nivel aceptablemente bajo.

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS



Obtener evidencia suficiente y apropiada de tal forma que permitan que la opinión de auditoría se encuentre bien sustentada.



Aplicar

adecuadamente

las

Normas

Internacionales

de

Auditoria

y

Aseguramiento NIAAS, que se relacionan con el trabajo del auditor y los riesgos a los cuales se ve expuesta la empresa, para un trabajo eficiente y adecuado, que permita cubrir los aspectos importantes de la auditoría.



Contribuir al mejoramiento de los procesos, con el propósito de lograr eficiencia, eficacia y economía en el desarrollo de los mismos, para de esta forma contribuir a la disminución del riesgo.



Elaborar y entregar el Informe de Auditoría, en el cual se den a conocer a la Gerencia, las deficiencias detectadas, para su implementación a fin de obtener un adecuado control interno.

 CONDICIONES DEL NEGOCIO

Para llevar a cabo el trabajo de auditoría, el 18 de Febrero del 2011, la empresa comercial AMELIA S.A. representada por el Dr. Fernando Segovia (Gerente General) firma un contrato de servicios, con la Firma de Auditoría FERNÁNDEZ & ASOCIADOS CAI. LTDA., representada por el Dr. Camilo Fernández (Presidente), para que realice la auditoría de Estados Financieros correspondiente al período 2010.  RIESGOS DEL NEGOCIO

La compañía en el desarrollo de sus actividades puede verse expuesta a múltiples riesgos, propiciados principalmente por:

-

Factores Externos

a. Que la competencia, ofrezca productos de similares características a precios mucho más bajos. b. La devaluación de la moneda. Considero que debe excluirle. c. El incremento de impuestos en las importaciones.

- Factores internos

a. No existe una adecuada segregación de funciones, ya que la empresa no dispone de un Manual, en el cual se indique cuales son las responsabilidades de cada uno de los miembros de la organización, lo que provoca que los procesos de la compañía no sean adecuados. b. La compañía no elabora contratos de trabajo con los empleados. c. La incorporación de nuevas tecnologías en los sistemas de información puede cambiar los riesgos en el control interno. d. Que la compañía ingrese en una nueva área de negocios en la que tiene muy poca experiencia, puede originar riesgos.

Considero que debe excluirle

porque ya tiene definido el tipo de negocio en la misión y visión.

- Factores de riesgo

Después del análisis realizado a los componentes de los Estados Financieros se pudo determinar que

la compañía se encuentra expuesta a los siguientes

riesgos:

-

Riesgos de recuperabilidad de Cartera

-

Riesgos laborales

-

Riesgos en Inventarios

 DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Se aplicarán los Matrices de Evaluación de Riesgos de Auditoría y Cuestionarios de Control Interno paras evaluar el sistema de control interno implementado para los componentes de los estados financieros que nos permitan evaluar los riesgos inherentes y de control existentes. . Para lo cual se aplicarán las correspondientes pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento,

El Riesgo de Auditoría se ha determinado de la siguiente manera: Refiera en el documento en el cual está. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA AUDITORÍA Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.

Riesgo Inherente= 0,10 RC= 0,75 RD= 0,15

RA= 7,8

Enfrentamos un riesgo del 78% es la probabilidad de que los errores en los EEFF sean mat. Explique como determinó es necesario para la defensa de la tesis Se aplicaran procedimeinto y desarrollaran programs, con oportunidad.  PROGRAMA DE TRABAJO

El programa de trabajo establecido para llevar a cabo la auditoría, se enfoca en desarrollar procedimientos en forma oportuna, de modo que permita que se puedan

identificar los posibles riesgos existentes en la organización, la definición de los objetivos de auditoría, y la determinación de las pruebas necesarias para cumplir con esos objetivos. Esto básicamente permite concentrar el esfuerzo en aquellas áreas en que es necesario y reducirlo al mínimo donde la materialidad o el margen de error resultan bajos.

El plan de auditoría para la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., incluye el análisis de rubros como:

-

Caja – Bancos

-

Cuentas por cobrar

-

Inventarios

-

Activos Fijos

-

Cuentas por pagar

-

Pasivos Acumulados

-

Obligaciones Financieras

-

Patrimonio

Para realizar las respectivas pruebas de auditoría y desarrollar los procedimientos pertinentes, se solicitará la siguiente información en forma general:

-

Estados Financieros de la compañía.

-

Detalle de custodios de caja chica, y el monto actual que se maneja.

-

Conciliaciones Bancarias

-

Detalle de Bancos, agentes de cuenta, y direcciones, para enviar confirmaciones a estas instituciones.

-

Detalle de firmas de autorización de los dos Bancos que maneja la compañía.

-

Corte documentario de ingreso, egresos y facturación.

-

Cartera clasificada por antigüedad de saldos.

-

Detalle de direcciones, contactos y números telefónicos de clientes, para el envío de circularizaciones de saldos.

-

Cuentas de mayor de los Inventarios de la compañía.

-

Cuentas de Mayor de los activos fijos de la compañía.

-

Detalle de proveedores al 31 de diciembre del 2010.

-

Detalle de direcciones, contactos y números telefónicos, para el envío de circularizaciones de saldos.

-

Formularios de declaraciones del IVA y el impuesto a la Renta (meses de enerodiciembre).

-

Roles de pago de la compañía de los meses de enero - diciembre.

-

Detalle de la conformación del Patrimonio.

-

Envío de confirmaciones a abogados de la compañía, con la finalidad de conocer si tienen algún litigio pendiente.

-

Actas de juntas realizadas.

-

Escrituras de Constitución

-

Escrituras de Aumento de capital.

 NÓMINA DE LOS MIEMBROS QUE FORMAN EL EQUIPO DE AUDITORÍA DE LA FIRMA DE AUDITORÍA FERNÁNDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.

EQUIPO DE AUDITORIA Nombre Dr. Bernardo Soto Srta. Evelin Quishpe Rodrigo Jaramillo

Cargo Auditor Encargado - Socio Senior de auditoria Asistente de Auditoria

 PROGRAMACIÓN CRONOLÓGICA DE LA AUDITORIA

A continuación, se describe el cronograma de actividades y sus fechas de ejecución.

Programación de la Auditoria Detalle

Fecha de realización

Planeación y conocimiento del cliente

21 al 23 de febrero del 2011

Desarrollo del trabajo de campo Supervisión y revisión de los papeles de trabajo realizados Preparación del Infore de Auditoria Preparación de la Carta a la Gerencia Emisión del Borrador Informe de Auditoria Emisión del Informe de Auditoria definitivo

21 de febrero al 3 de marzo del 2011

Evelin Quishpe

25 de febrero del 2011 25 de febrero del 2011 28 de febrero del 2011 4 de marzo del 2011 8 de marzo del 2011

Bernardo Soto

Elaborador por:

Aprobado por:

Evelin Quishpe

Dr. Bernardo Soto

5.3. FASE II: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

En esta fase se desarrolla los Programas de Auditoría para los componentes de los Estados Financieros, mismos que se hallan sustentados en los correspondientes papeles de trabajo elaborados para el efecto, en los cuales se evidencia además de si los Controles Internos aplicados por la empresa son adecuados.

A continuación se presenta el desarrollo del ejercicio práctico de auditoría a los Estados Financieros de la Empresa Comercial Amelia S.A.

5.3.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

1.

ACTIVOS

1.1. 1.1.01. 1.1.01.1. 1.1.01.2. 1.1.01.3. 1.1.01.4.

ACTIVOS CORRIENTES CAJA - BANCOS Caja General Caja Chica Banco Pichincha Cta. Cte. 54228657-4 Banco Produbanco Cta. Cte. 654238789-5

1.1.02 1.1.02.1 1.1.02.1.01 1.1.02.1.02 1.1.02.1.03 1.1.02.2 1.1.02.2.01 1.1.02.2.02 1.1.02.7 1.1.02.7.01

CUENTA POR COBRAR CLIENTES Facturación Cheques protestados Cheques postfechados (transito) CUENTA POR COBRAR EMPLEADOS Préstamos Anticipos PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES Provisión de Cuentas Incobrables

1.1.03 1.1.03.1 1.1.03.1.01 1.1.03.1.02 1.1.03.1.03 1.1.03.1.04 1.1.03.1.05 1.1.03.1.05

INVENTARIOS Inventario de Mercaderias Inventario de Jeans Inventario de Blusas Inventario de chaketas, abrigos y swters Inventario de Bisuteria Inventario de Calzado Calzdo

1.1.04 1.1.04.1 1.1.04.1.01 1.1.04.1.02

PAGOS ANTICIPADOS ANTICIPADOS Seguros Publicidad

1.1.04.2.01 I.V.A

700.130,08 631.223,84 40.959,54 400,00 200,00 19.000,00 21.359,54 192.383,87 187.955,56 153.005,56 16.950,00 18.000,00 11.928,31 9.489,56 2.438,75 -7.500,00 -7.500,00 379.701,08 379.701,08 93.675,00 165.843,23 81.653,90 25.230,95 0,00 13.298,00 11.490,00 11.490,00 4.998,56 6.491,44 6.689,35

1.2. 1.2.01. 1.2.01.1. 1.2.01.1.01 1.2.01.1.02 1.2.01.1.03 1.2.01.1.04 1.2.01.1.05

ACTIVOS FIJOS COSTO DE ADQUISICIÓN DEPRECIABLES Vehículos Muebles y enseres Equipo de oficina Maquinaria y equipo Equipos de Computación

68.906,24

29.654,76 19.754,29 17.389,76 21.949,43 24.185,63

1.2.02. 1.2.02.1 1.2.02.1.01 1.2.02.1.02 1.2.02.1.03 1.2.02.1.04 1.2.02.1.05

REVALORIZACIÓN DEPRECIABLES Vehículos Muebles y enseres Equipo de oficina Maquinaria y equipo Equipos de omputación

-13.238,21 -7.077,15 -6.494,89 -8.341,38 -8.876,00

1.3. 1.3.01. 1.3.01.001 1.3.02.001

OTROS ACTIVOS CONSTITUCIÓN Gastos de Constitución Amortización acumulada G.C.

112.933,87 112.933,87

-44.027,63

0,00 8.000,00 -8.000,00

2. 2.1. 2.1.1. 2.1.1.01 2.1.1.01.01 2.1.1.01.02 2.1.1.01.03 2.1.1.02 2.1.1.02.01 2.1.1.02.02 2.1.1.03 2.1.1.03.01 2.1.1.03.02 2.1.1.03.04 2.1.1.03.06 2.1.1.03.10 2.1.1.03.12 2.1.1.03.16

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR Proveedores Nacionales Extranjero Anticipos deClientes OBLIGACIONES FINANCIERAS Banco Pichincha Banco Produbanco OBLIGACIONES FISCALES 1% Ret. Fuente bienes 2% Retenciones en la fuente sevicios 8% Servicios profesionales 10% honorarios profesionales 25% impuesto a la renta Iva por Pagar 70% Retención IVA Servicios

2.1.1.04 2.1.1.04.01 2.1.1.04.02 2.1.1.04.03

OBLIGACIONES IESS Aportes Préstamos Quirografarios Fondos de Reserva

503.310,96 369.605,17 337.123,40 261.663,36 176.208,01 61.000,00 24.455,35 56.070,89 25.604,96 30.465,93 19.389,15 1.087,20 734,90 929,00 1.283,43 952,56 11.799,00 345,76 9.791,98 2.200,00 6.893,00 698,98

2.1.1.06 BENEFICIOS SOCIALES 2.1.1.06.01 Décimo tercer sueldo 2.1.1.06.02 Décimo cuarto sueldo 2.1.1.06.03 Vacaciones 2.1.1.06.04 Sueldos por Pagar 2.1.1.06.05 Liquidaciones por Pagar 2.1.1.06.06 15% Participacion Trabajadores

825,98 1.285,69 6.603,13 9.868,54 567,00 672,39

2.1.1.08 INTERESES POR PAGAR 2.1.1.08.01 Int. Banco Pichincha 2.1.1.08.02 Int. Banco Produbanco

1.716,41 1.150,65

2.2. 2.2.1. 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.2. 2.2.2.1 2.2.2.2 2.2.2.3

PASIVOS DE LARGO PLAZO PRÉSTAMOS CON BANCOS Banco Pichincha Banco Produbanco PRESTAMOS SOCIOS Préstamo Jenny Samanta Ramos Préstamos Lilian Marlene Ramos Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade

3. 3.1. 3.1.1. 3.1.1.01 3.1.1.01.01 3.1.1.01.02 3.1.1.01.03 3.1.1.01.04 3.1.2. 3.1.2.01 3.1.2 3.1.2.01 3.1.2.02 3.1.4 3.1.4.01 3.1.4.02

PATRIMONIO PATRIMONIO DE ACCIONISTAS CAPITAL SOCIAL Capital Pagado Ramos Enriquez Fernando José Proaño Ablaco Carmen Amelia Ramos Álvarez Jenny Samanta Ramos Álvarez Lilian Marlene APORTES FUTURAS CAP. Aporte futuras Capitalizaciones

RESERVAS Reserva Legal Reserva Facultativa RESULTADOS ACUMULADOS Resultados de Ejercicios Anteriores Resultados del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOAL PASIVO + PATRIMONIO

Fernando Segovia GERENTE

19.822,73

2.867,06

133.705,79 42.705,79 22440,18 20265,61 91.000,00 32.000,00 29.000,00 30.000,00

196.819,11 151.000,00 151.000,00 48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 38.000,00

38.000,00 2.289,02

1.360,93 928,09 2.953,35 2.953,35 2.576,75 196.819,11 700.130,08

Sebastian Gutiérrez CONTADOR

5.6.2 ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

4.

INGRESOS OPERACIONALES

4.1. 4.1.1 4.1.9

Ventas Devoluciones en Ventas Descuentos en Ventas

786.088,89 789.875,43 -1.800,19 -1.986,35

TOTAL INGRESOS OPERATIVOS

5.

COSTO DE VENTAS

786.088,89

499.675,98

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6. 6.1.1. 6.1.1.01 6.1.1.02 6.1.1.03 6.1.2. 6.1.2.01 6.1.2.02 6.1.2.03 6.1.2.04 6.1.2.05 6.1.2.06 6.1.2.07 6.1.2.08 6.1.2.09 6.1.3. 6.1.3.01 6.1.3.03 6.1.3.04 6.1.3.05 6.1.3.06 6.1.3.07 6.1.3.08 6.1.3.09 6.1.3.10 6.1.3.19 6.1.3.20 6.1.3.21 6.1.3.22 6.1.3.23 6.1.3.24 6.1.3.25 6.1.4. 6.1.4.01 6.1.4.04 6.1.4.06 6.1.4.08 6.1.4.09 6.1.4.10 6.1.4.11 6.1.4.12 6.1.4.19

GASTOS GASTOS HONORARIOS Y ASESORIA Honorarios Asesoria Técnica Asesoria Contable GASTOS REMUNERACIONES Sueldos y Salarios Décimo Tercero Dècimo Cuarto Vacaciones Beneficios IESS Representación Movilización Servicios de Terceros Comisiones Gastos Capacitacion GASTOS GENERALES Arriendos Impuestos, tasas y contibuciones Seguros Publicidad Mantenimiento Vehículo Transportes y Fletes Combustible y Lubricantes Viáticos Gasto Interes Gasto depreciación Vehículos Gasto depreciación Muebles y enseres Gasto depreciación Equipo de oficina Gasto depreciación Maquinaria y equipo Gasto depreciación Equipos de omputación Gastos de Constitución Gasto provisión de cuentas incobrables GASTOS OFICINA Suministros de Oficina Mantenimiento Oficina Mantenimiento Equipo de Oficina Telefono Comunicaciones Suscripciones Movilización Viajes Aseo y Cafetería Energía eléctrica Luz y Agua

286.412,91

25.023,00 9.000,00 6.567,00 9.456,00 146.541,12 100.000,00 8.334,56 2.664,00 4.167,00 18.882,00 4.342,00 2.876,00 1.975,56 3.300,00 80.361,53 14.400,00 8.845,98 3.570,40 3.245,72 4.328,67 4.500,00 3.768,90 2.865,43 12.851,47 6.604,02 1.975,43 1.542,69 1.743,56 6.819,20 1.600,00 1.700,06 33.811,30 4.657,98 2.987,56 4.000,00 3.678,09 2.812,87 5.346,62 2.534,00 3.395,65 4.398,53

TOTAL GASTOS

285.736,95

UTILIDAD O PERDIDA OPERATIVA 7.1.01 8.1.01

675,96

(-) Egresos Financieros (+)Otros Ingresos (-) Otros Gastos

3.245,00 7.276,34 224,67

Utilidad del Ejercicio 15% participación trabajadores 25% impuesto a la renta 5% reserva legal Utilidad Neta del ejercicio

Fernando Segovia GERENTE

4.482,63 672,39 952,56 280,93 2.576,75

Sebastian CONTADOR

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

IP 2/2

Viene pág. IP ½ 41.3

De comunicación de resultados ARCHIVO CORRIENTE PAPELES DE TRABAJO DE USO GENERAL INDICE A.1 A.1.1

CONTENIDO VISITA PRELIMINAR Guía de visita previa

A.2

PLANIFICACION DEL TRABAJO

A.2.1

Programa de planificación preliminar

A.2.2

Programa de planificación específica

A.3 A.3.1 A.3.2

A.4 A.4.1 A.5

NOTAS IMPORTANTES Notas recordatorias (asuntos pendientes para información o comunicación resultados) Notas del auditor sobre asuntos pendientes

REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO Guía para la revisión de trabajo, hoja de supervisión interna. CARTA A GERENCIA

A.5.1

Borrador carta a Gerencia

A.5.2

Cuestionario de Control Interno

A.5.3

Resultado de la evaluación de control interno

A.6

PROGRAMACION Y PRESUPUESTOS DE TIEMPO

A.6.1

Programas de Trabajo

A.6.2

Distribución del tiempo

A.6.3

Reporte semanal de actividades

ELABORADO: FECHA:

SUPERVISADO: FECHA:

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

IP 3/3

Viene pág. IP 2/3 A.7

ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR LA ENTIDAD

A7.1

Estado de Situación Financiera 2004, 2005, 2006

A.8

HOJAS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

A.8.1

Cédulas Sumarias

A.8.2

Cédulas Submarias

A.8.3

Papeles de trabajo específicos

PAPELES DE TRABAJO DE USO ESPECIFICO B

VIATICOS

5.4. INDICE DEL ARCHIVO DE LOS

PALELES DE TRABAJO

DE LA

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

I/P

ÍNDICE DE AUDITORÍA CAJA - BANCOS

…………………………………………………………………………….. A

CUENTAS POR COBRAR

…………………………………………………………………………….. C

INVENTARIOS

…………………………………………………………………………….. D

PAGOS ANTICIPADOS

ACTIVOS FIJOS

E …………………………………………………………………………….. G

OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO

…………………………………………………………………………….. AA

CUENTAS POR PAGAR

…………………………………………………………………………….. BB

PASIVOS ACUMULADOS

…………………………………………………………………………….. CC

PASIVOS DE LARGO PLAZO

…………………………………………………………………………….. DD

CAPITAL

…………………………………………………………………………….. SS

5.5.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

BALANCE DE PRUEBA

CONTADORES PÚBLICOS EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. BALANCE DE PRUEBA BALANCE GENERAL AL 31 -12 - 2010

CUENTA

Disponibilidades Cuentas Por Cobrar Inventarios Pagos Anticipados

REF. P/T

SALDO AL 31-dic-09

A C D E

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Activos Fijos Depreciables Depreciación Acumulada

SALDO AL 31-dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

SALDO FINAL 31-dic-10

29.900,00 202.209,66 368.298,84 9.247,58

40.959,54 199.073,22 379.701,08 11.490,00

-

40.959,54 199.073,22 379.701,08 11.490,00

609.656,08

631.223,84

-

631.223,84

112.933,87 44.027,63

-

68.906,24

-

G -

ACTIVO FIJO NETO Otros Activos

B/P

101.444,91 37.142,84 64.302,07

H

TOTAL ACTIVOS

1.600,00 1.600,00

-

-

-

-

112.933,87 44.027,63 68.906,24 -

675.558,15

700.130,08

-

700.130,08

PASIVOS Obligaciones Bancarias Cuentas por Pagar Pasivos Acumulados TOTAL PASIVOS CORRIENTES

AA BB CC

39.941,86 206.736,09 44.811,08 291.489,03

58.937,95 261.663,36 49.003,86 369.605,17

-

58.937,95 296.208,01 73.459,21 428.605,17

Pasivos Largo Plazo TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

NN

190.107,68 190.107,68

133.705,79 133.705,79

-

74.705,79 74.705,79

481.596,71

503.310,96

-

503.310,96

48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 1.080,00 928,09

48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 1.360,93 928,09

-

48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 1.360,93 928,09

2.953,35 -

2.953,35 2.576,75

-

2.953,35 2.576,75

TOTAL PATRIMONIO

193.961,44

196.819,11

-

196.819,11

TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO

675.558,15

700.130,08

-

700.130,08

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Ramos Enriquez Fernando José Proaño Ablaco Carmen Amelia Ramos Álvarez Jenny Samanta Ramos Álvarez Lilian Marlene Aporte futuras Capitalizaciones Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados acumulados de Ejercicios Anteriores Resultados del Ejercicio

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 21 de febrero del 2011 Revisado por: Bernardo Soto

SS

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA 5.5.1. CAJA - BANCOS

5.5.1.1.

CONTADORES PÚBLICOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: CAJA - BANCOS

CI.A

FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010 No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1 2 3 4

SI NO

¿La dependencia de caja es una área restringida? ¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? ¿Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero y gerente. ? ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos. ?

5

¿Las firmas de autorización son cojuntas?

6

¿Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. ?

N/A

CALIF. 10 10 10 10

En los dos Bancos se manejan firmas conjuntas

10

¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.? ¿Son adecuados los custodios para 8 salvaguardar físicamente el dinero en operación recaudo? ¿Los valores recaudados diariamente son 9 ingresados a caja.? 10 ¿Son registrados en el respectivo libro. ? ¿Se expiden los respectivos comprobantes de 11 ingreso ? ¿Están debidamente clasificados de acuerdo a 12 su naturaleza los ingresos. ? 13 ¿Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.? 7

OBSERVACIÓN

9

9 9

10 9 9 10 9

Total

124

Riesgo de Control: 6%

95%

CONCLUSIÓN Se ha podido determinar que el riesgo de control es del 5%, esto indica que el riesgo en este componente es bajo, ya que los controles internos son adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 20 de febrero del 2011 Revisado por: Bernardo Soto

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

P.A

CONTADORES PÚBLICOS 5.5.1.2.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. ÁREA AUDITADA: CAJA - BANCOS PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: CAJA GENERAL La cuenta caja tiene naturaleza deudor, es decir que registrara todos aquellos ingresos de dinero, en efectivo, o en cheque. Se registrara en el haber cuando realice pagos, en efetivo. BANCOS El saldo de esta cuenta es deudora, y registra todas aquellos ingresos de dinero recibido en depoósito, transferencia. El saldo de esta cuentase torna acreedor, cuando se realizan pagos con cheques o por transferencias. Objetivos - Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravámenes de los valores - Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo - Depósito integro e inmediato de la cobranza - Segregación adecuada de funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos - Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el Estado se Situación Financiera se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa

No. 1

2

3

4

5

6

7

PROCEDIMIENTO Preparare una cedula sumaria de caja bancos, e incluiya en ella saldos del año anterior para propósitos comparativos. Elabore una cedula de análisis de la conformación del saldo de Caja General, y cruzar con el saldo del Estado de Situación Financiera Realizar un arqueo de caja al custodio y revisar las políticas para su utilización. Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditoría especial éste tipo de revisión. Verificar que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de la firma y preparar a cédula resumen. Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y cotejarlas con la documentación y registros de la Entidad; así como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la disponibilidad de los saldos registrados. Indagar respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están debidamente registrados.

REF. P/T A

ELABORADO POR

FECHA

OBSERVACION

E.Q. 21-feb-11

A-1

E.Q.

A-2

E.Q.

21-feb-11 No cuenta con un manual 22-feb-11 de Caja Chica. A - 3 / A-4

E.Q. 21-feb-11

A-5/A-6

E.Q. 25-feb-11

A-7

E.Q. 25-feb-11

A - 3 / A-4

E.Q. 21-feb-11

CONCLUSIÓN Los Controles internos aplicados son confiables, pues los pocedimientosaplicados en este componente son adecuados.

COMENTARIO La empresa no cuenta con un Instructivo de Caja Chica, lo que no le ha permitido darle una adecuada utilización a la misma de acuerdo a políticas previamente establecidas.

Preparado por: Evelin Quishpe Aprobado por: Bernardo Soto Fecha: 21-feb-2011

5.5.1.3.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

CÉDULA SUMARIA DE CAJA – BANCOS

CONTADORES PÚBLICOS EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. A

A

CÉDULA SUMARIA DE CAJA BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

1.1.01.1. 1.1.01.2. 1.1.01.3. 1.1.01.4.

CUENTA

REF. P/T

Caja General Caja Chica Banco Pichincha Cta. Cte. 54228657-4 Banco Pacífico Cta. Cte. 654238789-5

A-1 A-2 A-3 A-4

TOTAL

SALDO 31-dic-09

SALDO 31-dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

1.200,00 200,00 17.000,00 11.500,00

400,00 200,00 19.000,00 21.359,54

-

400,00 200,00 19.000,00 21.359,54

29.900,00

40.959,54

-

40.959,54

CONCLUSIÓN : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CAJA - BANCOS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.

Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha: 21-02-2011

SALDO AL 31-dic-10

Revisado por: Bernardo Soto

a. CÉDULA ANALÍTICA DE CAJA GENERAL

A-1

€

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. DETALLE DE CAJA GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha

CONTADORES PÚBLICOS

Detalle

Cliente

Monto

31-Dic-10 Venta de Mercadería S/Factura No. 36650

Patricia Romero

98,00

31-Dic-10 Venta de Mercadería S/Factura No. 36234

Edison Molina

85,98

31-Dic-10 Venta de Jeans y blusas S/Factura. No. 36459 31-Dic-10 Venta de Chaquetas y blusas S/Factura. No. 36567

Carmen Valverde Fernanda Salgado

159,00 57,02

TOTAL

400,00

CONCLUSIÓN Los registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.

COMERNTARIO Una vez que se ha revisado el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2010, se ha podido determinar que los controles internos aplicados son adecuados.

Marcas de Auditoría

Estos valores fueron depositados en enero del año 2011, esto puedo ser verificado en el estado de cuenta del Banco Pichincha cta. Cte. 54228657 - 4

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 21 de febrero del 2011 Revisado por: Bernardo Soto

A

b. Cédula Analítica de Caja Chica A-2

CLIENTE: AMELIA S.A.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 ARQUEO DE CAJA CHICA

CONTADORES PÚBLICOS

AL 15 DE FEBRERO DEL 2011

FONDO DE CAJA CHICA:

200,00

×

DETALLE DE COMPROBANTES Fecha Nombre 14/02/2010 TECNO SUMINISTROS 14/02/2010 DELIVERY 15/02/2010 MAURICIO MOROCHO 15/02/2010 MUNICIPO DE QUITO

Documento Factura No. 2653 Factura No. 657 Recibo C/P No. 0004775

Concepto COMPRA DE PAPEL BOND ALIMENTACIÓN MOVILIZACIÓN PAGO DE PATENTE

Valor 22,50 12,00 12,00 34,00

Fechados de : 26 de feb. 2011_al 27 de feb. 2011 DETALLE DEL EFECTIVO MONEDAS Cantidad 9 6 11 0 12 15

Valor 1,00 0,50 0,25 0,10 0,05 0,01

BILLETES Total 9,00 3,00 2,75 0,60 0,15 15,50

Cantidad 0 0 4 1 2 4

Valor 100 50 20 10 5 1

Total 80,00 10,00 10,00 4,00 104,00

❶

SUBTOTAL EFECTIVO TOTAL CONTEO DIFERENCIA

TOTAL FONDO EN LIBROS En la ciudad de Quito, hoy día 15 de febrero del 2011, en presencia de su custodio Sr/a. , luego del mismo, se procedió a devolver los valores intactos a su custodio.

a n d r ea n a r v à ez CUSTODIO Srta. Andrea Narvàez ……………………………..

Ʃ

❶

119,50

Ʃ ❶ + 2 =

200,00 0,00

200,00

A

Andrea Narváez, se efectúa el arqueo del Fondo de Caja Chica

Ev el in Qu is h pe AUDITOR Srta. Evelin Quishpe ……...……………………………………..

Márcas de Auditoría

× Monto del arqueo efectuado cruzado con el saldo en libros ❶ Total del efectivo mantenido en Caja Chica. 2 Total de documentos encontrados en el arqueo realizado

COMENTARIO No se elaboran Vales de caja cuando se entrega dinero a los empleados, además no existen políticas para la utilización del fondo, puesto que no existe un Manual de Caja Chica.

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 23 de febrero del 2011 Revisado por: Bernardo Soto

❶

c. Cédula analítica de Bancos (Banco Pichincha)

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

A-3

CONTADORES PÚBLICOS

AMELIA S.A. BANCO PICHINCHA CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2010

Fecha de elaboración: 16 de enero del 2011 CUENTA:

54228657-4

?

SALDO SEGÚN ESTADO

US$ 24.536,39

DE CUENTA

Cheques girados y no cobrados

Fecha Número Cheque. Beneficiario 04-may-10 3456 Alberto Velez 10-ago-10 3945 Lucía Romero 18-dic-10 27-dic-10 29-dic-10

4621 4687 4700

TECNOSUMINISTROS LEYDYS Fernando Sánchez TOTAL

Concepto Compra de Aparadores Honorarios Profesionesl

Monto 3.200,00 1.500,00

Compra de Suminstros/papeleria Compra de accesorios Transporte de Mercadería

300,00 266,39 270,00 5.536,39

Ʃ SALDO EN LIBROS:

Fernando Caceres Elaborado por Asistente Contable

x

Sebastian Gutièrrez Revisado por Contador

Marcas de Auditoría Ʃ Sumatoria x Saldo verificado y cruzado con libros. √ Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2011 ? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmación Bancaria Recibida

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 22 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

19.000,00

√

A

d. Cédula analítica de Bancos (Banco Pacífico) A-4 e.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS AMELIA S.A. BANCO PACIFICO CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2010

Fecha de elaboración: 12-01-11 CUENTA:

654238789-5

? US$ 25.907,41

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

Cheques girados y no cobrados Fecha Número Cheque. Beneficiario 31-oct-10 6054 Alberto Vélez 04-nov-10 6098 Tamntra 12-nov-10 7023 Won Active 01-dic-10 7124 NATAN 01-dic-10 7125 Fernando Sánchez TOTAL

Concepto Compra de Blusas compra de medias Compra de ropa deportiva Comra de Jeans Transporte de Mercadería 3m Ʃ SALDO EN LIBROS:

Fernando Caceres Elaborado por Asistente Contable

x

Monto 1.346,98 268,00 1.200,00 750,00 982,89 4.547,87 21.359,54

Sebastian Gutièrrez Revisado por Contador

Marcas de Auditoría Ʃ Sumatoria

x Saldo verificado y cruzado con libros. √ Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2011 ? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmación Bancaria Recibida

COMENTARIO Una vez revisado el saldo de estas cuentas al 31 de diciembre del 2010, se ha podido determinar que los controles internos aplicados son adecuados. CONCLUSION Los registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 22 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

√

A

A-3.1 1/2

Quito, 21 de febrero del 2011 Señores. BANCO PICHINCHA Sra.MA. GABRIELA CISNEROS Av. Amazonas 4560 y Pereira Telf.: 2970 - 970 Quito-Ecuador

De mis consideraciones, Con motivo de la auditoría que se está practicando a los estados financieros de AMELIA S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaña a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, a la casilla postal 17–23–643, email [email protected], o al fax (593 2) 3318 - 022, Quito – Ecuador. Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones: a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguna”, favor de hacerlo constar así. b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes. Autorizamos el débito de nuestra cuenta de AMELIA S.A., el valor correspondiente por emitir la información solicitada a nuestros auditores externos. Agradeciendo de antemano su pronta atención, quedamos de ustedes.

Atentamente,

Fernando Segovia ___________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General AMELIA S.A.

ADJ: Solicitud de Confirmación Bancaria

A-3.1 2/2

SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA

21 de febrero del 2011 Estimados señores: Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, FERNANDEZ & ASOSIADOS CIA. LTDA., la información que a continuación se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atención que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre membretado con la dirección de nuestros auditores para facilitar su contestación. Informe del (Banco)

Muy Atentamente,

Fernando Segovia BANCO PICHINCHA Av. Amazonas 4560 y Pereira

Dr. Fernando Segovia

Quito

Gerente General

Señores: FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA. Apartado Postal 17-21-745 Fax: 3318 - 022 Quito – Ecuador 1.

Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2010, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de AMELIA S.A.

SALDO (S)

¿SE PUEDE GIRAR DE ESTA A FAVOR O A DESCRIPCION DE LA CUENTA POR MEDIO DE ¿DEVENGA INTERES ESTA CARGO CUENTA CUENTA? CHEQUE? ¿A QUE TIPO?

$

2.

También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de $___________, compuesto así:

VALOR

FECHA PRESTAMO DESCUENTO

INTERESES DE FECHA DE O VENCIMIENTO TIPO

PAGADO HASTA

DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.

$

3.

El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de $___________, compuesto así:

VALOR

NOMBRE DEL GIRADOR

FECHA DE GIRO

FECHA DE OBSERVACIONES VENCIMIENTO

$

4.

Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran, a esa fecha: _________________________________________________________________________________________________

5.

Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: ________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________

6.

Otra Información adicional: ___________________________________________________________________________ Atentamente, (Banco)____________________________ (Firma autorizada) ____ de ______________ 20 _____

Quito, 23 de marzo del 2011

Srs. AUDITORES & ASOCIADOS CIA. LTDA.

En respuesta a la solicitud de confirmación de saldos enviada por ustedes, podemos indicar que al 31 de diciembre del 2010, la empresa AMELIA S.A., mantiene abierta la cuenta corriente No. 54228657-4, cuenta con un saldo como lo mencionamos a continuación:

Cuenta Corriente No. Saldo al 31-12-10 Prèstamos % interes 54228657-4 24.536,39 61.000 15

Fecha adq. Fecha vence Saldo actual 09/06/2009 09/09/2011 22.092,71

A continuación se detalla el nombre de las firmas de autorización: No. Nombre 1 Sebastian Gutiérrez 2 Liliana Calero 3 Fernando Segovia

Atentamente,

GABRIELA CISNEROS ______________________ Gabriela Cisneros Representante de Cuenta

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores. BANCO PACIFICO Sra. ANDREA SALAZAR Av. Amazonas N35 211 y Japón Telf.: 2999 – 000 / Ext. 243 Quito-Ecuador

De mis consideraciones, Con motivo de la auditoría que se está practicando a los estados financieros de AMELIA S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaña a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., a la casilla postal 17–23–643, email [email protected], o al fax (593 2) 3318 - 022, Quito – Ecuador. Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones: 1. Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguna”, favor de hacerlo constar así. 2. Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes. Autorizamos el débito de nuestra cuenta de AMELIA S.A., el valor correspondiente por emitir la información solicitada a nuestros auditores externos. Agradeciendo de antemano su pronta atención, quedamos de ustedes.

Atentamente,

Fernando Segovia ___________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General AMELIA S.A.

ADJ: Solicitud de Confirmación Bancaria

SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA 21 de febrero del 2011 Estimados señores: Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., la información que a continuación se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atención que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre membretado con la dirección de nuestros auditores para facilitar su contestación. Informe del (Banco)

Muy Atentamente,

Fernando Segovia BANCO PACIFICO Av. Amazonas 4560 y Pereira

Dr. Fernando Segovia

Quito

Gerente General

Señores: FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA. Apartado Postal 17-21-745 Fax: 3318 - 022 Quito – Ecuador 6.

Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2010, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de AMELIA S.A.

SALDO (S)

¿SE PUEDE GIRAR DE ESTA A FAVOR O A DESCRIPCION DE LA CUENTA POR MEDIO DE ¿DEVENGA INTERES ESTA CARGO CUENTA CUENTA? CHEQUE? ¿A QUE TIPO?

$

7.

También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de $___________, compuesto así:

VALOR

FECHA PRESTAMO DESCUENTO

INTERESES DE FECHA DE O VENCIMIENTO TIPO

PAGADO HASTA

DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.

$

8.

El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de $___________, compuesto así:

VALOR

NOMBRE DEL GIRADOR

FECHA DE GIRO

FECHA DE OBSERVACIONES VENCIMIENTO

$

9.

Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran, a esa fecha: _____________________________________________________________________________________________________

10.

Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: ____________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________

7.

Otra Información adicional: _______________________________________________________________________________ Atentamente, (Banco)____________________________ (Firma autorizada)

____ de ______________ 20 _____

Fecha: Solicitante:

12 de marzo del 2011 FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA. Casilla---------------------------------QUITO

Nombre del cliente: RUC: Oficial de Crédito: Saldos:

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

1719751594001 EPINOZA RUALES ALEJANDRA CRISTINA A Diciembre del 2010

Cuenta No.

Saldo de Cuenta Dólares Crédito CTE-654238789-5 25.907,41 Préstamo

Riesgos de Cliente Tasa Fecha conseción Fecha Vcto Valor(dólares) 14% 15/09/2009 15/09/2011 61000

OBSERVACIONES En caso de existir alguna duda o inquietud, por favor remitirse al Oficial de Crédito.

Nota: Se anexa firmas autorizadas

CARLA ARBOLEDA ________________________________ CARLA ROBLEDO SÁNCHEZ DPTO. DE INFORMES DE CRÉDITO BANCO DEL PACÍFICO S.A.

Banco del Pacífico Ecuador – Corriente Dólares - 654238789-5

Nombre de la Cuenta: Titular de la Cuenta: Localidad Apertura: Fecha de Apertura: Estado:

Empresa Comercial AMELIA S.A. Ruc: 1719751594001 14 14 de enero del 2006 Abierto

Firmantes Firma: 1

Cliente: Cédula: 170516185-4 Nombre: Fernando Segovia

Conjunta Firma: 2

Cliente: Cédula: 172108189-9 Nombre: Fernando José Ramos

Conjunta Firma: 3

Cliente: Cédula Nombre: ------------------

Conjunta: Firma: 4

Cliente: Cédula Nombre: ----------------------

Conjunta

5.5.2. CUENTAS POR COBRAR

5.5.2.1.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: CUENTAS POR COBRAR FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No. 1 2 3 4 5 6 7

8

9

10

11 12 13 14 15

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SI

NO

¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimintos y cobranzas? ¿Se concilian periodicamente los auxiliares y la cuenta de mayos correspondiente? ¿Preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? ¿Los informes son revisados por algun funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas? ¿Se tiene listas o catalogos de clientes con direcciones, telefono, RFC, otros datos, etc.? ¿Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos de clientes? ¿Se realiza una confirmacion periodica por escrito mediante el envio de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?

CALIF.

OBSERVACIÓN Actualmente si, pero existen cuentas por cobrar de años anteriores

7 9 8

Son revisados por el Contador General

8 10

Lo realiza el Jefe del departamento de Ventas

10 0

¿Estan separadas las funciones de facturación, de las relativas a: Cobranzas, registros en auxiliares de clientes y en ellibro mayor? ¿Revisa las facturas un empleado independiente al encargado de facturación y de cuentas de clientes, para asegurarse de que las facturas esten completas? ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?

5

la misma persona que realiza cobranzas realiza el registro contable y lleva un control de las cuentas porcobrar a clientes.

5

las revisa la misma persona que factura y realiza cobranza.

10

¿Se obtiene comprobantes de los que los clientes hayan recibido la mercancia que se les envia?

Las realiza la misma persona

10

¿Aprueba un funcionario responsable los anticipos a empleados? ¿Se envían mensualmente estados de cuenta a los clientes? ¿Existe un control adecuado por parte del responsable, encargado de las cuentas por cobrar? ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?

10

Lo realiza el Gerente General

0 El mensajero es el que realiza cobros a clientes,y se lo controla con una hoja de ruta.

10 10 Total

Riesgo de control

N/A

112 75%

CONCLUSIÓN El riesgo de Control sobre cuentas por cobrar es del 25%, esto quiere decir que es bajo, aunque no existe una adecuada segregación de funciones dentro de la compañía.

COMENTARIO No existe una adecuada segregación de funciones

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 23 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.2.2.

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. PROGRAMAS DE AUDITORIA DE: CUENTAS POR COBRAR PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: Esta cuenta es de naturaleza deudora, y se debita cuando se genera una cuenta por cobrar con clientes por ventas ralizadas. Se acredita cuando estas cuentas son canceladas por los clientes. Objetivos - Determinar que las cuentas registradas en libros existan - Determinar que los valores registrados sean valores que se puedan recuperar - Determinar que la cartera registrada sea adecuada Las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios técnicos y son suficientes. Los ingresos incluyen todas las transacciones que deben ser reconocidas. No.

PROCEDIMIENTO

Preparar la cédula sumaria, extractando los datos del balance 1 de comprobación e incluir en la cédula, los saldos del año anterior para propósitos comparativos. Revisar los saldos comparativos incluidos en la cédula sumaria y los análisis correspondientes para determinar: 1) La razonabilidad y consistencia con el año anterior, 2) Cualquier 2 omisión evidente y sí existen partidas que deben ser reclasificadas y 3) Explicar las fluctuaciones significativas e inusuales y/o la falta de fluctuaciones esperadas. Obtener el saldo analítico de las cuentas por cobrar de clientes 3 y verificar sumas; así como, cruzar con los registros auxiliares, el libro mayor y la cédula sumaria. 4 5 6

7

REF. P/T C

FECHA

E.Q. 24-feb-11

C

E.Q. 24-feb-11

C-1

E.Q. 24-feb-11

Verificar lo apropiado de la clasificación de saldos por C-1 antigüedad, cruzando selectivamente estos saldos con los registros auxiliares o con su documentación sustentatoria. Revisar cuentas las cuentas por cobrar generadas por cheques C - 16 / C - 17 postfechados y por cheques protestados. Determinar el grado de cobrabilidad con referencia a su C-1 antigüedad. Respecto al saldo de la cuenta, aplicar los procedimientos siguientes: Solicitar un listado de saldos inmovilizados por C-1 antigüedad verificando su inclusión en la provisión para cuentas de cobranza dudosa.

10 Envíar circularizaciones de saldo a clientes seleccionados, del listado de cartera.

ELABORADO POR

C - 3 / C - 15

11 Conciliar los saldos de cuentas por cobra con las C-2 confirmaciones recibidas. Revisar las cuentas por cobrar, generadas por anticipos y 12 C - 18 / C - 19 prestamos a entregados aempleados.

E.Q. 24-feb-11 E.Q. E.Q.

24-feb-11 24-feb-11

E.Q. 24-feb-11 E.Q. 24-feb-11 E.Q. 24-feb-11 E.Q.

24-feb-11

CONCLUSION En base a los porocedimientos aplicados, y a la revision efecturada podemos determinar que algunos procedimientos aplicados no son adecuados

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 24 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

OBSERVACION

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA 5.5.2.3.

CUENTAS POR COBRAR

CONTADORES PÚBLICOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. C CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

1.1.02.1.01 1.1.02.1.02 1.1.02.1.03 1.1.02.2.01 1.1.02.2.02 1.1.02.7.01 1.1.04.2.01 TOTAL

CUENTA

REF. P/T

Facturación (Clientes) Cheques protestados Cheques postfechados (transito) Préstamos Anticipos Provisión de Cuentas Incobrables I.V.A

C-1/3 C- 16 C - 17 C - 28 C - 19 C - 24

SALDO 31-dic-09

SALDO 31-dic-10

158.066,67 12.800,00 15.000,00 7.894,65 5.289,00 - 5.799,94 8.959,28 202.209,66

153.005,56 16.950,00 18.000,00 9.489,56 2.438,75 - 7.500,00 6.689,35 199.073,22

C AJUSTES Y RECLASIF. -

SALDO AL 31-dic-10 170.005,56 16.950,00 18.000,00 9.489,56 2.438,75 - 7.500,00 6.689,35 216.073,22

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre del 2010 son razonables. Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha: 21 - 02 - 2011

Revisado por: Bernardo Soto

a. Detalle de Cartera Clasificado por antigüedad

AMELIA S.A. ANALISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010

VENCIDO N° Documento

Fecha

Vence

Total Deuda + de 90

CLIENTE:

CLIENTE:

CLIENTE:

CLIENTE:

CAMILA S.A. TEL: MAT-FAC-0027674 MAT-FAC-0028002 MAT-FAC-0033750 MAT-FAC-0033976 MAT-FAC-0034075 MAT-FAC-0034166 MAT-FAC-0034236 MAT-FAC-0034385 MAT-FAC-0034411 MAT-FAC-0034456 MAT-FAC-0034630 MAT-FAC-0034651 MAT-FAC-0034671 MAT-FAC-0034723 MAT-FAC-0035209 MAT-FAC-0035265 MAT-FAC-0035446 MAT-FAC-0035573

SAMITEX TEL: MAT-FAC-0024244 MAT-FAC-0025298 MAT-FAC-0025297 MAT-FAC-0025326 MAT-FAC-0026339 MAT-FAC-0026374

02/10/2009 02/11/2009 07/11/2009 07/11/2009 07/09/2010 07/09/2010 20/09/2010 20/09/2010 21/09/2010 21/09/2010 01/10/2010 01/10/2010 05/10/2010 05/10/2010 13/10/2010 13/10/2010 14/10/2010 14/10/2010 16/10/2010 16/10/2010 27/10/2010 27/10/2010 28/10/2010 28/10/2010 29/10/2010 29/10/2010 01/11/2010 01/11/2010 30/11/2010 30/11/2010 03/12/2010 03/12/2010 14/12/2010 14/12/2010 23/12/2010 23/12/2010 TOTAL CAMILA S.A.

518,75 97,50 1.737,50 90,00 1.205,00 107,50

14/06/2009 14/06/20009 29/07/2009 29/07/2009 29/07/2009 29/07/2009 01/08/2009 01/08/2009 27/09/2009 27/09/2009 28/09/2009 28/09/2009 TOTAL SAMITEX

749,00 110,00 426,24 103,75 518,75 48,75 1.956,49

04/09/2010 04/09/2010 11/09/2010 11/09/2010 18/09/2010 18/09/2010 25/09/2010 25/09/2010 02/10/2010 02/10/2010 09/10/2010 09/10/2010 16/10/2010 16/10/2010 23/10/2010 23/10/2010 30/10/2010 30/10/2010 06/11/2010 06/11/2010 13/11/2010 13/11/2010 20/11/2010 20/11/2010 27/11/2010 27/11/2010 04/12/2010 04/12/2010 11/12/2010 11/12/2010 18/12/2010 18/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 TOTAL BAGU

31 ... 60

679,50 195,00

3.756,25

2.350,00

874,50

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

225,00 127,50 105,00 457,50

1.289,00 500,00 2.398,56 1.785,00

1.789,00

4.183,56

2.785,23 1.907,56 4.678,43 9.371,22

5.648,98 1.749,50 1.584,50 2.042,50 2.162,50 2.147,50 1.553,00 1.599,50 1.137,00 1.550,00 1.558,25 1.643,50 1.557,25

11.025,48

518,75 97,50 1.737,50 90,00 1.205,00 107,50 892,50 191,25 270,00 566,25 180,00 82,50 167,50 679,50 195,00 225,00 127,50 105,00 7.438,25

749,00 110,00 426,24 103,75 518,75 48,75 1.956,49 ●

8.599,50

6.309,00

Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos  Clientes con saldos antiguos

0 ... 30

892,50 191,25 270,00 566,25 180,00 82,50 167,50

COSAS DE MI TIERRA MAT-FAC-0034675 29/10/2010 29/10/2010 MAT-FAC-0034676 29/10/2010 29/10/2010 MAT-FAC-0034838 08/11/2010 08/11/2010 MAT-FAC-0035040 19/11/2010 19/11/2010 MAT-FAC-0035248 02/12/2010 02/12/2010 MAT-FAC-0035539 20/12/2010 20/12/2010 MAT-FAC-0035665 31/12/2010 31/12/2010 TOTAL COSAS DE MI TIERRA BAGU TEL: MAT-FAC-0033723 MAT-FAC-0033831 MAT-FAC-0033959 MAT-FAC-0034073 MAT-FAC-0034196 MAT-FAC-0034335 MAT-FAC-0034452 MAT-FAC-0034579 MAT-FAC-0034702 MAT-FAC-0034816 MAT-FAC-0034947 MAT-FAC-0035059 MAT-FAC-0035178 MAT-FAC-0035294 MAT-FAC-0035411 MAT-FAC-0035522 MAT-FAC-0035666

61 ... 90

1.375,75 1.487,00 1.378,25 1.382,00 5.623,00

1.289,00 500,00 2.398,56 1.785,00 2.785,23 1.907,56 4.678,43 15.343,78

5.648,98 1.749,50 1.584,50 2.042,50 2.162,50 2.147,50 1.553,00 1.599,50 1.137,00 1.550,00 1.558,25 1.643,50 1.557,25 1.375,75 1.487,00 1.378,25 1.382,00 31.556,98

AMELIA S.A. ANÁLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010 VENCIDO N° Documento

Fecha

Vence

Total Deuda + de 90

61 ... 90

31 ... 60

0 ... 30

CLIENTE: FERNANDA ROMERO MAT-FAC-0035534 20/12/2010 20/12/2010 MAT-FAC-0035536 20/12/2010 20/12/2010 TOTAL FERNANDA ROMERO CLIENTE: ANGELICA VARREIROS SANCHEZ MAT-FAC-0035205 30/11/2010 30/11/2010 MAT-FAC-0035227 01/12/2010 01/12/2010 MAT-FAC-0035458 15/12/2010 15/12/2010 MAT-FAC-0035628 29/12/2010 29/12/2010 TOTAL ANGELICA VARREIROS SÁNCHEZ CLIENTE: ELEGANCIA Y ESTILO S.A. MAT-FAC-0034976 15/11/2010 15/11/2010 MAT-FAC-0035153 26/11/2010 26/11/2010 MAT-FAC-0035197 29/11/2010 29/11/2010 MAT-FAC-0035320 06/12/2010 06/12/2010 TOTAL ELEGANCIA Y ESTILO S.A.

CLIENTE: ANGELA VÉLEZ MAT-FAC-0029286 MAT-FAC-0029861

900,00

2.800,00 3.532,89 4507.56 6.332,89

900,00 2.800,00 3.532,89 4507.56 7.232,89

8.071,30 8.071,30

7.360,15 6.789,32 8.382,83 8.071,30 30.603,60

7.360,15 6.789,32 8.382,83 0,00

0,00

22.532,30

645,86 434,00 1.079,86

645,86 434,00 1.079,86

19/06/2010 19/06/2010 23/07/2010 23/07/2010 25/09/2010 25/09/2010 TOTAL PATRICIO MERCHAN

486,43 367,00 287,00 1.140,43

486,43 367,00 287,00 1.140,43

08/01/2010 08/01/2010 05/02/2010 05/02/2010 TOTAL ANGELA VÉLEZ

167,20 186,00 353,20

167,20 186,00 353,20

CLIENTE: JOHANA FABIOLAALCIVAR SALVADOR MAT-FAC-0035206 30/11/2010 30/11/2010 MAT-FAC-0035262 03/12/2010 03/12/2010 MAT-FAC-0035382 10/12/2010 10/12/2010 MAT-FAC-0035383 10/12/2010 10/12/2010 MAT-FAC-0035499 17/12/2010 17/12/2010 MAT-FAC-0035586 24/12/2010 24/12/2010 MAT-FAC-0035648 30/12/2010 30/12/2010 MAT-FAC-0035661 31/12/2010 31/12/2010 TOTAL FABIOLA SALVADOR CLIENTE: UNIMODA MAT-FAC-0032100 MAT-FAC-0032515 MAT-FAC-0033167 MAT-FAC-0033690 MAT-FAC-0034300 MAT-FAC-0034475 MAT-FAC-0034552 MAT-FAC-0034721 MAT-FAC-0035072 MAT-FAC-0035424

895,32 1.200,00 2.095,32

900,00

CLIENTE: ALEJANDRA SISALEMA MAT-FAC-0034729 01/11/2010 01/11/2010 MAT-FAC-0034918 12/11/2010 12/11/2010 TOTAL ALEJANDRA SISALEMA CLIENTE: PATRICIO MERCHAN MAT-FAC-0032462 MAT-FAC-0032992 MAT-FAC-0034068

895,32 1.200,00 2.095,32

28/05/2010 28/05/2010 22/06/2010 22/06/2010 03/08/2010 03/08/2010 03/09/2010 03/09/2010 08/10/2010 08/10/2010 18/10/2010 18/10/2010 22/10/2010 22/10/2010 01/11/2010 01/11/2010 22/11/2010 22/11/2010 13/12/2010 13/12/2010 TOTAL UNIMODA

2.870,20

2.870,20

3.407,60 1.361,00 2.515,20 1.035,20 3.678,95 1.228,80 2.894,65 16.121,40

2.870,20 3.407,60 1.361,00 2.515,20 1.035,20 3.678,95 1.228,80 2.894,65 18.991,60

5.894,61 5.894,61

1.592,80 1.168,75 1.064,40 987,65 1.893,00 934,00 336,00 1.893,00 1.930,00 5.894,61 17.694,21

1.592,80 1.168,75 1.064,40 987,65 1.893,00 934,00 336,00 1.893,00 1.930,00 4.813,60

3.163,00

3.823,00

Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

AMELIA S.A. ANÁLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010

VENCIDO N° Documento

Fecha

Vence + de 90

CLIENTE: FANTASIA Y MODA MAT-FAC-0035402 MAT-FAC-0035482 MAT-FAC-0035574 MAT-FAC-0035651

61 ... 90

31 ... 60

0 ... 30

11/12/2010 11/12/2010 16/12/2010 16/12/2010 23/12/2010 23/12/2010 30/12/2010 30/12/2010 TOTAL FANTASIA Y MODA

CLIENTE: NATALIA S.A. MAT-FAC-0019278 MAT-FAC-0019698 MAT-FAC-0019982

01/10/2008 09/10/2008 09/10/2008

258,70 675,50 679,10 526,80 2.140,10

01/10/2008 09/10/2008 09/10/2008

400,00 578,98 120,00 1.098,98

TOTAL NATALIA S.A. CLIENTE: SUTUDIO TEL: COLOR MAT-FAC-0033759 MAT-FAC-0033895 MAT-FAC-0034241 MAT-FAC-0034520

07/09/2010 15/09/2010 05/10/2010 20/10/2010

07/09/2010 15/09/2010 05/10/2010 20/10/2010

CLIENTE: GIULIANA TEL: S.A. MAT-FAC-0034767 MAT-FAC-0034889 MAT-FAC-0035019 MAT-FAC-0035120 MAT-FAC-0035240 MAT-FAC-0035360 MAT-FAC-0035478 MAT-FAC-0035530 MAT-FAC-0035571 MAT-FAC-0035647

31/08/2008 31/08/2008 27/09/2008 27/09/2008 29/09/2008 01/10/2008

04/11/2010 11/11/2010 18/11/2010 25/11/2010 02/12/2010 09/12/2010 16/12/2010 20/12/2010 23/12/2010 30/12/2010

31/08/2008 31/08/2008 27/09/2008 27/09/2008 29/09/2008 01/10/2008

1.890,00 895,43 432,50 1.243,00 765,21 345,82 5.571,96

120,00 90,00 126,87 82,50 419,37

126,87 82,50 209,37

0,00

04/11/2010 11/11/2010 18/11/2010 25/11/2010 02/12/2010 09/12/2010 16/12/2010 20/12/2010 23/12/2010 30/12/2010

0,00

787,00

09/10/2008

09/10/2008

3.745,73 3.745,73

CLIENTE: FERNANDA TEL: QUISHPE MAT-FAC-0030641 MAT-FAC-0031403 MAT-FAC-0031545 MAT-FAC-0034704 MAT-FAC-0035060

16/03/2010 27/04/2010 01/05/2010 30/10/2010 20/11/2010

16/03/2010 27/04/2010 01/05/2010 30/10/2010 20/11/2010

876,00 567,00 266,00

10.416,67 5.747,92

Total años anteriores

16.164,59 #

163,50 163,50 102,00 60,00 161,25 162,00 812,25

164,25 298,75 162,00 162,00 163,50 163,50 102,00 60,00 161,25 162,00 1.599,25 ●

3.745,73 ● 3.745,73

876,00 567,00 266,00 367,89 865,98 2.942,87

367,89

TOTAL CARTERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Año 2008 Año 2009

0,00

1.890,00 895,43 432,50 1.243,00 765,21 345,82 5.571,96 ●

164,25 298,75 162,00 162,00

CLIENTE: TOP TEL: JEANS MAT-FAC-0019726

258,70 675,50 679,10 526,80 2.140,10

400,00 578,98 120,00 1.098,98 ●

120,00 90,00

210,00 CLIENTE: NICOLS TEL: MAT-FAC-0016984 MAT-FAC-0016985 MAT-FAC-0017487 MAT-FAC-0017698 MAT-FAC-0017743 MAT-FAC-0018476

Total Deuda

1.709,00

367,89

865,98 865,98

44.756,30

16.278,76

42.145,54

49.824,27

153.004,87

x

x Las cuentas por cobrar de años anteriores ascienden a US$ 16.164,59 y representan el 10% de la cartera total. ● Clientes con saldos antiguos

b. Cédula analítica de Confirmaciones de clientes

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS AMELIA S.A. CLIENTES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Criterio de Selección: Para realizar la selección de los clientes, se proedió a elegir a aquellos cuyo saldo al 31 de diciembre del 2010, es mayor a US$ 7.000

No.

1 2 3 4 5 6 7

CLIENTE

REF. P/T

Camila S.A. Cosas de mi tierra Bagú Angélica Varreiros Sánchez Elegancia y estilo S.A. Johana Alcivar Unimoda

C-4 C-6 C-8 C-9 C - 11 C - 13 C - 15

Total seleccionado No seleccionado Cartera Total al 31-12-2010

MONTO

%

7.438,25 15.343,78 31.556,98 7.232,89 30.603,60 18.991,60 17.694,21

MONTO DIFERENCIA CONFIRMADO 7.438,25 15.343,78 31.556,98 30.593,60 18.891,60 17.694,21

128.861,31

84%

24.144,25

16%

- 7.232,89 10,00 - 100,00 -

153.005,56

CONCLUSION: De las confirmaciones enviadas a clientes, se determinó que el resultado de las mismas, fue bueno, pues de los 7 clientes a los cuales se envío las confirmaciones solo uno no contesto a la misma. Adicionalmente en dos confirmaciones recibidas se presentaron diferencias, las cuales no son materiales.

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 25 -02-2011 Revisado por: Bernardo Soto

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: CAMILA S.A. ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. América 3672 y Rumipamba Telf.: 2 255 170 / 2 255 138 Quito

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

$$Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 7.438,25; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia. _______________ (Firma del Deudor) NOMBRE:

_______________ (título o puesto)

CAMILA S.A. Quito, 24 de febrero del

Srs.: FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA, Presente:

Según la solicitud recibida indicamos que el saldo por pagar que mantiene nuestra empresa con AMELIA S.A. es de US$ 7.438,25 al 31 de diciembre del 2010.

Adjunto se envía el listado de las facturas pendientes de pago.

Atentamente, Leonardo Alcivar _____________________ Leonardo Alcivar Departamento de crédito y Cobranzas

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: COSAS DE MI TIERRA ATTN: DEP. DE CONTABILIDAD Carapungo, Calle principal Padre Luis Vacari Telf.: 02 282 9674 / FAX .032 825 587 QUITO

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS., Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 15.343,78; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (título o puesto)

COSAS DE MI TIERRA

Quito, 23 de febrero del 2011

Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA. Presente:

En respuesta a la confirmación recibida de ustedes, nos permitimos informar que el saldo al 31 de diciembre del 2010 de la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de 15.343,78, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

____________________ Liliana Burgos Dpto. de Cobranzas

US$

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: BAGU S.A. ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. 6 de Diciembre 28 – 36 y Alpallana Telf.: 2556445 / 3238984 / 2239764 EXT 289 Quito

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 31.556,98; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ _______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (Título o puesto)

BAGÚ S.A. Quito, 27 de febrero del 2011

Srs. FERNANDEZ, AUDITORES CÍA. LTDA. Presente:

En respuesta a la confirmación recibida de ustedes, nos permitimos informar que el saldo al 31 de diciembre del 2010 de la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$ 31.556,98, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

____________________ Samanta Chávez Asistente de Contabilidad

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: ANGÉLIGA VARREIROS ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. Coruña N 26 - 191 y San Ignacio Telf.: 2 550 017 Quito

De mis consideraciones Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 7.232, 89; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ _______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (título o puesto

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: ELEGANCIA Y ESTILO ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. Mariana de Jesús s/n y N Artera Telf.: 261 520 Quito

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 30.603,6; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE:

_______________ (título o puesto)

Elegancia y estilo Quito, 23 de febrero del 2011

Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA. Presente:

En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$ 30.593,6, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

_____________ Mario Ríos Dpto. Financiero

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: JOHANA ALCIVAR ATTN: Johana Alcivar Calle Alemania E 3-57 y Guayanas Telf.: 2 458 728 / 248 402 Quito

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 18.991,6; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ 18.991,60. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE:

_______________ (título o puesto)

Johana Alcivar Quito, 23 de febrero del 2011

Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA. Presente:

En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de pago.

Atentamente,

_____________ Daniel Morales Dpto. Crédito y Cobranzas

US.18.591,6, por las facturas pendientes de

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores: UNIMODA ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD República 1950 y 10 de Agosto Telf.: 2 436 786 / 2 452 501 Quito

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador. Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente, AMELIA S.A.

Fernando Segovia _____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de US $ 17.694,21; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación. El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (título o puesto)

UNIMODA Quito, 25 de febrero del 2011

Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA.

Presente:

En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$ 17.694,21, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

_______________________ Francisco Sevilla Asistente de Contabilidad

c. Cédula analítica de cheques Protestados

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS AMELIA S.A. DETALLE DE CHEQUES PROTESTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha

No. Cheque

Banco

Cliente

13/01/2010

5432

Produbanco

Samitex S.A.

2.907,75

Firma inhadecuada

28/05/2010

3478

Pichincha

Unimoda

3.592,80

Insificiencia de fondos

31/07/2010

172

Internacional

Elegancia y Estilo

5.649,45

Cheque fecha inhadecuada

02/09/2010

4590

Pichincha

Camila S.A.

4.800,00

Insificiencia de fondos

Total

Monto US$

Motivo

16.950,00

COMENTARIO El control interno es adecuado sobre los procedimientos aplicados por la compañía en este rubro.

CONCLUSION El saldo de esta cuenta se encuentra registrado adecuadamente, es decir en base a las normas contables establecidas.

Marcas de Auditoría A la fecha denuestra visita 23 de febrero del 2011, pudimos observar que los incovenientes ocasionados en esta cuenta, habían sido solucionados, pués se logró recuperar las cuentas por cobrar. Estos ingresos fueron verificados con los respectivos comprobantes de ingreso y los depósitos en el estado de cuenta del Banco Pichincha.

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 23 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

d. Cédula analítica de cheques Postfechados.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS AMELIA S.A. DETALLE DE CEQUES POSTFECHADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha del cheque

Fecha de Vencimiento

No. Cheque

Banco

Cliente

Monto US$

20/11/2010

04/01/2011

6789

Pichincha

Camila S.A.

1.897,35

25/11/2010

10/01/2011

1798

Produbanco

Unimoda

2.845,69

30/11/2010

27/01/2010

245

Internacional

Fabiola Salvador

2.870,20

06/12/2010

03/02/2010

6390

Promerica

Elegancia y Estilo

6.789,56

12/12/2010

07/02/2010

534

Guayaquil

Bagu S.A.

3.597,20 Total

18.000,00

COMENTARIO Una vez revisada esta cuenta podemos determinar que el control interno es adecuado, puesto que las cuentas pendientes fueron recuperadas en los meses de enero y febrero.

CONCLUSION Podemos determinar que estos valores han sido registrados adecuadamente, de acuerdo los principios contables establecidos.

Marcas de Auditoría A la fecha de nuestra revisión estos cheques ya se habían efectivizado, razón por la cual se revisó los depósitos en el Estado de Cuenta del Banco Pichincha

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 23 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

e. Cédula analítica de Préstamos a empleados

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS AMELIA S.A. DETALLE DE PRÉSTAMOS A EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 FECHA

CE-0024353

CE-0024405 DIA-ROL-0000023

CE-0024451

CE-0024454 DIA-ROL-0000023

CE-0024402 DIA-ROL-0000019 DIA-ROL-0000021

CE-0024354 DIA-ROL-0000021 DIA-ROL-0000023

31-dic-10

08-nov-10 31-dic-10

14-dic-10

23-nov-10 31-dic-10

14-oct-10 31-oct-10 30-nov-10

27-oct-10 30-nov-10 31-dic-10

CONCEPTO

PRESTAMO

ABONO

GUTIERREZ SBASTIÁN PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 40 4.198,00 TOTAL ARTEAGA PEREZ BYRON 4.198,00

-

CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. I PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 65 759,78 Descuento automatico, préstamo n° 1 TOTAL CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. 759,78

40,00 40,00

719,78

CHIMARRO PROAÑO XIMENA PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 35 875,76 TOTAL CHIMARRO PROAÑO XIMENA 875,76

-

875,76

CONLAGO MARIA ESTHER PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 40 927,02 Descuento automatico, préstamo n° 6 TOTAL CONLAGO MARIA ESTHER 927,02

75,00 75,00

852,02

CONLAGO NAVAS NORMA PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 45 850,00 Descuento automatico, préstamo n° 3 Descuento automatico, préstamo n° 3 TOTAL CONLAGO NAVAS NORMA 850,00

45,00 45,00 90,00

760,00

HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSA PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS 70 Descuento automatico, préstamo n° 2 Descuento automatico, préstamo n° 2 TOTAL HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSA

SALDO

2.500,00 208,00 208,00 2.500,00

416,00

TOTAL PRÉSTAMOS

COMENTARIO Una vez que se ha revisado esta cuenta, podemos determinar que sobre los préstamos otorgados a los empleados, no se elabora una documentación que permita dejar una evidencia adecuado sobre los mismos. CONCLUSION Los saldos de esta cuenta han sido registrados adecuadamente.

Marcas de Auditoría Los préstamos otorgados a los empleados, unicamente muestran el comprobante degereso, no se encontró documentos en los cuales se establescan donciones para su cobro.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 23 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

4.198,00

2.084,00 9.489,56

f. Cédula analítica de Anticipos realizados a empleados.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS AMELIA S.A. DETALLE DE ANTICIPOS DE SUELDOS A EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 DCTO. No.

FECHA

CONCEPTO

PRESTAMO

MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023

31-dic-10 31-dic-10

Navas Norma Patricia Peralta Fuentes Fabricio

250,00 210,00

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Chasig Almeida María Fernanda

220,00

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Suárez Ramos Adriana

250,00

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Reinoso Villa Rodrigo

190,65

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Quilumba Chávez Luis Felipe

300,00

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Querembas Flores Anabella

235,90

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Fernández Ramirez Carla

245,00

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Paredes Guachamin Veronica

300,00

MAT-ROL-0000023

31-dic-10

Mendez Riofrío Dilan

237,20 SALDO

2.438,75

COMENTARIO El control interno sobre esta cuenta es adecuado, pues a la fecha de nuestra revisión se observó el respectivo descuento a los empleados, en el rol de pagos del mes de enero.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 23 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

C

5.5.3. INVENTARIOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: INVENTARIOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SI NO N/A

1 Esta autorizado el metodo de valuacion de inventarios 2 3 4

5 6

9 10

11

No existe una adecuada segregación de funciones

5 10 9 0

Se practican inventarios fisicos? ¿cada cuanto tiempo?

Se realiza Inventarios físicos cada6 meses

7 10

acumulacion de los elementos del costo? Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores? Es adecuado el registro y control de las existencias propiedad de terceros en almacenes de la empresa? Se practica una comparacion periodica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? Se realiza una comprobacion de los inventarios fisicos por personal interni independiente?

10 0 9 0 Total

Riesgo de control

OBSERVACIÓN

10

seleccionados por la empresa Hay una segregacion adecuada de las funciones de autorizacion, custodia y registro? Es oportuno el registro de la inversion de inventarios y el pasivo correspondiente? Es oportuno esl registro de todos los embarques y, en su caso, su facturacion incluyendo la contabilizacion del correspondiente costo de ventas? Se tiene un control de las devoluciones?

7 Hay procedimientos adecuados para el registro de 8

CALIF.

70 70%

COMENTARIO El riesgo de control no es adecuado, sobre las existencias que maneja la compañía, puesto que existen varias ítems de productos obsoletos.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 24 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.3.1.

PROGRAMAS DE AUDITORIA AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. CONTADORES PÚBLICOS AREA AUDITADA: INVENTARIOS PERIODOS: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Naturaleza de la cuenta: Esta cuenta es por Naturaleza Deudora, y registra toda la mercaderia adquirida por la compañía. Objetivos: - Son de propiedad dela Entidad y existen fisicamente, asi como, si estan debida y apropiadamente valorizados y estan descritos y clasificados apropiadamente. - Los metodos de evaluacion estan deacuerdo con pricipios de contabilidad generalmente aceptados,aplicados sobre bases consistentes con relacion al ejercicio anterior. - Las revelaciones relativas a inventario y costo de venta son adecuadas, especialmente la referida a prendas, garantias y otras retricciones significativas, y pasivos contingentes y compromisos.

PROCEDIMIENTO

Nº

1 2 3

Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oprtunidad y extension de los procedimientos de auditoria que deberan aplicarse. Obtener copia de las instrucciones y/o Directivas para la toma de inventarios fisicos y evaluar que estas sean adecuadas. Preparar la cedula sumaria extrayendo los datos del balance de comprobacion e incluir en la cedula, los saldos del año anterior para propositos comparativos y conciliarlos conlos del informe del año anterior.

REF. P/T ELABORADO POR

FECHA

EQ EQ EQ

Considerando que el examen es por un ejercicio economico

4

cerrado, para la prueba de existencias en almacenes, aplicar

EQ

los procedimientos siguientes: Obtener de la entidad lo siguiente:

5

inventarios y

a) Listados finales de

b) Detalle de las diferencias resultantes del

EQ

inventario fisico.

6 7 8 9 10

Comprobar la contabilizacion de los ajustes por diferencias de inventarios. Revise las instrucciones y material escritos sobre el recuento de inventarios, asi como su registro de transacciones. Recepcion con el fin de establecer los utilizados al final (sus numeros) y toda informacion para verificar los cortes. Coteje la confirmacion de los cortes en losregistros contables de compras y ventas. Revise los procedimientos adoptados para determinar los articulos obsoletos y su valuacion.

EQ EQ EQ EQ EQ

Observar los despachos (salidas), recepcion y almacenaje y

11

hacer los comentarios en lo P/T, anotando las desviaciones importantes para discutirlas con los funcionarios autorizados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: Revisado por: Bernardo Soto

EQ 21/02/2011

OBSERVACION

5.5.3.2.

INVENTARIOS

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. D CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

CUENTA

REF. P/T

1.1.03.1.01 1.1.03.1.02 1.1.03.1.03 1.1.03.1.04 1.1.03.1.05 1.1.03.1.06

Inventario de Jeans Inventario de Blusas Inventario de chaketas, abrigos y swters Inventario de Bisuteria Inventario de Calzado Importaciones en tránsito

TOTAL

D -1/1 D - 1/2 D - 1/2 D - 1/3 D - 1/3 D - 1/3

SALDO 31-dic-09

D

SALDO 31-dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

79.345,00 150.876,54 76.895,65 23.467,00 12.035,76 25.678,89

93.675,00 165.843,23 81.653,90 25.230,95 13.298,00 -

-

93.675,00 165.843,23 81.653,90 25.230,95 13.298,00 -

368.298,84

379.701,08

-

379.701,08

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de INVENTARIOS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables. Auditor: Evelin Quishpe

Fecha:

SALDO AL 31-dic-10

Revisado por: Bernardo Soto

a. Detalle de Inventarios al 31 de Diciembre del 2010 AMELIA S.A. INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Código BT001 BT002 BT003 BT004 BT005 BT006 BT007 BT008 BT009 BT010 BT011 BT012 BT013 BT014 BT015 BT016 BT017 BT018 BT019 BT020 BT021 BT022 BT023 BT024 MAT001 MAT002 MAT003 MAT004 MAT005 CL100 CL101 CL102 CL103 CL104 CL105 CL106 CL107 CL108 CL109 CL110 CL111 CL112 CL113 BLIC001 BLIC002 BLIC003 BLIC004 BLIC005 BLIC006 BLIC007 BLIC008 BLIC009 BLIC010 BLIC011 BLIC012 BLIC013 BLIC014 BULIC001 BULIC002 BULIC003 BULIC004

Descripción Inventario de Blusas Blusa Tela manga corta CUELLO EN V Blusa Tela manga corta con cinturon Blusa Tela manga corta 2 piezas Blusa Tela larga manga corta Blusa Tela manga corta de cierre Blusa Tela manga corta de tres botones Blusa Tela manga corta de 4 botones y cinturon Blusa Tela manga corta encarrujada Blusa Tela manga corta 3/4 Blusa Tela de tiras Blusa Tela manga corta y cinturos Blusa Tela manga corta con buelos Blusa Tela manga corta y recta Blusa Tela manga corta cuello redondo Blusa Tela manga corta de encaje Blusa Tela manga corta de cinta Blusa Tela manga corta con cinturon ceda Blusa Tela manga corta a rayas Blusa de tela con bolsillos de botones Blusa de cierre manga corta cuello redondo Blusa de manga larga seda Blusas tela manga 3/4 con cinturon Blusas de tela de dos piezas Blusas de tela cuello alto y encarrujados Blusas maternas de maga larga Blusas de tela maternas con cinta amarrar atrás Blusas de tela maternas sin mangas cuello normal Blusas maternas de cuello sin mangas Blusas maternas cuello caido manga 3/4 Camisetas de licra wanda Camisetas de licra piedad Camisetas de licra lupe Camisetas de licra saskia Camisetas de licra alexa Camisetas de licra katy Camisetas de licra barmix vividi Camisetas de licra barmix manga corta Camisetas de licra barmix cuello V Camisetas de licra barmix cuello redondo Camisetas de licra samy Camisetas de licra lucy Camisetas de licra SISI Camisetas manga corta y cuello Blusas licra cuello en v Blusas licra cuello redondo Blusas licra escote espalda Blusas licra de una manga Blusas licra escote en el hombro Blusas licra vividi y chaleco Blusas licra vividi Blusas licra manga 3/4 escote hombros Blusas licra deportiva Blusas licra con boton en el cuello Blusas polo Blusas licra a rayas escote hombros Blusas licra encarrujado a lado derecho Blusas licra conestampados varios Busos licra escote espalda Busos de cuello alto y encarrujada hombro Busos de cuello redondo tipo chaleco y tiras Blusas de cuello sin mangas

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 25 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

Talla XS S S M L XL L XL S S M L M L S S S M Unica Unica Unica Unica Unica S,M,L Unica Unica Unica Unica Unica M M M M S M M L XL S M L S M,L,XS Unica Unica Unica Unica Unica Unica Unica M,L,XL Varias S,M,L Unica Unica Unica Unica Unica Unica Unica S,M,L

Marca Freepaloma Freepaloma Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Freepaloma Katira Xiadani Strato ALAJa D`CARLI Fiorè Dafne Fiorè Gaucha Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Karlitex Karlitex Karlitex Karlitex Karlitex Vallessport Karman Karman Karman Karman Karman Karman Tavi Tavi Tavi Tavi Gaucha Gaucha Gaucha Gaucha Tavi Malù Malù Malù

Cantidad 180 170 255 310 250 220 290 160 180 239 204 220 375 220 345 320 130 320 258 328 200 300 532 268 167 243 465 356 265 380 320 280 290 298 230 250 240 290 332 220 260 210 230 170 235 256 240 206 180 160 240 390 265 320 387 223 176 180 175 187 202 15792

Costo unitario de adquisicion

Total Inventario

8,50 9,50 7,90 9,50 7,00 7,00 8,50 7,00 9,50 7,00 8,50 9,50 7,00 8,50 7,00 9,50 7,00 8,50 6,00 6,50 6,85 7,15 7,45 7,90 6,00 5,50 7,50 6,00 8,00 6,50 6,00 7,00 7,50 6,00 6,00 6,00 6,00 6,50 7,50 7,00 6,00 6,50 6,00 5,50 5,50 6,00 6,50 7,25 7,75 7,85 8,45 9,30 8,50 7,00 7,54 6,90 9,10 7,25 7,45 9,00 6,00 445,09

2.065,50 2.180,25 2.921,03 4.358,60 2.537,50 2.202,20 3.524,95 1.624,00 2.445,30 2.425,85 2.514,30 2.717,00 3.806,25 2.692,80 3.501,75 3.952,00 1.319,50 3.944,00 2.244,60 3.091,40 1.986,50 3.110,25 5.746,93 3.069,94 1.452,90 1.937,93 5.056,88 3.097,20 3.074,00 3.581,50 2.784,00 2.842,00 3.153,75 2.592,60 2.001,00 2.175,00 2.088,00 2.733,25 3.610,50 2.233,00 2.262,00 1.979,25 2.001,00 1.355,75 1.874,13 2.227,20 2.262,00 2.165,58 2.022,75 1.821,20 2.940,60 5.259,15 3.266,13 3.248,00 4.231,07 2.231,12 2.322,32 1.892,25 1.890,44 2.440,35 1.757,40 165.845,56

Total Código JEA01 JEA01 JEA01 JEA01 JEA01 JEA02 JEA03 JEA04 JEA05 JEA06 JEA07 JEA08 JEA09 JEA10 JEA11 JEA12 JEA13

Descripción

Talla

Marca

Cantidad Costo unitario

Inventario de Jeans Jeans sin bolsillos 6,8,10,12 Toop Jeans sin bolsillos 8,14,12 Valles Jeans sin bolsillos 6,8,10,12,14Cupido Jeans sin bolsillos 12,14,16,18Chi'c Jeans con bolsillos 12,14,16,20Rose Jeans tubo TODAS Toop Jeans basta ancha 18,20,22 Valles Jeans basta normal 6,8,10,12 Cupido Jeans pescadores TODAS Chi'c Jeans levanta cola TODAS Rose Jeans colombianos TODAS Toop Jeans peruanos TODAS Valles Jeans cadera TODAS Cupido Jeans de cintura TODAS Chi'c Jeans tubo con bolsillos 10,12,14,16 y un boton Valle Jeans tubo con bolsillos 6,8,10 y bordado adelante Cupido Jeans tubo levanta cola tadas las tallas Armani

550 450 259 389 303 340 298 310 256 310 280 280 236 234 259 303 380 5437

9,00 9,00 9,00 11,00 12,50 13,67 12,00 13,00 9,00 8,50 9,50 9,00 13,00 9,50 8,50 13,50 9,00 178,67

Inventario 8.167,50 6.682,50 3.846,15 7.060,35 6.249,38 7.668,87 5.900,40 6.649,50 3.801,60 4.347,75 4.389,00 4.158,00 5.062,20 3.667,95 3.632,48 6.749,33 5.643,00 93.675,95

Total Código L0001 L0002 L0003 L0004 L0005

Descripción Talla Marca Inventario de Licras licras cortas normales 36,38,40,42S&Q Licras largas normales cintura 36,38,40,43 elastica S&Q Licras cintura ancha 38,40,44 S&Q Licras cintura dos botones 36,38,40 S&Q Licras cortas con cinta a36,38,40,46 los lados S&Q

Cantidad Costo unitario 200 100 180 280 200 960

5,50 7,50 7,50 8,00 6,50 35,00

Inventario 1.705,00 1.162,50 2.092,50 3.472,00 2.015,00 10.447,00 Total

Código PT0001 PT0002 PT0003 PT0004 PT0005

Descripción

Talla

Marca

Cantidad Costo unitario

Inventario Pantalones Tela Pantalon tela arayas basta S,M,L normal de Ashley botones Pantalones cintura anchaL;XL y botones Christian basta tuboDior Pantalones cintura normal S,M,L a cuadrosChristian Dior Pantalones cortos de botones S,M,L bastaAshley Pantalones normales Ashley

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 25 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

120 116 98 100 170 604

9,50 10,50 9,00 6,00 9,50 44,50

Inventario 1.881,00 1.887,90 1.455,30 990,00 2.664,75 8.878,95

Descripción Inventario shorts Short cintura ancha Short cintura normal Short Cintura extra ancha y cintas Short tipo legiss Short con bolsillos adelante Short de tela a cuadros Short jeans Short para atletas Short de pana Short rotos

Talla

Descripción Inventario de chaketas, abrigos y swters Saco formal Saco de cuello en V Saco de cuello redondo con botones Saco largo con bolsillos Sacon de un boton y capucha Saco largo abierto de puntas y un boton Saco largo con flores en el cuello Sacos abiertos de 2 botones cuello Blusones tipo vestidos cuello redondo Blusones tipo vestudo cuello tortuga

Talla

Descripción

Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas

Marca tallasEstrellita sports tallasEstrellita sports tallasGortex tallasGortex tallasGortex tallasFornarina tallasPepe jeans tallasWomactive tallasLois tallasPepe jeans

M S,M,L M,L S,M,L M,L,XL S,M,L,X,L S,M,L L,XL M,L,XL L,XL

Talla

CHAQUETAS Chaquetas cuello redondo con bolisillos cuadrados L,XL Chaquetas cuello redondo con bolsillos redondosS,M,L,XL Chaquetas de botones y cuello con buelos S,M,L,XL Chaquetas largas y con bolsillos S,M,L,XL Chaquetas medianas con cinturon S,M,L,XL Chaquetas a rayas varios colores S,M,L,XL Chaquetas a cuadros con bolsillos S,M,L,XL Chaquetas largas con capucha L,XL

Descripción Inventario de Bisuteria Tira de aretes 15 pares Aretes redondos de bolita Aretes de corazon Aretes de argollas tira 20 pares Aretes de tahua y madera Aretes de diversas formas baño de plata Vinchas forma de babanas Moños de colores Juegos de collar y aretes

Talla

Descripción Inventario de calzado Botas Botas altas Botines Sandalias Sandalias tacón Zapatillas deportivas Zuecos Zapatos con cordones Zapatos fiesta Bailarinas/Manoletinas Mocasines Zapatos novia Tacones Zapatos de plataforma Zapatos planos

Talla

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 25 - 02 - 2011 Revisado por : Bernardo Soto

Marca Dismotex Dismotex Dismotex Dismotex Dismotex Larooss Larooss Larooss Larooss Larooss

Marca Giuliana Simbron Simbron Simbron Unica Giuliana Giuliana Unica

Marca Q'chua Q'chua Aldo Ilusion Amiet Accesorize Amiet WOM Yanbal

TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS

Marca Women's Cacharel Doriani Celine Fosco Guess Wonders Iron fist Pertini Rodo Lacoste Ulanka Zara Manolo Ulanka

Cantidad 80 90 84 140 100 99 167 120 112 76 1068

Cantidad 100 150 190 200 290 300 160 140 230 180 1940

Cantidad 100 90 120 80 94 75 86 79 724

Cantidad pares 60 76 47 69 72 61 120 200 40 745

Cantidad 77 84 64 76 52 50 65 61 59 56 65 82 57 54 73 975

Precio de venta unit 7,98 5,80 10,15 6,53 10,01 5,80 9,43 6,24 12,91 10,88 85,695 Precio de venta unit 19,80 19,80 24,09 22,94 24,75 23,10 20,63 23,93 24,75 26,40 230,18 Precio de venta unit 26,40 28,88 29,70 33,00 27,23 29,70 29,70 34,65 239,25

Precio de venta unit 20,38 25,58 27,23 30,69 23,93 30,86 2,97 3,30 46,20 211,1175

Precio de venta unit 27,13 26,43 21,70 14,82 19,38 34,10 26,35 24,80 23,25 22,57 29,45 44,95 20,15 27,90 21,70 384,66

Precio deventa total 638 522 852,6 913,5 1000,5 574,2 1573,975 748,2 1445,36 826,5 9094,835 Precio deventa total 1980 2970 4577,1 4587 7177,5 6930 3300 3349,5 5692,5 4752 45.315,60 Precio deventa total 2640 2598,75 3564 2640 2559,15 2227,5 2554,2 2737,35 21520,95

Precio deventa total 1222,65 1943,7 1279,575 2117,61 1722,6 1882,155 356,4 660 1848 13032,69

Precio deventa total 2.088,63 2.219,91 1.388,80 1.126,17 1.007,50 1.705,00 1.712,75 1.512,80 1.371,75 1.263,81 1.914,25 3.685,90 1.148,55 1.506,60 1.584,10 25.236,51

5.5.4. PAGOS ANTICIPADOS

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

5.5.4.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: PAGOS ANTICIPADOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SI NO N/A

CALIF.

1 ¿Son adecuadas las coberturas de seguros y de las fianzas? 2 ¿Esta cubierto por fianzas todo el personal que tiene acceso a/o maneja activos negociables de la compañía? 3 ¿Se cumple con los requisitos establecidos por las compañias de seguros, como ejemplo guardar los libros princiales y las polizas respectivas en las cajas de seguridad?

10

4 ¿Se revisan los seguros periodicamente y con la asesoria adecuada con relacion al monto de los activos asegurados y el tipo de cobertura? 5 ¿Es adecuada la publicidad desarrollada?

10

6 ¿Se han elaborado los respectivos contratos de servicios? 7 ¿Tiene la respectiva autorización de un nivel superior?

10

10

10

10

10 Total

Riesgo de control

OBSERVACIÓN

70 100%

CONCLUSIÓN El riesgo de Control en este componente es bajo, ya que los procedimientos aplicados por la compañía son adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA 5.5.4.2. PROGRAMAS DE AUDITORIA CONTADORES PÚBLICOS CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: PAGOS ANTICIPADOS PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: Esta cuenta tiene saldo deudor, pues registra valores pagados por anticipado, para la restacion de un servicio Se registra en el haber, a medida que se va consumiendo el servicio. Objetivos - Determinar que las polizas adquiridas cubran todos los activos importantes de lacompañía. - Determinar que los valores cancelados, correspondan a polizas de la compañía. - Determinar que se envie correctamente al gasto cuando estos valores se hayan devengado.

No.

PROCEDIMIENTO

REF. P/T

1

Solicite al cliente que nos prepare una cedula que muestre los seguros.

E-1

Confirme selectivamente las polizas se seguro, de preferencia en forma rotativa

E-1

Examine Selecctivamente las polizas de seguro detalladas en el punto 1

E-1

2

3

4

ELABORADO POR

FECHA

OBSERVACION

E.Q. 28/02/2011 E.Q. 28/02/2011 E.Q.

Comente lo adecuado de la cobertura de seguros para inventarios, activos fijos, fidelidad, robo, responsabilidad civil, paralizacion o interrupcion de labores.

E-1

Revise quien autorizo elservicio de publicidad

E-1

Revise que existan los documentos soporte adecuados

E-1

28/02/2011

E.Q.

5

28/02/2011 E.Q.

6

28/02/2011 E.Q. 28/02/2011

CONCLUSION En base a los procedimientos aplicados, y a la revision efectuada podemos determinar que el control interno en esta cuenta es adecuado.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.4.3. PAGOS ANTICIPADOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. E CEDULA SUMARIA DE GASTOS ANTICIPADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

CUENTA

1.1.04.1.01 1.1.04.1.02

Seguros Publicidad

TOTAL

REF. P/T

E-1 E-1

E

SALDO 31-dic-09

SALDO 31-dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

SALDO AL 31-dic-10

5.678,90 3.568,68

4.998,56 6.491,44

-

4.998,56 6.491,44

9.247,58

11.490,00

-

11.490,00

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de GASTOS ANTICIPADOS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables. Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha: 21 - 02 - 2011

Revisado por: Bernardo Soto

a. DETALLE DE SEGUROS Y PUBLICIDAD

AMELIA S.A. DETALLE DE GASTOS ANTICIPADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Pólizas

No. 65537

Foto 1

38740

Contrato No. 12095 Para los meses de septiembre 2010 a agosto 2011

Detalle:

PUBLICIDAD PRIMA

SEGUROS Meses

9.734,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43 811,43

Incendio Robo

PRIMA

Meses

8.568,91 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08 714,08

× × × × × ≈ ≈ ≈ ≈ ≈ ≈ ≈

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

∑

3.245,72

∑

×

3.570,40

∑

6.491,44

∑

≈

4.998,56

CONCLUSION Una vez revisados los procedimientos determinados que estos son desarrollados adecuadamente, por lo que el Control Interno es adecuado.

COMENTARIO Los registros realizados, son adecuados pues han sido realizados en base a normas de contabilidad establecidas.

Marcas de Auditoría Devengando en el año 2010

× Devengando en el año 2010

Pendiente por pagar Verificado con cálculos de auditoría

≈ Pendiente por pagar Verificado con cálculos de auditoría

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.5. ACTIVOS FIJOS

5.5.5.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SI

NO

N/A

CALIF.

OBSERVACIÓN

Existe una politica definida sobre la autorizacion para: Si existe , pero solo verval, no existe un documento escrito y firmasdo.

adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el metodo 1

de valuacion, asi como para distinguir las adiciones

7

capitalizables de las erogaciones, que deben considerarse

2

3

4

6 7 8 9 10

como gastos de mantenimiento y reparacion. Hay una segregacion adecuada de las funciones de adquisicion, custodia y registro

9

Las personas que tiene a su cuidado el activo fijo, estan obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, asi como las condiciones fisicas de los activos al departamento de contabilidad Los registros de los activos contiene la suficiente documentaciony detalle según las necesidades de la empresa: a) Fecha original, b) Fecha y valor de la adquisicion, c) Importe de la deprciacion mensual y anual, contable y fiscal y d) Calculos de la depreciacion para efectos del SRI Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores Se hace periodicamente un inventario fisico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacion, condicion y localizacion Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogeneos, en atencion a su naturaleza y tasa de depreciacion Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periodicamente

11

Se tiene informacion sistematizada sobre cifras actualizadas

12

El activo fijo esta debidamente asegurado?

9

10

9 9

9 9

9 9 9 Total

Riesgo de control

Se realiza Inventarios cada 6 meses

98 82%

CONCLUSION El riesgo de control determinado en este componente es del 18%, es considerado un riesgo bajo, por lo que se determino que los controles son adecuados. COMENTARIO Noexisten políticas escritas, para la capitalización de Activos Fijos

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.5.2. PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOS PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: La naturaleza de esta cuenta es deudora, pues registra todos aquellosa Activos Fijos que has sido adquiridos por la compañía. SE registra en el haber cuando este activo es dado de baja, o cuando es vendido. Objetivos - Determinar la existencia real de losa activos determinados por la empresa - Examinar que los valores correspondientes a este rubro , estan debidamente clasificados y mostrados de sus condiciones. - Indagar si los conceptos relacionados con ste rubro (depreciaciones, ajustes, perdidas por obsolescencia), han estimados apropiadamente. - Extablecer la existencia fisica de los activos

No.

PROCEDIMIENTO

Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o 1 retiros de propiedad y equipo. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, así como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por 2 concepto de Activos Fijos. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de 3 propiedades, planta y equipo. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier 4 irregularidad. Comprobar físicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una selección de acuerdo 5 al criterio de materialidad

6

7

8

9

10

11

Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad. Seleccionar el número de órdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas con las cotizaciones obtenidas. Seleccionar un número de tarjetas de control de existencias y comprobar si las salidas registradas en las mismas, se hallan amparadas por pedidos de almacén o por asientos de ajuste Seleccionar un número de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes: a) Ordenes de compra y b) Boletas de recepcion. DEPRECIACIÓN 1) Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo. 2) Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a la política aprobada por la junta directiva. 3) Verificar los cálculos de la depreciación.

CONCLUSIÓN Los controles internos aplicados en este componente son adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

REF. P/T

ELABORADO POR E.Q.

G-1

FECHA

28/02/2011

E.Q. 28/02/2011

G-1

E.Q.

G-1

E.Q.

28/02/2011

28/02/2011 G-1

E.Q. 28/02/2011

G-1

E.Q. 28/02/2011

G-1

E.Q. 28/02/2011

G-1

E.Q. 28/02/2011

G-1

E.Q. E.Q.

G-1

E.Q.

G-1

E.Q.

G-1

E.Q.

28/02/2011 28/02/2011 28/02/2011

28/02/2011 28/02/2011

OBSERVACION

5.5.5.3. CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

AMELIA S.A. ACTIVOS FIJOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 COSTO Código

Activo Fijo

Saldo al 31/12/2009 29.654,76

-

-

-

Saldo al 31/12/2010 29.654,76

-

-

-

19.754,29

-

-

17.389,76

5.400,00

-

-

21.949,43

4.088,96 11.488,96

-

-

24.185,63 112.933,87

Adiciones

1.2.01.1.01

Vehículos

1.2.01.1.02

Muebles y enseres

19.754,29

1.2.01.1.03

Equipo de oficina

15.389,76

2.000,00

1.2.01.1.04

Maquinaria y equipo

16.549,43

1.2.01.1.05

Equipos de Computación y Software

20.096,67 101.444,91

TOTAL

Código 1.2.02.1.01 -

DEPRECIACIÓN ACUMULADA Saldo al 31/12/2009 Adiciones Retiros 12.568,45 669,76 -

Retiros

Transferencias

Transfere -

Saldo al 13.238,21

Neto al 31/12/2009 17.086,31

(*)

Neto al 31/12/2010 16.416,55

1.2.02.1.02 -

5.101,72

-

1.975,43

-

-

-

7.077,15

14.652,57

12.677,14

1.2.02.1.03 -

4.955,90

-

1.538,98

-

-

-

6.494,88

10.433,86

10.894,88

1.2.02.1.04 -

6.619,77

-

1.721,61

-

-

-

8.341,38

9.929,66

13.608,05

1.2.02.1.05 -

7.897,00 37.142,84

-

979,00 6.884,78

-

-

-

8.876,00 44.027,62

12.199,67 64.302,07

15.309,63 68.906,25

Marcas de Auditoría Saldos cruzados con los registros en libros (*) En este ìtem se incluye el valor de US$ 1.200 del software de la compañía, el cual no es adecuado. Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

a. Calculo global de activos fijos

AMELIA S.A. CALCULO GLOBAL DE ACTIVOS FIJOS DETERMINACIÓN DEL GASTO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

CUENTA

SALDO AL 31/12/2009

ACTIVOS TOTAL DEP.

neto 31/12/2009

PORCENT. DEPREC.

PRIMER CALCULO

NETO DE ADICIONES

PORC. DEPREC.

SEGUNDO CALCULO

6,67

648,28

6.579,23

24,79

6.604,02

9.724,22

TOTAL CALCULO

DIFERENCI A

SEGÚN LIBROS

1.2.01.1.01Vehículos

29.654,76

-

29.654,76

20

5.930,95

1.2.01.1.02Muebles y enseres

19.754,29

-

19.754,29

10

1.975,43

-

-

1.975,43

0,00

1.975,43

1.2.01.1.03Equipo de oficina

15.389,76

-

15.389,76

10

1.538,98

-

-

1.538,98

3,71

1.542,69

1.2.01.1.04Maquinaria y equipo

16.549,43

-

16.549,43

10

1.654,94

2.000,00

3,33

66,67

1.721,61

21,95

1.743,56

1.2.01.1.05Equipos de Computación y Software

20.096,67

-

20.096,67

33,33

6.698,22

1.088,96

11,11

120,98

6.819,20

0,00

6.819,20

101.444,91

-

101.444,91

17.798,52

12.813,18

835,93

18.634,45

50,45

18.684,90

Marcas de Auditoría Saldos Verificados con las cuentas de gasto

CONCLUSION

Los procedimientos aplicados en la adquisición de activos fijos son adecuados, por lo que se pudo evidenciar que los Controles internos son adecuados. COMENTARIO

Los registros contables realizados en este componente han sido realizados en base a las normas contables vigentes.

Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha: 28 - 02 - 2011

Revisado por: Bernardo Soto

-

5.5.6. OBLIGACIONES FINANCIERAS

5.5.6.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: OBLIGACIONES FINANCIERAS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

1

SI

NO

N/A

CALIF.

OBSERVACIÓN

10

si obtuvo 2 préstamos uno con en el Banco Pichincha y Otro con el Banco del Pacífico

¿Obtuvo créditos este año la compañía? 2 ¿Existen actas en las cuales se autorizen estos préstamos? 3 ¿Existen los documentos soporte respectivos?

9 10

4 ¿ Se entregaron garantías a las instituciones financieras?

10

5 Entregó garantías por los préstamos adquiridos en las Insituciones Financieras

9 48

Riesgo de control

9,6

CONCLUSION El riesgo de control sobre esta cuenta es bajo pues corresponde al 1%, esto indica que los controles internos son adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28-feb-2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.6.2. PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. PROGRAMAS DE AUDITORIA DE: OBLIGACIONES FINANCIERAS PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: Estas cuentas tienen naturalez acreedora, pues registran las obligaciones financieras contraidas por la compañía. Se registra en el debe a medida que se van cancelado estos préstamos. Objetivos - Determinar que las obligaciones correspondan a lacompañía y que se encuentren registradas - Determinar que exista los documentos soporte adecuados. - Verificar la correcta clasificacion delas cuentas correspondientes a este grupo, según sean de largo o corto plazo Comprobar que las cuentas deesta partida se encuentren bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del Balance General

No.PROCEDIMIENTO . Revisar los documentos soporte de las obligaciones 1 financieras Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la 2 necesidad de financiación y determine la mejor opción para tomar. . Determinar la exactitud en los registros contables para las 3 cuentas de este grupo Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen 4 pactadas obligaciones financieras. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y 5 amortizaciones a los que haya lugar. Obtener la conciliación del listado de préstamos con el mayor y 6 balances para: Verificar la exactitude matemática Obtener el listado de préstamos para: -Verificar la exactitud aritmética -Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de 8 préstamos - Investigar las partidas significativas o inusuales - Verificar la conversión de transcciones en moneda extranjera.

REF. P/T AA-1 / AA - 2

ELABORADO POR FECHA E.Q.

OBSERVACION

28/02/2011

E.Q. AA-1 / AA - 2 AA-1 / AA - 2 AA-1 / AA - 2 AA-1 / AA - 2 AA-1 / AA - 2

28/02/2011 E.Q. E.Q. E.Q. E.Q.

28/02/2011 28/02/2011 28/02/2011 28/02/2011

EQ

AA-1 / AA - 2

28/02/2011

CONCLUSION En base a los porocedimientos aplicados, y a la revision efecturada podemos determinar que el control interno en esta cuenta es adecuado.

Preparado por: Evelin Quishpe Fecha: 28-feb-2011 Aprobado por: Bernardo Soto

5.5.6.3. OBLIGACIONES FINANCIERAS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AA CEDULA SUMARIA DE OBLIGACIONES BANCARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

2.1.1.02.01 2.1.1.02.02 2.1.1.08.01 2.1.1.08.02

CUENTA

Banco Pichincha Banco Pacífico Int. Banco Pichincha Int. Banco Produbanco

AA

REF. P/T

SALDO 31/12/2009

SALDO 31/12/2010

AA - 1 AA - 2 AA - 1 AA - 2

12.954,86 11.268,46 8.320,24 7.398,30

25.604,96 30.465,93 1.716,41 1.150,65

-

25.604,96 30.465,93 1.716,41 1.150,65

39.941,86

58.937,95

-

58.937,95

TOTAL

AJUSTES Y RECLASIF.

SALDO AL 31/12/2010

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de OBLIGACIONES BANCARIAS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables. Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha:

Revisado por: Bernardo Soto

a. PRESTAMO BANCO PICHINCHA BANCO PICHINCHA TABLA DE AMORTIZACION

PERIODOS

SALDO INSOLUTO ANTES DEL PAGO

INTERES

RENTA

CAPITAL PAGADO POR CUOTA

SALDO DE LA DEUDA AL FINAL DEL PERIODO

1

61.000,00

915,00

2.684,065665

1.769,07

59.230,93

2

59.230,93

888,46

2.684,065665

1.795,60

57.435,33

3

57.435,33

861,53

2.684,065665

1.822,54

55.612,80

4

55.612,80

834,19

2.684,065665

1.849,87

53.762,92

5

53.762,92

806,44

2.684,065665

1.877,62

51.885,30

6

51.885,30

778,28

2.684,065665

1.905,79

49.979,52

7

49.979,52

749,69

2.684,065665

1.934,37

48.045,14

8

48.045,14

720,68

2.684,065665

1.963,39

46.081,75

9

46.081,75

691,23

2.684,065665

1.992,84

44.088,91

10

44.088,91

661,33

2.684,065665

2.022,73

42.066,18

11

42.066,18

630,99

2.684,065665

2.053,07

40.013,11

12

40.013,11

600,20

2.684,065665

2.083,87

37.929,24

13

37.929,24

568,94

2.684,065665

2.115,13

35.814,11

14

35.814,11

537,21

2.684,065665

2.146,85

33.667,26

15

33.667,26

505,01

2.684,065665

2.179,06

31.488,20

16

31.488,20

472,32

2.684,065665

2.211,74

29.276,46

17

29.276,46

439,15

2.684,065665

2.244,92

27.031,54

18

27.031,54

405,47

2.684,065665

2.278,59

24.752,95

19

24.752,95

371,29

2.684,065665

2.312,77

22.440,18

20

22.440,18

336,60

2.684,065665

2.347,46

20.092,71

21

20.092,71

301,39

2.684,065665

2.382,67

17.710,04

22

17.710,04

265,65

2.684,065665

2.418,42

15.291,62

23

15.291,62

229,37

2.684,065665

2.454,69

12.836,93

24

12.836,93

192,55

2.684,065665

2.491,51

10.345,42

25

10.345,42

155,18

2.684,065665

2.528,88

7.816,54

26

7.816,54

117,25

2.684,065665

2.566,82

5.249,72

27

5.249,72

78,75

2.684,065665

2.605,32

2.644,40

28

2.644,40

39,67

2.684,065665

2.644,40

0,00

14.153,84

75.153,84

61.000,00

Obligaciones Corto Plazo

25.604,96

Intereses

6.603,82

Obligaciones Largo Plazo

22.440,18

Intereses por pagar

1.716,41

CONCLUSION El control interno y los procedimientos aplicados en esta cuenta son adecuados. Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 -02 -2011 Revisado por: Bernardo Soto

Fechas de cancelación

jun-09 jul-09 ago-09 sep-09 oct-09 nov-09 dic-09 ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10 jun-10 jul-10 ago-10 sep-10 oct-10 nov-10 dic-10 ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11 jul-11 ago-11 sep-11

b. PRESTAMO BANCO PACIFICO BANCO PACIFICO TABLA DE AMORTIZACION

PERIODOS

SALDO INSOLUTO ANTES DEL PAGO

INTERES

RENTA

SALDO DE LA CAPITAL PAGADO Fechas de DEUDA AL FINAL POR CUOTA Cancelación DEL PERIODO

1

62.000,00

868,00

3.059,465541

2.191,47

59.808,53

2

59.808,53

837,32

3.059,465541

2.222,15

57.586,39

3

57.586,39

806,21

3.059,465541

2.253,26

55.333,13

4

55.333,13

774,66

3.059,465541

2.284,80

53.048,33

5

53.048,33

742,68

3.059,465541

2.316,79

50.731,54

6

50.731,54

710,24

3.059,465541

2.349,22

48.382,32

7

48.382,32

677,35

3.059,465541

2.382,11

46.000,20

8

46.000,20

644,00

3.059,465541

2.415,46

43.584,74

9

43.584,74

610,19

3.059,465541

2.449,28

41.135,46

10

41.135,46

575,90

3.059,465541

2.483,57

38.651,89

11

38.651,89

541,13

3.059,465541

2.518,34

36.133,55

12

36.133,55

505,87

3.059,465541

2.553,60

33.579,96

13

33.579,96

470,12

3.059,465541

2.589,35

30.990,61

14

30.990,61

433,87

3.059,465541

2.625,60

28.365,02

15

28.365,02

397,11

3.059,465541

2.662,36

25.702,66

16

25.702,66

359,84

3.059,465541

2.699,63

23.003,03

17

23.003,03

322,04

3.059,465541

2.737,42

20.265,61

18

20.265,61

283,72

3.059,465541

2.775,75

17.489,86

19

17.489,86

244,86

3.059,465541

2.814,61

14.675,25

20

14.675,25

205,45

3.059,465541

2.854,01

11.821,24

21

11.821,24

165,50

3.059,465541

2.893,97

8.927,27

22

8.927,27

124,98

3.059,465541

2.934,48

5.992,79

23

5.992,79

83,90

3.059,465541

2.975,57

3.017,22

24

3.017,22

42,24

3.059,465541

3.017,22

0,00

11.427,17

73.427,17

62.000,00

Obligaciones Corto Plazo

30.465,93

Intereses

Obligaciones Largo Plazo

20.265,61

Intereses por Pagar 1.150,65

CONCLUSION Los controles internos aplicados en esta cuenta son adecuados. Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28 -02- 2011 Revisado por: Bernardo Soto

6.247,65

ago-09 sep-09 oct-09 nov-09 dic-09 ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10 jun-10 jul-10 ago-10 sep-10 oct-10 nov-10 dic-10 ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11 jul-11

5.5.7. CUENTAS POR PAGAR

5.5.7.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: CUENTAS POR PAGAR FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SI

NO

N/A

CALIF.

1 ¿Estan separadas las funciones del departamento de compras de las relativas a: Contabilidad, Recepción y Embarque? 2 ¿Se requieren órdenes de compra para todas las compras? 3 ¿Quién es el empleado que autoriza para firmar las ordenes de compra? 4 ¿Se solicitan cotizaciones de proveedores para todas las merccancías a ordenar? 5 ¿Se preparan informes de mercancía recibida en forma tal que se logre un conteo independiente de parte del departamento de recpeción de mercadería? Respecto al departamento de contabilidad: 6 ¿Recibe una copia del informe de mercancía recibida? 7 ¿Se preparan las reclamasiones por la mercadería dañada, y faltantes oportunamente?

10

¿Autoriza un empleado responsable las deducciones hechas por los clientes por fletes pagados por ellos y se asegura que: 9 ¿Exige la compañía documentación satisfactoria que ampare los pagos relativos a honorario, comisiones, publicidad, etc.? 10 ¿Exige la compañía cuentas de gastos detalladas y documentación que compruebe los gastos de viaje, de representación y cualquier otra erogación reembolsable a sus funciones?

10

11 ¿Seproporciona al funcionario que entrega los cheques, las facturas y documentos que lasamparan, los recibos, las cuentas de gastos, los talones de fletes, etc.,que respaldan los pagos, para que los revise antes de firmar? 12 ¿Revisa realmente el funcionario responsable la documentación anterior y se asegura que los precios sean razonables? ¿Se cancela satisfactoriamente la documentación que ampara los pagos en forma tal, que se evite que seautilizada nuevamente? 13

10

OBSERVACIÓN

10 10

Jefe de adquisisones

10 0

10 10

Chofer, autorizado por Jefe de Ventas

8

10

10

10

10

120 Riesgo de control

92%

CONCLUSION El riesgo de control en esta cuenta es bajo, ya que corresponde al 18%, esto indica que los controles desarrollados son adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01-mar-2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.7.2. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: CUENTAS POR PAGAR FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: Se registran en el haber todos aquellos valores adquiridos como obligaciones con proveedores. Objetivos - Determinar que todos los valores registrados sean de propiedad de la compañía. - La obligación que dio origen a los documentos registrados por pagar, realmente existe Están registrados de conformidad a los principios de contabilidad generalmente aceptados y - aplicados en forma consistente. - Las cláusulas de los contratos de préstamos se han cumplido satisfactoriamente Los documentos por pagar y los gastos por intereses relativos, están clasificados - adecuadamente y presentados en los estados financieros o en sus notas

No.PROCEDIMIENTO 1 2

2

Aplique el cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. Elabore la cédula sumaria de cuentas por pagar, con saldos del año anterior y el actual, para efectos comparativos. Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.

REF. P/T BB

E.Q.

BB-1/BB-2

5

Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.

BB-1/BB-2

BB - 1

E.Q. E.Q.

Solicite confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas. BB4

21/02/2011

E.Q. 25/02/2011 E.Q.

BB4 - BB14

9

BB - 1

10

Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc.

BB1-BB14

11

Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.

15

25/02/2011

- BB14

Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras.

14

21/02/2011

E.Q.

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que

13

21/02/2011

E.Q.

Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas

12

21/02/2011

21/02/2011

6 asegurándose que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados. BB-2/BB-3

8 muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

OBSERVACION

E.Q. BB - 1

4

7

FECHA

BB

Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor. Verifique que las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras.

3

ELABORADO POR

BB1-BB14

Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos. BB1-BB14 Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores. BB4 - BB14 Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados. BB1-BB14 Revise los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar. BB1-BB14

25/02/2011 E.Q. E.Q. E.Q.

25/02/2011 25/02/2011 25/02/2011

E.Q.

25/02/2011

E.Q.

25/02/2011

E.Q.

25/02/2011

E.Q.

25/02/2011

CONCLUSION En base a las pruebas realizadas y los procedimientos desarrollados, se determino que los controles internos son adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01 - mar -2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.8. CUENTAS POR PAGAR

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. BB CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

CUENTA

2.1.1.01.01 Nacionales 2.1.1.01.02 Extranjero 2.1.1.01.03 Anticipos deClientes TOTAL

BB

REF. P/T

SALDO 31-dic-09

SALDO 31-dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

SALDO AL 31-dic-10

BB - 1/2 BB - 2 BB - 15

127.564,81 52.000,00 27.171,28

176.208,01 61.000,00 24.455,35

-

176.208,01 61.000,00 24.455,35

206.736,09

261.663,36

-

261.663,36

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CUENTAS POR PAGAR Al 31 de diciembre del 2010 son razonables. Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha: 21 - 02 - 2011

Revisado por: Bernardo Soto

d. Cédula analítica de Proveedores Nacionales AMELIA S.A. ANALISIS OBLIGACIONES FECHA DE CORTE: 31/12/2010

CODIGO DOCUMENTO

CONCEPTO

FECHA

VENCE

TRX

VALOR

PROVEEDOR MODAS SOFIA AC-008 AC-008 AC-008

9999 10134 10867

7.253,90

Adquisición de Chalecos para oficina 22/08/10 Adquisición de pantalones de tela 17/10/10 Adquisición de faldas y shorts de 23/12/10 tela

03/01/11 MAT-CEG-0020166 3.256,87 13/12/11 MAT-CEG-0021664 2.300,27 17/03/11 MAT-CEG-00216753 1.696,76

PROVEEDOR: CARELYS AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008 AG-008

4421 4463 4621 4679 4693 4752 4770 4771 4776 4811 4828 4865 4950 4953 4990 4986

13.418,78

Compra de blusas talla X 27/10/10 Compra de licras 04/11/10 Compra de vividis 18/11/10 Compra de bolsos 22/11/10 Compra de blusas cuello V 25/11/10 Compra de tops 29/11/10 Compra de chalecos de licra 01/12/10 Compra de chalecos de tela 01/12/10 Compra de blusas licra de tiras02/12/10 Compra de busos cuello tortuga 03/12/10 Compra de busos 07/12/10 Copra de ternos de calemtador13/12/10 Compra de camisetas 21/12/10 Compra de camisetas masnga21/12/10 3/4 Compra de Blusas de seda 24/12/10 Compra de ternos deportivos cortos 24/12/10

27/12/10 03/01/11 17/01/11 21/01/11 25/01/11 28/01/11 30/01/11 30/01/11 31/01/11 01/02/11 05/02/11 11/02/11 19/02/11 19/02/11 22/02/11 22/02/11

MAT-CEG-0021325 417,93 MAT-CEG-0021388 2.026,24 MAT-CEG-0021510 582,90 MAT-CEG-0021555 341,06 MAT-CEG-0021565 594,83 MAT-CEG-0021604 471,83 MAT-CEG-0021655 306,06 MAT-CEG-0021697 630,86 MAT-CEG-0021645 453,45 MAT-CEG-0021669 316,72 MAT-CEG-0021671 2.289,99 MAT-CEG-0021760 698,54 MAT-CEG-0021825 1.745,69 MAT-CEG-0021826 873,28 MAT-CEG-0021884 771,79 MAT-CEG-0021885 897,61

PROVEEDOR: TECNOSUMINISTROS AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015 AM.015

11301 11458 11474 11602 2038 2427 2426 2475 12208 12206 12282

2.934,51

Compra de papel bond 17/11/10 Compra de fundas 23/11/10 Compra de 3 cartuchos 23/11/10 Compra de carpetas, porta hojas, 29/11/10 espirales Compra de armadores metal 08/12/10 Compra de armadores plasticos 16/12/10 Compra de sobres 16/12/10 Compra de lapices,esferos 16/12/10 Compra de pastas de carton y 21/12/10 plasticas Compra de libretas 21/12/10 compra de etiquetas 24/12/10

31/12/10 06/01/11 06/01/11 12/01/11 22/01/11 28/01/11 28/01/11 28/01/11 03/02/11 03/02/11 07/02/11

MAT-CEG-0021579 MAT-CEG-0021538 MAT-CEG-0021567 MAT-CEG-0021607 MAT-CEG-0021682 MAT-CEG-0021745 MAT-CEG-0021746 MAT-CEG-0021747 MAT-CEG-0021830 MAT-CEG-0021855 MAT-CEG-0021839

PROVEEDOR: SEGUROS EQUINOCCIAL AT.021

50913

14798 14856 14904

RENOVACION ANUAL DE SEGURO 09/12/10

23/12/10 MAT-CEG-0021792 5.467,89 13.853,07

Compra de licras, tops, 03/12/10 Compra de blusas manga 3/4 licra 15/12/10 Compras de sweater de licra 27/12/10

8884

5.837,90 Servicios de publicidad

30/12/10

06/01/11 MAT-CEG-0021895 5.837,90

PROVEEDOR: TRAJES ANDREA CA-016 CA-016 CA-016 CA-016

1513 1679 1699 1783

(-)

02/01/11 MAT-CEG-0021653 3.997,61 14/01/11 MAT-CEG-0021752 4.982,56 27/01/11 MAT-CEG-0021887 4.872,90

PROVEEDOR: FOTO 1 BT-003

893,56 221,11 374,56 389,56 298,82 151,85 39,58 57,74 187,72 205,46 114,55 5.467,89

PROVEEDOR: TAVI AV.025 AV.025 AV.025

(-)

compra de ternos formales 17/10/10 Compra de pantalones de tela 31/10/10 Compra de chaquetas de tela 18/11/10 Compra de blusas de tela, chalecos 21/12/10

9.906,50 31/01/11 12/02/11 03/03/11 23/03/11

MAT-CEG-0021513 3.876,56 MAT-CEG-0021831 1.876,98 MAT-CEG-0022431 1.287,98 MAT-CEG-002256 2.864,98

PROVEEDOR: FERNANDO SEVILLANA 11.589,53 CF-010 4428 Compra de jeans marca METAL 08/12/10 16/12/10 MAT-CEG-0021721 6.723,10 CF-010 6891 Compra de Jeans marca metal21/12/10 colores 23/12/10 MAT-CEG-0021805 2.893,76 CF-010 7813 Compra de Jeans METAL NEGROSY 29/12/10 BLANCOS 03/01/11 MAT-CEG-0021864 1.972,67

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01 - 03 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

(-) Proveedores seleccionados para enviar confirmación de saldos.

(-)

CODIGO

DOCUMENTO

CONCEPTO

FECHA

VENCE

TRX

PROVEEDOR WOM ACTIVE CN-006 CN-006 CN-006 CN-006 CN-006 CN-006

145310. 146004 146150 146165 147020 147005

VALOR 20.108,07 (-)

Compra de ternos de calentador 40494 40555 MAT-CEG-0021449 Compra de blusas, ternos de calentador de40507 niña 40553 MAT-CEG-0021570 Compra de blusas,camisetas, legis 40511 40557 MAT-CEG-0021606 Compra de blusas talla M,L,XL, manga larga, 40511 chaquetas deportivas 40557 MAT-CEG-0021608 Compra de zapatos deportivos 40543 40573 MAT-CEG-0021749 Compra de faldas, pantalones, shorts medios 40543 de licra 40573 MAT-CEG-0021751

PROVEEDOR DISTRIBUIDORA VELEZ CV.014 38390 Compra de Jeans marca Tifani, niñas y adolescentes 40478 CV.014 , Compra de blusas para niñas, licras, ternos 40486 deportivos CV.014 37473 Compra de Abrigos, tallas S,M,L,XL, sweaters, 40487 boleros CV.014 38641 Compra de chompas 40500 CV.014 38787 Compra de Chompas impermeables deportivas 40511

40538 MAT-CEG-0021327 40546 MAT-CEG-0021420 40547 MAT-CEG-0021405 40560 MAT-CEG-0021484 40571 MAT-CEG-0021596

PROVEEDOR SERTESUR FG.014 FG.014 FG.014 FG.014 FG.014

12390 Compra de Jeans marca Tifani, niñas y adolescentes 40478 12876 Compra de blusas para niñas, licras, ternos 40486 deportivos 12983 Compra de Abrigos, tallas S,M,L,XL, sweaters, 40487 boleros 12994 Compra de chompas 40500 12994 Compra de calenetadores 40500

40538 MAT-CEG-0021367 40546 MAT-CEG-0021475 40547 MAT-CEG-0021485 40560 MAT-CEG-0021487 40560 MAT-CEG-0021493

PROVEEDOR CLASJEANS ST.014 ST.014 ST.014 ST.014 ST.014 ST.014 ST.014

18608 Compra de Jeans delgados 40452 40573 MAT-CEG-0021642 18754 Compra de Jeans colombianos 40469 40580 MAT-CEG-0021681 18776 Compra de Jeans varios colores 40478 40580 MAT-CEG-0021693 18917 Compra de Jeans marca NATAN 40491 40609 MAT-CEG-0021695 18983 Compra de Jeans blue tubo 40497 40615 MAT-CEG-0021732 19030 Compra de Jeans de niña, chaquetas niña de 40532 colores 40651 MAT-CEG-0021851 19078 Compra de mamelucos, grandes pequeños40536 varios modelos 40655 y colores MAT-CEG-0021859

2.468,33 3.891,67 1.218,86 6.389,64 3.972,61 2.166,96 22.847,91 (-) 4.165,06 2.881,06 9.155,89 5.008,93 1.636,97 7.972,42 1.764,56 654,87 2.387,46 852,90 2.312,63 21.167,63 (-) 4.580,16 191,44 3.300,28 982,18 4.556,53 5.249,56 2.307,48

PROVEEDOR SHOES & SHOES DR.002 4260 Compra de calzado deportivo niña y adulto40465 DR.002 4660 Compra de calzado formal damas 40478 DR.002 4756 Compra de botines y botas de cuero 40496 DR.002 4876 Compra de calzado para niña 40534

40182 MAT-CEG-0021682 40182 MAT-CEG-0021692 40226 MAT-CEG-0021693 40260 MAT-CEG-0021876

PROVEEDOR BELLA & ELEGANTE DS-001 3292 Compra de brasaletes, aretes y anillos DS-001 3456 Compra de prendedores y otros DS-001 3789 Compra de juegos de collares DS-001 3985 Compra de collares

40551 MAT-CEG-0021700 MAT-CEG-0020600 MAT-CEG-0021740 MAT-CEG-0021710

8.358,61 3.467,98 1.543,98 2.100,89 1.245,76

PROVEEDOR DU.006 636

Honorarios profesionales octubre, noviemnre 40542 y diciembre 40547 del 2010 MAT-CEG-0021874

6.980,00 6.980,00

PROVEEDOR ASECONTAB S.A. EC-008 117302 EC-008 117998

Asesoria Contable, noviembre y diciembre40511 Asesoria Tributaria por elmes de diciembre40528

40541 MAT-CEG-0021597 40572 MAT-CEG-0021734

3.808,98 1.865,98 1.943,00

40535 MAT-CEG-0021798 40535 MAT-CEG-0021776

1.551,54 852,89 698,65

PROVEEDOR TAMAYO ABOGADOS EX.015 26097 Asesoria Legal mes de noviembre EX.015 26501 Asesoria Legal mes de diciembre

40521

40483 40522 TOTAL

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01 - 03 - 11 Revisado por: Bernardo Soto

(-) Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de saldos

13.150,77 (-) 4.692,33 3.764,00 2.786,90 1.907,54

176.208,01

e. Cédula analítica de proveedores del exterior

AMELIA S.A. ANALISIS OBLIGACIONES DEL EXTERIOR FECHA DE CORTE: 31/12/2010

CODIGO

DOCUME NTO

CONCEPTO

FECHA

VENCE

TRX

PROVEEDOR G&M AC-008 AC-008

6893 7994

18.434,72 (-) Compra de Jeans Compra de Chaquetas

22/08/10 03/01/11 MAT-CEG-0020166 30/12/10 01/03/11 MAT-CEG-0020194

PROVEEDOR PASO FINO AE-006 AE-006

10928 15874

compra de calzado de niña Compra de calzado de adulto

4421 4463 4830 4986

10/11/10 04/01/11 MAT-CEG-0021002 30/12/10 04/01/11 MAT-CEG-0021891

4421 4463 4830 4986

3.535,41 7.356,92 17.139,70 (-)

COMPRA DE legis 27/10/10 COMPRA DE çBlusas de olicra 04/11/10 compra de Chaquetas 08/12/10 compra de Blusas tela 24/12/10

27/12/10 MAT-CEG-0021325 03/01/11 MAT-CEG-0021388 06/02/11 MAT-CEG-0021673 22/02/11 MAT-CEG-0021885

PROVEEDOR SARHIANA FA-008 FA-008 FA-008 FA-008

9.872,29 8.562,43 10.892,33

PROVEEDOR CLOTHES INTERNATIONAL AG-008 AG-008 AG-008 AG-008

VALOR

2.895,83 5.389,20 4.981,76 3.872,91 14.533,25 (-)

COMPRA Jeans COMPRA Chaquetas jeans compra de shorst COMPRA DE jeans colores

27/10/10 04/11/10 08/12/10 24/12/10

27/12/10 MAT-CEG-0021325 03/01/11 MAT-CEG-0021388 06/02/11 MAT-CEG-0021673 22/02/11 MAT-CEG-0021885

TOTAL

Marcas de Auditoría

(-) Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de saldos

CONCLUSION Una vez revisados estos saldos, se ratificó que los controles internos son adecuados. Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01 - 03 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

3.890,54 3.825,93 2.943,87 3.872,91 61.000,00

b.1. Selección de proveedores

AMELIA S.A. PROVEEDORES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Criterio de Selección:

Para realizar la selección de los proveedores, se proedió a elegir a aquellos cuyo saldo al 31 de diciembre del 2010, es mayor a US$ 9.000

No.

PROVEEDOR

REF. P/T MONTO US$

SALDO CONFIRM.

DIFERENCIA

13.418,79 13.853,07 9.906,50 11.589,53 13.675,89 22.847,91 21.167,63 13.150,77

0,01 (6.432,18) -

NACIONALES

1 CARELYS 2 TAVI 3 TRAJES ANDREA 4 FERNANDO SEVILLANA 5 WOMACTIVE 6 DISTRIBUIDORA VELEZ 7 CLASJEANS 8 SHOES & SHOES Saldo seleccionado para No seleccionado

BB - 4 BB - 5 BB - 6 BB - 7 BB - 8 BB - 9 BB - 10 BB - 11

Total proveedores

13.418,78 13.853,07 9.906,50 11.589,53 20.108,07 22.847,91 21.167,63 13.150,77 126.042,26 50.165,75

72% 28%

176.208,01

100%

EXTERIOR 1 2 3

G&M BB - 12 CLOTHES INTERNATIONALBB - 13 SAHARIANA BB - 14

Saldo seleccionado para No seleccionado Total proveedores

Marcas de Auditoría - Esta diferencia no pudo ser aclarada.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01-03-11 Revisado por: Bernardo Soto

18.434,72 17.139,70 13.533,25 49.107,67 11.892,33 61.000,00

18.434,72 17.139,70 13.533,25 81% 19% 100%

-

-

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, CARELYS S.A. ATTN: Sr. Patricio Andrade Av. 10 de Agosto N36 – 239 y Naciones Unidas Teléfono: 2 434 347 Quito – Ecuador

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e -mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A. Fernando Segovia _________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

25 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.418,78, según lo indican nuestros registros contables.

Atentamente,

María Fernanda _____________________ María Fernanda Calderón Asistente de Contabilidad.

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, TAVI ATTN: Sr. Manuel Quijano Av. América 120 y Psje. N 35-D Teléfono: 2240642 Atuntaqui - Ecuador

De mis consideraciones: Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia ____________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

Quito, 23 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ registros contables.

Atentamente,

Santiago Pérez _____________________ Santiago Pérez Asistente de Contabilidad TAVI S.A.

13.853,07, según lo indican nuestros

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, TRAJES ANDREA ATTN: Sr. Alexandra Vargas Av. 6 de diciembre No. 23 Teléfono: 2 466 980 Quito – Ecuador

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

24 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 9.906,50, según lo indican nuestros registros contables.

Atentamente,

Daniela

Cornejo

_____________________ Daniela Cornejo Asistente Contable

Quito, 21 de febrero del 2011

Señor, FERNANDO SEVILLANA ATTN: Dr. Carlos Meneses Av. 6 de diciembre 117 y Sodiro Teléfono: 2 525 760 Quito - Ecuador

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

Quito, 27 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ registros contables.

Atentamente,

Guillermo Cabezas _____________________ Guillermo Cabezas Asistente de Contabilidad

11589,53, según lo indican nuestros

Quito, 21 de febrero del 2011

Señor, WOMACTIVE ATTN: Sr. Marcelo Peralta Calle A N 31 – 145 Teléfono: 2 920 909 Atuntaqui – Ecuador

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

23 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ registros contables.

Atentamente,

Diego Guerrero _____________________ Diego Guerrero Departamento de Contabilidad.

13.675,89, según lo indican nuestros

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, DISTRIBUIDORA VELEZ ATTN: Sra. Carmen Rojas Calle 7 No. 19 – 28 Teléfono: 2 575 - 698 Quito - Ecuador

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

22 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ registros contables.

Atentamente,

Samanta Ramos _____________________ Samanta Ramos Asistente de Contabilidad

22.847,91, según lo indican nuestros

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, CLASJEANS ATTN: Sra. Fernando Carvajal Calle No. 45, Integral Teléfono: 3 458 - 756 Atuntaqui

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

20 de febrero del 2010

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 21.167,63, según lo indican nuestros registros contables.

Anabel Londoño _____________________ Anabel Londoño Asistente de Contabilidad

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, SHOES&SHOES ATTN: Sra. Tatiana Suárez Villaflora No. 345 Teléfono: 2 376 - 980 Quito

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

20 de febrero del 2010

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ registros contables.

Rodrigo Taco _____________________ Rodrigo Taco Asistente de Contabilidad

13.150,77, según lo indican nuestros

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, G&M ATTN: Sra. Luisa Lugo Calle 01 No. 10 – 17 Teléfono: 5 200 918 Bogotá Colombia.

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

20 de febrero del 2010

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 18.434,42, según lo indican nuestros registros contables.

Samuel Beltrán _____________________ Samuel Beltrán Asistente de Contabilidad

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, CLOTHES INTERNATIONAL ATTN: Sra. Sandra Padilla Calle 9 No. 63 – 17, Piso 9 Teléfono: 5 701 254 Perú

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

20 de febrero del 2010

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 17.139,70, según lo indican nuestros registros contables.

Alejandra Ruiz _____________________ Alejandra Ruiz Asistente de Contabilidad

Quito, 21 de febrero del 2011

Señores, ANHAINA ATTN: Sr. Fernando Villegas Calle 01No. 30 – 19, Piso 2 Teléfono: 5 700 929 / 5 700 858 Bogotá Colombia.

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

Atentamente: AMELIA S.A.

Fernando Segovia __________________ Dr. Fernando Segovia Gerente General

20 de febrero del 2010

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.533,00, según lo indican nuestros registros contables.

Cristian Benavidez _____________________ Cristian Benavidez Asistente de Contabilidad

f. Cédula analítica de Anticipos recibidos de clientes

AMELIA S.A. ANTICIPO CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Referencia

Fecha

Beneficiario

Concepto

Valor

MAT-CIN-0000626 05/11/2010 Anticipo Clientes Elgancia y Estilo

Anticipo Clientes

7.369,98

MAT-CIN-0000639 12/11/2010 Anticipo Clientes Fernanda Flores

Anticipo Clientes

3.745,96

MAT-CIN-0000677 16/11/2010 Anticipo ClientesGloria sevillano

Anticipo Clientes

3.023,10

MAT-CIN-0000642 17/11/2010 Anticipo Clientes Cualitum

Anticipo Clientes

4.188,71

MAT-CIN-0000706 09/12/2010 MAT-CIN-0000707 13/12/2010 MAT-CIN-0000720 21/12/2010 MAT-CIN-0000745 22/12/2010 MAT-CIN-0000731 24/12/2010

Anticipo Clientes Anticipo Clientes Anticipo Clientes Anticipo Clientes Anticipo Clientes

3.982,00 1.893,00 2.419,98 1.854,89 1.522,38

Anticipo Clientes Moda Femenina Anticipo Clientes Siempre Actual Anticipo Clientes Erica & Andrea Anticipo Clientes Bags & Accesoriums Anticipo Clientes Elegant shoes

TOTAL ANTICIPOS

30.000,00

CONCLUSION En base a los procedimientos de auditoria aplicados, se ha podido determinar que el Control interno aplicado es adecuado.

Marcas de Auditoría

*

Anticipos de clientes verificados con comprobantes de ingreso y depósitos en los Estdos de Cuenta.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01-03-2011 Revisado por: Bernardo Soto

* * * * *

5.5.9. PASIVOS ACUMULADOS

5.5.9.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: PASIVOS ACUMULADOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

1

Existen constancias aprobadas (indique quién las aprobó) de: a) ¿Cambios en el personal? b) ¿Sueldos y clasificaciones por clases de trabajo? c) ¿Descuentos de nómina?

SI

NO

N/A

2

CALIF.

OBSERVACIÓN

10

10 ¿Aprueba el consejo de administración o la matriz los sueldos de ejecutivos de alta jerarquía?

3

0

No se han elaborado desde la fecha de ingreso de los mismos.

¿Existen contratos individuales de los empleados? 4 ¿Se efectúan las retenciones y descuentos que determina la ley?

10

5 ¿Cumple la compañía con las leyes de salario mínimo

10

aplicable a la industria? . Cumple la compañía con los requisitos legales con respecto a: 6 a) ¿Beneficios sociales? b) ¿Vacaciones? 7 ¿Preparan los registros de tiempo o la información que sirve para elaborar las nóminas, empleados independientes de los que preparan éstas? ¿Aprueban empleados responsables las horas extras u 8 otras prestaciones especiales? ¿Existe un departamento independiente dedicado a la 9 elaboración de nominas? b) De no ser así, ¿quién las prepara? 10 11 12 13

¿Son ajenas a la contratación y despido de empleados las personas que preparan las nóminas? ¿Se revisan todos los cálculos de las nóminas antes de efectuar los pagos? ¿Firman los empleados con tinta la nómina de sueldos o los recibos por pago de salarios? ¿Existen procedimientos adecuados para el control de sueldos no reclamados?

10

10 Esto lo revisa contabilidad La prepara del departemento de contabilidad

10 0

0 10 10

90 Riesgo de control

CONCLUSION El riesgo de control en esta cuenta bajo, esto indica que pese a que corresponde al 30% los procedimientos aplicados en la misma pueden no ser los mas adecuados.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28-feb-2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.9.2. PROGRAMA DE AUDITORIA

69%

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: PASIVOS ACUMULADOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

Naturaleza de la cuenta: Estas cuentas tienen saldo acreedor, y se registran por los valores por pagar que tiene una empresa con empledos o con instituciones de recudación de impuestos, y tienen saldo deudor cuando todos estos valores son cancelados. Objetivos - El pasivo acumulado esta registrado a la fecha del cierre del ejercicio. - El que estas registrado es efectivamente pasivo del cliente. - Los ingresos aplicables a futuros ejercicios contables han sido diferidos en los mismos. El pasivo acumulado esta descrito, clasificado y presentado correctamente en los estados financieros y en sus - notas. No. PROCEDIMIENTO Efectúe una revisión global de los pasivos acumulados y otros pasivos circulantes a la fecha del cierre del ejercicio, compare 1 las cifras con las del año anterior. Verifique los cómputos del pasivo acumulado. 2 Examine los comprobantes por cargos hechos al pasivo 3 acumulado durante el ejercicio en forma selectiva. Analice algunos saldos para comprobar la razonabilidad de

REF. P/T

ELABORADO POR

FECHA

OBSERVACION

E.Q. CC - 2 CC - 2 CC - 2

28-Feb-11 E.Q. E.Q.

28-Feb-11 28-Feb-11

E.Q. 4 estos. Verifique los sueldos y salarios por pagar con las nóminas 5 Considere la posibilidad de que exista pasivo acumulado por

CC - 2

6 el cual no se haya hecho la provisión correspondiente. Verifique el pago de Impuestos aplicando el anexo 4, 5 y 6 del

N/A CC 3- CC4-

7 Informe de Cumplimiento Tributario del periodo fiscal aplicable. Cerciórese de que han sido correctamente cubiertos los

CC5

CC - 6

28-Feb-11 E.Q. E.Q.

E.Q.

impuestos sobre los sueldos y salarios mediante las

Con relación al reparto de utilidades a los trabajadores: a) Compruebe que el pago en el año se haya realizado de conformidad con la Ley. 11 b) Se haya acumulado para efectos de la retención al impuesto sobre sueldos y salarios. c) Se haya preparado acta de la comisión mixta. d) El reparto determinado en el año se haya calculado sobre la utilidad fiscal para ISR.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 28-feb-11 Revisado por: Bernardo Soto

28-Feb-11 28-Feb-11

E.Q.

declaraciones correspondientes al igual que el Seguro Social, 8 remuneraciones, nómina, etc Realice un Cuadro de Cálculo Global sobre los roles de pago 9 de todos los meses del año. Obtenga detalles completos sobre cualquier otro tipo de pasivos que puedan existir, tales como pasivos por mercancías vendidas, gastos legales, arbitrajes, depósitos de clientes , dividendos no reclamados, sueldos no cobrados, honorarios, 10 etc.

28-Feb-11

CC - 2 CC - 1

28-Feb-11 E.Q.

28-Feb-11

E.Q. CC

CC

28-Feb-11

E.Q.

28-Feb-11

Se Verificó

5.5.9.3. PASIVOS ACUMULADOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. CC CEDULA SUMARIA DE PASIVOS ACUMULADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

2.1.1.03 2.1.1.04.01 2.1.1.04.02 2.1.1.04.03 2.1.1.06.01 2.1.1.06.02 2.1.1.06.03 2.1.1.06.04 2.1.1.06.05 2.1.1.06.06

CUENTA

OBLIGACIONES FISCALES Aportes Préstamos Quirografarios Fondos de Reserva Décimo tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Sueldos por Pagar Liquidaciones por Pagar 15% Participacion Trabajadores

REF. P/T

SALDO 31/12/2009

CC - 3 CC - 2 CC - 2 CC - 2 CC - 2 CC - 2 CC - 2 CC - 6 CC

TOTAL

SALDO 31/12/2010

CC AJUSTES Y RECLASIF.

18.414,06 2.099,06 5.908,85 624,93 798,56 1.058,69 5.246,90 9.265,87 896,00 498,17

19.389,15 2.200,00 6.893,00 698,98 825,98 1.285,69 6.603,13 9.868,54 567,00 672,39

-

19.389,15 2.200,00 6.893,00 698,98 825,98 1.285,69 6.603,13 9.868,54 567,00 672,39

44.811,08

49.003,86

-

49.003,86

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PASIVOS ACUMULADOS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables. Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha:

21-02-2011

SALDO AL 31/12/2010

Revisado por: Bernardo Soto

a.

Cédula sumaria de Nómina (Gastos)

AMELIA S.A. PRUEBA DE NOMINA - GASTOS RESUMEN DE ROLES DE PAGOS 2010 VISITA FINAL

HABERES MES

SUELDOS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

APORTE IESS

11 11 11 10 10 10 10 12 12 12 12 12

674,84 686,82 675,13 641,38 654,37 645,90 734,88 925,42 929,92 933,81 925,42 922,71

876,93 892,50 877,31 833,45 850,33 839,32 954,95 1.202,55 1.208,40 1.213,45 1.202,55 1.199,03

601,46 612,14 601,72 571,64 583,22 575,67 654,97 824,80 828,81 832,27 824,80 822,38

9.350,61

12.150,79

8.333,88

7.217,56 7.345,69 7.220,69 6.859,68 6.998,63 6.908,00 7.859,68 9.897,56 9.945,67 9.987,26 9.897,56 9.868,54

SUMAN

CALCULO APORTES APORTE PATRONAL

# PERSONAL

100.006,52

13 SUELDO

(1)

(2)

CÁLCULO BENEFICIOS SOCIALES FONDO DE RESERVA

14 SUELDO

220,00 220,00 220,00 200,00 200,00 200,00 200,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00

8 9 9 9 9 9 9 10 10 10 10 10

VACACIONES

492,11 500,84 492,32 514,48 524,90 518,10 589,48 618,60 621,60 624,20 618,60 616,78

2.660,00

6.732,00

(3)

(4)

300,73 306,07 300,86 285,82 291,61 287,83 327,49 412,40 414,40 416,14 412,40 411,19 4.166,94 (5)

*

SUELDOS

100.006,52

CALCULOS DE AUDITORIA Déciotercer sueldo

8.333,88

DIFERENCIA 0,68

SEGÚN LIBROS 8.334,56

Según libros

100.000,00

Dècimo cuarto sueldo

2.660,00

-

4,00

2.664,00

Diferencia

6,52

Vacaciones Aporte personal

4.166,94

-

0,06

4.167,00 18.882,00 34.047,56

18.882,80

34.043,62 (+) Diferencias inmateriales Nota. La empresa no ha elaborado contratos de trabajo para los empleados, desde su fecha de ingreso.

Auditor: Evelin Quishpe

Fecha:

28-02-2011

Revisado por: Bernardo Soto

0,80

-

3,94 (+)

b.

Cédula analítica de Pasivos Acumulados

AMELIA S.A. CALCULO GLOBAL DE PASIVOS ACUMULADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 VISITA FINAL RESUMEN DE ROLES (base gravada) Mes Sueldo total No. empleads Noviembre Diciembre 7.302 11 TOTAL 7.302 AÑO 2010 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

7.218 7.346 7.221 6.860 6.999 6.908 7.860 9.898 9.946 9.987 9.898 9.869 100.007

11 11 11 10 10 10 10 12 12 12 12 12 11

PROVISION: DECIMO TERCERO Desde: Hasta:

DIC 2010-Nov 2011

Dic-09 Nov-10

Base

9.868,54 12 822,38 al 31 de diciembre del 2010

/ Provisión

PROVISION: DECIMO CUARTO Desde: Hasta:

Ago 2010- Jul 2011

Ene-10 Jul-10

Base

Ago-09 Dic-09

240,00 12 20,00 5 meses provisionados 11 personal promedio 1.100,00 al 31 de diciembre del 2010

/ * * Provisión

218 12 18 5 100 9.083

PROVISION: APORTE PATRONAL Y PERSONAL Desde: Hasta:

Jul-10 Jul-10

Base

9.868,54 21,50% 2.121,74 al 31 de diciembre del 2010

* Provisión

PROVISION: FONDO DE RESERVA

Base

9.868,54 12 cálculo 822,38 11 74,76 9 personal promedio con derecho a fondo de reserva 672,86 al 31 de diciembre del 2010

/ / * Provisión

PROVISION

SEGÚN CALCULO GLOBAL

Décimo Tercero

SEGÚN LIBROS

DIFERENCIA

%

822,38

825,98 -

3,60

Décimo Cuarto

1.100,00

1.285,69 -

185,69

-17% *

Aportes IESS

2.121,74

2.200,00 -

78,26

-4% *

672,86

698,98 -

26,13

-4% *

Fondo de Reserva

* Diferencias no materiales

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: Revisado por: Bernardo Soto

0%

c.

Cédula analítica del Impuesto al Valor Agregado AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

d. CONTADORES PÚBLICOS

AMELIA S.A. CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA Año fiscal 2010 (En US Dólares)

ANEXO 4

CUADRO No. 3 CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA

{1}

Ventas Netas Ventas Netas Gravadas Gravadas con con tarifa 0% tarifa diferente (con derecho de 0% (a) a Crédito Tributario) (k)

Mes

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Valores tomados de los libros contables del contribuyente Impuesto en Ventas según Libros {3} {4} {5} {6} {7} {8}

{2}

Ventas Netas Gravadas Tarifa de con tarifa 0% Exportaciones Exportaciones Impuesto (sin derecho de Bienes de Servicios Vigente (h) a Crédito Tributario) (p)

57.820,36 61.290,93 58.267,45 58.276,43 65.759,60 59.783,46 62.897,03 63.672,36 58.278,92 63.374,89 79.389,00 98.278,46

-

-

-

-

787.088,89

-

-

-

-

12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00% 12,00%

Impuesto causado en ventas {1} * {6}

6.938,44 7.354,91 6.992,09 6.993,17 7.891,15 7.174,02 7.547,64 7.640,68 6.993,47 7.604,99 9.526,68 11.793,42 94.450,67

Iva por pagar Según P/Audit. Según libros

11.793 11.799 -6 (+)

Impuesto a Pagar Impuesto en Compras según Libros Según Libros Según Declaración (f) {9} {10} {11} {12} {13} {14} {15} {16} {17} {18} {19} {20} {21} {22} {23} Factor de Crédito Total Crédito Saldo de Proporcionalida Saldo de Tributario por Devoluciones Total Impuesto Tributario Diferencia Impuesto Crédito Devoluciones Crédito Impuesto a Impuesto a Diferencia Compras netas d (b) Crédito Retenciones Rechazadas Generado Próximo Mes Crédito causado en Tributario en de IVA Tributario Total Impuesto Liquidar este Liquidar Impuesto gravadas con tarifa ({1}+{2}+{4}+{5}) Tributario del que le han Imputables (casillero 429- (casillero 429- Tributario compras Compras solicitadas en el para el a Pagar (d) mes (casillero Próximo Mes {17} - {20} diferente de 0% / Mes Anterior sido al Crédito 554-605-607-609- 554-605-607-609- {21} - {16} {6} * {8} {9} * {10} mes Próximo Mes 499) (q) (casillero 485) (i) ({1}+{2}+{3}+{4}+ (g) (607) efectuadas Tributario 611)> 0 € (619) 611) cuando < 0 (i) (c) & (g) {5}) (609) (j) (617) 26.589,67 30.979,63 17.169,25 49.772,92 19.489,33 24.419,25 32.498,00 21.897,68 25.869,63 18.976,25 46.798,75 55.590,00 370.050,36

3.190,76 3.717,56 2.060,31 5.972,75 2.338,72 2.930,31 3.899,76 2.627,72 3.104,36 2.277,15 5.615,85 6.670,80

100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

44.406,04

Iva por cobrar 6.670,80 6689,35 -19 (+)

Marcas de Auditoría (+) Diferencias inmateriales

Auditor: EvelinQuishpe

Fecha:

28-02-11

Revisado por: Bernardo Soto

3.190,76 3.717,56 2.060,31 5.972,75 2.338,72 2.930,31 3.899,76 2.627,72 3.104,36 2.277,15 5.615,85 6.670,80 44.406,04

0,00 2.061,47 3.421,79 0,00 3.624,56 0,00 319,53 619,94 0,00 1.097,47 0,00 76,77

5.809,15 4.997,68 1.479,12 4.644,98 910,17 4.563,24 3.948,29 4.226,49 4.986,58 3.013,70 3.987,60 8.945,69 51.512,69

-

-

2.061,47 3.421,79 0,00 3.624,56 0,00 319,53 619,94 0,00 1.097,47 0,00 76,77 3.899,84

0,00 0,00 30,87 0,00 1.017,70 0,00 0,00 166,53 0,00 1.216,67 0,00 0,00

6.938,44 7.354,91 6.992,09 6.993,17 7.891,15 7.174,02 7.547,64 7.640,68 6.993,47 7.604,99 8.806,68 9.633,42

2.431,78

91.570,66

0,00

30,87 1.017,70 166,53 1.216,67 -

2.061,47 3.421,79 0,00 3.624,56 0,00 319,53 619,94 0,00 1.097,47 0,00 76,77 3.899,94

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.431,77

15.121,47

0,10

0,01

e. Cédula analítica del Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

AMELIA S.A. CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS Año fiscal 2010 (En US Dólares)

CUADRO No. 4 VALORES SEGÚN LIBROS (b) Cta. Contable

Descripción

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Total

IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI) IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI) IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) Otros (Detallar)

1.653,98 98,70 23,47

1.738,48 36,00 0,00

1.973,46 84,00 65,00

1.753,00 354,00 0,00

1.200,00 435,98 0,00

1.538,40 398,00 123,00

1.783,40 239,00 89,42

1.834,50 198,20 0,00

1.456,39 238,00 103,54

1.763,64 102,34 0,00

1.983,35 347,98 109,67

1.867,54 345,76 389,76

20.546,14 2.877,96 903,86 0,00

Total de retenciones según libros

1.776,15

1.774,48

2.122,46

2.107,00

1.635,98

2.059,40

2.111,82

2.032,70

1.797,93

1.865,98

2.441,00

2.603,06

24.327,96

Marzo

Abril

Mayo

CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS Descripción

Enero

Total de retenciones según declaraciones (casillero 799) (a)

Auditor: Evelin Quishpe

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Total

1.776,15

1.774,48

2.122,96

2.107,00

1.635,98

2.059,98

2.111,82

2.031,70

1.797,93

1.865,98

2.441,00

2.600,76

24.325,74

0,00

0,00

-0,50

0,00

0,00

-0,58

0,00

1,00

0,00

0,00

0,00

2,30

2,22

1.776,15

1.774,48

2.122,46

2.107,00

1.635,98

2.059,40

2.111,82

2.032,70

1.797,93

1.865,98

2.441,00

2.603,06

24.327,96

Diferencia (Ver Nota General) Total de retenciones según libros

Febrero

Fecha: 01-03-11

Revisado por: Bernardo Soto

f. Cédula analítica del Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

AMELIA S.A. CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a) Año fiscal 2010 (En US Dólares)

CUADRO No. 5 VALORES SEGÚN LIBROS (b) Cta. Contable

Descripción

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

Retenciones en la fuente relación de dependencia (por pagar SRI) Retenciones en la fuente 1.208,45 1% (por pagar 983,78 SRI) 1.003,76 1.683,87 1.103,56 Retenciones en la fuente 465,00 2% (por pagar 187,00 SRI) 276,48 657,00 428,00 Retenciones en la fuente 120,00 8% (por pagar0,00 SRI) 94,60 0,00 122,00 Retenciones en la fuente 0,00 2% Rendimientos 0,00 Financieros 0,00 (por pagar SRI) 0,00 0,00 Retenciones en la fuente 0,00 2% por Emisoras 0,00de Tarjeta de 0,00 Crédito (por 0,00 pagar SRI) 0,00 Retención en la fuente 0,00 por venta de combustibles 0,00 a comercializadoras 0,00 0,00 0,2% 0,00 Retención en la fuente 0,00 por venta de combustibles 0,00 a distribuidores 0,00 0,3% 0,00 0,00 Retención en la fuente 0,00 15% Loterías, Rifas, 0,00 Apuestas y0,00 Similares (por 0,00 pagar SRI) 0,00 Retención en la fuente 0,00 25% por Dividendos 0,00 Anticipados 0,00 (por pagar SRI) 0,00 0,00 Retenciones en la fuente 0,00 por pagos al exterior 0,00 25% 0,00 0,00 0,00 Retenciones en la fuente 0,00 por pagos al exterior 0,00 con convenio 0,00 de doble0,00 tributación 0,00 Otras retenciones en387,45 la fuente por pagar 98,65 SRI (Detallar) 119,00 267,00 392,00

1.398,00 387,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 189,00

1.056,00 184,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 673,98

1.194,57 465,00 84,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 762,00

1.248,56 452,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 682,00

1.078,00 124,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 764,38

1.467,89 532,89 230,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 783,78

1.087,90 734,90 929,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.283,45

0,00 14.514,34 4.893,75 1.681,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.402,69

Total según libros 2.180,90

1.974,00

2.013,98

2.506,14

2.383,04

1.966,38

3.015,39

4.035,25

27.491,78

1.269,43

1.493,84

2.607,87

2.045,56

CUADRO No. 6 CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS Descripción

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Total de retenciones 2.182,91 según declaraciones (casillero No. 499 de la declaración) 1.269,43 1.498,84 2.604,87 (c) Diferencia (Ver Nota General) -2,01

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

2.045,83

1.974,00

2.012,99

2.506,14

2.383,04

1.967,18

3.017,39

4.035,21

27.497,83

0,00

-5,00

3,00

-0,27

0,00

0,99

0,00

0,00

-0,80

-2,00

0,04

-6,05

Total de retenciones 2.180,90 según libros1.269,43

1.493,84

2.607,87

2.045,56

1.974,00

2.013,98

2.506,14

2.383,04

1.966,38

3.015,39

4.035,25

27.491,78

Retenciones en la fuente delIVA según libros Retenciones en la fuente del I. a la renta según libros Retenciones en la fuente por pagar

Auditor: Evelin Quishpe

Junio

4.035,25 2.603,06 CC4 6.638,31

Fecha:

01-03-11

Revisado por: Bernardo Soto

g. Cédula analítica de Sueldos acumulados por pagar AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. SUELDOS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Fecha

Detalle Sueldos de empleados correspondientes al mes de 31-Dic-10 diciembre del 2010 Total al 31-12-10

Monto 9.868,54

&

9.868,54 CC

Marcas de Auditoría & Sueldos pagados en el mes de enero del 2011, esto fue verificado con el estado d cuenta del banco y este mayor en el mes indicado.

CONCLUSION Una vez revisados los procedimientos aplicados en esta cuenta, se ha determinado que estos son adecuados y que por ende el Control Interno es bueno.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01-03-11 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.10.

OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

5.5.10.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA COMERCIA LAMELIA S.A. AREA AUDITADA: OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010 Nº 1 2 3 4 5

CRITERIOS DE EVALUACION ¿Los encargados de solicitar el prestamo son personas capacitadas? ¿Se evalua y se prepara un presupuesto para las cancelaciones del prestamo? ¿Cada letra es pagada inmediatamente a su vencimiento? ¿Es revisada la razonabilidad de los intereses devengados por el prestamo? ¿Existe un control y algun encargado para separar la deuda en corto y largo plazo? ¿El proposito por el cual se adquirio la deuda se esta cumpliendo realmente?

6

SI

NO

N/A

√

10

√

7

√

10

√

10

√

10

√

10

OBSERVACION

Para los prestamos contraidos con los accionistas no.

Contador General

10

¿Se hacen comparaciones periodicas de la suma de las letras fisicas a lo que se presenta en los

CALIF.

√

Estados Financieros?

7 8

¿La empresa es codeudor o fiador de algun otro

√

prèstamo? ¿El proposito del prestamo es el logro de algun objetivo de la empresa?

Riesgo de control

√ 67 96%

CONCLUSIÓN El riesgo de control es del 14%, es por esto que se considera como bajo ya que los controles internos aplicados son adecuados

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 23-feb-11 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.10.2. Cédula sumaria de Pasivos a Largo Plazo AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. NN CEDULA SUMARIA DE PASIVOS A LARGO PLAZO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO

2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.2.1 2.2.2.2 2.2.2.3

CUENTA

Banco Pichincha Banco Pacífico Préstamo Jenny Samanta Préstamos Lilian Marlene Ramos Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade

NN

REF. P/T

SALDO 31-Dic-09

SALDO 31-Dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

SALDO AL 31-Dic-10

NN - 1 NN - 1 NN - 1 NN - 1 NN - 1

48.045,14 50.731,54 38.000,00 28.000,00 25.331,00

22.440,18 20.265,61 32.000,00 29.000,00 30.000,00

-

22.440,18 20.265,61 32.000,00 29.000,00 30.000,00

190.107,68

133.705,79

-

133.705,79

TOTAL

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PASIVOS A LARGO PLAZO Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.

Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha:

01-03-11

Revisado por: Bernardo Soto

a. Detalle de obligaciones financieras de largo plazo AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. DETALLE DE OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Fecha

Detalle

Monto

31-Dic-10 Banco Pichincha

22.440,18 !

31-Dic-10 Banco Pacífico

20.265,61 !

31-Dic-10 Préstamo Jenny Samanta Ramos

32.000,00 %

31-Dic-10 Préstamos Lilian Marlene Ramos

29.000,00 %

31-Dic-10 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade Total

30.000,00 % 133.705,79

Marcas de Auditoría ! Estos valores fueron verificados con la tabla de amortización en obligaciones financieras de corto plazo

% Estos préstamos fueron efectuados en noviembre del año 2009, pero sobre ellos no se ha elaborado ningún tipo de documento formal, en el cual se indique las clausulas, y detalles para la cancelación de los mismos. CONCLUSION Los procedimientos aplicados en lo que se refiere a los prestamos contraidos con los socios de la compañía, no son adecuados puesto que no existe documentos que dejen evidencia de ello.

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 02-03-11 Revisado por: Bernardo Soto

5.5.11.

PATRIMONIO

5.5.11.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. AREA AUDITADA: PATRIMONIO FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

1

¿Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital?

2

¿Todas las modificaciones al capital están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas ? ¿Se han realizado las Juntas de Accionistas a su momento? ¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad.?

3 4

5 6 7

¿Se arquean los títulos periódicamente? ¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el Mayor? ¿Todas las modificaciones al captial están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas?

SI NO N/A

CALIF. 10 10 10 10 10 10 10 70

Riesgo de control

100%

CONCLUSION El control interno en esta cuenta es adecuado, pues el riesgo de control es bajo

Auditor: Evelin Quishpe Fecha:02-mar-11 Revisado por: Bernardo Soto

OBSERVACIÓN

5.5.11.2. Cédula sumaria de Patrimonio

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

CODIGO

3.1.1.01.01 3.1.1.01.02 3.1.1.01.03 3.1.1.01.04 3.1.2.01 3.1.3.01 3.1.3.02 3.1.4.01 3.1.4.02

CUENTA

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. SS CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

REF. P/T

Ramos Enriquez Fernando José SS Proaño Ablaco Carmen Amelia SS Ramos Álvarez Jenny Samanta SS Ramos Álvarez Lilian Marlene SS Aporte futuras Capitalizaciones SS Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados acumulados de Ejercicios AnterioresResultados del Ejercicio -

1 1 1 1 1

TOTAL

SALDO 31-Dic-09

SS

SALDO 31-Dic-10

AJUSTES Y RECLASIF.

SALDO AL 31-Dic-10

48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 1.080,00 928,09 2.953,35 -

48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 1.360,93 928,09 2.953,35 2.576,75

-

48.000,00 60.000,00 24.000,00 19.000,00 38.000,00 1.360,93 928,09 2.953,35 2.576,75

193.961,44

196.819,11

-

196.819,11

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PATRIMONIO Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.

Elaborado por: Evelin Quishpe

Fecha:

21-02-2011

Revisado por: Bernardo Soto

a. Cédula analítica del Patrimonio

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PÚBLICOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A. PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAÑIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

No. Descripción de los Accionistas 1 2 3 4

Número Valor No. Acciones Nominal

Fernando José Rámos Enriquez Carmen Amelia Proaño Abalco Lilian Marlene Rámos Álvarez Jenny Samanta Rámos Álvarez Total

55.765 49.874 26.041 19.320 151.000

COMENTARIO El control interno sobre este componente es adecuado

Marcas de Auditoría Verificado con el libro de participaciones

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: Revisado por: Bernardo Soto

1,00 1,00 1,00 1,00

Valor US $ 55.765,00 49.874,00 26.041,00 19.320,00 151.000,00

% Participación 36,93% 33,03% 17,25% 12,79% 100,00%