Ejercicio de Plan de Cuentas 2018

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Facultad de Ciencias Economicas Escuela de Auditoría Organización y Sistematización Contable   Septiembre 2018 LABORATORIO No. 1 Instrucciones:

La empresa denominada Todos Ganamos Ganamos S.A., solicita sus servicios para lla a elaboración de un manual contable, designandole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados). Los objetivos especificos sugeridos son los siguientes: a) El plan de cuentas debe poseer cinco niveles debiendo utilizar el método alfa-numerico (código y descripción) b) Utilizando los digitos que usted crea convenientes. c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NIIF´s d) Deberá utilizar las siguientes si guientes cuentas, ya que son las que utiliza en una contabilidad General

 

  Inmuebles Vehículos Mobiliario y Equipo Equipo de Computo Provisión P/Aguinaldos

Proveedores del Exterior   ISR x Pagar   IGSS x pagar   Otros Impuestos x Pagar   Iva x Pagar  

P nP P//B Vo an caoc1io4nes Prro ovviissiió ón Provisión P/Pendiones y Jubilaciones Proveedores locales Caja General Caja Chica Administración Caja Chica Compras Banco del Agro Banco del Café Cuentas x Cobrar Clientes Documentos x Cobrar Cuentas x Cobrar entre Cías Cuentas x Cobrar Empleados Otras Cuentas x Cobrar Iva x Cobrar Mercadería Local Mercadería Importada

agpaler a dos ICmupoutaesLtaobso/rlaal rIG enStaS ax epm Descuentos Judiciales x Pagar   Otras Retenciones legales x pagar   Anticipos sobre ventas Otras Cuentas x Pagar   Venta de Mercadería Intereses Varios Otros Ingresos Compras Otros Gastos anticipados Sueldos Horas Extras Viaticos Aguinaldo Bono 14 Vacaciones

C otaass dyesuse scgruiprocsiopnaegs.pPaograadnotsicxipA Pruim adnoticipado Estimación P/Cuentas Incobrables Estimación P/Inventarios Obsoletos Depreciación Acum. Edificios Depreciación Acum. Vehículos Depreciación Acum. Mob y Equipo Depreciación Acum. Equipo de Computación Capital Autorizado Capital Pagado Capital Suscrito  Acciones x Suscribir Reserva Legal Superávit Acumulado Prestamos a largo plazo Fiduciarios Prestamos a largo plazo Prendarios Prestamos a largo plazo Hipotecarios

Inideenm B esniazaecmiópnleados Capacitación combustible y Lubricantes Repuestos y Rep. De Veh. Promociones Publicidad Papelería y Útiles Mant. Y Limp. De oficina Energía Eléctrica Agua Teléfono y corr correo eo Honorarios Profesionales Alquileres Cuentas Incobrables Inventario Inicial Inventario Final

P Broonvifisició an cióPn/InDdeecm rentoizaciones Comisión x Venta Peajes y otros

De evvo ollu ucciio on n sso ob brre eC veonmtapsras D

 

Niveles

1 1.1. 1.1.01 1.1.01.01. 1.1.01.01.01 1.1.01.01.02 1.1.01.02 1 1..1 1..0 01 1..0 02 2..0 01 2 1.1.01.03 1.1.01.03.01 1.1.01.03.02 1.1.01.04 1.1.01.04.01 1.1.01.04.02 1.2 1.2.01 1.2.01.01 1.2.01.01.01 1.2.01.01.02 1.2.01.01.03 1.2.01.02 1.2.01.02.01 1.2.01.02.02 1.2.02 1.2.02.01 1.2.02.02 1.2.02.03 1.2.02.04 1.2.02.05 1.2.02.06 1.2.02.07 1.2.03 1.2.03.01 1.2.03.02 1.2.03.03 1.2.04 1.2.04.01 1.2.04.02 1.2.04.03 2 2.1. 2.1.01 2.1.01.01 2.1.01.01.01 2.1.01.01.02 2.1.01.01.03 2.1.01.01.04 2.1.02.02 2.1.02.02.01 2.1.03 2.1.03.01 3 3.1 3.1.01

1 2 3 4 5 Activo Activo No corriente Propiedad Planta y Equipo

Inmuebles Inmuebles Depreciación Acum. Inmuebles Vehículos V Deehpírceuclioasción Acum. Vehículos Mobiliario y Equipo Mobiliario y Equipo Depreciación Acum. Mob y Equipo Equipo de Computo Equipo de Computo Depreciación Acum. Equipo de Computación Activo Corriente Caja y Bancos Caja

Caja General Caja Chica Administración Caja Chica Compras Banco

Banco del Agro Banco del Café Cuentas x Cobrar 

Cuentas x Cobrar Clientes Estimación P/Cuentas Incobrables Documentos x Cobrar   Cuentas x Cobrar entre Cías Cuentas x Cobrar Empleados Otras Cuentas x Cobrar   Iva x Cobrar   Inventarios

Mercadería Local Mercadería Importada Estimación P/Inventarios Obsoletos Gastos Anticipados

Cuotas y suscripciones pagados x An Anticipado Primas de seguros pag. Por anticipado Otros Gastos anticipados Patrimonio de los Accionistas Capital y Reservas Capital Capital Social

Capital Autorizado Capital Pagado Capital Suscrito Acciones x Suscribir   Reservas

Reserva Legal Utilidades Retenidas

Superávit Acumulado Pasivo Pasivo no Corriente Prestamos a largo plazo

6

 

Niveles

3.1.01.01 3.1.01.02 3.1.01.03 3.1.02. 3.1.02.01 3.1.02.02 3.1.02.03 3 3..1 1..0 02 2..0 04 5 3.2. 3.2.01 3.2.01.01 3.2.01.01.01 3.2.01.01.02 3.2.01.02 3.2.01.02.01 3.2.01.02.02 3.2.01.02.03 3.2.01.02.04 3.2.01.03 3.2.01.03.01 3.2.01.03.02 3.2.01.03.03 3.2.01.03.04 3.2.01.04 3.2.01.05 4 4.1. 4.1.01 4.1.02 4.1.03 4.1.04 5 5.1. 5.1.01 5.1.02 5.1.02.01 5.1.02.02 5.1.03 6 6.1 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.04 6.2. 6.2.01 6.2.02 6.3. 6.3.01 6.3.02 6.3.03 6.3.04 6.4. 6.4.01

1 2 3

4

5

Prestamos a largo plazo Fiduciarios Prestamos a largo plazo Prendarios Prestamos a largo plazo Hipotecarios Provisión P/Prestaciones Laborales

Provision P/Indemnizaciones Provisión P/Aguinaldos Provisión P/Vacaciones P Prro ovviissiió ón nP P//B Po en no dio1n4es y Jubilaciones Pasivo Corriente Cuentas x Pagar  Proveedores

Proveedores lo locales Proveedores del Exterior   Impuestos y Contribuciones

ISR x Pagar   IGSS x pagar   Otros Impuestos x Pagar   Iva x Pagar   Retenciones x pagar 

Cuota Laboral IGSS x pagar   Impuesto s/ la renta a empleados Descuentos Judiciales x Pagar   Otras Retenciones legales x pagar   Anticipos sobre ventas Otras Cuentas x Pagar   Ingresos Ingresos Brutos

Venta de Mercadería Intereses Varios Otros Ingresos Devolucion sobre ventas Costo Costo de Ventas

Inventario Inicial Compras Compras Devolucion sobre compras Inventario Final

Gastos de Operación Gastos x Sueldos

Sueldos Horas Extras Bonificación Decreto Comisiones x Venta Gastos Operativos

Viaticos Peajes y Otros Prestaciones Laborales

Aguinaldo Bono 143 Vacaciones Indemnización Prestaciones Adicionales

Bienes a empleados

6

 

Niveles

6.4.02 6.4.03 6.5. 6.5.01 6.5.02 6.6. 6.6.01 6.6.02 6.7. 6.7.01 6.7.02 6.8. 6.8.01 6.8.02 6.8.03 6.8.04 6.8.05

1 2 3

4

5

Capacitación Festejos y convivios Gastos de Mantenimiento de Vehículos

combustible y Lubricantes Repuestos y Rep. De Veh. Gastos de mercadeo y Venta

Promociones Publicidad Gastos de Oficina

Papelería y Útiles Mant. Y Limp. De oficina Gastos no Discrecionales

Energía Eléctrica Agua Teléfono y correo Honorarios Profesionales Alquiles

6

 

Todos Ganamos S.A. Balance General al dd/mm/aa ( Cantidades expresadas en Q.

CODIGO

1

)

DESCRIPCION

Activo

Activo No corriente 1.1. 1.1.01 Propiedad Planta y Equipo 1.1.01.01. Inmuebles 1.1.01.01.01 Inmuebles 1.1.01.01.02 Depreciación A Accum. In Inmuebles 1.1.01.02 Vehículos 1.1.01.02.01 Vehículos 1.1.01.02.02 Depreciación A Accum. Ve Vehículos 1.1.01.03 Mobiliario y Equipo 1.1.01.03.01 Mobiliario y Equipo 1.1.01.03.02 Depreciación A Accum. M Mo ob y Eq Equipo 1.1.01.04 Equipo de Computo 1.1.01.04.01 Equipo de Computo 1.1 .1.0 .01 1.0 .04 4.0 .02 2 Depre reci cia ació ción Acu cum. m. Equip ipo o de Compu mputa taci ció ón Activo Corriente 1.2   1.2.01 Caja y Bancos 1.2.01.01 Caja 1.2.01.01.01 Caja Ge General 1.2.01.01.02 Caja Chica Administración 1.2.01.01.03 Caja Chica Compras 1.2.01.02 Banco 1.2.01.02.01 Banco del Agro 1.2.01.02.02 Banco del Café 1.2.02 Cuentas x Cobrar   1.2.02.01 Cuentas x Cobrar Clientes 1.2.02.02 Estimación P/ P/Cuentas In Incobrables 1.2.02.03 Documentos x Cobrar   1.2.02.04 Cuentas x Cobrar entre Cías 1.2.02.05 Cuentas x Cobrar Empleados 1.2.02.06 Otras Cuentas x Cobrar   1.2.02.07 Iva x Cobrar   1.2.03 Inventarios 1.2.03.01 Mercadería Local 1.2.03.02 Mercadería Im Importada 1.2.03.03 Estimación P/Inventarios Obsoletos 1.2.04 Gastos Anticipados 1.2.04.01 Cuotas y suscripciones pagados x Anticipado 1.2.04.02 Primas de seguros pag. Por anticipado 1.2.04.03 Otros Gastos anticipados 2 Patrimonio de los Accionistas Capital y Reservas 2.1. 2.1.01 Capital 2.1.01.01 Capital Social 2.1.01.01.01 Capital Autorizado 2.1.01.01.02 Capital Pagado 2.1.01.01.03 Capital Su Suscrito 2.1.01.01.04 Acciones x Suscribir  

2.1.02.02 Reservas 2.1.02.02.01 Reserva Legal   Utilidades Retenidas 2.1.03 2.1.03.01 Superávit Acumulado 3 Pasivo Pasivo no Corriente 3.1 3.1.01 Prestamos a largo plazo 3.1.01.01 Prestamos a largo pl plazo Fi Fiduciarios 3.1.01.02 Prestamos a largo plazo Prendarios 3.1.01.03 Prestamos a largo plazo Hipotecarios 3.1.02. Provisión P/Prestaciones Laborales 3.1.02.01 Provision P/Indemnizaciones 3.1.02.02 Provisión P/ P/Aguinaldos 3.1.02.03 Provisión P/ P/Vacaciones 3.1.02.04 Provisión P/Bono 14 3.1.02.05 Provisión P/Pendiones y Jubilaciones Pasivo Corriente 3.2. 3.2.01 3.2.01.01 3.2.01.01.01 3.2.01.01.02 3.2.01.02 3.2.01.02.01 3.2.01.02.02 3.2.01.02.03 3.2.01.02.04 3.2.01.03 3.2.01.03.01 3.2.01.03.02 3.2.01.03.03 3.2.01.03.04 3.2.01.04 3.2.01.05

Cuentas x Pagar   Proveedores Proveedores locales Proveedores del Exterior   Impuestos y Contribuciones ISR x Pagar   IGSS x pagar   Otros Impuestos x Pagar   Iva x Pagar   Retenciones x pagar   Cuota Laboral IGSS x pagar   Impuesto s/ la renta a empleados Descuentos Judiciales x Pagar   Otras Retenciones legales x pagar   Anticipos sobre ventas Otras Cuentas x Pagar  

 

Todos Ganamos S.A. Estado de Resultados del al (Expresado en Miles de Quetzales) CODIGO

4

DESCRIPCION

Ingresos

Ingresos Brutos 4.1. 4.1.01 Venta de Mercadería 4.1.02 Intereses Varios 4.1.03 Otros Ingresos 4.1.04 Devolucion sobre ventas 5 Costo 5.1. Costo de Ventas 5.1. Costo de Ventas 5.1.01 Inventario In Inicial 5.1.02 Compras 5.1.02.01 Compras 5.1.02.02 Devoluci cio on sobre compras 5.1.03 Inventario Final Margen bruto

6 6.1 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.04 6.2. 6.2.01 6.2.02 6.3. 6.3.01 6.3.02 6.3.03 6.3.04 6.4. 6.4.01 6.4.02 6.4.03 6.5. 6.5.01 6.5.02 6.6. 6.6.01 6.6.02 6.7. 6.7.01 6.7.02 6.8. 6.8.01 6.8.02 6.8.03 6.8.04 6.8.05

Gastos de Operación Gastos x Sueldos

Sueldos Horas Extras Bonificación Decreto Comisiones x Venta Gastos Operativos

Viaticos Peajes y Otros Prestaciones Laborales

Aguinaldo Bono 14 Vacaciones Indemnización Prestaciones Adicionales

Bienes a empleados Capacitación Festejos y convivios Gastos de Mantenimiento de Vehículos

combustible y Lubricantes Repuestos y Rep. De Veh. Gastos de mercadeo y Venta

Promociones Publicidad Gastos de Oficina

Papelería y Útiles Mant. Y Limp. De oficina Gastos no Discrecionales

Energía Eléctrica Agua Teléfono y correo Honorarios Pr Profesionales Alquiles Resultado de operación Impuesto Sobre la Renta Utilidad Neta después de I.S.R 

 

 

LABORATORIO No. 2 A CONTINUACION SE PRESENTAN LAS CUENTAS DE LA CONTABILIDAD CON QUE SE ESTA OPERANDO LA EMPRESA “USTED MISMO, S.A.” PARA QUE REALICE LA CORRESPONDIENTE CLASIFICACION Y CODIFICACION A EFECTO DE INTEGRAR LA NOMENCLATURA CONTABLE PARA USO GENERALIZADO EN LA EMPRESA.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR FLETES DOCUMENTOS DESCONTADOS ISR EMPLEADOS POR COBRAR GASTOS GENERALES MERCADERIA EN TRANSITO DIVIDENDOS POR PAGAR AMORTIZACIONES ACUMULADAS RESERVA CUENTAS INCOBRABLES CLIENTES ANTICIPOS A EMPLEADOS CREDITO FISCAL GASTOS DE ORGANIZACIÓN DERECHOS TELEFONICOS PATENTES PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IGSS PATRONAL RETENCIONES ISR CAJA Y BANCOS CAJA CHICA CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL SUSCRITO CAPITAL PAGADO HIPOTECAS GASTOS GENERALES CREDITO MERCANTIL DEPRECIACIONES ACUMULADAS IMPUESTOS POR COBRAR

VENTAS CUENTAS INCOBRABLES DOCUMENTOS POR PAGAR ISR EMPLEADOS POR PAGAR GASTOS ACUMULADOS PAPELERIA Y UTILES AMORTIZACIONES GASTOS INTERESES PRODUCTOS GASTOS DE VENTAS INTERESES GASTO INVENTARIOS MERCADERIA EN CONSIGNACION UTILIDADES RETENIDAS MAQUINARIA TERRENOS EDIFICIOS VEHICULOS COMPRAS GASTOS DE ADMINISTRACION SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO PRÉSTAMOS BANCARIOS. SUELDOS Y SALARIOS PRESTACIONES LABORALES ANTICIPO A COMPRAS IMPUESTO POR PAGAR VIATICOS ACREEDORES DEPRECIACIONES GASTOS IGSS LABORAL

Se le pid e eelaborar laborar los Estado s Financieros de acuerdo a N C y así como las nomeclatur a contable utilizando cinco niveles y ocho dígitos utilizando el sistema computarizados

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Facultad de Ciencias Economicas Escuela de Auditoría Organización y Sistematización Contable

LABORATORIO No. 3 Instrucciones:

La empresa denominada AMY VASQUEZ S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable, designandole a Ud. el plan de o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros (Balance General y Estado de cuentas Resultados). Los objetivos especificos sugeridos son los siguientes: a) El plan de cuentas debe poseer cuatro niveles debiendo utilizar el método alfa-numerico (código y descripción) b) Debe poseer cuatro digidos c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NICS. d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en sus operaciones de Arrendamiento   Financiero.

Vehículos de reparto Utilidad Períodos anteriores Utilidad del Período Seguros pagados por anticipado Propiedad Planta y Equipo mobiliario y Equipo

Arrend. de vehículos en leasing Costo de Venta equipo para lesing Crédito prendario por pagar   Cuentas por Pagar C/P Cuentas por pagar L/P. Depreciación Activos en leasing

Inmuebles Terrenos Maquinaria y Equipo IVA crédito fiscal ISR Diferido Pasivo ISR Diferido Activo Mercaderia en Consignacion Inventarios -netoInventario Intereses diferidos por percibir Intereses diferidos por leasing In Inte tere resses di differei ereid dos C Cré rédi dito to P Pre ren nda dari rio o

Depreciación Activos para leasing Documentos y Cuentas por Pagar   Proveedores del Exterior   Prestaciones Para contingencias Gastos ejecutorios por arrendamiento I.S.R Gasto I.S.R. por Pagar   I.V.A Débito Fiscal Impuestos y contribuciones Interese sobre activos para leasing Intereses por leasing In Inte tere resses pré préssta tam mos ba ban ncario arioss

Indemnizaciones por pagar Deudores por leasing Depreciación acumulada Depreciación aaccda. A Acctivos en en le leasing Deprec. aaccda. V Veehículos d dee re reparto Deprec. aaccda. M Maaquinaria y Equipo Deprec. acda. Activos para leasing Clientes Banco B Banco A Activos para leasing Gastos Bancarios Gastos No deducibles Aguinaldo Vacaciones

Obligaciones por leasing C/P Obligaciones por leasing L/P Otros ingresos de operación Cuentas po por co cobrar  Ctas. pa pagadas po por aan nticipado Pérdida po por ffiinanciamiento Pérdida por venta de activos Seguros cobrados por anticipado Seguros s/activos en leasing Ventas Equipo para leasing Ventas locales Aguinaldo por pagar   Vacaciones por pagar   Indemnizacion Bono 14 por pagar 

Bono 14 Inventario en transito Cuentas Incobrables comisiones

Derecho de Llave Estimacion de Cuentas Incobrables

Combustibles gastos de representacion

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Facultad de Ciencias Economicas Escuela de Auditoría Organización y Sistematización Contable

LABORATORIO No. 4 Instrucciones:

La empresa denominada MI PATALON S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual manual contable, designandole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados).

BANCO PRIMERO BANCO SEGUNDO BANCO TERCERO CUENTAS POR COBRAR RESERVA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS INCOBRABLES CAJA CHICA CAJA GENERAL INVENTARIO PRODUCTOS TERMNADOS INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO GASTOS DE FABRICACION DE CORTE GASTOS DE FABRICACION DE COSTURA SUELDOS DE FABRICACION SUELDOS EXTRA DE FABRICACION PR PRES ESTA TACI CION ONES ES DE DE GA GAST STOS OS DE DE FABR FABRIC ICAC ACIO ION N COUTA PATRONAL DE FABRICA MANO DE OBRA INDIRECTA TIEMPO EXTRA INDIRECTA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR AFILIADAS GASTOS DE ADMINISTRACION PUBLICIDAD COMISIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE VENTAS VEHICULOS

INVENTARIO MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA CENTRO DE CORTE TELA HILO BOTONES BOLSAS PARA EMPAQUE MATERIA PRIMA CENTRO DE COSTURA MANO DE OBRA CENTRO DE CORTE MANO DE OBRA CENTRO DE COSTURA MATERIAL DE EMPAQUE MANO DE OBRA CENTRO EMPAQUE MATERIA PRIMA PROVEEDORES DEL EXTERIOR ACREEDORES CRED CREDIT ITO O FISC FISCAL AL DEBITO FISCAL PROVEEDORES ACREEDORES PRESTAMOS HIPOTECARIO A L.P. CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS GASTOS DE VENTAS PROPAGANDA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS EQUIPO DE COMPUTO

INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO SEGUROS P PA AGADOS P PO OR A AN NTICIPADOS IUSI PAGOS TRIMESTRALES GANANCIA NO DISTRIBUIDAS CAPITAL SOCIAL COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL P.P

MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOS SEGUROS CO COBRADOS PO POR AN ANTICIPADO ISO POR COBRAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA GANANCIA DEL EJERCICIO CAPITAL POR SUSCRIBIR INVENTARIO INICIAL M.P INVENTARIO INICIAL P.T

GASTOS DE ORGANIZACIÓN DEPRECIACION ACUMULADAS PRODUCTOS EN PROCESO FLETES PRESTACIONES LABORALES DE ADMON PRESTACIONES L LA ABORALES D DE E VE VENTAS PRESTACIONES POR PAGAR

AMORTIZACION ACUMULADA AMORTIZACION DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS PAPELERIA Y UTILIES CONSUMIDAS CUOTA PATRONAL DE ADMON CUOTA PA PATRONAL D DE EV VE ENTAS CUOTA LABORAL POR PAGAR

LA PO ICNUTO ET RAES EB SOGRAASLTO SR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS BONIFICACION DECRETO BONIFICACION PRODUCTIVIDAD

INATSETROESSE G FS INP AR NO CD IEURCOTSOS TIEMPO EXTRA VENTAS TIEMPO EXTRA ADMINISTRACION COMBUSTIBLES

SE PIDE ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTE

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Facultad de Ciencias Economicas Escuela de Auditoría Organización y Sistematización Contable

LABORATORIO No. 5 Instrucciones:

La empresa denominada LA PRIMERA DAMA S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable, designandole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados). CAJA DE GERENCIA BANCO PRIMERO BANCO SEGUNDO BANCO TERCERO CUENTAS POR COBRAR RESERVA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS INCOBRABLES CAJA CHICA CAJA GENERAL INVENTARIO PRODUCTOS TERMNADOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR AFILIADAS GASTOS DE ADMINISTRACION PUBLICIDAD COMISIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE VENTAS VEHICULOS INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO SEGUROS PA PAGADOS PO POR AN ANTICIPADOS IUSI

PROVEEDORES DEL EXTERIOR ACREEDORES CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL PROVEEDORES ACREEDORES PRESTAMOS HIPOTECARIO A L.P. CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS GASTOS DE VENTAS PROPAGANDA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS EQUIPO DE COMPUTO MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOS SEGUROS COBRADOS POR ANTICIPADO ISO POR COBRAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA GANANCIA DEL EJERCICIO CAPITAL PO POR SU SUSCRIBIR DEPRECIACIONES GASTOS

PAAG SCTIR ESDTIR LEIBSUIDAS G NO AN AIM NO SA TR CAPITAL SOCIAL GASTOS DE ORGANIZACIÓN DEPRECIACION ACUMULADAS FLETES SUELDOS DE GERENCIA PRESTACIONES LABORALES DE ADMON

INMVO ER NT TIAZRAICOIOINNICAIC ALUM P.UTLADA A AMORTIZACION DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS PAPELERIA Y UTILIES CONSUMIDAS IMPORTACIONES TIEMPO EXTRA ADMON CUOTA PATRONAL DE ADMON

PRESTACIONES LA LABORALES DE DE VE VENTAS PRESTACIONES POR PAGAR CUOTA LABORAL POR PAGAR INTERESES GASTOS SUELDOS Y SALARIOS BONIFICACION DECRETO BONIFICACION PRODUCTIVIDAD

CUOTA PA PATRONAL DE DE V VE ENTAS CUOTA LABORAL POR PAGAR INTERESES PRODUCTOS GASTOS FINANCIEROS TIEMPO EXTRA VENTAS TIEMPO EXTRA ADMINISTRACION COMBUSTIBLES

SE PIDE ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTE CORRESPONDIENTE

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓ N Y SISTEMATIZACION  SISTEMATIZACION  LABORATORIO No. 6 A CONTINUACION SE PRESENTA LA NOMECLATURA DE LA EMPRESA LA PRIMERA MUJER S.A. PARA QUE USTED LO ORDENE DE ACUERDO A SU CRITERIO CONTABLE UTILIZADOS 5 NIVELES Y 10 DIGITOS AGUINALDO

ACREEDORES

AGUINALDO

ACTIVO DIFERIDO

BONIFICACION DECRETO

AGUINALDO

BONIFICACION DECRETO

AMORTIZACION ACUMULADA

BONIFICACION PRODUCTIVIDAD

ANTICIPO A EMPLEADOS

BONIFICACION PRODUCTIVIDAD

ANTICIPO SOBRE COMPRAS

BONO CATORCE

BANCO PAYASO

BONO CATORCE

BANCO LA PRIMERA DAMA

COMBUSTIBLE

BANCO DE TODOS

COMBUSTIBLE

BANCO GRANAI

COMPRAS

BANCO UNE

COSTOS DE VENTAS

BANCOS MAYA

CUOTA PATRONAL

BONO CATORCE

CUOTA PATRONAL

CAJA CHICA

DEPRECIACIONES

CAJA GENERAL

EDIFICIOS

CAJA Y BANCOS

ENERGIA ELECTRICA

CAPITAL

ENERGIA ELECTRICA

CAPITAL Y RESERVA LEGAL

EQUIPO DE COMPUTO

CREDITO FISCAL

FLETES

CUENTAS POR COBRAR

FLETES

CUENTAS POR COBRAR

GASTOS BANCARIOS

MERCADERIA EN TRANSITO

GASTOS DE ADMINISTRACION

CUENTAS POR COBRAR OTRAS

GASTOS DE OPERACION

CUENTAS POR PAGAR

GASTOS DE VENTAS

CUOTA LABORAL POR PAGAR

GASTOS FINANCIEROS

CUOTA PATRONAL POR PAGAR

GASTOS GENERALES

DEBITO FISCAL

GASTOS GENERALES

DEPRECIACION ACUMULADA

GASTOS NO DEDUCIBLES

DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE VENTAS

GASTOS VIATICOS GASTOS VIATICOS

EDIFICIOS ZONA 10 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

HERRAMIENTAS VENTAS

EQUIPO DE COMPUTO DE VENTAS

HERRAMIENTAS FABRICA

GANANCIA DEL EJERCICIO

HONORARIOS PROFESIONALES

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS

HONORARIOS PROFESIONALES

GASTOS DE ORGANIZACION

IDP

HERRAMIENTAS

IDP

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

IMPORTACIONES

IMPUESTOS POR COBRAR

IMPUESTOS

INDEMNIZACIONES

IMPUESTOS

INGRESOS

INDEMNIZACIONES

INGRESOS

INDEMNIZACIONES

INTECAP E IRTRA POR PAGAR

INTECAP E IRTRA

INVENTARIO EN CONSIGNACION

INTECAP E IRTRA

INVENTARIO

INTERES FINANCIEROS

INVERSIONES

INTERESES PRODUCTOS

ISO POR COBRAR

INVENTARIO FINAL

MOBILIARIO Y EQUIPO FABRICA

INVENTARIO INICIAL

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

MAQUINARIA Y EQUIPO VENTAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

MOBILIARIO Y EQUIPO Y VENTAS

OTROS ACTIVOS

OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES

OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES

OTROS INGRESOS

OTROS BANCOS

PRESTACIONES LABORALES

OTROS IMPUESTO POR PAGAR

PRESTACIONES LABORALES

PAGOS TRIMESTRALES

REPARACION Y MANTEMIENTO

PAGOS TRIMESTRALES

REPARACION Y MANTEMIENTO

PASIVO

REPARACION Y MANTEMIENTO EDIFICIOS

PASIVO CORRIENTE

REPARACION Y MANTEMIENTO EDIFICIOS

PASIVO DIFERIDO

REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO

PASIVO NO CORRIENTES

REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO

PATRIMONIO

REPARACION Y MANTEMIENTO M MA AQUINIARIA

PERDIDA A AC CUMULADAS

REPARACION Y MANTEMIENTO MAQUINIARIA

PERDIDA DEL EJERCICIO

REP REPARA ARACIO CION N Y MAN MANTEM TEMIEN IENTO TO MO MOBIL BILIAR IARIO IO Y EQUI EQUIPO PO REPARACION Y MANTEMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO

PERD PERDIDA IDA DEL EJERC EJERCICI ICIO O AN ANTER TERIOR IORES ES PRESTACIONES LABORALES

REPARACION Y MA MANTEMIENTO VEHICULOS

PRESTAMO INTER E EM MPRESAS

REPARACION Y MANTEMIENTO VEHICULOS

PRESTAMOS BANCARIOS

SUELDO EXTRAORDINARIO

PRESTAMOS BANCARIOS

SUELDO EXTRAORDINARIO

PROVEEDORES

SUELDOS Y SALARIOS

RESERVA LEGAL

SUELDOS Y SALARIOS

RETENCIONES POR COBRAR

TELEFONO

RETENCIONES POR PAGAR

TELEFONO

SOFTWARE

TIMBRES FISCALES

TERRENOS

TIMBRES FISCALES

VACACIONES

VACACIONES

VENTAS EXPORTACIONES

VACACIONES

VENTAS

VEHICULOS DE REPARTO

VENTAS LOCALES

LAS CUENTAS EN NEGRILLA SON ACUMULATIVA Y LOS GASTOS QUE SE REPITEN SON PARA GASTOS DE ADMON Y VENTAS

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Facultad de Ciencias Economicas Escuela de Auditoría Organización y Sistematización Contable

LABORATORIO No. 7 Instrucciones:

La empresa denominada América Leasing, solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable, designandole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados). Los objetivos especificos sugeridos son los siguientes: a) El plan de cuentas debe poseer cuatro niveles debiendo utilizar el método alfa-numerico (código y descripción) b) Debe poseer cuatro digidos c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NICS. d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en sus operaciones de Arrendamiento   Financiero.

Activo Vehículos de reparto Utilidad Períodos anteriores Utilidad del Período Seguros pagados por anticipado Propiedad Planta y Equipo Propiedad Planta y Equipo

Pasivo no Corriente Arrend. de vehículos en leasing Costo de Venta equipo para lesing Costo de Ventas Costos Crédito prendario por pagar   Cuentas por Pagar C/P

Pasivo y Patrimonio de los Accionistas No corriente Maquinaria y Equipo IVA crédito fiscal ISR Diferido Pasivo ISR Diferido Activo ISR diferido

Cuentas por pagar L/P. Deprec. Propiedad Planta y Equipo Depreciación Activos en leasing Depreciación Activos para leasing Documentos y Cuentas por Pagar   Gastos de Administración Gastos de Distribución

Inventarios -netoInventario Intereses diferidos por percibir Intereses diferidos por leasing Intereses dif difeereidos Cr Crédito P Prrendario Intereses Deudores por leasing Depreciación acumulada

Gastos de Operación Gastos ejecutorios por arrendamiento I.S.R Gasto I.S.R. por Pagar  I.V.A D Déébito F Fiiscal Impuestos y contribuciones Ingresos Ingresos Brutos

Depr Deprec ecia iaci ción ón ac acda da.. A Act ctiv ivos os en leas leasin ing g Deprec. aaccda. V Veehículos d dee re reparto Deprec. acda. Maquinaria y Equipo ipo Deprec. aaccda. A Acctivos pa para lleeasing Cuentas reguladoras Cuentas por cobrar  Ctas. pagadas por anticipado

In Inte tere rese se sobr sobree ac acti tivo voss p par araa llea easi sing ng Intereses po por lleeasing Inter tereses préstam tamos bancarios Obligaciones por lleeasing C/ C/P Obligaciones por leasing L/P Otros Gastos de Operación Otros Gastos Financieros

Corriente Clientes Capital y Reservas Capital Suscrito y Pagado Capital Social Caja y Bancos Banco B Banco A Activos para leasing Activos en leasing

Otros ingresos de operación Pasivo Corriente Pérdida por financiamiento Pérdida por venta de activos Seguros cobrados por anticipado Seguros s/activos en leasing Ventas Equipo para leasing Ventas locales

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓ N Y SISTEMATIZACION  SISTEMATIZACION  LABORATORIO No. 8 A CONTINUACION SE PRESENTA LA NOMECLATURA DE LA EMPRESA LA PRIMERA MUJER S.A. PARA QUE USTED LO ORDENE DE ACUERDO A SU CRITERIO CONTABLE UTILIZADOS 5 NIVELES Y 10 DIGITOS AGUINALDO

ACREEDORES

AGUINALDO

ACTIVO DIFERIDO

BONIFICACION DECRETO

AGUINALDO

BONIFICACION DECRETO

AMORTIZACION ACUMULADA

BONIFICACION PRODUCTIVIDAD

ANTICIPO A EMPLEADOS

BONIFICACION PRODUCTIVIDAD

ANTICIPO SOBRE COMPRAS

BONO CATORCE

BANCO PAYASO

BONO CATORCE

BANCO LA PRIMERA DAMA

COMBUSTIBLE COMBUSTIBLE

BANCO DE TODOS BANCO GRANAI

COMPRAS

BANCO UNE

COSTOS DE VENTAS

BANCOS MAYA

CUOTA PATRONAL

BONO CATORCE

CUOTA PATRONAL

CAJA CHICA

DEPRECIACIONES

CAJA GENERAL

EDIFICIOS

CAJA Y BANCOS

ENERGIA ELECTRICA

CAPITAL

ENERGIA ELECTRICA

CAPITAL Y RESERVA LEGAL

EQUIPO DE COMPUTO

CREDITO FISCAL

FLETES

CUENTAS POR COBRAR

FLETES

CUENTAS POR COBRAR

GASTOS BANCARIOS

MERCADERIA EN TRANSITO

GASTOS DE ADMINISTRACION

CUENTAS POR COBRAR OTRAS

GASTOS DE OPERACION

CUENTAS POR PAGAR

GASTOS DE VENTAS

CUOTA LABORAL POR PAGAR

GASTOS FINANCIEROS

CUOTA PATRONAL POR PAGAR

GASTOS GENERALES

DEBITO FISCAL

GASTOS GENERALES

DEPRECIACION ACUMULADA

GASTOS NO DEDUCIBLES

DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE VENTAS

GASTOS VIATICOS

EDIFICIOS ZONA 10

GASTOS VIATICOS

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

HERRAMIENTAS VENTAS

EQUIPO DE COMPUTO DE VENTAS

HERRAMIENTAS FABRICA

GANANCIA DEL EJERCICIO

HONORARIOS PROFESIONALES

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS

HONORARIOS PROFESIONALES

GASTOS DE ORGANIZACION

IDP

HERRAMIENTAS

IDP

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

IMPORTACIONES

IMPUESTOS POR COBRAR

IMPUESTOS

INDEMNIZACIONES

IMPUESTOS

INGRESOS

INDEMNIZACIONES

INGRESOS

INDEMNIZACIONES INTECAP E IRTRA

INTECAP E IRTRA POR PAGAR INVENTARIO EN CONSIGNACION

INTECAP E IRTRA

INVENTARIO

INTERES FINANCIEROS

INVERSIONES

INTERESES PRODUCTOS

ISO POR COBRAR

INVENTARIO FINAL

MOBILIARIO Y EQUIPO FABRICA

INVENTARIO INICIAL

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

MAQUINARIA Y EQUIPO VENTAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

MOBILIARIO Y EQUIPO Y VENTAS

OTROS ACTIVOS

OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES

OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES

OTROS INGRESOS

OTROS BANCOS

PRESTACIONES LABORALES

OTROS IMPUESTO POR PAGAR

PRESTACIONES LABORALES

PAGOS TRIMESTRALES

REPARACION Y MANTEMIENTO

PAGOS TRIMESTRALES

REPARACION Y MANTEMIENTO

PASIVO

REPARACION Y MANTEMIENTO EDIFICIOS

PASIVO CORRIENTE

REPARACION Y MANTEMIENTO EDIFICIOS

PASIVO DIFERIDO

REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO

PASIVO NO CORRIENTES

REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO

PATRIMONIO

REPARACION Y MANTEMIENTO M MA AQUINIARIA

PERDIDA A AC CUMULADAS

REPARACION Y MANTEMIENTO MAQUINIARIA

PERDIDA DEL EJERCICIO

REP REPARA ARACIO CION N Y MAN MANTEM TEMIEN IENTO TO MO MOBIL BILIAR IARIO IO Y EQUI EQUIPO PO

PERD PERDIDA IDA DEL EJERC EJERCICI ICIO O AN ANTER TERIOR IORES ES

REPARACION Y MANTEMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO

PRESTACIONES LABORALES

REPARACION Y MA MANTEMIENTO VEHICULOS

PRESTAMO INTER E EM MPRESAS

REPARACION Y MANTEMIENTO VEHICULOS

PRESTAMOS BANCARIOS

SUELDO EXTRAORDINARIO

PRESTAMOS BANCARIOS

SUELDO EXTRAORDINARIO

PROVEEDORES

SUELDOS Y SALARIOS

RESERVA LEGAL

SUELDOS Y SALARIOS

RETENCIONES POR COBRAR

TELEFONO

RETENCIONES POR PAGAR

TELEFONO

SOFTWARE

TIMBRES FISCALES

TERRENOS

TIMBRES FISCALES

VACACIONES

VACACIONES VACACIONES

VENTAS EXPORTACIONES VENTAS

VEHICULOS DE REPARTO

VENTAS LOCALES

LAS CUENTAS EN NEGRILLA SON ACUMULATIVA Y LOS GASTOS QUE SE REPITEN SON PARA GASTOS DE ADMON Y VENTAS

 

LABORATORIO NO. 9 Facultad de Ciencias Económicas Escuela de Auditoría Curso Organización y Sistematización Contable INSTRUCCIONES: Usted es el auditor auditor externo externo de La empresa empresa Crédito Crédito Seguro Seguro S.A., S.A., y ha realizado realizado su primera visita visita de auditor auditor Dentro de su carta a la gerencia gerencia ha dado a conocer una deficiencia deficiencia de control control interno, interno, el cual la empresa s Como respuesta de la administración le han pedido a usted a que les realice una nomenclatura de cuenta Conocimiento general del cliente: 1. Su giro comercial es la venta de muebles para el hogar. 2. La empresa tributa sobre el 5% de sus ingresos ordinarios. 3. Realiza ventas en dólares y quetzales. 4. Se le le otorgan préstamos préstamos a los los empleados empleados que gana un salario salario mayor a Q 3,000.00 3,000.00 tanto tanto de administr administraci aci 5. Si el plazo acordado con el cliente a pagar se vence, ya se consideran clientes morosos 6. Dentro de sus políticas se encuentran dar créditos a 30 y 60 días. 7. A los vendedores se les otorga un 2% de comisiones sobre venta. 8. Realizan ventas en el área Metropolitana, en el Oriente y Sur del país.

Lo anterior no es limitante para que usted construya la nomenclatura, con sus ideas enriquecedoras y con Tomar en cuenta que: Debe indicar la estructura general de la nomenclatura y realizar una estructura del Activo. Considerar que debe tener 7 niveles o más si lo considera necesario y diez dígitos.

 

 

ía, el cual ha cubierto el período comprendido de 01 de enero al 30 de junio de 2016. e ve afectada, y ha explicado que el departamento de cobros no cuenta con una nomenclatura de cuentas especial para determinado rubro.

ón como al departamento de ventas.

la experiencia adquirida al realizar los ocho laboratorios anteriormente, considerar otras cuentas que sean

 

 

, mismo por el cual se les dificulta hacer los registros contables correspondientes.