Ejercicio Contable de Caja - Caja Chica Brito 2016

SUBPROYECTO: CONTABILIDAD II PROF: ARISTIDES GIL EJERCICIOS l 1. Defina qué se entiende por efectivo. 2. Defina efectivo en caja y mencione los rubros que lo conforman. 3. Defina qué es efectivo en banco y los elementos que lo componen. 4. Existen una serie de elementos que pueden confundirse con el efectivo no siéndolo y menciones cuáles, 5. Defina la cuenta Caja y en qué grupo de qué estado financiero debe ser presentada esa cuenta. 6. Qué es la Caja Chica y para qué se utiliza. 7. Menciones los elementos de control interno que deben activarse en torno a: a) Caja chica b) Caja Principal c) Caja Principal moneda extrajera 8. Qué se entiende por arqueo de caja. 9. Para que un arqueo de caja sea útil se requiere que se cumplan ciertos aspectos. Diga cuáles y explíquelos brevemente. 10. Al hacer arqueos de caja, con frecuencia se encuentran diferencias. Comente algunas causas por las que tales diferencias pueden presentarse. 11. Comente algunas formas de cometer fraudes. EJERCICIO II. 1) El 20/01/16, se hizo un arqueo de caja y el total del mismo alcanzó a Bs. 10.560,00., mientras que el saldo de la cuenta caja era de Bs. 11.560,00. 2) El 25/01/16 se determinó que la diferencia se debió a que el 19/01/16 el cajero había hecho un depósito 2940 por Bs. 1000,00 en el Banco de Venezuela pero, La copia de planilla de depósito, no había sido enviada a contabilidad para su registro. Se pide: a) Registrar la diferencia detectada en el arqueo. b) Registrar la corrección definitiva del error. EJERCICIO lII. 1) EL 15-03-16, Se hizo un arqueo de caja que arrojó un total de Bs. 8.600,00. El saldo de la cuenta caja para esta fechaneranBs.7.200, 00. 2) 28-03-16, después de una investigación al respecto, se determinó que la diferencia se debió a quen10-03-16, se hizo la cobranza de la factura 2849 al cliente A. Lusitano por Bs. 700,00 y en contabilidad se hizo el siguiente asiento. 3) FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER Marzo 10 -xCUENTA POR COBRAR 700,00 CAJA 700,00

Se pide: c) Registrar la diferencia detectada en el arqueo. d) Registrar la corrección definitiva del error. EJERCICIO IV La empresa SINAI C.A, decidió crear un fondo fijo de caja chica, la cual se regirá por las siguientes normas: a) El fondo fijo será Bs. 5.000,00. b) Se podrán pagar gastos que no excedan de Bs. 1.000,00. c) Será repuesto cuando el fondo llega a Bs. 1500,00. Junio 01: Fue creado el fondo fijo mediante la emisión del cheque 3201 del Banco del Sur. Junio 03: Se pagó Bs. 200,00 por concepto de taxi. Junio 04: Se pagó Bs. 150,00 por concepto de gasolina para el equipo de reparto a la Bomba El Drago. Junio 04: El Kiosco La Prensa presentó factura por Bs. 190,00 por periódicos suministrados que fueron pagados. Junio 06: Se dio adelanto a cuenta de sueldos al trabajador Samuel Pérez por Bs. 300,00. Junio 08: Se pagó gasolina por Bs. 250,00 a la Bomba El Drago. Junio 10: Se pagó Bs. 290,00 por artículos de limpieza al Abasto Sophia. Junio 12: Se pagó Bs. 260,00 por artículos para la oficina a la Librería Sinaí Junio 15: se pagó Bs. 300,00 por fletes de ventas a Transporte El Águila. Junio 18: Se pagó Bs. 240,00 a Cafetería El Marroncito por concepto de suministro de café. Junio 22: Se canceló el teléfono por Bs. 500,00. Junio 25: Se pagó Bs. 300,00 por periódicos Kiosco la Prensa. Junio 28: Se concedió un adelanto a cuenta de sueldo por Bs. 500,00 a Juan Gómez Junio 29: Se pagó la luz por Bs. 490,00. Junio 30: Se repuso el fondo de caja chica mediante la emisión del cheque 3322 del Banco del Sur. Se requiere: a) Registrar en el diario la creación del fondo fijo. b) Elaborar el movimiento del mayor auxiliar de caja chica. c) Realizar la clasificación de los egresos habidos y hacer en el diario el asiento de la reposición de fondo.

Ejercicios V:

Al hacer arqueos de caja se presentaron las situaciones que se relatan a continuación. Realice los asientos de diario necesarios para registrar la diferencia encontrada así como para registrar la aclaración de tal diferencia: Caso N° 1: a) El efectivo encontrado en el arqueo fue de Bs. 2.600,00., mientras que el saldo de la cuenta caja en contabilidad fue de Bs. 3.000,00. b) Investigación posterior determinó que la diferencia se debió a que se había comprado de contado material de oficina y no se había registrado. Caso N° 2: a)

Saldo de la cuenta caja: Bs. 6.000,00 Resultado del arqueo Bs. 4.000,00 b) El resultado de la investigación informa que la diferencia se debió a que se había pagado una letra de cambio de Bs. 1.000,00 a un proveedor y fue hecho el siguiente asiento: FECHA

DESCRIPCIÓN CAJA EFECTO POR PAGAR

DEBE 1.000,00

HABER 1.000,00

CASO N° 3: a) Resultado del arqueo: Bs. 8.000,00. Saldo de la cuenta Caja: Bs. 5.000,00. b) La investigación informó que se había cobrado una factura por Bs. 3.000,00 y no se había registrado. CASO N° 4: a) Resultado del arqueo: Bs. 10.000,00. Saldo de cuenta Caja: Bs. 6.000,00. b) La investigación informó que se había vendido mercancía de contado por Bs. 4.000, 00. Se hizo el asiento siguiente: FECHA

DESCRIPCIÓN CUENTA POR COBRAR VENTAS

DEBE 4.000,00

HABER 4.000,00

Caso N° 5: a) Resultado del arqueo: Bs. 7.000,00. Saldo de la cuenta Caja: Bs. 12.000,00. b) Se determinó que la diferencia fue apropiada indebidamente por el cajero por lo que fue despedido. Sus prestaciones sociales alcanzaron a Bs. 19.000,00., lo cual fue pagado con un cheque previa la deducción del faltante.

Ejercicios VI La empresa el Ejemplo ABC C.A por decisión de la Junta Administradora aprobó en acta Nº 001 de fecha 03/01/20x1 la apertura del Fondo Fijo por monto de Bs 270.000,00 designase como custodia a Pedro Pérez, autorizando pago máximo equivalente al 10% del fondo Al final del mes el Custodio tiene al cierre del mes los siguientes desembolsos pagados durante el mes Fecha

Concepto

04/01/20X1

Gasolina para el Vehículo de reparto

6.000,00

04/01/20X1

Gasto de envió de Correspondencia

18.750,00

08/01/20X1

Libros Comprados

23.220,00

09/01/20X1

Compra de café y azúcar

9.315,00

15/01/20X1

Gasolina para el Vehículo

10.660,00

21/01/20X1

Mantenimiento de Vehículo

24.150,00

22/01/20X1

Compra de papelería

15.750,00

23/01/20X1 24/01/20X1 26/01/20X1 27/01/20X1

Comidas menores Fotocopias Compra de café y azúcar Compra de Repuesto de Vehículo

21.434,00 16.200,00 14.310,00 27.000,00

Total SE PIDE:

Monto

186.789,00

a.- Realizar asiento de apertura de Fondo Fijo b.- Realizar registro de la reposición fondo fijo c.- Realizar el registro contable suponiendo a)un aumento de 40.000,00 del monto inicial y b) una disminución de 20.000,00 del monto inicial