Ejercicio 8 Practica Supervisada

 

INVENTARIO DE LA EMPRESA "PUBLIGUATE" Propiedad del señor Anselomo Guerra Aquino, practicado el 01 de enero de 2022

ACTIVO Corriente Disponible Caja Billetes Monedas Bancos Banco del Norte, S.A Exigible IVA por cobrar 12% sobre productos Realizable Papeleria y utiles 1000 Facturas de la No.000 No.00011 a la No. 1000 Q0.5 2000 Hojas membretas Q Q0.25 0.25 2000 Sobres membretados Q Q0.25 0.25 1 Gruesa (144) unidad unidades es de lapiceros Pilot Q5 Q576.00 76.00 1 Gruesa de lapiceros Venus Q0.5 c/u  No Corriente Mobiliario y Equipo 2 Escritorios secretariales de madera y metal Q875.00 2 Sillas giratorias de esponja y metal Q560.00 1 Fax marca Shar Sharpp Q2,890. Q2,890.00 00 1 Aparato telefonico marac Ericsson Q690.0 Q690.000 1 Camara de video marca Sony Q Q4,870.00 4,870.00 1 Camara fotografica maraca Kodak Q Q980.00 980.00 1 Mesa de dibu dibujo jo Q610.0 Q610.000 1 Banco de madera para la mesa de dibujo Q35 Q350.00 0.00 1 Lampara de brazo largo pa para ra dibujante Q675.00 Equipo de computacion 1 CPU marca Hacer Q1 Q15,800.00 5,800.00 1 Impresora maraca Epson Q Q12,400.00 12,400.00 Derechos o licencias sobreprogramas informaticos o su actualizacion 1 Programa contable Q Q15,000.00 15,000.00 Gastos de Organización 1 Factura especial No.001 a nombre del señor Efrain Ixcamparic Q750.00 1 Recibo del Registro Mercan Mercantil til Q178.57 1 Timbre Fiscal para la patente de comercio Q44.64 1 Boleta SAT por hhabilitacion abilitacion de libros Q267.85 1 Recibo del Registro Mercan Mercantil til por autorizacion de libros Q71.42 Q71.42 SUMA DEL ACTIVO

PASIVO Corriente Documentos por pagar a corto plazo

 Q

3,260.00

 Q

130.00

 Q

500.00

 Q

500.00

 Q

500.00

 Q

576.00

 Q

72.00

 Q

1,750.00

 Q

1,120.00

 Q

2,890.00

 Q

690.00

 Q

4,870.00

 Q

980.00

 Q

610.00

 Q

350.00

 Q

675.00

 Q

15,800.00

 Q

12,400.00

 Q

750.00

 Q

200.00

 Q

50.00

 Q

300.00

 Q

80.00

 

5 Letras de Q1 Q1,500.0 ,500.000 ISR retenido por pagar sobre compras 5% sobre compras a Muebles Chapines,S.A ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 5% sobre factura especial del señor Efrain Ixcamparic IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 12% sobre factura especial del señor Efrain Ixcamparic SUMA DEL PASIVO

PATRIMONIO NETO Patrimonio Neto Aportacion del señor Efrain Ixcamparic Suma del pasivo y patrimonio neto Resumen Caja Bancos IVA por cobrar Papeleria y utiles Mobiliario y Equipo Equipo de computacion Derechos o licencias sobreprogramas informaticos o su actualizacion Gastos de Organización Documentos por pagar a corto plazo ISR retenido por pagar sobre compras ISR retenido por pagar sobre facturas especiales IVA retenido por pagar sobre facturas especiales PATRIMONIO NETO SUMAS IGUALES

 Q

3,390.00

 Q

79,430.00

Q

7,203.96

Q

2,148.00

 Q

13,935.00

Q

28,200.00

 Q

15,000.00

 Q

1,380.00

 Q

150,686.96

De conformid conformidad ad con los datos an anteriore teriores, s, el patr patrimonio imonio ddel el seño señorr Anse Anselmo lmo Gue Guerra rra Aq Aquino uino as ascien cien ciento cuarenta y dos mil, trescientos t rescientos sesenta y dos con setenta y un centavos (Q142,362.71)

Guatema Anselmo Guerra Aquino Propietario

Jennif Perito C

 

 Q

3,390.00

Q

79,430.00

Q

7,203.96

Q

2,148.00

Q

13,935.00

Q

28,200.00

Q

15,000.00

Total de Productos Q 60,033.00

Q Q

Q

1,380.00

Q

150,686.96

37.50 90.00

 

 

 Q

7,500.00

Q

696.75

Q

37.50

Q

90.00

Q

8,324.25

Q

142,362.71

Q

150,686.96

Q

7,500.00

Q

696.75

Q

37.50

Q

90.00

Q

142,362.71

Q

150,686.96

de a la cantidad de

la, 01 de enero de 2022 r Ruíz   ontador 

 

LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA "P Pda1

Prop Pr opie ieda dad d de dell se seño ñorr An Anse selm lmoo Gu Guer erra ra Aq Aqui uino no,, prac practt 1/1/2022

1 Caja 2 Ban Bancos cos 3 IVA ppor or cobr cobrar  ar  4 Papel Papeleria eria y util utiles es 5 Mobil Mobiliario iario y equipo 6 Equip Equipoo de computac computacion ion 7 Derechos o licencias ssobre obre programas informaticos o su actualizacion 8 Gast Gastos os de organizac organización ión 9 Documentos por pagar a corto plazo 10 ISR retenido por pagar sobre compras 11 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 12 IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 13 Patrimonio Neto Valores y obligaciones con las que inician sus operaciones mercantiles la empresa "PUBLIGUATE", "PUBLIGUATE", según Balance a esta fecha. Pda 2

1/3/2022

14 Alqu Alquileres ileres 3 IVA ppor or cobr cobrar  ar  2 Bancos Por conecpto de pagos de alquiler Pda 3 1/6/2022 1 Ca Caja ja 15 Servicios Publicitarios 16 IVA por pagar   17 Timbre de prensa Por concepto de servicios publicitarios Pda 4 1/8/2022 9 Documentos por pagar a corto plazo 1 Caja Por concepto de pago de una letra a Sinc, S.A Pda 5 1/9/2022 18 Cli Client entes es 1 Ca Caja ja 15 Servicios Publicitarios 16 IVA por pagar 17 Timbre de prensa Por concepto de credito según factura No.0002 Pda 6 1/12/2022 2 Ban Bancos cos 19 Anticipo recibido por servicios publictarios Anticipo que fue depositado a cuenta bancaria Pda 7

20 Pres Prestamos tamos a trabajador trabajadores es 2 Bancos

1/14/2022

 

 por concepto de préstamo a uno de los empleados. Pda 8 1/15/2022 21 Vehic Vehiculos ulos 3 IVA ppor or cobr cobrar  ar  9 Documentos por pagar a corto plazo 2 Bancos Compra de un Vehiculo por el cual se pagó con cheque el IVA por cobrar y el 60% de su valor, por el resto se emitieron letras. Pda 9

1/18/2022 1Caja 18 Clientes Abono de nuestro cliente por el 50% de su deuda Pda 10 1/21/2022 9 Documentos por pagar a corto plazo 2 Bancos Pago de una letra con cheque Pda 11 1/23/2022 2 Ban Bancos cos 1 Caja Se depositaron Q7000.00 al banco. Pda 12

1/27/2022 2 Ban Bancos cos 15 Servicios Publicitarios 16 IVA por pagar   17 Timbre de Prensa Pago de 50% de servicio mas Iva y el timbre de prensa. Pda 13 1/30/2022 22 Sueld Sueldos os de Admin Administraci istración ón 23 Sueldos de Sala de V Ventas entas 24 Bonificacion Incentiva Admón 25 Bonif Bonificacio icacionn Incentiva S/v 26 Cuotas Patron Patronales ales de Admón 27 Cuota Cuotass Patrona Patronales les de S/v 2 Bancos 28 IGSS por pagar   29 ISR retenido por pagar sobre sueldos 30 Descuentos Judiciales 20 Prestamos a trabajadores Pago de Salarios, horas extras y abonando descuentos judiciales, cuota de  prestamos, etc. Pda 14 1/30/2022 2 Ban Bancos cos 1 Caja Se depositó el 90% de efectivo de Caja a Bancos Pda 15 1/30/2022 16 IVA ppor or paga pagar  r  3 IVA por cobrar   Regularización de Cuentas de IVA.

 

 

UBLIGUATE" icado el 01 de enero de 2022  Q Q Q Q Q Q Q Q

3,390.00 79,430.00 7,203.96 2,148.00 13,935.00 28,200.00 15,000.00 1,380.00 Q Q Q Q Q

7,500.00 696.75 37.50 90.00 142,362.71

Q

150,686.96 Q

150,686.96

Q Q

2,400.00 288.00

Q

Q 2,688.00 Q

Q

3,600.00

Q

Q Q Q 3,600.00 Q

Q

1,500.00

Q

2,688.00

Q

Q 1,500.00 Q

1,500.00 1,500.00

Q Q

4,120.00 515.00

4,614.40 4,120.00 20.60 494.40

Q

Q Q Q 4,635.00 Q

Q Q 4,120.00 Q 494.40 Q 20.60 4,635.00

Q

3,150.00

Q

Q 3,150.00 Q

Q

3,000.00 Q

2,688.00 2,688.00

3,200.00 384.00 16.00 3,600.00

3,150.00 3,150.00

3,000.00

 

 Q Q  Q

Q

3,000.00 Q 52,400.00 6,288.00

58688 Q Q

20,960.00 37,728.00

58,688.00 Q

58,688.00

Q

2,060.00

Q

Q 2,060.00 Q

Q

1,900.00

Q

Q 1,900.00 Q

Q

7,000.00

Q

Q 7,000.00 Q

Q

3,937.50

Q

 Q  Q  Q 3,937.50 Q

Q Q Q Q Q Q

3,000.00

2,060.00 2,060.00

1,900.00 1,900.00

7,000.00 7,000.00

3,150.00 756.00 31.50 3,937.50

3150 756 31.5

11,200.00 14,028.13 500.00 1,000.00 1,419.04 1,777.36 Q Q Q Q Q

Q

29,924.53 Q

Q

958.50

 Q

Q 958.50 Q

Q

1,634.40

Q

Q 1,634.40 Q

24,354.49 4,414.92 Q 155.11 500.00 500.00

1,218.52

29,924.53

958.50 Caja 958.50 Q -Q 1,634.40 1,634.40 Q

1,065.00 2,535.00

13,779.96

6300

 

 Q

1,634.40

 

Zoila Correa Anselma Zepeda Ruperto Grazioso Hilaria Pérez Baltazar Cordero Abundio Coyote

Q Q Q Q Q Q

7,200.00 4,000.00 Q 3,800.00 3,100.00 3,000.00 3,000.00 Q Q

Cálculo de la Renta Bruta Sueldo Bonificación Bono 14 Aguinaldo

(-) Rentas Excentas Bono 14 Aguinaldo

Deducciones Legales

Q Q

86,400.00 3000 7,200.00

Q Q

7,200.00 103,800.00

Q Q

7,200.00 7,200.00 Q Q

11,200.00 Q Q Q 12,900.00 Q

237.50 290.63 262.50 337.50

14,028.13 Q 1,128.13

1144,400.00 89,400.00

 

Gastos Personales IGSS Determinación del ISR anual Renta Imponible Tipo Impositivo Imúesto Anual Determinacion Mensual Resultado

Q

48000 4,173.12 Q

Q Q Q

52,173.12

37,226.88 5% 1,861.34 12 155.11

 

LIBRO MAYOR A UN FOLIO DE EM EMPR PRES ESA AP PUB UBLI LIG GUA UATE TE PRAC PRACTI TICA CADO DO EL 0011 D DE E EN EN Debe

 

Fo. Ene. Ene. Ene. Ene.

1 Caja 1A varias cuentas 6A varias cuentas 4 Por Documentos por pagar a c/p. 9A varias cuentas

Ene. Ene. Ene. Fo. Ene. Ene. Ene. Ene. Ene. Ene. Ene. Ene.

18 A clientes 23 Por Bancos 30 Por Bancos 2 Bancos 1 A varias cuentas 3 Por varias cuentas 12 A varias cuentas 14 Por prestamos a trabajadores 15 Por varias cuentas 21 Por Documentos por pagar a c/p. 23 A Caja 27 A varias cuentas

Ennee.. E Fo. Ene. Ene. Ene. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Ene. Ene. Ene. Fo.

Pocravjaarias cuentas 3300 A 3 IVA por cobrar 1A varias cuentas 3A varias cuentas 15 A varias cuentas 30 Por IVA por pagar 4P Paapelería y Útiles 1A varias cuentas 5M Moobiliario y Equipo 1 A varias cuentas 6E Eq quipo de Computación 1 A varias cuentas 7 Derechos o Licencias sobre Programas Informaticos 1 A varias cuentas 8G Gaastos de Organización 1A varias cuentas 9 Documentos por pagar a corto plazo 1 Por varias cuentas 8 A Caja 15 Por varias cuentas 21 A Caja 10 ISR por pagar sobre compras

1 Q 3 Q 4 5 Q

3,390.00 3,600.00

9 Q 11 15

2,060.00

1 2 6 7 8 10 11 12

515.00

Q

79,430.00

Q

3,150.00

Q Q

7,000.00 3,937.50

1134 Q

958.50

1 Q 2 Q 8 Q 15

7,203.96 288.00 6,288.00

1 Q

2,148.00

1 Q

13,935.00

1 Q

28,200.00

1 Q

15,000.00

1 Q

1,380.00

1 4 Q 8 10 Q

1,500.00 1,900.00

Ene.

Fo. Ene.

1P Poor varias cuentas

1

11 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 1 Por varias cuentas

Fo.. Fo

12 IV IVA A rete reteni nido do por por paga pagarr so sobr bree fa fact ctur uras as es espe peci cial ales es

Ene. Fo. Ene.

1 Por varias cuentas 13 Patrimonio Neto 1 Por varias cuentas

Fo. Ene. Fo. Ene. Ene. Ene. Fo. Ene. Ene. Ene. Ene. Fo.

143 A Alquileres Bancos 15 Servicios Publicitarios 3 Por Caja 9 Por varias cuentas 27 Por Bancos 16 IVA por pagar 3 Por Caja 9 Por varias cuentas 27 Por Bancos 30 A IVA por cobrar 17 Timbre de Prensa

Ennee.. E Ene. Fo. Ene. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo. Ene. Fo.

Poorr vCaarjiaas cuentas 93 P 27 Por Bancos 18 Clientes 9A varias cuentas 18 Por caja 19An 19Antticipo rreeci cib bido p poor se serrvicios pub publictar ariios 12 Por Bancos 20 Préstamos a Trabajadores 12 A Bancos 30 Por varias cuentas 21 V Veehículos 15 A varias cuentas 22Su 2Sueeldos A Ad dministración 30 A varias cuentas 23 S Su ueldos Sala de Ventas 30 A varias cuentas 24Bo 24Bon nific ficación Inc Incentiva d dee Ad Administr straci cióón 30 A varias cuentas 25Bo 25Bon nific ficación Inc Incentiva de Sala de Venta tass 30 A varias cuentas 26 Cuotas Patronales Administración

Ene. Fo. Ene. Fo. Ene.

30 A varias cuentas 27 Cuotas P Paatronales S Saala d dee V Veentas 30 A varias cuentas 28 IG IGSS por pagar 30 Por varias cuentas

1 1 1 2 Q

2,400.00

6 5 12 6 5 12 15 Q

1,634.40

56 12 5 Q 9

4,120.00

6 6 Q 13

3,000.00

8 Q

52,400.00

13 Q

11,200.00

13 Q

14,028.13

13 Q

50 500.00

13 Q

1,000.00

13 Q

1,419.04

13 Q

1,777.36

 

13

Fo. Ene. Fo. Ene.

29 ISR retenido por pagar sobre sueldos 30 Por varias cuentas 30D eesscuentos Judiciales 30 Por varias cuentas

 

 

RO DE 2022 Haber

Q

Saldo

 Q Q 1,500.00 Q Q Q

3,390.00 6,990.00 5,490.00 6,005.00 8,065.00

13 13

Q Q

7,000.00 Q 958.50 Q

1,065.00 106.50

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

79,430.00 76,742.00 79,892.00 76,892.00 39,164.00 37,264.00 44,264.00 48,201.50 23,847.01 24,805.51

Q Q Q 1,634.40 Q

7,203.96 7,491.96 13,779.96 12,145.56

Q

2,148.00

Q

13,935.00

Q

28,200.00

Q

15,000.00

Q

1,380.00

7,500.00 Q Q 20,960.00 Q Q

7,500.00 6,000.00 26,960.00 25,060.00

 Q

696.75 Q

696.75

Q

37.50 Q

37.50

Q

90.00 Q

90.00

Q

142,362.71 Q

142,362.71

Q

2,400.00

3,200.00 Q Q 4,120.00

3,200.00 7,320.00

Q

2,688.00

Q Q Q

3,000.00 37,728.00 1,900.00

Q

24,354.49

Q

Q Q

 

Q Q

Q

3,150.00 Q

10,470.00

Q Q Q

384.00 Q 494.40 Q 756.00 Q Q

384.00 878.40 1,634.40 -

Q Q Q

16.00 Q 20.60 Q 31.50 Q

16.00 36.60 68.10

Q

Q 2,060.00 Q

4,120.00 2,060.00

Q

3,150.00 Q

3,150.00

Q

Q 500.00 Q

3,000.00 2,500.00

Q

52,400.00

Q

11,200.00

Q

14,028.13

Q

500.00

Q

1,000.00

 Q

1,419.04

Q

1,777.36

Q

4,414.92 Q

4,414.92

Q

155.11 Q

155.11

Q

500.00 Q

500.00

 

 

BALANCE DE SALDOS 01 DE FEBRERO DE 2022 Fo.

Cuentas 1 Caja 2 Bancos 3 IVA por cobrar  4 Papeleria y utiles 5 Mobiliario y equipo 6 Equipo de computacion 7 Derechos o licencias sobre programas informaticos 8 Gastos de organización 9 Documentos por pagar a corto plazo 10 ISR retenido por pagar sobre compras 11 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales

IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 12 13 Patrimonio Neto 14 Alquileres 15 Servicios Publicitarios 16 IVA por pagar  17 Timbre de prensa 18 Clientes 19 Anticipo sobre servicio publicit publicitario ario 20 Prestamos a trabajadores

 Q  Q  Q  Q Q  Q Q  Q

Deudor 106.50 24,805.51 12,145.56 2,148.00 13,935.00 28,200.00 15,000.00 1,380.00

Q

2,400.00

Q

2,060.00

 Q

2,500.00

21 Vehiculos 22 Sueldos de Administración 23 Sueldos de Sala de Ventas

 Q  Q  Q

52,400.00 11,200.00 14,028.13

24 25 Bonificacion Bonificacion Incentiva Incentiva Admón S/v 26 Cuotas Patronales de Admón 27 Cuotas Patronales de S/v 28 IGSS por pagar  29 ISR retenido por pagar sobre sueldos 30 Descuentos Judiciales 31 Sumas Iguale Igualess

  Q Q  Q  Q

500.00 1,000.00 1,419.04 1,777.36

 Q

187,005.09

Guatemala, 01 de Enero de 2022 Jennifer Ruíz Perito Contador 

 

Acreedor

 Q Q Q Q

25,060.00 696.75 37.50 90.00

Q

142,362.71

Q Q Q

10,470.00 68.10

Q

3,150.00

Q Q Q Q

4,414.92 155.11 500.00 187,005.09

 

LIBRO MA RELO RE LOJE JERÍ RÍA A EL VOL VOLCÁ 1 Ene.

1 A varias cuentas

1 Q

3,390.00

Ene. Ene. Ene.

6 A varias cuentas 9 A varias cuentas 18 A clientes

3 Q 5 Q 9 Q

3,600.00 55115.00 2,060.00 Q

9,565.00

79,430.00 3,15 3,150.0 0.000 7,000.00 3,93 3,937.5 7.500 958.50 Q

94,476.00

2 Ene.

1 A varias cuentas 12 A var varias ias cuen cuentas tas 23 A Caja 27 A var varias ias cuen cuentas tas 30 A caja

1 6 11 12 14

Q Q Q Q Q

3 Ene.

4 Ene.

1 A varias cuentas 3 A var varias ias cuen cuentas tas

1 Q 2 Q

7,203.96 288.00

15 A var varias ias cuen cuentas tas

8 Q

6,28 6,288.0 8.000 Q

13,7 13,779. 79.96 96

1 A varias cuentas

1 Q

2,148.00 Q

2,148.00

1 A varias cuentas

1 Q

13,935.00 Q

13,935.00

1 A varias cuentas

1 Q

28,200.00 Q

28,200.00

1 A varias cuentas

1 Q

15,000.00 Q

15,000.00

1 A varias cuentas

1 Q

1,380.00 Q

1,380.00

4 Q 10 Q

1,500.00 1,900.00 Q

3,400.00

5 Ene. 6 Ene. 7 Ene. 8 Ene. 9 Ene.

8 A Caja 21 A Caja

10

11 12 13 14

 

3 A Bancos

2 Q

2,400.00 Q

2,400.00

16 Ene. 30 A IVA por cobrar

15 Q

1,634.40 Q

1,634.40

5 Q

4,12 1200.00 Q

4,120.00

12 A Bancos

6 Q

3,000.00 Q

3,000.00

15 A varias cuentas

8 Q

52,400.00 Q

52,400.00

30 A varias cuentas

13 Q

11,200.00 Q

11,200.00

30 A varias cuentas

13 Q

14,028.13 Q

14,028.13

Ene 30 A varias cuentas 25

13 Q

500.00 Q

500.00

Ene 30 A varias cuentas 26 Ene 30 A varias cuentas 27

13 Q

1,000.00 Q

1,000.00

13 Q

1,419.04 Q

1,419.04

Ene. 15

17

18 Ene.

9 A varias cuen uentas

19 20 Ene 21 Ene 22 Ene 23 Ene 24