Ejercicio 2
July 15, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
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Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Presupuesto de Ventas Grin Company Company tene 4 erriorio erriorioss de vena vena se esp espera era que cada cada repres represena enane ne venda en ese ese rime rime
1 750 640 810
Enero Febrero Marzo
2 790 670 805
3 910 870 895
Con base base en un precio precio de de $25, prepa prepare re un presupues presupueso o de venas venas en unidades unidades y dolares dolares para el pri
En Unidades
Terriorios 1 2 3
Enero
Febrero
Marzo
750 790 910
640 670 870
810 805 895
4
820
785
805
Toal
3270
2965
3315
De aqui sale el Presupueso de Produccion
Presupuesto de Ventas y Cobros (Documento Word) Renner´s Runners, Inc. Presenó los siguienes daos: 1. 1.-- Cuenas por cobrar, cobrar, 31 de mayo:(0.30 x venas en mayo por $ 300,000)=$ 90,000. 2. 2.-- Proyección Proyección de venas venas mensua mensuales: les: junio junio,, $ 250,000; 250,000; julio julio $ 290,000; 290,000; agoso agoso $ 300,000; 300,000; septemb septemb El 70% 70% de las vena venass se realizar realizaron on en efectvo efectvo y el 30% a crédio. crédio. Todas las cuenas cuenas de de cré crédio dio se co SE REQUIERE: Elabore un presupueso de venas y cobros en efectvo para junio, julio y agoso.
Presupueso de Venas y Cobros Renner's Runners Inc. Politca de Cobranza E Cfreecdtivoo
7 30 0% % (Mes Poserior)
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Junio Venas
Julio
Agoso
$
250,000.00 $
290,000.00 $
300,000.00
Cobranza Cobran za Efectvo Efectvo 70% $
175,000 175,000.00 .00 $
203,000.00 203,000.00 $
210,000.00 210,000.00
Cobranza Cobran za Credio Credio 30%
$
90,000. 90,000.00 00 $
75,000.00 75,000.00 $
87,000 87,000.00 .00
Co Cobr bran anza za de dell Mes Mes
$
265, 265,00 000. 0.00 00 $
278, 278,00 000. 0.00 00 $
297, 297,00 000. 0.00 00
La compañía compañía Misuk Misuko o Seel esaba esaba elaborand elaborando o su presupueso presupueso de venas venas para para el primer rimesre. rimesre. L Enero $ 120,000; Febrero $ 140,000; Marzo $ 160,000. El 20% de las las ven venas as son en efe efectv ctvo o y el 80% 80% a crédi crédio. o. El El 50 50% % de de las las ccuen uenas as de créd crédio io se cobr cobran an d sig siguie uiene ne.. No sse e espera espera ener ener cu cuen enas as iinco ncobr brabl ables. es. Las Las cuen cuenas as p por or co cobr brar ar al pri princi ncipio pio de 20XX 20XX asce asce 120,000). REQUERIMIENTOS: Elabore Ela bore un progr programa ama que que muesr muesre e las ven venas as y los cobros cobros en efectvo efectvo realizada realizadass duran durane e enero, enero, feb
Presupueso de Venas y Cobros Misuko Seel Politca de Cobranza Efectvo 20% Credio Mes de Vena Mes Poserior Mes Siguiene
80% 50% 40% 10% Enero
Venas
Febrero
Marzo
$
120,000.00 $
140,000.00 $
160,000.00
Cobranza Cobran za Efectvo Efectvo 20% $
24,000. 24,000.00 00 $
28,000.00 28,000.00 $
32,000 32,000.00 .00
Credio 80%
$
96,000.00 $
112,000.00 $
128,000.00
Cobranza Cobran za Credio Credio 50%
$
48,000. 48,000.00 00 $
56,000.00 56,000.00 $
64,000 64,000.00 .00
Cobranza Cobran za Credio Credio 40%
$
48,000. 48,000.00 00 $
38,400.00 38,400.00 $
44,800 44,800.00 .00
Cobranza Cobran za Credio Credio 10%
$
15,000. 15,000.00 00 $
12,000.00 12,000.00 $
9,600.00 9,600.00
Co Cobr bran anza za de dell Mes Mes
$
135, 135,00 000. 0.00 00 $
134, 134,40 400. 0.00 00 $
150, 150,40 400. 0.00 00
Max Company se instuyó como empresa el 1 de marzo del año en curso. Las venas Proyecada Proyecadass Marzo…………$ 640000 Abril………….. 720000 mayo………… 900000
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
a compa a espera ven er e e su merca er a en e ec vo. e as ven as a cr indicando cada cobranza de venas para los meses de marzo, abril y mayo.
o, espera c
Presupueso de Venas y Cobros Max Company C ompany Politca de Cobranza Efectvo 20% Credio Mes de Vena Mes Poserior Mes Siguiene
80% 50% 30% 20% Marzo
Abril
Mayo
Venas
$
640,000.00 $
720,000.00 $
900,000.00
Co Cobr bran anza za Efec Efectv tvo o
$
128, 128,00 000. 0.00 00 $
144, 144,00 000. 0.00 00 $
180, 180,00 000. 0.00 00
Credio 80%
$
512,000.00 $
576,000.00 $
720,000.00
Cobranza Cobran za Credio Credio 50%
$
256,000.00 256,000.00 $
288,000.00 288,000.00 $
360,000.00 360,000.00
153,600.00 153,600.00 $
172,800.00 172,800.00
Cobranza Cobran za Credio Credio 30% $
-
$
Cobran Cob ranza za Cre Credi dio o 20% $
-
$
Co Cobr bran anza za de dell Mes Mes
$
384, 384,00 000. 0.00 00 $
-
$
102,40 102,400.0 0.00 0
585, 585,60 600. 0.00 00 $
815, 815,20 200. 0.00 00
Deber #1 Paul Revere Securiy Alarm Company Presupueso de Venas vs Venas Reales (2009) Volumen de Ventas Presupuestado (Unid)
Volumen de Ventas Real (Unid)
Precio de Venta
Sistema de Alerta Hogar EEUU Europa Asia Total
18000 15000 36000 69000
19800 14250 37440 71490
240 240 240
4500 3200
4590 3392
850 850
5800 13500
5626 13608
850
Sistema de Alerta Empresas EEUU Europa Asia Total
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Total General 1.- Calcule el incremeno o la disminución de venas reales de unidades para el año que ermina el presupueso. (Redondee los cambios en el porcenaje porcenaje al enero enero más cercano) cercano) Anoe sus respues respuesa a columnas con el siguiene siguiene formao:
Ventas Unidades Año 2009
Variacion sobre el
Presupuesto
Real
Candad
18000 15000 36000 69000
19800 14250 37440 71490
1800 -750 1440 2490
Asia
4500 3200 5800
4590 3392 5626
90 192 -174
Total
13500
13608
108
S.A.Hogar EEUU Europa Asia Total S.A.Empresas EEUU Europa
2.- Suponiendo que la endencia de vena indicada en (uno) contnúe en el 2010, calcule el volumen
que se utli utlizar zara a pa para ra prepar preparar ar e ell presu presupu pues eso o de vven enas as ccorr orresp espond ondien iene e al al año año qu que e ermi ermina na el el 31 d respuesas en una abla de columnas con el formao siguiene:
Ve Vent ntas as Real Reales es 20 2009 09
Va Varria iaci cio on Porc Porcen entu tual al
Unidades Presupuestadas 2010
S.A.Hogar
19800 14250
10% -5%
21780 13538
Asia S.A.Empresas
37440
4%
38938
EEUU
4590 3392 5626
2% 6% -3%
4682 3596 5457
EEUU Europa
Europa Asia
presupueso de venas para para el año que ermina el 31 diciembre de 2010 3. Redace un presupueso Volumen de Ventas
PVP
Ventas Totales
S.A.Hogar EEUU Europa Asia Total
21780 13538 38938 74255
280 $ 280 $ 280 $ $
6,098,400.00 3,790,500.00 10,902,528.00 20,791,428.00
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
S.A.Empresas
4682 3596 5457 13735
EEUU Europa Asia Total
840 $ 840 $ 840 $ $
3,932,712.00 3,020,236.80 4,584,064.80 11,537,013.60
$
32,328,441.60
Total General
Grin Company desea manener las siguienes unidades de invenario de artculos erminados: 1 de Enero.....2975 Enero.....2975 31 de Enero.....2705 28 de Febrero.....2650 31 de Marzo.....3000 Se requiere que prepare un presupueso de produccion. NOTA: A: Se realiza a parr del primer ejercicio del Miercoles, 8 de Enero NOT
Presupueso de Produccion de Grin Company Enero
Febrero
Marzo
Presupueso de Venas (Unid) Inv Fin Deseado
3270
2965
3315
2705
2650
3000
Inv Inic
2975
2705
2650
Unidades A Producir
3000
2910
3665
La em empr pres esa a pro produ duc cor ora a de de llic icor ores es bod bodeg egas as de dell Dan Danub ubio io,, S.A S.A., ., co come merc rcia iali liza za r res es tp tpos os de vin vino: o: se seco co,, s 15% para los producos, respectvamene. Además, la compañía esablece que para el fuuro deben daos, je el programa de producción del próximo año.
producos Vino seco
Venas año anerior Invenarios iniciales 2,400
300
Vino semiseco
3,200
500
Vino tno
3,750
800
Presupueso de Produccion de Danubio S.A. Vino Seco
Vino Semiseco
Vino Tino
Presupueso de Venas (Unid)
2520
3520
4313
Inv Fin Deseado
630
880
1078
Inv Inic Unidades A Producir
300 2850
500 3900
800 4591
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Elecronics Company fabrica dos modelos de radios con reloj, R4 y R8. R 8. Con base en los daos de pr
R4 Inventario estimado (unidades), 1 de septiembre 10000 Inventario deseado ( unidades), 30 septiembre 12500 Volumen de ventas esperado( unidades): Región Este............................ Este.......................................... ............................ .................. .... 54000 Región Oeste.......................... Oeste........................................ ............................ ....................88000 ......88000 precio unitario de ventas........................... ventas......................................... ......................$ ........$ 32
R8 8000 6600 34500 43400 $ 45
Presupuesto de Ventas de Electronics Company En Unidades Ese
R4 54000
R8 34500
Toal 88500
Oese
88000
43400
131400
Toal
142000
77900
219900
R4
R8
Toal
Presupueso de Venas (Unid)
142000
77900
219900
Inv Fin Deseado
12500
6600
Inv Inic
10000
8000
Unidades A Producir
144500
76500
Presupueso de Produccion de Elecronics Company
221000
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES MATERIALES DIRECTOS. La compañía karo calculó que la producción para los próximos cinco trimestres será: INFORMACIÓN DE PRODUCCIÓN Trimestre 1 primer año 46,000 unidades Trimestre 2 primer año 42,000 unidades Trimestre 3 primer año 50,000 unidades Trimestre 4 primer año 39,000 unidades Trimestre 1 segundo año 48,000 unidades La unidades de producción terminadas requieren 4 libras de ma materia teria prima por unidad. El costo de primer trimestre y desea tener existencias al final de cada trimestre un 30% de las necesidades de SE REQUIERE: Elaborar los presupuestos trimestrales de compras de materiales directos para la compañia paras
Presupuesto de Compras de Materiales Directos
Prod Proyecada MD por Unidad
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
46000 4
42000 4
50000 4
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Toal MD para Consumo
184000
168000
200000
IF Deseado
50400
60000
46800
Inv Inicial
45000
50400
60000
MD Requeridos
189400
177600
186800
PVP
$
4.00 $
4.00 $
4.00
Presupueso de
$
757,600.00 $
710,400.00 $
747,200.00
Compras MD Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
Trimesre 1 Toal MD para Consumo
Trimesre 2
184000
Trimesre 3
168000
200000
PVP
$
4.00 $
4.00 $
4.00
Presupueso de Consumo MD
$
736,000.00 $
672,000.00 $
800,000.00
OLD TIME GUITAR GUITAR espera hacer compras de instrumentos en el primer trimestre de la siguiente Enero $ 42,000 Febrero 56,000 Marzo 63,000 Se espera que las compras en diciembre sean de $ 70,000. La compañia espera pagar el 10% de Calcularr los desembols Calcula desembolsos os de efectivo efectivo relaciona relacionados dos con las las compras compras de cada cada mes del del primer primer trimes trimes
Presupuesto de Desembolso de Efecvo
Enero
Febrero
Marzo
$
42,000.00 $
56,000.00 $
63,000.00
Desembolso 10%
$
4,200.00 $
5,600.00 $
6,300.00
Desembolso 90%
$
63,000.00 $
37,800.00 $
50,400.00
Toal Desembolso de Efectvo Mensual
$
67,200.00 $
43,400.00 $
56,700.00
Compras Proyecadas
RELACIONES ENTRE LOS PRESUPUESTOS Memo Mem o el contad contador or de de la compañ compañía ía renu renunci nció ó cuand cuando o estab estaba a a la la mita mitad d de la elabo elaborac ración ión del presup presup TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOT Ventas 2008 $ 200,000 $ 250,000 $ 300,000 $ 400,000 $ 1,150, Ventas esperadas 2009 $ 250,000 $ $ $ $ Costo de ventas $ 150,000 $ $ $ $ Inventario inicial $ 75,000 $ $ $ $ Inventario final $ $ $ $ $ Compras $ $ $ $ $ SUPUESTOS: Las ventas aumentarán un 25%. El costo de ventas es igual al 60% de las ventas. El inventario final debe ser igual al 50% de la cantiadad necesaria para las ventas del siguiente tri Las ventas del rimer trimestre del 2010 serán 280 000.
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
, . LO QUE SE REQUIERE: LLenar la información faltante para determinar los presupuestos de ventas y compras para 2009.
Presupuesto de Ventas y Compras 2009
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
$
200,000.00 $
250,000.00 $
300,000.00
Ven Venas as Pr Proy oy 2009 2009 Co Cosso de Ven enas
$ $
250, 250,00 000. 0.00 00 $ 150,00 000 0.00 $
31 312, 2,50 500. 0.00 00 $ 187,500 00..00 $
37 375, 5,00 000. 0.00 00 225,000. 0.0 00
Inv Inicial
$
75,000.00 $
93,750.00 $
112,500.00
Inv Final
$
93,750.00 $
112,500.00 $
150,000.00
Compras
$
168,750.00 $
206,250.00 $
262,500.00
Venas 2008
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN Y DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES. Tivel Company proyectó que sus ventas en unidades para el segundo trimestre serían las siguiente Ventas Unitarias Abril.....2445 Mayo.....2310 Junio.....2390 Desea tener disponible las siguientes unidades de inventario de artículos terminados: 01 Abril - 2100 01 Mayo - 2235 01 Junio - 2250 30 Junio - 2190 Se requiere una unidad de material directo por cada unidad de producto terminado. Para julio se espera una producción de 2475. Tivel company desea un inventario final final de materiale el costo de los materiales directos es de $ 6,50 por unidad en abril y $ 7,50 por unidad para mayo y materiales mate riales directos directos y uno uno de consumo consumo de materiales materiales direct directos os para la compañia. compañia. Aproxime Aproxime los cálcul cálcul
Presupuesto de Produccion
Abril
Mayo
Junio
Venas Esperadas
2445
2310
2390
Inv Final Deseado
2235
2250
2190
Inv Inicial
2100
2235
2250
2580
2325
2330
Abril
Mayo
Junio
Produccion Requerida
2580
2325
2330
Toal MD para Consumo
2580
2325
2330
Produccion Requerida
Presupuesto de Compra de Materiales Directos
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
IF Deseado
1628
1631
1733
Inv Inicial
1806
1628
1631
MD Requerido
2402
2329
2432
PVP
$
6.50 $
7.50 $
7.50
Presupueso de Compras MD
$
15,609.75 $
17,463.75 $
18,236.25
Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
Toal MD para Consumo
Abril
Mayo
Junio
2580
2325
2330
PVP
$
6.50 $
7.50 $
7.50
Presupueso de Consumo MD
$
16,770.00 $
17,437.50 $
17,475.00
Fr Froz ozze zen n Piz Pizza za dete determ rmin inó, ó, basá basánd ndos ose e en en su su pre presu supu pues esto to de prod produc ucci ción ón,, llos os sigu siguie ient ntes es vo volú lúmn mnes es de p Unidades
Presupuesto de producción
Pizza36100 de 12"
pizza56700 de 16"
Hay tres tipos de materiales directos que se utilizan para producir dos tipos de pizza. las cantidades Pizza de 12" Pizza de 16" Materiales directos: Pasta 1.00 kilogramo por unidad 1.50 kilogramo por unidad Jitomate 0.50 0.80 Queso 0.70 1.10 Además, Frozzen pizza determinó la información información sisguiente acerca de cada material: Pasta Jitomate Queso Inventario estimado, 1 se agosto 500 Kg 200 Kg 450 Kg Inventario deseado, 31 agosto 600 Kg 280 Kg 380 Kg Precio por kilogramo $ 1.20 $ 1.80 $ 2.30 Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para Frozzen Pizza.
Presupuesto de Produccion
Prod Req
Pizza 12"
Pizza 16"
Toal
36100
56700
92800
Jiomae
Queso
Presupuesto de Compras de Materiales Directos
Pasa
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Pizza 12"
36100
18050
25270
Pizza 16"
85050
45360
62370
Toal MD para Consumo
121150
63410
87640
Inv Final Deseado
600
280
380
Inv Inicial
500
200
450
121250
63490
87570
MD Requeridos PVP Presupueso de Compras MD
$
1.20 $
1.80 $
2.30
$
145,500.00 $
114,282.00 $
201,411.00
Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
Toal MD para Consumo
Pasa
Jiomae
Queso
121150
63410
87640
PVP
$
1.20 $
1.80 $
2.30
Presupueso de Consumo MD
$
145,380.00 $
114,138.00 $
201,572.00
Unión Company pretende producir las siguientes s iguientes unidades durante el tercer trimestre: Julio…………………………………………..3685 Agosto……………………………………….4450 Septiembre………………………………….4175 Se requiere requiere dos dos unidades unidades de materia materiall directo directo por cada cada unidad unidad de producto producto termin terminado. ado. Se espera espera q directos sea el 70% de las necesidades de producción del mes siguiente, expresados en unidades Prepare un presupuesto de de compra de materiales directos para Unión Company, suponiendo un Aproxime los cálculos al dólar más cercano. Se espera que la producción para el mes de octubre
Presupuesto de Compras de Materiales Directos
Julio
Agoso
Septembre
3685
4450
4175
MD por Unidad
2
2
2
Toal MD para Consumo
7370
8900
8350
Inv Final Deseado
6230
5845
5600
Inv Inicial
5159
6230
5845
MD Requerido
8441
8515
8105
PVP
$ 6.25
$ 6.25
$ 6.25
$ 52,756.25
$ 53,218.75
$ 50,656.25
Prod Req
Presupueso Compras MDde
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
Julio
Agoso
Septembre
Toal MD para Consumo
7370
8900
8350
PVP
$ 6.25
$ 6.25
$ 6.25
$ 46,062.50
$ 55,625.00
$ 52,187.50
Presupueso de Consumo MD
Alshe Manufacturing Company proyectó los siguientes requerimientos de producción en unidades Enero………………………………… 7850 Febrero………………………………. 9275 Marzo…………………………………8900 Abril…………………………………..8625 Se espera espera que el el inventario inventario final final de material materiales es directos directos sea sea del 55% de las exigencia exigenciass de producci producci Prepare un presupuesto de compra de materiales materiales directos para el primer trimeste trimeste de esta Compañi Compañi unitario de $ 8,75.
Presupuesto de Compra de Materiales Directos
Enero
Febrero
Marzo
Toal MD para Consumo
7850
9275
8900
Inv Final Deseado
5101
4895
4744
Inv Inicial
4318
5101
4895
MD Requerido
8634
9069
8749
PVP
$ 8.75
$ 8.75
$ 8.75
$ 75,545.31
$ 79,351.56
$ 76,551.56
Enero
Febrero
Marzo
Toal MD para Consumo
7850
9275
8900
PVP
$ 8.75
$ 8.75
$ 8.75
$ 68,687.50
$ 81,156.25
$ 77,875.00
Presupueso de Compra MD
Presupuesto de Consumo de Materiales Directos
Presupueso de Consumo MD
QUANTRILL planea niveles de inventari QUANTRILL inventario(al o(al costo) costo) al final final de cada cada mes como sigue: sigue: mayo, $ 2500 agosto, $ 240000. Se espera que la ventas en junio sean de $ 440000; julio $ 350000; agosto $ 400000. El costo de las compras compr as siguiente en abril fueron fue ron10% $ 250000 en mayo $ 180000. 180000. Las compras compras de un mes dado se paga paga 80% el mes y el final, elymes posterior. Prepare los presupuestos para junio, julio y agosto para las compras y desembolsos por compras
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Presupuesto de Compras
Junio
Julio
Agoso
Venas Proy
$
440,000.00 $
350,000.00 $
400,000.00
Coso de Venas
$
264,000.00 $
210,000.00 $
240,000.00
Inv Final Deseado Inv Inicial
$ $
220,000.00 $ 250,000.00 $
270,000.00 $ 220,000.00 $
240,000.00 270,000.00
Compras
$
234,000.00 $
260,000.00 $
210,000.00
Presupuesto de Desembolsos por Compras
Junio
Julio
Agoso
Compras
$
234,000.00 $
260,000.00 $
210,000.00
De Dese semb mbol olso so 10% 10%
$
23,4 23,400 00.0 .00 0 $
26 26,0 ,000 00.0 .00 0 $
21 21,0 ,000 00..00
De Dese semb mbol olso so 80% 80%
$
144, 144,00 000. 0.00 00 $
18 187, 7,20 200. 0.00 00 $
20 208, 8,00 000. 0.00 00
De Dese semb mbol olso so 10% 10%
$
25,0 25,000 00.0 .00 0 $
18 18,0 ,000 00.0 .00 0 $
23 23,4 ,400 00..00
Toal
$
192,400.00 $
231,200.00 $
252,400.00
:La siguiente es la información de las ventas reales de la compañia Preston en los 4 trimestres del Primer trimestre 17,500 unid .Segundo trimestre 20,833 unid .Tercer trimestre 19,167 unid .Cuarto trimestre 18,333 unid Primer trimestre año siguiente 20000 unidades Segundo trimestre año siguiente 24167 unidades Con Co n base base en lla a tten ende denc ncia ia de de vven enta tass y tom toman ando do en en cons consid ider erac ació ión n un ca camp mpañ aña a de de mer merca cado doct cten enia ia p aumentarian un 20% el siguiente año. En general el personal de ventas está de acuerdo en que el .un precio de venta por unidad de $ 45. Elaborar el presupuesto de ventas en unidades y dólares Preston quisiera que Preston que le inventario inventario final de productos productos terminad terminados os sea igual al 10% de las ventas ventas d .presupuesto de producción para la Compañia Preston Preston ha establecido una politica de acuerdo con la cual mantienen un inventario de materiale requerida para la producción en el siguiente trimeste trimeste y tiene 2140 de esas partes disponibles en e .requiere partes que cuestan $ 6. Preparar el presupuesto de compr compras as de materiales directos Preston compañy requiere 1 hora de mano de obra para producir una unidad a una tarifa de $ 1 15 5 empleado emplea do labora 480 horas horas cada trimestre trimestre.. Esta información información se puede puede usar para calcular calcular el núme .se necesitarán cada trimestre :Preston Cmpany separa los costos variables y fijos como sigue a continuación Costos variables: Costos fijos Materiales indirectos $ 2 por unidad Sueldos de supervisión $9 Mano de obra indirecta 1.5 por unidad Depreciación planta y equipo (trimestre 3 )26000 $ (trimestre 4 )28000 $ Otros costos variables 1 por unidad Otros fijos 5 :Preston calcula que todos todos los gastos de ventas y administración son fijos, los cuales detallaremo Sueldos $ 160,000 Publicidad Depreciación de equipo de de oficina70,000 $ 5000
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Otros 15,000 Costo unitario de producción $ 30,69 :Preston Company anticiapa compras de equipo de oficina y maquinaria durante el año siguiente Equipo de oficina(vida 5 años) años) $ 10,000 primer trimestre .Maquinaria(vida 5 años) $ 120,000 tercer trimestre; $ 40,000 cuarto trimestre Preston Company determina que el 70% de las compras se paga en el trimestre de la compra y el .todos los demás desembolsos se hagan durante el trimestre en que se incurre en el costo Ventas: 50% cobrado en el trimestre de la venta y 50% cobrado en el trimestre siguiente.( ventas Compras: Compr as: 70% 70% pagado pagado en el trimestre trimestre de la compra compra y 30% pagado en el trimes trimestre tre siguient siguiente.(co e.(comp mp .Saldo inicial de efectivo $ 20000
Presupuesto de Cobranzas
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
Venas
$
945,000.00 $
1,125,000.00 $
1,035,000.00
Cobro 50% Trimesre de Vena
$
472,500.00 $
562,500.00 $
517,500.00
Cobro 50% Trimesre Siguiene
$
430,435.00 $
236,250.00 $
281,250.00
Toal Cobranzas
$
902,935.00 $
798,750.00 $
798,750.00
Presupuesto de MOD
Produccion Requerida Hora por Unid Horas Requeridas
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
21400
24800
22900
1 21400
1 24800
1 22900
Coso por Hora
$
15.00 $
15.00 $
15.00
Pr Pres esup upue ues so o MOD MOD
$
321, 321,00 000. 0.00 00 $
372, 372,00 000. 0.00 00 $
343, 343,50 500. 0.00 00
Presupuesto de CIF
Produccion Requerida
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
21400
24800
22900
Maeriales Ind $
2.00
$
1.50
MOI
$
42,800.00 $
49,600.00 $
45,800.00
$
32,100.00 $
37,200.00 $
34,350.00
$
21,400.00 $
24,800.00 $
22,900.00
$
96,3 96,300. 00.00 00 $
11 111, 1,600 600.0 .00 0 $
10 103, 3,05 050. 0.00 00
Oros Variables $
1.00 Pr Pres esup upue ues so o CIF Va Varr
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
Sueld Sue ldos os Supe Superv rvis isio ion n
$
90,0 90,000 00.0 .00 0 $
90,00 90,000. 0.00 00 $
90 90,0 ,000. 00.00 00
Depreciacion Plana y Equipo
$
20,000.00 $
20,000.00 $
26,000.00
Oros Fijos
$
5,000.00 $
5,000.00 $
5,000.00
Presupu Pres upueso eso CIF Fij Fijos os
$
115 115,00 ,000.0 0.00 0 $
115,000 115,000.00 .00 $
121 121,000 ,000.00 .00
Presupu Pres upueso eso CIF To Toal al
$
211,300 211,300.00 .00 $
226,600 226,600.00 .00 $
224,05 224,050.0 0.00 0
ELITE ACCESSORIES INC. AL 31 DICIEMBRE 2011 La siguiente sigu iente información ación rde ecopilada da la la mpañía compañía comp añía Edeterm liteermina para para el auna ño que termina term ina 3520000 1 de 00 diciem diciem Par Para a cumplir cum plires con conlaelinform prono pronosti stico co recopila venta ventas, s, de la compa co ñía ha ha Elite det inado doaño p prod roducc ucción ión el de de31 5200 cart cart Carteras: Piel 156000 metros cuadrados Bolsas de mano: Piel 365000 metros cuadrad Forro 52000 metros metros cuadrados cuadrados Forro 146000 146000 metros metros cuadrado cuadrado Precio: $ 4,5 por metro de piel, $ 1,20 por metro de forro. Mano de obra directa: Departamento de corte Departamento costura Carteras 52000 horas 130000 horas bolsa de mano 43800 horas 116800 horas Precio por hora $ 12 $ 15 Costos Indirectos de fabricación: Salarios indirectos de producción............................ producción............................... ... $ 732800 Sueldos del superior............. superior........................ ...................... ...................... .............. ... 360000 Energía y luz...................... luz.................................. ....................... ...................... .............. ... 306000 Depreciación de planta y equipo...................... equipo............................... ......... 288000 Maateriales indirectos.................... indirectos............................... ...................... .............. ... 182800 Mantenimiento....................................................... 140280 Seguro e impuestos sobre la propiedad.................... propiedad.................... 79200 Los inventarios de productos en proceso y de bienes terminados para Elite Accessories Inc. son los sig Inventarios estimados al 1 de enero 2011: 2011: Inventarios deseados al 31 diciembre de 2011: Productos terminados $ 1095600 productos terminados $ 1565000 Productos en proceso 214400 2 14400 Productos en proceso 220000 SE REQUIERE: Elaborar el presupuesto de costo de producto vendido.
Presupuesto de Consumo de MD
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos Piel
Careras Bolsa de Mano PVP Pres Cons MD
$ $
156000 365000 4.50 $ 2,344,500.00 $
Forro 52000 146000 1.20 237,600.00 $
Toal 208000 511000 2,582,100.00
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Carera Bolsa de Mano Precio por Hora Pres MOD
$ $
Dpo de Core Dpo de Cosura 52000 130000 43800 116800 12.00 $ 15.00 1,149,600.00 $ 3,702,000.00 $
Presuspuesto de Costos Indirectos de Fabricacion
Salarios Ind Prod Sueldo Sup
$ $
Coso 732,800.00 360,000.00
Energia y Luz Dep Plana y Eq Ma Ind Manenimieno Seguros e Impos Pres CIF
$ $ $ $ $ $
306,000.00 288,000.00 182,800.00 140,280.00 79,200.00 2,089,080.00
Presupuesto de Costo de Prod Vendido
(+ (+)P )Pres res Cons Consum umo o MD (+)Pres Coso MOD (+)Pres CIF Toal
$ $ $
2, 2,582 582,1 ,100 00.0 .00 0 4,851 51,,600.00 2,089,080.00
Pres de Coso de Produccion
$
9,522,780.00
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod en Proceso $
214,400.00
Pres de Coso de Prod en Proceso
$
9,737,180.00
(-)Pres de Coso de Inv Final de Prod en Proceso $
220,000.00
Pres de Coso de Prod Terminados
$
9,517,180.00
Toal 182000 160600 4,851,600.00
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados $
1,095,600.00
Pres de Coso de Prod Disp para Vena $
10,612,780.00
(-)Pres de Coso de Inv Final de Prod Terminados $
1,565,000.00
Pres de Coso de Prod Vendido
9,047,780.00
$
PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS ARTÍCULOS VENDIDOS Y PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Scott Company descubrió en su presupuesto trimestral del costo de artículos vendidos, el porcentaje d cada mes era el siguiente: Enero..................... 35% Enero..................... Febrero....................40% Marzo......................25% Los siguientes costos totales se incurrieron i ncurrieron durante el trimestre: Materiales directos..................... directos................................. .................US$ .....US$ 25,000 Mano de obra directa..................... directa................................ .............. ... 37,500 Costos indirectos de fabricación.................... fabricación.................... 20,000 Los inventarios finales de artículos terminados fueron los siguientes: 31 de diciembre.................... diciembre...........................US$ .......US$ 31 de enero..................... enero................................ ............. 28 de febrero................... febrero.............................. ............. 31 de marzo.................... marzo............................... .............
26,700 24,300 25,800 26,650
Los dólares por concepto de ventas para los tres meses fueron los siguientes: Enero..................... US$ 97,670 Enero..................... Febrero.................. 101,895 Marzo.................... 107,700 En los los siguie siguiente ntess gastos gastos de venta ventass perman permanece ecen n fij fijos os cada cada mes: mes:sal salario arios, s, US$3, US$3,600 600;de ;depre precia ciación ción,, US$1 US$1 variables se les asigna una tasa con base en los dólares por conceptos de ventas: Comisiones.................................. Comisiones...................... ............3.0% 3.0% Viajes..................... Viajes.......... ...................... .....................4. ..........4.0% 0% Publicidad......................... Publicidad............. ....................... ...........2.0% 2.0% Cuentas incobrables......................1.5% incobrables......................1.5% Prepare un presupuesto trimestral del costo de artículos vendidos y presupuestados mensuales de los para 200X.
35%
40%
25%
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos Enero
(+) (+)Pres Pres Consum Consumo o MD (+ (+)P )Pre ress Co Cos so o MOD MOD (+)Pres CIF Toal
$ $ $
8,750. 8,750.00 00 $ 13,1 13,125 25.0 .00 0 $ 7,000 00..00 $
Febrero 10,000. 10,000.00 00 $ 15,0 15,000 00.0 .00 0 $ 8,000.00 $
Pres de Coso de Produccion
$
28,875.00 $
33,000.00 $
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod en Proceso $ Pres de Coso de Prod en Proceso
$
-
28,875.00 $
(-)Pres de Coso de Inv Final de Prod en Proceso $ Pres de Coso de Prod Terminados
$
-
-
Marzo 6,250. 6,250.00 00 9, 9,37 375. 5.00 00 5,000.00 20,625.00
$
-
33,000.00 $
$
-
20,625.00
$
-
$
28,875.00 $
33,000.00 $
20,625.00
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados $
26,700.00 $
24,300.00 $
25,800.00
$
55,575.00 $
57,300.00 $
46,425.00
(-)Pres de Coso de Inv Final de Prod Terminados $
24,300.00 $
25,800.00 $
26,650.00
Pres de Coso de Prod Vendido
31,275.00 $
31,500.00 $
19,775.00
Pres de Coso de Prod Disp para Vena
$
MARIA PIA COMPANY adminis administra dor fin financ ancier iero o de María Mar ía Pía Company Compelany desea desea for formul mular un presup pre uesto to devendidos costos costos de prod prod :El recopiló latrador información siguiente para elaborar presupuesto dear costos desupues productos :Materiales directos
Madera Hierro Tapiz Total Compras de materiales directos presupuestadas para agosto Invent Inv entari ario o estima estimado, do, 1 de agosto agosto del 201 2010 0 Invent Inv entare areo o desead deseado, o, 30 de agosto agosto del 2010 2010
$32600 4250 425 0 4000 400 0
$134 32 37
Costo de mano de obra directa: de Corte de decorado Total Total Costos totales de la mano de obra directa presupuestados para agosto:
$ 84800
Inventario de productos terminados Silla Mesa Mecedora Total Total Invent nventar ario io esti estima mado do,, 1 de ag agos osto to de dell 20 2010 10
$ 65 6520 20
$5
59 5920 20
6
Inve Invent ntar ario io desea deseado do,, 31 de ag agos osto to de dell 20 2010 10
Depar
Inventarios de producción en proceso
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
nven ar o es ma o, e agos o e Inventario deseado, 30 de agosto del 2010
: Costos indirectos de producción presu Salarios indirectos de producción Depreciación de planta y equipo Energía y luz Materiales indirectos total
(+ (+)P )Pre ress Co Cons nsum umo o MD (+)Pres Coso MOD (+)Pres CIF Toal
$ $ $
Agoso 67,9 67,900 00.0 .00 0 274,60 600 0.00 164,140.00
Pres de Coso de Produccion
$
506,640.00
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod en Proceso $
5,800.00
Pres de Coso de Prod $ en Proceso (-)Pres de Coso de Inv Final de Prod en Proceso $ Pres de Coso de Prod Terminados
512,440.00
7,480.00
$
504,960.00
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados $
19,940.00
Pres de Coso de Prod Disp para Vena $
524,900.00
(-)Pres de Coso de Inv Final de Prod Terminados $
17,780.00
Pres de Coso de Prod Vendido
$
507,120.00
Como preliminar para solicitar estimados de presupuestos de ventas , costos y gastos para el ejercicio fiscal que empieza el 1 de enero de 2012, el depart departamento amento de contabilidad de Patton Pulp and Paper Company elaboró el balance tentativo siguiente al 31 de diciembre :del 2011 Efectivo.................. Efectivo....... ...................... ...................... ................... ........ $ 142 500
Cuentas por cobrar............... cobrar.......................... ................ ..... Productos terminados................... terminados........................... ........
246 700 157 800
Santago Ríos Asudillo
Adminisracion de Presupuesos
ro ucc n en proces proceso.. o..... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ..... .. Materiales................. Materiales...... ...................... ....................... ................. ..... 57 800 Gastos pagados por anticipado............. anticipado............. 4 500 Planta y equipo......... equipo.................... ...................... ................. ...... 620 000 Depreciación acumulada planta y equipo Cuentas por pagar............... pagar.......................... ................. ...... Acciones comunes, valor nominal $15.. Utilidades retenidas................... retenidas.............................. ............. 100 267 $1 100 267 $1
$
267 000 184 500 450 000 365 600
Se producto espera producción las50ventas de la .fábrica correspondientes correspondientes aldes añoy2012 sumen sumen dr de pro ductoque quelase venderá venderá ay $150 $1 por unidad. unidad Se espera espera que que las cantida cantidades los los costos cost os deuninventa intotal ventar ,al 31 de diciembre del 2012 .se mantengan sin cambios a traves de los balances de principios de año Los estimados estimados de los presupues presupuestos tos de costos costos de producción producción y de gastos de operación operación correspon correspondien dien :en la forma siguiente costos y gastos estimados Fijos Variables )por unidad vendida( )total por el año( :Costos de bienes fabricados y vendidos Materiales directos..................... directos................................. ....................... ...................... ...................... ............... .... -----$68.00 Mano de obra directa..................... directa................................ ...................... ....................... ....................... ............. -----8.50 :Gastos indirectos de producción ----Depreciación de plata y equipo....................... equipo.................................. ....................... .................... ........ $145 000 Otros gastos indirectos de producción...................... producción................................. ..................... .......... 21 000 4.80 :Gastos de ventas Salarios y comisiones por ventas.................... ventas............................... ...................... .................. ....... 96 000 12.80 ----Publicidad........................ Publicidad............. ....................... ....................... ...................... ...................... ...................... ............. .. 121 000 Gastos de ventas diversos...................... diversos................................. ...................... ...................... ............... .... 13 500 3.20 :Gastos administrativos Sueldos de oficina y de funcionarios..................... funcionarios................................ ...................... ............. .. 62 700 7.30 Suministros.................... Suministros......... ....................... ....................... ...................... ...................... ...................... .............. ... 4 200 1.50 Gastos administrativos diversos...................... diversos................................. ....................... .................. ...... 2 000 1.20 Se espera que los saldos de cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado y cuentas por pagar a difieran de una manera significativa respecto a lo loss saldos iniciales. El impuesto federal federal sobre el ingres el ingreso gravable del año 2012 se pagará .durant durante e el año 2012. 2012. Se spera spera que los dividendos dividendos trimest trimestrales rales regular regulares es de $2.00 $2.00 por acción acción se declar .Se anticipa que en mayo se comprarán activos fijos por $150 000 en efectivo
Instrucciones .Redacte un estado de ingresos presupuestado para el año 2012 .1 .Formule un balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2012, con cálculos de apoyo .2
Presupueso de Coso de Produco Vendido
Presupueso de Gasos de
Coso MD Coso MOD CIF Cos Coso o de Pr Prod oduc ucci cion on Inv Inic Prod Proc Co Cosso Prod Proc Inv Final Prod Proc Co Cosso Prod Term
Salarios y Comisiones Publicidad Diversos GV Pr Pres esup upue ues so o GV
$ $ $ $ $ $ $ $
1,632,000.00 204,000.00 281,200.00 2, 2,117 117,2 ,200 00.0 .00 0 37,800.00 2,155 55,,000.00 37,800.00 2,117 17,,200.00
Presupueso de Gasos Ad Su Suel eld dos de Oc y Adm
Santago Ríos Asudillo In Invv In Iniic Pr Prod od Ter erm m Coso Prod Disp In Invv Fi Fina nall Pr Prod od Term Term Co Cos so o Pr Prod od Vend Vendid ido o
Adminisracion de Presupuesos $ $ $ $
157, 157,80 800. 0.00 00 2,275,000.00 157, 157,80 800. 0.00 00 2, 2,11 117, 7,20 200. 0.00 00
Su Sumi mini nis sro ross Diversos GA Pr Pres esup upue ues so o GA
Presupueso de Esado de Resulados
Presupueso de Flujo de E
Venas Cos Coso o Pr Prod od Ve Vend ndid ido o UBV Gasos Operatvos: Gasos Venas Gasos Adm UAII Inereses UAI Impueso Utidad Nea Dividendos
$ $ $
3,600,000.00 2, 2,117 117,2 ,200 00.0 .00 0 1,482,800.00
$ $ $ $ $ $ $ $
614,500.00 308,900.00 559,400.00 559,400.00 164,300.00 395,100.00 240,000.00
Saldo Inicial de Efec (+ (+)P )Pre ress En Enr rad ada a de Efec Efec Saldo Disp de Efec (-)Pres Salida de Efec: Pago Coso Prod Vend Pago GV Pago GA Pago de Impuesos Pago de Dividendos Pago por Compra AF Saldo Final de Efec
Utli Ut lida dade dess Re Ree eni nida dass
$
155, 155,10 100. 0.00 00
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sre las siguienes cantdades de unidades:
4 820 785 805 er rimesre de Grin Company.
En Dolares
Trimesre 1 2200 2265 2675
PVP
$
25.00
Terriorios 1 2
Enero $ $
18,750.00 19,750.00
2410
3
$
22,750.00
9550
4 Toal
$ $
20,500.00 81,750.00
re, $ 310,000. bran durane el mes poserior a las venas. Las cuenas incobrables son mínimas y pueden ser
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Trimesre $
840,000.00
$
588,000.00
$
252,000.00
$
840,000.00
as proyecciones de venas son: (en miles de dólares)
urane el mes en que se realizan la vena, el 40% durane es mes poserior la vena siguiene, dían día n a $ 75,000( 75,000(10% 10% x ven venas as a cr crédi édio o en novi noviemb embre re de $ 150, 150,000 000 y 50% 50% de las las venas venas a cré cré rero, y marzo de 20XX
Trimesre $
420,000.00
$ $
84,000.00 336,000.00
$
168,000.00
$
131,200.00
$
36,600.00
$
419,800.00
Esa la es solo para saber cual es el valor oal del calculan los porcenajes a cobrar en los sgs meses. del mes.
para cada uno de los res primeros meses de operaciones son las l as siguienes:
Santago Ríos Asudillo rar e
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uran e e mes e a ven a, e
Trimesre $
2,260,000.00
$
452,000.00
$
1,808,000.00
$
904,000.00
$
326,400.00
$
102,400.00
$
1,784,800.00
Ventas Totales Presupuestadas
Ventas Totales Reales
$ 4,320,000.00 $ 3,600,000.00 $ 8,640,000.00 $ 16,560,000.00
$ 4,752,000.00 $ 3,420,000.00 $ 8,985,600.00 $ 17,157,600.00
$ $
3,825,000.00 $ 2,720,000.00 $
3,901,500.00 2,883,200.00
$ 4,930,000.00 $ 4,782,100.00 $ 11,475,000.00 $ 11,566,800.00
e mes pos er or a a ven a y e res o e mes s
Santago Ríos Asudillo $ 28,035,000.00 $ 28,724,400.00
31 dic.-09 dic.-09 sobre el en una abla de
resupuesto Porcentaje
10% -5% 4% 4% 2% 6% -3% 1% de venas de unidades ic-10. Anoe sus
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Trimesre 9550 3000 2975 9575
emiseco, emiseco, tno. tno. El éxi éxio o mercantl mercantl alcanzad alcanzado o en los últmos últmos años permie permie augurar augurar un crecimien crecimien manenerse exisencias de seguridad iguales 25% de las las venas venas pronostcadas. pronostcadas. Con base en l
Crecimieno Pronostcado 5% 10% 15%
Toal 10353
11341
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ducción ducci ón y vena venass para para septembre septembre de de 2014, prepar prepare e un pr presupu esupueso eso de de venas venas y un presupue presupue
PVP En Dolares
$
32.00 $
45.00
Ese
$
R4 1,728,000.00 $
Oese
$
2,816,000.00 $
1,953,000.00
Toal
$
4,544,000.00 $
3,505,500.00
R8 1,552,500.00
materia mater ia prima es es de $ 4 por libra, Hay 45,000 45,000 libras de mater materia ia prima en existenc existencia ia al inicio d material para el siguiente trimestre.
el primera año.
Trimesre 4
Toal
Trimesre 5
39000 4
177000
48000
Santago Ríos Asudillo
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156000
708000
57600
214800
46800
202200
166800
720600
192000
$
4.00 $
4.00
$
667,200.00 $
2,882,400.00
Trimesre 4 156000 $
4.00
$
624,000.00
anera:
las compras del mes en el mes de la compra y el 90% al siguiente mes. tre del año.
Trimesre
$
161,000.00
$
16,100.00
$
151,200.00
$
167,300.00
uesto para el 2009. Sus papeles de trabajo indican lo siguiente: L 00
mestre.
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Trimesre 4
Toal
Trimesre 1 (2010)
$
400,000.00 $
1,150,000.00
$ $
500,000.00 $ 300,000.00 $ 150,000.00 $
1,437,500.00 $ 862,500.00 $ 75,000.00
84,000.00 $ 234,000.00 $
84,000.00
$ $ $
280,000.00 168,000.00
871,500.00
s:
directos igual al 70% de las exigencias de producción del mes siguiente. junio. Prepare un presupuesto de producción, uno de compra de os al dólar más cercano.
Trimesre 7145 2190 2100 7235
Trimesre
Julio
7235
2475
7235
2475
Santago Ríos Asudillo 1733 1806 7162 $
7.16
$
51,309.75
Trimesre 7235 $
7.14
$
51,682.50
roducción estimados para pizzas congeladas de 12" y 16" para el mes de agosto:
e materiales directos que se espera utilizar para cada pizza son los siguientes:
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e el inventario final de materiales de materiales directos. precio de compra de $ 6,25. ea de 4000 unidades.
Trimesre
Ocubre
12310
4000
2
2
24620
8000
5600 5159 25061 $ 6.25 $ 156,631.25
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n términos de materiales directos:
n del siguiente mes en términos de materiales directos. a suponiendo un precio de compra
Trimesre
Abril
26025
8625
4744 4318 26451 $ 8.75 $ 231,448.44
00; junio $ 220000; julio $ 270000; entas representa el 60% de las ventas.
como sigue: 10% durante ese mes;
Santago Ríos Asudillo
Trimesre $
1,190,000.00
$
714,000.00
$ $
240,000.00 250,000.00
$
704,000.00
Trimesre $
704,000.00
$
70,400.00
$
539,200.00
$
66,400.00
$
676,000.00
año anterior
laneada, el presidente de la compañia, predijo que la ventas nivel de aumento es realista, siempre y cuando la compañia mantenga l siguiente trimestre. Elaborar el
directos igual al 10% de la cantidad l inicio del trimestre. Cada unidad por hora, y calcula que cada ro aproximado de empleados que
0000 20000 (1 y 2 trimestre) 00 a continuación
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30% en el siguiente trimestre, y el 4° trimestre año anterior $ 860,870) 860 ,870) ras 4° trimestre año anterior $ 120,600)
Trimesre 4
Año
$
990,000.00 $
4,095,000.00
$
495,000.00 $
2,047,500.00
$
258,750.00 $
1,206,685.00
$
753,750.00 $
3,254,185.00
Trimesre 4
Año
22200
91300
1 22200
1 91300
$
15.00 $
15.00
$
333,000.00 $
1,369,500.00
Trimesre 4
Año
22200
91300
$
44,400.00 $
182,600.00
$
33,300.00 $
136,950.00
$
22,200.00 $
91,300.00
$
99,900.00 $
410,850.00
Santago Ríos Asudillo
$
90,000.00 $
360,000.00
$
28,000.00 $
94,000.00
$
5,000.00 $
20,000.00
$
123,000.00 $
474,000.00
$
222,900.00 $
884,850.00
re del 2011: ras y 292000 bolsa de mano para lo cual presupuesta un consumo de los materiales así : os
uientes:
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costo total de manufactura para
,400; varios, US$575. A los gastos
gastos de ventas de Scott Company
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$ $ $
Trimesre 25,000.00 37,500.00 20,000.00
$
82,500.00
$ $
82,500.00
$
-
$
82,500.00
$
26,700.00
$
109,200.00
$
26,650.00
$
82,550.00
ctos vendidos para el mes de agosto . Él
00 0 0
$21900 8500 7800
$67900 15900 15550
tamento Departamento $ 189800
$274600
140 520
$ 8280 5340
$ 19940 17780
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7480
uestados para agosto $ 75180 48600 23200 17160 $ 164140
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24 000 unidades ios (método ueps)
e al año se resumen
l final del año no o de $164 300 sobre
en y se pagen en marzo, junio, septiembre y diciembre
Venas
Presupueso de Esado de Siuaci
$ $ $ $
Acvos
403,200.00 121,000.00 90,300.00 614,500.00
inisratvos $
237,900.00
Corrientes
Efectvo CxC Inv Maeriales Inv Prod Term Inv Prod Proc Gasos Pagados x Antcipado
Santago Ríos Asudillo $ $ $
Adminisracion de Presupuesos
40,200.00 30,800.00 308,900.00
Total Acvos Corrientes Fijos
Plana y Equipo (-)Depreciacion Acumulada Total Acvos Fijos Netos
ectvo Total Acvos
$ $ $ $ $ $
$ $ $ $
142,500.00 3,600,000.00 3,742,500.00 3,449,900.00
$
292,600.00
1,972,200.00 614,500.00 308,900.00 164,300.00 240,000.00 150,000.00
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$ $
Febrero 16,000.00 $ 16,750.00 $
Marzo Trimesre 1 20,250.00 $ 55,000.00 20,125.00 $ 56,625.00
$
21,750.00 $
22,375.00 $
66,875.00
$
19,625.00 $
20,125.00 $
60,250.00
$
74,125.00 $
82,875.00 $
238,750.00
De aqui sale el Presupueso de Cobranzas
ignoradas.
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y el 10% durane el mes io de diciembre de $
credio y sobre cual se No se suma en la cobranza
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u en e. repare repare un progr programa ama
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o sosenido de 5 %, 10% y o indicado y en los siguienes
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o de produccion.
$
Toal 3,280,500.00
$
4,769,000.00
$
8,049,500.00
l
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Venas Reales Año 1 Trimesre 1 Venas
Trimesre 2
17500
Trimesre 3
20833
19167
Trimesre 4 18333
Presupuesto de Ventas En Unidades
Venas Proyecadas
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
Trimesre 4
21000
25000
23000
22000
Trimesre 1 21000
Trimesre 2 25000
Trimesre 3 23000
Trimesre 4 22000
En Dolares
Venas Proyecadas PVP
$
45.00 $
45.00 $
45.00 $
45.00
Toal
$
945,000.00 $
1,125,000.00 $
1, 1,035,000.00 $
99 990,000.00
Presupuesto de Produccion
Venas Proyecadas Inv Final Deseado Inv Inicial
Trimesre 1 21000
Trimesre 2 25000
Trimesre 3 23000
Trimesre 4 22000
2500 2100
2300 2500
2200 2300
2400 2200
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21400
Produccion Requerida
24800
22900
22200
21400
24800
22900
22200
21400
24800
22900
22200
2480 2140 21740
2290 2480 24610
2220 2290 22830
2400 2220 22380
Presupuesto de Compra de MD
Produccion Requerida Toal MD para Consumo Inv Final Deseado Inv Inicial MD Requerido PVP
$
6.00 $
6.00 $
6.00 $
6.00
Presupueso de Compras MD
$
130,440.00 $
147,660.00 $
136,980.00 $
134,280.00
Presupuesto de Consumo de MD
Toal MD para Consumo
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
Trimesre 4
21400
24800
22900
22200
PVP
$
6.00 $
6.00 $
6.00 $
6.00
Presupueso de Consumo MD
$
128,400.00 $
148,800.00 $
137,400.00 $
133,200.00
Presupuesto de Costo de Producto Vendido
Trimesre 1
Trimesre 2
Trimesre 3
Trimesre 4
(+)Pres (+)P res Consu Consumo mo MD (+ (+)P )Pres res Cos Coso o MOD MOD (+ (+)P )Pre ress CI CIFF Toa Toall
$ $ $
128,400.00 128,400.00 $ 321,0 321,000 00.0 .00 0 $ 211, 211,30 300. 0.00 00 $
148,800.00 148,800.00 $ 372,0 372,000 00.0 .00 0 $ 226, 226,60 600. 0.00 00 $
137,400.00 137,400.00 $ 34 343, 3,50 500. 0.00 00 $ 224, 224,05 050. 0.00 00 $
133,200.00 133,200.00 33 333, 3,00 000. 0.00 00 222, 222,90 900. 0.00 00
Pres de Coso de Produccion
$
660,700.00 $
747,400.00 $
704,950.00 $
689,100.00
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod en Proceso $ Pres de Coso de Prod en Proceso
$
-
$
660,700.00 $
-
$
747,400.00 $
-
$
704,950.00 $
689,100.00
(-)Pres de Coso de Inv Final de Prod en Proceso
$
Pres de Coso de Prod Terminados
$
-
$
660,700.00 $
-
$
747,400.00 $
-
$
704,950.00 $
689,100.00
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(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados $
64,449.00 $
76,725.00 $
70,587.00 $
67,518.00
$
725,149.00 $
824,125.00 $
775,537.00 $
756,618.00
$
76,725.00 $
70,587.00 $
67,518.00 $
73,656.00
$
648,424.00 $
753,538.00 $
708,019.00 $
682,962.00
Pres de Coso de Prod Disp para Vena (-)Pres de Coso de Inv Final de Prod Terminados Pres de Coso de Prod Vendido
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n Financiera Pasivos Corrientes
$ $ $
292,600.00 CxP 246,700.00 Total Pasivos 57,800.00
$ $ $
157,800.00 Patrimonio 37,800. 0.0 00 Capial en Acc 4,500.00 Utl Re
$ $
184,500.00 184,500.00
$ $
450 50,,000.00 520,700.00
Santago Ríos Asudillo $
797,200.00 Total Patrimonio
$ $ $
770,000.00 412,000.00 358,000.00
$
1,155,200.00 Total Pas y Pat
Adminisracion de Presupuesos $
970,700.00
$
1,155,200.00
Santago Ríos Asudillo
Año 75833
Año 91000
Año 91000 $
45.00
$
4,095,000.00
Año 91000 2400 2100
Adminisracion de Presupuesos
Santago Ríos Asudillo
91300
91300 91300 2400 2140 91560 $
6.00
$
549,360.00
Año 91300 $
6.00
$
547,800.00
Año $ $ $
547,800.00 1,369,500.00 884,850.00
$
2,802,150.00
$ $
$ $
2,802,150.00
2,802,150.00
Adminisracion de Presupuesos
Santago Ríos Asudillo
$
64,449.00
$
2,866,599.00
$
73,656.00
$
2,792,943.00
Adminisracion de Presupuesos
.La siguiente informaciónse relaciona con la compañía Atticus Manufacturing Co Precio de ventas promedio: $ 56 Ventas por territorio)unidades( 5 Enero Febrero
4 3 67500 80000 64000 89500
2
1 35000 41000
101000 97500
Marzo 70500 86000 29500 112000 Inventarios deseados de artículos terminados)unidades(
91500 87500 110500
de enero......... en ero.................... ...................... ...................... ............204650( .204650( costo de $ 9,618,550) 9 ,618,550) 1 de enero...................... enero................................. .....................20150 ..........201500 0 31 de febrero................... febrero............................... ......................195900 ..........195900 28 de marzo.................... marzo............................... ...................... ...........206100 206100 31 Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada Costo de los materiales directos por unidad: $ 44 .Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción siguiente Producción, abril: 216710(unidades)
La Lass hora horass esti estima mada dass de mano mano de de obr obraa dir direc ecta ta y el cost costo o de de man mano o de ob obra ra dir direc ecta ta po porr hor horaa pa para ra t una unidad :difi difiere ere cada cada mes, mes, debido debido a la la diversa diversa disponib disponibilid ilidad ad de trabaj trabajadores adores capacitados capacitados.. Éstas Éstas son co co Horas por unidad Enero Febrero Marzo
Costo por hora 0,834409 0,830115 0,856078
$ 3,595359 3,613957 3,504352
:Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra dir Mano de obra indirecta..................... indirecta................................. ............ $ 0,50 Impuestos sobre la nómina..................... nómina........................ ... 0,20 Mantenimiento......................................... 0,25 Calefacción y luz...................... luz................................. ............... .... 0,05 Energia.................................................. 0,10 Varios................................................... 0,02 :Gastos de ventas variables como un porcentaje po rcentaje del total de ventas en d dólares ólares Comisiones........................................... Viajes.................................................. Publicidad............................................ Cuentas incobrables...................... incobrables............................. .......
0,04% 0,02% 0,03% 0,01%
:Costos y gastos fijos por mes Salarios (ventas)................................... $ 3.400 Salarios (oficina).................... (oficina)............................... ............... .... 650 Salarios(ejecutivos)............................... 2.800 Depreciación....................... Depreciación........... ....................... ................. ...... 2.500 (fábrica) Impuestos.................. Impuestos....... ...................... ...................... .............. ... 250 (administrativos) Seguros......... Seguros..................... ........................ ....................... ............. impuestos.................... impuestos......... ...................... ...................... ............... Seguros..............................................
500 (administrativos) 1.000 (fábrica) 700
a er a es n rec rec os.. os.... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .. Mano de obra indirecta..................... indirecta......................... .... Supervisión......................................... Mantenimiento.................................... Calaefacción y luz....................... luz............................... ........ Energia..............................................
. 700 950 600 400 350
:Suponga que .Todos los costos y gastos g astos fijos se pagan cuando se incurren .Los materiales directos se pagan cuando se reciben .Todas las ventas ve ntas se hacen en efectivo .Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente .El saldo de caja al 1 de enero es de $ 500.000
Dada la información información anterior anterior,, prepare los siguient siguientes es presupuestos presupuestos para Atticu Atticuss manufacturing manufacturing C .primer trimestre a) Ventas en unidades y en dólares b) Producción .c) Compra de materiales materiales directos d) Consumo de materiales directos directos .e) Mano de obra directa directa .f) Costos indirectos de fabricación .g) Costo de los articulos vendidos .i)h) Gastos administrativos de ventas j) Estado de resultados presupuestados, suponiendo una tasa de impuestos del 40% k) Presupuesto de caja :
Acus Manufacuring Company Literal A: Presupuesto de Ventas En Unidades y En Dolares En Unidades
Terriorios
Enero
Febrero
A
67500
64000
B
80000
89500
C D
35000 101000
41000 97500
E
91500
87500
Toal
375000
379500
PVP
En Dolares
Terriorios
$
56.00 Febrero
Enero
A
$
3 3,,780,000.00 $
3, 3 ,584,000.00
B
$
4, 4 ,480,000.00 $
5, 5 ,012,000.00
C
$
1, 1 ,960,000.00 $
2, 2 ,296,000.00
rminar
D
$
5 5,,656,000.00 $
5, 5 ,460,000.00
o sigue
E Toal
$ 5, 5 ,124,000.00 $ 4, 4 ,900,000.00 $ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00
Literal B: Presupuesto de Produccion
Enero
Febrero
375000
379500
Invenario Final Deseado
201500
195900
Invenario Inicial
204650
201500
Produccion Requerida
371850
373900
cta Presupueso de Venas (Unid)
Literal C: Presupuesto de Compra de MD
Enero
Febrero
Produccion Requerida
371850
373900
MD para Consumo
371850
373900
Inv Final Deseado
205645
230285
Inv Inicial
204518
205645
MD Requerido
372978
398540
PVP
$
Pr Pres esup upue ues so o de Co Comp mpra ra MD
$ 16,4 16,411 11,0 ,010 10.0 .00 0 $ 17,5 17,535 35,7 ,760 60.0 .00 0
Literal D: Presupuesto de Consumo de MD
44.00 $
44.00
Enero MD para Consumo
Febrero
371850
373900
PVP
$
44.00 $
44.00
Presup Pre supues ueso o de Consum Consumo o MD
$ 16,361, 16,361,400. 400.00 00 $ 16,451 16,451,60 ,600.0 0.00 0
Literal E: Presupuesto de Mano de Obra Directa
Enero Produccion Requerida Horas por Unidad
. para el
Toal Horas Requeridas
Febrero
371850
373900
0.834409
0.830115
310275
310380
Coso por Hora
$
3.60 $
3.61
Presupueso de MOD
$
1,115,549.97 $
1,121,699.97
Literal F: Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacion
Enero $
Horas MOD Requeridas 0.50 MOI
$
Febrero
$
310275 155,137.49 $
310380 155,190.00
0.20 Imp sobre la nomina
$
62,055.00 $
62,076.00
$
0.25 Manenimieno
$
77,568.75 $
77,595.00
$
0.05 Calefaccion y Luz
$
15,513.75 $
15,519.00
$
0.10 Energia
$
31,027.50 $
31,038.00
$
0.02 Varios
$
6,205.50 $
6,207.60
Pr Pres esu upu pues eso o CIF CIF Varia ariab ble less
$
34 347, 7,50 507. 7.99 99 $
34 347, 7,62 625. 5.60 60
Dep Fabrica
$
2,500.00 $
2,500.00
Imp Fabrica
$
1,000.00 $
1,000.00
Seguros
$
700.00 $
700.00
Maeriales Indirecos MOI
$ $
1,500.00 $ 700.00 $
1,500.00 700.00
Supervision
$
950.00 $
950.00
Manenimieno
$
600.00 $
600.00
Calefaccion y Luz
$
400.00 $
400.00
Energia
$
350.00 $
350.00
Presupueso CIF Fijos
$
8,700.00 $
8,700.00
Presupueso CIF Toal
$
356,207.99 $
356,325.60
Literal G: Presupuesto de Costo de Producto Vendido
Enero
Febrero
(+)P (+)Pre resu supu pues eso o Cons Consum umo o MD
$ 16 16,3 ,361, 61,400 400.0 .00 0 $ 16 16,4 ,451 51,6 ,600. 00.00 00
(+)P (+)Pre resu supu pues eso o Co Cos so o MO MOD D
$
1, 1,11 115, 5,54 549. 9.97 97 $
1, 1,12 121, 1,69 699. 9.97 97
(+)Presupueso CIF Toal
$
356,207.99 $
Presupueso de Coso de Produccion
$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57
(+)Presupueso de Coso de Inv Inicial de Prod en Proceso
$
-
356,325.60
$
-
Presupueso de Coso de Prod en Proceso (-)Presupueso de Coso de Inv Final de Prod en Proceso
$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57 $
-
$
-
Presupueso de Coso de Prod Terminados
$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57
(+)Presupueso de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados
$
Presupueso de Coso de Prod Disp para Vena
$ 27,451,707.95 $ 27,593,149.37
(-)Presupueso de Coso de Inv Final de Prod Terminados Presupueso de Coso de Prod Vendido
$
9,618,550.00 $
9,663,523.81 $
9,663,523.81
9,393,992.11
$ 17,788,184.15 $ 18,199,157.27
Literal H: Presupuesto de Gastos de Ventas
Enero Venas Gasos Salarios
Febrero
$ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00 Fijos y Variables
Fijos y Variables
$
3,400.00 $
3,400.00
0.04% Comisiones
$
8,400.00 $
8,500.80
0.02% Viajes
$
4,200.00 $
4,250.40
0.03% Pu Publicidades
$
6,300.00 $
6,375.60
0.01% Cu C uenas Incobrables
$
2,100.00 $
2,125.20
Presupuesos de GV
$
24,400.00 $
24,652.00
Literal I: Presupuesto de Gastos Administravos
Enero Salarios (Ocina) Salarios (Ejecutvos) Seguros Adminisratvos Impuesos Adminisratvos Presupueso GA
Febrero 650
650
2800
2800
250 500
250 500
4200
4200
Literal J: Presupuesto de Estado de Resultados
Enero Venas Coso de Prod Vendidos UBV Gasos Operatvos: Gasos de Venas Gasos Adminisratvos Gasos por Inereses Toal Gasos Operatvos Utl anes de Imp 40% Im Imp Rena Utlidad Nea
Febrero
$ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00 $ 17,788,184.15 $ 18,199,157.27 $
3,211,815.85 $
3,052,842.73
$ $ $ $ $ $ $
24,400.00 4,200.00 28,600.00 3,183,215.85 1,273,286.34 1,909,929.51
24,652.00 4,200.00 28,852.00 3,023,990.73 1,209,596.29 1,814,394.44
$ $ $ $ $ $ $
Marzo
Trimesre
70500
202000
86000
255500
29500 112000
105500 310500
110500
289500
408500
1163000
Marzo
Trimesre
$
3,948,000.00 $ 11,312,000.00
$
4,816,000.00 $ 14,308,000.00
$
1,652,000.00 $
$
6,272,000.00 $ 17,388,000.00
5,908,000.00
$ 6,188,000.00 $ 16,212,000.00 $ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00
$
Marzo
Trimesre
408500
1163000
206100
206100
195900
204650
418700
1164450
Marzo
Trimesre
418700
1164450
418700
1164450
119191
119191
230285
204518
307606
1079123
44.00 $
44.00
$ 13,534,642.00 $ 47,481,412.00
Marzo
Trimesre
418700 $
44.00 $
1164450 44.00
$ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00
Marzo
Trimesre
418700
1164450
0.85607 0.8 56078 8 0.84082 0.840821713 1713040 0405 5 358440
979095
$
3.50 $
3.57
$
1,256,099.44 $
3,493,349.37
Marzo
Trimesre
$
358440 179,219.93 $
979095 489,547.42
$
71,687.97 $
195,818.97
$
89,609.96 $
244,773.71
$
17,921.99 $
48,954.74
$
35,843.99 $
97,909.48
$
7,168.80 $
19,581.90
$
401,452.64 $
1,096,586.23
$
2,500.00 $
7,500.00
$
1,000.00 $
3,000.00
$
700.00 $
2,100.00
$ $
1,500.00 $ 700.00 $
4,500.00 2,100.00
$
950.00 $
2,850.00
$
600.00 $
1,800.00
$
400.00 $
1,200.00
$
350.00 $
1,050.00
$
8,700.00 $
26,100.00
$
410,152.64 $
1,122,686.23
Marzo
Trimesre
$ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00 $
1,256,099.44 $
3,493,349.37
$
410,152.64 $
1,122,686.23
$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59
$
-
$
-
$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59 $
-
$
-
$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59
$
9,393,992.11 $
9,618,550.00
$ 29,483,044.18 $ 65,470,385.59
$
9,888,592.39 $
9,888,592.39
$ 19,594,451.79 $ 55,581,793.21
Marzo
Trimesre
$ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00 Fi Fijo joss y Va Vari riab able less
Fi Fijo joss y Vari Variab able less
$
3,400.00 $
10,200.00
$
9,150.40 $
26,051.20
$
4,575.20 $
13,025.60
$
6,862.80 $
19,538.40
$
2,287.60 $
6,512.80
$
26,276.00 $
75,328.00
Marzo
Trimesre 650
1950
2800
8400
250 500
750 1500
4200
12600
Marzo
Trimesre
$ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00 $ 19,594,451.79 $ 55,581,793.21 $
3,281,548.21 $
9,546,206.79
$ $ $ $ $ $ $
26,276.00 4,200.00 30,476.00 3,251,072.21 1,300,428.88 1,950,643.32
75,328.00 12,600.00 87,928.00 9,458,278.79 3,783,311.52 5,674,967.28
$ $ $ $ $ $ $
MONARCH CHAIR COMPANY ,El director de presupuestos de Monarch Chair company solicita cada mes estimados de ventas .de producción y otros datos de operación a las diversas unidades administrativas La información seleccionada conserniente a las ventas y la produccion para el mes de julio del 2013 :se resume términos siguientes :a) Ventas estimadas de sillas king y prince para el mes de julio, por territorio de ventas :Nacional del norte king....................... king............. ............. ... 22500 unidades a $400 por unidad prince........... prince...................... :Nacional del..............35200 sur ...35200 unidades a $320 por unidad king....................... king............. .............18300 ...18300 unidades a $380 por unidad Prince...................... Prince............ .......... 24800 unidades a $310 ppor unidad Internacional king....................... king............. ...............6500 .....6500 unidades a $440 por unidad prince...................... prince........... ..............9100 ...9100 unidades a $350 por unidad :b) Inventarios estimados al primero de julio :Materiales directos Tela ...................... ...........................10800 .....10800 metros cuadrados Madera ........................6300 ........................6300 metros lineales line ales Relleno........................ Relleno............. ............4000 .4000 metros cúbicos Resortes..................... Resortes.......... ............13900 .13900 unidades :Productos terminados Kings........................ Kings............. ..................840 .......840 unidades prince...................... prince........... ...................280 ........280 unidades c) Inventerios deseados al 31 de julio Materiales directos Tela ...............................9500 metros cuadrados Madera ..........................5700 ..........................5700 metros lineales Relleno........................ Relleno............. ............. 4300 metros cúbicos Resortes..................... Resortes.......... ............. 15300 unidades :Productos terminados Kings........................ Kings............. ................ ..... 700 unidades prince...................... prince........... .................. ....... .300 unidades :d) Materiales directos utilizados en produccion :En la produccion de kings Tela .......................... .................................. ........ 4 metros cuadrados por unidad de producto Madera ......................... .............................28 ....28 metros lineales por unidad de producto Relleno......................... Relleno.............. ................ ..... 3.5 metros cúbicos por unidad de producto Resortes..................... Resortes.......... ..................12 .......12 unidades por unidad de producto :En la produccion de prince Tela .......................... ............. ..................... ........ 3.2 metros cuadrados cuadrad os Madera .............................22 .............................22 metros lineales lin eales Relleno........................ Relleno............. ................ ..... 3.0 metros cúbicos Resortes..................... Resortes.......... ................. ...... 10 unidades :e) Precio de compra anticipado para los materiales directos Tela ...................... ................................ ............$8.00 ..$8.00 por metros cuadrados c uadrados Madera .............................$ .............................$2.10 2.10 por pie lineales l ineales Relleno........................ Relleno............. .............. ... $2.80 por pie cúbicos Resortes..................... Resortes.......... ..................$1.80 .......$1.80 por unidad :f) Requerimientos de mano de obra directa :king Departamento de ensamblaje...................1.5 ensamblaje...................1.5 horas a $10 por hora Departamento de corte................... corte.............................0.5 ..........0.5 horas a $11 por hora Departamento de tapicería........................2.5 tapicería........................2.5 horas a $15 por hora :Prince Departamento de ensamblaje...................1.2 ensamblaje.................. .1.2 horas horas aa $11 $10 por por hora hora Departamento de corte................... corte.............................0.4 ..........0.4 Departamento de tapicería.......................1.8 tapicería.......................1.8 horas a $15 por hora
:g)
Costos esmados de costos costos indirectos de ffabricación abricación para julio
Salarios indirecos de producción........ producción...........$ ...$ 378.000 Depreciación de plana y equipo...... equipo............ ...... 95.000 Energía y luz......................... luz........... ............................ .............. 36.000 Seguro e impueso sobre la propiedad.... propiedad.... 16.400
:h)
Gastos de operación esmados para julio
Gasos por salarios de venas.............. venas................ Gaso de porsueldos publicidad.... publicidad.............. .................... .............. ..... Gaso de ocina................ ocina....... .......... Gaso de depreciación, equipo de ocina Gaso de eléfono, de venas................. venas........ ......... Gaso de eléfono, adminisración......... adminisración......... Gasos de viaje, venas.............. venas....................... ........... Gaso en arculos de oicna................ oicna................ Gasos adminisratvos adminisratvos diversos........... diversos...........
:i)
$ 145.900 87.500 72.700 2.200 4.000 900 19.500 2.000 3.700
Otros ingresos y gastos esmados para julio
Ingresos por inereses..... inereses............... .................... .......... Gasos por inereses.... inereses.............. .................... ............ ..
$ 18.900 11,200
j) Tasa de impuesto esmada..... .................
22%
:instrucciones Formular un presupuesto de ventas correspondientes a julio (1 Hacer un presupuesto de produccion para julio (2 Elaborar unpresupuesto de compras de materiales directos que corresponda a julio (3 Redactar un presupuesto de mano de obra diercta respecto a julio (4
.Prepare un presupueso de cosos indirecos de fabricación para ocubre (5 producos vendidos para julio (6 .Redace un presupueso de Cosos de producos Se estma que la producción en proceso al principio de julio será de $ 88.400 .y que la producción en proceso a nales de julio será de $ 94.800 .Haga un presupueso de gasos de venas y adminisratvos para ocubre (7 Elabore un esado de ingresos presupuesado que coresponda a ocubre (.8
Monarch Chair Company Literal A: Presupuesto de Ventas en Unidades y en Dolares En Unidades
King
Prince
Nac Nore
22500
35200
Nac Sur
18300
24800
Inernacional
6500
9100
Toal
47300
69100
King
Prince
En Dolares
Nac Nore
$
9,000,000.00 $ 11,264,000.00
Nac Sur
$
6,954,000.00 $
7,688,000.00
Inernacional
$
2,860,000.00 $
3,185,000.00
Toal
$ 18,814,000.00 $ 22,137,000.00
Literal B: Presupuesto de Produccion
King 47300
Prince 69100
IF Deseado
700
300
II
840
280
47160
69120
Venas Estmadas
Produccion Requerida
Literal C: Presupuesto de Compra y Consumo de Materiales Directos
Maeri Mae rial ale e Madera
Tela King
188640
1320480
Prince Toal MD para Consumo
221184 409824
1520640 2841120
IF Deseado
9500
5700
II
10800
6300
MD Requeridos
408524
2840520
PVP
$
8.00 $
2.10
Pr Pres esup upue ues so o de Co Comp mpra ra MD
$
3, 3,26 268, 8,19 192. 2.00 00 $
5, 5,96 965, 5,09 092. 2.00 00 Maeri Mae rial ale e Madera
Tela King Prince Toal MD para Consumo PVP
$
188640
1320480
221184
1520640
409824
2841120 8.00 $
2.10
Presupueso de Consumo de MD
$
3,278,592.00 $
5,966,352.00
Literal D: Presupuesto de Mano de Obra Directa
King
Prince
47160
69120
Horas Core
1.5 0.5
1.2 0.4
Horas Tapiceria
2.5
1.8
Toal Horas Ensamblaje
70740
82944
Toal Horas Core
23580
27648
Toal Horas Tapiceria
117900
124416
Prod Req Horas Ensamblaje
Coso por Hora Ensamblaje
$
10.00 $
10.00
Coso por Hora Core
$
11.00 $
11.00
Coso por Hora Tapiceria
$
15.00 $
15.00
Presupueso Ensamblaje
$
707,400.00 $
829,440.00
Presupueso Core
$
259,380.00 $
304,128.00
Presupueso Tapiceria Presupueso MOD
$ $
1,768,500.00 $ 2,735,280.00 $
1,866,240.00 2,999,808.00
Literal E: Presupuesto de CIF
Julio Salarios Ind Prod
$
378,000.00
Dep Plana y Equipo
$
95,000.00
Energia y Luz
$
36,000.00
$
16,400.00
$
525,400.00
Seguro e Imp sobre la Propiedad Presupueso CIF
Literal F: Presupuesto de Costo de Productos Vendidos
Toal (+)P (+)Pre resu supu pues eso o Co Cons nsum umo o MD
$ 12,5 12,550 50,5 ,536 36.0 .00 0
(+)Presupueso Coso MOD
$
5,735,088.00
(+)Presupueso CIF Toal
$
525,400.00
Presupueso de Coso de Produccion
$ 18,811,024.00
(+)Presupueso de Coso de Inv Inicial de Prod en Proceso
$
88,400.00
Presupueso de Coso de Prod en Proceso $ 18,899,424.00
(-)Presupueso de Coso de Inv Final de Prod en Proceso
$
Presupueso de Coso de Prod Terminados
$ 18,804,624.00
94,800.00
(+)Presupueso de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados $
181,124.69
Presupueso de Coso de Prod Disp para Vena
$ 18,985,748.69
(-)Presupueso de Coso de Inv Final de Prod Terminados
$
Presupueso de Coso de Prod Vendido
$ 18,824,030.22
161,718.47
Literal G: Presupuesto de Gastos de Ventas
Julio Gasos por salarios de vena $ Gaso por publicidad $ Gaso de eléfono, de vena $ Gasos de viaje, venas Presupueso GV
145,900.00 87,500.00 4,000.00
$
19,500.00
$
256,900.00
Literal H: Presupuesto de Gastos Administravos
Julio
Gaso de sueldos de ocina $ Gaso de depreciación, equi $
72,700.00
Gaso de eléfono, adminis $ Gaso en arculos de ocina $
900.00
Gasos adminisratvos dive $ Presupueso de Gasos Adminisr $
2,200.00 2,000.00 3,700.00 81,500.00
Literal I: Presupuesto de Estado de Resultados
Julio Venas
$ 40,951,000.00
Coso Prod Vend
$ 18 1 8,824,030.22
UBV
$ 22,126,969.78
Gasos Venas
$
256,900.00
Gasos Adminisratvos
$
81,500.00
UAII
$ 21,788,569.78
Gasos por Inereses
$
11,200.00
Ingresos por Inereses
$
18,900.00
UAI
$ 21,796,269.78
Impueso 22%
$
Utl Nea
$ 17,001,090.43
4,795,179.35
Toal 57700 43100 15600 116400
Toal $ 20,264,000.00 $ 14,642,000.00 $
6,045,000.00
$ 40,951,000.00
Toal 116400 1000 1120 116280
s Direcos Relleno
Resores
165060
565920
207360 372420
691200 1257120
4300
15300
4000
13900
372720
1258520
$
2.80 $
1.80
$
1,043,616.00 $
2,265,336.00
s Direcos Relleno
Resores
165060
565920
$
5,762,952.00
207360
691200
$
6,787,584.00
372420
1257120
$
2.80 $
1.80
Toal
$
1,042,776.00 $
Toal 116280 1.32 0.44 2.08 153684 51228 242316 $
10.00
$
11.00
$
15.00
$
1,536,840.00
$
563,508.00
$ $
3,634,740.00 5,735,088.00
2,262,816.00 $
12,550,536.00
LASTING IMAGE FILM COMPANY El director director de presupuestos presupuestos de Lasting Lasting Image Film Film Company con ayuda ayuda del contralor contralor,, el tesorero, tesorero, el geren de produccion y el gerente de ventas, recopiló los siguientes datos para utilizarlos en la formulación del estado de ingresos presupuestado para el mes de octubre: a) Ventas estimadas para octubre Instant Image.................... 35000 unidades a $62 por unidad b) Inventarios Pro Image......................... 24500 unidades a $91 por unidad estimados al 1 de octubre Material directo Celuloide.......... 2700 kilogramos Plata............... 3000 kilogramos Productos terminados Instant Image........4800 unidades a $35 por unidad Pro Image............ 2400 unidades a $55 por unidad c) Inventarios deseados al 31 de octubre Material directo Celuloide..............3400 kilogramos Plata....................2900 kilogramos Productos terminados Instant Image.......5400 unidades a $35 por unidad Pro Image............1900 unidades a $55 por unidad d) Materiales directos utizados en produccion: En la produccion de Instant Image Celuloide..........0.50 kilogramos por unidad de producto Plata................3.00 kilogramos por unidad de producto En la produccion de Pro Image: Celuloide..........0.70 kilogramos por unidad de producto Plata................4.50 kilogramos por unidad de producto e) Costo anticipado de compras y de inventario inicial y final de materiales directos: Celuloide..........$1.30 por kilogramo Plata............ ...$ 6.00 por kilogramo f) Requerimiento de mano de obra directa Instant Image Departamento de revestimiento.......... .0.20 horas a $14 por hora Departamento de ranurado..................0.25 horas a $16 por hora Pro Image Departamento de revestimiento.......... .0.50 horas a $14 por hora Departamento de ranurado.................. 0.30 horas a $16 por hora g) Costos estimados de costos indirectos de fabricación fabricación para octubre: Salarios indirectos de producción...........$ 545.000 Depreciación de planta y equipo............ 145.000 Energía y luz....................................... 46.000 Seguro e impuesto sobre la propiedad.... 16.400 h) Gastos de operación estimados para octubre: Gastos por salarios de ventas...............$ 245.000 Gasto por publicidad............................ 146.500 Gasto de sueldos de oficina................. 112.400 Gasto de depreciación, equipo de oficina 5.300 Gasto de teléfono, de ventas................. 5.000 Gasto de teléfono, administración......... 1.900 Gastos de viaje, ventas........................ 38.500 Gasto en artículos de ofiicna................ 3.000 i) Otros Gastos administrativos diversos........... 4.200 ingresos y gastos estimados mados para octubre: esti Ingresos por intereses......................... $ 16.700 Gastos por intereses.......................... 12,300 j) Tasa de impuesto 25% i mpuesto estimada......................
Instrucciones: 1.- Prepare un presupuesto de ventas para octubre. 2.- Formule un presupuesto de producción que corresponda a octubre. 3.- Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para octubre. -
. . 5.- Prepare un presupuesto de costos indirectos de fabricación para octubre. 6.- Redacte un presupuesto de Costos de productos vendidos para octubre. Se estima que la producción en proceso al principio de octubre será de $ 26.500 y que la producción en proceso a finales de octubre será de $ 34.200. 7.- Haga un presupuesto de gastos de ventas y administrativos para octubre. 8.- Elabore un estado de ingresos presupuestado que coresponda a octubre.
Coso Vendido 2610260
Literal A: Presupuesto de Ventas
e
En Unidades
Insan
Pro
Toal
35000
24500
59500
Insan
Pro
Toal
35000
24500
59500
Venas Estmadas
En Dolares
Venas Estmadas PVP
$
62.00 $
Toal
$
2,170,000.00 $
91.00 2,229,500.00 $
4,399,500.00
Literal B: Presupuesto de Produccion
Insan
Pro
Toal
Venas Estmadas
35000
24500
59500
IF Deseado
5400
1900
7300
II
4800
2400
7200
35600
24000
59600
Produccion Requerida
Literal C: Presupuesto de Compra y Consumo de Materiales Directos
Maeriales Direcos Celuloide Plaa Insan
17800
106800
Pro
16800
108000
Toal MD para Consumo
34600
214800
IF Deseado
3400
2900
II
2700
3000
MD Requeridos
35300
214700
PVP
$
1.30 $
6.00
Presupueso de Compra MD
$
45,890.00 $
1,288,200.00
Maeriales Direcos Celuloide Plaa Toal MD para Consumo
34600
Toal
214800
PVP
$
1.30 $
Presupueso de Consumo MD
$
44,980.00 $
6.00 1,288,800.00 $
1,333,780.00
Literal D: Presupuesto de Mano de Obra Directa
Insan
Pro
Toal
35600 0.20
24000 0.50
59600 0.32
Horas Ranurado
0.25
0.30
0.27
Toal Horas Revestmieno
7120
12000
19120
8900
7200
16100
Prod Req Horas Revestmieno
Toal Horas Ranurado Coso por Hora Revestmieno
$
14.00 $
14.00 $
14.00
Coso por Hora Ranurado
$
16.00 $
16.00 $
16.00
Presupueso Revestmieno
$
99,680.00 $
168,000.00 $
267,680.00
$
142,400.00 $
115,200.00 $
257,600.00
$
242,080.00 $
283,200.00 $
525,280.00
Presupueso Ranurado Presupueso MOD
Literal F: Presupuesto de Costo de Producto Vendido
(+)P (+)Pre ress Co Cons nsum umo o MD
$
1,33 1,333, 3,78 780. 0.00 00
(+)Pres Coso MOD
$
525,280.00
(+)Pres CIF Toal
$
752,400.00
Pres de Coso de Produccion
$
2,611,460.00
(+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod en
Proceso Pres de Coso de Prod en Proceso (-)Pres de Coso de Inv Final de Prod en Proceso Pres de Coso de Prod Terminados (+)Pres de Coso de Inv Inicial de Prod Terminados Pres de Coso de Prod Disp para Vena (-)Pres de Coso de Inv Final de Prod Terminados Pres de Coso de Prod Vendido
$
26,500.00
$
2,637,960.00
$
34,200.00
$
2,603,760.00
$
300,000.00
$
2,903,760.00
$
293,500.00
$
2,610,260.00
Literal E: Presupuesto de CIF
Ocubre Sal Salarios Ind Prod
$
545 545,000. 0.0 00
Dep Plana y Equipo Equipo $
145,000.00 145,000.00
Energia y Luz
$
46,000.00
Seguro e Imp sobre la Propiedad
$
16,400.00
Presupueso CIF
$
752,400.00
Literal G: Presupuesto de Gastos de Ventas y Administravos
Ocubre
Gastos por salarios de ventas Gasto por publicidad Gasto de sueldos de oficina Gasto de depreciación, equipo de oficin Gasto de teléfono, de ventas Gasto de teléfono, administración
$
245,000.00
$
146,500.00
$
112,400.00
$
5,300.00
$
5,000.00
$
1,900.00
Gastos de viaje, ventas Gasto en artículos de ofiicna Gastos administrativos diversos Presupuesto de Gastos de Ventas y Ad
$ $
38,500.00 3,000.00
$
4,200.00
$
561,800.00
Literal H: Presupuesto de Estado de Resultados
Ocubre Venas
$
4,399,500.00
Coso Prod Vend
$
2,610,260. 60.00
UBV
$
1, 1,789,240.00
UAII
$ $
561,800.00 1 1,,227,440.00
Gasos Inereses
$
12, 12,300 300.00 .00
In Ingr gres esos os In Ine ere rese sess
$
16,7 16,700 00.0 .00 0
Impueso 25%
$ $
1,231,840.00 307,960.00
Utl Nea
$
923,880.00
Gasos Oper
UAI
1. 1.-- La empr empresa esa Plás Plástco tcoss del Sur Sur,, S.A., S.A., pro produc duce e re ress lín líneas eas de de plumas plumas de de plástc plástco: o: pun puno o no, no, p en conra conraar ar a un expero expero para para que ocupe el pueso pueso de jefe jefe de presupue presupuesos sos,, pero anes anes quie le pone como una prueba que elabore: El presupueso de producción. El presupueso de requisios de maeria prima. El presupueso de compra de maeriales. El presupueso de mano de obra direca. El presupueso de cosos de fabricación indirecos. El presupueso de gasos de adminisración y vena. El presupueso de invena invenarios rios nales. El presupueso de coso de venas. Para ello se le suminisrara suminisrara la información pertnene: Materiales
Punto no
Componene A Componene B
1 gramo 2 gramo
Componene C de obra direcas Horas de mano Coso por hora de MOD Vena Ven a presupuesadas presupuesadas (unidades)
5 gramo 0.05 $20 500.000plumas
Punto mediano
1 gramo 3 gramos 5 gramos 0.03 $20 800.000plumas
El coso coso del compone componene ne B es de $2000 el kg. El El cos coso o del kilogram kilogramo o de A se considera considera que se componene C se estma igual que el coso del componene A. El deparame deparameno no de venas venas estma estma que sería sería convenien conveniene e ener un inve invenari nario o al nal del perio perio puno no, 60% de puno mediano y 15% de puno grande. El balance del año que acaba de de erminar arrojo un invenario de 500.000 plumas, que es par estma est ma para para su su inven invenar ario io nal. nal. Los Los cos cosos os u uni niari arios os del del año pasa pasado do so son n iguale igualess a los del pres pres
Invenarios iníciales Invenarios nal deseado
Componene A 1 050 kilogramo 900 kilogramos
Componene B 2 080 kilogramos 800 kilogramos
Los gasos gasos indireco indirecoss de fabricaci fabricación ón anuales anuales son son los siguienes siguienes:: manen manenimien imieno o $100.000; $100.000; seg %100.000; depreciación de equipo $198. $198.000. 000. gasos gasos se aplican utlizando utlizando como base la Los gasos de adminisración y venas serán losEsos siguienes: Sueldos: $35.000 Las comisiones a vendedores vendedores son de 10% de las venas del del año. Papelería y útles de ocina: $50.000 Depreciación: $20.000 Gasos varios: $40.000
Presupuesto de Produccion
Puno Fino
Puno Mediano
Puno Grande
Toal
500000
800000
400000
1700000
175000
420000
105000
700000
Inv Inicial
125000
300000
75000
500000
Produccion Requerida
550000
920000
430000
1900000
A 550 920
B 1100 2760
C 2750 4600
Toal 4400 8280
430
2150
2150
4730
1900
6010
9500
17410
900
800
700
2400
1050 1750 1,500.00 $
2080 4730 2,000.00 $
998 9202 1,500.00 $
4128 15682 1,650.81
Venas Presupuesadas
Inv Final Deseado
Presupuesto de Compras de MD
Puno Fino Puno Mediano Puno Grande MD para Consumo Inv Final Deseado Inv Inicial MD Requerido $ PVP
Presupueso de Compras MD
$ 2,625,000.00 $
9,460,000.00 $ 13,803,000.00 $ 25,888,000.00
Presupuesto de Consumo de MD
MD para Consumo PVP Presupueso de Consumo MD
$
A
B
C
Toal
1900
6010
9500
17410
1,500.00 $
2,000.00 $
medianode y puno grande. El direcor general esá ineresado reno asegurarse que dicha persona conoce la maeria, para lo cual
unto grande
1 gramo 5 gramos
5 gramos 0.06 $20 400.000plumas
1,672.60
$ 2,850,000.00 $ 12,020,000.00 $ 14,250,000.00 $ 29,120,000.00
1,500.00 $
rá igual a 75% del coso del kilogramo de B; el coso del do de 700.000 plumas, compueso de la siguiene manera: 25% de a cada línea el mismo porcenaje que el deparameno de venas ne año.
Componene C 998 kilogramos 700 kilogramos
uros $200.000; energía $900.000; supervisión $120.000; oro horas de mano de obra utlizadas durane el año.
Presupuesto de MOD
Puno Fino
Puno Mediano Puno Grande
Toal
Prod Req
550000
920000
430000
1900000
Horas por Unidad
0.05
0.03
0.06
0.042578947368
27500
27600
25800
80900
Toal Horas Req Coso por Hora
$
Presupueso MOD
$ 550,000.00 $ 552,000.00 $ 516,000.00 $ 1,618,000.00
20.00 $
20.00 $
20.00 $
20.00
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