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EJERCICIO ESTADO

BREVE DE

PATRIMONIAL

AJUSTE

INICIAL (01/07/2001)

Caja Clientes Clientes en ME Mercaderías Bienes de Uso (Val.netos) Total OPERACIONES

POR INFLACIÓN CONTABLE

EJERCICIO

1.000 10.000 5.000 160.000 10.000 186.000

01/07/2001

Compras del ejercicio Enero 2002 Marzo 2002 Existencia Final Distribución Resultados Reserva Legal (oct. 2001) Dividendos Efvo. (oct. 2001) Total distribuido

AL

Proveedores Capital Ajuste del Cap. Resultado

20.000 158.000 0 8.000

Total

186.000

30/06/2002

Ventas 6500 Sept. 2001 13500 Enero 2002 169500 Total Gastos 400 Sueldos (diciembre 2001) 5600 Administrativos Junio 2002 6000 Total

50000 20000 70000 8000 4000 12000

INDICES APLICABLES (IPIM): Ago-95 a nov. 01 Dic-01 Ene-02 Feb-02 Mar-02 Abr-02 May-02 Jun-02

100.220000 100,220000 106,980000 119,030000 134,580000 161,360000 181,240000 196,720000

Para los periodos anteriores debe considerarse 100.22. Para agosto de 1995 y anteriores puede tomarse el IPIM convertido a partir de Precios Mayoristas Nivel General, que era el vigente para ese momento.

CÁLCULOS PARA LLEGAR AL AJUSTE Tratamiento de los bienes de uso (a) Coeficiente marzo 1998 / junio 2002 = 196.72 / 100.22 = 1.96288 Valor Original Marzo 1998 Valor Inicial Actualizado Amortización Acum Actualiz Neto al cierre Amortizac del ejercicio Valor residual al cierre

14.000 x 1.96288 4.000 x 1.96288 27480.34 – 7851.53 27480.34 x 10% 19628.81-2748.03

SISTEMAS BEJERMAN S.A. - Amenábar 2046, Piso 29 (1428) Buenos Aires, Argentina

14.000.00 27480.34 7851.53 19628,81 2748.03 16880.78

1

Tratamiento del Capital (b) Coeficiente octubre 1997 / junio 2002 = 196.72 / 100.22 = 1.9628 Capital original oct. 1997 Capital ajustado Ajuste del Capital

Aporte en efectivo $158.000 158.000 x 1,9628 310.944 – 158.000

158.000.00 310122,40 152122,40

El ajuste del Capital se imputa a Ajuste del Capital manteniéndose los aportes por sus valores originales. Tratamiento de la distribución de utilidades (c) Coeficiente (junio 2002 / oct. 2001) = 196.72 / 100.22 = 1.96288 Se toma el índice de octubre 2001 igual a diciembre 2001 Concepto Reserva Legal (oct. 2001) Dividendos Efvo. (oct. 2001) Resultados no distribuidos Totales

V. Originen 400 5.600 2000 8.000

Coefic V.actualiz. 1.9628 785.15 1.9628 10992,13 1.9628 3.925.76 15743

Ajuste 385.15 5392,13 1925.76 7.743

La actualización de la distribución de dividendos es a los efectos de los pasos secuenciales de la RT 6. BIENES

DE CAMBIO

Existencia inicial (1) Articulo A

Cantidad

Precio unitario

16000

10.00

Total 160000

coefic

Exist. Final Actualizada 1.96288 314061.07

Valuada a precio original de inicio del periodo: 01/07/2001. Compras Producto (2)

Enero 2002 Marzo 2002 Total

Cantidad Precio unitario Total coefic 400 16.25 6500 1.8388 500 27.00 13500 1.4617 20000

Total act. 11952.51 19733.39 31685.90

Compras actualizadas desde cada fecha. Mercadería vendida (3) Ventas Sept. 2001 Enero 2002 Totales

Cantidad Precio Vta 1000 50 250 80

Total Vta 50000 20000 70000

Costo

Costo Vta 10.00 10000.00 16.25 4062.50 14062.50

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CdeVta Actualiz 19.628.81 7470.32 27099,13

2

El costo de ventas se obtiene multiplicando las unidades vendidas por el costo de reposición al momento de la venta. El resultado se actualiza desde ese momento hasta el final del periodo. Los coeficientes utilizados: Septiembre 2001:1.9628. Enero 2002 : 1.8388

Existencia final (4) Cantidad Total Unidades

Precio unitario

15650

Total 20.00

313.000

Valuada a precio de reposición a la fecha de cierre del periodo. Determinación del Costo de ventas + Resultado por tenencia (5) Existencia inicial (cuadro 1) Compras

Valuada por aplicac. De coeficientes

160.000 x 1.962881

Actualizadas ( cuadro 2)

314.061,07 31.685.90

Sub total

345.746,97

Existencia final

Cuadro 4

313.000,00

Costo de ventas

32.746,97

Costo de ventas por aplicación de valuación a valores de reposición al momento de la venta: $ 27099,13 (cuadro 3) Resultado por tenencia = $ 27099,13- $ 32746,97= $ -5647,84 Este resultado representa la diferencia entre el costo de ventas a valores de mercado actualizados por índice de precios y el costo de ventas tomando los valores de compras actualizados por índice. Ventas (6) Ventas Sept. 2001 Enero 2002 Totales

Cantidad Precio Vta. 1.000 50 250 80

Total Vta. 50.000 20.000 70.000

Coefic 1.9628 1.8388

Total Actualizadas. 98,144.08 36,776.97 134,921.05

CLIENTES EN MONEDA EXTRANJERA (7) Valores originales: u$s 5000 al 31/08/2001. Paridad u$s 1 = $1 Valor del dólar al cierre: $ 3.5 Valor del crédito al cierre (u$s 5000 x 3.5)= $ 16.500 La diferencia es una diferencia de cambio (resultado financiero): $ 16.500 - $ 5000: $ 11.500.Puede exponerse por segregando el resultado por tenencia.

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3

GASTOS (8) Gastos Sueldos Gastos admin. Totales

Importe coeficiente Valor Actualizado Diferencia 8000.00 1.9628 15.703.05 7.703.05 4000.00 1.0000 4.000.00 0 12000.00 19.703.05 7.703.05

Total Ganancia PASOS

SECUENCIALES

54.934,57 (*) RT 6

Activo – Pasivo al inicio Actualización 166.000 x 1.962881

166.000,00 325.838,34

Activo – Pasivo al cierre Mas: Distribución Utilidades (c) Resultado del Ejercicio

380.772,91 54.934,57 (*)

369.780,78 10.992,13

Ver balance mas adelante.

EMPRESA EJERCICIO AXI (AXI2) 2001-2002

Listado Reducido de Asientos Asiento

Concepto

Cuenta

Descripción 1

1/1/1/01 1/1/2/02 1/1/2/01 1/1/3/01 1/2/1/00 1/2/2/00 2/1/1/00 3/1/0/00 3/2/0/00 2 1/1/2/02 4/1/1/00 1/1/1/01 3 3/4/0/00 1/1/1/01 3/2/0/00 4 4/2/1/01 1/1/1/01 5 1/1/2/02 4/1/1/00 6 1/1/3/02 2/1/1/00

Tipo de Asiento

Estado

Leyenda

Asiento de Apertura Caja Clientes en Cta Cte Creditos en Moneda Mercaderías Ex. Inicial Muebles y utiles Amortizacion Acum. Muebles y Utiles Proveedores Capital Resultados

Real

Ventas de Sept 2001 Clientes en Cta Cte Ventas Caja

Real

Distribucion de Utilidades Reserva legal Caja Resultados

Real

Sueldos Sueldos y Cargas sociales Caja

Real

Ventas de Enero 2002 Clientes en Cta Cte Ventas

Real

Compra de enero 2002 Compras Proveedores

Real

Debe ($) Mayorizado

Fecha Haber ($) 01/07/2001

1.000,00 10.000,00 5.000,00 160.000,00 14.000,00 4.000,00 20.000,00 158.000,00 8.000,00 Mayorizado 30.000,00

17/09/2001 50.000,00

20.000,00 Mayorizado

31/10/2001 400,00 5.600,00 6.000,00

Mayorizado

30/12/2001 8.000,00 8.000,00

Mayorizado 20.000,00

09/01/2002 20.000,00

Mayorizado

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16/01/2002 6.500,00 6.500,00

4

7 1/1/3/02 2/1/1/00 8 4/2/1/02 1/1/1/01 9 1/1/2/01 4/2/2/01 10 4/2/1/03 1/2/2/00 15 1/1/3/01 1/1/3/02 1/1/3/06 4/2/1/04 16

17

3/4/0/00 4/2/2/04

Real

Gastos diversos Gastos diversos Caja

Real

Diferencia de cambio al cierre Creditos en Moneda Diferencia de cambio

Real

Amortizaciones de ejercicio Amortizaciones de ejercicio Amortizacion Acum. Muebles y Utiles

Real

Costo de ventas Mercaderías Ex. Inicial Compras Mercaderias Existencia Final

Real

Mayorizado 13.500,00

Resultado por tenencia B. de Cambio Costo de Ventas Resultados por tenencia Ajuste por inflación Sueldos y Cargas sociales Ventas Resultados Ajuste del Capital Mercaderías Ex. Inicial Muebles y utiles Compras Amortizacion Acum. Muebles y Utiles Reserva legal Result.por Perd del poder Adquisit de la moneda

12/03/2002 13.500,00

Mayorizado

18/06/2002 4.000,00 4.000,00

Mayorizado 11.500,00

30/06/2002 11.500,00

Mayorizado

30/06/2002 2.748,03 2.748,03

Mayorizado

30/06/2002 314.061,07 31.685,90

313.000,00

Costo de Ventas

4/2/1/04 4/2/2/03 4/2/1/01 4/1/1/00 3/2/0/00 3/3/0/00 1/1/3/01 1/2/1/00 1/1/3/02 1/2/2/00

Compras de marzo 2002 Compras Proveedores

32.746,97 Real

Mayorizado

30/06/2002 5.647,84 5.647,84

Real Ajuste por inflación Ajuste por inflación Ajuste por inflación Ajuste por inflación Ajuste por inflación Ajuste por inflación Ajuste por inflación Ajuste por inflación

Mayorizado

Ajuste por inflación Ajuste por inflación

SISTEMAS BEJERMAN S.A. - Amenábar 2046, Piso 29 (1428) Buenos Aires, Argentina

30/06/2002 7.703,05 64.921,05 1.925,76 152.135,30

154.061,07 13.480,34 11.685,90 3.851,53 385,15 36.288,43

5