Ejemplos Tecnicas de Auditoria

 

TECNICAS DE AUDITORIA Y EJEMPLOS

Integrantes:

Paola Reyes; Reyes; Fabián Villegas  Villegas 

DEFINICIONES • 

Son métodos básicos utilizados por el para obtener la evidencia necesaria a fin de formarse un juicio profesional sobre lo auditor examinado.

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Son herramientas del auditor y su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias. Como cualquier herramienta unas empleadas con más frecuencia que otras. CLASES DE TÉCNICAS

Las técnicas se clasifican generalmente en base a la acción que se va a efectuar. Estas acciones verificadoras pueden ser: TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR COMPARACIÓN.COMPARACIÓN.- Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del hecho. EJEMPLO: El ejemplo más común utilizado constituye la comparación realizada entre los ingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto, también es muy común la comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relación al año pasado. OBSERVACIÓN.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de mucha utilidad OBSERVACIÓN.en casi todas las fases de la auditoría, por medio de ella el auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias. EJEMPLO: El ejemplo más común de esta técnica es en la que el auditor puede obtener convicción de que los inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria “observando” la manera como es

desarrollada la labor de preparación y realización práctica del levantamiento de inventari inventarios. os. SELECTIVA.-   Es una técnica frecuentemente utilizada que consiste en un examen ocular REVISIÓN SELECTIVA.rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales. EJEMPLO: Por ejemplo la cuenta bancos del mayor general debería ser debitada mensualmente en base al registro de ingresos y acreditada una vez al mes en base al registro de cheques, al encontrar débitos y créditos adicionales a través de la revisión selectiva el auditor aplicará otras técnicas para examinarlos y verificarlos.

 

RASTREO.RASTREO.-  Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento. EJEMPLO: El ejemplo más sencillo y típico de esta técnica es seguir un asiento en el diario hasta su pase a la cuenta del mayor general a fin de comprobar su corrección o viceversa.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL INDAGACIÓN.-  INDAGACIÓN.-  Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si solos no constituyen una evidencia suficiente y competente. EJEMPLO: Un ejemplo sencillo de indagación es obtener de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha afirmación. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA ANÁLISIS.ANÁLISIS.-   Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u operaciones que están sometidos a examen. TIPOS DE ANÁLISIS 1. Análisis de saldos 2. Análisis de movimientos 1. ANÁLISIS DE SALDOS Consiste en examinar el sado de una cuenta, mediante eliminaciones de asientos y determinando las partidas que forman el saldo. EJEMPLO: Por ejemplo, un análisis de la cuenta Vehiculos podría presentar los valores totales de cada clas clasee de vehículos: automóviles, automóviles, camionetas, camionetas, camiones, etc., o podría presentar el detalle detalle de cada vehículo y su valor. 2. ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el movimiento del deudor o acreedor de una cuenta. EJEMPLO: Por el ejemplo el análisis del movimiento de la cuenta vehículos presentará el saldo al principio del año. Las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el saldo al fin de año.

 

  CONCILIAR.-   Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos de datos seleccionados, CONCILIAR.separados e independientes. independientes. EJEMPLO: El ejemplo más típico de esta técnica es la conciliación bancaria que involucra hacer concordar el saldo de una cuenta según según banco con el saldo en el el mayor general de bancos. CONFIRMACIONES.-  CONFIRMACIONES.-  Consiste en obtener contestación de una fuente independiente de la entidad bajo examen y sus registros. Las confirmaciones pueden ser de dos tipos: Confirmación Positiva, Positiva, cuando se pide al confirmante conteste si está o no conforme con los datos que se desea confirmar. Esta confirmación a su vez puede ser DIRECTA DIRECTA,, cuando se suministran datos pertinentes a ser verificados; e INDIRECTA cuando no se suministra dato alguno. •

Confirmación Negativa, Negativa, cuando se pide al confirmante conteste únicamente en caso de no estar conforme con los datos que se envía.

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EJEMPLO: El ejemplo más típico es la confirmación de saldos de los clientes por medio de una carta escrita y autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la confirmación del saldo. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL COMPROBACIÓN. COMPROBACIÓN.-- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a una transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre. EJEMPLO: Un ejemplo base es la revisión de la documentación de respaldo estas pueden ser: facturas de compra venta, cheques, pólizas, contratos, órdenes de compra, informes de recepción, etc. Las mismas que sirven para el registro original de una operación, constituyendo por lo tanto la prueba de la misma. Otro ejemplo es en el análisis de la cuenta maquinaria, un aumento sustancial de su saldo requerirá que el auditor examine las facturas correspondientes al nuevo equipo y cualquier gasto de instalación, así como el contrato de compra y el de servicios similares. Es indispensable el análisis de todos los documentos vinculados a la operación. COMPUTACIÓN.COMPUTACIÓN.-  Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones. o peraciones. EJEMPLO:

 

Un ejemplo de la aplicación de esta técnica: el importe de intereses ganados que puede haber sido originalmente calculado sobre la base de cómputos mensuales de operaciones individuales, individuales, puede ser comprobado por un cálculo global de la tasa de interés a todo un período de inversión. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FISICA

INSPECCIÓN.-  INSPECCIÓN.-  Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad. EJEMPLO: Un ejemplo claro puede ser la inspección de una obra que realice la empresa durante o después de su construcción. Otro ejemplo puede ser la verificación de documentos, títulos o acciones, o de activos.

 

 

 

BIBLIOGRAFIA GUÍA PRÁCTICA DE AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA http://www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/140/AEMAAE3/G315603.pdf  http://www.slideshare.net/JOVIMECARCH/tecnicas-de-practicas-auditoria-presentation