PROGRAMA DE AUDITORÍA SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA
GRUPO
ACTIVO CIRCULANTE
RUBRO
DEUDORES POR VENTAS
CUENTA
CLIENTES
OBJETIVO GENERAL: Emitir una opinión respecto a la razonabilidad del saldo de la cuenta Clientes, contenido en el Balance General al 31 de diciembre de 2017, conforme a los Principios de Contabilidad y Normas de Auditoría Generalmente Aceptados en Chile. Emitir un informe a la Administración de Agromáquinas S.A., que contenga las debilidades de control observadas en la evaluación del sistema de control interno de la empresa, y las correspondientes recomendaciones para mejorarlas. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Evaluar la correcta imputación contable de las transacciones relacionadas con las ventas al crédito simple. Constatar que las transacciones se encuentren debidamente respaldadas. Verificar que el saldo de la cuenta a examinar sea fehaciente. Verificar que las facturas de ventas y/o órdenes de compra señalen la modalidad del crédito.
PROCEDIMIENTOS: Analizar los movimientos y saldos de la cuenta sujeta a examen. Cotejar los registros contables con la documentación de respaldo. Los procedimientos señalados anteriormente serán ejecutados utilizando los siguientes antecedentes: o
Libro Mayor Auxiliar.
o
Facturas de Ventas.
o
Cartolas Bancarias.
o
Registro de Créditos otorgados.
o
Balance General.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA: Las técnicas que se aplicarán a la cuenta sujeta a examen son las siguientes: Observación. Examen de Exactitud. Comprobación. Conciliación Análisis de Saldos y Movimientos. Confirmación Indagación
ALCANCE: El alcance comprenderá transacciones realizadas por la empresa “AGROMÁQUINAS S.A.”, durante el período comprendido entre el 01 de octubre y el 31 de diciembre de 2017.
FECHA DE INICIO: El examen de la cuenta comenzará el
FECHA DE TÉRMINO: El término del examen será el
RECURSO HUMANO: La auditoría a practicar a la cuenta Clientes será realizada por: (Nombre)
Thank you for interesting in our services. We are a non-profit group that run this website to share documents. We need your help to maintenance this website.