EFM Module N° 2

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Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail

Examen De Fin De Module AU TITRE DE L’ANNEE : 2015/2016

Filière : Gestion des Entreprises Année de formation : 1A Niveau : Technicien Spécialisé Epreuve : Pratique N° du module : 2 Durée : 2H Intitulé du module : Comptabilité Générales – Les opérations courantes Date d'évaluation : 14/05/2016 Variante : V01

Barème /40 Professeur : A. HAMDANE

Cas n°1 : Les opérations réalisées par la société BADOU en Octobre 2015 sont les suivantes : 01-10 : Achat de marchandises au fournisseur OMAR ; Facture n°L20, le montant brut s’élève à 20 000dh HT ; remise 5% ; paiement dans 90 jours. 03-10 : Achat de fournitures de bureau chez « Papeterie ALM » ; Facture B110, montant brut : 30 000dh HT, ristourne 5% ; escompte de règlement 2%. (La quantité achetée doit satisfaire les besoins d’une année) ; règlement par chèque. 05-10 : l’entreprise « BADOU » a reçu la facture A90 de son garagiste « Clé en main » relative à une vidange graissage d’une voiture de la société ; Montant brut HT 900dh ; remise 10% ; règlement au comptant par chèque. 08-10 : Reçu un avoir AV14, relatif à un rabais de 10% sur la facture B110, pour raison de non-conformité des fournitures livrées ; 10-10 : Règlement par chèque bancaire de la facture L20 sous déduction d’un escompte de 2% du net à payer ; 12-10: Vente de marchandises au client SALAH ; Facture M500 ; montant brut : 200 000dh ; remise 10% ; escompte 2% ; règlement de la moitié par chèque, le reste à crédit dans 60jours ; 15-10: Ventes de marchandises au client SALIM ; Facture M510 ; montant brut HT : 260 000dh ; remise 5% et 8% ; escompte 1% ; paiement dans 20 jours ; 22-10: Retour sur les ventes de la facture M500 ; montant brut : 50 000dh ; l’avoir correspondant AV02 est adressé le jour même, il comporte aussi un rabais de 4% du net commercial des marchandises conservées. Travail à faire : Enregistrer ces opérations dans le journal de l’entreprise BADOU.

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Cas n°2 :

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La situation des comptes « Effets à recevoir » et « effets à payer » de l’entreprise TEXYL est la suivante : I-

Les effets à recevoir : Un billet à ordre n°B10 au 31-07 : 14 500dh ; Une lettre de change n°L20 au 30-06 : 9 700dh ; Un billet à ordre n°B16 au 15-07 : 8 900dh ; Une lettre de change n°L40 au 15-07 : 11 400dh IILes effets à payer : - Un billet à ordre n°B24 au 30-06 : 13 600dh - Une lettre de change n°L150 au 30-06 : 14 200dh - Un billet à ordre n°B26 au 15-08 : 19 700dh - Une lettre de change n°L200 au 15-07 : 21 000dh Le 05-06 : l’entreprise vend 17 500dh TTC de marchandises au client RAMI, une lettre de change n°L250 est ajoutée à la facture V10 ; au 23/07. Le 11-06 : l’entreprise régle une dette d’un montant de 19 450dh envers son fournisseur RATEX par endossement de l’effet n°L40 ; et le solde par chèque bancaire. Le 12-06 : Elle reçoit la facture A6 du fournisseur SATEX d’un montant de 24 800dh TTC et accepte la traite n°34 jointe à celle-ci ; Le 13-06 : Elle envoie un avis de domiciliation à sa banque (BMCE) relatif aux effets n°B24 et L150 ; Le 20-06 : Elle remet à l’escompte la L.C n°L250 ; Le 23-06 : la BMCE lui envoie l’avis d’escompte relatif à l’effet n°L250 ; taux d’escompte 12% ; Commission 25dh HT ; Le 25-06 : Elle remet à l’encaissement (à la BMCE) la lettre de change n°L20 ; Le 28-06 : Elle remet à l’escompte le billet à ordre n°B10 ; Le 01-07 : la banque lui adresse l’avis d’encaissement de l’effet nL20 sous déduction d’une commission bancaire de 20 dh HT ; Le 02-07 : l’entreprise reçoit l’avis de débit relatif aux effets domiciliés n°B24 et L150 ; Le 04-07 : Elle reçoit le bordereau d’escompte concernant le billet à ordre n°B10 comportant un taux d’escompte de 12% et une commission de 40dh HT.

Travail à faire : Enregistrer ces opérations au journal général de l’entreprise TEXYL.

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