Ef1 U1 Cardenas

 

ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

 

EVALUACION FORMATIVA

Unidad 1: Tributación de los no residentes de rentas de fuente chilena

NOMBRE: ROSA LILIANA CARDENAS OJEDA CARRERA: CONTADOR AUDITOR ASIGNATURA: TRIBUTACION INTERNACIONAL PROFESOR: CARLOS LOYOLA SANTIS FECHA: MARTES, 14 DE SEPTIEMBRE DE 2021

 

 

1  Caso Elvira Cifuentes socia de la Empresa Campo Alegre, constituida en Chile, de acuerdo a la normativa del país. Elvira tiene fijada su residencia en Australia y su intención es siempre invertir en Chile. De acuerdo a la contabilidad de la empresa figuran los siguientes reembolsos enviados desde Chile al lugar de su Residencia, según constan los depósitos a su cuenta corriente No. 555_222678_0 por los siguientes conceptos:

2  Desarrollo Desarrollo Línea 1 Código

Descripción de la cifra o el cálculo

650 Retiros definitivos, ya imputados al FUT de la empresa empresa 651 Crédito Impuesto Impuesto 1ra Categoría es la tasa del 27% 652 Impuesto a pagar Desarrollo Línea 5 Código

Descripción de la cifra o el cálculo

Montos

45.678.000 12.333.060 3.654.240

Montos

662 Monto del ingreso base imponible 663 Tasa convenio del país respectivo

21.073.650 10%

664 Base imponible acogida a convenio son los mismos

21.073.650

665 El cálculo del impuesto a pagar

9.483.143

Desarrollo Línea 11 Código

Descripción de la cifra o el cálculo

Montos

681 Base imponible afecta a tasa general 682 Base imponible afecta a tasa rebajada con el 4% de la LIR

5.615.900 10%

683 Tasa convenio país respectivo

5.615.900

684 Impuesto a pagar

1.628.611

3  Formulario 5

 

  RETENCIONES DE IMPUESTO A PERSONAS SIN DOMICILIO NI RESIDENCIA EN CHILE ART. 74 N°4 LIR (D.L. N° 824/1974) Y OTROS DATOS

UTILIDADES Y BENEFICIOS

Régimen General

Tasa

Crédito Impuesto 1ª Impuesto a Pagar Categoría 45.678.000 651 12.333.060 652 3.654.240 (+)

Base Imponible

1

Dividendos y retiros Arts. 58 y 60 LIR, definitivos

35%

650

2

Dividendos y retiros Arts. 58 y 60 LIR, provisorio provisorioss

35%

653

Invariabilidad Invariabili dad Tributaria D.L. N° 600/1974

Tasa

654

(+)

655

Base Imponible

Impuesto a Pagar

3

Dividendos y retiros retiros Arts. 58 y 60 LIR, LIR, definitivos definitivos

656

657

658

(+)

4

Dividendos y retiros retiros Arts. 58 y 60 LIR, LIR, provisorios provisorios

659

660

661

(+)

REMUNERACIONES POR INTANGIBLES

5

6

7 8 9

Rentas y Base Imponible afecta a Tasa remuneraciones General afectas Marcas, patentes, fórmulas y otras 35% 662 21.073.650 prestaciones similares Art. 59 inc. 1° LIR" Patentes de invención y 30% 602 otros Art. 59 inc. 1° LIR Programas computacionales Art. 59 inc. 1° 30% 606 LIR Exhibición de material de cine y TV Art. 59 inc. 2° LIR Derechos de edición o de autor de libros Art. 59 inc. 3° LIR

Base Imponible afecta a Tasa Rebajada

Tasa Convenio

Base Imponible acogida a Convenio

Impuesto a Pagar

663

10% 664

21.073.650 665

9.483.143 (+)

15% 600

666

667

668

(+)

15% 604

669

670

671

(+)

20% 26

672

673

674

(+)

15% 28

675

676

677

(+)

680

(+)

Tasa

10 Regalías improductiva improductivass o prescindibles Art. Art. 59 inc. 1° LIR

Base Imponible

678

679

INTERESES

Intereses afectos Intereses por 11 depósitos Art. 59 N°1 LIR Intereses por créditos 12 externos Art. 59 N°1 LIR Intereses por saldos de precios de 13 bienes internados al país Art. 59 N°1 LIR Intereses por bonos, debentures e instrumentos 14 transados en bolsas de valores Art. 59 N°1 LIR Intereses por 15 otras operaciones Art. 59 N°1 LIR

Base Imponible afecta a Tasa General 35% 681

5.615.900

Base Imponible afecta a Tasa Rebajada

Tasa Convenio

Base Imponible acogida a Convenio

Impuesto a Pagar

4%

682

5.615.900 683

10% 684

5.615.900 685

1.628.611 (+)

35% 686

4%

687

688

689

690

(+)

35% 691

4%

692

693

694

695

(+)

35% 696

4%

697

698

699

700

(+)

35% 701

4%

702

703

704

705

(+)