JAV S.A. Costos

COSTOS DE PRODUCCION, TRATAMIENTO CONTABLE Y ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA

La compañía industrial JAV, S.A., al principio del ejercicio del 1º de enero de 2020, presenta los siguientes datos: BANCOS CLIENTES ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS ALMACEN DE ART. TERMINADO MAQ. Y EQ. FABRIL DEPN. ACUM. DE MAQ. Y EQ. FABRIL EQ. DE REPARTO PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL UTILIDAD ACUMULADA

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

100,800.00 84,000.00 42,000.00 50,400.00 84,000.00 16,000.00 50,000.00 67,200.00 307,200.00 20,800.00

Durante el año, se efectuaron las siguientes operaciones: 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.-

1.-

Se compraron materias primas a crédito por $67,200.00. Producción requirió de $78,960.00 de materia prima de los cuales $67,200.00 era directa y $11,760.00 de indirec La mano de obra pagada fue de $30,240.00, de los cuales $25,200.00 era directa y $5,040.00 era indirecta. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) por $3,300.00 La maquinaria fabril se depreció un 10% anual. El equipo de reparto se depreció un 20% anual. Se terminaron artículos por $120,900.00 Las ventas fueron de $300,000.00, cuyo costo fue de $171,300.00 El cobro a clientes fue de $330,000.00. El pago a proveedores en el año fue de $84,000.00. Los gastos de adminitración fueron de $29,800.00. Los gastos de venta efectuados fueron de $51,900.00.

ASIENTOS Almacén de materia prima

$

67,200.00

Proveedores 2.-

Almacén de materia prima Producción en Proceso Cargos Indirectos

3.-

$ $

67,200.00 11,760.00

$

30,240.00

Bancos Mano de obra Mano de obra

$

67,200.00

$

78,960.00

$

30,240.00

$

30,240.00

Producción en Proceso Cargos indirectos 4.-

$ $ Bancos

Cargos indirectos 5.-

$

3,300.00

$

8,400.00

Depn. Acum. Maq. y eq. Fabril Cargo indirecto

6.-

7.-

25,200.00 5,040.00

Depn. Acum. Eq de Reparto Cargo indirecto

$

Almacén de art. terminado

$ 120,900.00

8.-

10,000.00

$ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 171,300.00

Bancos

$ 171,300.00 $ 330,000.00

Proveedores

$ 330,000.00 $

84,000.00

Gastos de admon.

$

Gastos de venta

$

$ Cargos indirectos

84,000.00

$

29,800.00

$

51,900.00

$

38,500.00

51,900.00

Bancos Producción en proceso

$ 29,800.00

Bancos

13.-

$

Ventas

Bancos

12.-

8,400.00

$ 120,900.00

Clientes

11.-

$

10,000.00

Almacén de art. Terminado

10.-

3,300.00

producción en proceso

Clientes Costo de ventas

9.-

$

38,500.00

ESQUEMA DE MAYOR

uientes datos:

SI

SF

BANCOS $ 100,800.00 $ 30,240.00 9 $ 330,000.00 $ 3,300.00 $ 84,000.00 $ 29,800.00 $ 51,900.00

3 4 10 11 12

$ 430,800.00 $ 199,240.00 $ 231,560.00

SI

$

MAQ. Y EQ. FABRIL 84,000.00

SF

$ $

84,000.00 $ 84,000.00

ta y $11,760.00 de indirecta. 40.00 era indirecta. -

CAPITAL SOCIAL $ 307,200.00 SI

$

3 $

-

$ 307,200.00 $ 307,200.00 SF

MANO DE OBRA 30,240.00 $ 30,240.00 3

SI 8

SF

SF

$ $

11 $

SF

$ $

30,240.00 $ -

30,240.00

GT DE ADMON 29,800.00

29,800.00 $ 29,800.00

12

SF

$ $

CLIENTES 84,000.00 $ 300,000.00

$ $

384,000.00 $ 54,000.00

330,000.00 9

330,000.00 SF

DEPN. ACUM. MAQ. Y EQ. FABRIL $ 16,000.00 SI $ 8,400.00 5

$

-

$ $

SI

24,400.00 24,400.00 SF

-

$ $

20,800.00 20,800.00 SF

DEPN. ACUM. EQ. DE REPARTO $ 10,000.00 6

ALM DE MATERIA PRIMA 42,000.00 $ 78,960.00 2 67,200.00

$ 109,200.00 $ 78,960.00 $ 30,240.00

SI

$

EQ. DE REPARTO 50,000.00

SF

$ $

50,000.00 $ 50,000.00

UTILIDAD ACUMULADA $ 20,800.00 SI

$

$ 1 $

-

PRODUCCIÓN EN PROCESO 2 $ 67,200.00 $ 120,900.00 7 3 $ 25,200.00 13 $ 38,500.00

SF

$ 130,900.00 $ 120,900.00 $ 10,000.00

VENTAS $ 300,000.00 8

$

-

$ $

$

GT DE VENTAS 51,900.00

$ $

51,900.00 $ 51,900.00

10,000.00 10,000.00 SF

-

$

-

$ 300,000.00 $ 300,000.00 SF

SI

ALM. DE ART. TERMINADO $ 50,400.00 $ 171,300.00 8 7 $ 120,900.00

$ 171,300.00 $ 171,300.00 $ -

SF

10 $

$

2 3 4 5 6

SF

PROVEEDORES 84,000.00 $ 67,200.00 SI $ 67,200.00 1

84,000.00 $ 134,400.00 $ 50,400.00 SF

$ $ $ $ $

CARGOS INDIRECTOS 11,760.00 $ 38,500.00 13 5,040.00 3,300.00 8,400.00 10,000.00

$ $

38,500.00 $ 38,500.00 -

COSTO DE VENTAS 8 $ 171,300.00

SF

$ 171,300.00 $ $ 171,300.00

-

ESTADO DE COSTE DE PRODUCCIÓN Y VENTA JAV S.A. ESTADO DE COSTE DE PRODUCCIÓN Y VENTA 1 DE ENERO DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA + COSTO DE LA MATERIA PRIMA RECIBIDA = MATERIA PRIMA DISPONIBLE - INVENTARIO FINAL DE LA MATERIA PRIMA = TOTAL DE MATERIA PRIMA UTILIZADA - COSTO DE LA MATERIA PRIMA INDIRECTA UTILIZADA = COSTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA + MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA = COSTO PRIMO + TOTAL DE CARGOS INDIRECTOS = COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO = PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE - INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO = COSTO DE LA PROCUCCIÓN TERMINADA + INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS = ARTICULOS TERMINADOS DISPONIBLES - INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS = COSTO DE VENTA Y/O DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

+ + + + + -

JAV S.A. ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE VENTAS = -

= + =

COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA GT DE OPERACIÓN GT DE ADMIN GT DE VTA UTILIDAD DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

-

300,000.00 171,300.00 128,700.00 81,700.00

+ + -

47,000.00 47,000.00

29,800.00 51,900.00

=

-

10% PTU 35% ISR UTILIDAD DEL EJERCICIO

4,700.00 16,450.00 25,850.00

JAV S.A. BALANCE GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE BANCOS CLIENTES ALMACEN DE MP ALMACEN DE AT PRODUCCIÓN EN PROCESO total activo circulante FIJO MAQ Y EQ FABRIL DEP ACUM DE MAQ Y EQ EQ. DE REPARTO DEP ACUM DE EQ DE REPARTO

A CORTO PLAZO PROVEEDORES PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR

231,560.00 54,000.00 30,240.00 10,000.00 325,800.00

-

84,000.00 24,400.00 50,000.00 10,000.00

total activo fijo

CAPITAL CONTABLE CAP SOCIAL UTILIDAD ACUMULADA UTILIDAD DEL EJERCICIO

99,600.00 SUMA ACTIVOS

425,400.00 -

42,000.00 67,200.00 109,200.00 30,240.00 78,960.00 11,760.00 67,200.00 25,200.00 92,400.00 38,500.00 130,900.00 130,900.00 10,000.00 120,900.00 50,400.00 171,300.00 171,300.00

PASIVO

A CORTO PLAZO ROVEEDORES TU POR PAGAR R POR PAGAR suma pasivo a cp

50,400.00 4,700.00 16,450.00 71,550.00

CAPITAL CONTABLE 307,200.00 20,800.00 25,850.00

TILIDAD ACUMULADA TILIDAD DEL EJERCICIO suma cap contable

353,850.00

-

SUMA PASIVO + CAP 425,400.00