Contabilidad Agrícola

El Frutal S.A. Hoja de Costos de Produccion Del 01/01/2017 al 31/12/2017 Valores en Quetzales (Q) DESCRIPCION

TOTAL

(Informacion de Referencia)

5 5 5

30357.14 75%M y 25%N

2 2 2 2

40%MyN 20%P

2 2 2 2 4 5 5y6 5 5

60%P, 20%E, 10%Proc, 10%A.

40%MyN 20%P 35% 12.67%

35% 12.67% 60%N y 40%P 50%Proc y resto entre Prod

Q3.50 N y Q2.00 P equitativo cultivos

Anexo 1

MATERIA PRIMA Pesticidas Semillas Fertilizantes Total M.P. MANO DE OBRA Jornaleros Bonificaciones Prestaciones Laborales Cuota Patronal Total M.O. GASTOS INDIRECTOS Sueldo Administrador Bonificaciones Prestaciones Laborales Cuota Patronal Seguro Agricola Energia y Agua Arbitrios Honorarios Agronomo Empaques Depreciaciones Total G.I. TOTAL

COSECHA NARANJA

PLANTACIONES EN PROCESO MANDARINA

7,589.29

COSECHA PAPA

22,767.86 150,000.00 150,000.00 322,767.86

7,589.29 37,500.00 50,000.00 95,089.29

50,000.00 57,589.29

7,589.29 112,500.00 50,000.00 170,089.29

150,000.00 50,000.00 52,500.00 19,005.00 271,505.00

60,000.00 20,000.00 21,000.00 7,602.00 108,602.00

60,000.00 20,000.00 21,000.00 7,602.00 108,602.00

30,000.00 10,000.00 10,500.00 3,801.00 54,301.00

75,000.00 6,000.00 26,250.00 9,502.50 59,821.43 86,000.00 31,000.00 98,214.29 22,321.43 70,850.00 484,959.64 1,079,232.50

45,000.00 3,600.00 15,750.00 5,701.50 35,892.86 20,000.00 21,000.00 32,738.10 11,160.71 43,045.45 233,888.62 437,579.91

7,500.00 600.00 2,625.00 950.25

15,000.00 1,200.00 5,250.00 1,900.50 23,928.57 20,000.00 10,000.00 32,738.10 11,160.71 12,854.55 134,032.43 358,422.71

40,000.00 32,738.10 5,400.00 89,813.35 256,004.63

ADMON.

INVENTARIO

7,589.29 - 150,000.00 - 150,000.00 - - 292,410.71

IVA 3,642.86

3,642.86

7,500.00 600.00 2,625.00 950.25 6,000.00

7,178.57 10,320.00 11,785.71 2,678.57

9,550.00 27,225.25 27,225.25 - 292,410.71

31,962.86 35,605.71

El Frutal S.A. Hoja de Costos de Produccion Del 01/01/2017 al 31/12/2017 Valores en Quetzales (Q)

ANEXO 1 - DEPRECIACIONES DESCRIPCION

(Informacion de Referencia)

1 1 1 1 1 1 3 5

según ISR según ISR según ISR según ISR según ISR según ISR según ISR, desde 01/07/2017 según ISR, desde 01/07/2018 **

Casa Patronal Equipo de Pozo de Agua Clasificadora de Cultivo Mobiliario y Equipo Plantaciones de Naranja Bueyes Uso Patronal Equipo Para Cosecha Silos Total **

VALOR BIEN 75,000.00 90,000.00 40,000.00 15,000.00 200,000.00 5,000.00 50,000.00 84,000.00 559,000.00 CAJAS Naranjas Papa total

DEPRECIACION %

5% 20% 20% 20% 15% 20% 20% 5% -

6000 5000 11000

TOTAL A DEPRECIAR

3,750.00 18,000.00 8,000.00 3,000.00 30,000.00 1,000.00 5,000.00 2,100.00 70,850.00

COSECHA NARANJA 5,400.00 4,000.00

PROCESO MANDARINA

5,400.00

COSECHA PAPA 5,400.00 4,000.00

ADMON 3,750.00 1,800.00 3,000.00

30,000.00 1,000.00 2,500.00 1,145.45 43,045.45

5,400.00

2,500.00 954.55 12,854.55

9,550.00

El Frutal S.A. Libro Diario Del 01/01/2017 al 31/12/2017 Cifras expresadas en Quetzales (Q) (Referencia)

P#1 1

1/1/2017 Finca Plantaciones en Proceso Mandarina Equipo Pozo de Agua Clasificador de Cultivos Mobiliario y Equipo Plantaciones de Naranja Inventarios Bueyes uso Casa Patronal Caja y Bancos Anticipo sobre cosechas Capital v/ registro de operación anual de la empresa

200,000.00 150,000.00 90,000.00 40,000.00 15,000.00 200,000.00 375,000.00 5,000.00 900,000.00

1,975,000.00

P#2 3 5

7/1/2017 Equipo de Cosecha Mecanica Silos (para cosechas) IVA por cobrar Caja y bancos v/ registro de compra de quipo para cosechas y co

100,000.00 1,875,000.00 1,975,000.00

P#3 HCP

12/31/2017 Costo Cosecha de Naranja Materia Prima Mano de Obra Gastos Indirectos

50,000.00 84,000.00 6,000.00 140,000.00

437,579.91 95,089.29 108,602.00 233,888.62 256,004.63

Costo en Plantacion en Proceso de Mandarina

A1

Materia Prima Mano de Obra Gastos Indirectos Costo Cosecha de Papa Materia Prima Mano de Obra Gastos Indirectos Gastos de Administracion IVA por cobrar Depreciacion Acumulada Casa Patronal Equipo de Pozo de Agua Clasificadora de Cultivo Mobiliario y Equipo Plantaciones de Naranja Bueyes

140,000.00 140,000.00

57,589.29 108,602.00 89,813.35 358,422.71 170,089.29 54,301.00 134,032.43 27,225.25 35,605.71 70,850.00 3,750.00 18,000.00 8,000.00 3,000.00 30,000.00 1,000.00

El Frutal S.A. Libro Diario Del 01/01/2017 al 31/12/2017 Cifras expresadas en Quetzales (Q)

Equipo para Cosecha M. Silos Inventarios Caja y Bancos V/ reg. De costos y gastos del periodo.

HCP

P#4 6

5,000.00 2,100.00

1,114,838.21

X/X/2017 Caja y Bancos Ventas Naranja Papa IVA por pagar V/ reg. De ventas del periodo.

1,120,000.00 1,000,000.00 600,000.00 400,000.00 1,120,000.00

120,000.00 1,120,000.00

P#5 HCP + P#1

x/x/2017 Plantacion de Mandarina Plantacion en Proceso Mandarina v/ reg. De reclasificacion de plantaciones en proceso

292,410.71 751,577.50 1,114,838.21

406,004.63

406,004.63 406,004.63

P#6 1 y P#1

x/x/2017 Anticipo Sobre Cosechas Interes Gasto Caja y Bancos V/ reg. De los intereses y anticipos sobre cosechas.

406,004.63

100,000.00 10,000.00 110,000.00

110,000.00 110,000.00

El Frutal S.A. Balance de Saldos Al 31 de diciembre de 2017 Cifras expresadas en Quetzales (Q) (Referencia) P#1 P#5 P#1 P#1 P#1 P#1 P#5 P#1 - HCP

P#1 P# 1, 2, 3, 4 y 6 P#2 P#2 P#1 P#2, 3 y 4 P#3 P#4 P#3 P#3 P#3 P#6

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

DESCRIPCION Finca El Frutal Plantaciones en Proceso Mandarina Equipo de Pozo de Agua Clasificadora de Cultivos Mobiliario y Equipo de Oficina Plantaciones de Naranja Plantaciones de Mandarina Inventario de Insumos Agricolas Animales de Trabajo Caja y Bancos Equipo Para Cosecha Mecanica Silos Para Cosechas Capital IVA Por Pagar Depreciaciones Acumuladas Ventas Costo de Cosecha de Naranja Costo de Cosecha de Papa Gastos de Administracion Interes Gasto TOTAL

DEBE 200,000.00 90,000.00 40,000.00 15,000.00 200,000.00 406,004.63 82,589.29 5,000.00 1,018,422.50 50,000.00 84,000.00

HABER

1,875,000.00 78,394.29 70,850.00 1,000,000.00 437,579.91 358,422.71 27,225.25 10,000.00 3,024,244.29

3,024,244.29

- 78,394.29

El Frutal S.A. Estado de Resultados Agricola Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. Cifras expresadas en Quetzales (Q) (Referencia)

P#4 P#4

P#3 P#3

P#3

P#6

VENTAS Ventas cosecha de naranja Ventas cosecha de papa (-)COSTO DE VENTAS Costo cosecha de naranja Costo cosecha de papa MARGEN BRUTO (-)GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Administracion GANANCIA EN OPERACIÓN (-)GASTOS FINANCIEROS Intereses Gasto GANANCIA DEL EJERCICIO ISR (25%) UTILIDAD NETA Reserva Legal (5%) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Y RESERVA

1,000,000.00 600,000.00 400,000.00 796,002.62 437,579.91 358,422.71 203,997.38 27,225.25 176,772.13 10,000.00 166,772.13 41,693.03 125,079.10 6,253.95 118,825.14

El Frutal S.A. Balance General Al 31 de diciembre de 2017. Cifras expresadas en Quetzales (Q)

(Referencia) ACTIVO CORRIENTE BS Caja y Bancos BS Inventarios e Insumos Agricolas NO CORRIENTE BS Finca El Frutal BS Equipo de Pozo de Agua BS Clasificadora de Cultivos BS Mobiliario y Equipo BS Animales de Trabajo BS Equipo de Cosecha Mecánica BS Silos para Cosechas BS Plantaciones de Naranja BS Plantaciones de Mandarina BS (-) Depreciaciones Acumuladas TOTAL ACTIVO

BS ER BS ER ER

PASIVO CORRIENTE IVA por Pagar ISR por Pagar PATRIMONIO Capital Utilidad del Ejercicio Reserva Legal TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,101,011.79 1,018,422.50 82,589.29 1,019,154.63 200,000.00 90,000.00 40,000.00 15,000.00 5,000.00 50,000.00 84,000.00 200,000.00 406,004.63 70,850.00 2,120,166.42

120,087.32 78,394.29 41,693.03 2,000,079.10 1,875,000.00 118,825.14 6,253.95 2,120,166.42