Casos Práticos S14

PROCESOS CONTABLES CASO PRÁCTICO La empresa SAN CRISTÓBAL SAC, dedicada a la comercialización de artefactos electrodomésticos, con RUC N° 20856857899 contribuyente del Régimen MYPE Tributario reinicia sus operaciones al 01 de enero 2022 con los siguientes datos: ₋ ₋ ₋ ₋ ₋ ₋ ₋ ₋ ₋

Efectivo S/12,500 Cuenta corriente BCP N° 220-1881064-0-67 M.N. S/85,200 Mercaderías: 50 televisores LG UHD de 50” c/u S/1,899 Cuentas por cobrar según factura F001-0452 Ruiz SRL RUC 20458596457 S/16,500 Una camioneta Toyota 4x4 s/106,280, depreciación acumulado S/10,628 (fecha de adquisición y uso 01/07/2021 F/ F002-142563) Cuentas por pagar según Factura N° F002-5769, Salazar S.A.C. RUC 20785985421 S/30,400 Impuestos por pagar: IGV S/ 5,845, ONP S/766, ESSALUD S/ 530 Utilidades acumuladas S/ 87,261.00 Capital Social Accionista Julio Rojas Morales DNI 24856332, 10,000 acciones comunes valor nominal S/10 Accionista Carlos Mayorga Quispe DNI 20562315, 8,000 acciones comunes valor nominal S/10

OPERACIONES: 1. El 05 de enero se vende 25 televisores LG UHD de 50”, según factura N° F001-470 a la empresa COMERCIAL PAREDES S.R.L. con RUC 20287956487. Con un margen de utilidad de 40%, cobramos con deposito a BCP. 2. El 8 de enero se compra 31 televisores LG UDH de 50” c/u S/ 1,859, según factura N° F0017854 a la empresa HIRAOKA E.I.R.L. con RUC 20458615272, se paga 100% mediante transferencia del BCP. 3. El 10 de enero pagamos alquiler del local comercial según factura N° F001-415 a la empresa ALFA S.A.C. con RUC 20154512666, en efectivo importe total de S/2,500. 4. El 14 de enero se compra una Computadora HP para el uso de la empresa, según factura N° F004-4523 a la empresa Computronic S.A.C. con RUC 20780078174, por la suma de S/3,200 más IGV. 5. El 15 de enero se recibe recibos de agua del mes de enero por S/450 emitido por la empresa SEDA AYACUCHO con RUC 20143003030, su fecha de vencimiento es 29 de enero 2022 y fue cancelado el 29 del mismo mes.

6. El 15 de enero se recibe recibos de luz del mes de enero por S/980 soles emitido por la empresa ELECTROCENTRO SA con RUC 20367998888, su fecha de vencimiento es 30 de enero 2022 y fue pagado el mismo día. 7. El 16 de enero se alquila la camioneta según factura N° F001-471 a la empresa Constructora Vial S.A.C. con RUC 20454555028, el importe de S/4,500, incluido IGV. 8. El 20 de enero se paga la factura N° F002-5769 a la empresa Salazar S.A. con RUC 20785985421, el importe de S/30,400, con transferencia de la Cuenta Corriente de BCP. 9. El 21 de enero se paga los impuestos: IGV S/5,845, ONP S/766 y ESSALUD S/530. 10. El 27 de enero se vende 29 televisores LG UHD de 50”, según factura N° F001-472 a la empresa Mercurio S.R.L. con RUC 20100125484, Con un margen de utilidad de 40%, cobramos 80% con deposito a BCP el saldo a crédito a 30 días. 11. El 28 de enero cobramos las facturas N° F001-452 a la empresa Ruiz S.R.L. con RUC 20458596457, S/16,500, con deposito a BCP. 12. El 30 de enero se compra 35 televisores LG UDH de 50” c/u S/ 1,904, según factura N° F0017854 a la empresa Importaciones Rubí S.A.C. con RUC 20258615253, se paga 70% mediante transferencia del BCP el saldo a crédito a 30 días. 13. El 31 de enero se paga planilla de remuneraciones a los trabajadores:  Juan García Paredes DNI 40562335 fecha de ingreso 01/01/2021 remuneración bruta s/2,300  María Quispe Rojas DNI 20162896 fecha de ingreso 01/06/2021 remuneración bruta s/2,000  Oscar Tineo Sulca DNI 28862524 fecha de ingreso 01/01/2021 remuneración bruta s/1,500 El segundo trabajador percibe asignación familiar, los tres trabajadores afiliados a SNP.

DATOS ADICIONALES: El costo de venta se determina por el método costo promedio ponderado. Los gatos se distribuyen 60% a ventas y 40% administración. La camioneta tiene una vida útil de 5 años SE PIDE: La elaboración de los libros auxiliares, libros principales y la elaboración de los Estados Financieros al 31 de enero 2022.