Caso 4-2 La Muela Sana

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana Diario correspondiente al mes terminado el 31 de enero del 2020 (Cifras en Quetzales) Fecha

No. Código Nombre 1 1

1 1

100 Bancos 300 M. D. Capital

2 2

2 2

112 Mobiliario 201 Documentos por pagar

8 8

3 3

113 Equipo de cómputo 201 Documentos por pagar

8 8 8

4 4 4

103 Inventarios 100 Bancos 200 Cuentas por pagar

12 12

5 5

104 Pagos anticipados 100 Bancos

28 28

6 6

104 Pagos anticipados 100 Bancos

25 25

7 7

104 Pagos anticipados 100 Bancos

28 28

8 8

29

9

300A Retiros 100 Bancos

511 Gastos por sueldos

29

9

100 Bancos

30 30 30

10 10 10

31 31

11 11

Ajustes o regularizaciones 516 Gastos por depreciaciones mobiliario 112A Depreciacion acumulada mobiliario

31 31

12 12

516 Gastos por depreciaciones equipo de computo 113A Depreciacion acumulada equipo de computo

31 31

13 13

518 Gastos por publicidad 104 Pagos anticipados

31 31

14 14

512 Gastos por alquiler 104 Pagos anticipados

31 31

15 15

519 Gastos por seguros 104 Pagos anticipados

31 31

16 16

514 Gastos por prestaciones 206 Prestaciones por pagar

100 Bancos 101 Cuentas por cobrar 400 Ingresos por servicios

el Dent, La Muela Sana mes terminado el 31 de enero del 2020 ras en Quetzales) Descripción

Debe

Apertura de clínica Apertura de clínica Sumas

20,000.00

compra de mobiliario al credito compra de mobiliario al credito Sumas

32,480.00

20,000.00

32,480.00

compra de equipo al credito compra de equipo al credito sumas

8,960.00

Compra de suministros Compra de suministros Compra de suministros Sumas

5,600.00

Pago de publicidad ene-feb Pago de publicidad ene-feb Sumas

1,120.00

pago de alquiler ene-feb pago de alquiler ene-feb Sumas

7,840.00

pago de seguro ene-dic pago de seguro ene-dic Suma

3,360.00

Uso personal Uso personal

3,000.00

8,960.00

5,600.00

1,120.00

7,840.00

3,360.00

20,000.00 20,000.00

32,480.00 32,480.00

8,960.00 8,960.00

2,800.00 2,800.00 5,600.00 560.00 1,120.00 1,120.00 3,920.00 7,840.00 7,840.00 280.00 3,360.00 3,360.00

3,000.00 3,000.00

Pago a secretaria

Haber

2,200.00

3,000.00 660.00

Pago a secretaria 2,200.00 Facturacion de servicios Facturacion de servicios Facturacion de servicios

14,896.00 6,384.00 21,280.00

Registro depreciacion mobiliario enero Registro depreciacion mobiliario enero

Registro depreciacion equ. Computo enero Registro depreciacion equ. Computo enero

21,280.00 21,280.00 8960 2986.667 541.00 541.00

249.00 249.00

Ajuste de publicidad enero Ajuste de publicidad enero

249.00 249.00

560.00 560.00

560.00 560.00

3,920.00 3,920.00

Ajustes de seguro enero Ajustes de seguro enero

3,920.00 3,920.00

280.00 280.00

Registro de prestaciones Registro de prestaciones

Sumas

5000 1000

541.00 541.00

Ajustes de alquiler de enero Ajustes de alquiler de enero

2,200.00 2,200.00

280.00 280.00

660.00 660.00

660.00 660.00

224,100.00

224,100.00

DEBE

HABER

Activo + Costos + Gastos

Pasivo + Patrimonio

+ Ingresos

5 años 83.3333333

60

3 248.888889

36

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana Mayor correspondiente al mes terminado el 31 de enero del 202 (Cifras en Quetzales) Fecha

No. Código Nombre 1 1 100 Bancos 8 4 100 Bancos 12 5 100 Bancos 28 6 100 Bancos 25 7 100 Bancos 28 8 100 Bancos 29 9 100 Bancos 30 10 100 Bancos Total Bancos 30 10 101 Cuentas por cobrar Total Cuentas por cobrar 8 4 103 Inventarios Total Inventarios 12 5 104 Pagos anticipados 28 6 104 Pagos anticipados 25 7 104 Pagos anticipados 31 13 104 Pagos anticipados 31 14 104 Pagos anticipados 31 15 104 Pagos anticipados Total Pagos anticipados 2 2 112 Mobiliario Total Mobiliario 8 3 113 Equipo de cómputo Total Equipo de cómputo 8 4 200 Cuentas por pagar Total Cuentas por pagar 2 2 201 Documentos por pagar 8 3 201 Documentos por pagar Total Documentos por pagar 31 16 206 Prestaciones por pagar Total Prestaciones por pagar 1 1 300 M.D Capital Total M.D Capital 30 10 400 Ingresos por servicios Total Ingresos por servicios 29 9 511 Gastos por sueldos Total Gastos por sueldos

31

14

31

16

31

11

31

12

31

13

31

15

31

11

31

12

28

8

512 Gastos por alquiler Total Gastos por alquiler 514 Gastos por prestaciones Total Gastos por prestaciones 516 Gastos por depreciaciones mobiliario Total Gastos por depreciaciones mobiliario 516 Gastos por depreciaciones equipo de computo Total Gastos por depreciaciones equipo de computo 518 Gastos por publicidad Total Gastos por publicidad 519 Gastos por seguros Total Gastos por seguros 112A Depreciacion acumulada mobiliario Total Depreciacion acumulada mobiliario 113A Depreciacion acumulada equipo de computo Total Depreciacion acumulada equipo de computo 300A M. D Retiros Total Retiros Total general Final del Libro Mayor

Dent, La Muela Sana mes terminado el 31 de enero del 2020 as en Quetzales) Descripción Apertura de clínica Compra de suministros Pago de anuncio ene-feb pago de alquiler ene-feb pago de seguro ene-dic Uso personal Pago a secretaria Facturacion de servicios Facturacion de servicios Compra de suministros Pago de publicidad ene-feb pago de alquiler ene-feb pago de seguro ene-dic Ajuste de publicidad enero Ajustes de alquiler de enero Ajustes de seguro enero compra de mobiliario al credito compra de equipo al credito Compra de suministros compra de mobiliario al credito compra de equipo al credito Registro de prestaciones Apertura de clínica Facturacion de servicios Pago a secretaria

Debe Haber Deudor Acreedor 20,000.00 2,800.00 1,120.00 7,840.00 3,360.00 3,000.00 2,200.00 14,896.00 34,896.00 20,320.00 14,576.00 6,384.00 6,384.00 6,384.00 5,600.00 5,600.00 5,600.00 1,120.00 7,840.00 3,360.00 560.00 3,920.00 280.00 12,320.00 4,760.00 7,560.00 32,480.00 32,480.00 32,480.00 8,960.00 8,960.00 8,960.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 32,480.00 8,960.00 41,440.00 41,440.00 660.00 660.00 660.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 21,280.00 21,280.00 21,280.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00

Ajustes de alquiler de enero Registro de prestaciones Registro depreciacion mobiliario enero Registro depreciacion equ. Computo enero Ajuste de publicidad enero Ajustes de seguro enero

3,920.00 3,920.00 660.00 660.00 541.00 541.00 249.00 249.00 560.00 560.00 280.00 280.00

Registro depreciacion mobiliario enero Registro depreciacion equ. Computo enero Uso personal

Final del Libro Mayor

3,000.00 3,000.00 112,050.00

-

3,920.00

-

660.00

-

541.00

-

249.00

-

560.00

541.00 541.00 249.00 249.00

280.00

112,050.00

3,000.00 86,970.00

541.00 249.00

86,970.00

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana Balanza de comprobación al mes terminado el 31 de enero (Cifras en Quetzales) Código

Nombre 100 Total Bancos 101 Total Cuentas por cobrar 103 Total Inventarios 104 Total Pagos anticipados 112 Total Mobiliario 113 Total Equipo de cómputo 200 Total Cuentas por pagar 201 Total Documentos por pagar 206 Total Prestaciones por pagar 300 Total M.D Capital 400 Total Ingresos por servicios 511 Total Gastos por sueldos 512 Total Gastos por alquiler 514 Total Gastos por prestaciones 516 Total Gastos por depreciaciones mobiliario 516 Total Gastos por depreciaciones equipo de computo 518 Total Gastos por publicidad 519 Total Gastos por seguros 112A Total Depreciacion acumulada mobiliario 113A Total Depreciacion acumulada equipo de computo 300A Total Retiros Total general

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana a de comprobación al mes terminado el 31 de enero del 2020 (Cifras en Quetzales) Descripción

Debe Haber Deudor Acreedor 34,896.00 20,320.00 14,576.00 6,384.00 6,384.00 5,600.00 5,600.00 12,320.00 4,760.00 7,560.00 32,480.00 32,480.00 8,960.00 8,960.00 2,800.00 2,800.00 41,440.00 41,440.00 660.00 660.00 20,000.00 20,000.00 21,280.00 21,280.00 2,200.00 2,200.00 3,920.00 3,920.00 660.00 660.00 541.00 541.00 249.00 249.00 560.00 560.00 280.00 280.00 541.00 541.00 249.00 249.00 3,000.00 3,000.00 112,050.00 112,050.00 86,970.00 86,970.00

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana Estado de Resultados Mes terminado el 31 de enero del año 2020 (Cifras en Quetzales) Quetzales 21,280

400 Ingresos por servicios (-) Gastos de Operación 511 Gastos por Sueldos 512 Gastos por Alquileres 514 Gastos por Prestaciones 516 Gastos por Depreciaciones de mobiliario 516 Gastos por Depreciaciones equipo computo 518 Gastos por publicidad 519 Gastos por seguros Total Gastos de Operación

2,200 3,920 660 541 249 560 280

Utilidad en operación

8,410 12,870

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana Estado de Variacones en el Patrimonio Neto Mes terminado el 31 de enero de 2020 (Cifras en Quetzales) Saldo Inicial (+) Aportes (+) Utilidad en Operación (-) Retiros Saldo Final

20,000 12,870 3,000 29,870

Dr. Miguel Dent, La Muela Sana Balance General Mes terminado el 31 de enero de 2020 (Cifras en Quetzales) Quetzales Activo

Corriente 100 Bancos 101 Cuentas por Cobrar 103 Inventario 104 Pagos Anticipados Suma Activo Corriente No Corriente 112 Mobiliario 113 Equipo de cómputo (-)112A Depreciacion acumulada mobiliario (-)113A Depreciacion acumulada equipo de computo Suma Activo No Corriente Suma Activo 200 Cuentas por Pagar 201 Documentos por Pagar 206 Prestaciones por Pagar Suma Pasivo Patrimonio Neto 300 M. D, Capital 300A (-) M. D, Retiros 312 Utilidad Período (resumen ingreso) Suma Patrimonio Neto Suma Pasivo y Patrimonio

14,576 6,384 5,600 7,560 34,120

32,480 8,960 541 249 40,650 74,770 2,800 41,440 660 44,900

20,000 3,000 12,870 29,870 74,770

Comentarios sobre el desempeño y Situación Financiera Evaluación Rentabilidad sobre Ventas Endeudamiento

Referencia Clínica 20% 40% 40% 60%

Porcentaje 100%

40% 60%

Porcentaje

46%

54% 100%

60%

40% 100%

Desempeño Bien Mal