DICTAMEN PERICIAL

DICTAMEN PERICIAL CONTABLE Nro. 51-10-2011- DIRANDRO PNP/OFICRI-UNITEFIN.E3

Dr. AUGUSTO CARLOS CHIY ARIAS, Fiscal Provincial - Segunda Fiscalía Mixta de Nuevo Chimbote. Los que suscriben, Cmdte. CPC. PNP. José TIPIAN CABRERA y Crnl. CPCC. PNP.

Fernando MORALES REATEGUI Contadores Públicos Colegiados, designados para realizar  una Pericia Contable a la empresa "MARINES FORCE SAC", por el presunto Delito de Lavado de Activos proveniente del Tráfico Ilícito de Drogas, en agravio del Estado Peruano, presentan el siguiente Dictamen Pericial Contable, que consta de las siguientes partes: I.

ANTECEDENTES

II. OBJETO DE LA PERICIA III. BASES DE LA PERICIA IV. ANÁLISIS V. CONCLUSIONES VI. ANEXOS

I.

ANTECEDENTES A.

La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, remite el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 06NOV2009 en el cual se resuelve ABRIR INVESTIGACION POLICIAL contra Julio Cesar CASANA CARDENAS, Ernesto Casto CASANA CARDENAS, Pedro Johnny CASANA CARDENAS, Tomas Richar CASANA CARDENAS, Néstor Porfirio CASANA CARDENAS, Milton Mario CASANA CARDENAS, Roque Santiago RUIZ MARINOS, Rubén Efraín CABALLERO PEREZ y Margot Elvira ALVA PLACENCIA, por el presunto delito de Lavado de Activos, en agravio del Estado, REMITIENDOSE los actuados al Jefe de la Sección de la Investigación Criminal-CHIMBOTE, Criminal-CHIMBOTE, por el termino de (45) CUARENTICINCO DIAS a efectos de que se realice dentro del plazo señalado una exhaustiva investigación, dando cuenta al término del plazo concedido y con conocimiento y conducción del Representante

del

correspondientes.

Ministerio

Publico,

se

practique

las

diligencias

B.

Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 18NOV2009 La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone se oficie a la DIRECCION NACIONAL ANTIDROGAS, a efectos de que se sirva designar un equipo contable de la Oficina de Criminalística de dicha Dirección con la finalidad de llevarse a cabo las pericias contables dispuestas en la presente investigación y se lleve a cabo toda las demás diligencias señaladas y las que sean necesarias y pertinentes a la presente investigación.

C.

Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 11DIC2009 La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone se practique la Pericia Contable entre otras a la Empresa "MARINES FORCE SAC", las mismas que están vinculadas a las personas de Julio Cesar CASANA CARDENAS, Ernesto Casto CASANA CARDENAS, Pedro Johnny CASANA CARDENAS, Tomas Richar CASANA CARDENAS, Néstor Porfirio CASANA CARDENAS, Milton Mario CASANA CARDENAS, Roque Santiago RUIZ MARINOS, Rubén Efraín CABALLERO PEREZ y Margot Elvira ALVA PLACENCIA, quienes se encuentran siendo investigados por el Delito de Lavados de Activos.

D.

Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 27ENE2010 La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone que los Peritos Contables de la Oficina de Criminalística de la Dirección Nacional  Antidrogas - LIMA, realicen IN SITU la inspección inspección de Documentos y Libros Contables en CHIMBOTE de las Empresas "MARINES FORCE SAC" y Otros, las mismas que están vinculadas a los investigados en la presente, por el Delito de Lavado de Activos.

E.

La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 3080-09-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH3080-09-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-

DEPICAJ-SEINCRI-E4 DEPICAJ-SEINCRI-E4 del 11DIC2009, 11DIC2009, solicita se practique la Pericia Contable a las Empresas "MARINES FORCE SAC" y otros, relacionados a Julio Cesar  CASANA CARDENAS y otros, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el Representante Representante del Ministerio Publico.

F.

Con

Oficio

21DIC2009,

N° se

3462-12-2009-DIRANDRO-PNP/OFICRI-UNITEFIN

remitió

el

Requerimiento

de

Documentación

del

contable

Nro.398-12-2009-DIRANDRO-PNP/OFICRI-UNITEFIN-E2 del 21DIC2009 a la Persona Jurídica "MARINES FORCE SAC", solicitando los siguientes documentos y registros contables, para ser presentados en un plazo de CINCO

(05) DIAS hábiles a partir de su recepción: (ANEXO 01)

B.

Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 18NOV2009 La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone se oficie a la DIRECCION NACIONAL ANTIDROGAS, a efectos de que se sirva designar un equipo contable de la Oficina de Criminalística de dicha Dirección con la finalidad de llevarse a cabo las pericias contables dispuestas en la presente investigación y se lleve a cabo toda las demás diligencias señaladas y las que sean necesarias y pertinentes a la presente investigación.

C.

Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 11DIC2009 La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone se practique la Pericia Contable entre otras a la Empresa "MARINES FORCE SAC", las mismas que están vinculadas a las personas de Julio Cesar CASANA CARDENAS, Ernesto Casto CASANA CARDENAS, Pedro Johnny CASANA CARDENAS, Tomas Richar CASANA CARDENAS, Néstor Porfirio CASANA CARDENAS, Milton Mario CASANA CARDENAS, Roque Santiago RUIZ MARINOS, Rubén Efraín CABALLERO PEREZ y Margot Elvira ALVA PLACENCIA, quienes se encuentran siendo investigados por el Delito de Lavados de Activos.

D.

Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 27ENE2010 La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone que los Peritos Contables de la Oficina de Criminalística de la Dirección Nacional  Antidrogas - LIMA, realicen IN SITU la inspección inspección de Documentos y Libros Contables en CHIMBOTE de las Empresas "MARINES FORCE SAC" y Otros, las mismas que están vinculadas a los investigados en la presente, por el Delito de Lavado de Activos.

E.

La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 3080-09-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH3080-09-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-

DEPICAJ-SEINCRI-E4 DEPICAJ-SEINCRI-E4 del 11DIC2009, 11DIC2009, solicita se practique la Pericia Contable a las Empresas "MARINES FORCE SAC" y otros, relacionados a Julio Cesar  CASANA CARDENAS y otros, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el Representante Representante del Ministerio Publico.

F.

Con

Oficio

21DIC2009,

N° se

3462-12-2009-DIRANDRO-PNP/OFICRI-UNITEFIN

remitió

el

Requerimiento

de

Documentación

del

contable

Nro.398-12-2009-DIRANDRO-PNP/OFICRI-UNITEFIN-E2 del 21DIC2009 a la Persona Jurídica "MARINES FORCE SAC", solicitando los siguientes documentos y registros contables, para ser presentados en un plazo de CINCO

(05) DIAS hábiles a partir de su recepción: (ANEXO 01)

1. Copia certificada de la Ficha o Partida del Registro Mercantil de la Oficina Registral - SUNARP (ORIGINAL). 2. Copia autenticada de Actas de, Testimonio Testimonio de Constitución, aumentos de capital, aprobación de los Estados Financieros, modificación del estatuto, nombramiento de gerente(s), directores, apoderados, administradores, compras de activos fijos, otros acuerdos y mandatos. 3.

Copia Certificada de Vigencia de Poder del Representante Represent ante Legal

(ORIGINAL). 4. Formulario Formulari o 2216 - Comprobante de Información Informac ión registrada en la SUNAT

(ORIGINAL). 5.

Copia autenticada autentic ada de Licencia de Funcionamiento. Funcionami ento.

6. Copia autenticada del Certificado Certific ado del Código de aduanas si realiza actividades de comercio exterior. 7. Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Mensuales de IGV-Renta - Formulario 621. 8. Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Mensuales de Remuneraciones - formulario 600 9. Copias autenticadas de PDT PDT - Declaracion Declaraciones es Juradas Juradas Anuales Anuales del Impuesto Impuesto a la Renta - Tercera Categoría - Personas Jurídicas, con sus respectivos anexos. 10. Copias autenticadas autenticadas de PDT - Declaraciones Declaraciones Juradas Anuales Anuales del Impuesto a la Renta - Personas Naturales, Naturales, de los socios y Gerentes. 11. Copias autenticadas de Declaraciones Anuales de Operaciones con Terceros - DAOT. 12. Balances de Comprobación (ORIGINALES). 13. Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, con las notas a los estados Financieros y Análisis de los saldos (ORIGINALES) Adjuntar 

Diskette. 14. Estado de Flujo de Efectivo (ORIGINALES) (ORIGINALES) Adjuntar Diskette. 15. Estado de cambios cambios en el Patrimonio Neto Neto (ORIGINAL) Adjuntar Diskette. 16. Copias autenticadas de Contratos de compra-venta y/o alquiler de bienes

muebles, inmuebles, unidades de transporte y otros activos. 17. Copias autenticadas de Contratos Contrat os de Consorcio, colaboración empresarial u otros, si realizó. 18. Copias autenticadas autenticada s de Comprobantes de Pago que sustentan sustenta n la compra de activos fijos. 19. Libros contables Principales y Auxiliares: (ORIGINALES)

Libro de Actas. Libro Inventarios y Balances. Libro de matrícula de acciones y transferencias. Libro Caja Libro. Diario Libro Mayor. Libro Planilla de sueldos y salarios. Registro de Ventas. Registro de Compras. Registro de inventarios permanentes Libro(s) Auxiliar Bancos por cada cuenta en el Sistema financiero nacional o extranjero que tenga la empresa y/o titular. Conciliaciones bancadas Otros que por Control Interno se haya implementado. 20. Copias autenticadas de Extractos de Cuentas Corrientes, Ahorros, Fondos mutuos y otros que tuvo o tiene en el Sistema Financiero Nacional y Extranjero. 21. Detalle de las importaciones o exportaciones si realizó, con indicación de fecha,

destino,

cliente,

cantidad,

importe,

adjuntar

documentos

sustentatorios y Diskette. 22. Copias autenticadas de Facturas comerciales de importación y/o exportación, si realizo. 23. Copias autenticadas de Declaraciones Únicas de Aduana, formatos A, B y C, de importación y/o exportación, si realizó. 24. Copias autenticadas de documentos sustentatorios de reintegro tributario, si tuvo. 25. Copias autenticadas de documentos que sustentan préstamos recibidos de terceros. 26. Copias autenticadas de documentos que sustentan préstamos otorgados a terceros. 27. Copias autenticadas de documentos que sustentan el origen y destino del efectivo (Bancos y Caja). 28. Copias autenticadas de Contratos de locación de servicios suscritos con personas naturales o jurídicas. 29. Resultado de la Consulta del ITF de cuentas bancadas en el sistema financiero nacional.

30. Estados Financieros Situacionales al 30JUN2009 saldos con notas aclaratorias y detalladas por cada cuenta en (ORIGINALES) Adjuntar 

Diskette. 31. Otros que en el trabajo de campo se requiera.

G.

La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 242-10-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-

DEPICAJ-SEINCRI-E4 del 28ENE2010, solicita se disponga la participación de un Equipo de Peritos y realicen las diligencias de inspección, verificación y requerimiento de documentos y libros contables de las personas jurídicas y naturales implicadas en la investigación; habiéndose cumplido con dicha diligencia en la ciudad de CHIMBOTE, formulándose el Acta de Inspección y

verificación de documentos y libros contables de la Empresa "MARINES FORCE SAC" de fecha 16FEB2010, con presencia del Representante del Ministerio Publico. (ANEXO 02)

H.

La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 517-10-XIII-DTP.HZ-DIVPOL. CH-

DEPICAJ-SEINCRI- E4 del 25FEB2010, remiten documentación de acuerdo al requerimiento de documentación contable la Empresa "MARINES FORCE SAC" y Otros, a fin de que se practique la Pericia Contable correspondiente; los mismos que fueron verificados por el Equipo 3-UNITEFIN, determinándose que lo remitido por dicha Empresa es incompleta.

I.

Con

Oficio

Nro.574-03-2010-DIRANDRO

PNP/OFICRI-UNITEFIN-E3

de

04MAR2010, se remitió el Anexo 04.- DOCUMENTACION FALTANTE

Nro.04 DEL REQUERIMIENTO CONTABLE Nro.398-12-2009-DIRANDROPNP/OFICRI-UNITEFIN-E2 del 21DIC2009. J.

Con fecha 20ABR2010, se recepcionó en esta UNITEFIN/OFICRI, carta de fecha 29MAR10 de la Empresa "MARINES FORCE SAC" anexando la documentación faltante: (01) Libro de Actas, (01) Libro de Matricula de Acciones y Transferencias, (01) copia de Ficha RUC Nro.20445511103 de MARINES FORCE SAC, (01) copia de denuncia policial por perdida de boletas de remuneraciones hasta el periodo OCT2008 y Facturas de Compras y Ventas de los periodos 2006 al 2008.

II.

OBJETO DE LA PERICIA La pericia contable tiene por  OBJETO:  A.

Comprobar que personas naturales o jurídicas, constituyeron la empresa

"MARINES FORCE SAC", aportes de capital realizados (en efectivo ó bienes), acuerdos mandatos, poderes y contratos. B.

Comprobar la procedencia del capital social, aportes, aumentos, transferencias y/o venta de acciones.

C.

Verificar las ventas, compras, inversiones y financiamientos obtenidos por la empresa "MARINES FORCE SAC".

D.

Comprobar la procedencia de los activos de "MARINES FORCE SAC".

E.

Analizar el patrimonio de la empresa "MARINES FORCE SAC".

III. BASES DE LA PERICIA A. ALCANCE Para efectos de la evaluación y análisis de la documentación contable, el alcance se ha circunscrito al periodo ENE2006 a DIC2008 de la Empresa "MARINES FORCE

SAC". B. DOCUMENTOS REVISADOS  A fin de realizar el análisis, escrutinio y comparación de los documentos y registros contables se utilizó el Método Origen y Aplicación de Fondos que implica la utilización de las técnicas de Auditoría, Principios de contabilidad generalmente aceptados, basado en la documentación contable presentada por la Empresa "MARINES

FORCE SAC" y remitida por la SEINCRI-CHIMBOTE mediante Oficio N° 517-10-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-DEPICAJ-SEINCRI-E4

del

25FEB2010,

los

mismos que a continuación se indican: (ANEXO 03). 1. Escrito de fecha 23FEB2010, adjuntando lo siguiente: a. Copia certificada de Vigencia de Poder. b. Copia Literal original SUNARP. c.

Libro de Actas.

d. Copias autenticadas de Testimonio de Constitución. e. Copias autenticadas de nombramiento de gerente. f.

Copias autenticadas de PDT-621 Mensual del 2006-2008.

g. Copias autenticadas de PDT-600 Remuneraciones del 2006-2008. h. Copias autenticadas de Declaraciones Anuales de Impuesto a la Renta del 2006-2008.

i.

Balance General al 31DIC08. (Fls. 01)

 j.

Estado de Ganancia y Pérdidas, (fls. 02 y diskette).

k.

Estado de Flujo de Efectivo al 31DIC08.

l.

Estado de Cambio en el Patrimonio Neto al 31DIC08.

m. Copias autenticadas de contratos de arrendamientos financieros, n. Copias autenticadas de comprobantes de pago por compras de activo fijo. o. Copias autenticadas de extractos de cuentas corrientes. p. Fotocopias autenticadas de Libro de Registro de Ventas de ABR06-DIC08 y fotocopias autenticadas de Libro de Registro de Compras de ABR06-DIC08. q. Copias autenticadas de contratos de locación de servicios. r.

Resultado de consulta de ITF de cuentas bancadas, (fls. 04)

s.

Balance General al 30JUN09. (fls. 04).

t.

DOS (02) Libros de Registro de Compras legalizados y UN (01) Cuadernillo de Registro de compras computarizado.

u. UN (01) Libro de Registro de Ventas legalizado y UN (01) Cuadernillo (hojas sueltas) de Registro de Ventas computarizado. v.

UN (01) Libro Caja original de ABR06-DIC08.

w. UN (01) Libro Diario original de ABR06-DIC08. x.

DOS (02) Libros de Banco Continental sin legalizar.

y.

UN (01) Libro de Banco de Crédito de ENE-DIC08.

z.

UN (01) Libro de Banco Scotiabank sin legalizar de ENE-DIC08.

aa. UN (01) Cuadernillo del Banco de la Nación de FEB-SET08. bb. UN (01) Cuadernillo del Banco de Crédito Cta. N° 310- 1542802070-13 de  ABR-DIC06. cc. UN (01) Libro de Inventario y Balance original de ABR06-DIC08. dd. UN (01) Libro Mayor original del 2006-2008. ee. Copia de la Licencia de Funcionamiento y anexo al Balance, (fls. 03).

2. Escrito de fecha 24MAR2010, adjuntando lo siguiente: a. Copia de la FICHA RUC - SUNAT. b. UN (01) Libro de Matricula de Acciones legalizado, (fls. 100) c.

Certificado de Denuncia Policial de fecha 11NOV08, por pérdida de boletas de remuneraciones hasta el periodo OCT2008.

d. Dos recibos por préstamos a socios de fechas 15ENE08 y 03JUN08. e. Facturas originales de Compra y Venta del 2006-2008.

C. DOCUMENTACION NO RECIBIDA 1. A la fecha, no se ha recepcionado información relacionada al Levantamiento de Secreto Bancario, Reserva Tributaria y Bursátil, solicitada con Resolución Fiscal Nro.2009-644-P del 06NOV2009; asimismo el investigado no ha cumplido con presentar el Libro de Registro de Activos Fijos, obligado a llevar de conformidad al  Art.65 del TUO del Impuesto a la Renta. 2. Según fotostática certificada de la Comisaria de CHIMBOTE del 11NOV2008, la Empresa "MARINES FORCE SAC" denuncia pérdidas de documentos: Registro de control de asistencia y de salida de los años 2007 y 2008 y Boletas de remuneraciones de todos los trabajadores hasta el periodo OCTUBRE2008.

IV. ANALISIS A. INFORMACION LEGAL Y TRIBUTARIA 1. INFORMACION LEGAL (CONSTITUCION, TRANSFERENCIA DE ACCIONES) CONSTITUCION DE "MARINES FORCE SAC". "MARINES FORCE SAC" ha sido constituida mediante Escritura Pública Nro.3520 de fecha 12ABR2006, ante el Notario de Chimbote Dr. Eduardo PASTOR LA ROSA, inscrita en la Partida Nro. 11019480 SUNARP-SEDE HUARAZ, en la ciudad de Chimbote el 12ABR2006, su OBJETO SOCIAL es dedicarse a: I). Servicios temporales: A) servicios de obtención y dotación de personal calificado y no calificado. II). Servicios Complementarios: A) servicios de vigilancia privada y estatal a las instalaciones de empresas comerciales, industriales, financieras. B) servicios de seguridad en certámenes, convenciones y espectáculos, orientados al perímetro o ámbito interno de las instalaciones. III) Servicios Especiales: A) servicios de instrucción y capacitación de supervisores y agentes de seguridad para empresas públicas y privadas entre otros; con un CAPITAL SOCIAL inicial de S/.153,000.00 Nuevos Soles (Son: Ciento Cincuentítres Mil y 00/100 Nuevos Soles), representado por 15,300 Acciones Nominativas de un valor nominal de S/.10.00 cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas en diversos bienes no dinerarios; en la forma siguiente: Pedro Johnny CASANA CARDENAS y esposa Elvira Margot ALVA PLASENCIA (7,650) acciones S/.76,500.00 Nuevos Soles y Rubén Efraín CABALLERO PEREZ (7,650) acciones S/.76,500.00 Nuevos Soles, se nombró como Gerente de la sociedad a Elvira Margot ALVA PLASENCIA, como se detalla:

2. INFORMACION TRIBUTARIA a)

Según Ficha RUC - SUNAT del 19MAR2010, "MARINES FORCE SAC" tiene asignado el RUC N° 20445511103, inicio de actividades el 01ABR2006, estado del contribuyente Activo, Sistema de contabilidad manual y emisión de comprobantes de pago manual, actividad económica principal 74914 Obtención y Dotación Personal, actividad económica sed: 74927 Actividades de Investigación y Seguridad y actividad económica sec2: 74996 Otras  Actividades Empresariales NCP, sin actividad de comercio exterior domicilio fiscal en Jr. Alfonso Ugarte Nro.751 Oficina Nro.302 - 3er. piso Distrito de Chimbote, Provincia de Santa y Departamento de Ancash, afecto desde 01ABR2006 a IGV OPER. INT. - CTA. PROPIA, RENTA - 3RA. CATEGORIA. CTA. PROPIA, RENTA-5TA. CATEG.-RETENCIONES ESSALUD-SEG REGULAR TRABAJADOR SNP LEY 19990.

b)

SITUACION DE LOS LIBROS CONTABLES: De los libros contables proporcionado por la Empresa "MARINES FORCE SAC", se ha observado que el sistema de registro contable es manual, habiéndose realizado un inventario de los libros contables y legalizados a MAY2006, como se detalla en el cuadro siguiente:

FECHA 0/05/2006 9/05/2006 9/05/2006 0/05/2008

REG. 4367-06 4360-06 4361-06 3034-08

2/10/2008

4195-08

3/05/2006

4362-06

2/10/2008

4196-08

3/05/2006 3/05/2006 3/05/2006 '/03/2010 5/02/2008

4359-06 4363-06 4357-06 0284-10 0793-09

"MARINES FORCE S.A.C." RUC N°20445511103 RELACION DE LIBROS CONTABLES NOTARIA DENOMINACION GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO MAYOR GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO DIARIO GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE COMPRAS GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE COMPRAS LUDOVICO MONTA EZ REGISTRO DE COMPRAS ANGELES (CUADERNILLO-HOJAS SUELTAS) GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE VENTAS LIBRO REGISTRO DE VENTAS LUDOVICO MONTAÑEZ ANGELES (CUADERNILLO-HOJAS SUELTAS) GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO CAJA GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO INVENTARIO Y BALANCE GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO ACTAS LUDOVICO MONTAÑEZ ANGELES LIBRO DE MATRICULA DE ACCIONES EDUARDO PASTOR LA ROSA LIBRO BANCO CONTINENTAL SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO CONTINENTAL MN SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO CONTINENTAL ME SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO SCOTIABANK

FLS. 100 200 100 100

FS.REG. 79 141 100 39

PERIODO ABR06-DIC08 ABR06-DIC08 ABR06-MAY08 MAY-AGO08

62

62

SET-DIC08

100

58

ABR06-AGO08

11

11

SET-DIC08

100 100 100 100 200 200 200 200

58 11 20 2 58 24 10 13

ABR06-DIC08 ABR06-DIC08

ENE08-DIC08 ENE08-DIC08 ABR-DIC08 ENE08-DIC08

B. PROCEDENCIA

DEL

CAPITAL

SOCIAL

(APORTES,

AUMENTOS,

TRANSFERENCIAS Y/O VENTA DE ACCIONES) Conforme se ha podido observar en la Escritura Pública de Constitución Nro.3520 de fecha 12ABR2006, extendida por el Notario de Chimbote Dr. Eduardo PASTOR LA ROSA, inscrita en la Partida Nro. 11019480 SUNARP-SEDE HUARAZ, en la ciudad de Chimbote y los Balances Generales al 31DIC2006, el Capital Social de "MARINES

FORCE SAC", es S/.203.000,00, procedente de: 1. Aporte Inicial en Bienes no dinerarios (En bienes) realizado por los socios fundadores el 12ABR2006, al momento de constituir la empresa S/.153.000,00, como se detalla: CAPITAL SOCIAL INICIAL AL 12ABR2006 MARINES FORCE S.A.C. SOCIOS Pedro Johnny CASANA CARDENAS, y esposa Elvira Margot ALVA PLASENCIA Rubén Efraín CABALLERO PEREZ TOTAL

CARGO GERENTE GENERAL

N° DE ACCIONES

VALOR NOMINAL

7,650

10

76.500,00

50

7,650 15,300

10

76.500,00 153.000,00

50 100

SI.

IMPORTE EN SI.

% DE PARTICIPACION DE CAPITAL

DETALLE DE LOS BIENES APORTADOS Y SU VALORIZACION Según Escritura Pública de Constitución de Sociedad Anónima Cerrada Nro.3520 de fecha 12ABR2006 tenemos:

APORTES DE PEDRO JOHNNY CASANA CÁRDENAS CANT. 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 50 20 15 15 1 4 4 4

BIENES Uniformes para vigilante Drill Zapatos de seguridad c/punta de acero Chalecos de fibra Chompas tipo cafarenas Camisas color crema p/vigilante manga larga Camisas color celeste p/vigilante manga larga Cascos de fibra p/vigilante Borceguíes con punta de acero Gorras tipo Kit Cascos de fibra p/vigilante Guantes de lana color negro Linternas de metal Base Radio banda lateral / M3 MH2 Motorola Radio Móvil Base 1756 PUN M2 345 Motorola Antena para Radio integral de 125 AMH2 Motorola Ventiladora de metal de 5 velocidades Anroy Escritorios de madera modelo Gerencial Escritorios de metal c/aluminio modelo Gerencial Estantes de madera con 12 compartimientos

PRECIO S/. 3.600,00 4.800,00 1.260,00 1.200,00 1.080,00 1.080,00 900,00 4.500,00 630,00 900,00 720,00 250,00 28.000,00 5.100,00 2.085,00 688,00 3.400,00 4.200,00 2.600,00

4 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1

Sillones giratorios de lona color negro Estantes para computadora de madera Rat para TV de 29# TV 29" pantalla plana marca Cony Equipo de sonido marca Sony Monitor de 17" a color marca LG CPU marca Samsung Impresora a color marca Lex Mark Teclado para computadora multimedia Keyboard Parlante 400W Multimedia marca Cyberlink Estabilizador Power 220 Marda Easi SUB TOTAL

1.000,00 1.360,00 700,00 1.980,00 2.350,00 395,00 990,00 323,00 107,00 149,00 153,00 76.500,00

APORTES DE RUBEN EFRAIN CABALLERO PEREZ CANT. 80 81 80 80 80 80 80 80 80 80 80 18 11 11 5 4 4 4 4 1

BIENES Uniformes p/vigilante Drill Zapatos de seguridad c/punta de acero Chalecos de fibra Chompas de tipo cafarena Camisas color crema p/vigilante manga larga Camisas color celeste p/vigilante marga larga Casco de fibra marca Sekur p/vigilante Borceguíes c/punta de acero Gorras tipo Kit Cascos fibra p/vigilante marca Secrer Guantes de lana color negro Base Radio banda lateral M3 MH2 Motorola Radio Móvil base 1857 PUN M2 (346) Motorola Antena para Radio lateral de 123 MH2 Motorola Escritorios de madera, modelo Gerencial Escritorios de metal y aluminio, modelo Gerencial Estantes de madera con 12 compartimentos Sillones giratorios con ruedas de lona Estantes p/archivadores de madera Mueble de madera forrado con cuero SUB TOTAL TOTAL

PRECIO S/. 4.800,00 6.480,00 1.680,00 1.600,00 1.440,00 1.440,00 1.200,00 6.000,00 840,00 1.200,00 960,00 26.945,00 3.278,00 1.892,00 4.490,00 4.800,00 2.764,00 1.096,00 2.752,00 843,00 76.500,00 153,000.00

2. TRANSFERENCIA DE ACCIONES SOCIALES, AUMENTO DE CAPITAL Y MODIFICACION DE ESTATUTO SOCIAL a. Según copias simples de Escritura Pública Nro.7166 de transferencia de  Acciones, Aumento de Capital y Modificación Parcial del Pacto Social y Estatuto Social, el 23JUL2008, los socios por Junta Universal de Accionistas aceptaron la transferencia de todas sus acciones sociales que hace el socio Rubén Efraín

CABALLERO PEREZ, quedando como sigue: Pedro Johnny CASANA CARDENAS con 14,918 acciones sociales de valor nominal de S/. 10.00 c/u por 

el total de S/:149.180,00 Nuevos Soles y el aumento de capital de 5,000 acciones suma y suscribe 19,918 acciones sociales del valor nominal de S/10.00 c/u y por el total de S/.199.180,00 Nuevos Soles, totalmente pagados y Ernesto

Junior CASANA BLAS suscribe 382 acciones del valor nominal de SA 10.00 c/u por el total de S/.3,820.00 Nuevos Soles, como se detalla en los cuadros siguientes: TRANSFERENCIA DE ACCIONES SOCIALES, AUMENTO DE CAPITAL Y MODIFICACION PARCIAL DEL PACTO SOCIAL Y ESTATUTO SOCIAL AL 23JUL2008 MARINES FORCE S.A.C. TRANSFERENCIA AUMENTO DE TOTAL CAPITAL INICIAL DE ACCIONES % DE CAPITAL APORTADO SOCIOS 12ABR2006 EN 23JUL2008 PARTICIPACIO 23-JUI-08 AL 23JUL2008 BIENES RUBEN N DE CAPITAL (BIENES) SI. CABALLERO Pedro Johnny CASANA CARDENAS Ernesto Junior  CASANA BLAS Rubén Efraín CABALLERO PEREZ TOTAL

76.500,00

72.680,00

50.000,00

3.820,00

199.180,00

98

3.820,00

2

203.000,00

100

76.500,00

153.000,00

50.000,00

DETALLE DE LOS BIENES APORTADOS VALORIZADOS EN SOLES Conforme se señala en el cuadro anterior, según Escritura Pública Nro.7166 de

transferencia de Acciones, Aumento de Capital y Modificación Parcial del Pacto Social y Estatuto Social, de fecha 23JUL2008 tenemos el aumento de capital de 5,000 acciones de valor nominal de S/. 10.00 c/u por el total de S/.50,000.00 Nuevos Soles suscritas y pagadas mediante aportes en bienes

no dinerarios; como sigue: APORTES DE PEDRO JOHNNY CASANA CÁRDENAS CANT. 5 8 6 6 300 200 200 250 250

BIENES Estantes de madera p/archivadores Sillones giratorios de cuero con ruedas Muebles de madera forrado de cuero Escritorios de madera caoba Cascos de fibra p/vigilantes marca Secreer Guantes de lana color negro Chalecos de fibra Chompas tipo Camarena Camisas color celeste p/vigilante manga larga SUB TOTAL

PRECIO S/. 5.000,00 2.400,00 9.000,00 4.800,00 6.000,00 3.050,00 6.000,00 7.500,00 6.250,00 50.000,00

b. En los registros contables muestran que el capital al 31DIC2008 fue de S/.203.000,00, cuya cifra concuerda con el Balance General año 2008.

C. ANALISIS DE VENTAS, COMPRAS, IMPORTACIONES E INVERSIONES DE LA EMPRESA. 1. VENTAS DE SERVICIOS REALIZADAS Y OPERACIONES CON TERCEROS DECLARADAS A LA SUNAT. De la revisión y análisis del Registro de Ventas, periodo ABR2006 a DIC2008, se ha determinado que la Empresa "MARINES FORCE SAC", realizó ventas por el importe total de S/.4.648.371,56 Nuevos Soles (Valor Venta S /.3.906.194,49 más IGV S /.742.177,07), asimismo conforme a Declaraciones Anuales de Operaciones con Terceros (DAOT) entre sus principales Clientes se encuentran, CFG INVESTMENT SAC (S/.i.614.983,00 Nuevos Soles en el año 2008), DYNACOR EXPLORACIONES DEL PERU, PESQUERA PELAYO SAC.,ZL MINERA SAC,

PESQUERA NATALIA SAC, PROCESADORES ARTESANALES como se detalla en los cuadros siguientes:

CUADRO DEMOSTRATIVO DE VENTAS SEGUN LIBRO REGISTRO DE VENTAS Y DECLARACIONES JURADAS MENSUALES IGV-RENTA MENSUAL

abr-06

15.839,21

3.009,44

Fls R.V 18.848,65 2

may-06

23.627,60

4.489,24

28.116,84

3

Jun-06

45.345,00

8.615,55

53.960,55

Jul-06

18.590,76

3.532,24

Ago-06

12.480,00

Set-06

MES

VTAS. NETAS

IGV

TOTAL VENTAS

DDJJ -MENSUAL 15.840,00

IGV

TOTAL PDT

3.010,00

18.850,00

23.628,00

4.489,00

28.117,00

4

45.344,00

8.615,00

53.959,00

22.123,00

5

18.591,00

3.532,00

22.123,00

2.371,20

14.851,20

6

12.480,00

2.371,00

14.851,00

28.000,00

5.320,00

33.320,00

7

28.000,00

5.320,00

33.320,00

Oct-06

30.840,00

5.859,60

36.699,60

8

30.840,00

5.860,00

36.700,00

Nov-06

36.015,00

6.842,85

42.857,85

9

36.015,00

6.843,00

42.858,00

Dic-06

58.672,50

11.147,76

69.820,26

10

58.642,00

11.142,00

69.784,00

269.410,07

51.187,88

320.597,95

ene-07

72.224,90

13.722,74

85.947,64

feb-07

131.742,00

25.030,99

mar-07

128.802,00

abr-07

TOTAL 2006

269.380,00

320.562,00

72.225,00

13.723,00

85.948,00

156.772,99 12-13

131.742,00

25.031,00

156.773,00

24.472,40

153.274,40 14-15

128.802,00

24.472,00

153.274,00

139.638,64

26.531,34

166.169,98 16-18

139.639,00

26.531,00

166.170,00

may-07

85.565,00

16.257,35

101.822,35 19-20

85.565,00

16.257,00

101.822,00

 jun-07

77.100,00

14.649,00

91.749,00 21-22

77.100,00

14.649,00

91.749,00

 jul-07

106.505,50

20.236,06

126.741,56

106.506,00

20.236,00

126.742,00

ago-07

117.741,50

22.370,89

140.112,39 24-25

117.742,00

22.371,00

140.113,00

sep-07

141.734,94

26.929,64

168.664,58 26-27

141.735,00

26.930,00

168.665,00

oct-07

140.707,44

26.734,41

167.441,85 28-29

140.707,00

26.734,00

167.441,00

nov-07

57.179,94

10.864,19

57.180,00

10.864,00

68.044,00

68.044,13

11

51.182,00

23

30

dic-07

145.688,94

27.680,90

1.344.630,80

255.479,91

ene-08

140.315,14

26.659,87

166.975,01 34-36

140.315,00

26.660,00

166.975,00

feb-08

154.839,39

29.419,48

184.258,87 37-39

154.839,00

29.419,00

184.258,00

mar-08

168.871,75

32.085,63

200.957,38 40-44

168.872,00

32.086,00

200.958,00

abr-08

130.628,45

24.819,41

155.447,86 45-47

130.628,00

24.819,00

155.447,00

may-08

148.106,24

28.140,19

176.246,43 48-50

148.106,00

28.140,00

176.246,00

 jun-08

152.262,19

28.929,93

181.192,12 51-53

152.263,00

28.930,00

181.193,00

 jul-08

195.887,69

37.218,66

233.106,35 54-56

195.888,00

37.219,00

233.107,00

ago-08

204.677,99

38.888,82

243.566,81 57-58

204.678,00

38.889,00

243.567,00

sep-08

207.778,38

39.477,89

247.256,27 2-3

207.778,00

39.478,00

247.256,00

oct-08

217.818,92

41.385,59

259.204,51 4-5

217.819,00

41.386,00

259.205,00

nov-08

167.585,16

31.841,18

199.426,34 6-8

288.223,00

54.762,00

342.985,00

dic-08

403.382,32

76.642,63

480.024,95 9-11

282.831,00

53.738,00

336.569,00

TOTAL 2008

2.292.153,62

435.509,28

2.727.662,90

2.292.240,00

435.526,00

2.727.766,00

TOTAL GRAL.

3.906.194,49

742.177,07

4.648.371,56

3.906.252,00

742.187,00

4.648.439,00

TOTAL 2007

N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

173.369,84 31-33

1.600.110,71

145.689,00

1.344.632,00

27.681,00

255.479,00

OPERACIONES QUE GENERARON INGRESOS POR AÑOS : 2006 2007 RAZON SOCIAL RUC IMPORTE IMPORTE S/. S/. LUQUE NAVARRO ALBERTO 10094945866 PESQUERA PELAYO SAC. 20136437331 PESQUERA CASA BLANCA SAC. 20303328221 DYNACOR EXPLORACIONES DEL PERU 20307825423 PROCESADORES ARTESANALES 20427642489 INV. CORPORATIVAS MARVE 20445423310 ECROMSA INDUSTRIAL SAC. 20502491157 CORP. PFG CENTINELA SA. 20510730616 CFG INVESTMENT SAC. 20512868046 PESQUERA NATALIA SAC. 20513452153 ZL MINERA SAC. 20514510581 TOTAL 319.515,00 1.314.000,00

173.370,00

1.600.111,00

2008 IMPORTE S/. 16.430,00 67.795,00 12.630,00 380.433,00 17.450,00 15.210,00 13.954,00 17.149,00 1.614.983,00 33.027,00 36.833,00 2.225.894,00

2. COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS De la revisión y análisis del Registro de Compras periodo ABR2006 a DIC2008, conciliado con las Declaraciones Juradas Mensuales de IGV-Renta, se ha determinado que la Empresa "MARINES FORCE SAC", realizó compras por el importe total de S/.1.534.224,17 Nuevos Soles (Valor de Compra S/. 1.175.109,92, Compras no Gravadas S/. 11.585,05 más IGV S/.242.139,51); habiendo declarado a la SUNAT en el periodo ABR2006 a DIC2008 el importe total de S/.1.840.506,00

Nuevos Soles, superior en S/.306.281,83 Nuevos Soles a lo registrado en el Registro de Compras; estando el registro de DIC2006 atrasado, es decir  el primer libro de registro de compras, a folios 12 esta incompleto, como se detalla en los cuadros siguientes CUADRO DEMOSTRATIVO DE COMPRAS SEG N LIBRO REGISTRO DE COMPRAS Y DECLARACIONES JURADAS MENSUALES IGV-RENTA MENSUAL COMPRAS COMPRAS TOTAL DDJJ DDJJMM MES COMPRAS NO IGV Fis R.C NO COMPRAS -MENSUALES FORM: 621 GRAVADAS GRAVADAS abr-06 14.298,32 2.716,68 17.015,00 2 4.200,00 798,00 4.998,00 may-06 22.200,00 4.218,00 26.418,00 3-4 22.200,00 4.218,00 26.418,00  jun-06 5-6 43.144,00 8.197,00 51.341,00 43.144,00 8.197,00 51.341,00  jul-06 17.227,00 3.273,00 20.500,00 7 17.227,00 3.273,00 20.500,00 ago-06 10.600,00 2.014,00 12.614,00 8 10.600,00 2.014,00 12.614,00 sep-06 26.420,00 5.020,00 31.440,00 9 26.420,00 5.020,00 31.440,00 oct-06 27.478,00 5.221,00 32.699,00 10 27.478,00 5.221,00 32.699,00 nov-06 32.821,00 6.236,00 39.057,00 11 32.821,00 6.236,00 39.057,00 dic-06 2.759,00 3.284,12 12 48.116;00 9.142,00 57.258,00 TOTAL 97.319,00 37.420,03 234.368,12 232.206,00 29.961,00 262.167,00 2006 ene-07 15.369,23 2.920,16 18.289,39 13-14 50.242,00 9.546,00 59.788,00 feb-07 17.670,07 3.357,33 21.027,40 15-16 70.910,00 13.473,00 84.383,00 mar-07 8.369,46 1.590,17 9.959,63 17-19 51.521,00 9.789,00 61.310,00 abr-07 3.641,63 691,91 4.333,54 20-21 55.856,00 10.613,00 66.469,00 may-07 7.175,89 1.363,42 8.539,31 22-23 38.504,00 7.316,00 45.820,00  jun-07 20.097,53 61,32 3.818,53 23.977,38 24-28 31.110,00 5.911,00 37.021,00 Jul-07 27.683,48 49,09 5.259,86 32.992,43 29-34 47.927,00 9.106,00 57.033,00 Ago-07 35.331,52 12,40 6.712,54 42.056,46 35-40 35.331,00 6.713,00 42.044,00 Set-07 44.572,26 8.468,89 53.041,15 36-47 44.569,00 8.468,00 53.037,00 Oct-07 38.081,48 3,43 7.236,45 45.321,36 48-53 38.088,00 7.237,00 45.325,00 nov-07 26.550,78 5.039,16 31.589,94 54-59 26.550,00 5.045,00 31.595,00 dic-07 67.531,78 12.780,99 80.312,77 60-65 67.528,00 12.830,00 80.358,00 TOTAL 312.075,11 15,83 59.239,41 371.440,76 558.136,00 106.047,00 664.183,00 2007 ene-08 35.078,98 16,12 6.665,07 41.760,17 66-72 35.079,00 6.665,00 41.744,00 feb-08 70.639,40 13.415,48 84.054,88 73-80 73.121,00 13.893,00 87.014,00 mar-08 29.254,08 5.558,28 34.812,36 81-87 29.254,00 5.558,00 34.812,00 abr-08 38.889,00 7.388,96 46.277,96 88-95 38.889,00 7.389,00 46.278,00 may-08 55.199,35 10.487,81 65.687,16 96-04 55.199,00 10.488,00 65.687,00  jun-08 64.806,93 153,18 12.313,32 77.273,43 06-16 64.807,00 12.313,00 77.120,00  jul-08 77.632,11 122,59 14.750,10 92.504,80 17-28 77.633,00 14.750,00 92.383,00 ago-08 65.561,16 113,86 12.456,62 78.131,64 29-39 65.561,00 12.457,00 78.018,00 sep-08 75.698,00 206,55 14.382,63 90.287,18 2-16 75.698,00 14.383,00 90.081,00

oct-08 nov-08 dic-08 TOTAL 2008 TOTAL GRAL.

62.627,13 81.477,21 108.852,46

63,71 11.185,10 5.358,30

11.899,16 15.480,67 20.681,97

74.590,00 108.142,98 134.892,73

765.715,81

11.569,22

145.480,07

928.415,29

1.175.109,92

11.585,05

242.139,51 1.534.224,17

17-29 30-49 50-62

62.627,00 81.477,00 108.853,00

11.899,00 15.481,00 20.682,00

74.526,00 96.958,00 129.535,00

768.198,00

145.958,00

914.156,00

1.558.540,00

281.966,00

1.840.506,00

OPERACIONES QUE GENERARON GASTOS Y/O COSTOS POR LOS AÑOS: N°

RAZON SOCIAL

RUC

2006 IMPORTE S/.

2007

2008

IMPORTE S/.

IMPORTE S/.

1

CARNERO EGUILUZ CARMEN

10046280348

7.302,00

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

CHERO OBEZO JORGE PEREZ MORALES JOSEFINA BELTRAN CONISLLA MARIA VILLANUEVA TIZNADO DORA MINANO RUIZ ROLANDO LOPEZ SANCHEZ ROSANA LOPEZ SANCHEZ TEOFILA CARBONEL CHEIN YASSER BANCO CONTINENTAL SA. LA POSITIVA SEGUROS Y REASEG. NEXTEL DEL PERU SA. ARMAQ S.A.

10327324581 10327691941 10328515453 10328673911 10329338911 10329579463 10332655774 10447516786 20100130204 20100210909 20106897914 20108022702

22.593,00 8.632,00 10.920,00 52.722,00 8.490,00 12.453,00 10.958,00 20.487,00 50.663,00 28.172,00 28.607,00 12.256,00

14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

ESTACION PARDO SA. DIMEXSA SAC. INV. SANTA ROSA EIRL. NORMOTORS SAC. REPRES. DIBLISMAR EIRL. EDIT.GRAFICA NUEVA IMAGEN INV. Y SERVICIOS GENERALES STAR PLUS GENERAL SERVICE AUTOMOTORES GILDEMEISTER CONSORCIO EFM SAC. CONCESIONES NICOLE SA. TOTAL

20319809334 20360945325 20402786729 20445412890 20445448576 20445599604 20445767914 20501818047 20506006024 20508753692 20512583718

11.474,00 113.883,00 10.050,00 7.435,00 9.881,00 17.698,00 18.882,00 19.681,00 13.277,00 22.567,00 22.008,00 541.091,00

182.826,00

196.776,00

3. GASTOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. a. Según fotocopias autenticadas de Contrato Privado de Arrendamiento de fechas 26FEB07 y 27FEB08, la empresa "MARINES FORCE S.A.C."

(ARRENDATARIO) ha alquilado el Inmueble que viene utilizando para sus actividades comerciales, ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N° 751, tercer piso oficina 302 -Chimbote a María CHAVEZ BARAHONA (ARRENDADOR), por el importe de S/. 150,00 Nuevos Soles mensuales durante 24 meses, como se detalla a continuación:

MARINES FORCE S.A.C. FECHA

CONTRATO PR ARRENDADOR ARRENDATARIO

VADO DE ARRENDAMIENTO DOCUMENTO BIEN MONTO

EMPRESA DE SERVICIO DE VIGILANCIA PRIVADA María CHAVEZ MARINES FORCE 26/02/2007 BARAHONA S.A.C., representado por su Gerente General Elvira Margot ALVA PLASENCIA.

Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 26FEB07 con plazo de UN año del 26FEB07 al 26FEB08, Notario público Eduardo Pastor  La Rosa Chimbote.

EMPRESA DE SERVICIO DE Contrato Privado de VIGILANCIA PRIVADA Arrendamiento de fecha María CHAVEZ MARINES FORCE 27/02/2008 27FEB08 con plazo de BARAHONA S.A.C., representado UN año del 27FEB08 al por su Gerente General 27FEB09. Elvira Margot ALVA PLASENCIA. TOTAL GRAL.

TOTAL SI.

Inmueble ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N°751, tercer piso oficina 302 –Chimbote.

S/.150,00 por 12 meses.

1.800,00

Inmueble ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N° 751, tercer piso oficina 302 -Chimbote

S/.150,00 por 12 meses.

1.800,00

3.600,00

b. Asimismo, según fotocopia autenticada de Contrato Privado de Arrendamiento de

fecha

16MAY08,

la

empresa

"MARINES

FORCE

S.A.C."

(ARRENDATARIO) ha arrendado otro Inmueble ubicado en la Av. América Sur  N° 1161 - Trujillo a Néstor Porfirio CASANA MORENO (ARRENDADOR), por el importe de

SI .

180,00 Nuevos Soles mensuales durante 12 meses, se verificó

egresos en el Libro Caja de ENE a DIC2008 por concepto de alquileres la suma de S/.420.00 Nuevos Soles mensuales incluyendo los otros inmuebles, como se detalla a continuación: MARINES FORCE S.A.C. FECHA

CONTRATO PRIVA ARRENDADOR ARRENDATARIO

Néstor Porfirio 16/05/2008 CASANA MORENO

DO DE ARRENDAMIENTO DOCUMENTO BIEN MONTO TOTAL SI. Contrato Privado de EMPRESA DE Arrendamiento de SERVICIO DE fecha 16MAY08 con Inmueble VIGILANCIA PRIVADA S/.180.00 plazo de UN año del ubicado en la MARINES FORCE 15MAY08 al Av. América por 12 2.160,00 S.A.C., representado 15MAY09, Notario Sur N°1161 meses. por su Gerente General público Guillermo -Trujillo Elvira Margot ALVA Cam Carranza PLASENCIA. Chimbote

D. ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS. Según la documentación proporcionada por la empresa MARINES FORCE SAC, se ha verificado que en el periodo 2006 al 2008 ha adquirido cuarenticinco (45) armas de fuego por la suma de S/.32,699.86, asimismo ha comprado dos (02) vehículos por el sistema LEASING por la suma de US$55.392,00 Dólares USA equivalente al

T/C S/.157.590,24 Nuevos Soles, debiendo señalar que las armas no figuran consignados como Activos Fijos al haber sido registrados como gastos del ejercicio correspondiente lo cual no permite llevar un adecuado control contable sobre la existencia o inventarios de los mismos, a continuación se detallan dichas adquisiciones: 1. ADQUISICION DE ARMAS DE FUEGO. Según fotocopias autenticadas de Contratos de Compra-Venta y diferentes Facturas de Compras, remitidas por la empresa "MARINES FORCE S.A.C." en el periodo SET2006 a FEB2008, adquirió (45) CUARENTICINCO armas de fuego (Revolver y Escopetas) por la suma total de S/.32.699,86 Nuevos Soles,

los mismos que han sido registrados en el Libro de Registro de Compras, no estando contabilizados como Activos Fijos y consecuentemente en los Inventarios respectivos; como se detalla a continuación: CONTRATO DE COMPRA – VENTA DE ARMA DE FUEGO EMPRESA DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representante Elvira Margot ALVA PLASENCIA (COMPRADOR) FECHA

01/09/2006

01/09/2006

21/09/2006

21/09/2006

18/11/2006

18/11/2006

VENDEDOR

DOCUMENTO

Contrato de Compra y Venta del 01SET06 de Juan Carlos arma de fuego por la suma QUINTANA de US$220.00, Notario MORENO Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote. Contrato de Compra y Venta del 01SET06 de Luis OTINIANO arma de fuego por la suma ESPINOZA de US$220.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote. Contrato de Compra y Venta del 21SET06 de Rubén Efraín arma de fuego tipo CABALLERO escopeta por la suma de PEREZ US$120.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote. Contrato de Compra y Venta del 21SET06 de Rubén Efraín arma de fuego tipo CABALLERO escopeta por la suma de PEREZ US$120.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote. Contrato de Compra y Venta del 18NOV06 de Tres Martín Christian Armas por la suma de VERGARAY US$210.00 c/u, Notario SÁNCHEZ Público Guillermo Cam Carranza – Chimbote. Contrato de Compra y Venta del 18NOV06 de Tres Rayu ALVAREZ armas por la suma de NIÑO DE GUZMAN US$210,00 c/u, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

BIEN

VALOR DE ADQUISICIÓN US$

T/C

Arma tipo Revolver, marca TAURUS, N° Serie QA486004, N° Licencia 211624.

220.00

3,250

Una Escopeta, marca Mavevick, calibre 12GA, N° de Serie MV02624D, N° Licencia 182639.

200.00

3,250

Arma de fuego tipo Escopeta, calibre 12GA, modelo M.G.P., N° de Serie 0091, N° Licencia 120491.

Arma de fuego tipo Escopeta, calibre 12GA, modelo M.G.P., N° de Serie 1601, N° Licencia 019106.

120.00

120.00

El vendedor  declara ser  propietario del 715.00 arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC. El vendedor  declara ser  propietario del 650.00 arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.

3,250

3,250

El vendedor  declara ser  390.00 propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.

TAURUS, calibre 38”, Nros. Serie

TRES (03) Revolver, marca (2) ROSSI y (1)COLT., calibres 38", Nros. Serie E161153, E161156y43180R, Nros. Licencia 178333, 178336 y 98008, respectivamente.

OBSERV.

El vendedor  declara ser  390.00 propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.

TRES (03) Revolver, marca ME784154, LD609328 y 1973499, Nros. Licencia 182208, 165407 y 264690, respectivamente.

S/.

360.00

3.223

630,00

3,223

El vendedor  declara ser  propietario del 2.030.49 arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC. El vendedor  declara ser  2.030,49 propietario de las armas por las licencias otorgadas por la DISCAMEC.

Contrato de Compra y Venta del 10FEB07 de una arma tipo escopeta por la suma de US$120,00, Notario público Pastor La Rosa – Chimbote.

El vendedor  declara ser  propietario del 382,80 arma por la Licencia otorgada por la DISCAMEC.

Arma de fuego tipo Escopeta, marca M.G.P., modelo 10, calibré T2GA, N° de Serie 1176, N° Licencia 012901.

120,00

3,190

TRES (03) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV34520L, MV34522L y MV34525L.

975,00

3,168

José Luis DEZA GUZMAN

Contrato Compra-Venta de Arma de Fuego del Arma tipo Revolver, marca 05JUL07 por la suma de TAURUS, calibre 38", modelo 82, US$120,00, Notario público N° de Serie 2010475. Guillermo Cam Carranza Chimbote

120,00

3,161

El comprador se 379,32 responsabiliza ante la DISCAMEC.

05/07/2007

Jorge CALDERON LISBORQ

Contrato Compra-Venta de Arma de Fuego del Arma tipo Revolver, marca 05JUL07 por la suma de TAURUS, calibre 38", modelo 82, US$130,00, Notario público Guillermo Cam Carranza - N°de Serie 2010385. Chimbote

130,00

3,161

El comprador se 410,93 responsabiliza ante la DISCAMEC.

05/07/2007

ARMERIA EL AGUILA S.C.R.L.

Factura N° 000117 del 05JUL07, cancelado el 05JUL07.

SEIS (06) Revólveres, marca Ranger, calibre 38 SPL, Nros. Serie 06273C, 06308C, 05585C, 06309C, 05586C y 06275C.

1.071,00

3,166

3.390,79

Contrato Compra y Venta del 09JUL07 de Cinco armas por la suma de US$120,00 c/u, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

-TRES (03) Escopetas, marca M.G.P., modelo 10, calibre 12GA, Nros. Serie 1601, 0091 y 1176, Nros. Licencia 014607, 014507 y 014707, y -DOS (02) Revolver, marca TAURUS, modelo 82, calibre 38", Nros. Serie 2009013 y 1988805, Nros. Licencia 182208, 165407 y 264690, Nros. Licencia 055407 y 010107, respectivamente.

600,00

3,161

El vendedor  declara ser  propietario del 1.896,60 arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.

10/02/2007

Pedro Johnny CASANA CARDENAS

03/07/2007

IMPORTACIONES Factura N° 002096 del 03JUL07, cancelado el ENZO S.A.C. 03JUL07.

05/07/2007

3.088,80

Sin Licencia de la DISCAMEC.

Sin Licencia de la DISCAMEC.

09/07/2007

Jaime PONCE VASQUEZ

26/07/2007

Factura N° 002121 del IMPORTACIONES 26JUL07, cancelado el ENZO S.A.C. 26JUL07.

DOS (02) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV34529L y MV34512L.

650,00

3,159

2.053,35 Sin Licencia de la DISCAMEC.

17/08/2007

Factura N° 002139 del IMPORTACIONES 17AGO07, cancelado el ENZO S.A.C. 17AGO07.

CINCO (05) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV82202L, MV82015L, MV82161L, MV82071Ly MV82225L.

1.675,00

3,159

5.291,33 Sin Licencia de la DISCAMEC.

21/02/2008

TRES (03) Escopetas de bomba, ARMAQ S.A. Armas Factura N° 0092562 marca Maverick, modelo 88, calibre municiones y del21FEB08, cancelado el 12GA, Nros. Serie MV51468M, servicios 21FEB08. MV51471M y MV51470M.

Sin Licencia de la 2.879,99 DISCAMEC.

21/02/2008

TRES (03) Escopetas de bomba, ARMAQ S.A. Armas Factura N° 0092563 marca Maverick, modelo 88, calibre municiones y del21FEB08, cancelado el 12GA, Nros. Serie MV51473M, servicios 21FEB08. MV51480M y MV51474M.

Sin Licencia de la 2.879,99 DISCAMEC.

TRES (03) Escopetas de bomba, ARMAQ S.A. Armas Factura N° 0092564 marca Maverick, modelo 88, calibre 21/02/2008 municiones y del21FEB08, cancelado el 12GA, Nros. Serie MV51481M, servicios 21FEB08. MV51486M y MV51482M.

2.879,99

ARMAQ S.A. Armas Factura N° 0092565 UNA (01) Escopeta de bomba, 21/02/2008 municiones y del21FEB08, cancelado el marca Maverick, modelo 88, calibre servicios 21FEB08. 12GA, N° Serie MV51487M.

960,00

TOTAL GRAL.

32.699,86

Sin Licencia de la DISCAMEC. Sin Licencia de la DISCAMEC.

2. ADQUISICIÓN

DE

VEHÍCULOS

MEDIANTE

CONTRATO

DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON EL BANCO CONTINENTAL. Según fotostáticas autenticadas de Contrato de Arrendamiento Financiero de fecha 07MAY2008 que otorga el BANCO CONTINENTAL, a través de sus representantes Guillermo Manuel RODRIGUEZ CARRASCO y Karla E. ARANA SAGASTEGUI (LOCADOR) suscriben un contrato de arrendamiento financiero con la EMPRESA "MARINES FORCE S.A.C." (ARRENDATARIA) por la suma total de US$55.392,00 Dólares USA equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos

Soles, para la adquisición de (02) DOS camionetas: UNA Camioneta PICK UP marca NISSAN modelo FRONTIER y UNA Camioneta RURAL marca HYUNDAI modelo TUCSON cuya duración del contrato es de (37) cuotas mensuales por  cada vehículo; dicha operación fue verificada su registro en la cuenta 46.1

Préstamos de Terceros del LIBRO DIARIO (MAY y JUN2008) con los importes de S/.75.518.53 y S/.82.834.22 respectivamente, como se detalla en el cuadro siguiente:

MARINES FORCE S.A.C. CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - LEASING FECHA

OTORGA PRESTAMO

BANCO CONTINENTAL, representante 05/2008 Guillermo Manuel RODRIGUEZ CARRASCO y Karla E. ARANA SAGASTEGUI.

DOCUMENTO

Contrato de Arrendamiento Financiero del Banco Continental de fecha 07MAY08 - Chimbote

TOTAL GRAL.

GARANTIA MOBILIARIA

FORMA DE PAGO

Una CAMIONETA PICK UP, marca NISSAN, modelo FRONTIER, color  Plata metálico, año 2007, Motor N° ZD30-146439K, Chasis N° JNICNUD228X464523, Precio total incluido I.G.V. US$26.400,00. Una CAMIONETA RURAL, marca HYUNDAI, modelo TUCSON, color  Plata, año 2008, Motor N° D4EA8510918, Chasis N° KMHJM81VP8U871357, Precio total incluido I.G.V. US$28.992,00.

Duración del contrato del contrato es de 37 cuotas mensuales por cada vehículo.

MONTO US $

T/C

TOTAL S/.

26.400,00 2,845

75.108,00

28.992,00 2,845

82.482,24

55.392,00

157.590,24

E. INFORMACION REFERENTE A CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA EN EL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL. Según copias autenticadas de Estados de Cuenta Corriente Bancadas proporcionados por la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", ha tenido aperturado cuentas bancadas en los Bancos de la Nación, Continental, Wiese Sudameris,

Scotiabank y Crédito en el periodo ABR2006 a DIC2008, verificándose que en sus seis (06) Cuentas corrientes realizó depósitos por un total de S/.4.257.719,49

Nuevos Soles y retiros incluido gastos bancarios por un total de S/.4.177.247,59 Nuevos Soles; los cuales se encuentran registradas en los libros Bancos, Caja, Diario y Mayor. A continuación se presenta un cuadro de movimientos de las cuentas:

RESUMEN MOVIMIENTO DE CTAS. DE AHORRO Y CTAS. C ORRIENTES PERIODO ENE07-DIC08 ABR07-DIC08 ABRI-DIC08 JUN06 ENE-DIC08 ABR06-DIC08

ENTIDAD BANCARIA

CUENTA

RETIROS $

BCO. NACI N CTA. CTE. MN N° 00 781 045640 BCO. CONTINENTAL CTA. CTE. MN N° 0100023594 BCO. CONTINENTAL CTA. CTE. MN N° 0100025481 BCO. WIESE SUDAMERIS CTA. CTE. MN N°000-2380757 BCO. SCOTIABANK CTA. CTE. MN N°000-2380757 BCO. CREDITO CTA. CTE. N° 002-310-001542802-0-70 TOTAL GENERAL

FECHA SALDO ANTERIOR ene-07 feb-07 mar-07 abr-07 may-07  jun-07  jul-07 ago-07 sep-07 oct-07 nov-07 dic-07 TOTAL 2007 ene-08 feb-08 mar-08 abr-08 may-08  jun-08  jul-08 ago-08 sep-08 oct-08 nov-08 dic-08 TOTAL 2008 TOTAL GRAL

FECHA SALDO ANTERIOR abr-07 may-07  jun-07  jul-07 ago-07 sep-07 oct-07 nov-07 dic-07 TOTAL 2007

DEPÓSITOS $

20.710,82

21.623,78

20.710,82

21.623,78

MARINES FORCE S.A.C. BANCO DE LA NACION CTA. CTE. MN N° 00 781 04564C CARGOS ABONO 3.673,00 34.791,00 20.249,00 13.172,00 22.420,00 12.174,00 8.615,00 18.323,00 5.719,00 20.110,00 21.718,00 10.019,00 190.983,00 15.782,50 9.901,00 12.102,00 31.880,00 26.651,00 15.910,00 28.068,00 26.308,00 33.797,00 20.265,00 32.150,00 21.700,00 274.514,50 465.497,50

17.947,00 14.954,00 14.732,00 7.466,00 18.692,93 12.172,83 8.622,00 18.559,00 8.358,00 19.462,00 19.885,52 11.228,72 172.080,00 22.477,71 12.041,81 20.172,79 23.917,65 16.407,41 25.047,04 20.353,88 35.756,58 27.867,98 20.847,48 26.379,48 29.944,48 281.214,29 453.294,29

MARINES FORCE S.A.C. BANCO CONTINENTAL CTA. CTE. MN N° 0100023594 CARGOS ITF ABONO 77,50 27,50 13.093,67 31,10 31,10 56.507,58 2.511,10 31,10 72.310,65

0,44 58,06

59.517,70

106,09 1,98

67.594,33

166,57

127.112,03

RETIROS S/. 465.497,50 524.821,92 61.090,00 1.580,00 951,65 3.123.306,53 4.177.247,59

SALDO 20.517,59 34.791,59 14.954,59 9.437,59 3.731,59 4,52 3,35 10,35 246,35 2.885,35 2.237,35 404,87 1.614,59 8.309,80 10.450,61 18.521,40 10.559,05 315,46 9.452,50 1.738,38 11.186,96 5.257,94 5.840,42 69,90 8.314,38

SALDO 500,00 422,06 394,56 46 760,53 500,49 469,39 438,29 11.418,95 8.905,87 8.874,77

DEPOSITOS S/. 453.294,08 551.597,08 63.803,30 1.580,00 1.760,99 3.185.683,83 4.257.719,49

ene-08 feb-08 mar-08 abr-08 may-08  jun-08  jul-08 ago-08 sep-08 oct-08 nov-08 dic-08 TOTAL 2008 TOTAL GRAL

31,10 167.228,70 80.287,19 106.634,83 531,10 59,10 161,10 5.531,10 31,10 92.015,95

 _  247.166,79 96.539,30

290,06 123,76 66,72 0,35 1,56 2,67 3,85

2.203,40 3.691,66 74.883,90

171,23

452.511,27 524.821,92

8.843,67 88.491,70 104.620,05 (2.081,50) (2.612,95) (470,21) 3.057,68 (2.477,27) (2.508,37) (19.811,65) (19.811,65) (19.811,65)

660,20

424.485,05 551.597,08

MARINES FORCE S.A.C. BANCO CONTINENTAL CTA. AHORROS ME N° 0100025481 FECHA SALDO ANTERIOR abr-08

CARGOS

ITF

ABONO

SALDO

T/C

CARGOS

ITF

ABONO

SALDO

14,00

0,07

100,00

85,93

2,851

39,91

0,20

285,10

244,99

may-08

5.554,99

8,04

5.930,00

452,90

2,845

15.803,95

22,87

16.870,85

1.289,02

 jun-08

6.088,33

8,32

5.800,00

156,25

2,967

18.064,08

24,69

17.208,60

408,86

 jul-08

1.524,42

2,18

1.600,00

229,65

2,816

4.292,77

6,14

4.505,60

615,55

ago-08

1.514,47

2,60

2.214,78

917,36

2,953

4.472,23

7,68

6.540,25

2.675,89

sep-08

2.218,00

2,60

1.494,61

191,37

2,977

6.602,99

7,74

4.449,45

514,62

oct-08

1.505,61

2,10

1.494,61

178,27

3,090

4.652,33

6,49

4.618,34

474,14

nov-08

795,20

1,60

1.495,39

876,86

3,096

2.461,94

4,95

4.629,73

2.636,97

dic-08

1.495,80

2,10

1.494,39

873,35

3,142

4.699,80

6,60

4.695,37

2.625,94

20.710,82

29,61

21.623,78

61.090,00

87,36

63.803,30

TOTAL 2008

FECHA SALDO ANTERIOR  jun-06 TOTAL 2006

MARINES FORCE S.A.C. BANCO WIESE SUDAMERIS CTA. CTE. MN N° 000-2380757 CARGOS ABONO 1.580,00 1.580,00

SALDO

1.580,00 1.580,00

MARINES FORCE S.A.C. BANCO WIESE SUDAMERIS CTA. CTE. MN N° 000-2380757 FECHA SALDO ANTERIOR ene-08 feb-08 mar-08

CARGOS

ABONO

SALDO (861,620)

117,11

903,99

(74,74)

53,10

75,00

(52,84)

 _ 

(52,84)

abr-08

223,01

170,00

(105,85)

may-08

61,29

112,00

(55,14)

 jun-08

-

-

(55,14)

 jul-08

121,09

70,00

(106,23)

ago-08

68,10

120,00

(54,33)

sep-08

67,89

70,00

(52,22)

oct-08

119,82

120,00

(52,04)

nov-08

52,26

dic-08

67,98

120,00

951,65

1.760,99

TOTAL 2008

(104,30) (52,28)

MARINES FORCE S.A.C. BANCO DE CREDITO DEL PERU CTA. CTE. MN N° 002-310-001542802-0-70 FECHA CARGOS ABONO SALDO SALDO ANTERIOR abr-06 53,59 20,00 (33,59) may-06 19.674,43 29.835,30 10.127,28  jun-06 60.553,19 58.101,92 7.676,01  jul-06 13.899,02 10.574,89 4.351,88 ago-06 18.228,89 16.933,71 3.056,70 sep-06 21.536,99 21.981,37 3.501,08 oct-06 11.044,73 20.834,87 13.291,22 nov-06 64.661,01 65.665,06 14.295,27 dic-06 22.665,64 8.727,72 357,35 TOTAL 2006 232.317,49 232.674,84 ene-07 62229,99 133.974,49 72.101,85 feb-07 87.659,70 121.408,57 105.850,72 mar-07 123.656,51 57.659,57 39.853,78 abr-07 90.176,60 102.997,90 52.675,08 may-07 137.640,58 91.975,44 7.009,94  jun-07 73.414,68 78.991,57 12.586,83  jul-07 56.990,69 44.932,10 528,24 ago-07 77.057,73 162.997,52 86.468,03 sep-07 114.127,34 59.078,67 31.419,36 oct-07 56.104,42 80.216,54 55.531,48 nov-07 126.659,29 130.056,05 58.928,24 dic-07 57.586,88 34.965,85 36.307,21 TOTAL 2007 1.063.304,41 1.099.254,27 ene-08 96.582,80 90.855,64 30.580,05 feb-08 44.616,46 53.918,14 39.881,73 mar-08 46.776,00 125.082,24 118.187,97 abr-08 146.985,40 68.702,08 39.904,65 may-08 146.935,82 140.560,62 33.529,45

 jun-08  jul-08 ago-08 sep-08 oct-08 nov-08 dic-08 TOTAL 2008 TOTAL GRAL.

F. ANALISIS

DE

LOS

193.429,39 201.675,48 165.765,11 172.567,64 114.200,28 204.558,44 293.591,81 1.827.684,63 3.123.306,53

215.012,75 203.713,36 144.112,39 212.640,02 218.522,40 130.105,29 250.529,79 1.853.754,72 3.185.683,83

RESULTADOS

55.112,81 57.150,69 35.497,97 75.570,35 179.892,47 105.439,32 62.377,30

ECONOMICOS

Y

CUENTAS

PATRIMONIALES 1. Análisis de la Situación Económica de la empresa investigada Del Libro de Inventarios y Balances de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha extraído el Estado de Pérdidas y Ganancias, de la cual se ha verificado que en el periodo de los años 2006 al 2008 ha tenido como resultado económico utilidades acumuladas por la suma de S/.743,364.00 equivalente al 18.70 % de las ventas. A continuación se presenta un cuadro comparativo por años del Estado de Ganancias y Pérdidas: "MARINES FORCE S.A.C." RUC N° 20445511103 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2006 2007 2008 TOTAL VENTAS NETAS 337,303.00 1,344,632.00 2,292,240.00 3,974,175.00 COSTO DE VENTAS (267,551.00) (800,547.00) (1,512,954.00) -2,581,052.00 UTILIDAD BRUTA 69,752.00 544,085.00 779,286.00 1,393,123.00 GASTOS DE VENTAS (3,319.00) -3,319.00 GASTOS DE ADMINISTRACION (46,357.00) (200,137.00) (313,406.00) -559,900.00 RESULTADO DE OPERACIÓN 23,395.00 343,948.00 462,561.00 829,904.00 GASTOS FINANCIEROS (29,157.00) -29,157.00 INGRESOS FINANCIEROS GRAVADAS 41.00 41.00 GASTOS DIVERSOS (15,649.00) -15,649.00 RESULTADO ANTES DE 23,395.00 343,989.00 417,755.00 785,139.00 PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA (41,775.00) -41,775.00 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 23,395.00 343,989.00 375,980.00 743,364.00 IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 23,395.00 343,989.00 375,980.00 743,364.00

% 100.00 -64.95

18.70

2. Análisis de las Cuentas de Inmuebles Maquinaria y Equipo, cuentas por  Pagar Diversas y Patrimoniales. De las Declaraciones Juradas Anual del Impuesto a la Renta presentados a la SUNAT de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha obtenido el Balance General de los años 2006 al 2008 en forma comparativa, de lo cual al registrar  saldos acumulados en el último ejercicio económico, se ha procedido a analizar y verificar al 31DIC2008 las principales cuentas contables, entre ellos la cuenta Inmuebles Maquinarias y Equipos, Cuentas por Pagar Diversas y la cuentas de Patrimonio, según como sigue:

a. DEL RUBRO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO La empresa investigada registra al 31DIC2008 en la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo la suma de S/.372,752.00, activos fijos que representan inversiones realizadas por  "MARINES FORCE S.A.C.", cabe resaltar que se ha verificado el Libro de inventarios y Balances y Declaraciones Juradas  Anuales de los años 2007 y 2008, no encontrando información específica y/o detallada del Inventario Físico de los bienes adquiridos; asimismo la empresa investigada no ha proporcionado su Libro de Activos Fijos.

b. DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS La empresa investigada registra al 31DIC2008 en la cuenta 46 Cuentas por  Pagar Diversas, la suma de S/.143,053.00, cuyo monto representa préstamos obtenidos por  "MARINES FORCE S.A.C.", de terceros y de accionistas para financiar parte de sus activos fijos y/o sus actividades operacionales, desconociéndose el nombre de los acreedores debido a que no han sido sustentados documentariamente (Se desconoce el préstamo individual de

cada uno). c. Del Rubro Patrimonio De las Declaraciones Juradas Anual del Impuesto a la Renta presentados a la SUNAT de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha extraído el Balance General de la cual se ha verificado los periodos de los años 2006 al 2008, reflejando un Patrimonio de S/.961.626.00, compuesto por un Capital  Acumulado de S/.203.000.00, Utilidades Acumuladas de años anteriores por  S/.340,871.00 y utilidad del año 2008 por S/.417,755.00, debiendo aclarar que respecto al incremento u origen de éstas cuentas patrimoniales se analiza en los acápites IV. B. 1 y 2 del presente Dictamen Pericial, el detalle de las cuentas de patrimonio se presenta a continuación:

CAPITAL SOCIAL al 31DIC2008

203,000.00

RESULTADOS ACUM. POSITIVO (2008)

340,871.00

UTILIDAD 2008

417,755.00

TOTAL PATRIMONIO

AL31DIC2008

S/. 961,626.00

Para mayor ilustración, se presenta a continuación un cuadro comparativo del Balance General de los años 2006 al 2008:

PATRIMONIO CAPITAL

2006 153,000.00

2007 153,000.00

2008 203,000.00

23,395.00

340,871.00

RESULTADOS  ACUMULADOS POSITIVO UTILIDAD DEL EJERCICIO

23,395.00

355,536.00

417,755.00

TOTAL PATRIMONIO

176,395.00

531,931.00

961,626.00

"MARINES FORCE S.A.C." RUC N°20445511103 BALANCE GENERAL 2006

2007

2008

ACTIVO CAJA Y BANCOS CLIENTES CUENTAS POR COBRAR  ACCION. Y PERSONAL SUMINISTROS DIVERSOS OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO CTE. INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS DEPRECIACION DE INMUEB. MAQ. Y EQUIP. CARGAS DIFERIDAS OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO NO CTE. TOTAL ACTIVO

58,532.00

57,725.00

73,278.00

214,899.00

373,606.00 160,000.00

48,560.00 14,572.00 104,440.00

137,584.00

372,752.00

(3,917.00)

(11,645.00)

(38,978.00)

4,216.00

204,318.00

338,552.00

226,403.00

602,881.00

1,279,210.00

69,492.00

152,397.00

PASIVO SOBREGIROS BANCARIOS

50,008.00

TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENIFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJAD. TOTAL PASIVO

143,053.00

50,008.00

1,458.00

22,134.00

70,950.00

317,584.00

PATRIMONIO CAPITAL

153,000.00

153,000.00

203,000.00

23,395.00

340,871.00

23,395.00

355,536.00

417,755.00

TOTAL PATRIMONIO

176,395.00

531,931.00

961,626.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

226,403.00

602,881.00

1,279,210.00

RESULTADOS ACUMULADOS POSIT. UTILIDAD DEL EJERCICIO

V. CONCLUSIONES A. Se ha comprobado, que la Empresa "MARINES FORCE SAC" tiene asignado el RUC N° 204455311103, inicio de actividades el 01ABR2006, estado del contribuyente Activo, Sistema de contabilidad manual y emisión de comprobantes de pago manual, actividad económica principal 74914 -Obtención y Dotación Personal, actividad económica sed: 74927 Actividades de Investigación y Seguridad y actividad económica sec2: 74996 Otras Actividades Empresariales NCP, sin actividad de comercio exterior domicilio fiscal en Jr. Alfonso Ugarte Nro.751 Oficina Nro.302 - 3er. piso Distrito de Chimbote, Provincia de Santa y Departamento de Ancash, según Partida Nro. 11019480 SUNARP-SEDE HUARAZ, se constituye en la ciudad de Chimbote el 12ABR2006 como Sociedad  Anónima Cerrada bajo la denominación: "MARINES FORCE SAC" con el OBJETO SOCIAL de dedicarse a: I). Servicios temporales: A) servicios de obtención y dotación de personal calificado y no calificado. II). Servicios Complementarios: A) servicios de vigilancia privada y estatal a las instalaciones de empresas comerciales, industriales, financieras. B) servicios de seguridad en certámenes, convenciones y espectáculos, orientados al perímetro o ámbito interno de las instalaciones, entre otros; con un CAPITAL SOCIAL inicial de

S/.153,000.00 Nuevos Soles (Son: Ciento Cincuentitres Mil y 00/100 Nuevos Soles), representado por 15,300 Acciones Nominativas de un valor nominal de S/. 10.00 cada una, suscritas y pagadas mediante aportes en bienes no dinerarios; en la forma siguiente: Pedro Johnny CASANA CARDENAS y esposa Elvira Margot  ALVA PLASENCIA (7,650) acciones S/.76,500.00 Nuevos Soles y Rubén Efraín

CABALLERO PEREZ (7,650) acciones S/.76,500.00 Nuevos Soles, se nombró como Gerente de la sociedad a Elvira Margot ALVA PLASENCIA; y posteriormente teniendo modificaciones por transferencias de acciones y aumento de capital con aportes en bienes, conforme al siguiente cuadro demostrativo:

(IV.A.1 y 2 a y b; IV.B.1 y 2).

TRANSFERENCIA DE ACCIONES SOCIALES, AUMENTO DE CAPITAL Y MODIFICACION PARCIAL DEL PACTO SOCIAL Y ESTATUTO SOCIAL AL 23JUL2008 MARINES FORCE S.A.C.

SOCIOS

Pedro Johnny CASANA CARDENAS Ernesto Júnior CASANA BLAS Rubén Efraín CABALLERO PEREZ TOTAL

CAPITAL INICIAL 12ABR2006 EN BIENES 76.500,00

TRANSFERENCIA TOTAL AUMENTO APORTADO DE ACCIONES % DE DE CAPITAL 23JUL2008 AL PARTICIPACION 23JUL2008 RUBEN 23JUL2008 DE CAPITAL (BIENES) CABALLERO S/ . 72.680,00

50.000,00

3.820,00

199.180,00

98

3.820,00

2

76.500,00 153.000,00

50.000,00

203.000,00

100

B. Se ha verificado, según Registro de Ventas y Declaraciones Juradas Mensuales de IGV-Renta, periodo ABR2006 a DIC2008, que la Empresa "MARINES FORCE SAC" facturó por servicios de vigilancia, el importe total de S/.4.648.371.56 Nuevos Soles (ventas netas S/.3.906.194,49 e IGV S/.742.177,07); figurando entre sus principales Clientes, CFG INVESTMENT SAC (S/.1.614.983,00 Nuevos Soles en el año 2008), DYNACOR EXPLORACIONES DEL PERU, PESQUERA PELAYO SAO, Z L MINERA SAC, PESQUERA NATALIA SAC, PROCESADORES ARTESANALES. (IV. C.1).

C. Se ha verificado, según Registro de Compras y Declaraciones Juradas Mensuales de IGV- Renta, periodo ABR2006 a DIC2008, que la Empresa "MARINES FORCE SAC", realizó compras por el importe total de S/.1.534.224,17 Nuevos Soles (Valor de Compra S/. 1.175.109,92, Compras no Gravadas S/. 11.585,05 más IGV S/.242.139,51); habiendo declarado a la SUNAT en el periodo ABR2006 a DIC2008 el importe total de S/.1.840.506,00 Nuevos Soles, superior en S/.306.281,83 Nuevos

Soles a lo registrado en el Registro de Compras; estando el registro de DIC2006 atrasado, es decir el primer libro de registro de compras, a folios 12 está incompleto.(IV.C.2).

D. Se ha verificado, que la empresa "MARINES FORCE S.A.C." (ARRENDATARIO) alquiló el Inmueble que viene utilizando para sus actividades comerciales, ubicado en el Jr. Alfonso Ligarte N° 751, tercer piso oficina 302 - Chimbote a María CHAVEZ BARAHONA (ARRENDADOR), por el importe de S/. 150.00 Nuevos Soles mensuales durante 24 meses (2007 Y 2008), por la suma total de S/.3.600,00 Nuevos Soles; asimismo arrendó otro Inmueble ubicado en la Av. América Sur N° 1161 - Trujillo a Néstor Porfirio CASANA MORENO (ARRENDADOR), por el importe de S/. 180,00 Nuevos Soles mensuales durante 12 meses, por la suma total de S/.2.160,00 Nuevos Soles (IV.C.3.a y b).

E. Se ha verificado, según Contratos de Compra Venta y diferentes facturas de compras que la empresa "MARINES FORCE S.A.C", en el periodo SET2006 a FEB2008, adquirió (45) CUARENTICINCO armas de fuego (Revólveres y Escopetas) por la suma total de S/.32.699,86 Nuevos Soles, los mismos que han sido registrados en el Libro de Registro de Compras, sin embargo éstos bienes no se han registrado en los libros contables como Activos Fijos y consecuentemente en los Inventarios respectivos, por cuanto se trata de instrumentos que tienen una vida útil superior a 12 meses, y además por su uso propio son destinados para labores de seguridad siendo necesario un control permanente. (IV. D.1).

F. Se ha verificado, según Contratos Arrendamiento Financiero con el BANCO CONTINENTAL, que la empresa "MARINES FORCE S.A.C", el 07MAY2008 adquirió (02) DOS camionetas: UNA Camioneta PICK UP marca NISSAN modelo FRONTIER y UNA Camioneta RURAL marca HYUNDAI modelo TUCSON, por la suma total de US$55.392,00 Dólares USA equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos Soles(IV. D.2).

G. Se ha comprobado, que la Empresa "MARINES FORCE S.A.C", ha tenido aperturado cuentas bancadas en los Bancos de la Nación, Continental, Wiese Sudameris, Scotiabank y Crédito en el periodo ABR2006 a DIC2008 y que en sus seis (06) cuen tas corrientes, realizó depósitos por un total de S/,4.257.719,49 Nuevos Soles y retiros incluido gastos bancarios por un total de S/.4.177.247,59 Nuevos Soles; verificándose que se encuentran registradas en los respectivos libros Bancos, Caja, Diario y Mayor. (IV. E).

H. Se ha verificado que "MARINES FORCE S.A.C", en los años 2006 al 2008 ha tenido utilidades acumuladas por la suma de S/.743,364.00 equivalente al 18.70 % de las ventas, las mismas que no han sido distribuidas o pagadas a los socios, por lo que la empresa no ha generado renta a sus socios. (lV. F.1).

I. Que del análisis efectuado a los Activos y Pasivos reflejados en el Balance General al 31DIC2008 se ha revisado las principales cuentas de "MARINES FORCE

S.A.C.", entre ellos la cuenta Inmuebles Maquinarias y Equipos, Cuentas por Pagar  Diversas y las Cuentas de Patrimonio, según como sigue: (IV. F. 2. a y b). a. Al 31DIC2008 en la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo, registra la suma de

S/.372,752.00; activos fijos que representan inversiones realizadas, no teniendo información específica y/o detallada del Inventario Físico de los bienes adquiridos; no contando con el Libro de Registro de Inventario; Sin embargo se evidencia que parte de los activos fueron adquiridos con financiamiento mediante Leasing y aportes de accionistas.