Dictamen de Los Auditores Independientes

 

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Al: Cooperante Cooperante con Nicaragua  Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.”  Jinotega.”  Hemos auditado el Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles por el período comprendido del 01 enero al 31 de Octubre de 2018 y el Estado de Inversiones  Acumuladas  Acumulada s al 31 de octubre de 2018 correspondientes correspondientes al Programa de Proyecto: Proyecto: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” ejecutado por Cooperante con Nicaragua, financiado con recursos con  recursos del contrato de donación del Banco Interamericano de Desarrollo BID y con aportes del Gobierno de Nicaragua. Estos estados financieros financiero s son responsabilidad de la administra administración ción del Programa. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. significat ivos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los estados financieros. financier os. Una auditoría incluye evaluar tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración del Programa, como la presentación en conjunto de los estados financieros. financieros . Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. Tal como se describe en la nota base de registro del efectivo modificado y los términos del contrato de donación, los Estados de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y de Inversiones Acumuladas fueron preparados con base en el método de efectivo modificado, el cual es una base contable diferente a los principios de contabilidad generalmente aceptados. En nuestra opinión, los estados financieros antes referidos presentan, razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el efectivo recibido y desembolsos efectuados por el período del 01 al 31 de Octubre 2018 y las inversiones acumuladas del Programa “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” al 31 de Octubre del 2018 de conformidad con las políticas contables descritas en la nota con la base del efectivo modificado y con los términos del contrato de donación del Banco Interamericano de Desarrollo.

Firma: Anyel J. Miranda Gutiérrez 31 de diciembre de 2018 Managua, Nicaragua.

 

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 Al: Cooperante Cooperante con Nicaragua Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.”  Jinotega.” 

Hemos efectuado la auditoría del Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles por el período comprendido del 01 enero al 31 de Octubre de 2018 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de octubre de 2018 correspondientes al Programa de Proyecto: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables vuln erables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” financiado con recursos provenientes del Banco Interamericano de Desarrollo bajo el Contrato de Donación y el aporte local de la República de Nicaragua ejecutado por Cooperante con Nicaragua y emitido nuestros correspondientes informes sobre los mismos con fecha 31 de Octubre de 2018. Efectuamos nuestro examen del programa de conformidad con Normas Internacionales de  Auditoría,  Auditorí a, emitidas por la Federación Internacional Internacional de Contadores Contadores (IFAC), y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de  Auditoría  Auditorí a (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Desarrollo. Dichas normas requieren el planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros del Programa están libres de errores significativos. La Administración de Cooperante con Nicaragua del Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” es Jinotega.” es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos del sistema de control interno. Los o objetivos bjetivos de un sistema de control interno son proveer a la administración de una seguridad razonable, no absoluta, no de que los activos protegidos contra pérdidas debido a usos pero o disposiciones autorizadas, queestán las transacciones se efectúan de acuerdo con las autorizaciones de la administración y los términos del contrato y que se registran adecuadamente para permitir la preparación del El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles  disponibles   y el estado de inversiones acumuladas, de conformidad con la base de contabilidad descrita en la nota con la base del efectivo modificado de los estados financieros. Debido a limitaciones limitacio nes inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados.  Adicionalmente,  Adiciona lmente, las proyecciones proyecciones de cualquier evaluación de la estructura hacia futuros períodos están sujetas al riesgo de que los procedimientos pueden volverse inadecuados debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse.  Al planear y desarrollar nuestra auditoría auditoría de los estados financieros del programa, programa, obtuvimos un entendimiento del respecto sistema de controlsistema internoobtuvimos vigente porunelentendimiento año terminadodel el 31 de diciembre de 2018. Con a dicho

 

diseño de las políticas y procedimientos relevantes y si habían sido puestas en operación y evaluamos el riesgo de control para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros del proyecto y no para proporcionar seguridad sobre el sistema de control interno y por lo tanto no la expresamos. Observamos ciertos aspectos que se describen en las páginas No. 1 a 10 relacionados con el sistema de control interno y su operación que consideramos condiciones reportables de conformidad con las normas normas internacionales de auditoría. Las condiciones reportables comprenden asuntos que llegaron a nuestra atención relativos a deficiencias importantes en el diseño u operación del sistema de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad del Programa “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos depart amentos de León, y Jinotega.” para Jinotega.” para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración en los estados de efectivo recibido y desembolsos efectuados y de inversiones acumuladas. Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño u operación de uno o más elementos del sistema de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos que podrían ser significativos en relación con los estados financieros del programa y no ser detectados oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las funciones que les han sido asignadas. Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente revela todos los asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias significativas, y, por consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones reportables que podrían considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la definición anterior. Sin embargo, consideramos que se deberían haber registrado obligaciones por fondos comprometidos que hacen la base del efectivo, al efectivo modificado, no se registraron intereses, pero la cuantía no afecta de manera significativa el resultado del ejercicio, error en registro de egresos que no corresponden al rubro. Sin embargo, observamos otros asuntos relacionados con el sistema de control interno y su operación que hemos informado a la administración de Cooperantes con Nicaragua del programa informe. por separado en carta de fecha 31 de octubre de 2018, la cual se anexa a este

Firma: Anyel J. Miranda Gutiérrez 31 de diciembre de 2018 Managua, Nicaragua.

 

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES DE LEYES, REGULACIONES Y CLAUSULAS CONTRACTUALES

 Al: Cooperante Cooperante con Nicaragua  Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.”  Jinotega.”  Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles Efectuados por el período comprendido del 01 enero al 31 de octubre de 2018 y del Estado de Inversiones  Acumuladas  Acumulad as al 31 de octubre de 2018 del Programa Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles suscrito entre la República de Nicaragua y el Banco Interamericano de Desarrollo, ejecutado por Cooperante con Nicaragua y emitido nuestros correspondientes informes sobre los mismos con fecha 31 de diciembre de 2018. En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento de las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del contrato co ntrato de donación y al cumplimiento de lo establecido en el Reglamento Operativo del Programa aplicables al 31 de octubre de 2018. Hemos examinado las estipulaciones especiales descritas en el capítulo 1, cláusulas No 2 las normas generales descritas en el capítulo 1 artículos No.2 y las disposiciones establecidas en el Reglamento Operativo del Programa descritas en el capítulo 1 No 2 Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría y los requerimientos del Banco Interamericano Interameric ano de Desarrollo. Desarroll o. Dichas normas requieren el debido planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener una razonable certidumbre de que Cooperante con Nicaragua ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes de los contratos de Donación y a las leyes y regulaciones aplicables y a las disposiciones contenidas en el Reglamento Operativo del Programa. La auditoría incluye el examen, basado en pruebas, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, durante el año terminado el 31 de octubre de 2018 Cooperante con Nicaragua, cumplió, en todos sus aspectos sustanciales, con las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero del Contrato Contr ato de donación para el Programa de “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.”  y a las leyes y regulaciones aplicables, y el Reglamento Operativo del Programa. (En nuestra opinión no tuvimos conocimiento de hechos o eventos que impliquen el incumplimiento o violación por parte del Ejecutor de tales cláusulas y disposiciones de carácter contable y financiero.)

Firma: Anyel J. Miranda Gutiérrez 31 de diciembre de 2018 Managua, Nicaragua.