Diapositivas Curso Oficiales de Credito

 

CURSO - TALLER

OFICIALES DE CREDITO ENTIDADES FINANCIERAS

Facilitador: Lic. Luis Ramiro Gutiérrez

 

MODULO I ASPECTOS PRELIMINARES

 

ASFI AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO

•  La SBEF se convierte en la Autoridad de

Supervisión del Sistema Financiero  ASFI, según el artículo 137º del Decreto Supremo Nº 29894, manteniendo la   y  I ntermediación fiscalización   F inanciera de las regulación ntid idad ades es de ntermediación E nt (EIF).

 

ASFI AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO •   Es competencia privativa indelegable de la Autoridad de Super erv visión del Sistema Financiero  –   ASFI

ejecutar finalidad ladregulación e velar poyr supervisión el sano fufinanciera, ncionamiecon nto la y desarrollo de las entidades financieras y preservar la estabilidad del sistema financiero, bajo los postulados de la política financiera, establecidos en la Constitución Política del Estado. (Ley 393, Artículo 8, Parágrafo I).

 

DEFINICION DE CREDITO •  Es un activo de riesgo, cualquiera sea la

modalidad de su instrumentación, mediante el cual la EIF, asumiendo el riesgo de su recuperación, provee o se compromete a proveer fondos u otros bienes o garantiza frente a terceros el cumpl cu mplim imien iento to de oblig obligac acio iones nes con contra traíd ídas as por su su clie cliente. nte. Toda opera operación ción d de e créd crédito ito debe estar documentada mediante un contrato.

 

TIPOS DE CREDITO Para la evaluación y calificación calificación de la cartera, los créditos se clasifican en los tipos siguientes: •  Crédito

empresarial: Todo crédito otorgado

a una persona natural o jurídica con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización o servicios, y cuyo tamaño de la actividad económica se encuentre clasificado en el índice de Gran Empresa.

 

•  Crédito

PYME: Todo crédito otorgado

a una persona natural o jurídica con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización o servicios, y cuyo tamaño de la actividad económica se encuentre clasificado en el índice de Mediana Empresa y Pequeña Empresa.

 

•  Microcrédito: Todo crédito otorgado a

una persona natural o jurídica, o a un grupo de prestatarios, con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización y servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas e ingresos generados por dichas actividades. Por  el tamaño de la actividad económica se encue cuentra cla clasifi sifica cad do en el índic dice de microempresa.

 

De acuerdo a la tecnología crediticia utilizada por la EIF el microcrédito puede ser clasificado como: •   Microcrédito Microcrédito concedido a un Individual prestatario, sea persona :natural o jurídica, con garantía

o sin garantía. •   Microcrédito

Solidario:  Microcrédito concedido a un

grupo de prestatarios ios, conformado por personas naturales, con garantía mancomunada o solidaria. •  Microcrédito

Banca Comunal:  Microcrédito sucesivo

y escalonado concedido a una agrupación de personas organizadas en al menos dos (2) grupos solidarios, con garantía mancomunada, solidaria en indivisible; para obtener además del microcrédito servicios compl omple ementar ntario ios s con con el fin fin de logr lograr ar el desa desarrroll rollo o humano y económico de sus asociados.

 

•   Crédito

de vivienda: Todo crédito

otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para:  Adquisición de terreno para la const nstrucc ucción de vivienda enda;; Compr pra a de vivienda individual o en propiedad horizontal, Construcción de vivienda individual o refacción, remodelación, ampl am plia iaci ción ón,, mejo mejora rami mien ento to de vi vivi vien enda da individual o en propiedad horizontal.

 

De acuerdo al tipo de garantía y/o tecnología crediticia utilizada por la EIF, el crédito de vivienda puede ser clasificado como: •   Cr Créd édit ito o

Todo cré crédit dito o hi hipo pote teca cari rio o de vi vivi vien enda da::   Todo

otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para: i) Adquisición de terreno para la construcción de vivienda, ii)Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal, iii)Construcción de vivienda individual y iv)Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal.

 

Créd édiito •   Cr

de vi vivi vien enda da si sin n ga gara rant ntía ía hi hipo pote teca cari riaa:

Créd Cr édit ito o ot otor orga gado do a pe perso rsona nas s na natu tura rale les s de dest stin inad ado o excl ex clus usiv ivam amen ente te pa para ra:: i)Co i)Cons nstr truc ucci ción ón de vi vivi vien enda da individual, ii) Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal y iii) Anticrético de vivienda. •   Cré réd dito

de vi vivi vien end da si sin n gara ran ntía tía hipotec tecar ariia debidame debi damente nte gara garantiz ntizado: ado:   Cr Cré édi dito to ot otor orga gad do a personas naturales destinado exclusivamente para:

i) Construcción de vivienda individual y ii) Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal.

 

•  Crédito

hipotecario de vivienda de interés social:

Créd Cr édit ito o otorg otorgad ado o a perso persona nas s na natu tura rale les s dest destin inad ado o exclusivamente para: Adquisición fine fines s de co cons nstr truc ucci ción ón i)de vi vivi vien enda da,, de iiii)) terreno Co Comp mpra racon de vivi vi vien enda da in indi divi vidu dual al o en pr prop opie ieda dad d ho hori rizo zont ntal al,, iiiii) i) Construcción Const rucción de vivienda vivienda individual, individual, y iv) Refa Refacción cción,, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal. •   Crédito

de vi vivienda vienda de interés interés social sin garantía garantía

 Crédito otorgado a personas naturales hipotecaria: destinado exclusivamente para: i) Construcción de vivien vivi enda da ind ndiv ivid idua ual, l, ii) ii) Re Refa facc cció ión, n, re remo mode dela laci ción ón,, ampl am plia iaci ción ón,, me mejo jora rami mien ento to de vi vivi vien enda da in indi divid vidua uall o en propiedad horizontal y iii) Anticrético de vivienda.

 

•   Crédito

Todo o cr créd édit ito o de consumo:   Tod

concedido a una persona natural, con el concedido objeto de financiar la adquisición de bienes de consumo o pago de servicios, amortizable en cuotas sucesivas y cuya fuente principal de pago es el salario de la persona o ingresos provenientes de su actividad, adecuadamente veri ve rifi fica cado dos. s. Es Esta ta de defi fini nici ción ón incl incluy uye e las las operaciones realizadas a través del sistema

de

tarjetas

de

crédito

de

personas naturales.  

INDICE QUE DETERMINA EL TAMAÑO DE LA ACTIVIDAD DEL PREST PRESTA ATARIO •   La EIF para establ establecer ecer el tamaño de la actividad actividad

del prestatario debe utilizar los siguientes índices y metodología de cálculo:

Tamaño Microempresa

Índice ( I ) 0 < I ≤ 0,035

Pequeña Empresa

0,035 < I ≤ 0,115

Mediana Empresa

0,115 < I ≤ 1,00

Gran Empresa

I > 1,00

 

OBJETO DEL CREDITO TIPO DE CREDITO •   Crédito Empresarial •   Crédito PYME •   Microcrédito

OBJETO DEL CREDITO •  Capital de inversiones •  Capital de

operaciones

 

•   Crédito

para capital de inversión:

Es por desel tinacrédito do a obtenido cubrir nec esideladdeudor  es de financiamiento para el pago por  concepto de maquinaria y equipo u otros bienes duraderos, para incr ncreme ementar o mejor ora ar la capa apacidad dad productiva o de ventas. Es cara ca rac cte terí ríst stic ica a que que el fina financ ncia iami mien ento to con este propósito sea de mediano y largo plazo.

 

• Crédito

para capital de operaciones:

Es el crédito obtenido por el deudor  destinado a cubrir necesidades de financiamiento para el pago por  con co nce cep pto de insu insum mos, mate teri ria a pri rim ma, mano de obra y otros necesarios para ejecutar sus operaciones. Es característica que el financiamiento con este propósit propósito o sea sea d de e cort corto o plazo plazo..

 

TIPO DE CREDITO

OBJETO DE CREDITO

•  Crédito de consumo •  Tarjetas de crédito •  Compras de bienes

muebles •  Libre disponibilidad

 

TIPO DE CREDITO •   Hipotecario de vivienda

OBJETO DE CREDITO •   Adq Adqu uisic isició ión n de terr erreno eno para ara la

construcción de vivienda individual o en propiedad horizontal; horizontal; •   Construcción de vivienda individual o en propiedad horizontal; •   Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal; horizontal; remodelación, •   Refacción, avivienda mpliacióindividual n, mejooraen miepropiedad nto de horizontal.

 

TIPO DE CREDITO •   Crédito de vivienda sin

garantía hipotecaria

OBJETO DE CREDITO •   Construcción

individual horizontal; •   Refacción,

o

de en

vivienda propiedad

remodelación,

avivienda mpliacióindividual n, mejooraen mipropiedad ento de horizontal; Anticrético de vivienda individual •   Anticrético o en propiedad horizontal. horizontal.

 

TIPO DE CREDITO

OBJETO DE CREDITO

•   Créd Crédit ito o de viv vivienda enda •   Construcción

si n garantía individual hipotecaria horizontal; debidamente •   Refacción, garantizado

o

de en

vivienda propiedad

remodelación,

avivienda mpliacióindividual n, mejooraen mipropiedad ento de horizontal.

 

TIPO DE CREDITO •   Cr Créd édit ito o

hi hipo pote teca cari rio o de vivienda de interés social.

OBJETO DE CREDITO •   Adquisición de terreno ccon on fines de

construcción de vivienda individual o en propiedad horizontal; horizontal; •   Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal; horizontal; •   Construcc Construcción ión de vivienda vivienda individ individual ual o en propiedad horizontal; horizontal; Refacción, acción, remodelación, ampliación, •   Ref mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal.

 

TIPO DE CREDITO

OBJETO DE CREDITO

•   Créd Crédit ito o de viv vivienda enda •   Construcción

de inte interrés soci social al si sin n garantía hipotecaria.

individual o horizontal; •   Refacción,

de vivienda en propiedad remodelación,

ampliac ampl iació ión, n, me mejo jorram amie ient nto o de vivienda individual o en propiedad horizontal; •   Anticrético de vivienda individual o en propiedad horizontal.

 

CALIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO CRÉDITOS S •  Mora: A efectos de la evaluación y calificación

de la cartera de créditos, se entiende por mora al incumplimiento en el pago de los montos

ad ade e u dado da dos s d e c apit ap ital al o int in t ere er e s e s , s egú eg ú n e l plan de pagos pactado, considerándose como incumplido incumpli do el saldo total de la operación desde e tol ddíea le an cu asa ml ád síaandte iguvaenhcaim stiaene qo utea éastrta sd ea a puesta totalmente al día, tanto en capital como en intereses.

 

CATEGORIAS DE CALIFICACION POR TIPOS DE CREDITO Los prestatarios ios debe ser calif lific icaados, en las sig igu uie ien ntes categorías, categ orías, de menor a mayor mayor riesgo, según el tipo d dee crédito Categoría  A B C D E F

 

CREDITOS EMPRESARIALES

CREDITOS PYME

MICROCREDITOS   CREDITOS DE

VIVIENDA

CREDITOS DE CONSUMO

 

EVALU EV ALUACION ACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON CREDITO EMPRESARIAL

Categoría

Criterio de calificación

 A

 

Flujos de caja operacionales positivos, suficientes para cumplir con el pago a capital e intereses

B

 

Flujos de caja operacionales positivos, suficientes para cumplir cumplir con el pago a capital capital e intereses. Su capacidad de pago presenta variaciones negativas transitorias.

C

 

Flujos de caja operacionales positivos, suficientes para el pago de intereses pero insuficiente para el pago a capital.

D

 

Flujos Flujos de caja caja operacion operacionales ales insufic insuficiente ientes s para cancel cancelar ar la totalid totalidad ad de interese intereses s y por tanto tanto el pago a capital es incierto.

E

 

No tienen capacidad de pago provenientes de flujos de caja de su actividad.

F

 

Corresponde a prestatario de manifiesta insolvencia, cuyo patrimonio es escaso o nulo.

 

EVALUACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON CREDITO PYME Las EIF pueden aplicar los siguientes criterios de calificación de acuerdo con su tecnología crediticia: a) Evaluar y calificar con criterios criterios de crédit crédito o empresarial. empresarial. b) Evaluar y calificar calificar por días de de mora mora Categoría

Criterio de calificación

 A

 

Flujos de caja operacionales positivos, suficientes para cumplir con el pago pago a capital capital e intereses

B

 

Flujos de caja caja operacionales operacionales positivos, suficientes para cumplir con el el pago pago a capital e intereses. intereses. Su capacidad de pago presenta variaciones negativas transitorias.

C

 

Flujos de caja operacionales positivos, suficientes para el pago de intereses pero insuficiente insuficiente para el pago a capital.

 

Flujos Flujos de caja caja operacion operacionales ales insufici insuficientes entes para para cancela cancelarr la totalidad totalidad de interese intereses s y por tanto tanto el pago a capital es incierto.

 

No tienen capacidad de pago provenientes de flujos de caja de su actividad.

 

Corresponde a prestatario de manifiesta insolvencia, cuyo patrimonio es escaso o nulo.

D E F

 

EVALUACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON CREDITOS PYME POR DIAS MORA

Categoría

Criterio de calificación

 A

Se encuentran al día o con una mora no mayor a 5 días

B

Se enc ncue uent ntra ran n con con una una mora mora ent ntre re 6 y 30 día ías s

C

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 31 y 55 dí días as

D

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 56 y 75 dí días as

E F

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 76 y 90 dí días as Se encu encue ent ntra ran n con con una una mora mora may ayo or a 90 dí días as

 

EVALUACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON CREDITOS DE VIVIENDA Categoría

Criterio de calificación

 A

Se encuentran al día o con una mora no mayor a 30 días

B

Se en encu cuen entr tra an con una mo mora ra entr entre e 31 Y 90 día ías s

C

Se en encu cuen entr tra an con una mo mora ra entr entre e 91 y 180 180 dí días as

D

Se en encu cuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 181 181 y 27 270 0 dí días as

E F

Se en encu cuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 271 271 y 36 360 0 dí días as Se en encu cuen entr tra an con con una mor ora a ma mayo yorr a 36 360 0 dí días as

 

EVALU EV ALUACION ACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON CREDITOS DE CONSUMO

Categoría

Criterio de calificación

 A

Se encuentran al día o con una mora no mayor a 5 días

B

Se enc ncue uent ntra ran n con con una una mora mora ent ntre re 6 y 30 día ías s

C

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 31 y 55 dí días as

D

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 56 y 75 dí días as

E F

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 76 y 90 dí días as Se encu encue ent ntra ran n con con una una mora mora may ayo or a 90 dí días as

 

EVALUACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON MICROCREDITO

Categoría

Criterio de calificación

 A

Se encuentran al día o con una mora no mayor a 5 días

B

Se enc ncue uent ntra ran n con con una una mora mora ent ntre re 6 y 30 día ías s

C

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 31 y 55 dí días as

D

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 56 y 75 dí días as

E F

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 76 y 90 dí días as Se encu encue ent ntra ran n con con una una mora mora may ayo or a 90 dí días as

 

EVALUACION Y CALIFICACION DE DEUDORES CON MICROCREDITO OTORGADOS OT ORGADOS AL SECTOR AGROPECUARIO AGROPECUARIO Categoría

 

Criterio de calificación

 A

Se encuentran al día o con una mora no mayor a 20 días

B

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 21 y 30 dí días as

C

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 31 y 55 dí días as

D

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 56 y 75 dí días as

E F

Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora entr entre e 76 y 90 dí días as Se encu encuen entr tran an co con n una una mora mora mayo mayorr a 90 dí días as

 

MODULO ll PROCESO CREDITICIO

 

EL PROCESO CREDITICIO E l procesetapas: o crediticio siguientes

consta

de

l as

PROMOCION RECUPERACION

EVALUACION

SEGUIMIENTO

APROBACION DESEMBOLSO

FUENTE: Lic. Luis Ramiro Gutiérrez

 

EVALUACION DEL CREDITO •   La

mayor parte de evaluación del crédito lo realiza con relevamiento de información "in situ" .

la se el la

 

EVALUACION CUALITATIVA Y CUANTITATIVA

Básicamente la evaluación del crédito se divide en dos: Evaluación

Cualitativa

del crédito

Cuantitativa

 

EVALUACION CUALITATIVA • Voluntad

de

pago

(Antecedentes,

otros) • Capacidad Gerencial

ndicion iones del ento ntorno (Mer erc cado, • Condi otros)

 

ANTECEDENTES  – Historial interno del cliente de la EIF  – CIC (Central de Información Crediticia:

 ASFI)  – BI (Buró de Información: Infocred e

Infocenter)

 

EVALUACION CUANTITATIVA • Capacidad de pago • Amortizaciones •

Garantías

 

• CAPACIDAD DE PAGO

Constituye el principio fundamental de la evaluación de deudores, la cual se

determi rmina sobre la bases del análisis fina fi nanc ncie ierro, la cap apac acid idad ad de gen ener erac ació ión n de flujos de caja   prov proven enie ien ntes de la lass actividades propias del giro del negocio.

 

•   SIST SISTE EMA DE AM AMOR ORT TIZ IZA ACI CION ON

Sistema de Amortización Francés SAF(Cuota Fija) Este sistema consiste en un plan de amortización de una deuda en cuotas periódicas, iguales y sucesivas, en que el valor de cada cuota está conformada por  intereses y capital.

a = PV

(1+i )n x i (1+i )n – 1

 

Determinar el valor de la cuota referente a un p réstamoen d3e cuotas Bs.- 5mensuales .000,oo quye consecutivas deberá ser  pagado a una tasa de 36% anual. Elaborar el plan de pagos.

a = …….

(

)

x

(

)

 – 1

a

Bs.

 

Plan de pagos (SAF) Plaz Pl azo o

0 1 2 3 TOTAL

Sald Saldo o Capi Capita tall Amor Amorti tiza zaci ción ón Inte Intere rese ses s

Cuot Cuota a

 

Sist Si steema de Amort mortiz izac ació ión n Cons Consta tant nteeSAC (Cuota Variable) En

este

sistema

las

amortizaciones

periódicas son todas iguales. Consiste en un plan de amortización de una deuda en cuotas periódicas, sucesivas y decrecientes, en que el valor de cada cuota esta compuesta de una parte de intereses y otra de capital.

 

PV  A = n

Donde:  A = amortización amortización a capi capital tal PV= Valor presente o Capital n = núme número ro de cuot cuotas as

Donde: a  A

a=A+I = cuota = Amortización Amortización a capital capital

I

Interés

 

Determinar el valor de la cuota conformada por  intereses y amortización referente a un préstamo de Bs.- 5.000,oo que deberá ser  pagado en 3 cuotas mensuales y consecutivas a una tasa de 36% anual. Elaborar plan de pagos.

 A =

 A = Bs.-

 

PLAN DE PAGOS (SAC) Plaz Pl azo o

0 1 2 3 TOTAL

Sald Saldo o Capi Capita tall Amor Amorti tiza zaci ción ón Inte Intere rese ses s

Cuot Cuota a

 

• GARANTI GARANTIA A (O COLA COLATERAL) TERAL)

Las garantías se constituyen como la fuente alternativa de repago de las obligaciones del prestatario en una EIF. La cobertura de las mismas deberá estar en función a las polít olítiicas estab able leci cid das, as, el im imp port orte de lo loss créditos y el análisis del riesgo del prestatario.

 

TIPOS DE GARANTIA - Garantía Prendaria - Garantía Personal - Auto liquidables - Garantía Hipotecaria - Garantías No Convencionales - Otras

 

APROBACIÓN O RECHAZO DEL CRÉDITO •  En base a la evaluación respectiva, el Oficial de

Crédit Créd itos os arri arriba ba a conc conclu lusi sion ones es y si corre corresp spon onde de presenta la propuesta del crédito para su aprobación. Exponiendo mínimamente los siguientes puntos: - Importe sugerido - Tasa de interés - Plazo sugerido -Forma de pago (Quincenal, Mensual, otros) - Objeto del crédito - Tipo de Garantía

-Aspectos positivos y/o negativos  

MODULO III ADMINISTRACION ADMINISTRACIO N DE CARTERA

 

Administración de Cartera •   Alcanzar

los niveles colocación de créditos.

asignados

de

•  Contactarse con el prestatario que esta a

punto de acabar de pagar su crédito. •  Visitar a los prestatarios que acabaron de

pagar su crédito, pero no volvieron a solicitar otro crédito. •  Analizar líneas de crédito vigente. •  Otorgamiento de créditos nuevos. •  Seguimiento del crédito

•  Control de la mora  

Seguimiento del Crédito Posterior al otorgamiento del crédito, en base a una visita in-situ elaborar un info in form rme e de segu seguim imie ient nto o resp respe ectiv ctivo, o, que contemple al menos los siguientes aspectos: - Verificación del cliente - CIC, BI - Capacidad de pago - Aplicaci Aplicación ón en el objeto objeto del crédit crédito o - Garantías - Observaciones

 

Recuperación del crédito (Control de la mora)

El prestatario de la EIF en ocasiones se retrasa con su(s) pago(s) parcial(es) o total de su obligación, en relación al plan de pagos o de amortización que debe ser de conocimiento o estar firmado por el deudor antes del desembolso,

entrando entonc entonces es el cliente en mora, denominándose deudor moroso.  

En este sentido, para minimizar esta situación, se sugiere considerar lo siguiente: •  medidas preventivas

- Adecuada evaluación del crédito - Sutil recordatorio de fecha de pago •  medidas correctivas

- Ruteo de cobranzas - Llamadas telefónicas - Visita y aviso verbal - Citaciones escritas - Aviso Aviso Intimatorio - Aviso Aviso Judicial

 

MODULO IV ANALISIS FINANCIERO

 

ESTADOS EST ADOS FINANCIE FINANCIEROS ROS Entre los estados financieros principales que existen, se cita los siguientes: • Estado de Resultados • Balance General • Flujo de Caja

 

ESTADO DE RESULTADOS •   Este estado muestra el resultado

económico de las operaciones de una entidad por el lapso de un periodo determinado, en el cual se muestran los ingresos, los egresos y a consecuencia de estos la utilidad o la pérdida.

 

BALANCE GENERAL •   Muestra

las cuentas con sus respectivos valores que se tiene como derechos y obligaciones, reflejando la situación financiera de la Empresa en una determinada fecha.

 

• Clasificación

de cuentas

La clasificación de cuentas se refleja en Plan de Cuentas, donde se observa las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y egresos.

 

CUENTAS DE BALANCE ACTIVO • ACTIVO CORRIENTE

Disponible CAJA BANCOS

CAJA DE AHORROS DEPÓSITOS DEPÓSIT OS A PLAZO FIJO Exigible CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR Realizable INVENTARIO

 

• ACTIVO NO CORRIENTE

Activo Fijo (Bienes de Uso) TERRENOS EDIFICACIONES MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO VEHÍCULOS EQUIPOS DE CO COMPUT MPUTACIÓN ACIÓN

 

PASIVO • PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR OTROS ACREEDORES

 

• PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR Préstamos Hipotecarios Préstamos Documentarios OTROS • PATRIMONIO

CAPITAL UTILIDAD

 

CUENTAS DE RESULTADOS • INGRESOS

Ingresos ordinarios VENTAS Ingresos no ordinarios VENTA DE DESPERDICIOS GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS • COST COSTO O DE MERCADERIAS/PRODUCCION/SERVICIOS MERCADERIAS/PRODUCCION/SERVICIOS

 

• GASTOS DE OPERACION

Gastos de administración SUELDOS Y SALARIOS ALQUILERES ENERGIA ELECTRICA AGUA GASTOS DE COMUNICACIÓN HONORARIOS PROFESIONALE PROFESIONALESS SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO OTROS Gastos de ventas SUELDOS Y SALARIOS ALQUILERES COMISION A VENDEDORES PUBLICIDAD Y PROMOCION

OTROS  

ESTADO DE FLUJO DE CAJA •   El flujo de caja es un estado que refleja refleja la

información del origen de los ingresos y las aplicaciones de pagos en efectivo, realizados por la empresa durante un periodo determinado.

 

INDICES • Los

índices figuran entre las

herramientas de análisis financiero más conocidos y ampliamente utilizados.

 

• Índice de Liquidez

Activo corriente Liquidez corriente = Pasivo corriente Activo corriente - Inventarios Liquidez seca

= Pasivo corriente

 

• Índice de endeudamiento endeudamiento

Pasivo Total Razón de endeudamiento =

Activo Total

 

• Índice de Rentabilidad Rentabilidad

Utilidad (Neta) Razón de endeudamiento =

Patrimonio

 

Gracias, por su atención.