Diagnostico Encuesta de Auditoría (adiciones IMSS, INFONAVIT)

ANEXO 4

Lores Rodríguez y Cía., S.C. Encuesta de Auditoría 2004

Oficina: Fecha:

Elaboró: Puesto:

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Responsable de área: C.P. Manuel Escoffié Aguilar C.P.C. Aniceto Orantes Carpizo

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ACTIVIDADES PRELIMINARES CUESTIONARIO-DIAGNOSTICO PARA SER APLICADO EN LAS FIRMAS LOCALES, PARA EVALUAR EL NIVEL DE CALIDAD EXISTENTE EN LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES ASOCIADOS AL AREA DE Auditoria. Introducción. El departamento de auditoria de una firma de contadores públicos que presta servicios de contabilidad, determinación o revisión de impuestos, auditoría y consultoría fiscal, entre otros, generalmente realiza las actividades que se describen a continuación.

Indique por favor en si su firma atiende o no los siguientes aspectos:            

Realización de Auditorias de Estados Financieros. Realización de Auditorias de Estados Financieros con extensión fiscal Realización de Auditorias para efectos del IMSS Realización de Auditorias para efectos del Infonavit. Realización de Auditorias a empresas extranjeras Realización de Auditorias a entidades del sistema financiero Realización de Auditorias a entidades gubernamentales Realización de Auditorias a empresas maquiladoras Trabajos especiales de evaluación del control interno. Trabajos especiales relacionados con el boletín B-10 Trabajos especiales relacionados con el boletín D-4 Trabajos especiales relacionados con otros boletines de las series D o E

SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______ SÍ ______

NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______

A continuación conteste las siguientes preguntas de la manera más objetiva posible y proporcione algún comentario breve y conciso, en los casos que estime necesario: 1. Cuenta el despacho con al menos un socio que a su vez sea socio del IMCP y que sea el socio responsable del área de auditoria?. SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 2. Están certificados los socios de la firma? En especial el responsable del área de auditoria? SI _________ NO_________ Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3. ¿Tiene en su firma, una estructura jerárquica que incluya al menos un gerente de auditoria, supervisores, encargados y auxiliares ? Indique el numero de personas en cada categoría. SI _________ NO_________ Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 4. Utiliza Ud. en las cartas convenio de servicios de auditoria, alguno de los formatos sugeridos por el IMCP?

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SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 5. Existe en su firma, un procedimiento formalmente definido para determinar el importe de los honorarios por el servicio de auditoria? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________

6. Existe una metodología establecida para realizar la fase de planeación de auditoria? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 7. Identifica su firma la relación existente de la empresa por auditar con sus posibles partes relacionadas, antes de concluir la fase de planeación de la auditoria? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 8. Determina Ud. la importancia relativa de conformidad con lo establecido en el boletín 3030 del IMCP (cuantificándolo numéricamente por rubro tanto en la fase de planeación como en la fase de terminación)? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 9. Determina Ud. el riesgo de auditoria de conformidad con el boletín 3030 del IMCP (Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección)? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________

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10. ¿Evalúa Ud. el control interno de las empresas a auditar? En caso afirmativo, describa en el apartado de comentarios, que procedimientos utiliza. (Si necesita mas espacio, anexe las hojas necesarias para la descripción). SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 11. Utiliza Ud. los resultados del estudio de evaluación del control interno para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos que incluirá en su programa de trabajo? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 12. Utiliza Ud. algún software de aplicación para la planeación/ realización/ documentación del trabajo de auditoria? En caso afirmativo indique cual. SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 13. Presta su Firma, además del servicio de auditoria de Estados Financieros, alguno de los siguientes servicios al mismo cliente: Contabilidad. Supervisión contable. Supervisión fiscal. Asesoría o consultoría financiera. Asesoría o consultoría administrativa. Asesoría o consultoría de negocios. Asesoría o consultoría legal. Asesoría o consultoría en sistemas de información. Asesoría o consultoría en la toma de decisiones estratégicas.

SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______ SÌ ______

NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______ NO ______

14. Se identifica y en su caso se solicita que sus colaboradores efectúen una declaración escrita al inicio de cada ciclo de auditoria con relación a la ausencia de conflictos de intereses que pudieran representar una limitación por la posible ausencia de independencia de criterio? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 15. Existe un programa formal de capacitación al personal de su firma de auditores, en cada uno de los niveles de participación?

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SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 16. Ha establecido para su personal, un sistema de promoción? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 17. Aplica Ud. al momento de asignar al personal que trabajará en cada una de las auditorias, algún procedimiento formal que garantice que el personal seleccionado tiene la capacidad y experiencia para desarrollar el trabajo correspondiente? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 18. Aplica Ud. procedimientos analíticos de revisión durante la fase de planeación? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 19. Aplica Ud. pruebas de cumplimiento durante la evaluación del control interno? SI _________ NO_________ Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 20. Existe en los papeles de trabajo evidencia de la planeación y de la supervisión realizada durante las fases de planeación ejecución y conclusión de la auditoria? SI _________ NO_________ Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 21. Incluyen los papeles de trabajo: 1.- Extractos de actas de asambleas de accionistas ? 2.- Extractos de actas de sesiones del consejo de administración ? 3.- Extractos de todos los contratos de importancia ?

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4.- Evidencia del estudio y evaluación del sistema contable y del control interno y sus efectos en el procesamiento electrónico de la información, incluyendo la relativa a la estructura organizacional y legal de la entidad ? 5.- Informes relativos a asuntos de la auditoria comunicados al cliente, incluyendo la evaluación del sistema contable y de control interno ? 6.- Carta compromiso de la auditoria y solicitud de entrega de documentación ? 7.- Registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicados 8.- Evidencia del proceso de planeación, programación y calendarización de los procedimientos de auditoria ? 9.- Análisis de movimientos y saldos ? 10.- Análisis de tendencias y razones financieras significativas ? 11.- Evidencia de los procesos de revisión y supervisión del trabajo ? 12.- Indicación respecto a quién aplicó los procedimientos de auditoria y fechas de tal aplicación ? 13.- Comunicación con auditores predecesores, expertos y terceros implicados ? 14.- Declaraciones de la administración de la compañía ? 15.- Conclusiones de su examen y comentarios sobre asuntos poco usuales detectados en la revisión ? 16.- Copia de la información financiera examinada y de sus informes de auditoría ? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 22. Se cuenta con guías o instructivos para la determinación de las diferentes procedimientos a aplicar en cada fase de la auditoria? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 23. Se actualizan periódicamente dichas guías o instructivos, cada vez que ocurre alguna cambio y se mantiene una copia de las versiones anteriores, como parte del acervo documental de consulta, indicando claramente la vigencia de que se trate? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 24. En adición a dichas guías o instructivos, se cuenta con listas de cumplimiento o “Check List” que a manera de auto evaluación, le permitan al personal participante verificar que se haya dado cumplimiento de manera integral, al procedimiento establecido por las normas y procedimientos de auditoria establecidos en los boletines normativos del IMCP? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________

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25. La firma tiene el cuidado de obtener las cartas de declaraciones de la administración, las cartas de abogados, así como del comisario y secretario del consejo de administración en su caso? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 26. Efectúa su firma algún tipo especial de evaluación al control interno cuando el cliente trabaja en un entorno de control con sistemas de computo en diversas fases de la operación o con sistemas integrados tipo ERP? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 27. Utiliza la firma muestreo estadístico para la determinación de partidas a revisar? Si no es así indique que técnica de muestreo utiliza. SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 28. Durante la revisión de los diferentes rubros de los estados financieros, se cerciora la firma de haber utilizado los procedimientos de auditoria indicados en los boletines de la serie 5000 del IMCP ? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 29. Existe en la firma una persona responsable de la verificación de las modificaciones que durante el año se presentan en los boletines de principios de contabilidad y de normas de auditoria con el objeto de evaluar su impacto y aplicabilidad en los estados financieros que están siendo objeto de revisión? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 30. Ha establecido la firma algún procedimiento para controlar la calidad del trabajo de auditoria? SI _________ NO_________ Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 31. Cuenta la firma con un procedimiento que garantice que en caso plantearse la posibilidad de emitir una opinión con salvedades, o negativa, esta sea ratificada por otro socio del despacho, en su caso?

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SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 32. En el caso de las auditorias del IMSS, la firma cuenta con al menos con registro de dictaminación? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 33. La firma cuenta con un equipo de trabajo independiente al equipo de auditorias fiscales para el desarrollo del dictamen del IMSS? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 34. Se cuenta con una metodología especifica para la planeación, realización y documentación del trabajo de auditoria para efectos del IMSS? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 35. Se cuenta con un software especial para la realización de las pruebas de determinación de cuotas obrero patronales? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 36. Se realizan amarres globales para determinar la razonabilidad de la base de causación de las Cuotas al IMSS? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________

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37. Se realizan cartas de observaciones a la administración por las irregularidades encontradas en la determinación de las bases y enteros al IMSS? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 38. En el caso de las auditorias del INFONAVIT, la firma cuenta con al menos con registro de dictaminación? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 39. Se cuenta con una metodología especifica para la planeación, realización y documentación del trabajo de auditoria para efectos del INFONAVIT? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 40. Se revisa al 100% los créditos del INFONAVIT otorgados a los trabajadores de la empresa? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 41. La firma cuenta con un programa de capacitación en el área de Seguridad Social? SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________