Desarrollo de prácticas del Flujo de Caja Proyectado

Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:

Saldo del mes anterior

50,000 Enero 190,000

Meses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisiciòn Activo Fijo :

120,000 3,500

proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :

Febrero 290,000 45,000 115,000 4,000

Marzo 230,000 150,000 3,800

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas. En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales. En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales. los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar La depreciaciòn es de 6,000 mensual Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero

febrero

marzo

abril

Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)

76,000

116,000

92,000

96,000

TOTAL

76,000

114,000 230,000

174,000 266,000

138,000 234,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 76,000 230,000 Préstamos Bco. Crèdito 90,000 Prèstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo Gastos de administraciòn Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciaciòn TOTAL EGRESO EN EFECTIVO

marzo

abril

266,000

234,000

60,000 166,000

230,000

326,000

234,000

120,000

75,000

19,000 15,200 3,500 6,000

115,000 45,000 29,000 46,000 4,000 6,000

23,000 53,200 3,800 6,000

227,000 20,000 24,000 46,800 4,500 6,000

163,700

245,000

161,000

328,300

FLUJO NETO ECONÓMICO Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado

2,300 15,000

-15,000 15,000

165,000 25,000

-94,300 25,000

-12,700

-30,000

140,000

-119,300

-12,700 50,000 37,300

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

-30,000 37,300 7,300

140,000 7,300 147,300

-119,300 147,300 28,000

Abril 240,000 20,000 152,000 4,500

mpra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.

agar en cuotas de 15000 mensuales.

be pagar en cuotas 10,000 mensuales.

entas no se cobran el mismo mes

60% al siguiente mes)

a o sale de la empresa):

total

380,000 426,000 806,000

Total 806,000 90,000 60,000 956,000

537,000 65,000 95,000 161,200 15,800 24,000 898,000

Total 950,000 65,000 537,000 15,800

58,000 80,000 -22,000 -22,000 28,000

Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:

Saldo del mes anterior

100,000 Enero 200,000 35,000 150,000 4,000

Meses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisiciòn Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :

Febrero 300,000 125,000 3,500

Marzo 250,000 40,000 160,000 4,500

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas. En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas mensuales. Febrero un préstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuotas mensuales. los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar

5,000

La depreciaciòn mensual es :

6,000

7,000

Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero

febrero

marzo

abril

Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)

80,000

120,000

100,000

112,000

TOTAL

80,000

120,000 240,000

180,000 280,000

150,000 262,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 80,000 240,000 Préstamos Bco. Crèdito 75,000 Prèstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO

155,000

marzo

abril

280,000

262,000

50,000

25,000

290,000

305,000

262,000

Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo Gastos de administraciòn Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciaciòn TOTAL EGRESO EN EFECTIVO

150,000 35,000 20,000 16,000 4,000 5,000

62,500 0 30,000 48,000 3,500 6,000

142,500 40,000 25,000 56,000 4,500 7,000

235,000 0 28,000 52,400 4,500 8,000

230,000

150,000

275,000

327,900

FLUJO NETO ECONÓMICO Servicio de la deuda

-75,000 15,000

140,000 25,000

30,000 30,000

-65,900 30,000

FLUJO NETO FINANCIERO

-90,000

115,000

0

-95,900

saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado

-90,000 100,000 10,000

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

115,000 10,000 125,000

0 125,000 125,000

-95,900 125,000 29,100

Abril 280,000 155,000 4,500

Total 1,030,000 75,000 590,000 16,500

% al contado y 50 % a 30 dìas.

15000 10000

5 cuotas mensuales. 20 % en cuotas mensuales.

8,000

o se cobran el mismo mes

siguiente mes)

e de la empresa):

total

412,000 450,000 862,000

Total 862,000 75,000 75,000 1,012,000

26,000

5000

590,000 75,000 103,000 172,400 16,500 26,000 982,900

29,100 100,000 -70,900 -70,900 29,100

62,500

80000

142,500

235000

Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "Mirando el anochecer" cuenta con los siguientes datos:

Saldo del mes anterior

150,000 Enero 250,000

Meses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisiciòn Activo Fijo :

160,000 4,500

proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :

Febrero 300,000 40,000 170,000 5,000

Marzo 320,000 35,000 180,000 6,000

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.

88,000 60,000 50,000 100,000

Enero se solicita préstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crèdito Enero un préstamo del banco Continental a pagar 20% en cuotas mensuales, Marzo a pagar en cuotasmensuales de 10,000 c/u, del banco Crèdito Abril un préstamo del banco Continental a pagar 10% en cuotas mensuales, los gastos de administración son el 20% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar

6,000

La depreciaciòn mensual es :

8,000

8,500

Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero

febrero

marzo

abril

Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)

100,000

120,000

128,000

160,000

TOTAL

100,000

150,000 270,000

180,000 308,000

192,000 352,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 100,000 270,000 Préstamos Bco. Crèdito 88,000 Prèstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

marzo

abril

308,000 50,000

352,000

60,000 248,000

100,000 270,000

358,000

452,000

EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo Gastos de administraciòn Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciaciòn TOTAL EGRESO EN EFECTIVO

160,000 0 50,000 20,000 4,500 6,000

85,000 40,000 60,000 54,000 5,000 8,000

175,000 35,000 64,000 61,600 6,000 8,500

290,000 0 80,000 70,400 6,500 9,000

240,500

252,000

350,100

455,900

FLUJO NETO ECONÓMICO Servicio de la deuda

7,500 34,000

18,000 34,000

7,900 44,000

-3,900 54,000

FLUJO NETO FINANCIERO

-26,500

-16,000

-36,100

-57,900

-26,500 150,000 123,500

-16,000 123,500 107,500

-36,100 107,500 71,400

saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

-57,900 71,400 13,500

Abril 400,000 200,000 6,500

Total 1,270,000 75,000 710,000 22,000

% al contado y 50 % a 30 dìas.

22000 12000 10000 44000 9,000

o se cobran el mismo mes

siguiente mes)

e de la empresa):

total

508,000 522,000 1,030,000

Total 1,030,000 138,000 160,000 1,328,000

31,500

710,000 75,000 254,000 206,000 22,000 31,500 1,298,500

29,500 166,000 -136,500 -136,500 13,500